高职信用证教学方法探讨

摘 要：信用证是国际结算教学中的重点与难点，内容繁多且枯燥难懂。文章围绕信用证的概念、内容和使用三个方面，探索了设疑导入、化整为零及案例分析诸教学方法的应用，旨在与同行分享和完善以上方法。

关键词：国际结算方式 信用证 SWIFT 教学方法

中图分类号:G712 文献标识码:A

文章编号：1004-4914（2011）11-141-02

信用证是国际结算的最为基础的方式之一。国际结算方式，是指资金在国际间从付款的一方转移到收款的一方的方式，亦称为国际支付方式。从国际结算方式的发展历程来看，在资本主义发展初期，是以商业信用为基础的汇款与托收方式为主，到垄断资本主义时期，由于经济危机加深，信用危机严重，随着国际贸易的发展，为了在买卖双方间建立足够的信任，以银行信用为基础的信用证支付方式得到广泛的应用。信用证机制被誉为商人们的天才发明，它甚至被誉为“国际贸易的血液”，并已经发展成为比较完善的国际贸易结算和融资方式。据统计，采用信用证作为支付方式项下的贸易额约为全世界贸易额的90%。

信用证由于其内容比较多而且枯燥，操作流程繁琐复杂，涉及面又较广，因此许多学生不容易掌握，是教学重点中的一个难点，怎样化难为易？为此，笔者把信用证这章的教学过程分为三个环节：

如何把以上三个环节的内容讲活、讲好、讲出效果，让学生们把信用证的相关知识学得透彻、明白，让学生爱听、学习的“快乐指数”不断上升，这既是课堂教学理想境界的追求和享受，也是一个难题，它决定了授课时必须针对不同的教学内容采用不同的教学方法和手段。

一、问题牵引与设疑导入――相识信用证

教学过程是一个特殊的认识过程，也是学生不断“生疑―质疑―释疑”的过程。上课一开始设疑，能激发学生兴趣，自然导入新课，从而吸引学生全神贯注地听讲。在教学过程中，教师把握时机适时设疑，巧妙解疑，对于学生学习课程的基础知识，培养能力，调动学生的学习积极性很有好处。教材中直接描述基本概念的有关内容，学生常常感到似乎无疑，但并非真正无疑。对于这些内容，若能巧妙地设置疑问，引导学生由表及里、由此及彼、由浅入深地理解概念，了解概念产生的背景及在后续学习中的作用，这就是一个良好的开始，而良好的开始是成功的一半。

基于以上的考虑，在讲解信用证这章时，我一开始就给出以下设疑：信用证是什么？信用证做什么用？用简单的设问引起学生的注意，在结合具体的贸易背景分析得到答案后，进而设疑：信用证由谁来用？并引导学生思考：我们之前学习的汇款、托收两种结算方式下，虽然有银行的参与，但是依然属于商业信用，今天所要学习的信用证则是属于银行信用，那么信用证是具有了什么特点才属于银行信用的?在信用证项下，我们熟悉的进出口商又要扮演什么角色? 如此设疑，不但讲清楚了信用证的概念和特征以及信用证业务中主要当事人的权利和义务，让学生初步相识信用证，而且为下一节课讲解信用证的基本内容奠定了基础。

二、化整为零――相知信用证

相知信用证指的是如何读懂信用证。

国际结算中的信用证是用英文表达的，不仅全是大写字母的专业术语，而且涉及贸易流程、贸易惯例等多方面的内容，而高职院校的学生生源广泛，相比本科院校的学生学习基础较为薄弱，英语读写能力普遍较差。学生初次接触信用证，面对密密麻麻的条款，他们的感觉往往是“想说爱你不容易”，并产生畏难学习情绪。如何引导学生克服对信用证的胆怯心理，掌握信用证的主要内容，正确理解其中的关键概念，这其中有个决窍，那就是：化整为零，各个击破，再积零为整。下面谈谈具体的实施过程。

课前准备二份完整的SWIFT信用证。一份用于课堂讲解，一份给学生即时阅读、理解、巩固。SWIFT信用证是指凡通过SWIFT系统开立或予以通知的信用证。随着电讯技术的发展，目前全球各个银行普遍采用环球同业银行金融电讯协会的系统来收发信用证，处理信用证业务中的跨境交流，其信用证格式文本也为国际普遍接受，最常见的跟单信用证格式为“MT700”，其中包含了信用证常见的内容。也有少部分信用证采用电传、信函的方式传递，但格式及内容与SWIFT信用证相差不大。因此，课堂上重点介绍SWIFT信用证的报文格式及内容。

SWIFT报文（Text）由一些项目组成，每一种报文格式规定由哪些项目组成，每一个项目又严格规定由多少字母、多少数字或多少字符组成。在一份SWIFT报文中，有些项目是必不可少的，称为必选项目，有些项目可以由操作员根据业务需要确定是否选用，这些项目称为可选项目。基于SWIFT信用证格式的特点，通过菜单式架构，为学生提供一个简明、便捷的认知途径。

课堂教学中首先提问：信用证中有什么？人的注意力有周期性的强弱变化，由于种种因素的影响，学生听课时也不可能自始至终保持注意力集中。教师适时设疑，可以起到吸引学生注意力的作用。此时设问起疑，引起关注，然后用四个字“人、时、物、款”回答刚才的问题，这就是把信用证的内容化整为零，接着各个击破，分类解释：

（一）信用证与哪些“人”有关

问题牵引，自然过渡到信用证内容的教学环节。信用证业务所涉及的基本当事人为三个：开证申请人、开证行和受益人。除此之外，还可能出现保兑行、通知行、被指定银行、偿付行等。以上内容在SWIFT700的项目代号一般是：51a、50、59、53a、57a。

