我国中小企业财务管理存在的问题及策略研究

【摘 要】当前，我国中小企业在财务管理方面存在许多问题及困难，以致于不能够适应经济全球化和增强企业竞争力的需求。伴随经济全球一体化进程的加速，不断寻找中小企业所面临的财务管理方面的问题，汲取前人相关经验，不断提高我国中小企业财务管理能力和优化财务管理体系是目前发展我国经济水平的重要课题。财务管理体系是满足现代企业管理要求的核心，本文通过研究我国中小企业在财务管理方面的现实情况，从多样的角度去研究我国中小企业在财务管理方面所面临的实际问题，并探析解决该问题的策略建议，以提高当前中小企业的市场竞争能力，使其不断健康、持续的发展。

【关键词】中小企业；财务管理；策略

中小企业是指相对较小，企业人数和生产能力不具规模的企业。具体是指处在向大规模发展的过程中的或生产能力和规模较小的企业，在市场经济条件下，一般没有政府的政策支持，由于其竞争力差很难顺利发展。截止到2012年年底，我国中小企业数量已超过1300万家，占全社会企业总数量的98%以上，中小企业创造的GDP已超过62%，给国家纳税额也已过半，帮助解决我国就业人群在85%以上，专利申请占全国72%。中小企业数量巨大，在国民经济中占有很重要的位置，许多国家早已把中小企业的财务管理体系优化作为一项长期的国家战略去发展。虽然我国中小企业给经济发展作出了巨大贡献，可是因其规模效应不突出，资本不够雄厚，技术不先进等问题，同时受到当前我国传统经济体制和外部宏观经济的约束，使得我国中小企业财务管理的现实情况不容乐观。因此，本文沿着对国中小企业财务管理现状及暴露出的问题探索分析的路径，吸取前人总结经验，提出解决该问题的策略建议，以加大我国中小企业的竞争力，使其不断健康、持续的发展。

一、我国中小企业财务管理现状

近期，尽管我国中小企业获得了一定的发展，但是仍然有部分中小企业只为产品销量和占据产品市场份额，不太重视财务管理的核心地位，财务管理思想落后，未充分运用企业财务管理手段和风险控制机制。同时因为受到宏观经济环境不断变化和我国经济传统体制的影响，中小企业在强化财务管理体系上遇到了阻滞。比方说，国家经济政策对大型国有企业倾斜，忽视了中小企业；地方政府行业行政手段的干预，促使中小企业财务管理制定目标短视；财务管理受企业主的思想影响过大等等。同时，我国部分中小企业会计及财务管理岗位设立混乱，制度不够健全，账务记录不够规范，财产虚报不实等等现象常有发生。此类问题的危害在企业孵化期不是很名显，可只要企业资本达到规模化经营之后，它们的危害程度将逐步显现出来，直至企业步入没落与衰退。

二、我国中小企业财务当前存在的问题

（1）融资能力差。首先，背负债务规模过大，融资成本高企，造成企业风险过大，评级机构给与较低的信用等级，资信水平不高。由于中小企业存在上述偿债风险，银行对中小企业的贷款要求审核较大型企业高，如需中小企业提供抵押物或由会计事务所出具的合格审计报告等，这样加重了中小企业获取银行贷款的成本，也就意味着降低了获取贷款的可能；第二，国家的经济优惠政策没有向中小企业倾斜。任何企业在开放的市场上都是处于公平竞争地位，只有凭企业良好的经济效益和发展空间获得金融市场的认可。对于中小企业来说，这是它们的掣肘；第三，由于大部分中小企业都是非国有企业，有些国有银行受到传统经济体制和国家行政手段的干预，对中小企业贷款不够上心。（2）管理理念较落后。中小企业的经营者具有较强的权利集中观念，对先进的财务管理理论和方法缺乏学习和研究，这样导致其权责不分，经常出现越权的现象，会计信息不实，财务管理与监管不到位。同时，有些企业经营者由于本身的因素，没有在优化企业管理中考虑到财务管理的重要性，缺乏适应当前经济发展的先进的财务管理意识，直接导致财务管理没有纳入企业管理的体系中去。（3）资产管理制度不健全。首先，现金管理制度不健全。中小企业在指定现金管理制度时总是欠缺专业性，造成企业有时候现金不足或者有时候现金闲置现象；在材料采购和产品销售过程中都用现金支付交易；财务管理人员较随便支用现金，同时现金支出与收入不入账；企业信用管理水平不高，缺少信用体系。其次，应收账款制度不健全。中小企业在市场竞争中为了占据一席之位，不得不通过赊账的形式而用于提高自己的市场竞争能力。这样的直接后果为应收账款这个财务指标较高，有些甚至高于行业平均水平很多，同时又由于中小企业在应收账款管理上缺乏先进的管理制度，导致出现了死账和坏账的风险。第三，固定资产管理制度不够健全。当企业购进固定资产后，可能因没有拿到发票不计入账面，也可能因原来的记录不清晰，不能按照现行的会计制度对购置固定资产进行计提折旧，也有的企业在固定资产报废之后，不按照既定的要求，导致了一系列载有虚假的问题。

