商贸公司管理制度范文

商贸公司管理制度范文第1篇

关键词：管理制度；销售人员；发展建议

中图分类号：F27　文献标识码：A

一、祈鑫达商贸有限公司简介

祈鑫达商贸有限公司自2000年成立以来已经有七年多时间了，公司有固定资产150多万元，职工30余人，年销售额200～500万元，公司内设有财会部、营销部、导购部、仓储物流等主要业务部门。属中小型流通企业，也是经销商性质的批发企业。

二、制约祈鑫达商贸有限公司发展的主要因素

(一)公司缺乏总体战略规划。祈鑫达商贸有限公司没有考虑到经营成本、利润空间的问题，盲目增加了多个牌子的权，主观认为可以节省更多的仓储、差旅、工资等方面的费用，多个牌子利润会多一些，但实际上仓库增加了几个，业务添加了几项，效益却没有增加多少，反而造成资金无法快速周转、库存积压不平衡、畅销品牌无钱进货的结果。

(二)财务管理不规范。祈鑫达商贸有限公司至今还没有一套健全的财务管理制度来控制，还停留在出货价减去进货价和费用就是利润的简单核算形式，未对财务系统进行真正意义上的升级。费用居高不下，资金运转不畅，许多风险无法实现预控，这导致综合成本高。

(三)销售部门管理制度不健全。祈鑫达商贸有限公司的销售业绩不佳，如产品销售不畅、应收账款堆积、销售人员没有积极性、销售费用居高不下等问题，并非只是单纯由于销售策略不正确、销售人员不愿努力，与销售管理工作不到位和管理制度不健全也有一定的关系。

(四)仓储物流部管理混乱。混乱的仓储物流管理给祈鑫达商贸有限公司带来的弊端很明显。首先是商品损耗大，难以做到先进先出，出货速度和效率也就难以保障，对业务工作难免有影响，仓库的有效使用率有限，且隐形费用增大，这又导致仓库的使用成本上升。退货管理制度的不健全，导致退回来的货物没有计入存货管理账内，影响年底报表的真实性。

(五)人员流动频繁。祈鑫达商贸有限公司时常出现人才流失的情况。对于经销商来讲，人力资源是他们生存的重要因素之一，人才的不稳定往往会造成销售网络暂时或局部的瘫痪。祈鑫达商贸有限公司对各部门人员基本上抱着无为而治的管理思想，对他们的工作基本上不干预。他们会因为工作绩效和个人水平不能得到提高，经常跳槽，对公司的发展产生不利影响。

三、对影响祈鑫达商贸有限公司发展的问题提出改进意见

(一)规划公司总体战略

1、进行产品组合，发展大品牌核心竞争力商品。针对产品的营销手段运用得好，不仅可以防止价格战、窜货，还可以凝聚销售网络的向心力，加强终端的影响力。在祈鑫达商贸有限公司所经销的多种产品之间，最重要的就是要考虑产品间的组合。这样可以利用产品之间的互补性，调节商品周转速度，加速资金回笼。祈鑫达商贸有限公司根据自己的战略定位，逐步选定将支撑自己长远发展的新商品，那就必将追随有实力的厂家，取得著名品牌的经销权。随着大品牌的市场征战，自己也扩大了公司规模，经营管理水平上了档次，自然也在同业竞争上胜出。

2、企业化运作公司。建立适合祈鑫达商贸有限公司自己的发展经营理念、长短期目标以及为实现这些理念和长短期目标的企业管理框架、行政管理制度、人事制度以及员工培训等一系列内容，甚至包括企业面对客户的服务体系以及价值导向。建立企业文化的概念，企业领导人必须率先执行，然后逐渐形成企业自己的文化。因此，祈鑫达公司要企业化运作须先设计自己的企业文化标准，并且要学会对外推广和宣传。

3、改进管理方式，吸收先进的管理经验。祈鑫达公司可持续发展的基本要素之一是制度创新。在成长阶段，企业的目标主要是资金、销售市场份额；在成熟阶段，企业的目标转移到销售利润上；而在衰退阶段，目标则变为维持企业在市场中的地位及投资回报上。因此，祈鑫达公司要根据自身发展的阶段，根据企业的实际经营活动的需要及这种需要的迫切性，逐步完成制度的完善，引入更先进的制度；积极地吸取现代企业制度的优点，以满足企业进一步发展、壮大的需要。

