资金预算管理范文
时间：2023-06-29 15:59:13
资金预算管理范文第1篇
一、资金预算管理的意义
1、 提高对资金的内部控制，避免资金的无效使用和出现偏差。
2、 优化资金结构，降低企业的筹资成本。
3、 提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。
二、资金预算管理调研的基本情况
由于预算管理在我国企业中推行的时间比较短，各个企业在预算体制建设、执行分析及考核评价等方面存在较大差异，主要有三种类型：
1. 既编制全面预算同时又编制资金预算
2. 编制全面预算但未编制资金预算
3. 既无全面预算又无资金预算
三、资金预算管理存在的问题
4. 对资金预算不够重视。认为生产经营高于一切，但如果只重视生产，不重视管理，会面临管理失当引起的经营危机。在保证生产有序开展的同时，科学合理的进行资金预算管理，恰恰能更为有效的降低成本、增加收入、提高效益。
5. 资金预算编制不科学。从编制形式上看，没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来。从编制内容上看，缺乏体现对未来预测的指标值，预算指标值缺乏客观性。从编制方法上看，目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式，一些先进预算编制方法并没有得到广泛应用，预算的事前控制和指导作用受到影响。
6. 资金预算缺乏全面性。部分企业主要由财务人员负责预算编制过程，使得企业的资金预算缺乏合理性，只有在其他业务部门的的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。
7. 资金预算执行不到位。资金预算编制阶段的不科学，不符合实际需求情况，在实际开展业务时受到资金预算的制约。公司管理层对资金预算本身不重视，一些超资金预算或无资金预算的项目因为领导授意得以进行，资金预算的控制力严重削弱。
8. 资金预算分析考核不完善。预算不和考核挂钩，或者预算的考核流于形式，使得预算成为软约束，失去了权威性和严肃性，影响了预算管理的激励机制作用的发挥。
9. 缺乏全面预算系统的支持。虽然有部分企业借助EXCEL来完成预算数据的录入、取数、查询、分析等，但由于缺乏全面的预算系统的支持，从具体的使用效果上来讲并不理想。
四、集团资金预算管理基本构想
（一）资金预算组织机构及职责
? 资金预算管理委员会的职责
· 负责讨论制定、修订集团有关资金预算管理的制度或办法；
· 拟定资金预算编制与管理的原则和目标；
· 审议集团资金预算方案和调整方案；
· 协调解决资金预算编制和执行中的重大问题；
· 讨论决定资金预算考核办法及兑现方案；
· 讨论决定集团年度资金预算考核指标的重要调整及考核的修订；
· 接受并讨论分析资金预算执行报告。
? 资金预算管理办公室的职责
· 组织集团资金预算的编制、审核、汇总及报送工作；
· 组织下达资金预算，监督资金预算执行情况；
· 编制资金预算调整方案；
· 协调解决资金预算编制和执行中的有关问题；
· 分析和考核集团内部各部门、各分子公司资金预算完成情况；
· 督导各部门、各分子公司切实执行预算有关事宜。
? 资金预算执行单位的职责
· 负责本部门、本分子公司资金预算编制、上报、分析和控制工作；
· 负责本部门、本分子公司预算指标分解，落实到各环节和各岗位；
· 按照授权审批程序严格执行各项资金预算，及时分析资金预算执行差异原因，解决资金预算执行中存在的问题；
·
? 资金预算执行单位的职责
· 及时总结分析本部门、本分子公司资金预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；
· 配合集团资金预算管理机构做好资金预算的综合平衡、执行监控等工作。
· 各部门、各分子公司需安排对业务熟悉的专人来负责预算工作的全过程
（二）资金预算管理的内容
? 资金流入预算
经营活动产生的现金流入
投资活动产生的现金流入
筹资活动产生的现金流入
? 资金流出预算
经营活动产生的现金流出
投资活动产生的现金流出
筹资活动产生的现金流出
（三）资金预算编制过程与审批程序
年度资金预算的编制与审批
月度资金预算的编制与审批
? 资金预算相关表格设计
表格设计是预算的基础和关键，在设计预算表及其格式时，要注意以下几点：
· 表格设计应该由精通业务的技术、财务、工程预算等人员参与。
· 编制时，要充分交流，统一认识，设计出合适、准确、易管理的，各级责任人目标和责任明确的预算表格。
· 采用“分性质，分类别，分规格型号，抓大放小，切合实际”的制作明细表原则。
（四）资金预算的执行与控制
· 应充分利用资金预算的指导控制作用，要建立严格的授权批准程序，明确领导审批的权限和范围，分工把关，确保资金预算目标的实现。
· 充分发挥内部审计监督作用，对各部门、各子分公司进行不定期的资金预算审计，纠正资金预算执行中存在的问题，维护资金预算管理的严肃性
（五）资金预算的调整
（六）资金预算的分析与考核
? 按月召开资金分析会议，全面分析资金预算管理情况，通报资金状况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正资金预算执行中的偏差。
? 资金预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导每一位员工向预算目标努力的效果。
五、加强资金预算管理的建议
1. 健全集团资金预算管理制度，确保资金预算机制的有效运行。
2. 形成全员参与机制，资金预算管理需要决策层领导的高度重视和参与，资金预算管理要求各部门的密切配合。
3. 完善资金预算编制的管理体制，集团可以根据需要成立多级资金预算管理体制，提高预算编制的准确性，使预算目标更具科学性和挑战性，也有利于落实责任；资金预算的编制需要经过反复修改、反复讨论，形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程。
4. 加强过程控制提高执行水平
? 月度资金预算经审批后，原则上不予调整。未列入年度资金预算的项目和超过年度资金预算额度的项目，不得列入月度现金流量预算，但确需追加支付的必须按规定程序申请、审议、审批。
? 月度资金预算是办理各种财务支出的必备依据，预算一经批准，应严格执行，未列入月度资金预算的项目，财务部门不得支付资金。
5.完善预算考核和奖惩制度，没有资金预算的考核，集团的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。
6.借助预算管理信息化提高工作效率，资金预算实施的第一年，对预算执行情况的分析及考核工作采取模拟演练的方式，第二年在积累一定数据和经验的基础上结合集团的实际情况正式实行。
资金预算管理范文第2篇
一、预算外资金管理缺位的具体表现
（一）预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破。根据《预算外资金管理实施办法》，各预算单位应按照规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制年度总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数加增长的办法编制并下达预算外资金收支计划。收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，而没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清；支出时，由于没有明确的定额标准，资金使用“以收定支”。预算外资金管理粗放，使用款单位挤占挪用资金有了可乘之机。
（二）纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金仍作为预算外资金管理，使政府宏观调控能力减弱。我国由于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政的资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算管理的资金游离于财政预算管理之外。究其原因：一是收费单位原为自收自支的事业单位，一旦将其收入纳入预算管理，就要理顺各方面的关系，这不仅要加大各部门的管理成本，而且会突破各自的管理范围；二是有些行政事业单位的收费收入不能抵顶其正常支出，有些单位甚至还有巨额贷款，改变财政管理方式，就要增加财政负担加；三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后其经费没有保障，还有一些单位错误地认为预算外资金“谁收谁用”，不愿意把专户资金纳入预算管理。
（三）监督机制不健全，约束软化，财政监督流于形式。目前，预算外资金的管理监督普遍存在重收入轻支出现象，一味强调纳入财政专户资金的管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政部门拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出后，用款单位如何使用资金却不能掌握。同时，由于收费经费化，使部门间存在分配不公、苦乐不均现象。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资的效率。
（四）资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环。尽管近几年来各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制，但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地（州、市）、县（市、区）三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理，但具体的征管模式却是：由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但按级次入库的资金由于征缴过程涉及多个环节，又没有采取一定的监督手段，容易形成既不解缴当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。
