加强资金管理 应对金融危机

摘要：本文作者在自身工作实践中深感供水企业要平稳度过金融危机冲击这个难关，最有效的方法就是要加强资金运作和成本费用管理，提高理财水平，发挥其在企业管理中的核心作用。因此，提出了从加强资金管理入手，全力应对金融危机的观点。

关键词：加强；资金管理；应对；金融危机

当前，由美国次贷危机引发的国际金融危机，已经波及到我国一些实体经济，供水企业的健康稳步发展也受到较大的影响。据秦皇岛首创水务有限责任公司营业部门统计，自2008年下半年以来，市区用水量总体下降360万吨，企业的销售收入减少1200多万元。笔者认为：供水企业要平稳度过金融危机冲击，最有效的方法就是要加强资金运作和成本费用管理，提高理财水平，发挥其在企业管理中的核心作用。

一　加强资金运作管理，提高资本运行效益

资金，是一个企业从事生产经营活动的资本。用好、管好资金关系到企业能否健康发展，能否在激烈的市场竞争中站稳脚跟。加强资金运作，要强化五项管理。

1　统一对外帐户，强化对外结算管理。现今，许多企业下属的独立核算单位设有数个对外账户，这些过多的对外账户造成资金管理不严、对外结算混乱以及企业信用度降低等问题。解决这个问题，企业应将所属独立核算单位的对外帐户全部注销，建立统一的对外帐户，并纳入企业财务统一对外结算管理，实行统一对外帐户的管理，即可强化资金集约管理，又可提高企业的信用度，这是企业考虑资本利益，实施资本经营的有效方法。

2　建立企业“内部银行”，强化收支两条线管理。企业要强化资金监控的功能，建立企业“内部银行”很有必要。企业财务部门负责人作为“内部银行’的行长，负责企业所有资金的运作。“内部银行”设立“总账”，所属独立核算单位设立“分帐”，“分帐”中建立“资金收入帐”和“资金支出帐”，所有资金的收入支出必须纳入“总帐”结算后，再拨到“分帐”进行分配。

3　建立专项资金帐户，强化投资效益管理。多数企业每年都承担一些项目建设，这些项目建设都具有工程量大和投入资金多的特点，许多企业也因资金不足从银行进行大量贷款，因此，用好专项资金成为企业的头等大事。企业“内部银行”要建立项目“专项资金帐”，本着“专款专用、不准挪用、提高投资效益”的原则使用。建立此项制度，可以强化专项资金的监控与预警。

4　确保资金回笼，强化应收账款管理。一些单位无故拖欠供水企业的水费，造成供水企业应收账款居高不下，为保证资金及时回笼，企业财务部门要采取合理的清欠与催收的办法。要建立催收人员为主，财务部门监督为辅的催收欠款责任中心，将收回远期老帐和控制坏帐作为考核效绩的标准。对一些有偿还能力的欠款单位却赖帐不还的，企业要采取法律手段，付诸仲裁或者诉讼；确无偿还能力的欠款户，要采取以物抵款的方式。为防止其偿还无期，企业要与欠款户签订“偿还协议”。

5　盘活资金存量，强化资金调度管理，一些供水企业普遍存在经济效益低下，自有资金不足的问题。解决资金短缺这个突出矛盾，唯一的办法就是加强资金的调度管理。从实际出发，做到有阶段、有重点的倾斜，即保证生产经营活动的正常开展，又使企业的技术改造，对外投资项目按期展开，要合理使用应付票据和合同这一缓期付款方式，并保证按时兑付到期票据及合同款。及时处理企业呆滞积压的物资，让“死钱”变“活钱”，最大限度的用好并盘活资金，让资金发挥更大的效益。

二　加强成本费用管理，提高企业经济效益

企业成本费用直接反映生产经营的耗资管理水平。现代市场的竞争，很大程度上表现为成本费用的竞争。成本费用低说明企业经营管理水平高而且经济效益好，成本费用高即使是销售收入高，企业的经济效益也不会好。加强成本费用管理，需强化五项管理工作。

1　搞好成本事前预测和决策，强化《财务综合计划》的管理。现代财务管理强调事前预测和决策以及事中控制，以增强成本的预见性和主动性，减少盲目性和被动性。财务部门在编制年初的《财务综合计划》时，要制定“谁决策，谁承担成本责任，谁对成本有管理职能，谁对成本控制负责”的原则，实行严格的成本目标管理责任制。编制《财务综合计划》前，财务负责人要经过认真调研和仔细分析论证并合理确定各项成本指标，编制中，要把降低成本作为主要目标，并落实到有关责任部门。

2　实行成本否决，强化《经营管理目标责任状》的考核管理。加大考核力度，实行成本否决，是降低成本和完成成本目标最有效的手段。对此，财务部门要将成本费用指标纳入《经营管理目标责任状》。考核成本指标要实行一票否决制，考核结果要真实有效。通过考核鉴定成本指标的完成情况，正确了解成本管理的质量和效果。

3　参与企业各项工作，强化日常成本管理。企业要降低成本，财务管理必须渗透到企业生产经营、技术管理、决策控制以及人力资源等各项管理之中，并发挥其核心作用。财务部门要与有关部门进行提高产品质量，开展技术改造降低生产成本的分析，财务部门要严格控制各项费用开支，并建立费用开支的审批制度；财务部门要参与企业经营决策，当好领导的参谋。

4　开展招投标工作，强化采购成本管理。无制度约束的采购行为，不但造成采购成本上升，而且易引发个别员工采购之中的违法行为。对此，实施公开、公正，公平的物资采购招投标，是节约采购成本及防止个别人“暗箱操作”的最好方法。要制定一个招投标的管理制度，并建立几个部门组成的物资采购领导小组。领导小组要严格按照制度的规定，落实申报审批、发招标公告，资格预审、召开招标会议、签订合同、检验货物、接受监督等程序。

5　开展双增双节工作，强化“增、节、减、停、降、控”措施的管理。增产增收，节约生产费用和资金支出，是降本增效的主要内容。要根据企业实际情况，制定“增、节、减、停、降、控”的措施并落实到有关部门。“增”即增加售水销售收入和利润，“节”即节省生产设备大修费、非生产消耗和设备购置及办公等费用，“减”即消减办公用房和非生产设备维修等费用；“停”即停止新的办公环境的支出；“降”即降低物资采购，车辆运输、通讯等费用，“控”即控制绿化、广告、书刊、印刷、会务、招待、差旅等费用。

目前，供水企业都面临着一个瞬息万变、充满竞争的市场环境，企业各级领导应认清形势，增强管理创新的紧迫感，制定适应市场经济发展的理财策略，发挥资金运作及成本费用管理在预测、决策、计划、控制、考核等方面的核心作用，为使企业减亏增效并长足发展而不懈努力。