(二)对财务管理方面的改进建议

1、从财务角度评估有价值的上游厂家。祈鑫达商贸有限公司有着若干个合作厂家，这其中，哪些厂家是有价值的?财务系统要给出一个从财务角度的分析报告。

2、从财务角度评估有价值的产品。同样，公司也会面临一些产品，这些产品中哪些能真正给公司带来利润?又有哪些商品是属于隐形亏损的。有价值的产品应该具备较好的利润空间、稳定的销量，对资金的占用及周转情况都较为合理，且后期的维护服务成本较低；而不是简单的单品进销差价大的产品就是有价值的产品。

3、从财务角度评估有价值的下游客户。公司下线客户一大群，哪些是好客户，哪些是“鸡肋”?这些问题从直观上是比较难分析的，必须从进货的产品组合、回款效率、退换货情况、后期服务成本等方面，进行综合的评估才能知道真实的答案。

4、从财务角度看风险控制功能。资金风险最可怕的方面在于其隐形性，虽然它从表面上看不出来，但财务系统却能帮助经销商进行风险分析和预防。经销商的资金主要是压在厂家的进货款、下线客户应收款、仓库的压货等方面。财务系统可以设定相关的数值比例，在各方面的占压款项达到一定的比例后及时提出警报，以便迅速做出相关调整。

(三)对管理销售部门的建议。祈鑫达商贸有限公司的实际情况已说明，无销售管理，已成为制约企业销售工作顺利开展的陷阱。要搞好产品销售工作，企业必须建立一套完善的销售管理体系。

1、建立销售人员培训制度。可委托厂家代为培训专业人员，还必须设定奖惩制度、人员按时到岗制度。

2、销售计划管理。其核心内容是根据销售目标每月制定销售计划和开支预算。合理的、实事求是的销售计划，在实施过程既能够反映市场危机，也能够反映市场机会，同时也是严格管理，确保销售工作效率、工作力度的关键。

3、业务员行动过程管理。其核心内容是围绕销售的主要工作，管理和监控业务员的行动，使业务员的工作集中在有价值的项目上，包括制定月销售计划、月行动计划和周行动计划、每日销售报告、月工作总结和下月工作要点、流动销售预测、竞争产品分析、市场巡视工作报告、周定

点拜访路线、市场登记处报告。

4、客户管理和信息反馈。客户管理的核心任务是热情管理和市场风险管理，调动客户热情和积极性的关键在于利润和前景；市场风险管理的关键是客户信用、能力和市场价格控制。管理手段和方法有客户资料卡、客户策略卡、客户月评卡。

5、业绩考核管理。应该包括以下内容：(1)顾客访问完成率指标；(2)订均订货量指标；(3)销售量指标；(4)销售收入指标；(5)销售费用指标；(6)销售利润指标；(7)汇款回笼率指标。

针对祈鑫达商贸有限公司提出两种常用业绩考核方法：(1)人物比较法：(2)多项目综合考评法。

6、建立培训机制。祈鑫达公司要建立一个有效的培训体系，针对新上岗的人员，开办一些讲座，让有经验、销售业绩高的销售人员来指导，并让老员工带新员工上岗实习一段时间后，再独立工作。

(四)仓储物流部门管理制度建议

1、加强仓储管理。(1)仓库与销售、管理层的紧密联系。祈鑫达商贸有限公司可建立一套仓库与销售部门、管理部门之间实施即时联系沟通的电脑网络系统。这样一来，业务人员的货品查询、销售部门的开单发货、财务部门的账务核算、老板的情况掌握等工作都方便多了；(2)财务管理。这也是管理仓库的基本。仓库库存账目无论如何都得做清楚，做到账、表、货卡三点一线，具备动态性的账、表、卡可以体现出财务管理的能力；(3)损耗产品的管理与处理。祈鑫达商贸有限公司在仓库的管理项目中，可将损耗产品的问题列为一个单项，设定损耗产品的来源渠道、鉴别标准、专区存放、处理方式(是及时退回给厂家，还是折价处理或是另寻渠道进行消化)等项目。

2、对物流进行统筹管理。(1)做好计划。要尽可能缩短运输总里程，避免相向或迂回运输，以便减少运输费用。物流合理化最有效的做法是“计划化”，当运输计划确定下来后，祈鑫达商贸有限公司就应马上将一定量的商品按要求的时间，从一定的运输路线运送到指定地方；(2)预先订货制。通过预先订货，祈鑫达商贸有限公司能够把各个订单的需求数量与地点，纳入运输计划：(3)重车。“重车”的概念是指重复使用装载货物行驶的车辆。在一般情况下，运送货物到需求者手中时是重车，而返回时，往往是空车。在这种情况下，如果利用卡车送货的祈鑫达商贸有限公司能找到返程运输的货物，则往返运费均可减价20％左右。提高重车率，即尽量寻找返程运输的货物，这些货物可以是祈鑫达商贸有限公司自己的也可以是其他公司的(可收取合理的运输费)。增加重车在运输队中的比例，就自然能降低祈鑫达公司的运费了；(4)根据具体情况的变动，合理地调整祈鑫达商贸有限公司的分配渠道、销售区域划分、仓库地址，以求运输路线的合理化。