（二）看清信用证中的“时”

信用证中有几个关键日期，即通常所说的信用证的“三大期”，体现在信用证内容中就是信用证的有效期、最迟装运期或装运期、交单期。有关信用证的这几个日期的关系可以表述为：实际装船日+交单期≤有效期。这三个日期，对受益人来讲，是影响其能否顺利结汇的重要步骤，因此出口商即受益人的生产装运及出运后的交单等活动必须严格按照上述三个期限进行。以上内容一般包括在SWIFT700的以下项目代号中：31C、44C/44D、31D。

（三）信用证中的“物”是什么样的

这一部分内容也是贸易合同的中心，是进出口商首先关注的内容，它主要包括：

1.货物描述：一般有货物的名称、规格、数量、包装要求等。另外，价格条款，如FOB、CIF等，也列在该项目中。

2.运输要求：通常规定货物装运的最迟日期、起运港、目的港、可否分批装运、可否转运等。其他的有时还包括货物的产地公正、进出口许可、保险及一些特殊要求。

以上内容体现在SWIFT700中的项目代号是：45A、43P、43T、44A、44E、44F。

（四）信用证中的“款”有哪些

1.兑付条款：此项条款指结算条件，是即期付款、延期付款、承兑还是议付，信用证应清楚地列明。

2.汇票条款：包括汇票的出票人、受票人、付款期限、出票日期、货币种类及金额等。承兑付款信用证要求收益人提供汇票。议付信用证可要、可不要汇票。实务中，延期付款信用证、即期付款信用证不要求受益人提供汇票，则信用证中就没有此项内容了。

3.单据条款：信用证业务所涉及到的主要单据有商业发票、装箱单、海运提单、保险单和原产地证等。在SWIFT格式信用证中，关于单据的要求一般集中在46A Documents Required项下，也有少数特殊单据要求表述在47A Additional Conditions项下。

单据条款是信用证当中的核心条款，因为单据是信用证业务的载体，准确理解单据条款是制作一份完整的单据的前提条件。卖方交单结汇必须要单内相符、单单相符、单证相符，因此要求学生重点掌握。单据条款主要涉及份数和内容要求。如运输单据中的海运提单不仅有正本和副本之分，还要看清单据的份数、抬头、背书等规定，做国际贸易的人要养成对每一项条款都仔细阅读的好习惯。

在讲授以上内容时，以课前准备好的一份信用证为例分析，每讲解完一项内容后，紧接着就以提问的方式让学生参与另一份信用证相关内容的翻译。待所有内容全部讲解完后，积零为整，就是要求学生从头至尾地讲述信用证的内容，并强调：信用证全文是一个有机的整体，各条款之间具有内在的逻辑关系，需要相互匹配吻合，如价格条款与保险单之间的内在联系：在CIF价格条款下，需要受益人提交保险单，并明确保险单要求。在FOB和CFR价格条款下，不需要提交保险单，但通常需要提交装船详情通知，以便开证申请人办理投保手续。

三、案例分析法―使用信用证

信用证业务涉及到买卖双方订立销售合同、制作开证申请书、开立信用证、受益人审证发货并制作单据等诸多环节。由于银行信用的介入，使得原本是进出口双方之间的买卖变成了多方之间的交易，操作也因此显得繁复起来。信用证业务不仅专业性很强，涉及的内容比较多、知识面广泛，而且其还受法律、法规、惯例的约束，它要求依据合同以及跟单信用证统一惯例《UCP600》和业务的习惯做法逐条对相关条款进行合理的运用。但在实务中会遇到很多情形，如有些条款的处理比较灵活，有些条款必须修改、有些条款可改可不改、有些条款可以无需修改等等，那么究竟如何处理这些问题？在传统的信用证教学中，有一个突出的问题就是学生往往学了一大堆基本概念和操作流程等知识，但仍然看不懂真正的信用证，不知道如何使用信用证，面对一桩实际的国际贸易案例感到束手无策。

信用证作为一门实践性极强的业务，教学重点应放在培养学生解决实际问题的能力上面。理论与实务的结合一直是高职教育的目标。以什么手段提高学生解决实际问题的能力，增强思考力和创造力，是教学中的重要课题。案例教学具有其它教学手段不可替代的作用，它可以使学生从课程的学习者转变为实际问题的解决者,从而更好地将理论学习与实际应用结合起来。选择具有代表性的案例，包括销售合同、开证申请书、信用证等，专题研讨，把握教学的重点，边学边议，可以提高学生的感性认识，加深学生的理解和记忆。结合具体案例，解释信用证的基本概念，梳理多方当事人之间的关系，明晰信用证的运用程式，归结实际操作中容易出现的疏漏，点明运作程序中各节骨眼所在。信用证业务是一项专业加细致认真的特殊业务，只有不断学习和总结经验,才能提高运用能力。

教学有法，教无定法，贵在得法。教学过程好似烹饪，食材的搭配与火候的掌握等每个环节都有技巧。虚心学习，勇于尝试，用心揣摩，实践反思是提高厨艺的根本途径。教学也是一样，反思教学过程中的不足，不断完善课程的教学内容设计，使学生学有所获，学以致用，这是一个教师所追求的目标。

参考文献：

1.高洁，史燕平.国际结算[M].第二版.北京：中国人民大学出版社，2008

2.宋毅英.国际贸易支付方式―信用证[M].北京：中国金融出版社，2007

3.王腾，曹红波.彻底搞懂信用证[M].北京：中国海关出版社，2010

4.苏宗祥，徐捷.国际结算[M].第四版.北京：中国金融出版社，2009

(作者单位：广州航海高等专科学校 广东广州 510330)

（责编：吕尚）