税收管理方法范文
时间：2023-06-21 10:52:10
税收管理方法范文第1篇
摘 要 主客观两方动因共同促进了国际税收管理的产生与发展，纳税人综合采取各种合法、发展的方法，做出适当的税收筹划，以规避或减轻国际纳税义务。本文从产生原因角度进行解读并分四主题由远及近地研究其方法策略，关注最新发展，为实践提供理论指导。
关键词 国际税收管理 国际企业 避税筹划
一、引言
随着金融市场化、贸易自由化，国际企业作为全球化载体，正不遗余力地寻求着世界范围内的自由资源配置以及生产要素流动，这使得疆域的约束作用开始弱化。国际企业的经营活动需面对多个国家的税收管辖权、区域性的税收倾斜政策、国际间差别化的税制、双边或者多边税收协定以及国际反避税政策趋同提出的制约，因而在境外投资时，不确定性大，风险与机会并存。
国际企业将价值最大化作为终极目标，要求资本最大限度地追求利润，而税收在企业中则是以一种成本、费用的形式存在，对收入有抵减作用；同时，税负要求以现金支付，直接增加现金流出，降低流动比率。另一方面，如果企业采用非法手段，就会面临受惩威胁，此时纳税人需考虑：一是当局惩罚力度，二是被查处概率。构造一个简化函数来分析跨国纳税人税收管理行为的理智性：追缴税款和处以罚款是当局惩处避税行为的常用手段，设t为避税数额，P为被查处概率，则惩处函数为：
同时满足（1）（2）为无风险理性，国际避税行为无成本。当 ，能获得溢余收益。
由各国税法可知 ，当 ，恒有 ，此时最好不采取任何筹划行为而仅是遵从纳税，但这仅是使长期税负最小化的一种暂时性妥协，是与税收管辖权的一种递延性博弈。
当 ，（2）式存在解空间，因而在占领解空间、积极寻求税后溢余收益的理性心理驱使下，国际纳税人甘冒P值风险，在相对利益最大化与避税风险最小化间权衡。
客观基础也为国际税收管理方法、策略的不断丰富创造了外部经济条件。
（一）国际税收差异
国际税收赋有鲜明的国家性，各国以具体国情为出发点制定法规，必然存在诸多差异，主要表现在：
1．主张的税收管辖权不同
按属人原则划分为居民管辖权和公民管辖权，按属地原则建立地域管辖权。各国现在一般以一种为主，再辅以另一种；或单一行使地域管辖权；美国实行三权并行。
2.税负不同
课税程度、方式以及税率、税基、征税范围、优惠减免措施的不同。
3.避免国际双重征税的方法不同
抵免法、免税法、分国抵免限额、综合抵免限额以及税收饶让在现实中都有被采用。
4.各国征管水平不同
税务当局的实施效率、管理水平、国家法规发挥作用的程度不一致，实际与名义税负存在差异。
5.使用的反避税措施不同
各国根据经合组织（OECD）范本和联合国范本的指导原则制定本国反避税措施力求税漏空间最小。
6.法规条例、保密制度等的宽严程度不同
（二）税制漏洞真空
税收法规的语法、字词存在歧义和忽略甚至顾此失彼，且有滞后性。
（三）复合要素投入
高素质复合型人才队伍形成、发展、壮大，相关的专业筹划公司也应运而生，自行组建筹划专部或聘请筹划公司运作，客观上都增加了复合要素的投入，反作用于外部经济条件。
综合主客观两方动因，国际税收管理应运而生并迅速发展。作为影响企业价值的主要因素，国际税收管理方法、策略至关重要且亟待总结、翻新与发展。
二、国际税收管理传统方法研究综述
（一）窄税基、轻税率倾向
将总部或者子公司设在国际避税港可使税款免除或被降至极低，如瑞士小城楚格，注册公司高达2.9万个。楚格这座“避税天堂”是国际避税港的典型代表，注册手续简单，只需一周左右，注册公司“总部”都设在楚格邮政局大堂，上千个邮箱，分别属于各个外国公司。注册公司只需据来源于瑞士境内收入缴税。若国际企业在高税国拥有子公司，其需与第三国商行交易，则可先将货物低价卖给避税港子公司，再以正常市价卖给第三国商行，等同于货物由高税国子公司直接运至第三国，且利润转移至避税港子公司，合理避税。
利用国际避税港将国际企业在居住地的收益进行转移，主要有四种方式：
1. 转移投资收益
将股票、债券等转移至避税港子公司，继而进行证券或不动产投资，以取得利息、股本或资本利润，收益保留在子公司。
2. 转移无形资产
3. 转移利润
4. 向避税港子公司支付手续费
（二）利用税收优惠
1. 直接利用税收优惠
2. 挂靠避税
可通过挂靠某些能够享受优惠待遇的企业、产业、行业，进而获取税收优惠资格。
3. 成为高税国非居民或临时纳税人
各国政府对于非居民或临时纳税人都有一定的税收优惠政策，跨国纳税人可借助于这两个身份享受优惠。
4. 利用双边或多边税收互惠协定
国与国间签订互惠协定，且这种互惠优惠政策往往具有递推性质，因而纳税人除在互惠国投资可享受到较大税收优惠外，在互惠国的另一互惠国投资，并可将投资收益通过互惠国关系转移。
5. 避免成为常设机构
常设机构标准现在已被许多国家用来判定是否对非居民征税，因此企业要采取一定方式，消除部分特征，使企业不能成为实际管理中心、注册地总机构或控股机构，避免在该非居住国纳有限税。
（三）租赁或利用租赁
此方式除了可起到节税作用外，还可冲减企业利润，降低纳税额度。将原先预对子公司进行的直接投资转为租赁，增加子公司费用的同时，减少纳税，还可享受租金减免优惠。
（四）利用税收协定
税收协定作为一种书面协议，对两个或两个以上的国家的税收权利义务做了确定，以协调征纳事务方面的税收关系。据中国互联网络信息中心（CNNIC）数据：截止2011年5月底，我国已对外正式签署96个避免双重征税协定，其中93个已生效。利用税收协定的主要节税方式有：
1. 利用常设机构
2. 利用双边税收协定中对于预提税的优惠
3. 利用未明确规定的国际租赁折旧问题
4. 设置外国低股权公司
（五）利用税收漏洞
1. 利用延期付税
2. 利用税收临界点
3. 利用其他税收漏洞
比如将一些不太容易划清名目的所得归进扣除项目，从而减小计税依据。
（六）利用税收真空
随着科技的迅猛发展，企业在国际竞争与合作中不断创新，而税法的制定修改都无法及时跟上，这种滞后性导致税收的真空在所难免。
三、国际税收管理实效有限的理论方法研究综述
（一）收取管理费
通过转移避税地公司管理费，增加高税国公司的营业成本，进而使国际避税地公司分摊一部分应税收益，从而减少税金。
（二）转移租赁费
通过在国际避税地建立“挂名”的财产租赁项目，从属于高税国公司，从而转移收入和费用。
（三）收取咨询、技术服务费
通过咨询、技术服务起到转移收入和费用的目的以节税。
（四）转移利息
以小部分注册资本和大部分贷款的方式为高税国子公司提供周转资金，将原先的收入和费用转化为现在的利息，通过降低高税国子公司的应纳税所得额来减税。
四、国际税收管理现今普遍使用方法研究综述
（一）利用转移定价
国际转移定价是指国际企业结合经营总战略目标，为使最大化实现公司利润而制定的用于母公司与子公司、子公司与子公司间内部结算购销产品、无形资产或提供劳务、资金信贷等活动的异于市价的一种内部价格。
可用以通过调整利润分配状况并结合各国企业所得税差异来降低总体税负。跨国公司跨越税境触及多个国家，高税国减少的税收收入由转化后的低税国税收收入和整个企业直接增加的税后所得构成，减轻了税负。
借由转移定价的方式进行国际税收管理主要表现为：
1. 实物交易定价
2. 劳务定价
3. 资金利息定价
4. 无形资产所有权与使用权的转让费定价
（二）回避税收管辖权
跨国公司可将子公司注册在遵循机构所在地标准的国家，在使用注册地标准、总机构所在地标准的国家设立实际管理机构，而在注册地标准、管理机构所在地标准施行的国家构建总机构，从而回避相关的税收管辖权。
（三）税收协定滥用
税收协定滥用，也称作选择条约，可理解为非条约受益人凭借条约享受优待，这一现象是伴随着双边税收协定的大量签订而出现的。
通过构建中介实体，享受经济法律优惠，基本类型有：
1. 直接导管公司
2. 间接导管公司
3. 直接用双边协定避税
（四）资本弱化
资本弱化，是指跨国企业用扩大向筹资关联企业提供贷款来代替股份资本以达避税目的的行为，还包括由母公司为子公司的外借资金作担保的融资行为。简言之，缩小股份融资，扩大贷款融资。
但针对此种策略，OECD有相关指导原则：“关联公司贷款与子公司资本比不应超1：1”。
五、国际税收管理避税新方法研究综述
（一）利用受控外国公司转移利润的衍生新方式
通过资本证券化规避税收，即构建一家受控离岸公司，将资产以极低价售给此中介，继而再以BMS（按揭抵押债券）转售。离岸公司接收转移来的利润。
（二）融资与资本弱化相结合
人为改变融资利率，利用企业所得税和预提所得税的差额实现避税。
（三）非居民企业项目经由税务人筹划
（四）缺乏透明度、欠情报交换且“围栏”伴随混乱
商业规则正不断遭受新型国际税收管理手段的冲击，现今的一些避税港国家正以其混乱的财务制度和完全无法调查的保密制度在世界范围内大行其道而非低税率。
（五）跨国电子商务
跨国电子商务不受传统概念约束，比如：常设机构、固定基地、属地管辖权等，具有无界、无址、虚拟化等特点，经营性活动非地理化，活动发生地点与参与人等都无法确定，也使得纳税人身份跨境所得性质很难确定，跟踪审计难度大。
但对于跨国纳税人则是一种新途径，且由于其本身固有的虚拟特点以及计征方式的难以确定，电子商务在相对长的一段时间内，当局无法真正降低其漏税空间。国际企业可通过电子商务灵活调整关联企业间的货物销售、劳务提供以及无形资产的转让和使用，生产成本得以在网上交易中分摊，加密技术更是掩盖了真实交易情况，令当局无法切实监管。
六、小结
新型避税方式里转移定价的对象日益虚拟化，已不再局限于实物资产，现金流不再是必不可少的参与要素，甄别难度加大；交易中的关联方隐蔽性增强；相关信息采集、分析的难度上升；转移定价不再只是以居民企业为主，非居民企业也开始进入筹划的视线，利用非贸易方式事前调整，使原有的事后调整遭受冲击。
从内在动机和客观基础两方面分析了国际税收管理的产生，继而全面研究了国际税收管理的方法与策略，采用四主题式研究布局，由远及近，总结过去，分析现在，并着眼于新趋势新方法的研究探索，进而得到以下启示：
国际税收管理始终是为跨国企业战略目标服务的，这一原则不可动摇，因而须综合考虑经营投资活动中的筹划行为，全面关注投资因素，而不仅仅局限于税收，如良好的公共服务，完善的基础设施，充足的熟练劳动力，低劳动成本，接近原料供应地和销售市场以及对外资友好的政府等。整体把握、设计企业税务筹划，避免陷入税收陷阱或违反法律法规。
同时，不应忽视各种避税方法的协同效应，可单独使用，也可综合使用，由需求和预期效果共同决定。
参考文献：
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[4]申建勤.浅析跨国企业在中国避税行为.法制与社会.2009(8):367.