（五）相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实。《预算外资金管理实施办法》规定，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体的规定，致使一些单位超标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些取消的收费项目，但由于没有及时理顺和解决相关单位的经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、减轻企业负担的政策无法落到实处。
二、加强与完善预算外资金管理的措施
第一，深化“收支两条线”改革，积极推进综合财政预算。建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度是我国财政体制改革的一项重要内容。因此，首先要将明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金不折不扣地全部纳入预管管理，相应支出通过预算予以安排。其次对有预算外资金收入的单位必须自下而上地编制预算外资金收支计划，并将其纳入单位的财务收支计划和财政综合预算；预算外收入要全部纳入专户管理，相应支出由财政统筹安排，逐步改变按收入比例提取经费的做法，比照部门预算的统一要求核定经费支出，实行“预算制”，进而促进执收执罚部门依法行政。同时，各级财政部门要改变重分配轻管理、重审批轻监督、重微观轻宏观、重预算内轻预算外的理财观念，充分认识宏观调控和财政监管的重要性，克服本位主义和小团体意识，切实加强综合财政预算编制，提高财政资金的管理能力。
第二，借助科技手段以及高效、智能的网络管理系统，彻底改革预算外资金收缴制度。规范预算外资金管理，就要堵塞收入漏洞，做到应收尽收。以收费票据为资金监管源头，利用现代科学技术手段赋予财政票据的信息功能，借助收费单位、代收银行、财政部门之间强大的网络管理系统，建立起一个“单位开票、银行代收、财政统管”的预算外资金征管体系。所有收费通过银行代收，不仅便于财政性资金集中纳入财政管理，增强财政部门的调控能力，使财政专户发挥“准国库”功能，而且通过银行代收，还可构建财政部门与执收单位间高效的收费票据领购、核销管理模式，大大提高财政部门对执收单位收取预算外资金的监控力度，有力地遏止自立收费项目、自定收费标准等乱收费行为。
第三，切实完善配套措施和法规建设，提高预算外资金的管理效率。预算外资金管理改革是一项政策性较强、难度较大的工作，它不仅是权力、利益的调整，而且涉及单位性质、经费供给以及内部减员等问题。因此，只有把它与财政管理制度改革、政府机构改革以及经济体制改革等结合起来，才能相互促进。因此，要对政府性基金和纳入预算管理的预算外资金列收列支的管理方式作更进一步的规范和完善，逐步消除单式预算，真正发挥财政部门应有的管理监督作用。尽快建立、发展和完善市场经济条件下的法制体系，为财政体制改革提供制度保障。另外，还要澄清对预算外管理资金的模糊认识，扭转“三权不变”和“谁收谁用”的运行惯例，为进一步推动综合预算管理创造良好的条件。
参考文献：
[1]赵蕊：《加强预算外资金管理》，《合作经济与科技》2006年第18期。
[2]郑景云：《预算外资金管理存在的问题及对策》，《乌鲁木齐市委党校学报》2006年第1期。
资金预算管理范文第3篇
【关键词】 企业 资金 预算管理
一、研究背景及意义
资金预算管理是资金管理的核心和重点。资金预算管理作为“血液循环”的中枢控制系统，在企业中具有举足轻重的地位。只有牢牢抓紧资金预算这一中心环节，加强管理和监督，才能提高企业的经济和社会效益，实现可持续发展。
加强资金预算管理是企业预算管理的重要组成部分，有助于控制企业的生产经营活动，有效防止财务风险，科学合理地使用资金，准确预计现金流量。资金预算管理对企业资金进行全程监控，提高了风险控制水平，对各预算单位的库存现金、银行存款、应收应付票据、预算内收支、其他应收应付款等进行实时监控，保证了资金活动的有序进行，降低了财务风险。
实施资金预算管理是企业发展战略的需要，由于企业是以资金管理为基础的，将资金视为企业发展和生存的重要支撑，资金管理的质量直接关系着企业的总体规划和战略的实施。企业资金预算管理强调总体战略与具体战略或措施的协调，强调通过资金管理来实现企业发展的最终目标。
资金预算管理对于企业成本管理具有十分重要的意义。任何一个企业都是盈利为目的的，如果不以盈利为目的，那就成了非营利组织，就不是企业了。企业盈利主要看成本控制，工程收入是一定的，如何在保证质量的情况下大幅压缩施工成本，将是企业的关键控制点。资金预算管理涉及企业的成本管控，良好的预算管理可以有效防止成本控制风险。
通过资金预算管理，进一步提高了资金的使用效率。通过企业总部统一预算、统一调配使用资金，权衡了资金的短缺和富余，降低了企业内部资金短缺的风险，优化了资金的使用结构，进一步降低了企业的筹资成本。
二、资金预算管理研究
预算管理是指在企业发展战略目标确定的情况下，对企业未来经济活动和经营事项的财务状况进行预测和统筹，通过及时对照分析，及时发现生产经营过程中存在的主要问题，指导生产活动的改善和调整，以期实现企业的生产经营目标。
资金预算管理是采取预算控制的方式对现有或将要筹集到的资金进行预算控制和管理，以期将有限的资金用于关键的领域，实现企业的可持续发展，最终实现企业价值的最大化。资金预算管理包括资金流入、流出、多余和结余以及不足和短缺。其实质是其他预算管理的具体表现形式，是一种资金收支差额的一种平衡模式。对于资金需求量的预算，可以保障一定时期内企业资金活动的正常运转。
资金预算管理依靠财务预算分析可以明确各个部门及人员的目标计划和具体职能，督促相关人员及时完成预定目标，有效查找并分析其中存在的主要问题。总的来讲，资金预算管理的控制、目标等过程都需要财务预算的参与，围绕考核标准，保障和支持目标的实施。
资金预算管理分析涉及的面比较广，需要全员、全过程参与，也是一项整体性的综合管理工作，各个部门都应当分析自身管理目标，查找差距，及时改进，提升资金预算管理的约束力和控制力。既要强化对于经济活动状态的分析，也要重视动态比对，依靠预算编制及分析，实现事前、事中及事后的有效控制。
资金预算管理的体现形式是一整套相关的资金预算财务报表，在报表中对于企业未来的现金、利润以及资产情况进行预算和估计。资金预算管理在编制的过程中需要将财务预测的数据结果作为相关的依据，在实际管理中资金预算的好坏很大程度上取决于企业对自身财务预测的质量高低。
资金预算管理应符合企业的战略发展目标，企业资金预算管理要依据企业的总体规划、经营战略及职能规划等来进行科学制定，如果缺少明确的战略规划，资金预算管理设计就无从下手，实施效果难以保障，必须依据企业自身发展实际，建立相应的资金预算体系。实现对发展战略决策的具体化和系统化，依据资金预算管理实现日常经营活动的管理及控制。将资金预算管理在某一时期内的经济活动作为研究对象，并在此基础上科学合理地项目建设过程中所涉及的成本费用、现金收支等进行预测分析，编制预计现金流量表等，通过这一手段可以有效实现管理者对于未来一定时期内财务状况的预计。
企业资金预算管理的制定要结合自身发展实际，将规章制度作为设计依据，确保资金预算制度的实施，切实维护企业资金安全，提升企业的经营效益和社会效益。要依据严密性、一贯性、对等性、适用性、经济性以及重要性的原则和要求，综合考虑企业生产经营的宏观环境，完善资金预算管理体系。
企业资金预算管理在程序设计上要以企业资金控制为关键点和中心，做到灵活调整、易于理解、便于操作、内容规范。将成本效益作为其中的一个重要考虑因素，减少企业的资金预算管理成本。
三、资金预算管理过程中存在的主要问题
1、资金预算管理制度不健全
我国企业虽然都有预算管理制度，但只是挂在墙上的制度，缺乏操作性和详细性，没有具体的操作流程。部分企业预算编制不具体，难以落实到位。在制度的落实方面还缺乏一定的内部监督，不按相关规定执行、监督和考核。资金预算管理没有单独规定，而只是在预算管理的制度中做出了相关规定，对于资金预算管理重视程度不够，部分企业都不进行资金预算管理。
2、资金预算管理跟会计核算科目不匹配
资金预算管理在会计核算中要求单独核算、单独记账。但是在实际的资金预算管理中，所有收支项目都已经纳入到了财务综合预算中，两账目实行并账核算。会计核算科目在设置上较为单一，不能够有效满足资金预算管理的需求，需要进一步细化。
3、资金预算缺乏科学性管理
大部分企业缺乏资金预算管理意识，认为只要资金充沛，不需要做长远计划，预算的编制缺乏科学性，管理人员只注重生产的规模和产量，忽视了对内部管理的研究。在投资方面，无资金预算，拍脑袋决定，导致投入无回报，或投资到一半时缺乏资金，原有资金也很难收回。部分企业将全面预算与资金预算混为一谈，导致预算与实际脱节。部分企业预算编制缺乏合理性，只有财务人员参与的资金预算编制是不合理的，在执行的过程中也会遇到极大的阻力。
4、财务数据不准确，数据分析不到位
财务数据分析是内部控制的重点，数据的质量决定企业资金预算管理水平。通过数据分析可以预测未来的现金流量。部分企业财务数据不真实，资金预算就无法做到真实性。只有在全面预算比较合理的情况下，才能对原材料成本、人工及制造费用准确估计，从而科学合理地对资金收支进行合理预算。企业资金预算管理应依靠全面预算分析，明确各个部门的任务计划和具体职能，及时督促相关人员完成任务目标，查找并分析其中存在的问题。
5、资金预算执行效果较差
不少企业预算编制不具体，难以落实到位，追加资金预算往往过多，不能够发挥资金预算约束的作用。财务人员资金预算分析能力不强，不能够对预算执行过程进行有效分析，问题查找不及时，改进不到位。对于预算资金的使用权、财务的自以及会计核算权等不能够有效分离，难以切实发挥财务预算的监督职能。这些都是资金预算管理分析存在的问题及不足，有待于进一步改进完善。