(五)建立人力资源激励机制

1、环境留人。用企业的前景吸引人才。销售管理人员与业务人员是公司发展的重要源泉，而人员流动有五个根本原因：个人发展、学习机会、工资福利、归属感、人际关系。因此，我们要把企业的远景与员工的个人前途紧密联系起来，使二者有着共同的努力方向。

2、事业留人。制定长远的员工培训计划，树立终身教育的观念，打造学习型的企业。不断的学习，能培养全体员工创新、前瞻、开阔的思维方式，促使员工齐心协力实现企业的共同目标。

商贸公司管理制度范文第2篇

关键词：商贸企业；内部控制；风险；机制

中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0185-01

一、内部控制对商贸企业财务管理的意义

内控工作和商贸企业内部控制风险管理工作密切相关，做好商贸企业的预算管理工作，一个重要方面就是保障内部内控工作能切实到位、顺利进行。商贸企业财务部门作为商贸企业资本预算编制主体，组织其授权的各资产运营机构编制本年度商贸企业资本经营预算，资产运营公司同时组织权属的独资、控股、参股商贸企业编制公司全面经营预算。最终以公司全面经营预算为基础，由下向上逐步汇总。

内部控制风险管理概念始于二十世纪八十年代，随着经济的发展，商贸企业股份制、公司制改革不断得到改善，有关商贸企业内控工作的理论和实践都有快速发展。商贸企业内部内控工作的重要性日益凸显，对商贸企业而言不仅仅发挥着基本的监督职能，还同时具备预控职能、评价职能、咨询职能等综合性的商贸企业治理职能。

二、商贸企业内部控制风险管理存在的问题

2.1 商贸企业预算管理体系不完善

当前，虽然商贸企业预算管理体系随着管理模式的改革在不断改进，但是仍然遗留一些过去的问题，不适应现代制度的要求。主要表现为：商贸企业组织机构职责不清，履职不力。商贸企业机构上，虽然成立了董事会、监事会、内控委员会等一系列组织机构，但是机构重叠冗杂，各部门职能存在众多交叉，内控机构在机构组织上的独立性严重受到影响。

2.2 内控人员个人因素影响

我国内部控制风险管理工作起步较晚，目前，还存在内部内控人员综合素质偏低的问题，从而影响内控工作的独立性。主要表现在两个方面，一是内控人员专业素养不够，许多内控人员是从财务转入内控工作中，缺乏专业的内控知识和实践经验。专业上的能力欠缺，往往导致工作人员得过且过，削弱工作上的独立性。另一方面，有一些内控人员虽然具备良好的专业能力，但是缺乏内控工作应有的职业道德，徇私情、不敢坚持原则等等。由此，即使在有重大经济问题暴露出来的时候，常常因为与审查对象的特殊关系而放弃内控工作的责任感和原则，故意不履行内控职责，帮其掩盖，严重影响商贸企内部控制风险管理工作的独立性。

2.3 事后内控为主，缺乏预见性和预控力

当前商贸企业对企业风险缺乏预控制性，仅仅是对商贸企业内部已经发生的经济活动进行内控，无法发挥预控、计划职能，也就影响了商贸企业预算管理工作的质量。当前商贸企业内部内控工作的一个弊端在于以事后内控为主，缺乏事前内控和事中内控，无法对商贸企业内部经济活动进行全程监管，更无法避免国有资产可能面临的减值情况。

三、加强内控力度，做好风险管理的措施

3.1 转变观念，解放思想

预算管理是商贸企业管理制度中―个重要环节，要建立现代化的商贸企业管理制度，实现商贸企业的真正转型，就要转变观念，解放思想，尤其是商贸企业的领导者，要提高经济修养，认识到内控工作对商贸企业预算管理工作的积极作用，让内控部门参与到商贸企业管理工作中，为商贸企业经营决策提供参考意见，保证商贸企业决策的科学性。

3.2 细化资金预算，有效配置商贸企业财务资源

商贸企业财务资源能否高效运转直接关系着商贸企业的运行效率和经济收益，在商贸企业预算管理中要细化资金的预算安排工作，进一步强化信贷政策发展方向的预测分析，与此同时完善资金成本及收益风险评估机制，确定合理的信贷资金预算规模，将资金风险和经营风险通过预先防控的方式最大程度降低。对于商贸企业内部现有的财务资源及财务能力要充分考虑和分析，结合商贸企业长久发展，高度统筹商贸企业生产和投资活动的资金分配问题，严控商贸企业资金的流向和结构组成，实现商贸企业资金的集中管理，最大程度的发挥商贸企业资金的积极作用。