税收管理方法范文第2篇
近年来，各地税务机关认真贯彻落实国家税务总局的工作要求和部署，在税收管理工作中积极探索，引入了规范化管理、流程再造、ISO质量管理、系统科学等先进理念，建立或实施岗位责任制、规范化管理制度、税收质量管理体系、税收执法责任制、能级管理等管理理论和方法。为学习各地税收管理工作中的先进经验，2004年初以来我们组织人员先后到国内二十多家基层税务机关学习考察。深受启发、受益匪浅的同时，结合自身实践，我们觉得有必要对基层税务机关如何将总局提出的“科学化、精细化”的目标转化为具体可操作的内容作一深入探讨。
一、当前基层税收管理工作中存在的主要问题及其根源剖析
1.科学理念支撑缺乏，理论基础薄弱。其一，理论没有落脚点。基层税务机关负责一线税收管理工作，往往在工作中关注税收实务多，对理论研究少；而专家学者或上级税务机关提出的一些理论观点和设想往往又没有和实务相对接、验证，其管理理念和方法要在一线的税收实践中运用并接受检验，需要一定的时间和过程。必须将管理科学的先进理念紧密结合一线税收管理工作实际，才能推进税收管理工作取得新突破。其二，理解运用有偏差。基层税务机关科研人才相对短缺，在工作中往往不能全面了解管理科学的理念和方法，只是根据专家学者的某一观点或仅仅是这一观点的片断解释作为“法宝”，以此指导工作实践。比如只关注“流程再造”、“ISO质量管理体系”等，认为只要搞好这一项工作，税收管理工作就会“一劳永逸”或“高枕无忧”了。其三，理念更新无延续。税收工作中最容易犯的错误就是往往将新开展的一项工作认为是对以前工作的否定，比如一推行质量管理体系，就要完全放弃以前管理方式。任何一种管理理论和观点都有自己的侧重点，仅仅依靠一种理论观点就想把基层繁杂多变的税收管理工作指导好，显然是不可能的。
2.相互有机整合缺少，质效提升缓慢。各地税务机关大胆创新，相继推行了税收执法责任制、ISO质量管理体系、岗责体系、能级管理、规范化管理制度等大工程，但是在多数单位未能将这些工作有机整合，而是形成了一个个孤立的体系，工作中就出现了重复、交叉和矛盾的地方，让一线税务干部重复操作，疲于应付，影响了工作质效的提升。出现这种情况的原因主要是：其一，上级布置或推行工作，牵头组织部门不一样，每个部门都自成体系。许多工作推行时，往往都是对本部门业务内容规定和要求制定得很细致，涉及到其他部门的工作，虽然也会写进文件中，但主办部门终究不能将不属于自己管理的业务整合起来进行详细的规定，不能从全局工作考虑妥善安排处理。其二，部门布置工作的时候为了强调工作的重要性，往往每一次都要形成一个具体的工作规程或体系，如纳税评估工作有纳税评估体系、税收管理员要健全一套制度、纳税服务要健全一套体系、货运发票管理也要有自己的一套规程等等，这些工作落实到基层只能是一线的同志去完成，如果基层税务机关不能将这些规程或体系有机融合，就会有“夹生饭”，就会出现顾此失彼的现象，工作忙乱、效率低下。其三，少数税务机关盲目跟风，哪个名词好、哪个名词新，就采取“拿来主义”。别人搞ISO质量管理体系认证，我也搞；别人推行能级管理，我也推，其结果是不仅浪费了大量的人力物力财力，还出现了严重的“水土不服”而半途而废或者草草收场的现象。
3.管理手段缺位，软件开发低效。1994年国地税分设以来，以国家“金税工程”为核心的税收信息化建设得到了突飞猛进的发展。各地税务机关纷纷开发了大大小小很多业务软件，有征管综合信息系统，有其他的小型单项业务软件，有些单位仅各种类型的税源管理软件就有多个。软件推广使用为税收工作提供了方便，但是在实际运行中也带来了新的问题。其一是软件开发缺乏统一规划，软件开发平台、使用语言不一致，数据不能共享，信息资料利用效能低下。其二是部分软件不能根据基层税收管理实际开发，由上级税务机关牵头组织开发的业务软件更多的是便于上级机关的汇总、考核等，不能反映基层税收管理工作和基层税干开展工作的需求。其三，软件界面各异，有些不便于基层人员操作，同样的业务需要在不同的软件重复操作等。另外，更有一些单位以软件开发为工作创新，成了“政绩工程”，不论是否切合实际或具有推广价值，就盲目投资组织开发，甚至有些地方的工作评比就是看各单位开发的软件数量，其结果只能是经费宽松、有资金投入软件开发的单位更能在评比中获得更好的名次，但是没什么推广价值，造成了很大的重复投资和浪费。
4.绩效考核制度缺失，有效激励淡化。绩效，是指一个人、一个团队在履行岗位职责中取得的工作成绩和效果。所谓绩效考核，就是通过科学的方法、标准和程序，对一个人、一个团队的业绩、成就和实际工作做出准确的评价，并按相应规定给予奖惩。目前，基层税务机关大多是按照“千分制考核”的模式对税收管理工作进行考核，尚未建立科学有效的绩效考核体系。其一，最突出的表现是为考核而考核，不是为管理而考核。只是仅仅从单项工作落实上去考虑，从局部出发，不能从税收管理工作的大局出发。考核的内容往往局限于一些指标的考核上。其二，考核的手段单一。过程考核与结果考核、人工考核与微机考核、日常考核与综合考核、员工考核与部门考核、业绩考核（定量考核）与组织评议（定性考核）、内部考核与外部考核等都不能很好的结合，只顾及一点，使考核方向发生偏转。其三，没有注意到考核的特点，忽略了人在考核中发挥的作用。由于没有健全对考核实施的制约机制和对考核结果的简单处理（只是与奖罚相挂钩），在一些单位考核最终成了搞形式、走过场。即使少数推行了能级管理的单位，虽然在激发广大税务干部的工作及学习税收业务知识的积极性和工作热情方面发挥了较大作用，但是还没能真正解决对工作绩效的科学考核，更不能达到有效激励的目标，有些单位反而导致矛盾激化和人际关系紧张等现象。
二、提升基层税收管理工作质量和效率的途径选择
基层税收管理工作是一项复杂的系统工程，要正确把握系统管理的思想，有效整合，解决基层税收管理工作中出现的问题。所谓整合，就是将组织中各个人、各个部门的活动综合并协调一致的过程。组织对整合的需要程度是由工作的相互依赖关系和组织内部的分化程度决定的。从目前基层税收管理工作实践来看，在工作的相互依赖关系上，既存在着并列式、顺序式的依赖关系，也存在着交互式的依赖关系，在组织内部分化上，存在着纵向、横向和空间上的分化，如组织不能采取强有力的手段予以整合和协调，很难形成一体化的整体，发挥整体的效能。具体来说，其一，在认识上，要系统的学习、理解和运用各种管理科学理论，摒弃“只见树木，不见森林”的片面认识，形成基层税收管理工作的科学理念支撑。其二，强化制度整合，有针对性解决“重局部、轻全局”的问题。在大多数情况下，局部和全局的利益是一致的，但是有些时候，从局部来看是有利的，但从全局来看就不一定是有利，甚至是有害的。在这种情形下，局部的利越大，对全局产生的弊端就越大，就会出现局部优化而全局是不优的现象，必须对各项制度进行有效整合。其三，整合信息技术手段，提高综合应用效能。这需要对当前税收软件开发的现状，进行客观全面的分析，进行科学规划，提高软件使用的综合应用效能。其四，整合考核制度和方式，探索建立科学的绩效考核制度。也就是要把握考核体系的环境适应性，建立有效激励的科学考核制度。
组织进行整合、协调的方法一般有：①通过组织等级链的直接监督；②通过程序规则的工作过程标准化；③通过计划安排的工作成果标准化；④通过教育培训的职工技能标准化；⑤通过直接接触的相互调整。结合税收管理工作实践，笔者认为，税收管理工作中不能有效整合的矛盾已经相当突出，影响了工作质量和效率的提升。而在实践中，推行税收标准化管理，是符合科学的管理理念和方法的。税收标准化管理工作是基于对当前基层税收管理现状的客观分析，积极探索和掌握税收管理工作规律，按照精确、细致、深入的要求，整合多个管理方法，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，有效运用现代管理方法和信息化手段，提高管理效能，适合在基层税务机关推行的一种管理方法。这种管理方法以规范化管理理论和质量管理理论为核心，同时汲取了当代管理科学的各种先进理念，形成了较为坚实的理论基础，体制具有精细化、标准化、科学化、规范化、系统化等显著特点。
三、税收标准化管理体系的建立
1、注入科学的管理理念，形成税收标准化管理的理论体系。就目前的管理现状来看，各地结合各种管理理念进行了大胆实践，但要建立一套完整的税收标准化管理体系还必须以规范化管理理论和质量管理理论为核心。规范化管理理论定位于为管理实践经验进行科学总结与客观描述提供技术指导。其通过对重复性管理活动的目标、程序，对每一工序的活动内容、方式方法、工作标准、承办者及其职责权、考核办法等做出的明确具体规定并形成管理工作规范，通过研究制定、推行并不断优化管理规范推进管理工作的科学化和规范化。ISO9000标准是国际标准化组织制定和的一个管理类标准，高度概括、总结和提炼了世界各国质量管理理论的精华，统一了质量管理的原理、方法和程序，具有广泛的通用性和适用性，是一套先进的质量管理标准。它以满足服务对象的质量要求为目标，通过建立具有很强约束力的文件化管理体系使各项工作及影响工作结果的全部因素都处于严格的受控状态，并通过不间断的管理体系审核及评审，力求不断改进和提高管理水平，确保预期的目标得以实现。按照标准的要求建立和实施科学、系统、严密、可行的文件化管理体系，将促进管理的制度化、规范化和程序化。此外，科学管理理论、目标管理理论、流程再造理论、学习型组织理论、系统管理理论、帕累托法则（二八法则）和标准化理论都有很多被管理实践所证实的科学内涵，需要对其进行系统研究，把握理论的精髓所在，形成税收标准化管理的理论基础。
2、遵循税收管理规律，科学确立管理标准体系。推行税收管理标准化工作要做到方方面面都有一定的标准，这是税收标准化管理的前提和基础。否则，就失去依据，成了无源之水、无本之木。