四、加强企业资金预算管理
1、健全资金预算管理制度
要按照企业的发展目标的生产经营战略，建立起符合企业自身发展的资金预算管理制度，各部门要建立符合本部门实际的预算组织，负责与上级进行预算管理的对接。要建立资金管理制度，明确投资范围、筹资方式和筹资金额，明确相关责任权限，建立激励与约束制度，确保预算的执行力。
2、设置资金预算管理科目
资金预算管理要与会计核算相匹配。在集中支付的企业，要设置相应的资金预算管理科目。将资金预算与会计核算相衔接，对于超出预算和未完成的预算金额要做差异处理。这样年末通过相关科目即可考核相关责任人，预算完成情况也一目了然。要进一步建立激励与约束机制，建立定期反馈机制，通过实际完成情况与预算情况相比较评价与考核各部门的工作成效，提高预算管理水平。
3、采用科学合理的预算编制方法
预算编制是资金预算管理的工具，预算编制方法主要有弹性预算、零基预算、滚动预算和固定预算。资金预算不仅要全面可靠，而且要具有预测性和先进性，预算的准确合理直接影响到预算管理的水平。在预算编制前，要进行详细的调查研究，掌握足够的信息量，针对不同的业务内容和特点采用不同的编制方法。编制现金预算时编制期应该越短越好。现金预算应与收支预算相结合，加强对现金流转的控制。管理费用的控制可以分为固定费用和变动费用的预算，根据实际情况可以采用增量预算或零基预算。
4、加强会计信息质量和财务分析
会计信息质量是资金预算管理的核心，如果会计信息不准确，缺乏真实性，财务预算无论采用哪一种方法，做出的预算都是不真实、不科学、不合理的。资金预算管理是一个动态的过程，需要对以往的数据加以综合运用，只有在财务费用、销售费用、生产成本、管理费用、制造费用、主营业务收入这些会计数据真实的情况下才能提高预算的准确性。资金预算管理要进行细化，根据各月度计划和预算，科学合理的调整月度预算安排，确保全年预算的完成。
5、加强资金预算的执行力度
预算执行是资金预算管理的核心。要建立目标责任制，将预算指标细化到相关责任人身上，相关责任人负责重大事项的报告和对预算执行情况的监督检查。要设定预算控制权限，企业一般可以采用松紧控制和诊断控制两种方式，每月或一个季度结束后召开资金预算分析会，对预算执行情况进行分析，加强监督检查。在预算具体的执行过程中，若实施条件发生了根本性的变化，要通过预算管理委员会对资金预算进行追加或调整，预算管理委员会审核通过后，财务部门再根据预算科学合理的分配相关预算指标。未经预算管理委员会批准，任何预算都不可修改。
【参考文献】
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资金预算管理范文第4篇
关键词：资金预算 管理 加强措施
水产集团公司主要是指以经营水产品贸易、远洋捕捞、市场租赁、经营、加工、冷藏、物流配送、分销等业务为主的企业集团。随着近年来经济体制的改革，我国的水产集团也通过远洋渔业板块、市场经营板块、商贸配送板块三大业务板块作为战略实施的载体，开创现代水产行业专业化、全面化的发展目标。在这种前提下，也更加体现出资金预算管理的重要性，只有加强水产集团的资金预算管理、提高资金的使用效率，才能提高集团经济效益，进而促进水产集团的专业、可持续的发展。基于以上因素考虑，针对水产集团资金预算管理工作的现状，如何采取有效的措施加强管理，也已成为各集团企业所关注的重点。
一、水产集团资金预算管理的概述
水产集团的资金预算管理主要是指根据本集团当前的实际经营环境，结合历史数据、相关的经验等，以科学、合理的方式预测集团资金的需求量，并将其预算的资金有效地分配到集团各部门、各环节的管理活动当中。水产集团资金预算的内容包括有：资金流出、资金流入、资金多余或不足的预算。并针对资金不足的部分，开展相应的筹措以及对其他多余部分的利用方案，以促进集团企业资金应用的合理性与有效性。资金预算管理工作也可看作是预算集团内所有项目有关资金收支部分的汇总，并通过相应的措施保证收支差额的平衡。由此可见，对集团企业资金需要量的预算，是保证其生产经营活动能够顺利进行的关键。
二、水产集团资金预算管理的现状
通过对我国某水产集团资金预算管理的现状进行剖析发现，随着现代化的发展，集团也通过各种有效的措施加强资金预算管理，使其更加合理化，但是，在长期的实践过程中由于各种的原因的作用，使得资金预算管理还在存在一些问题，主要体现在以下几方面：
（一）资金预算编制的不合理
水产集团资金预算的编制不合理，则会导致集团企业的实际生产经营活动得不到充分的体现。根据此集团的编制形式来看，其在目前并没有单独编制资金预算，多是与经营预算混合在一起。另外，资金预算的涵盖内容也不够完善，其主是包括对资金需求额度、周转次数、税前利润、资金额度回报率等方面的预算管理，缺乏科学性与实践性。根据集团资金预算编制的具体内容来看，其主要是对历史指标值的记录，对未来指标值的预测很少，这也导致了资金预算流于形式，对集团企业的未来经营活动与发展没有起到积极的指导意义。
（二）资金预算方法的不合理
资金预算方法的不合理，也是集团在目前的资金预算管理中较为凸显的问题之一。资金预算包括对原料的需求、人工成本、生产制造费用、销售收入等进行预算。但随着社会的发展，集团的架构、环节、内容也更加复杂，若还是沿用传统的资金预算方法，其预算过程缺乏专业、谨慎、全面、客观性，则也会导致水产集团的整体预算结合不合理，进而影响运转资金的具体使用。
（三）资金预算管理制度的不合理
另外，水产集团资金预算管理制度的不健全，也是影响资金预算管理顺利进行的关键因素。虽然集团已经制定出了相应的预算管理制度，但是，从实践情况来看，资金预算制度并没有能够成为集团组织生产经营活动的重要依据。在大部分的资金预算工作中，相应的人员未能严格按照规章制度进行，并随意调整、更改预算内容，使得集团所制定的资金预算管理制度形同虚设。在这种不良因素的作用下，将会使水产集团的资金缺乏规范、统一的规划与控制，进而导致现金流量出现失衡的情况。
三、加强资金预算管理的措施
为了能够使资金预算管理更加合理、有效，可通过以下几点措施加强资金预算管理，进而为水产集团的长效、可持续发展奠定坚实的基础。
（一）加强资金预算编制的措施
水产集团资金预算编制属于整个资金预算管理工作中的重点，因此，采取有效地措施加强资金预算编制十分有必要。具体的加强措施包括以下三点：
1、提高预算编制的准确性
随着水产集团不断的发展，资金的运转情况也会不断地发生变化。因此，只有使资金预算随之变化，同时提高编制的准确性，才能保证集团资金的合理应用。集团通过对成本预算、销售预算、利润预算、现金预算等方面的完善与加强，使这些预算的编制更加准确，从而提高资金的使用效率。
2、完善预算编制的内容
另外，还需针对目前集团内资金预算编制存在的缺陷，采取有效的手段完善其预算编制内容。例如，可采用以收定支，与成本费用相匹配的原则，严格执行收付实现制并推行直接法编制。在以上编制完善的基础上，还可采用间接法编制，使两者之间能够相互验证，进而，在完善资金预算编制的同时，保证预算编制的准确性。
3、促进预算编制的科学合理性
水产集团还可根据实际发展情况以及实际需求，来制定预算编制制度，促进预算编制的合理性。例如，由集团的管理层总体负责每一级的预算编制，并通过建立多级资金预算编制制度，使下级预算编制需向上级汇报，通过层层把关，严格控制，进而保证集团资金预算及成本核算的合理性。
（二）加强资金预算方法的措施
近年来，随着科技的不断发展，集团也可利用先进的网络技术、自动化技术等加强资金预算方法。通过高效、快捷、安全、科学的资金预算管理模式，使预算人员足不出户，就可全面地了解信息，并进行资金预算管理业务。与此同时，水产集团也应该实行资金集中管理模式，在保证集团资金所有权、使用权、收益权不被侵犯的情况下，以收定支、量入为出原则，有效的进行资金预算管理与控制，并通过分级管理、集中运作、统一领导的方法与措施，明确资金预算的内容，并细化资金的核算体系，使每位资金预算管理人员均能够分工明细、责任明确，在科学、合理、有效的资金预算管理工作当中，提高资金的使用效率，进而促进水产集团的发展。
（三）加强资金预算管理制度的措施
建立健全水产集团的资金预算管理制度也十分重要，而加强资金预算管理制度的措施主要体现在以下几方面：一是建立资金预算的考评及激励机制。若是在水产集团中缺乏资金预算的考评及激励机制，则有可能导致资金预算管理工作流于形式，从而对集团的发展起不到有效的作用。因此，集团必须对资金的预算管理工作，实行考核与监督，并通过对考核结果的分析，以此来作为每个人业绩评价的关键指标，进而激励职员更加努力、认真地工作。二是强化资金预算人员的行为准则。水产集团应该以《财务从业人员职业操守》作为依据，规范并加强财务资金预算人员的行为准则，使其均能够依据相应预算管理制度的规定，标准、严格地进行工作，进而促进集团资金预算管理的有效开展。三是完善目标责任制度。对各项资金预算指标具体到每位负责人身上，并要求相关的负责人对重大的预算事项进行及时汇报，以便于当预算发生偏差、失误等情况时能够及时进行调整。
综上所述，水产集团的良性发展与资金预算管理有着密不可分的联系，因此，为促进集团的可持续发展，有必要针对其中存在的问题进行详细分析，并通过相应的措施加强和完善资金预算管理体系，推动集团整体管理工作的顺利实施，使集团的社会效率、经济效益能够得到统一的发展。
参考文献：
[1]张中华.加强企业预算资金管理的探讨[J].中国证券期货，2013，11（23）：783
[2]卢秀萍.论资金预算管理对风险控制的作用[J].中国科技财富.2012，12（12）：1123-1124
资金预算管理范文第5篇
关键词：石油企业 资金预算 预算管理
资金预算是石油企业为实现长远发展及其目标做出的预期安排，是规范企业资金运作和提高经济效益的重要手段，企业的一切收支和投资都必须纳入预算管理。加油站作为石油企业的销售终端，存在点多面广、资金回笼分散等特点，预算管理难度大，日常资金管理风险高。同时，随着管理体制改革的深化和完善，石油企业压缩了管理层次，从原来的分级管理过渡到一级管理核算、实行收支两条线集中管理的模式，为切实有效落实预算管理创造了有利条件。因此，深入探讨石油企业资金预算管理存在的问题及其改进措施具有重要的现实意义。