3.3 突出降低成本增加收益措施

从长远利益来讲，降低商贸企业运行成本和能源消耗才是商贸企业可持续发展的主要手段，因此商贸企业要高度重视商贸企业的成本预算控制，采用合理科学的手段认真分析商贸企业运行成本的开支组成，并有针对性的压缩部分项目，结合商贸企业近期目标和远期目标着重发展重点和关键项目，强化成本费用的预算执行力，保证预算控制能够有效落实。

3.4 建立健全的内部风险控制制度

一个好的制度能进行合理的制衡，减少人为因素的不利影响。提升内部风险控制工作的独立性，需要科学管理制度进行配套，实现对商贸企业内控工作的规范化和制度化。内控机构除了应当遵守国家相关内控准则，还应当根据商贸企业的实际运营情况建立健全内控制度：确定内控人员的工作组织形式；确定内控人员的绩效评估制度和监督及责任追究制度，以做到有奖有罚，建立健全激励制度；建立内控人员培训和发展制度，提高其专业素养和职业道德；建立健全质量控制制度，确保内控工作的质量，切实做好商贸企业预算管理工作。

四、总结语

面临市场经济建设挑战，商贸企业更应加强对风险管理制度有效实施，以保证商贸企业在内控机制推动下，得以更为快速适应市场发展，并取得突破性进步，实现商贸企业内部控制中对于风险管理的有效控制，提高商贸企业财务管理的效率和质量，实现可持续发展。

参考文献：

[1]宋东红，朱秀霞，风险管理视角下的内部内控职能探析[J].经济研究导刊，2009（31）：85-86.

[2]江丽华.企业内部内控问题探究.财经界（学术版），2010（07）：219.

商贸公司管理制度范文第3篇

企业财务制度是为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合各公司的具体情况，制定适合于本公司良好运营的有关财务方面的制度。当前，随着我国经济的快速发展，企业面临新的经济形势也越来越严峻，要想使企业更好的发展，必须建立健全财务管理制度。本文从什么是企业财务制度、企业财务管理制度的制定、企业财务管理容易出现的问题、建立健全企业财务管理制度的重要性四个方面进行论述，希望能给读者带来帮助。

【关键词】

企业；财务；管理；制度；探析

一、什么是企业财务制度

所谓企业财务制度是为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合各公司的具体情况，制定适合于本公司良好运营的有关财务方面的制度。它也是要求一定范围内的成员共同遵守和按一定程序办事的财务规程和规范。研究财务管理制度，一定要了解财务管理制度是如何形成的。笔者认为：财务管理制度是在博弈中形成的，其变化是人们对博弈规则的“共享信念”发生变化的结果。人们“共享信念”真正发生变化应该是相当缓慢的过程，财务管理制度的变迁常常就是财务文化的变迁，在这个过程中，文化的、历史的、政治的、法律的因素都在发挥着作用。

二、企业财务管理制度的制定

（一）企业财务分层管理框架

企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中，作为股东的出资者，具有终极财产所有权；作为代表股东利益的公司董事会，具有完整意义上的法人产权；公司的总经理，具有公司的经营权；公司的财务经理，则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下，股东作为出资者，为保证资本的保值和增值，一般通过间接控制，来行使其监督权，在财务上形成以出资者的管理主体的出资者财务行为；在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权，全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理，在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次；公司的财务经理，行使财务决策事项的执行权与日常管理权，在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。

（二）企业财务管理制度的规范体系

1、出资者财务规范体系。主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言，由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策，是出资者财务的主要内容之一。

2、经营者财务的规范体系。有关董事会的财务规范。董事会的财务规范，主要涉及两个问题：一是董事会的财务权限；二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。

3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调，主要有两点：一是选择适宜企业特点的公司财务管理模式：明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责，建立财务管理的岗位责任制。二是做好内部财务管理的各项基础工作：建立内部财务管理的分项管理制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。

三、企业财务管理容易出现的问题

（一）企业资金有局限性，融资相对困难

当前我国企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但要想加快企业发展速度，融资难、担保难依然是制约企业发展重要问题。具体有以下几点原因：首先，负债过多，融资成本高、风险大，造成部分企业信用等级低。其次，国家的优惠政策，未向中小型企业倾斜，使这些企业长期处于不利地位。再次，大多数企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对这类企业贷款不够热心。最后，我国缺乏专门为企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