首先，在工作标准的制订和落实上我们把握好以下原则：一是统一的原则，对多个管理方法文本中矛盾的地方进行统一，明确一个具体的标准，减少实际运行中的“撞车”现象；二是精细的原则，就是对于具体的工作事项、工作流程要准确描述，不放过细微末节，特别对容易出现纰漏而法律又无明确规定的环节，有标准、有规范，这样就避免了工作的盲目性、随意性和模糊性，明确了工作的导向；三是优化的原则，在确定标准时要求要高，不可平平淡淡，应采取“跳起来摘桃子”原则，确定一个优化再优化的标准；四是实效性原则，结合本单位实际情况，从实用角度出发，要重落实，切实便于基层干部操作。必须针对各个层面的每个岗位，明确具体的工作职责、任务目标、运作程序、时间要求、考核标准、奖惩办法等。突出实效性，加强针对性，才能确保各项工作按部就班的执行、落实，降低矛盾和问题的发生机率；五是动态原则，要建立制度，保障标准能够动态改进，不断融合新内容。
其次，合理构建标准文本的结构。严格对照原各管理方法的文本内容，对照税收管理业务的全部流程和业务内容进行梳理，以一套完整的税收管理标准来取代多个管理方法的内容，达到统一简化的工作目标。税收标准管理体系从业务上应包含税收执法业务、征管质量控制、纳税服务和税收行政管理四个部分的内容，从结构上包含管理文本、相关文件和档案管理三个部分。
最后，按照科学的步骤确定管理标准。第一步，结合实际通过弹性控制完善优化全局的岗责体系，使岗位职责和权限（尤其是执法职责和权限）得到了进一步明确；第二步，确定每一个工作事项所对应的各种法律法规以及上级文件，作为工作的依据；第三步，对每一工作事项所涉及的法律法规、上级文件与质量管理体系文件、执法责任制文本等逐个比对分析，严格按照统一、精细、优化、实效、动态等原则要求，对管理标准进行整合、优化，同时确定该工作事项所形成的工作记录；第四步，结合管理实际，认真对照法律法规、上级文件精神以及多个管理方法的考核要求确定该工作事项的考核内容；最后，按照便于检索便于利用的原则对相关文件和档案管理进行科学合理分类。经过以上步骤，我们建立了弹性控制结合实际的岗责体系、符合要求优化简洁的工作标准、便于检索利于学习的相关文件、制作规范合理归类的档案资料和重在日常要求严格的考核标准，从而高标准打造了税收标准化管理的平台。
3、推行高效的管理手段，建设信息化支撑体系。税收管理标准的落实如果在人工操作的基础上落实只能是低效和烦琐的，为解决这一问题，我们深入分析税收管理标准运行信息化技术实现的可行性，制定税收标准化管理工作的信息化方案或规划，组织开发各类业务软件，将标准文本规定的内容实现过程控制、信息化流转。根据我们对基层税收业务的分析，目前各地已经开发的软件可以纳入税收标准化管理体系的大概分为：行政管理业务软件、综合考核软件（如：考勤软件和学习考试软件）、征管信息系统、执法考核软件等等。这些软件的运行一方面提高了管理标准的运行质量和效率；另一方面，可以做到过程控制，做到实时监控，自动产生考核结果；另外，软件的上线运行确保了各工作环节的无缝衔接，基于税收管理标准的信息化技术有效促进了税收管理标准的落实。
4、建立监督制约机制，健全绩效评价体系。确定科学高效的绩效考核体系要汲取能级管理、规范化管理考核的科学内涵，全面系统的评价每一个具体的工作岗位和责任人员，同时也是对标准化管理工作运行情况的分析和评价。我们在考核方法上坚持日常考核与综合考核相结合、人工考核与微机考核相结合、定期考核与动态抽查相结合，考核方法日益完善。科学的考核要实现有效激励的目标，要改变以往的考核评价办法，通过科学测算确定系数和定性分析对绩效考核结果进行评比。从而通过有效的绩效考核，对税收标准化管理运行发现问题采取相应的措施，推进税收标准化管理不断持续改进。
四、税收标准化管理工作运行及成效
1、优化整合、精简统一。通过建立税收标准化管理体系，严格对照多个管理方法的文本，对照税收管理业务的全部流程和业务内容进行梳理，通过统一、优化、精细等过程再认真对照上级下达的相关文件，对原有内容整合，并适当增加体现本单位工作特色的内容，系统内每位人员都能通过税收标准化体系找到自己对应的文本、职责、工作项目和标准、责任追究、工作依据、相关文件、文档资料等。从局长、科长、主任、分局长、稽查局长到税收管理员、办事员，人人都知道该做哪些，怎样做，做不到应承担哪些责任。岗位之间沟通方便、交流迅速。建立税收标准化管理体系，从根本上以一套完整的税收管理标准来取代原多个管理方法的内容，达到统一简化的工作目标。
2、岗责清晰、质效提升。税收标准化管理工作通过弹性控制，建立了完善的岗责体系，岗位职责和权限（尤其是执法职责和权限）得到了进一步明确；标准化管理文本明确了科室、分局、稽查局各项工作形成的工作记录名录，明确文档资料名称和数量，将各种工作记录统一制作标准和整理归档方法，合理分类存放，便于资料的检索，提高了资料应用的效能。例如各税务分局按照统一的标准设置了96个档案盒，将653种质量记录分类存放，直观展示、便于考核。干部的责任心显著增强，征管质量明显提高，税务登记率、准期申报率连续六个月达到100%；执法行为全面规范，执法差错率与去年同期相比下降了68%；加班加点补资料的少了，工作在日常得到了规范，工作质效实现大幅提升。
3、科学考核、有效激励。通过实施税收标准化管理，建立科学的绩效考核评价体系，努力达到多劳多得、少劳少得、不劳不得和优劳优得的结果，最大限度激发广大税干工作积极性。岗责具体到人，形成的表证单书具体到人，电子资料和纸质资料具体到人，考核检查具体到人，扣分和责任追究具体到人，结果直观明晰，减少了考核与被考核之间的摩擦，提高了考核实施、汇总、计分、兑现奖惩工作的效率和质量。同时严格对每一个岗位实施绩效考核，加大信息化建设的力度。由于大部分业务可以通过计算机考核，现场检查考核的内容减少到最低限度，方便基层人员操作，方便上级监督考核，实现了考核的精细化。绩效考核打破了平均主义，使干部职工的责、权、利紧密相连，克服了“干与不干一个样、干多干少一个样、干好干坏一个样”的“大锅饭”状态，充分体现了个人的价值，增强了广大干部职工的竞争意识，激发了广大干部职工的创造性。
税收管理方法范文第3篇
一、税收管理风险的内涵
税收管理风险,是风险管理理论运用到税收管理上的具体反映,是税收风险的一个重要组成部分。一般地风险管理理论将风险界定为:在特定的客观情况和特定期间内,某一事件的预期结果与实际结果之间的变动程度;即,只要某项活动有两种或两种以上的结果,就存在风险。由此引伸而来,国家在组织税收收入过程中,由于制度方面的缺陷, 或政策、管理方面的失误,以及种种不可预知和控制因素的影响,导致实际征收结果与预期征收结果出现变动,就形成了 “税收风险”。 税收风险主要包括自然性的税收风险、经济运行的税收风险、制度性的税收风险以及管理性的税收风险。对税务部门而言,其所面对的税收风险主要是管理性的税收风险,即税收管理风险,具体可分为税款流失风险、税收数据安全风险以及税收执法风险,等等。
二、税收管理风险因素分析
(一)影响税收管理风险的因素
1.人的因素。在税收管理中,人是最活跃的因素。每项政策的制定和执行,每种管理方法的创新和应用,每个管理活动的计划和实施,都是靠人来完成的。因此,税务干部整体素质的高低直接影响着税收管理风险。由此而引发税收政策执行不严,管理制度落实不到位,管理方法和手段运用效果不好等问题,导致税收管理高风险。
2.税收政策因素。在税收管理中,税收政策是管理的依据,落实政策是管理的目标。因此,税收政策是否科学实用,决定着税收管理风险的大小。当前税收管理风险体现在税收政策方面,主要有三个问题:一是在现行税收法律法规和规章中,法律所占比例较少,规范性文件数量太多,变化也太快,使税收政策复杂多变,有些文件甚至相互矛盾,在执行过程中出现冲突的现象。二是政策的制定常常忽视税收管理风险的控制,与实际操作具有一定的差距,政策执行难以到位。三是政策出台后,组织的专门学习力度不够,部分税务干部对政策的学习和理解效果不理想,执行起来出现偏差。
3.征收管理制度。在税收管理中,征收管理是其中重要组成部分,是组织税收收入、落实税收政策的制度保证。目前,我国税收征管机构一般按行政体制设置,属于直线型和职能型结构,税收征管组织设置与纳税人税收活动轨迹不尽一致,不利于税源监管。
4.信息化征管手段。在税收管理中,税收征管信息化是税收征管改革的有力支撑,是提高工作效率、减轻基层负担、实施科学管理的重要手段。当前税收综合征管软件等税收信息化各系统已经全面应用,但信息化数据应用分析的水平并不高,多数税务干部还不能适应数据应用分析的专业要求,这与税收信息化管理的目标存在很大差距。
5.外部环境的制约。在税收管理中,营造一个良好的税收外部环境至关重要。因此,地方政府及其有关部门和广大纳税人对税收管理配合程度,间接影响着税收管理风险。
(二)影响税收管理风险诸因素间的相互作用关系
人员素质、税收政策、征管制度、信息化手段和外部环境等各因素在税收管理中,并不是孤立地独自发挥作用,而是构成一个整体,相互交织、相互影响、相互作用,共同决定着税收管理风险。也就是说,影响税收管理风险诸因素并不是相互独立互斥的,而是相互联系互补的,具有替代效应,可以根据本地税收管理实际通过优化组合扬长避短,将税收管理风险控制到最小。
三、税收管理风险的防范与控制
1.提高对税收管理风险的认识。在税收管理工作中引进风险意识,是近年来管理科学的发展趋势。在税收管理中,税收管理风险是不以人的意志而转移的一个客观存在的事实,直接制约着税收管理的质量与效率。因此,各级税务部门要提高思想认识,引进风险意识,高度重视税收管理风险防范工作,把控制税收管理风险作为一项常态工作贯穿于税收各项管理之中,制定风险控制标准,采取积极有效措施,把管理风险控制在可控标准之内,为税务干部创造一个良好的税收环境,确保税务干部的执法安全。