三、解决我国中小企业财务当前存在的问题的策略

（1）政府政策倾斜，银行面向中小企业放松贷款。与大型企业相比，中小企业的财务管理很明显处于劣势地位，我国政府应出台相关政策和保护中小企业的立法，保证中小企业健康发展，发挥其在国经济体系中的作用。应吸取发达国家的经验和做法，拓展中小企业的融资渠道。例如开设专业的中小企业金融融资机构，出台有差别与大型国企的中小企业信用等级评定方法和贷款程序，摸索通过动产抵押和联保贷款等不同方式增加信贷投入。银行与中小企业银行建立长期联系，银行既可以通过与企业建立的长期联系来了解借款企业及企业资金面状况，这样可准确识别企业信用风险，降低了信息收集的成本。同时，中小企业通过与银行建立的长期联系，可以减少信息不对称性，并降低融资成本。（2）改善企业经营者财务管理理念。当下我国大部分中小企业的经营权和控制权过于集中，而且，很多中小企业实际是家族管理式经营理念，没有完善的管理制度。因此，企业经营者应引入先进的内部财务管理控制手段，提高风险意识与理念，优化企业财务管理体系。（3）严格财务控制。首先，中小企业应该清楚地了解各职能部门资金管理的重要性，并不断提高资金使用效率。需要明晰具体来源的资金在使用过程中达到最佳的效果；要准确预测应收账款和应付账款的时间节点；应考虑固定资产投后，企业的流动资金需求，这样才不至于造成现金流出现问题。第二，保护健全的财务内部管理控制体系。中小企业应增加物业管理的透明度和财产登记记录，财务管理、登记、核查、审计应明确职责。加强内部控制和管理的财产，建立健全内部控制的财产和物资管理系统，在材料采购、使用、销售及产品管理方面，建立标准作业程序，并定期检查库存，保护企业资产。这确保了内部牵制，提高信息安全，并促进企业的健康发展。第三，要加强应收账款的管理。中小企业应不断更新和准确的评价客户的信用状况，定期应收承兑金额，严格控制账龄。面临坏账准备及坏账的出现，需有充分的把握找到确凿的证据，做出合理适当的财务处理。（4）加强外部监管力度。通过外部监管，使中小企业实现会计规范化要求。我国的金融监管体系，是通过社会监督系统，国家监督系统和企业内部监督系统组成的三位一体，其中前两个是外部监督的方式。社会监督是以金融中介机构为主要监督力量，通过这些机构接受其他企业委托，对中小企业财务进行审计和监督；国家监督，则是通过我国政府相关行政部门按照法律，法规进行监督管理。

我国目前正处于一个市场经济高速发展的阶段，这就意味着中小企业财务面临的财务管理问题将会更加明显和多样化。比方说在企业融资范围内得到进一步扩张，企业风险项目投资比例不断增加。这样一来，对这些暴露出的问题解决途径也将随之客观经济环境变而发生变化，我们只有通过进一步优化中小企业财务管理体系，从多样的角度去研究我国中小企业在财务管理方面所面临的实际问题，并吸取前人和国外的先进财务管理经验，以提高当前国中小企业的市场竞争能力，使其不断健康、持续的发展。

参 考 文 献

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