刍议加强资金的集中管理

【摘 要】 资金是企业生存的血液，是企业财务管理工作的核心。资金的合理使用关系到企业的命运和前途。企业要想在激烈的市场竞争中占据优势，就必须重视资金的管理，提高资金的使用效率。

【关键词】 企业； 资金； 集中管理

近年来，我国企业在资金管理方面取得了很大的进步，但是由于我国企业所处环境和现状，企业资金还存在许多问题，如资金管理比较分散，安全性和监管能力不强等。如何改进企业在资金管理方面的问题，成为很多企业关注的焦点。

一、企业资金管理存在的问题

（一）企业资金管理制度不健全

企业资金管理的起点是资金预算体系的建立。目前，多数企业没有建立起资金预算管理体系，即使有预算管理的企业，预算的准度、执行能力也比较差，没有真正发挥预算的作用。企业的资金预算管理要制度化、规范化，资金的预算管理要具有刚性，不能随意更改。企业通过资金预算管理体系，从企业的整体运行上，统一管理和控制企业的资金，提高资金的使用效率，合理调配企业的资源。另外，很多企业还存在账实不符的现象，企业会计核算的流程与企业的资金流管理相脱离，失去会计核算的作用，造成企业报表上利润很高，而实际缺乏资金的现状。

（二）企业资金管控能力低下

我国的企业一直以来沿用传统的资金管理方式，资金管理分散程度比较高，企业的各二级部门进行独立筹资核算，从局部利益出发，忽略企业的整体效益。这种资金的分散式管理，使企业的资金资源不能在各部门之间进行合理配置，企业缺乏对资金的控制能力，特别是资金使用的事前控制，事后考核不完善，造成大量资金在企业外循环，企业却不能支配和控制。这种分散式管理，削弱了企业资金的凝聚性的作用，在对外投资、担保等方面企业财务难以控制和发挥优势。

资金分散管理，降低了企业对资金的控制能力，造成资金的使用效率低下。一个企业可能存在很多银行账户，每个账户有比较少的资金存量，对于企业可能是一笔可观的资金数额，但难以发挥企业的资金优势，进行各种经营活动。企业对于资金的渴求是无限的，这种分散的资金管理方式，不能搞清企业的资金现状，在企业对外投资或有其他活动时，就可能采取向银行贷款的方式，使得企业本身有较高的存款还去向银行贷款，极大降低了企业资金的使用效率，给企业经营带来风险。

（三）企业缺乏科学的资金管理方式，风险意识不强

多数企业的财务情况报告方式主要采用财务报表和口头汇报。这种方式下，人为控制企业的财务状况比较严重，财务核算的随意性以及财务报表的真实性低下。资金使用信息的及时性、准确性对企业至关重要，但是目前企业对资金管理信息的获取都存在失真和滞后性，不能采用先进的科技手段进行动态跟踪和管理，造成资金使用过程中，不能及时发现缺陷以及发现问题后不能采取有效措施。由于企业资金没有科学有效的管理方式，使资金管理风险较大，而企业管理人员对资金的管理风险不重视，又使风险被放大。企业的管理人员不注重合理设定企业资金结构，忽略资金的时间价值，盲目筹资和投资，为资金的安全使用埋下隐患。

二、企业资金管理问题的成因分析

（一）企业的结构和资金管理方式存在问题

目前，多数企业的组织结构中，存在多级法人制结构，企业内各部门划分势力范围比较严重，对整个企业的管控能力存在问题，相应的资金政策在执行过程中力度不够，效果不明显。治理结构的问题使得企业整体资金调配难度大，难以形成资金整体合力效应，资金协同效应很难发挥。多级法人治理结构使得资金分散管理比较严重，企业内部对资金的管理存在各自为政的现象。在特定的时间内，企业的资金资源不能合理配置，资金在时间和空间的分布上都不均匀，使得企业整体资金使用效率低下，而且缺乏整体的监控和管理。由于企业财务管理体制的问题，企业内部资金的使用不均衡，企业成员间不能相互调剂和融通，导致企业不能形成资金优势，难以发挥资金增值效应。