2.努力提高干部队伍的整体素质。一要加强思想政治建设和职业道德教育,进一步增强干部职工的工作责任心。二要加大教育培训工作力度,强化税收法律法规、税收业务知识、税收信息化管理专业知识和税收分析、纳税评估等现代化税收管理方法的学习培训,根据税收管理各个岗位编制有针对性的、可实际操作的岗位业务知识教材,开展岗位练兵和岗位测试,稳步提高干部的整体业务素质。三要加强廉政文化建设,营造廉洁从政氛围,强化对税务干部的法治教育和警示教育,使税务干部逐步树立起依法行政、廉洁从政的意识。
3.强化税收管理风险的监督控制。一要强化税收管理行为的事前监督。对规范性文件的制定,要统一把关,避免与税收法律冲突,避免与基层实际相脱节,避免引发税收执法风险。二要强化税收管理行为的事中监督。认真执行重大事项集体审批制度,进行科学民主决策,推进政务公开,主动接受税务干部和广大纳税人的监督。三要加强税收管理行为的事后监督,开展税收执法监督检查,加强对容易产生问题的环节的监督,防范和制止各种违法乱纪行为的发生。建立税收管理风险预警机制,对税收管理形成的各种数据进行分析,与标准进行比对,通过异常指标及时发现管理中存在的风险问题,进行检查核实,认真加以解决。
4.进一步加强税收管理制度建设。围绕税收管理风险,建立健全各项工作制度,使各项工作都能够在制度的约束下规范运行,避免决策时拍脑袋、执行时想当然,出事时拍大腿。围绕税收管理的三种主要风险,应当重点建立完善强化税源监管、税收预警分析、开展纳税评估、提高稽查质量和办案速度、严格行政处罚等各项工作制度,引导纳税遵从,防范税款流失风险;建立完善税收执法各环节的工作制度,规范行政执法行为,规避听证、复议、诉讼过程中的征管风险;建立完善信息数据采集制度和信息系统安全制度,提高数据质量,确保数据安全,防范征管信息系统发生灾难性事故的风险。同时,加强上下级沟通,注意多向上级汇报,切实做到下情上达、上情下达,确保政令畅通,积极控制税收管理风险,及时解决发现的风险问题。
税收管理方法范文第4篇
经济新常态是指在新的经济发展政策的支持下，实现经济的可持续发展。经济新常态是某个时期内经济不断转型发展后形成的产物，是时代不断发展和进步的体现。从中国现阶段的发展情况来看，经济新常态是指中国经济在某个阶段内的发展趋势，具有较强的稳定性和可持续发展性，是一种不同于以往的、全新的经济发展趋势。自2014年起，伴随着中国经济的稳定发展，经济新常态一词也被经常提及，它不仅代表着中国经济的发展趋势、象征着时代的不断发展和进步，还被看作是中国在战略发展中一项重要的衡量指标。经济新常态与以往经济发展形式有所区别，告别了以往的发展态势，进入了一个全新的可持续性发展阶段。目前，中国进入了经济新常态后，经济发展的速度有所减缓，在顺应经济发展的形势下，大部分企业不断创新与改革经营管理模式，以此适应经济新常态的发展。经济新常态也给中国乡镇财政税收建设带来了很大的影响，为了能够在经济新常态的背景下有效促进中国乡镇经济的持续稳定发展，需要了解经济新常态的发展特点，并结合实际情况分析乡镇财政税收建设中存在的问题，为加强乡镇财政税收建设提供保障。
2经济新常态下乡镇财政税收建设存在的问题
2.1乡镇财政税收管理体系不完善
在乡镇财政税收管理工作中，无论是工作流程还是工作性质都较烦琐，各项工作涉及多个职能部门的相互配合。在整个工作流程中，不仅耗时耗力，而且极容易因为各种影响因素而导致工作出现差错，严重降低乡镇财政税收管理质量，影响乡镇经济的建设与发展。因此，需要将科学完善的财政税收管理体系作为支撑，以确保乡镇财政税收管理工作流程的规范化，有效提高乡镇财政税收管理工作效率，最大限度地减少在工作中的差错，促进乡镇经济的持续稳定发展。然而，从目前中国部分乡镇财政税收管理工作的实际情况来看，还未能构建科学完善的财政税收管理体系，尤其是财政税收管理理念落后，相关管理制度不健全。即使部分乡镇制定了相应的管理制度，但存在与实际情况严重脱节的问题，无法在实际工作中得以有效落实，各部门之间的合作不协调，工作中存在诸多漏洞，严重影响了乡镇财政税收的建设水平。
2.2乡镇财政税收监督管理力度不足
在经济新常态背景下，对乡镇财政税收建设的要求越来越高。因此，需要有效提高乡镇财政税收管理效率和管理质量，通过科学合理的财政税收建设来推动乡镇经济的全面发展。此外，在构建完善的财政税收管理体系的同时，也要加大对财政税收管理的监督力度，通过有效的监督机制来确保财政税收各项制度落实到位，保障乡镇财政税收建设的效率和质量，为乡镇经济发展奠定良好的基础。但是，从目前中国大部分乡镇财政税收建设情况来看，并没有结合财政税收管理的实际需求构建完善的监督管理体系，监督管理力度不大，导致部分财政税收管理制度无法得到有效落实，财政税收管理质量较低。比如，财政税收管理还存在管理成本过高、风险控制水平较低等问题，在未能进行充分调查和分析的情况下就盲目投资，引发风险，影响投资的经济效益，给乡镇经济的发展带来严重影响。
2.3乡镇财政税收管理信息化水平不高
信息技术为乡镇财政税收管理质量的提高提供了技术支持，通过加强引进和应用先进的信息技术和设备，可以创新财政税收管理方法，提高对各项数据分析的精准度、提升风险预测和防控能力。然而，相对城市财政税收信息化管理水平来说，乡镇财政税收信息化管理水平还有很大的发展空间。一方面，因为乡镇财政税收管理人员的信息化管理意识不强，没有认识到信息化管理对乡镇财政税收建设与发展的重要性，未能在管理工作中积极应用信息技术创新管理方法；另一方面，政府在财政税收信息化管理方面的投入不足，没有给予充足的资金支持，难以及时更新设备和技术，难以有效提高财政税收管理的信息化水平。
2.4乡镇财政税收工作人才队伍建设不足
乡镇财政税收建设离不开高素质的人才队伍，在乡镇财政税收建设中，大部分工作都需要由工作人员协调和参与来完成。财政税收工作人员的能力和素质对乡镇财政税收管理质量产生直接的影响，尤其是在经济新常态背景下，更加需要财政税收工作人员及时转变管理理念，结合时展的需求创新管理方法。在财政税收工作内容不断增加的情况下，工作人员需要不断提升信息分析、风险评估和防控能力，并具有创新意识，能够在工作中不断创新工作方法，提高财政税收的管理质量。然而，目前大部分财政税收工作人员的素质和能力无法满足经济新常态下对财政税收建设的要求。
3经济新常态下加强乡镇财政税收建设的具体策略
3.1构建完善的乡镇财政税收管理体系
在经济新常态的背景下，为确保财政税收建设的顺利进行，通过保障各项财政税收管理工作流程的规范性，提高财政税收管理工作质量和效率，实现乡镇经济在财政税收建设的支持下健康持续稳定发展。因此，相关管理人员应该重视乡镇财政税收管理体系建设，了解财政税收管理体系包含的各项内容，并结合经济新常态发展情况和乡镇的实际发展需求，科学合理地开展财政税收管理体系的建设工作。在乡镇财政税收管理建设的过程中，具体需要注意三个方面。一是要深入了解经济新常态相关内容，掌握经济新常态背景下乡镇财政税收管理的新理念，并废除传统落后的财政体制，结合新的发展理念创新财政体制，使乡镇财政税收建设能够与时俱进。二是在构建乡镇财政管理体系的过程中，应当结合自身实际，借鉴城市财政税收管理体系，构建与乡镇发展相对应的财政税收管理制度，确保制度的科学性和合理性，以有效增强乡镇财政税收管理工作的规范性，减少在工作过程中出现的问题。三是要结合乡镇经济发展情况，进一步完善财政税收管理体系，为提高乡镇财政税收管理工作效率提供保障。
3.2加大对财政税收的监督管理力度
为有效提高经济新常态下乡镇财政税收建设水平，在构建完善的财政税收管理体系后，还应加大对财政税收管理的监督力度，有效保障财政税收工作的效率。同时，要通过全程的监督和管理，及时发现乡镇财政税收工作中存在的问题，并分析存在的问题，针对性地采取相应措施加以解决，避免问题恶化给乡镇经济发展带来不利影响。因此，相关管理人员要重视对乡镇财政税收工作的监督管理，通过建立有效监督机制来提高财政税收工作的质量。在乡镇财政税收监督管理体系建设的过程中，最关键的是要根据乡镇财政税收工作的实际需求，构建科学完善的财政税收管理监督系统，最主要的是对财政税收中的资金收支进行监督和管理。然而，在乡镇财政税收工作内容不断增加的情况下，资金收支情况也越来越复杂。因此，构建科学完善的财政税收监督管理系统显得尤为重要。目前，从乡镇财政支出情况来看，大部分支出适用于乡镇基础设施的建设，但这部分资金的支出存在投资大、回报周期长等问题。因此，为了防止出现资金浪费或者资金去向不明等问题，通过科学的预算方法对这部分资金的支出进行规划，并利用财政税收管理监督系统，对这部分资金的使用情况进行全程监督，保障每一笔支出都是按照初期的规划进行的，如果发现异常问题，要及时采取有效的方法进行调整，从而保障乡镇财政安全。与此同时，乡镇要全面优化财务核算方法，提升财务核算水平。在加强对乡镇财政税收工作监督管理的过程中，需要全面而准确地掌握乡镇政府的债务情况，提供有效的核算来加强对资产的核算和对债务情况的清算，实现合理规划资产的使用和控制政府负债情况。
3.3提高乡镇财政税收管理信息化水平
在乡镇财政税收建设的过程中，需要注重合理化应用信息技术的合理化应用，通过引进先进的技术和设备，不断提高乡镇财政税收工作效率。尤其是在经济新常态的背景下，对乡镇财政税收工作质量有了更高的要求，这就需要通过应用高新技术不断提高工作人员的工作水平，以此推进乡镇财政税收的建设。相关政府部门要给予乡镇财政税收建设资金支持，尤其是在财政税收信息化管理上，要设置专项资金，专门用于信息化设备与技术的引进和研发。如在乡镇财政税收工作中，大部分工作都需要多个职能部门的相互协调、相互合作，这就涉及部门之间的信息交流和沟通，而以往由于部门之间缺乏有效的沟通渠道，所以沟通不畅，不仅严重影响了财政税收工作的效率，而且在沟通过程中常常会因为出现信息错误或者信息不全等问题而影响工作的质量，导致工作中出现各种问题。在信息化管理建设的过程中，可以通过应用网络技术和信息技术，构建科学完善的乡镇财政税收信息共享平台。在信息共享平台中，实现各部门之间信息的共享，提高沟通效率和质量。