（二）企业对财务的控制较为薄弱

企业对财务的控制较为薄弱，主要表现：首先，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；而有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。其次，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，导致应收账款周转缓慢。再次，存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。最后，企业资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

四、建立健全企业财务管理制度的重要性

通过上述分析，我们不难发现企业想要良好的发展，亟需建立健全企业财务管理制度。俗话说“没有规矩，不成方圆”。规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。制度建设是一个制定制度、执行制度并在实践中检验和完善制度的理论上没有终点的动态过程，从这个意义上讲，制度没有“最好”，只有“更好”。但科学的积极的制度的建立，能降低“风险”、促进“发展”。企业财务管理制度是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的建设、有着非常重要的现实意义。一方面企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。另一方面目前许多企业的内部财务管理制度，仍停留于传统的计划经济模式，依然是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在，其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”，其内容充其量也只是成本费用的控制而已，而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等，则研究不够。因此，建立健全企业财务管理制度就显得非常重要。

参考文献：

[1]顾洁.企业财务管理创新分析[J].现代商贸工业，2013（13）.

[2]嵇建康.完善企业财务管理制度实现管理价值增值[J].中外企业家，2013（15）

[3]王李明.浅析企业财务管理要点[J].财经界（学术版），2013（02）

[2]杨丰.建立健全企业内部财务管理制度探究[J].中国商贸，2013（22）

商贸公司管理制度范文第4篇

[关键词]中小商贸企业；税收筹划；问题；建议

税收筹划是指纳税人在不违背法律规定的前提下，企业通过对资金募集、经营和投资等活动，在一定合理条件下安排、统筹，并在税法许可的范围内,使用税法中独有的起征点、减免税、加计扣除等一系列的优惠政策，实现企业税收成本降低，经济效益最大化。近年来，我国为营造良好的中小企业的税收筹划环境，相继实施了一些宏观经济政策和税收制度，成为中小商贸企业减轻赋税、增加收益、促进企业可持续发展发展的内在动力，为中小企业积极开展税收筹划工作提供了可靠的现实基础。我国中小商贸企业因为受先天规模小、起步晚、融资难、经营条件较差等因素影响，在我国整个市场竞争中处于劣势地位。因此，中小商贸企业为提升自身核心竞争力，开展科学高效税收筹划工作刻不容缓。

一、我国中小商贸企业税收筹划存在的问题

(一)税收筹划的意识不强和认识不深

受传统观念的影响，我国的中小商贸企业管理者对税收筹划的认识浅薄，并没深刻全面的了解其真正的内涵。其认为企业的税收成本是由税务机关决定的，只需根据税务机关的要求申报纳税。一方面有些管理者只将提高商品销售额作为企业的唯一目标，其他的经营目标并不重视。认为税收筹划就是偷税漏税，钻法律的空子，或是认为税收筹划就是在企业成立时一次性的行为，无需浪费资源过多关注；另一方面有些企业管理者意识到了税收筹划对企业长久发展的重要意义，但由于对税收筹划概念缺乏全面深刻的认识，只将企业的税收筹划局限于“减轻税收”，只将眼光瞄准一种税种，并没有从全局出发、整体考虑企业，将税收筹划与企业经营管理相结合，从而不利于企业实现价值最大化。

(二)不熟悉税收法规

中小商贸企业由于缺乏税收筹划方面的专业人才，对国家税收法律法规不熟悉，在进行税收筹划时，不能充分的利用良好的外部条件为企业发展做贡献。如国家出台的促进残疾人就业的优惠政策：当商贸企业吸纳残疾人就业时，可以在税收上享受一定的优惠，安置残疾人员的工资除了可以据时扣除之外，还可以在计算应纳税所得额时根据实际支付给残疾人员的工资按100%加计扣除。还有些地方规定中小商贸企业吸纳失业人员达到一定比例时，可以享受少交企业所得税甚至是免税的优惠。但很多企业不熟悉这些税收优惠政策，在进行税收筹划时，忽略了税收优惠政策所带来的利益，无法降低企业税收成本。

(三)税收筹划的基础较差

税收筹划的重要基础就是确保企业存在一套规范的管理制度，以及完善的财务工作机制。目前中小商贸企业财务工作机制不健全，仍存在很多问题。一是企业内部财务制度不完善，并未严格地执行会计政策，出现错误的账目、原始凭证缺失、企业小金库等现象，造成企业账实不统一。这使相应的税收筹划制度不能正常的实施；二是财务人员的职责意识较弱，没有尽到工作的责任，有时账务处理存在疏漏，不能为财务分析提供准确数据，不利于税收筹划工作的实际展开。