一、石油企业资金预算管理的现状
资金预算管理主要体现在预算的组织与编制、预算的执行与控制、预算的分析考核评价三个方面，下面我们从这三个方面具体论述石油企业资金预算管理的现状。
（一）资金预算的组织与编制
石油企业预算编制工作由预算管理委员会组织和协调，资金预算由财务部门牵头落实，并具体负责资金预算日常执行、分析、控制和管理。发展规划、经营部门及相关管理部门负责投资资本、技改维修、物资采购、货物销售、成本费用等现金流预算。预算分年度、季度、月度和周资金预算。各归口部门根据具体要求做好年度、季度、月度和周资金预算的上报。财务部门汇总审核、落实好与经营计划、投资计划、成本效益测算等合理的结合控制，统筹平衡当期资金收支总量，形成年度、月度资金需求计划。通过资金预算的组织实施，各部门树立了有预算才能开支的理念，解决了原来资金预算与现金流实际脱节的现象，使资金的使用与成本费用控制有机结合，实现了事中控制，提高了预算的准确性。
（二）资金预算的执行与控制
石油企业预算的执行与控制通常按照以下程序：一是加强日常管理，提高日资金收入、支出预算的准确率。在日资金收入方面，对加油站实行分账户管理，收入资金实时归集到财务公司账户，加快资金回笼速度，降低资金风险，提高了资金收入预算准确性。在日资金支出方面，做到统一核算、统一支付，采取先入账再支付的方式，确保日支出准确性。二是加强预算过程控制，严格审批流程。严格对当月的各项开支进行事前预算、事中控制，对超预算的项目由财务部门向各归口部门提出预警，对确实需要追加资金的项目说明追加理由和金额，实行逐项申报、审批制度。财务部门对当月的收支进行平衡后，在总的预算盘子内调整使用，超出预算总盘子的资金需上报上级公司审核同意后再安排支付。通过严格的资金预算，正确反映资金收入状况，合理安排资金支付，确保了资金安全、正常运行。
（三）资金预算的分析考核评价
财务部门在每月初对上月的资金预算执行情况进行分析，查找差异原因，对差异大的，特别是当月无预算但实际有发生、或当月有预算但实际无发生的原因进行深入分析，并在月度的资金预算分析会中进行通报。通过分析原因，采取切实可行的措施，进一步提高资金预算执行效果。同时，设置货币资金、应收账款、其他应收款、预付账款等相应的资金预算考核指标，纳入企业经营业绩考核，在月度通报、年度考核兑现。通过各相关指标的考核，加强了欠款的催收及清理，压缩了资金占用规模，降低了资金风险，提高了资金管理水平。
二、目前石油企业资金预算管理存在的问题
通过前面现状分析可以发现石油企业的资金预算已经取得了巨大的成绩，但仍然存在一些问题限制了资金预算功能的有效发挥，具体体现在以下方面：
（一）归口部门的参与度不够深
资金预算目前主要是由财务部门负责编制，其他部门给予必要的配合。各归口部门虽然能编报本部门的资金预算，但参与深度不够，对资金时间价值观念和流量价值观认识不足，缺乏详细的资金使用计划和分析方法，资金申报使用存在随意性。往往只是被动执行预算，且执行过程中沟通不及时，事后分析只停留于表面。
（二）预算调整不及时
销售企业加油站分布广，自营、联营、租赁、水上网点等经营性质各异，造成货款回笼和成本费用支出预算较难控制，管理难度大，资金预算准确率不高。当预算前提条件发生变化时，经营预算与资金预算容易出现脱节，预算调整不及时，以致预算偏差较大，实际执行困难。
（三）预算覆盖面不全
目前销售企业资金预算仅在母公司范围内推广执行，对并表联营加油站和租赁加油站的资金使用预算仅仅体现在申报收入支出总额上，并未整体纳入资金预算系统管理。有些销售企业联营加油站数量众多，由于资金预算覆盖面不全，参与度不深，影响加油站现金流的统一归集运用，一定程度上降低了母公司资金集中度和预算准确率。
（四）预算考核不到位
考核措施落实不到位，已经成为影响企业预算管理目标无法很好实现的重要原因。在预算管理过程中，以预算标准考核归口部门和责任人，并以考核结果对他们执行奖惩时，被考核方过多地强调客观因素对活动绩效的影响，故意回避主观方面的原因。考核方则往往带个人感情去评价被考核方，或者考核后没有配套的奖惩措施，缺乏应有的激励机制，使考核工作流于形式。
三、加强石油企业资金预算管理的对策建议
针对前面的石油企业资金预算管理存在的问题分析，可以采取以下措施加以改进：
（一）深化各归口部门对资金预算的参与度
资金预算管理强调的是全员、全过程、全方位的参与实施，才能确保执行到位，因此相关部门的全面参与必不可少。为此，必须树立全员参与的理念，充分发挥归口部门和预算参与人的主观能动性，做到目标一致，形成合力，确保预算执行环环相扣，真正落到实处。各归口部门的资金预算人员要结合经营预算，做好销售与费用的资金预算；发展规划部门要做好投资项目的资金预算；零售部门要做好修理项目的资金预算；经营部门要做好采购的资金预算。同时，应进一步加强财务与经营部门的协调，使经营信息及时反馈并体现在预算调整和执行中，各归口部门除了做好年度、季度、月度、周资金预算的编制上报外，还要参与预算的分析控制，随时跟踪掌握各种往来债权的动态并协助做好清理工作，最大限度地降低企业的资金风险。
（二）注重过程管理，找准预算与执行偏差原因，完善下一步预算编制工作
在预算执行过程中，出于各种不同的目的，预算执行人会强调自己业务的特殊性。比如因环境变化、市场波动等而批判“预算太死板”、“计划赶不上变化”，从而使预算方案和指标不能坚持执行，经营业务和财务收支还是十分随意，导致预算管理虎头蛇尾。因此，在预算的执行过程中，必须贯彻“刚性原则”，同时要考虑环境变化、或有事项、业务流程的结构性变化对预算执行的影响。而且按照严格的程序进行预算调整，才能保证预算的准确性和预算控制的有效性。
（三）将企业所有资金纳入预算管理，不留死角
根据销售企业资金营运特点，将企业的一切经营行为纳入预算管理，从源头上杜绝资金体外循环，避免效益流失。健全并表联营加油站和租赁加油站的资金使用预算管理，编制合并资金预算报表。建立资金循环机制，保证资金满负荷、高效益运营，调节资金余缺。规范账户管理，精简账户个数，减少资金中间环节停留时间，加快资金归集。
（四）进一步完善预算考核指标体系
预算管理必须与奖惩激励机制相结合，才能保证全面预算的有效实施和完成。企业应在每一预算年度终了编制预算执行情况报告，向本企业预算管理委员会报告。对预算偏差较大的重点项目，应着重去分析产生的原因，提出修正措施。对各归口的预算执行情况，每年进行一次考核，并将考核结果予以通报。要建立严格的预算执行考核制度，预算的完成情况与企业主要领导的晋升、奖励和职工工资挂钩，实行严格考核、刚性兑现、有奖有罚、奖惩分明。
参考文献：
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[2]耿纪红.浅析石油企业预算管理的现状及相关改进[J].现代商业，2011.12
[3]赫晓斌.石油企业预算管理研究[J].合作经济与科技，2012.6
资金预算管理范文第6篇
【关键词】 资金 预算管理 方式
一、综述
资金是企业中流动性最强、风险性最高的资产，也是企业生存和发展的基础。企业管理必须以财务管理为中心，而财务管理必须以资金管理为中心。
资金预算管理是指基于历史数据和经验，结合企业当前经营的实际环境，合理预测企业资金的需求量并科学分配资金到企业经营的各环节和部门的管理活动。在预算管理中，资金预算管理能够提前预测资金过剩或资金短缺，使财务管理部门将暂时冗余的资金转入投资或在资金紧张时期到来前及早安排筹措，保障生产经营正常开展，保证企业资源效率最大化，同时也为长期发展规划奠定基础。
资金预算管理已成为现代企业财务管理水平高低的标志。资金预算作为一种控制机制，不仅是企业财务制度完善与否的具体体现，也是生产经营活动有序进行的重要保证。
二、开展资金预算管理的意义
作为一个资源转化增值链，从产品研发到生产销售的整个工作流程，企业都在付出成本、创造价值。资金预算管理的最终目标就是要加强对增值链中每个环节的资金计划管理，提高资金的使用效率和效益，实现企业利润最大化。
现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息才能控制经营生产。资金是企业运营的剂，没有资金企业将无法正常运转。只有紧握资金这个抓手，高层决策者才能占据主动，充分了解企业各方面真实信息，尤其是资金使用情况，才能更好地平衡企业发展，增强可持续性。从某种意义上讲，资金预算管理具有一定的战略导向作用。
作为预算管理的一个重要组成部分，资金预算管理发挥的作用十分关键。资金预算管理有利于落实年度预算，确保年度经营目标实现。通过月度现金流量预算管理，将年度预算按照时间序列进行分解，确保年度经营目标的有序落实。资金预算管理有利于控制预算执行，保证执行过程可控在控。通过月度现金流量预算管理，实现预算与现金流紧密衔接，控制预算项目执行情况，增强预算的调控力和执行力。资金预算管理有利于落实融资管理，提高资金周转使用效益。以月度现金流量预算管理为基础，合理安排各项收支的时间序列分布，为科学编制融资计划提供依据，降低资金使用成本，提高资金周转效率。
三、我国企业资金预算管理现状
资金预算管理在我国企业中推行的时间比较短，在资金预算体制建设、执行分析及考核评价等方面缺少经验，资金配置缺乏合理的整体安排和规划。随着国家加大紧缩的货币政策力度，融资门槛不断提高，较多企业开始重视资金预算管理，特别是资金链较为紧张的企业。就目前情况总体来说，当前企业资金预算存在下列问题。
1、未开展资金预算
由于开展资金预算程序环节较繁琐，目前，我国相当多企业未开展资金预算，因此导致母子企业信息不透明、不对称，企业的高层决策者难以获取准确的经营信息。信息的不真实，直接影响了企业的科学决策，也对经营管理层的决策和部署产生消极影响。
2、对资金预算不够重视