3.4加强乡镇财政税收工作人才队伍的建设
从目前乡镇财政税收工作人员的实际情况来看，仍需进一步提高工作人员的工作能力和综合素质，否则将阻碍经济新常态下乡镇财政税收建设。因此，相关部门应结合经济新常态背景下乡镇财政税收建设的相关要求，结合实际工作人员的素质，制定科学完善的人才培养计划。首先，要加强对财政税收工作人员专业知识的培训。可以定期组织相关工作人员参加有关讲座学习或者报告会等，不断学习新的财务专业知识，使财政税收工作人员能够具备扎实的理论知识基础，不断提高自身的财政税收工作水平。其次，要不断丰富财政税收工作人员的工作经验。可以通过与其他地区财政税收工作人员线上交流的方式来分享工作经验。最后，要不断加强对财政税收工作人员的思想教育，使其充分认识到自身的工作性质和做好财政税收工作的重要性，不断增强财政税收工作人员的责任感。
4结束语
在中国经济不断发展的背景下，新常态经济发展推动了中国乡镇财政税收建设的转型发展。为了保障乡镇经济在新常态经济发展的背景下能够持续健康发展，需要结合新时代背景下的相关要求，分析乡镇财政税收建设中存在的问题，并采取有效的措施，加强对管理体系的建设和完善，加大监督管理力度，提高信息化建设水平等。与此同时，要加强对管理人才队伍的建设，提高工作人员的素质和工作能力，从而提高乡镇财政税收建设水平。
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税收管理方法范文第5篇
有的大企业本身就是一个功能齐全的小社会，它是当地税收收入的主要支柱，一般情况下大企业都具有这几种特点，比如：资产规模较大，并且具有跨区域甚至是跨国投资的能力；经营领域范围广泛，市场的覆盖面较大；生产经营周期长，资金技术以及人才的流动较快等。为了能够进一步的优化管理资源配置，促进税收事业的科学发展，必须要积极的加强大企业税收管理，首先这是由大企业的本身所决定的，大企业的生产经营规模较大，业务复杂多样，那么自然所涉及到的征收的税种和税收政策也就较多，而且税收一个国家经济发展的重要环节，为了促进我国经济的进一步发展，必须要加强对大企业的税收管理。其次，加强大企业的税收管理是服务科学发展，共建和谐税收的重要内容，同时加强大企业税收管理，能够有效的保证大企业的可持续发展，还能够弥补现行大企业税收管理中存在的不足，推进大企业税收管理更加的科学化和专业化。最后加强大企业税收管理是顺应税收管理国际趋势，同时也是推进我国税收管理现代化的重要途径之一。
2.我国大企业税收管理存在的困难
税收管理工作是一项富有挑战性的工作，虽然大企业的税收管理对我国的国民经济发展具有重要作用，但是大企业的税收管理仍然存在着一些急需解决的困难，笔者认为可以从以下几个方面进行分析。
第一，税收管理手段落后，难以满足大企业税收管理工作的需求。由于各方面的原因，大企业的税收管理信息技术存在较大的落后，大企业中税收信息化建设比较薄弱，不能够有效的适应大企业税收管理工作的实际需求，并且部分信息系统存在功能单一、程序复杂等问题，在一定程度上加大了大企业税收管理工作难度。
第二，大企业缺乏专门的税收管理人才。大企业的内部组织机构是比较复杂的，尤其是针对于一些跨国或者是跨区域的企业，在税收方面的流动性比较强，也就给税收管理带来难度，并且由于税务机关缺乏专业的财务会计、计算机专业知识的复合型人才，导致在税收管理上存在工作不到位现象。第三，税收管理制度不完善。目前由于各方面的原因，一些大企业的税收管理政策还并不完善，有较大的随意性，并且在税收管理方面并没有形成一套完整的大企业税收管理方法，导致大企业的税收管理都在盲目的进行，严重制约了大企业税收管理的进一步发展。
3.探索加强大企业税收管理的策略
第一，积极的完善税收管理手段，创新税收管理模式。在计算机信息技术逐渐发展的背景下，针对于大企业的税收管理手段，应该积极的采用以信息技术为依托，以纳税评估和防范税收风险作为大企业的主要税收管理手段，全面掌握大企业的基本信息，强化企业资金流动等方面的监控分析，积极提高大企业的纳税质量，防止大企业逃税漏税情况发生。
第二，加大对税收管理人员的培养。针对于大企业复杂的生产经营情况，以及税务部门专业管理人员的缺失，大企业的税务管理部门应该积极加大对税收管理人员的培训工作，为企业配备全方位高素质的复合型人才，全面提升大企业税收管理团队的整体素质。同时还应该针对大企业的特点，重点培训财务分析和会计电算化等方面的内容，培养税收管理人员的信息化技术，进一步提高大企业税收管理的实效性。企业可以聘请专员来对现有的税收管理人员进行培训，建立一支能够有效适应大企业税收管理工作的专业化队伍，还应该定期对其进行考核，保证企业税收管理人员能够适应税收管理工作的需求。
第三，完善对大企业税收管理的管理机制。加强法制建设，提高大企业以及社会的纳税遵从度，需要积极的建立和制定大企业税收管理制度，保证大企业税收管理工作的正常运行，国家相关部门应该积极的完善税收管理制度存在的不足，制定出有效的税收管理制度，并严格的落实到实处，企业的领导层也应该积极认识到税收对于国家的重要性，严格规定企业的税收管理，做到依法交税。
第四，建立税源管理平台。随着企业的逐渐信息化，国家必须要积极建立税源管理平台，以保证实现税收信息化管理，税源管理平台应该具备信息化功能，首先应该采用先进信息化技术，将企业的税收管理工作进一步信息化，建立于企业组织机构有关联的基础资料库，以方便后期对税收工作的管理，还应该建立外部信息资料库，全方位的保证大企业的税收管理工作能够有效进行。此外企业还应该积极的引入税收风险管理，并按照税收风险管理的总体构架创新新的税收管理制度，形成与管理层风险分析识别和风险等级相衔接的管理制度，保证大企业税收风险管理的运行，同时还应该在专业机构之上建立具有专业管理能力的团队，展开大企业税收管理和专业评估等。
4.结语
综上所述，大企业的税收是我国国民经济的重要支柱，为了保证我国国民经济的迅速发展，国家和大企业应该积极的采取有效措施，加大对大企业税收的管理工作，促进我国税收制度的进一步发展。
税收管理方法范文第6篇
1994年税制改革和国税机构组建以来，__省国税系统步入大规模信息化建设时期，推动了税收管理的改革创新，现代信息技术在税收管理中的优势日益显现，取得了五个方面成效。一是带来了税收管理全方位变革。全省国税系统建立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式，实现了由保姆式管理向专业化管理的转变、由人管人向机器管人和机制管人的转变、由粗放式管理向科学化、精细化管理的转变。二是促进了税收执法不断规范。增值税防伪税控系统、出口退税审核管理系统、综合征管系统、税务稽查系统等的推广应用，规范了各项业务流程和录入操作，防止了执法标准不一、执法随意性问题的发生，促进了严格执法、公正执法、文明执法。三是促进了税收征收率的提高。税收管理信息化建设的发展，为加强税源管理提供了有力支撑。四是促进了纳税服务不断优化。建立统一电子办税服务平台，全省有11.8万户增值税纳税人通过该平台申报缴税。12366纳税服务热线开通运行，__国税网站发挥了宣传税法、政策咨询、纳税辅导等功能。一窗式服务、一站式办税提供了方便、快捷的纳税服务，纳税人普遍感到满意，纳税遵从度相应提高。五是促进了部门形象整体提升。信息化促进了税收管理工作的程序化、规范化，提高了国税机关内部行政管理效率。同时，提高了“两权”监督能力，优化了部门形象。
二、当前税收管理信息化建设中存在的主要问题
一是网络运行效率不高。由于现有的一些税收管理信息系统是多年来分开设计、分步建设的，软件各自开发、功能各自为主、应用各自为政，不可避免地带来了系统分散的问题，各系统相互分割，信息资源分散，形成相对独立的信息孤岛，降低了网络运行效率，与一体化总体目标不相适应。
二是信息应用水平不高。一方面，各系统间信息共享程度不够高，数据采集的渠道不同、标准各异，导致信息重复冗余，降低了数据质量。另一方面，由于对海量数据进行宏观统计、分析、比对的增值利用工作做得不够，造成了信息资源浪费，信息资源利用率较低，与科学化、精细化管理的要求不相适应。
三是业务与技术的协调机制不畅。有的应用系统与业务需求不相适应，对一些必要的业务需求不能及时提供技术支持，影响了征管的质量和效率。同时，也有一些税收业务管理办法、操作规程与相关系统的应用不匹配、不同步，直接影响到信息化效能的发挥。
四是外部信息利用程度不高。一方面，跨部门信息共享工作有待突破，税务系统的网络基本处于封闭状态，与外部系统之间信息沟通渠道不够通畅，对外部信息的占有和利用程度较低，不能及时准确地掌握纳税人涉税信息。另一方面，企业信息化管理水平不高，给推行网上报税、推广应用税控装置等增加了难度，影响了税收管理信息化建设进程。
五是队伍素质不高。队伍的科技素质以及专业技术素质尚不能完全适应信息化发展的需要，尤其是缺乏既会信息化技术、又懂税收业务的复合型人才。同时，技术骨干力量不足、技术队伍的活力不够等问题仍然存在。
三、推进税收管理信息化建设的几点思考
