加强集团公司资金管理研

摘要：资金是集团公司生存的命脉，资金犹如人身体里面的血液，没有足够的资金，企业集团就不能正常的运行和发展。本文从集团公司的现状出发，讲述了集团公司的特殊性，并且讨论了筹集和使用中存在的不足和一些改进措施，

关键词：企业集团 管理 资金 筹集

集团公司涉及到的资金量相对比较大，资金管理存在风险大和难度高的特点，如果更好的控制集团公司的资金运转，并且让集团公司不断的注入流动的源泉是集团公司管理者关注的重点内容。为了防止出现大集团公司由盛转衰的情况，就必须做到把资金统筹起来，运用到合适的地方，发挥出资金的最大作用。

一、集团公司的特殊性

（一）经营呈多元化的特点

集团公司，旗下包含很多不同的分、子公司，而分、子公司所跨不同的行业，呈现出多元化的经营方式。这种多元化的经营局面，要求集团公司对下属公司资金的管理需要全方位，多角度去考虑，这就给集团公司的资金管理带来了很大的难度。

（二）架构层次复杂

一般的集团公司，它的子公司都会分布在不同地区，上规模的集团公司，其子公司遍布国内外。集团公司的构架层次至少两层，多着可达4-5级。这种分布地区不同，架构层次复杂的特点，决定了集团公司资金筹集和调度起来周期长、难度大的局面。

（三）融资方式不同

下属公司和集团公司在一些时候各有自己的融资方式，在时间上和地域上的不同步就给集团公司资金的管理带来了很大的不便。由于子公司分别向银行贷款，整体的资金成本过高，资金的余缺调剂就无法开展。

二、集团公司资金筹集和使用管理方面存在的不足

（一）上级公司对下级公司缺乏监管力度

集团公司因为其特殊性，分布范围广泛，存在监管不易的问题。所谓的“山高皇帝远”的俗语在现在也有一定的借鉴意义。集团公司普遍存在内部人员操作或者任意申报项目资金的现象。尽管集团公司制定了很多的监督制度，也设定了一些监督职能，但是因为监督人员了解信息不及时，也缺乏实际掌握信息的手段，或者自我修养不高，这些都导致监管结果不是很理想。

（二）资金使用效率低

很多子公司或者单独的一个部门，对于资金采取多报、乱报的态度来分散集团资金。具体表现还有以下几个方面：1、子公司开户多，资金管理失控2、资金占用不合理，拖欠款项严重，企业信用逐渐下降3、子公司资金结构不合理，流动资金所占比例大，货币资金周转慢，表现为资金长期沉淀，不能有效使用；或者应收款项较多，长期挂账，呆账坏账增加，使得投资不能及时收回。这些都是资金使用效率低的体现。

三、应对措施

目前，国内企业资金管理主要是人民币业务，根据当前企业集团尤其是中央企业集团的管理实践，得出集团公司资金集中管理主要有以下几种形式：资金集中监控系统；共用银行集中账户；内部银行；结算中心；财务公司；财务公司和结算中心的结合。

集团公司是一个整体，其资金筹集和管理需要把统一放在首位，以下是统一管理的几个方案：

（一）建立统一管理平台

资金管理和财务管理本是一家，统一的资金管理需要财务管理的密切配合，这就需要以下四个方面的统一：

1、 统一资金筹集方式和信贷管理

统一资金筹集和信贷管理，才能确保集团总公司对于筹集资金的安全和效益有所掌控，集团公司对于资金的管理力度和责任相对子公司来说，更深一步，从而可信度更高。统一集团的内部信贷制度，可以让子公司成员单位在集团财务公司进行内部贷款，或者有偿借用，充分利用企业内部的资金流动，合理解决子公司的资金问题。

2、 实现统收统支模式

在该模式下，集团总部的财务部门是集中管理企业资金的地方，各分支机构或子公司不单独设立账号，任何现金流动都由集团总部财务部门负责管理，现金收支需要由集团总部批准才能实施。

3、 加强监督管理，统一资金调度

为了满足企业生产和运营的需要，就必须加强企业的资金筹集和运营管理。尤其是统一大额资金调度权、控制资金投资方向和力度、统筹规划和管理，谨慎避免风险较高的、利润较低的投资。集团公司需要在微观上给以子公司日常的调度权限，但是结合监督和管理的措施，实现明细化和监管化。

4、 设立独立的法人管理结构

独立的法人管理结构是除了集团内部的股东大会、监事会、董事会以及管理层外，为了在做重大决策而为其服务，而设立的战略发展委员会或者审计委员会等等。这样才能更好的适应大的集团公司的管理，做到专注、专一的管理资金。

（二）加强预算管理措施，将资金使用效率最大化

预算管理是企业制度化的体现，是很好的一种控制机制，也是集团公司资金能够得到集中管理的有效措施和保障。

（三）强化集团公司内部审计制度

加强集团公司内部审计制度的落实，需要严格的监督和审查，把握每个审计关卡，将资金运用的更加合理和科学。围绕集团公司总体的发展目标和年度预算，将其子公司关于融资、资金流向和财务现状等情况核查清楚，及时反馈其中出现的问题，并对其给以正确的纠正和处理。

四、结束语

大型的集团公司要认真分析资金的运行状况、资金来源和流向，改进集团公司财务管理制度，并且实现企业的高效、创新的管理模式。不断推进集团公司和旗下子公司的正常运转。要想使集团公司做大、做强，向着健康、稳定、快速的方向发展，就必须集中加强对资金的管理力度和改进管理措施，让资金得以安全的筹集，最大利润化的使用。

参考文献：

[1]韦秀远.加强企业集团资金统一筹集与管理，企业研究，2011

[2]王华.中国集团公司资金管理：理论，实践与案例[J]. 资金管理的措施，中国经济出版社，2011

[3]于革委. 内部资本市场视角下的我国企业集团资金集中管理[J].安徽财经大学学报，2007

[4]刘戬.集团公司资金管理的“中国特色”[J].管理学家，2007