部分观点认为企业经营生产高于一切，企业的任何人以及管理工作都要服务于生产。这种看法在一定程度上有其合理性，但如果只重视生产，不重视管理，同样会面临管理失当引起的破产危机。在保证生产有序开展的同时，科学合理的进行资金预算管理，恰恰能更为有效的降低生产成本、增加财务收入、提高生产效益。
3、预算编制不够科学
一些企业虽然开展了资金预算，但编制资金预算缺乏科学依据，没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来，资金预算浮于形式。从编制内容上看，预算编制以历史指标值居多，缺乏体现对未来预测的指标值，没有认真地对企业的未来活动作评估，预算指标值缺乏客观性。从编制方法上看，目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式，仅仅是数据的汇总，缺少财务管理的意义，对未来的经营活动缺少指导意义，预算的事前控制和指导作用受到影响。这样即使开展了资金预算，仍然不能发挥其对整个生产经营活动的约束控制作用。
4、预算管理缺乏执行力
财务部门将各单位经营和资金预算执行情况进行检查和反馈，报送预算管理委员会，由于对资金预算执行、控制和调整未给予足够重视，管理层没有对一些单位资金预算执行偏差做出处理，没有对资金预算编制和调控的权力进行划分界定，导致超资金预算或无资金预算的项目仍然能够照样开展，这样，资金预算管理对实际行为的预控作用大大削弱。
四、资金预算编制内容
资金预算的内容主要包括资金流入预算、资金流出预算、资金缺口及融资预算。
资金流入预算包括经营活动、投资活动和筹资活动现金流入在资金预算中反映。经营活动产生的现金流入包括主营业务收入、应收款收回、其他业务收入等。投资活动产生的现金流入包括收到投资收益、收回长短期投资、委贷利息收入等。筹资活动产生的现金流入包括银行贷款和吸收投资等。
资金流出预算包括经营活动、投资活动和筹资活动现金流出。经营活动产生的现金流出包括运维支出、采购支出、工资及附加支出、离退休支出、研发费支出、税金支出、其他运营管理费用等。投资活动产生的现金流出包括工程项目建设支出、固定资产零购支出、股权投资支出、其他项目支出等。筹资活动产生的现金流出包括偿还贷款本金及利息、融资租赁支出、归还委托贷款、上交投资收益等。
在汇总资金流入、流出预算的基础上，考虑月末资金安全余额及抵押、保函等不可动用资金情况后，综合平衡产生资金缺口预算。根据资金缺口预算的金额和性质确定融资预算的规模、形式以及期间。
五、加强资金预算管理的方法
在资金预算编制过程中，以年度预算为依据，分解细化预算项目和执行期间，确保年度预算与月度预算基本一致，确保各月度预算期间有序衔接。同时实现一体管控，重点控制。以信息化平台为依托，以控制融资规模为重点，通过月度预算为融资计划提供前端支持，准确反映业务需求，有效管控经济活动，实现业务流与现金流的紧密融合。在资金预算编制过程中，应重点关注以下几个方面。
1、建立和完善企业资金预算制度
制度是实施的保障。只有建立切实可行的规章制度，才能保证资金预算顺利开展。企业只有将资金预算真正纳入全面预算管理的制度范围内，明确预算责任，才能保证资金预算管理工作的正常开展。同时，企业成立单位领导负责的预算委员会，由下级预算单位向上级预算单位汇报。企业通过建立多级预算管理体系，有利于进一步挖掘企业潜能，提高运营效率，并增强预算编制的科学性和准确性，也有利于将预算分解和责任落实。
2、科学合理地编制资金预算
资金预算的编制工作宜采用分―总―总―分的模式。在预算具体编制前，财务部门对资金预算编制提出明确的指导原则。首先，业务部门根据以往的历史数据编制销售预算和成本预算，逐步细化销售和成本预算方面的编制内容。根据业务开展进度产生的现金流入、流出情况，编制业务部门资金预算。以业务预算为依托开展资金预算能够提高企业预算的准确性和可执行性，进而提高企业对资金需求的预测，提高资金使用效率。财务部门对企业整体预算进行平衡后汇总，编制出总的资金预算报请预算委员会批示。财务部门在收到领导批示后，将经批准的月度资金预算及时下达预算责任部门，并按照资金计划进行财务支付。预算编制完成之后要经过一个反复修改、反复讨论的过程。此过程如果能优化成为一个申报―审查―调整―反馈―再调整―上报预算委员会的链条，最终形成的预算必将更贴近企业的实际情况，增加预算执行中的可操控性。
编制资金预算应力求把握科学、准确、适度的原则，尽量做到格式统一，内容完整、数据可靠。月度现金流量预算应与年度预算口径相同、数据一致、项目相符。在编制资金预算过程中，必须从年度预算项目中提取明细支出项目，按照资金性质、合同执行等情况逐笔填列，确保各项支出符合合同规定和付款进度要求。此外，资金预算支出还应进一步区分当年预算支付事项和以前年度应付事项。如为以前年度未完成资金支付项目，应对应填入以前年度事项。
编制资金预算滚动时期较为灵活，企业应按照资金管理的实际情况采取按月、按季等编制方法，优化安排现金流量曲线。
为确保资金预算的科学合理，财务部门在合理组织、人员到位的情况下，保持与各部门的信息畅通，要对资金链上的每个环节认真分析，充分调研、协商，以确保资金使用的效率和效益。
3、加强过程控制，提高执行水平
好的制度必须要有与之配套的管理方法和实施方案。执行是资金预算管理的核心环节，关系到资金预算管理的成败。在责任预算的资金管理模式下，财务部门按照预算管理委员会批准的资金预算进行具体操作和控制管理，并通过财务信息软件及时反映预算执行情况。
（1）加强过程控制。月度资金预算经审批后，原则上不予调整。未列入年度预算的项目和超过年度预算额度的项目，不得列入月度现金流量预算。列入年度预算但未列入资金预算视同无资金需求，但确需追加支付的需填写预算外资金申请表报预算管理委员会批准。当月资金预算未执行完毕的金额不可结转，需继续支付的，应纳入以后月度资金收支预算重新申请报批后执行。预算项目之间不得挪用。月度现金流量预算是办理各种财务支出的必备依据。预算一经批准，应严格执行。未列入月度现金流量预算的项目，财务部门不得支付资金。
（2）强化审核分析。财务部门在审核月度用款申请时，应合理划分支出弹性。工资及附加、税金、还本付息及其他有规定或约定付款期限的支出应划定为刚性支出，其他需要在近期支付、但无具体时间约定或要求的项目划定为柔性支出。刚性支出为当期现金支出的最小使用量，当因资金紧张需要压缩支出规模时，应优先保证刚性支出需求。
（3）明晰目标责任。根据预算编制内容可控的原则，各级预算单位应确定预算责任人，进一步预算指标细化到责任人。单位预算责任人负责预算偏离预警和重大事项的即时报告。对企业的资金运转和预算执行情况进行动态跟踪和全程监控，及时发现问题，积极寻求对策，提高抵御风险的能力。
（4）适时开展预算调整。在资金预算的执行过程中，若前期假设公司经营形势发生变化，确需对资金预算进行调整或追加时，应该重新办理相关申请和审批手续，财务部门按照预算管理委员会批准的资金调整或追加预算，合理调配资金，保证资金需要。
4、加强资金预算的考核和报告
考核和报告是在资金预算管理中各个相关部门明确资金预算执行主体职责的反映。考核是对各部门、单位的资金预算编制和执行的评价；报告是财务部门关于实施资金预算对企业产生影响的描述。企业应当定期对照预算安排，对实际现金流入、流出及余缺情况进行认真分析，研究资金预算执行存在的问题。财务部门可以将月度现金流量预算执行偏差情况作为年度预算偏差考核和财务评价报告的重要内容。
建立责任预算的考核和奖惩制度。考核部门应当把预算指标的完成情况与责任人的业绩考核紧密结合，否则无法调动员工的积极性或是有效约束。同时，考核制度应该明确各预算单位的预算指标情况和奖惩办法。财务部门定期对资金预算的执行情况进行公示，据此对责任人进行评价，并将评价结果送交考核部门，作为预算执行情况考核的依据；根据年终决算确定的各项指标实际完成情况与责任预算指标进行对比，考核部门按奖惩办法对预算责任人进行奖惩。一般情况，单位负责人是预算责任人，预算执行情况应与责任绩效挂钩，以敦促其提高预算执行的质量。
财务报告是反映企业经营状况和管理水平的重要资料。财务报告是以企业的财务资料为主要依据，通过开展有效的财务分析，将大量的报表数据转换成对管理决策有用的信息资料，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助企业高级管理者改善决策。财务部门将每个期间资金预算执行情况进行整理，归纳各单位预算特点，总结各单位预算编制不足，分析预算差异导致的影响，形成较为重要的内部管理资料报送预算管理委员会，寻求企业高层管理者的认可和支持，进一步提升资金预算管理的科学化和精益化水平。
六、编制过程中注意问题
资金预算管理制度的有效推行，能够将企业各单位资金流转与生产经营以及降本增效工作有机地结合起来，在整个企业内部形成节约成本、量入为出的资金流控制。尽管资金预算工作量较大，但对于提高企业自身资源配置能够发挥很大作用，也是企业完善资金管理的一个重要方面。在预算管理中应注意两方面的问题。
1、风险防范意识贯穿于预算管理的全过程
在预算管理的过程中，要权衡风险与收益，实施风险的事前、事中、事后控制。在确定预算目标、编制预算时，既要考虑相关的收益指标，又要考虑反映企业风险的指标（如经营杠杆系数、财务杠杆系数、资产负债率、流动比率、应收账款回收期等）。预算的编制还必须根据相关因素变动的可能性，留有适当的余地。在预算的执行过程中，还要关注有关因素变动对风险的影响，应对有关风险指标适时的监督和反映。
2、财务部门需要主动协调内部关系
在进行财务预算时，企业必须权衡风险与报酬，认真主动地处理好与业务预算的协调关系。一方面，根据企业的实际情况控制财务风险，安排好企业的资本结构，选择适当的负债比率，另一方面，要考虑日常业务情况，合理安排资金的使用。资金管理中最重要的是配合和沟通，在进行前期编制和中期执行过程中，财务人员要与业务单位充分的交流，争取业务单位最大程度的支持，这样才能保证资金预算的科学性、合理性、原则性和可操作性。同时，只有把握好管理尺度，才能避免“一放就乱，一抓就死”的情况出现。
【参考文献】
[1] 赵羚宇：企业资金管理的现状和发展途径[J].商场现代化，2009（1）.
[2] 钟敏：企业集团财务控制模式及其选择[J].财会通讯，2007（9）.