一要正确把握税收管理信息化建设发展的趋势。当前，在一体化的总体目标下，税收管理信息化建设有五种发展趋势日益明显，应认真把握。一是高程度集中的趋势。随着金税工程三期全面启动，综合征管软件省级集中模式推广到位后，将实现相关数据向总局集中，实现数据两级处理。二是集成化发展的趋势。随着资源整合力度不断加大，对信息孤岛进行集成和整合，资源的共享度越来越高，数据管理将由分散存储、分别使用，向集中存储、集中共享、集中处理方向发展。三是互动式共享的趋势。随着跨部门信息共享工作加快推进，依托公共信息网络，税务系统将与相关部门实现信息资源的互动式交换和共享，并与纳税人之间形成双向流动的信息流，更大程度地占有和利用外部涉税信息。四是高效率应用的趋势。如何有利于提高税收征收率、降低征税成本、更好地服务税收工作，如何有利于节省纳税人办税费用、降低纳税成本、更好地服务纳税人，如何有利于基层便捷地使用信息、减轻基层工作负荷、更好地服务基层，始终是加快税收管理信息化建设的根本出发点。五是低风险运行的趋势。随着信息的高度集中，风险也高度集中，如何有效应对网络风险、信息安全、灾难预案等问题，以保证网络正常运行是推进税收管理信息化的一个重要环节。
二要以先进的理念支持税收管理信息化实践。促进税收管理信息化，要有先进的理念作支撑。重点是要牢固树立四种理念：一是责任重于泰山的责任理念。税收管理信息化建设是一项基础性工程，必须将其放在税收事业可持续发展的战略高度来部署和落实，强化责任感，增强事业心，扎扎实实推进税收管理信息化发展。二是细节决定成败的理念。税收管理信息化是一项科技含量高的工作，必须以严谨细致、精益求精的作风，认真处理技术和业务上的问题，把各项工作做实、做细、做精。三是零过错的质量管理理念。建立数据维护和管理的长效机制，认真对待每一个环节、每一组数据，力求每一个环节不出纰漏、数据管理逐步接近零差错。四是过程控制、持续改进的管理理念。对税收管理各应用系统的运行实行全程控制，在过程中控制运行质量，促进管理层次和水平持续提升。
三要科学统筹税收管理信息化各要素协调发展。税收管理信息化建设是一项系统工程，必须遵循信息化发展的内在规律，科学统筹各要素协调发展，保证系统的整体效能得到充分发挥。一是处理好业务与技术的关系，实现二者协调发展。信息化技术服务于税收业务工作，推动业务工作的变革和发展，必要的业务需求都要有相应的技术支持；业务的整合、流程的规范是信息化技术发展的驱动力，只有实现业务资源与技术资源的协调发展，才能释放出税收管理信息化建设的巨大潜能。二是处理好人管与机控的关系，实现二者相得益彰。在充分利用信息化手段的同时，要注重发挥税务干部加强管理的主观能动性和积极性，运用行之有效的人工管理方法，实现人管与机控相结合，牢牢掌握税收管理的主动权。三是处理好规范与效率的关系，实现两者统筹兼顾。在税收管理信息化实践中，规范是前提，效率是根本，两者都不可偏废，必须统筹兼顾。提高系统运行、资源利用的效率，必须建立在讲程序、讲质量
、讲长远效益的基础之上，而不能简单地从时间上追求所谓的效率，随意简化程序，违规操作。同时，要克服和减少人为影响效率的问题。四是处理好机关与基层的关系，实现两者联动推进。上级机关要建立统一的技术基础平台和统一规范的业务流程，保证税收管理信息化自上而下、有条不紊地推进，特别是要注意各应用系统、各项业务流程及操作办法之间的衔接和协调性，以便于基层操作。基层单位在工作标准和要求上要坚持统一性，尤其是要保证基础数据的录入真实准确、口径一致；在工作方法上要讲究灵活性，创造性地落实工作任务。
税收管理方法范文第7篇
论文摘要:阐述了税收专管员制度在现阶段显现出的弊端和不足，介绍了税收管理员制度出台的背景和税收管理员制度建设的现状，并对我国税收管理员制度的完善提出了儿点建议。
2004年7月全国税收征管工作会议上提出要加强税收管理的科学化、精细化。作为税收管理精细化的重要内容，税收管理员这个概念出现在人们视线。提到税收管理员大多数人首先会想到税收专管员这个与之名称相近，并有着渊源关系的概念。其实税收管理员的前身就是始于20世纪50年代的税收专管员，但税收管理员制度不是恢复过去的税收专管员制度，它与专管员制度有着本质的不同，已被赋予了新的内涵:管事与管户相结合，管理与服务相结合，权利与责任相结合;变集权管理为分权管理，变全程式管理为环节式管理，变保姆式服务为依法服务。所谓税收管理员就是基层税务机关分片或分业从事税源管理，负有管户责任的工作人员。税收管理员是税收征管改革进一步深人的产物，是建立完善“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”税收征管模式的新需要，绝不等同于过去的专管员对税收专管员制度的简单回顾。
生产力决定生产关系、经济基础决定上层建筑是任何经济形态社会中的基本规律。税收管理属于上层建筑的组成部分，它决定于一定时期的经济发展状况。税收专管员管户的税收征管体制是计划经济体制下国家直接管理企业的产物。建国后，随着国民经济的恢复和生产资料所有制的社会主义改造完成后，我国社会主义经济结构由建国初期的多种经济成分并存转变为比较单一的公有制经济结构。税收征管的重点也由非公有经济转向国营、集体经济。在税收征管体制上则确立了“专管员管户，上门收税”“一员进厂，各税统管，征管查集于一身”的税收征管模式。专管员制度的存在有其客观基础。计划经济体制下，财政统收统支，企业利润上交，亏损由国家弥补，企业不是独立的经济利益主体。受“非税论”的影响，当时普遍认为利润和税收没有实质性的差别，财政税收工作逐渐形成财政驻厂员、税收专管员制度。税收专管员管多个企业、多个税种，不仅代表税务机关行使着从税务登记、纳税鉴定、纳税申报、账薄发票管理、税款计缴、直到纳税检查违章处理等各种税收管理权，而且还参与企业的生产经营和经济核算。可见，传统的税收征管体制是与当时经济体制相符合、与当时的财政税收理论相一致的。在所有制形式单一、纳税户少且集中的情况下，税收专管员征收效率高，是当时一种理性的选择。
随着经济体制改革的深人和推进，中国的经济结构由单一的公有制转变为公有制为主体、多种经济成分并存。企业成为独立经营、自负盈亏的市场主体。税收征管对象也由国营、集体经济转向多种经济成分。利益主体的多元化和征税对象的复杂化使税收专管员制度逐渐显现出其弊端和不足:第一，未能树立纳税人的主体地位，征纳双方责任不清。第二，纳税人形成依赖心理，缺乏自觉纳税意识。第三，专管员权力过大，责任约束软化。尤其是税收专管员缺少权力制约，收“人情税”和“关系税”，以税谋私的弊端暴露无遗。诸多问题的凸显，使税收专管员制度逐渐淡出，并被以职能划分为基础、征管查相分离的集中征管模式替代。
税收管理员制度出台的背景
税源是税收的基础，税源管理是税收管理的重点和难点，也是税收管理的起点。对税源管理的效果如何，直接影响着税收征管效率的高低。自1994年税制改革以来，税收征管工作进行了一系列的改革和深化，逐步建立了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式。多年来，这种征管模式在分清征纳双方责任，提高纳税人的纳税意识，加强税收管理和监督.强化内部监督和制约等方面都发挥了重要作用。
但是，随着经济体制改革的逐步深人，经济形势发生了很大的变化，上述征管模式在运行中也逐渐暴露出以下矛盾和问题:
首先，重管事，轻管户，造成管事与管户的脱节。按照现行的征管流程，税源管理由过去的专管员实地调查了解企业生产经营和财务核算情况变成了远离企业、坐看报表的静态管理方式，无法收集纳税人的税源动态信息，对未申报户、非正常户、停歇业户、零散流动税源的管理更是无法顾及，最终导致漏征漏管户的增加。
其次，强调纳税人自行申报纳税、集中征收、重点稽查和内部监督制约，忽视了调动税务人员的积极性和主动性。人是生产力中最活跃的因素，如果基层税务人员缺乏积极性和创造性，税源管理工作就成了无源之水、无本之木。
第三各种征管考核指标名目繁多，挤占了税源管理的时间和空间，使税收管理流于形式，造成了税收管理中的形式主义和。
现有这种以信息化为依托的集中征收、重点稽查模式和“征、管、查”二分离或三分离的机构设置，克服了传统专管员“一人进厂、各税统管”所伴生的权力过大、缺少制约的弊端，实现了“管户制”向“管事制’，转变，但也带来了纳税人的纳税成本增加、税务人员缺少积极性、税源管理职能“缺位”等问题，最终造成在税源管理中“淡化责任，疏于管理”现象的出现。当前的税源管理弱化问题巫需一种新的管理方法，税收管理员制度应时而生，它也是税收管理科学化、精细化要求下的一种税源管理新思路。
我国税收管理员制度的建设
早在1998年重庆市就开始实施对税收管理员制度的探索，在全市国税系统推行税收管理员制度，并取得了很好的成效。2004年下半年至今，全国已有一些地方的税务系统相继制定并实施税收管理员工作制度，在实践上积累了一定的经验和方法。从我国各地税务系统建设税收管理员制度的实践来看，税收管理员一般不直接从事税款征收、减免税审批、税务稽查和违章处罚等工作，其主要职责包括以下内容:
(1)纳税评估。根据纳税申报资料以及其他相关涉税信息，运用信息化手段，采取特定的程序和方法对纳税人在一定期间内履行纳税义务的真实性、准确性、合法性进行系统的综合评定，促进纳税人及时如实地申报纳税。
（2）纳税服务。主要包括税收政策宣传与送达、纳税咨询与辅导。
(3)信息采集。主要是定期或不定期下户进行实地调查，采集和整理管户的生产经营和财务核算等税源动态信息，及时更新纳税人的信息档案。
(4)调查核实。主要包括对纳税人各类资格认定、延期申报和延期缴纳、减免退税、税前扣除、死欠税款核销等事项的调查核实。
(5)日常管理。包括税务登记管理、户籍管理、认定管理、发票管理、申报征收管理以及催报催缴等工作。
如何完善我国税收管理员制度
“管户”与“管事”相结合的税收管理员制度，是深化税收征管改革要求下对原有专管员制度的扬弃和发展，最大限度地调动和激发了税务人员的积极性和创造性，使税收管理富于人性化。但税收管理员制度同时面临着以下难题:第一，人均管户较多，工作量大.只能实现粗放式管理;第二.经济结构和经济性质比较复杂，加大了税收管理的难度;第三，外向型经济比重增加，特别是跨国公司的快速发展，对税收管理提出更新更高的要求;第四，税收管理员相关配套制度不够完善。