(四)税收筹划脱离企业经营状况

不同的企业在规模、经营方式、产品特点以及企业发展阶段等方面都存在差异，很多中小商贸企业在进行税收筹划时容易盲目的模仿大企业成功案例，直接的照搬来进行企业自身的筹划工作，忽视了将税收筹划与企业自身的实际经营状况相结合，导致税收筹划失败，扩大企业风险的同时也不利于企业税收筹划。

(五)税收筹划整体统筹能力不足

中小商贸企业在企业发展过程中，没有关注税收因素，企业缺乏整体统筹安排。如在公司开设分支机构时，企业在选择分设分公司还是子公司上没有一个周祥严密的方案，对这两种选择哪一种更节税也不是很清楚。选择开设分支机构，也没有根据开设地的实际经营状况和市场占有率来考虑，有时做出的决策只是依据公司领导的个人喜好。又如市场部门在进行商品促销时，选择促销方案也没有考虑节税的问题，哪一种促销方案最节税，企业的税后净利润最大。再如大部分采购部门忽视了最终的价格优惠，仅仅依靠供应商提供的价格来选择供应商。如果本企业是一般纳税人，选择的供应商最好也是一般纳税人，因为一般纳税人方便提供可以抵扣进项税额的增值税专用发票，这可能会使企业得到更多的价格优惠。而企业的采购一般会选择表面价格更低的小规模纳税人作为供应商，这对企业自身的整体发展不利。

二、我国中小商贸企业税收筹划问题的成因分析

(一)企业领导不重视税收筹划工作

我国的中小商贸企业领导税收筹划意识普遍淡薄。部分领导并未认识到税收筹划是企业具有的一项基本权利，并不认为税收筹划会对企业产生有利的影响。因此，企业管理者就不会主动的从企业战略上布局，战术上要求，甚至认为税收筹划工作会耗费大量的资金和人力，中小商贸企业本身的资金就很有限，这笔开销公司投入来进行税收筹划只会增加企业的经营风险。小企业无条件也无需完成，这是大企业才会计划实施的工作。

(二)企业管理制度不规范

税收筹划工作的顺利实施需要良好的企业管理制度作为支撑，中小商贸企业管理制度的不规范，导致财务工作不能为税收筹划的有序进行奠定良好的基础。一是责任主体不明确，如企业购进商品时，需经部门领导的同意且签字，但往往有时企业的采购单上只有采购人员的签名，没有部门领导的签名，这样就很难确认责任主体；二是工作内容不明确，如企业财务人员认为其职责就是会计核算并向相关利益主体提供财务报告，对之前的比较税收成本的预测、分析、控制以及相关决策的项目与自己无关是上层领导的事情，税收筹划工作不在其职责范围；然而管理者认为所有的涉税事务都应该由财务部门所负责。

(三)税收筹划人员专业知识薄弱、综合素质低

一方面由于国家高等院校课程体系不完善，对税收筹划专业重视程度低，导致税收筹划方面的专业人才缺失；另一方面，从业人员在择业时，在观念上普遍存在对中小商贸企业“歧视”心理，而高端专业人才更是选择大企业就业，所以，在专业人才拥有上，中小商贸企业明显不占优势，这在一定程度上导致中小商贸企业在管理能力资源上弱于大企业，现实中，也存在因为成本控制原因，中小商贸企业通常采用会计人员、甚至行政人员兼职税收筹划岗位，兼职人员专业知识的薄弱对企业税收筹划工作的影响是显而易见的。

(四)企业部门间沟通协调能力较弱

税收筹划工作需要企业各部门相互沟通、协调，才能整体统筹安排。中小商贸企业的各部门在采用相应方案时，只考虑本部门的可操作性和便利性，没有与税收筹划相关人员协调统一，而税收筹划人员在设计筹划方案时，没有做到及时有效的与其他部门人员进行沟通，只是从自身角度出发，没有考虑到所选的方案对其他部门来说是否可行。所以，企业很难整体统筹安排工作。

三、完善我国中小商贸企业税收筹划的对策

(一)加深对税收筹划的认知

首先，税收筹划是一项比较复杂的统筹工作，不可能在短时间内完成并取得效果，需要企业领导足够的重视，在企业管理系统顶层设计中应适当增加税收筹划工作的重要性，同时，应该投入专门的资金、专业的人才以保障税收筹划工作的高效开展。其次，在思想意识上，企业领导和相应职能人员要加强对税收筹划的深入理解。在宏观上，不仅要掌握国际经济及政策形势，更应加强与税收筹划相关法律法规的学习和理解，跟踪最新税收筹划政策形势和行业动态。在微观上，要将国家政策及相应要求同自身管理结合起来，在合规运行的基础上，探索一套适合自身经营特点的税收筹划工作方案。同时，要综合考虑外部环境和企业内部经营状况,将制约税收的政策、条件及因素进行详细地分析，做出更科学合理的税收规划。