资金预算管理范文第7篇
关键词：上市公司；资金管理；预算管理
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）02-0201-03
上市公司启动、周转、盈利的必需是资金。资金预算管理是在企业的整个生产经营活动中，对管理的各个层面、环节及总体目标进行系列、统一的规划和控制的一种管理活动[1]。随着市场竞争日益激烈，上市公司面临国内及国际同行业竞争的双重考验，使上市公司的生存环境呈现出复杂的特性。如何有效、合理的运用资金，加速上市公司稳健发展，使股东获取最大利益已经成为各上市公司所要解决的重要问题。
一、 上市公司资金预算管理的必要性
（一）凸显竞争优势，增加股东财富效应
上市公司为寻求更好的发展空间，在维持好现有经营状况的同时，会积极关注市场动态，争取抢占更多的潜在市场份额，这一系列活动都需要投入大量的资金。因此，更为完善的资金预算管理会成为上市公司强有力的竞争优势，为公司争夺更多的发展机会。
上市公司对资金需求量较大，而资金预算管理能够真正动态地反映公司资金的余缺。它可以监控和衡量上市公司经营绩效与战略目标的实施情况，准确预测企业的现金流量与未来利润，合理有效的控制开支。因此，运用资金预算管理可使管理者的决策更具有科学性、全面性，有利于上市公司的经营步入良性循环。一方面，资金预算管理更加关注上市公司各项费用支出的控制，可以有效的降低经营成本；另一方面，资金预算管理中对投资预算的管理可以较为准确地预测出上市公司的投资数目、投资回收状况和投资回报率，帮助上市公司更加合理地追求股东的财富最大化。
（二）提高资金利用率，降低上市公司风险
上市公司通过资金预算编制可以比较得出最优的筹资方案，即资本成本和风险都相对较低的方案。同时，按资金预算计划使用资金，避免资金的无效使用，进一步优化了资金投资结构，提高了投资报酬率，最终使资金利用率得以提高。
资金投向、资金筹集及资金灵活调度都是影响上市公司生产经营的主要项目，而生产经营活动的效益与资金的数量和运行速度是相辅相成、相互影响的，二者成正比例变动关系。上市公司通过资金预算管理控制资金使用，在上市公司的生产经营与资金之间建立良性循环，可以有效降低公司的经营风险。上市公司将资金的具体使用情况与资金预算进行比较，找出差异，并针对差异进行分析，最后积极地采取解决措施，可以进一步防范上市公司的经营风险。
资金预算管理延伸至生产经营的各个环节，它将全程跟踪上市公司的资金使用情况。通过对筹资活动、营运活动、投资活动三方面的预算管理可以有效加强上市公司的资金管理，确保资金活动按照预算编制有序进行，有效提高资金内部控制，从而降低上市公司的财务风险。
二、 上市公司资金预算管理存在的问题
（一）精准性不足，上市公司资金预算编制缺乏科学性
首先，上市公司资金预算编制缺乏独立性，很多公司没有单独编制资金预算，而是与其他经营计划混编。其次，编制指标的选取过于简单，缺乏实用性。指标的选取通常根据经验参照历史指标，涉及内容多数只包括资金收入、成本费用等简单项目。选取的指标缺乏实用性和客观性，最终导致预算的滞后，使资金预算管理未能发挥本有的前瞻性和导向性。此外，对选取的指标数据只是简单堆砌，没有分析数字背后蕴含的深意，同时缺少对数据的预测，致使资金预算编制不准、不细。资金预算精准性不足，还表现在选取指标没有结合上市公司实际生产经营情况，缺少考虑因市场等外部因素的变化而给公司资金预算带来的影响。同时，公司内部各部门为维护自身利益，为资金预算提供删减后的数据，也导致资金预算准确性降低。最后，编制方法陈旧且单一。上市公司选取编制方法时忽略结合自身实际情况，选择的编制方法过于老旧，没有应用比较先进的资金预算编制方法，如零基预算法、滚动预算法等。多种因素的共同作用最终导致上市公司资金预算编制缺乏科学性、精准性不足，严重制约公司发展，影响股东利益。
（二）时效性差，上市公司资金预算执行力度不足
上市公司现有资金预算不能及时反映公司资金状况，时效性差。资金预算管理应当具有及时性，例如，当资金来源小于资金支出时，公司应编制筹资计划；当资金来源大于资金支出时，公司应编制投资计划，以保障公司稳步持续发展[2]。而目前上市公司资金预算管理多数呈现滞后性，制约了资金预算执行力度。
上市公司的资金预算管理只停留在预算编制上，实际执行力度差，缺乏约束力。表现在某些行业的上市公司因主营业务利润率较低，将原本预算投入主营业务的资金投到投资收益丰厚且迅速的项目上，造成主营业务水平下降，实际投资脱离预算，使预算成为摆设。如果长期将资金用于投资与上市公司主业无关的项目，其短期的收益将会带来潜在的巨大风险，逐渐使公司丧失在本行业的竞争力。
上市公司资金预算管理组织结构不合理，没有达到纵向一体化，各部门针对资金预算配合协作程度低。公司设置的预算管理委员会形同虚设，职能不能充分发挥，甚至出现受制于其他部门的情况。结构的混乱致使各部门权责不明晰，针对预算出现无人监管和重复监管的现象。部门之间对预算项目资金使用情况的控制和监督缺乏衔接性，没有严密的流程安排。结构不严密导致上市公司缺少对资金的统筹安排，使公司没有按照项目的重要性进行资金的分配，导致一些攸关公司生死的重要项目因资金供给不及时和不足而失败，进而导致公司整体运作的崩盘，大大降低资金预算的执行力度，进而危害股东权益。
（三）全面性缺乏，上市公司资金预算管理制度不健全
资金是上市公司生产经营的有力保障，而上市公司管理层资金预算管理意识淡薄，导致资金预算管理缺乏全面性。一方面，未将资金预算管理融入上市公司全部环节。筹资预算时只关注眼前发展所需，不注重长久规划；投资时无视资金预算，盲目性强，忽略投入成本与投入收益的关系；日常经营中，预算调整、修正也缺乏制度支持，资金外流现象时有发生。另一方面，上市公司资金预算管理主要由财务部门负责，其他部门参与程度不够，沟通不足。导致资金预算未能涵盖各部门，忽略了一些特殊部门的特殊要求，预算针对性较差，甚至出现财务部门闭门造车的现象。
上市公司资金预算管理制度不健全且形式重于实质。一些公司设置了监督考核职能，甚至建立了相应的监督制度，但多数流于形式。上市公司面临重大投资项目时，经常发生资金流向与控制脱节的问题，监控制度没有发挥实效。调整制度过于死板，缺乏弹性，不能及时调整预算使得预算差异率持续增高。考核与奖惩制度结合度不高，缺少细化指标。一系列问题的综合，致使资金预算管理执行力度不足，执行情况与预算偏差大，降低了资金预算管理本应为股东创造的价值。
三、 完善上市公司资金预算管理的对策
（一）科学编制，增强上市公司资金预算编制的准确性
为增强上市公司资金预算管理的准确性和科学性，首先，应将其与经营计划详细区分，以资金结算中心为基础单独编制。其次，对预算指标的选取需结合自身实际特点与当前市场环境，使所选取的指标能够准确反映上市公司实际经营状况，根据这些指标编制出的资金预算方案才能符合上市公司的发展方向。对符合指标的数据进行搜集，并注重分析数据背后的深层含义，对其进行合理预测，以提高编制的科学性。在进行资金预算编制时还应将投资活动中的财务风险防范纳入资金预算指标选取的范畴。一方面，当风险发生时可及时应对，降低风险带来的损失；另一方面，明确的财务风险防范措施，可以降低财务风险发生的可能性。同时，还应关注非财务指标，将非财务指标量化纳入资金预算管理指标体系内，如员工满意度、产品市场占有率、客户忠诚度等，以提高资金预算的精准度和实用性。最后，编制上市公司资金预算时要充分考虑各种先进的编制方法，选择最契合自身实际的一种或多种综合应用，以制订最优的资金预算管理方案。比较领先的编制方法有：（1）零基预算法。以往会计期间产生的费用被忽略，一切从零开始，从实际需要出发，合理确定资金收支预算规模。优点就是减少公司运营中不必要的资金支出，降低成本。（2）滚动预算法。以一年或更长的时间为基础编制年度现金流量，根据各期预算的执行情况逐期向后滚动，补充调整，使预算期始终保持为一个固定期间[3]。突出的优点就是预算在执行过程中可随时动态的调整和修订，充分发挥预算的控制和指导作用。只有将合理的预算编制形式、全面准确的预算编制指标和数据以及先进的预算编制方法有机结合，才能编制出符合上市公司发展及股东利益的最优资金预算管理方案。
（二）明晰权责，确保上市公司资金预算执行力度
资金预算管理要求对上市公司全部资源进行统筹协调，因此，就需要将权利与责任进行明确划分，细化到每个部门、每个人，从而确保资金预算管理可以纵向执行到底。明晰权责、明确预算工作流程，加强重点预算指标的动态跟踪、反馈和控制。严格执行资金预算，控制预算执行的偏差度，使每一项资金收支都与预算项目相匹配，这样才能真正加强上市公司资金预算执行力度。将时间价值观念融入资金预算管理，及时编报资金预算，并结合实际情况及时调整预算。与时俱进，将信息技术融于资金预算管理之中。选择与上市公司生产经营活动契合度高的技术软件，将公司日常经营活动与资金预算全方位结合，提高预算的效率和准确度以保障资金管理的时效性。时效性的增强可以有效提高资金预算的执行力度，例如，上市公司可以设立资金安全红线，即保证上市公司正常运营所需资金的标准[4]。时效性强的资金预算管理可以及时反映出超过资金安全红线的长期闲置或短期闲置资金，这样上市公司就可以优化资金存量，将精确后的长期闲置资金进行新的投资预算，短期闲置资金可通过银行或财务公司利用利率获取一定收入，进一步提高资金使用效率，降低资本成本，增强资金预算的执行力度。
资金预算管理应是公司全过程、全方位和全体员工共同参与的，因此，上市公司应建立合理的资金预算组织结构，按照分层体系进行资金预算工作。首先应在公司各部门的基础之上建立基层资金预算小组，然后建立管理层资金预算小组[5]，最后是建立位于整个资金预算管理结构顶层的由抽调的各部门负责人共同组成的资金预算管理委员会。
公司各部门及基层和管理层资金预算小组做好编制、汇总、平衡、执行和反馈等一系列工作，上报资金预算管理委员会。资金预算管理委员会作为资金预算的终端部门，做好最后的预算汇总和分析工作，明晰权责，确保上市公司资金预算执行力度。按照已经建立的上市公司严密的资金预算管理结构，将编制好的预算进行反复推敲，可有效增强资金预算的可操控性，利于资金的全局性统筹，避免预算执行部门的相互推诿，有效增强执行力度。
（三）强化意识，完善上市公司资金预算管理制度
上市公司应该树立无预则不立的思想，改变对资金预算管理的传统认识，强化资金预算管理的意识。资金预算管理应是上市公司全员参与的一种良性互动，在合理的资金预算组织结构下，应定期召开预算会议，每期选取各部门不同的员工来参与资金的预算、监控及调整，全面贯彻资金预算管理的意识。使全体部门协调一致、相会配合，使公司各个部门在资金预算管理中达到和谐的动态平衡，以增强上市公司资金预算管理的全面性。
为完善上市公司资金预算管理制度，应从监控制度、调整制度、考核及奖惩制度三方面进行强化。结合上述资金预算管理组织结构，采用上下层监控相结合的方法，对资金预算实施层层监控并落实责任制，确保资金流向与预算一致以及针对差异的及时反馈。上市公司需根据自身实际运营状况及监控部门的反馈数据，对公司资金预算管理进行调整；公司管理层对公司重大战略作出调整时，资金预算管理也需作出数据上的变更或补充。调整预算时，应当严格遵从预算执行部门提出申请―部门负责人审核―重新申报―审批―公司会议表决的流程，强化资金预算调整程序的约束，增强其严肃性。但应注意调整制度须有一定的灵活性，在特殊的突发事件发生时，可适度省略调整步骤，以保证及时缩小执行情况与预算的差异。强化考核制度，细化考核标准，将考核与奖惩紧密衔接。一方面，考核上市公司实际运行情况与资金预算的偏离程度；另一方面，考核公司全体员工在资金预算管理工作中发挥的作用，将考核细化到每一部门、每一员工。力争每一项考核都能拥有与其相对应的有力依据，并将考核制度与奖惩制度结合，为在资金预算管理中表现突出的部门、员工给予奖金鼓励。突出奖金的激励作用，以激发员工对资金预算管理的热情，将事先预算的观念植入全体员工的思想。
四、结论
资金是上市公司赖以生存发展的必要条件，公司想要长存并壮大，就需要通过提高全员的预算意识、采用科学的编制方法、建立合理的资金预算结构及完善的制度来有效解决现行资金预算管理中存在的精准度差、执行力弱等问题。上市公司需要做好资金预算管理工作，运筹帷幄，集中发挥预算优势以保障公司的良性发展和股东权益的最大化。
参考文献：
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[3] 罗婉丽.企业资金预算管控探析[J].财政监督，2014，（11）.
