农村财务会计服务中心工作方案

为了更好地巩固农村税费改革成果，建立规范、科学的村级财务管理体系，推进农村财务管理电算化，根据上级有关文件规定，结合我镇实际，特制订本实施方案。

一、指导思想

农村财务会计服务中心的指导思想是：以农村税费改革政策为依据，以规范农村财务管理为重点，以管好用好农村集体资金为目的，实行“双代管”制度，即代管资金、代管账务，坚持“三权不变”，即资产所有权不变、资金的使用权不变、财务审批权不变，维护农村经济秩序，确保村级组织正常运转。

二、机构设置和人员组成

1、农村财务会计服务中心机构，办公地点设在财政所，是财政所内设机构，实行统一挂牌，统一管理。

2、农村财务会计服务中心配备3-5人，其中：主任1名，主管会计1-3人，出纳1人，负责农村财务核算工作，各报账单位设立报账员一名，负责报送财务票据。

三、职责范围

1、农村财务会计服务中心职责范围。农村财务会计服务中心接受村级组织委托，代管辖区内资金和会计核算两项主要工作，并提供会计信息服务和协助搞好财务公开等工作。的业务范围包括：会计帐目、财务收支、会计档案、会计信息业务。其主要职责：贯彻执行有关政策和法规，结合实际，制定具体实施办法和各项规章制度；审查村级帐务收支预决算、项目投资计划与方案、农民负担预决算方案、村级组织收益分配方案；审计各项财务收支项目；负责报帐员业务指导，工作考核和管理；指导、监督、检查民主理财活动和财务公开工作；协助调查处理涉及农村财务方面的来信来访案件；做好会计档案管理工作；做好微机软硬件日常维护和数据管理工作。

2、报帐员的职责范围。报帐员须经村民代表大会在现有村干部中推荐产生，其主要职责是：负责本村财务每一笔收支业务的审核、结算；负责对财产物资进行盘点，确保财产物资安全完整；负责现金日记帐、固定资产登记簿、债权债务及农户用工登记簿的登记和管理；负责本村备用金的领取，定期到会计服务中心报帐；负责财务公开、民主管理工作；负责收集、处理、上报村民的意见和建议；协助调查处理涉及农村财务方面的来信来访案件。

四、操作程序

1、凭证整理。每发生一笔经济业务，必须在符合规定的原始凭证上由经办人注明事由并签字，证明人在凭证上签字，报主管财经的负责人进行“一支笔”审批后向报帐员报帐，报帐员及时整理原始凭证，登记有关帐簿，定期填制《收入报帐单》、《支出报帐单》。

2、民主审核。报帐员在报帐前，被代管单位必须召集民主理财小组成员参加的民主理财会议，民主理财小组按月审核所有收支原始凭证并加盖“民主理财小组审核”专用章，根据审核情况填写《原始凭证审核交接表》，并在表上签字、盖章。

3、帐前复核。报帐员按月或按季到会计服务中心报帐，会计服务中心主管会计对原始凭证进行复核，对符合法规和制度的原始凭证加盖“审核”章，对违纪违规的原始凭证加盖“拒付”章，并在《原始凭证审核交接表》予以登记。

4、财务处理。会计服务中心记帐员根据复核情况，填写《收入报帐单》、《支出报帐单》一式两份，编制《记帐凭证》，登记《总帐》和《明细帐》，报帐员根据复核后的《收入报帐单》、《支出报帐单》调整、登记有关帐簿，记帐员与报帐员相互核对现金、存款、固定资产、债权债务帐户，并双方交换盖章。

5、财务报告。会计服务中心记帐员根据财务处理结果，及时编制《科目余额表》、《收益分配表》、《资产负债表》，同时编制《财务收支情况公开表》及其他需要公开的财务资料。各项会计报表及有关资料经中心主任审核、签字、盖章后，反馈一份给被代管单位备查，自留一份存档。年终，会计服务中心将村级《收益分配表》、《资产负债表》上报县经管局、镇人民政府。