（二）企业资金监控体系存在问题

保障企业资金安全的重要部门就是监控管理部门，但是目前多数企业的监控管理部门并不健全，管理不到位，没有形成统一规范的资金控制体系。对于企业内部的资金管理和控制力度不够，造成资金管理体系不完善，不能完全做到对资金的全程监控，使得资金的违规使用在企业中时有发生。

（三）企业现代化的资金管理方式缺失

随着业务发展和规模的不断扩大，企业的管理层也不断增加，业务环节、业务信息和业务量增大。这种情况下，企业的资金管理信息系统没有建立起来，不能依据企业业务活动的发生而生产资金流信息，使得物流、资金流和信息流脱节。同时，业务量的增加也使得企业的财务数据、资金结算、投融资管理变得复杂。企业必须通过一个资金管理平台，将这些数据有效结合，进行统一的监控和管理，以便全面、及时、准确地掌握资金信息，对企业各部门的资金状况进行动态监控，达到有效管理、监控资金的目的。

（四）企业融资管理存在问题

企业的融资管理要与企业的预算和发展现状相结合，要满足企业的资金结构，在企业能承受的风险下进行。目前，多数企业在没有完全掌握资金状况的情况下，盲目融资，为企业增添了资金成本和财务风险。在资金不能集中管理的情况下，企业的财务信息和资金信息都不能被领导层全面掌握，在此基础上对企业各部门的融资审批也是缺乏依据的。首先要全面掌握企业的信息，统一确定企业的资金缺口，而后依据各成员情况采用合理的筹资方式，降低企业的融资成本和风险。

三、完善企业资金集中管理的途径和措施

（一）完善企业资金集中管理的内容设定

首先，企业要确定资金管理的层次结构，明确各个层次之间的关系和作用。企业可以将资金管理分为三个层次：资金集中监控、资金集中结算和资金风险集中管理。资金的集中控制是通过掌握企业的资金动态，重点监控异常资金变动，全面掌握资金进入企业、流出企业的全过程监控，为企业的资金管理提供决策支持。资金的集中结算主要是实现资金的预算控制，实行统一结算提高资金的周转效率，为全面掌控企业的资金建立有效平台，对有效执行预算资金使用提供基础。资金风险集中管理是要不断完善企业风险管理的措施，将企业的理财活动同风险相结合，对企业资金缺口、投资和信贷风险进行全方面的分析，并提出防控风险的措施。其次，企业要确定集中管理资金的方法。从控制企业的筹资开始，企业要进行统筹安排，合理筹资，确保资金的成本最低，尽可能通过内部融资，调配企业的资金资源，充分利用闲置资金。在企业借款时，要充分考虑利率变动，合理筹划借款的结构，降低筹资成本；在使用资金时，加强资金流的过程控制。通过资金的集权式控制，避免资金的分散混乱管理，并且开发资金的短期效益进行投资。通过对资金的掌握，把握企业部门的生产状况。在资金的周转方面，加速应收账款的回收，提高内部周转效率。通过网络技术完善企业内部资金结算，以随时处理企业内部的账款，减少资金的在途时间，减少财务费用。

（二）完善企业资金集中管理模式

首先，在有条件的企业中，要采用财务公司与结算中心并存的方式，充分发挥这两个机制的优势，相互制衡避免其劣势。财务公司与结算中心分管不同的职能，一方面加大对资金的管理力度；另一方面充分发挥融资渠道的作用，为企业发挥资金集中管理的规模优势提供支持。其次，企业的财务部门要有专门开发金融服务的职能，包括开发企业资金集中管理制度和具体的操作流程及资金安全管理措施，以提高资金的结算效率，提高企业融资质量。再次，完善企业的资金管理内部控制，提高企业财务人员素质，建立资金管理责任制度，对员工进行考核和激励。内控制度包括完善资金的审批制度和授权管理制度，资金的统一预算管理制度，企业内部结算制度，完善的内部审计监控制度以及权力制衡机制。最后，企业财务结算系统与商业银行形成统一运行整体，通过商业银行网银系统、集团账户为企业的资金集中结算提供结算平台，实现自动化的数据交换，满足企业的资金集中管理需求。

总之，企业资金的集中管理，为资金的安全、高效运行提供了良好的措施。企业要充分利用这种方法整体推进、协调运作，稳步推进企业的资金集中管理。通过资金的集中管理，达到合理配置企业资源、降低企业财务风险、提高企业整体经济效益的目的。

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