[4] 吴晓芸.以资金预算入手，推进企业全面预算管理[J].中国商贸，2013，（27）.
资金预算管理范文第8篇
（一）企业预算管理编制不健全预算管理是企业在生产经营活动中，对未来企业的生产经营情况和生产经营的结果进行的预算，如果企业的预算管理编制不健全，就会使得企业的预算管理缺乏科学性和合理性，就会阻碍企业预算管理各个环节功能的发挥，因此，使得企业的预算管理编制也是无效的。同时，有的企业在进行预算管理的过程中，对预算管理并没有引起重视，重视预算管理制度的建立，在实施的过程中，却并没有按照预算管理的内容进行实施，使得预算管理流失于形式，使得预算管理在企业管理中并没有发挥预算管理的功能，也无法为企业提供实质上的服务，不利于企业战略性目标的实现。
（二）企业预算管理缺乏有效的考评和监督机制考评和监督是企业在预算管理中的关键环节，企业建立健全的考评和监督机制，有助于企业预算管理战略目标的有效实施。在预算管理中，不仅要重视对预算编制的指标和实际的结果进行考评，更重要的是对预算管理实施的过程中的考评，通过对预算管理实施过程中的考评和监督，有助于企业及时的发现企业在生产经营过程中存在的问题，并及时的制定措施解决。另外，通过建立有效的考评机制，还可以提高员工工作的积极性，充分调动员工工作的热情。但是就目前的大多数企业来说，虽然建立了预算管理编制体制，并建立了专门的预算管理部门，但是在实际的设施过程中，还缺乏对预算管理的考评和监督，使得监督流于形式。这种情况的存在，严重的阻碍了预算管理职能的发挥，给企业的可持续发展造成了严重的损失。
（三）预算管理人员综合素质不高企业预算管理人员素质的高低，直接决定了企业预算管理的水平和效果，从本质上来说，企业预算管理人员的素质能力是保证预算管理有效性的重要保障，是企业发展的核心力量。但是，目前很多预算管理人员并没有切实提升自己的专业水平和素质能力，对预算管理的认识不到位，无法将信息技术准确应用到预算管理中来。另外，某些财务人员的道德素质也不过关，做不到爱岗敬业和积极奉献，对预算管理缺乏认识。虽然目前很多企业已经实施了预算管理，但是由于预算管理人员综合素质不高的问题，使得企业的预算管理流于形式，没有发挥应有的作用。
（四）企业在预算方面存在的难点在预算审部门审批预算资金以后，企业执行预算主要是依靠企业的预算管理部门。虽然企业的财务部门强调要加快预算执行，提高资金的使用效率，但是由于企业没有建立起有效的预算管理编制，有的企业缺乏专门的预算管理部分，使得企业在执行预算管理的过程中，存在预算资金相互挤占，例如：项目支出资金被基本支出资金所挤占，基本支出总公用经费被人员经费挤占等。企业在预算管理中还存在预算超支或者物预算支出的情况。企业在支出预算的过程中，存在随意性，并没有根据预算管理编制进行资金的支出，使得预算资金超出预算范围。
二、预算管理在企业中的应用
（一）完善企业预算管理制度企业建设一个健全的预算管理制度，能够避免企业出现差错的情况。企业要对预算管理编制、预算管理执行以及其他工作流程都要进行明细的划分，规范企业预算管理制度，不断提高企业预算管理的水平。因此，企业在进行预算管理编制建立的过程中，要根据企业的实际情况，围绕着企业的战略目标，进行科学合理的预算，并按照企业财政部门下达的预算管理的相关要求，对企业预算管理制度的完善引起重视，尽快的制定出符合企业发展和实际情况的内部控制制度、预算管理制度以及财务资金管理制度等，并严格的实施，提高企业预算管理的水平。
（二）全面提高对预算管理的认识企业的预算管理是企业管理的重点工作内容之一，企业预算管理水平的高低，直接影响到了企业的生存和发展，企业预算管理能否有效的实施，对企业是否能实现战略目标有重要的意义。因此，首先企业的领导应该对预算管理引起重视。企业要强化全面预算管理理念，让企业的所有职工明白全面预算管理是一项系统的工程，涉及到企业管理的方方面面，让全员都参与到公司预算管理的工作中来，提高对全面预算管理工作的认识。其次，为了保证全面预算工作的有效实施，企业可以建立起相应的激励机制，明确企业职员的职责和权利，把预算工作的任务落实到个人，并与职员的工资挂钩，提高全员参与的热情。同时，企业还要制定完善的培训计划，加强对预算管理人员的培训，提高预算管理人员的综合素质。、
（三）企业预算管理要围绕着企业的战略目标企业要想更好的实现企业的战略目标，提高企业预算管理的水平，企业的预算管理就必须围绕企业的战略目标来制定。企业实行预算管理就是为企业的战略目标的实现提供基础的，这就要求企业在制定预算管理的过程中，要对企业的战略目标进行划分，然后在根据划分的内容制定起相应的预算管理措施和目标，为企业战略目标的实现提供服务和保障。从本质上来讲，企业的预算管理就是一种过程上的管理，是对企业收入和利润的有效控制，因此，企业制定的战略目标对企业的预算管理目标有一定的引导作用。企业将战略目标和预算管理目标进行有机的结合，更有利于实现企业的可持续发展战略。
（四）加强对预算工作执行的监督全面预算管理工作的执行和监控室紧密联系的，要确保预算管理工作的正常开展，就要对全面预算实行有效的监督。通过对企业各项经济活动的监督，可以保证全面预算工作的实施效果。因此，企业要建立起全面预算监督体系。首先企业要明确预算监控的范围，对企业的各项经济活动进行监督，及时的发现预算在执行中存在的问题并纠正，把握好预算控制的范围和程度，选择关键的控制点控制，达到减少监控费用，提高监控效率的目的。其次，是要全方位的财务预算监督措施。预算管理单位要完善各项管理的规章制度，严格遵守企业资金的使用管理、核算方法。强化对现金的管理，对企业的资金实行统一的管理，确保各项经济费用的合理支出和各项资金的回笼。
（五）提高对全面预算管理的认识企业在全面预算管理工作中存在的问题，和管理者对全面预算管理的认识是有密切关系的。因此，必须要纠正管理者全面预算就是财务管理部门工作的错误认识。企业要强化全面预算管理理念让企业的所有职工明白全面预算管理是一项系统的工程，涉及到企业管理的方方面面，让全员都参与到公司预算管理的工作中来，提高对全面预算管理工作的认识。其次，为了保证全面预算工作的有效实施，高速公路企业可以建立起相应的激励机制，明确企业职员的职责和权利，把预算工作的任务落实到个人，并与职员的工资挂钩，提高全员参与的热情。
三、总结
综上所述，企业预算管理是一种重要的内部管理方法，对企业的发展有重要的影响。随着社会主义市场经济的逐渐完善，企业之间的竞争也越来越激烈，企业要提高自身在市场中的竞争力，战略市场，实施预算管理已经成为了必然。企业要加强内部控制在，就必须加强预算管理，提高预算管理在企业应用中的控制能力。
资金预算管理范文第9篇
中图分类号:C93
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)15-0232-01
企业管理以财务管理为核心,财务管理以资金管理为核心。企业的生产经营离不开资金,它不仅贯串于生产过程的始末,而且涉及到企业各项经济活动的方方面面。加强资金预算管理是资金收支管控的有效途径,对控制企业生产经营活动的各个环节,起着举足轻重的作用。
1 目前生产企业的资金预算管理存在的问题及原因
1.1 资金预算数据失真
现代企业管理是信息化的管理,提供的信息真实准确,经营管理层才能做出正确的决策,然而现实中企业各部门、各层级为了维护小团体利益,甚至是为了一己私利,对相关生产信息、报表数据进行删减截留或是提供虚假信息,造成信息不对称、不真实,导致资金预算数据失真,与实际资金运行形成很大差异。一旦资金预算数据流于形式,其作为资金运行的执行标准就会大打折扣。
1.2 对资金预算重视程度不够
对生产企业来说,管理层虽然知道资金的重要性,但更注重企业的生产,认为企业生产正常,产能稳步增长是企业主要目标,孰不知资金是保障生产正常运转的源泉,如果没有合理的资金预算,详细的资金使用计划和正确的财务分析方法,就可能付出较高的生产成本,而获得微薄的生产效益,企业不盈利或出现亏损,甚至没有资金购置原材料,生产处于中断状态,这样企业生产成了“无米之炊”,将面临巨大的风险。
1.3 预算编制缺乏科学性,预算编制未形成完整的体系
