传统勘察类企业直接承包工程施工项目

摘要：施工项目有良好的资金运作模式，有利于项目的顺利开展。传统勘察类企业下属施工项目资金管理经验少，在承包施工项目中更需合理安排资金，严谨控制资金用途，且企业应解放思想，开拓思路，勇于借鉴其他施工类企业资金操作模式，以摸索勘察类企业在施工项目中资金管理的合理方式。

关键字：勘察类企业 施工项目 资金管理

1、前言

近年来，随着国内建筑市场日益扩大，传统的中大型勘察设计企业纷纷抓住机遇，调整发展战略，投入大量资源开拓发展工程总承包业务，以实现经济增长方式的转变。受其影响，原有的勘察部门或改制后勘察公司亦已成为设计企业在工程总承包业务中施工项目管理运作的主力，承接的施工项目同步多样化与快速增长，随着在工程施工产业扩大，惯用的资金管理模式局部已不适应项目的资金操作。本文以我公司在白鹤滩水电站右岸导流洞施工支洞及配套工程的项目资金运作为案例，浅谈传统勘察类企业直接承包施工项目中资金运作以及其可能实现部分成本控制的体会与心得。

2、项目资金管理模式

勘察类企业下属项目部一般采用自有向来的一套项目资金管理模式，如图1所示。对于勘察外委工程分包，该模式有投入管理人员少，资金运作操作简单，企业承担风险小等优点，所以一向被对于工程分包额较小勘察外委工程项目所采用，在本案例的初始阶段，油然采用了该种模式， 图1 勘察项目传统资金管理模式

但该种模式对于施工类项目其弊端显而易见，从图中可以看出最严重的问题是工程款支付到分包商帐上后，项目部对分包商的资金运作了解甚少，对它的民工费、材料款、机械设备费等款项分配情况失去确切的掌握，有长期合作的或信誉较好的分包商会将每期工程款进行合理分配，但如有诚信度不佳的分包商在其资金有困难时，将工程款挪用或携走拒不支付时，项目部对其资金运作将完全失去控制，势必会惹来资金问题，甚者民工集体上访索要工资、材料供应商将责任间接转移至项目部等等，为了合理转移或避免不合谐事件发生，现行的资金运作模式需进行调整。

图2 拟合后资金管理模式

经本案例资金运作摸索后，并咨询白鹤滩水电站已开展工程的友邻施工单位的资金管理模式，结合我公司财务管理制度，拟合了更适合的资金管理模式如图2，该模式虽需增加投入财务、物资管理人员，但最大的优点是在未增加项目部风险前提下，对分包商资金运作的掌控力较强，虽该模式未完全实施，但分析认为其更适应施工项目的资金管理，具体优势分析如下：

（1）民工工资由项目部统一发放。在进场后由项目部财务部门牵头组织参建的农民工工资造册，一是能响应《劳动合同法》，督促分包商和农民工签劳动合同，按《工资支付条例》准时如实的发放工资，从源头上预防和制止拖欠民工工资，规避由民工劳动纠纷而引起的法律问题；二是竖立良好企业的形象影响，给业主、当地劳动监察局等外界的留下良好口碑；三是利于项目部的和谐开展工作，及提高农民工工作积极性并使其情绪稳定，在用工时更易使分包商雇用足量、优质的工人。

（2）材料款由项目部统一支付即材料统一供应。一是能从材料上为工程质量提供保障，首先是能提供满足要求为以的物资，避免低劣的材料进场，造成工程质量不合格；其次通过可以材料消耗量火的审核，大大减少分包商偷工减料现象发生，例如通过计算钢筋用量，反推算相应型号的锚杆根数，从材料上核消上增加对工程弄虚作假的监督手段。二是与厂家指定材料供应商建立了合作关系，丰富供应资源，即能提供合理、足量的工程物资，也能缓解分包商的物资供应烦恼。相对比分包商，各材料供应商向项目部的垫资能力强、周期长，因此施工类企业在甲方未供应物资的条件下，一般都实施材料统一供应。

（3）分包商所得税税金由项目部统一支付与代扣。该项与施工类企业的管理模式有些不同，施工类企业的财务制度较为灵活，完全由项目部进行资金管理，结算与支付凭证等不需每期办理，只需定期清理即可。而勘察企业往往财务制度不允许这样操作，即要凭证（发票、税票、结算单）齐全后才可支付工程款，但每期结算时光办理这些凭证需花较长时间，且各分包商家分头办理较为烦琐，因此由项目部进行统一交税与代扣，解决分包商的财务投入劳动量，项目部每期结算更能完善地收集到结算凭证，地方税务也乐意减少期工作量，并且帐目更清楚，何乐不为。

通过调整，工程施工中最大的开支人工费与材料款已由项目部支付，直接支付给分包商帐上的款额在工程款中所占比例大大降低，侧向迫使分包商不能随意抽回其垫资，大大缓解项目部资金压力，同样能保证项目部所支付的工程款确实分配到几个应到的环节，降低资金被挪用的风险。

3、降低工程直接成本，增加现金流

在拟合后的资金管理模式下，可降低材料与纳税成本：

（1）目前工程成本都是以工、料、机直接费为基础的，直接费金额增加，则间接费用也会相应增加，因此工程直接费的控制很重要，主要可分为人工费、材料费与机械费的控制。在施工过程中人工费的控制有一定难度，不易实施；勘察企业一般无自备的机械亦不能实现成本控制。现仅谈谈工程成本中材料费控制，工程材料是费用的主要组成内容，建材品种多，用量大，上面提到的材料统一供应即是与供应商建立长期合作关系，可以合理降低材料价格，掌握降低材料成本的主动性。同时，项目部可以按工程进度计划采购供应材料，并根据施工实际情况确定材料规格与价格，不像分包商时而会盲目采购材料。比如：本案例4#公路隧洞施工时，把设计图中的仰拱拱架大部分购买进库，并加工成型，后因工程变更，成型产品只能再改装用于其它部位，消耗了大量不必要的开支，且现在的物流极其发达，采购大量不施工的材料只能造成资金留滞，不需操之过急。

（2）合理降低纳税成本，工程中材料费、工人差旅费等皆可用于抵消分包商部分所得税，公司应放开财务报账权限，实行项目资金封闭式管理，为分包商降低直接成本，间接为项目部创造利益点。

4、结语

通过调整勘察类企业资金管理模式，可以大大增强对分包商的资金掌控，如施工业务规模继续扩大拥有自己的机械设备后，亦可把机械设备费调入统筹安排之内，则分包商的资金运作基本已在项目部的控制范围内，极大有利于项目的资金安排与资金用途，也可降低直接成本。

施工类企业的资金运作模式多样化，仍很多方式值的挖掘与借鉴，如资金管理项目封闭化、借支灵活、项目部担保信贷等，勘察类企业拓展施工业务后，还应继续解放思想，逐步摸索更适宜的操作方式，以探求得一套适合勘察类企业在施工领域资金管理的新模式。