(二)完善企业财务管理制度

完善的规章制度尤其是财务管理制度能够为中小商贸企业合理有效的开展税收筹划工作提供便利。一是中小商贸企业应建立完整的财务管理体系，适当时可通过专业咨询公司辅助建立完整、科学的财务管理体系，保证企业在制度建设上就规避风险。同时，中小商贸企业应建立和健全商品购销存环节管理办法，及时有效地掌握商品流动的情况；二是建立和健全企业财务管理考核机制，加强对财务管理人员的激励和约束，同时，应严格执行内部财务控制和会计监督，落实企业内部责任问题，强化会计监督职能，保证会计制度的落实和有效执行。

(三)促进内部整体统筹工作

中小商贸企业各部门间要重视沟通、加强合作，以主人翁的姿态共同为税收筹划工作的开展提供支持。首先企业在确定一个具体的税收筹划方案之前，相关部门先进行分析，确定方案的可行性，选择出最佳的方案，实现节税最大化和企业价值最大化；其次在执行纳税筹划方案时，各部门应互相配合并能时刻关注内外部环境的变化，及时做出调整。

(四)加快税收筹划人才培养

一是中小商贸企业要不断地提升企业税务人员的专业素质，制定科学的培训计划，并积极参与税务部门组织的年度税收政策培训班，使纳税筹划当事人接受专门的、有针对性的培训后，能够深刻了解国家税法及通晓与税法相关的经济法规、熟悉国家会计法律法规，同时应具备必要的财务管理知识，将税收筹划与财务管理中资金、价值、时间等理论和技术方法相结合，把纳税筹划工作做好；二是中小商贸企业应将“走出去”与“引进来”相结合，给企业的税收筹划人才提供学习交流的机会，在与国内优秀企业以及国外企业交流的过程中增加认识、提升能力；同时，重视吸引专业的税收人才，满足企业人才的需求。

(五)加强与税务中介机构的联系

税务中介机构的引导和服务，对中小企业税收筹划的健康发展至关重要。专业的税务中介机构拥有税务筹划方面经验丰富的人才，能给企业提供了“外援”，税务机构有效的指导会弥补中小商贸企业专业人才上的不足，专业的指导也能及时促进中小商贸企业的财务管理水平，并规避潜在的财务风险。税务中介机构的参与和社会化服务体系的大力支持，能够促进中小商贸企业税收筹划更好更快的发展，提高企业税收筹划的档次和水平。

[参考文献]

[1]董继华,刘秋月.我国中小商贸企业税收筹划问题研究[J].会计之友,2014(14):108-110

[2]赵洁.浅谈中小企业税收筹划存在的问题及措施[J].税收理论和实践,2013：21-23

[3]赵凤茹.试析税收筹划在企业财务管理中的应用[J].世纪桥,2009(9):66-67

[4]阮丽桃.我国税务筹划存在的问题及建议[J].现代商业,2015(30):140-141

[5]关磊,高桂萍.论我国增值税税收筹划[J].安阳工学院学报,2013(5):40-42

[6]李雪梅.商贸企业纳税筹划浅析[J].现代商业,2012(5):33-34.

商贸公司管理制度范文第5篇

关键词；中小商贸企业；税收筹划方案；问题；措施

目前我国实行营业税改收增值税的税收制度，在一定的程度上有利于中小商贸企业进行税收筹划，另一方面，中小商贸企业为了减轻税收负担，取得更好发展，就必须对税收进行筹划，在这种背景下，我国中小商贸企业纷纷开始进行税收方案筹划。但由于我国中小商贸企业开展税收筹划工作的时间不长，因此税收筹划在我国的基础薄弱，还存在一定的问题需要我们去解决、去研究。

一、我国中小商贸企业税收筹划存在的问题

（一）税收筹划的认识不足

现在的中小商贸企业对于税收筹划的认识还停留在过去的水平，认为只需要根据税务机关的要求来缴纳税收费用就可以了，自己主观上不需要对税收进行筹划设计。一些商贸企业管理者将税收筹划看作是钻法律的空子，是违法的行为；一些商贸企业管理者认为只要在企业成立之初对税收进行过筹划，今后就不在需要进行税收筹划了，还有一些管理者虽然知道税收筹划对于促进企业发展有着积极作用，但在实际的操作过程中，只关注其中一种税收，没有从整个宏观上来进行筹划。