采用的预算编制方法单一,造成预算数据不准确,严重偏离实际值,无法高效调度及配置企业资源。企业上至管理层下至每位普通员工,未形成全员参与的局面,预算编制体系散乱,形成的预算数据缺失严重,影响企业整体资金筹措及使用。
1.4 预算监控、考核不力,缺乏事前事中的监督控制和事后的严格考核
生产企业的各资金运动环节普遍存在着监控不力现象,“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,使财务监控流于形式,企业资金入不敷出,财务风险极大。不少生产企业尽管设置了一些监督考核职能,也制定了多种监督制度,但由于种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的流向与控制脱节,造成资金的严重浪费,甚至使企业陷入困境。
2 解决上述问题的对策
我认为生产企业的资金预算首要是建立一套完善的预算管理体系,制定切实可行的预算管理制度,其次要加强资金预算的监控及考核。
(1)企业成立管理层面的资金预算小组,由下一层级各部门人员组成,并分别负责核算及编制本层级部门的资金预算,并根据一级管理一级的原则,自上而下形成资金预算小组体系,资金预算自下而上一级级汇总上报,后经管理层面资金预算小组分析研究,及时将信息逐级反馈给各层级部门的资金预算小组,各层级部门资金预算小组根据反馈意见与上一层级资金预算小组沟通讨论,最终由管理层面形成企业总的资金预算并上报预算管理委员会批准后,正式下达预算指标。
(2)建立、健全资金预算管理制度及细则。制定全员参与的预算管理制度,从最基层开始,使每位员工都要参与预算编制,担负预算考核任务,从而保证预算编制信息的准确完整,使预算数据发挥导向作用,整合企业资源,提升企业收入,降低企业成本。
(3)采用科学的资金预算编制方法。对于与生产业务量紧密相关的资金预算,采用弹性预算方法编制,针对一些新内容、新情况发生的资金预算或为达到特定工作目标而需重新考虑的资金预算,采用零基预算方法编制。对企业资金需求的预算,要充分考虑各种预测方法,以确定最优筹资方案,制定合理的预算数据。对企业资产结构,要根据企业的生产特点,结合原材料、产品等资产的市场形势,确定最优库存结构,加速资金周转速度,优化流动资金存量,提高资金使用效率。
(4)制定严格的资金预算监控及考核制度。建立完善的资金预算信息反馈系统,它是预算监控的基础手段,企业成立结算中心和资金调度中心。结算中心集中资金收支结算,可随时将资金支出情况反馈回预算监控部门,预算监控部门可依据反馈信息,对比细化的资金预算方案及分解到企业每一个资金使用环节的预算数据,严格控制资金使用的项目、金额和时间。资金调度中心集中监控资金的流向、存量是否符合预算的安排,对预算外的资金支出有权拒绝执行。同时,建立有效的考核机制,考核部门针对各单位承担的预算指标可按月、季、年进行考核,按照预算指标完成情况,给予一定的奖惩。
(5)建立规范的资金预算调整机制。企业根据预算实施过程中内外部环境的变化及预算执行过程中信息反馈系统的报告,会适时调整预算数据,企业决策层对企业战略决策进行重大调整,也会对预算数据进行补充或变更。这涉及到预算数据调整、核定、审批及重新下达预算指标并执行,使预算管理形成一个良性循环。
资金预算管理范文第10篇
关键词：油田企业；资金；预算管理
一、油田企业资金预算管理实施过程中存在的问题
（一）缺乏科学合理资金预算管理编制制度。一是油田企业的管理层基于传统的资金管理的模式和思维，将更多的精力放在了资金管理的过程和结果，而对于预算的编制缺乏足够的重视。这种由上层领导的意识决定的工作的侧重点的差异，就使得整个公司由上至下对于资金预算管理很难重视起来。二是对于资金预算的编制还未形成一套完整的流程。油田企业的预算编制是一项十分复杂的过程，在这一过程中需要有完善的编制制度对于预算编制过程中可能发生或者未能预料的情况做出足够的解释并且能够给出解决方案。三是油田企业并没有能够胜任资金预算编制工作的人才。良好和先进的资金管理工作更重要的是人对其的应用和实施，而我国预算编制人才的缺乏使得油田企业很难应用资金预算管理对油田企业的工作加以提升。
（二）油田企业资金预算难以有效执行。一是从预算编制的本身出发，由于预算编制本身固有的缺陷，使得预算编制在实际的工作中难以实施，二是油田企业整体对于资金预算的实施不够重视，在工作中，大多数的业务并不以预算作为参考目标，而是一味的根据实际情况自行调节，破坏了预算管理的整体有效性。预算的执行直接关系到预算管理工作的成败与否，甚至会影响油田企业原有的资金管理工作。
（三）尚未建立完善的资金预算考核机制。资金预算管理考核机制的不完善导致的最大问题是难以调动工作人员实施预算管理的积极性。面对油田企业的资金管理工作时，由于考核机制对员工的约束作用往往直接影响员工的工作态度，是否采用预算对于员工工作水平的评价并没有直接的影响，因此相关机制的不完善使得员工在工作中不够注重预算工作。这时预算管理将会如同虚设，浪费油田企业的人力和物力资源。这最终会导致油田企业的工作人员在工作过程中对于资金预算缺乏足够的重视，即使有小部分员工希望通过预算来进行工作，然而由于整体大环境的影响，他们也很难以预算来开展工作。
二、油田企业预算管理的有效实施
（一）加强预算管理的编制。首先要注重预算编制的事实依据，必须结合企业的工作目标和经营计划，在与油田企业有关规定框架下进行，考虑产品价格和关联交易的因素以及企业以往年度预算执行情况等。其次在预算编制内容、分工以及编制程序上，要本着“谁执行、谁编制”的原则对编制单位进行确认，结合油田企业的实际情况编制预算草案以及制定流程图。最后在编制原则和方法上，预算管理的编制原则一要结合重点预算管理，应用标准成本管理理念以及扩大预算编制范围；二是资金预算要结合业务预算，业务预算管理是成本预算的重点，可以分层次的进行成本核算与量化，能有效解决预算指标松弛这个难题；三是要将增量预算管理和零基预算管理相结合，充分说明预算编制中出现的费用。在编制方法上，要正视“增量预算法”的不足，引入弹性预算法和零基预算法等，对预算科目进行重构加强成本的动因和可控性，开发“标准成本”库，降低预算和实际成本的差异。
（二）强化预算的执行和控制。在预算的执行控制上面，由于执行层和管理层的信息不对称，经常导致“鞭打快牛”“冷热不均”等不良现象，要改善管理层信息劣势这种局面，应该提高预算编制的真实性，增强预算管理的可操作性，实行双线管控策略，也就是执行预算与储备预算双管齐下，储备预算主打节余，执行预算着重质量。首先是转变申报与审批制度方式，除了年度工作计划和预算执行之外，还要推行季度和月度的预算执行和工作计划，并将生产单位的预算审批与生产指标相挂钩，加强对预算的执行和控制。其次是要实行储备预算配额管理，并且每季度对储备预算进行考核兑现，惩罚超支奖励节约，减少执行层“突击花钱”造成的资源浪费，此外预算执行和分配的储备预算配额的关系必须是正相关，以此来鼓励执行层认真、细致的对待预算执行上报，方便管理层及时了解预算的执行情况。最后是要推行“三位一体”预算管理制度，也即是预算费用、工作量、工作计划这三者要联合一体，同时建立双重评价指标，将工作质量的评价指标和预算费用的评价指标结合起来，加强对预算管理过程的控制，减少预算松弛，避免虚报预算执行结果的现象。
（三）完善预算的考核机制。在考核机制方面可以将油田企业预算管理的考核评价分成两个部分，一是执行预算考核，二是储备预算考核，预算考核使用月度考核，储备预算考核使用年终考核，考核重点不能只关注节约，必须从预算的编制、执行以及完成程度等三个方面来进行，根据预算的分解指标建立绩效指标库，在考核过程中实施减分制，设定一百的总分，根据执行部门指标完成情况进行相应扣分。在绩效考核结束后，企业各部门和考核机构对预算管理进行总结和分析，进一步改进和完善预算管理工作。
三、结语
在油田企业资金管理中，预算管理的推行是一项长期复杂的工作，也是一个由粗略化到精细化，再由精细化到个性化的过程。随着经济的不断发展，预算管理的理论体系及其职能也会不断地完善，对预算管理的应用也将在实践中得到不断地发展。
参考文献：
[1]陈莉.油田企业加强预算管理研究[J].中外企业家，2015.
[2]郭朝霞.油田企业加强资金预算管理研究[J].中外企业家，2015.