为加强税源管理.优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税.进一步提高税收征管的质量和效率.笔者建议应从以下3方面完善税收管理员制度。
(1)合理界定税收管理员的职责。区域经济发展不平衡是我国的实际国情.尤其是东部、中部与西部在经济社会发展上有一定的差距。因此制定和推行税收管理员制度要结合实际情况.因地制宜.经济发达地区与欠发达地区应区别对待.避免搞“一刀切”。经济发达地区基础设施较为完善.信息化建设程度高.可以充分利用计算机网络技术、通信网络等信息化平台.把纳税评估、税收政策宣传与送达、催报催缴等从税收管理员的具体职责中分离出来;同时经济发达地区外资企业、大型企业数量多，其生产经营流程和财务核算情况复杂，借助会计师事务所和税务机构等社会中介组织的力量进行财务信息核实、纳税咨询与辅导也有一定空间。经济欠发达地区.纳税评估、税收政策宣传与咨询、纳税辅导、下户调查管户生产财务信息及催报催缴等具体职责仍应由税收管理员承担。但无论经济发达还是欠发达地区，都应把日常检查、信息采集、资料核实和个性化纳税服务作为税收管理员的主要工作内容。
(2)建立健全完善的税收管理员定期培训制度。税收管理员业务素质的高低直接决定着税源管理工作的好坏。随着中国经济国际化程度的提高.外资企业大量涌人，税收管理员管理跨国企业和大中型企业的能力急需提高。因此对税收管理员要加强在经济管理、财务、税收等方面的业务培训;加强计算机、财务软件应用的培训;加强廉洁自律教育.树立正确的职业道德。
税收管理方法范文第8篇
关键词：房地产企业 税收风险管理 相关探讨
经笔者调查，现阶段房地产企业面临着诸多税收风险，如：营业额与法律规定不相符、会计核算规范性不够等，这种问题都是导致房地产企业税收风险层出不穷的关键因素。笔者将分别从：房地产企业税收风险产生原因、房地产企业税收风险的识别、如何应对房地产企业税收风险，三个部分进行阐述。
一、房地产企业税收风险产生原因
“营改增”实施背景为房地产企业带来了许多影响，最为突出的则是税费的增加导致动产租赁抵扣难度增加。动产租赁一般包括施工机械设备及设施材料租赁。“营改增”后，原有资产进项税无法抵扣，且动产租赁利润较低，使得一些企业转为小规模纳税人，增加了房地产企业的税负。导致房地产企业税收风险产生的原因通常分为两个类别，一类是主观原因，一类是客观原因。
（一）主观原因
税收风险出现的主观原因是由于房地产企业自身过于追求暴利，这也是导致税收风险最关键的因素。房地产开发商为获取更多经济效益，通常会在土地容积率以及用途方面做文章，从而导致实际信息与用户掌握的信息不一致。
此外房地产企业在管理工作中缺乏有效的财务会计制度，无法促使其财务工作得以顺利进行，从而引发税收风险的出现，在这种情况下房地产企业无法对土地证增值税进行准确核算，为了谋取暴利，企业会通过偷逃土地增值税的目的。
（二）客观原因
造成房地产企业税收风险的客观原因是“信息不对称”，房地产企业的税收管理工作是一项重要的工作，对于税管员自身素质水平提出较高要求，但目前部分房地产企业在税收管理工作中应用的税管员，缺乏一定税收管理知识与经验，在实际税收管理中缺乏自己的见解，对于税收管理风险无法采取有效的应对策略，长此以往，很容易引发税收风险的出现。
此外，房地产企业部门联动效率的低下也为企业税收风险的出现带来了影响，众所周知，税收管理涉及的内容相当大，与各部门之间的关系也十分紧密，当在实际情况中，企业在开展税收工作时未及时与工商、建设、规划等部门进行沟通交流，最终导致许多涉税信息无法实现共享，这种情况也为税收风险造成了可乘之机。
二、房地产企业税收风险的识别
如何识别房地产企业税收风险，对于房地产企业而言至关重要。目前，房地产在税收风险识别过程中可以应用多种分析法，如：宏观调控政策效应对照分析法、开发进度比对分析法、财务指标比较分析法、逻辑推理法等等。
宏观调控政策效应对照分析法都是由中央出台的一种方法，在应用过程中必须与地方政府的措施配合实施，通过对企业实际申报纳税情况的比对，与市场发展的趋势来判断是否与自身企业发展状况充分吻合，如果不吻合，则应对其原因进行调查，并加大风险应对力度。
开发进度比对分析法主要应用在施工项目当中，自施工项目开始到竣工全过程，首先根据企业施工规划及施工合同、施工进度、竣工等每一个环节进行控制，对于每一个施工阶段应缴纳的税额规划好，通过监管工作来对实际情况进行分析，如何实际税额与预算税额不一致，就必须找出相关原因，并采取风险应对措施。
所谓财务指标比较分析法，是通过房地产企业施工成本费用与同类型企业历史数据进行对比，从中找出不合理之处，将其列入到风险监控范围内，以此促进房地产企业税收管理工作的有序进行。
逻辑推理法主要理由内在逻辑与相关数据之间的关系来进行分析，经分析发现数据与数据间不符合相关逻辑，就必须将其列入到风险监控内部。
三、如何应对房地产企业税收风险
综上，笔者对房地产税收风险出现的原因及如何识别房地产税收风险进行了分析，在这种情况下，企业究竟如何应对税收风险，是许多房地产企业最为关注的，笔者将就这个问题进行研究，并提出自己的看法。
（一）建立社会化综合治税机制
为应对房地产企业税收风险，企业必须将社会化综合治税机制引用进来，换言之加强建设、工商、房管、国土等部门之间的联系，实现涉税信息共享。企业可利用信息技术来构建一个信息平台，通过这个平台来获取更多的信息，该系统应具备多种功能，能对税收风险产生原因进行分析，为企业的税收管理工作指明方向。此外应加强地区经济发展与行业税收入库匹配度监控分析，分行业按月及时监测预警，利用税收风险指标和模型识别重点行业风险，及时发起任务消除隐患。完善引导式应对办法，整合“一户式”分析数据来源信息查询，建立和完善推送任务应对策略。组织各级风险管理团队直接应对重大问题，充分发挥团队应对的优势。
（二）企业合理选择材料供应商
为了加大进项抵扣金额，房地产企业在选择供应商时，必须进行严格选择，以免日后增值税专用发票较难取得，增加企业的税务负担。在采购大量建筑材料时，建筑企业要严格按照招投流程执行，依据供应商的规模、报价及产品质量等，综合选择适当的供应商。为获取增值税专用发票，保证招标工作的可靠进行，房地产企业还要要求偏远地区的杂货店和个体户等开具相应的增值税专用发票。
（三）充分提高科学化管税水平
其次，房地产企业必须提高自身管税水平，税管员在税收工作中起到至关重要的作用，据此房地产必须将重点放到人才的招聘上，采取严格的考核制度，对其专业知识与实际能力进行测试，秉着“择优录取”的原则，构建一支专业的税管队伍。对于在职的税管员，企业应定期开展培训，帮助老员工巩固相关知识，并学会新的管理方法。企业还应将激励机制应用其中，激发员工的工作热情，让他们知道税管工作开展的重要性，通过以上策略来促进企业管税水平的有效提高。
四、结束语
基于“营改增”背景下，房地产企业在税收管理工作中出现了诸多风险，为了使房地产企业在激烈的市场竞争中得以发展，我们必须采取有效措施，如：构建社会化综合治税机制。将差别化风险策略应用其中，促进企业科学化税管水平的提高，严格选择供应商，通过以上措施来促进房地产企业更好地发展。
参考文献
[1]王勇.浅论房地产企业税收风险内控管理方法[J].新经济，2014
税收管理方法范文第9篇
一、问题及成因
1、安于现状，不思进取。部分税收管理员对税收征管中出现的新情况、新问题，不注意思考，不善于思考，知之不多，研究不深，该想的办法没想出来。工作积极性不高,节奏缓慢，不能做到高标准严要求,“做一天和尚撞一天钟”,有的甚至连钟也不想撞,得过且过思想严重;一些人思想滑坡，纪律松弛，责任心、进取心不强；一些人精神不振，作风漂浮，活力不足。
2、学风不浓厚，作风不扎实。部分管理员不善于学习，自身的业务素质跟不上形势的发展，与“精细化管理”的要求存在着较大差距，在管理工作中表现出诸多的不适应；部分管理员不愿意学习,缺乏学习业务的紧迫感、危机感，认为不想当业务尖子，业务只要能应付就行，工作凭经验，业务靠老底，对税收新知识、新政策缺乏系统的学习和掌握，因此,落实好管理员责任也就成了一纸空文。
3、法制观念不强,服务水平不高。部分税收管理员法制意识淡薄、有法不依、执法不严、执法不规范、的现象仍然存在；税收服务观念未能转变，为纳税人服务意识不强，不能站在服务经济社会发展的高度看待税收工作，服务水平不高，服务不到位。
4、管理观念落后，创新意识不强。部分税收管理员税收管理观念滞后，照搬照套思维方式积习很深，对税收征管软件依赖性严重,缺乏创新意识和开拓精神，导致眼界不宽、思路不活、办法不多、工作停滞不前。
5、重数量轻质量,重结果轻管理。部分税收管理员“以收入论英雄”的思想依然存在。“重结果，轻过程”粗放式管理思想根深蒂固。个别税收管理员在实际工作中认为只要能完成领导安排布署的工作任务和收入任务，就一荣俱荣,万事大吉。导致工作质量不高，业务操作不规范，税收管理不精细。
6、反馈制度不健全,监控管理不到位。税收管理员下户的过程仍然游离于有效的监控视线之外。税收管理员只要踏出单位的大门，负责人就无法再跟踪管理员对某一件事到底怎样干，干到了什么程度，甚至是否亲自干这一件事也无从知晓。一件工作布置下去，精细管理的要求提出了，能够贯彻执行到什么程度，完全取决于管理员下户过程中办事的责任心和效率。
二、措施和建议。
（一）设置科学合理的岗责体系。根据《税收管理员制度》明确的税收管理员工作职责、工作要求以及对税收管理员的监督要求，结合税源管理工作实际，合理进行岗位设置,建立配套的岗责体系，这是落实税收管理员责任的前提。
1、细化工作职责。要结合本单位工作实际，细化岗位工作职责，具体落实到每一位税收管理员头上，分片管理，并将各环节之间的联系制度化。