6、财务公开。报帐员将《财务收支情况公开表》、《科目余额表》等财务公开资料经负责人和民主理财小组签字后，上财务公开栏公布。民主理财小组要在村有关会议上口头公开财务情况，并征求、反映村民的意见和建议。被代管单位和会计服务中心应及时收集、处理村民的意见和建议，对有关问题进行查实并处理。

7、档案整理。每期会计业务结束后，会计服务中心记帐员要及时装订传票，整理财务会计资料，按单位分卷归档。

五、监督管理

农村财务会计服务中心代管资金、帐目，要接受财政所的监督、检查；按照《××省农村集体经济审计办法》和《关于加强全县农村集体经济审计工作意见的通知》（*政发[200*]*号），每年至少接受1次县经管局的财务审计。对违反财务管理制度，有下列行为的，依据有关规定予以处理。

1、漏收、重报、虚报、隐匿资金，公款私存，设立帐外帐和私设小金库的。

2、收入不按规定及时足额缴入中心资金专户，坐收坐支的。

3、擅自使用其他收据，设立收费项目，扩大收费范围，提高收费标准的。

4、未经批准，擅自挪用专项资金或虽经批准，但不按规定用途使用专项资金的。

六、配套制度

1、建立专户统管制度。农村财务会计服务中心必须在银行或信用社设立一个资金专户，所有资金都必须及时归入专户，实行统一管理，监督使用，现金存取和资金结算手续严格按照会计核算中心相关规定办理，原各被代管单位设立的帐户一律取消，财政所要按税费改革有关政策规定，将村级转移支付等各项资金及时归入专户，由会计服务中心监督使用。

2、坚持报帐制度。实行按月报帐，报帐会计集中办公，办公时间统一安排在每月终了的后10天内。

3、严格备用金制度。会计服务中心要根据各被代管单位实际情况，合理测定各代管单位每月（季）备用金限额，备用金限额内的支出要按时报帐，超出备用金限额的支出应先作出项目计划，经会计服务中心审核，报镇政府批准，备用金一律由报帐员领取。会计服务中心与被代管单位资金往来，一律通过银行或信用社转帐结算，严禁会计服务中心及其工作人员自取现金或挪用被代管单位资金。

4、统一记帐制度。农村财务会计服务中心必须统一使用借贷记帐法，收入支出的确定统一采用权责发生制，会计科目严格按照财政部、农业部《村合作经济组织会计制度（试行）》规定执行，统一使用总帐科目，并按要求设置明细科目。

5、统一票据管理制度。①村级收入必须使用全省统一规定的收款收据，即《××省农村合作经济组织内部收款专用凭据》，该收据由农村财务服务中心到县经管局统一购买，各村过去使用过的或空白的《××省农村合作经济组织内部收款专用凭据》，须到中心重新登记，方可使用；其他收据一律作废。②各村所需收据应由村报帐员到中心领取，领取时，在中心《收据领取登记簿》上填写领据人、领据时间、收据号码等，会计在收据第二联加盖“中心票证管理专用章”，一个村一次只能领用一本收据，用后以旧换新。③村级组织在使用收据收款时，必须加盖村级财务专用章。④各村不得私自购买或自制收款票据，否则，视为私设小金库行为，所收款项全额没收，并追究单位负责人和当事人的经济责任或法律责任。⑤中心对票据实行专人管理，统一领用、核查、销号、专柜存档，缴销的收款收据必须保管10年。

6、统一帐据表册。农村财务会计服务中心必须为代管单位分别设置“四帐”、“两簿”、“七单”、“五表”，“四帐”为总分类帐、明细分类帐、现金日记本帐、银行存款日记帐；“两簿”为固定资产登记簿、债权债务及农户用工登记簿；“七单”为领款单、拨款申请审核单、工资补贴报销单、差旅费服销单、会议及业务费用报销单、收入报帐单、支出报帐单；“五表”为科目余额表、资产负债表、收益分配表、财务收支情况公开表、原始凭证审核交接表。