2、规范工作程序。制定具体的税收管理员工作程序，规范业务流程,提高工作效率。
3、强化监督管理。提高税收管理透明度，坚持“一人管户，双人上岗”的进户制度，实施税收管理员下户调查（核查）廉政反馈单，定期、不定期地召开纳税人代表会议，听取意见，建立外部监督网络，开展“开门纳谏”活动，提高税收管理的透明度。
4、强化考核体系。落实工作目标责任制,加强科学化考核。转变考核方式，转变以前的“定性考核”为“定量考核”，制定统一、具体的考核细则，在考核的时候严格以数字来说话。
（二）提高税收管理员综合素质。税收管理员要在税源管理过程中担任好“六员”的角色，必须具备基本的政治业务素质和依法办事的能力，因此必须着力提高税收管理员综合素质，这是落实税收管理员责任的基础。
1、开展“岗位练兵”活动。大力开展“岗位练兵”活动，着力提高税收管理员理论素质，使每个税收管理员达到“五懂”、“五会”、“五懂”即懂税法，掌握税收政策法规、税收理论知识和税收政策文件，做“税务专家”，做到依法办事；懂会计，就是要掌握税收财会知识，善于分析财务报表，做“查账能手”;懂经济、能把握宏观经济形势和经济环境，把握微观行业发展情况和企业经营情况，善于开展税收经济分析，做好税源预测和监控；懂电脑、掌握计算机知识，熟悉计算机操作技能，善于利用计算机加强数据分析，为管理服务；懂管理，要熟悉管理的知识，掌握管理的技能，创新管理方法，善于沟通协调和纳税评估，善于针对管理对象的不同特点采取分类管理办法，增强管理的针对性和实效性。“五会”：即会写，要善于写税收分析报告，善于写征纳情况反馈，善于写纳税评估案例，善于写税收文书；会说，要善于与企业老板、财务人员和办税员沟通，善于与领导、同事、下属沟通，特别要善于下户调查和评估约谈；会听，善于听企业意见和社会意见，增进管理互动和理解；会组织，善于组织税法宣传、纳税辅导，善于组织纳税评估，善于组织办税员共同做好税收工作；会评估，善于数据分析掌握纳税疑点，善于根据疑点开展纳税评估，善于撰写评估分析和总结报告。
2、加强业务培训。引导税收管理员树立终身学习的理念，把加强学习作为一种责任、一种追求、一种境界。积极拓宽学习领域，采取集中学习和自学相结合的办法，通过考试与考核，使管理员不但全面、熟练地掌握税收政策规定和相关业务知识，而且掌握各种财务管理及会计核算知识，提高与税务管理及经济活动关系日益密切的计算机操作技能，在学习和实践中逐步提升自身素质和业务水平，增强开展税源监控管理的业务技能。
3、加强
教育引导。教育引导税收管理员树立正确世界观、价值观、权力观、金钱观、荣辱观，提高税收管理员的政治素养，增强其管理意识和责任意识，促进税源管理水平和管理效率的不断提高。
（三）建立严格考核监督机制。落实税收管理员责任关键是监督考核是否到位、奖惩是否兑现。要坚持“奖惩挂钩，责任追究”的原则，积极探索建立税收管理员“能级+绩效”考核机制，将税收管理员质效考核与税收执法责任制考核相结合，提高考核效率，这是落实税收管理员责任的保证。
1、细化考核指标，健全考核制度。为确保税收管理员责任落实到位，转变以前的“定性考核”为“定量考核”，制定统一、具体的考核细则，考核时严格以数字来说话。制定一系列严格的考核方法和评分标准，切实体现以岗定人，以人定责，以责定分的考核目标。
一是考核内容全面。把税收征管质量考核作为重要抓手，从登记率、申报率、入库率、漏征漏管率、欠税增减率、逾期申报处理率等方面提出具体的指标，纳入目标考核责任制，一旦发现问题，在追究纳税人责任的同时，更要追究税收管理员责任。考核评价指标的数据来源于税收管理员实际完成的工作数量、工作质量、工作标准、工作效率和工作目标任务等日常工作记录，包括计算机记录信息和日常考核人工记录信息，采取查阅日常工作记录与实地核实相结合的方式进行考核。通过严征细管，堵塞了税收漏洞，使税务登记、注销，纳税申报、入库，发票发售、缴销等基础税源管理工作得到了细化和加强，提高征管整体水平。
二是考核手段严密。坚持日常考核与综合考核相结合，计算机考核为主，人机考核相结合，做到项项考核有着落，人人肩上有责任。为排除人为因素的影响，主要利用计算机系统实行指标化考核，在执法责任制软件中将各种考核指标的完成情况通过计算机自动生成，提高征管质量数据的真实性和准确性。
三是考核方法科学。对税收管理员实行激励与制约并重的机制，调动其积极性，强化监督性，建立税收管理员等级考核机制，按照公开、公正、竞争、激励的原则，制定税收管理员等级标准及目标责任制考核办法。
2、以责定酬，建立奖惩激励机制
税收管理方法范文第10篇
一、引言
税源管理是税收征管的基础性工作,对税务机关来说是一项非常重要的工作。而在税收精细化管理中尤为重要的是税源精细化管理。税源精细化管理是一项系统的工作,要开展这项工作,必须要具备一定的条件。税源精细化管理的内涵应该包括五点:管理对象细分、税源信息全面掌握、管理方法不断创新与多样化、纳税情况综合监控分析、管理流程明晰顺畅。
广义的税源精细化管理应该是包括从纳税人办理税务登记到税款征收入库前的所有税务管理环节,包括对税源管理运用的各种方法和手段。税务机关目前开展工作的是狭义的,都是围绕纳税评估开展的,主要目的是监控应征税源。税源精细化管理既有利于提高税源管理质量,又能增加税收收入。税源精细化管理的意义在于为基层人员提供了一种崭新的管理思路和方法,有效地改变了长期以来税收管理的不利局面,变被动管理为主动出击,进一步深化了纳税评估,增强了管理的针对性和主动性。
总之,我们应加快脚步,使税收管理实现由任务管理向税源管理、粗放型管理向精细化管理的转变。逐步推行税源精细化管理,加大地税系统税源监控的范围和力度,其影响将是深远的。
二、开展税源精细化管理应具备的条件
税源精细化管理是一项系统的工作,要开展这项工作,必须要具备一定的条件。而开展税源精细化管理应具备的条件就是指税源管理诸环节的精细和量化。
1.税源底数精细。经济状况决定税收状况,经济总量决定税收总量,经济结构决定税收结构,经济增长决定税收增长。但是,理论上的潜在的税收要变成事实上的现实的税收,要靠各类纳税人根据法律自觉进行税务登记和纳税申报,同时要靠征税人对属地所辖纳税人的户数及其基本情况,包括纳税人户数,分布,名称、电话、地址、生产经营主业、原材料来源、生产经营状况、销售状况、投资状况、资金流、货物流等的全面了解和把握,以达到税源底数精细,尽量减少漏征漏管户。
2.管理过程精细。一是税源信息收集的精细。通过税务登记、纳税申报、税源巡查,外部门调查等工作,尽可能收集与纳税人有关的信息,构建相对全面完整的纳税人信息档案库,是税源管理事前工作的精细。二是税源监控的精细。利用收集的信息,通过中国税收征管信息系统、金税工程、纳税评估、发票监控等系统,对纳税人实时监控,及时发现问题,及时处理。这是税源管理事中工作的精细。三是税源分析评价的精细。利用有关信息对纳税人纳税状况进行分析评价,是税源管理事后工作的精细。要综合利用建立的各种指标或模式,做纵向横向的对比分析,找出疑点核查落实,使税源最大限度地变成应征税款纳入管理。
3.管理方法精细。税源精细化管理是对日常税源管理的进一步深化、细化,是对纳税评估、分类管理的进一步完善。通过多家行业的探索和实践,归纳提炼出不同的管理指标和方法,最大程度地掌控纳税人的资金流、货物流、信息流,实现票、款、货、税四者的全面监控。
4.管理标准量化。管理的最终目标是提高征收管理质量,实现应收尽收。通过建立一些量化的指标体系,如行业分类的细化程度、电子税源数据库的完善程度、税源监控指标的细化程度、征管流程的优化程度、管理基础健全程度,信息化应用程度、成果认定的科学程度等等,比较准确地衡量税源管理精细化的程度与水平。
三、加强地税系统税源精细化管理的措施
1.构建“扁平化”管理机构。效益管理、成本管理、效率管理以及质量管理都属于税源精细化管理。采用扁平化的组织机构不但可以缩减管理层次还可以很大程度上压缩管理机构并简化管理程序。对于我国的地税系统实行精细化管理的过程中可从撤销、合并现有征收成本高、管理范围小、税源相对有限、社会效益低的基层征管单位为突破口,按照属地管理、征管合一、大稳定小调整的原则,构建“扁平化”管理机构,实行相对集中征收和专业化管理的格局。按照效能原则,进一步优化现有征管业务流程,以流程导向替代职能导向,确保每一个税收岗位都成为税收征管“流水线”作业上的一环。设立税源监控、税收核批、税收服务、税务稽查、法律救济等为主要内容的管理流程。做到权责分离、职能分解、环环相扣,实现资源配置集约化、税源管理精细化
2.实行分级分类的管理。通过实行分级和分类管理,从而促进管理对象的不断精细化。管理对象精细化就是针对不同情况的纳税人实施不同的管理,也就是对纳税人实施分级、分类管理。首先,应根据纳税人生产经营规模、年纳税总额、社会影响力等指标,对辖区内税源实行精细化分级管理。应将辖区内税源划分为市局级重点税源、县分局重点税源、股所一般税源、零星税源四类。同时,根据行业的共同特点,建立行业税源管理制度,定期撰写行业管理分析报告。每年还应选择若干个重点行业,结合税收政策落实情况与漏征漏管户清理,开展行业专项检查,对检查中发现的共性问题,通过纳税辅导、自查补报等加以解决,对有重大案情的则应重点稽查,严格依法处理。
3.严密管理过程监控。首先,细化户籍管理。市一级地税机关要制定《纳税人户籍管理制度》,明确责任,规范操作,实施纳税人纳税登记前、中、后的监控管理。其次,强化账证管理。对经营规模大的个体户要依法强制其建账建证,使之申报纳税达到或接近实际的水平,提高征收率。建立企业财务会计处理办法报税务机关备案制度,及时将有关信息存储到主管地税机关的电子户档中。再次,以票控税,实现发票管理精细化。规范申报征收管理,建立催报催缴工作责任制,加大对逾期未申报户的处罚力度。最后,强化纳税评估。强化纳税评估,须做到点面结合。