（二）不了解税收法规

中小商贸企业中没有专业的税收法律人才，对于国家出台的税收法规认识不足，不够了解，不能依据法律法规来为企业的税收筹划服务，尤其是在你一些税收优惠政策上的理解不够，很难利于税收优惠政策来使企业税收降低。

（三）税收筹划基础薄弱

在中小商贸企业中没有形成一套完整的财务工作机制，在财务筹划方面也没有具体的条例法规来进行参考，这都体现了税收筹划的基础比较薄弱。另一方满税收人员的专业性较差、责任心缺乏，不能对税收数据进行仔细、精准的分析，使数据出现误差，从而影响到了税收的筹划。

（四）税收筹划脱离企业经营状况

每个企业的发展都有其自身的发展理念及企业文化，不同的企业的发展程度也是不同的，但是很多中小商贸企业在进行税收筹划时，一味的模仿大型企业的筹划方案，没有将筹划与自身的经营情况相联系，因此制定出来的税收规划与自身的发展目标可能存在不符的情况，使税收筹划的积极作用难以发挥。

二、我国中小商贸企业税收筹划出现问题的原因

（一）企业领导不重视税收筹划工作

部分的企业领导将税收筹划工作看做是一项吃力不讨好的工作，认为它需要耗费大量的企业资金，若将资金投入在税收筹划工作中会影响到企业的发展，给企业带来不利的影响。因此他们就不太重视税收筹划的工作。

（二）企业管理制度不完善

中小贸易企业中在进行税收筹划时没有明确的规定责任人，对具体的工作内容也没有进行安排，没有将责任落实下去，使得税收筹划工作向皮球一般被踢来踢去。

（三）税收筹划人员素质较差

中小商贸企业中的部分筹划人员没有专业的筹划知识，不能够进行合理的、科学的税收筹划；还有些税收筹划人员的道德素质不够，工作态度存在问题，在进行税收筹划工作时不认真。

（四）企部门之间缺乏沟通

我们知道税收筹划工作需要立足于全局进行，但是在中小商贸企业中的大多数部门之间都是依据自己部门的情况完成的，没有考虑到其它的部门对这一规划方案是否适用。部门与部门之间缺乏必要的沟通。

三、针对问题提出的建议

（一）加深对税收筹划的认识

企业领导应该以身作则对税收筹划进行必要的了解和认识，然后还要在企业内部进行宣传，将正确的税收筹划认识传授给企业的员工。

（二）完善企业财务管理制度

完善企业的财务管理制度主要可以从两个方面来进行，一方面我们需要对企业的财务管理体系进行改进与完善，另一方面我们应该讲具体的税收筹划工作进行落实，将责任明确到具体的人员身上。

（三）促进内部整体统筹工作

举行税收统筹交流会来促进企业各部门之间的沟通和交流，在确定好具体的税收统筹方案后，要求各个部门之间相互配合，将税收统筹工作得到正常开展。

（四）加快税收筹划人员人才培养

可以招聘具有专业税收知识的人才来企业工作，让他们对税收政策进行分析，从而建立更好的税收筹划，此外还应该建立完善的奖惩措施，提高筹划人员的工作积极性。还可以对新于员工进行专业能力培训。

（五）加强与税务中介机构的联系

税务中介机构是企业开展税收统筹的辅机构，能够对企业的税收统筹方案提出具体可行的建议，所以我们也应该多与税务中介机构进行沟通和交流，加强企业与税务中介结构的联系。

四、Y论

中小商贸企业能够制定出科学的税收筹划方案不仅有利于其减轻税收负担，实现自身的长远发展，还有利于国家税收收入体系的完善。但是由于我国中小商贸企业中企业领导不重视税收筹划工作、企业管理制度不完善、税收筹划人员素质较差、企部门之间缺乏沟通等原因，造成了中小商贸企业对于税收筹划的认识不足、不了解税收法规、税收筹划基础薄弱、税收筹划脱离企业经营状况、税收筹划整体筹划能力不足等问题时有发生，为了改善这些问题，从而提高减少中小商贸企业的税收负担，我们需要加深对税收筹划的认识、完善企业财务管理制度、促进内部整体统筹工作、加快税收筹划人员人才培养、加强与税务中介机构的联系。

参考文献：

[1]胡蕊，邱文迪.浅析我国中小商贸企业税收筹划问题[J].商业经济，2016（05）：36-37+58.

[2]胡蕊，邱文迪.浅析我国中小商贸企业税收筹划问题[J].商业经济，2016（04）：56-57+148.

[3]李昕楠.中小企业税收筹划设计与管理问题的分析[J].中国商论，2016（11）：29-31.

商贸公司管理制度范文第6篇

一、完成2017年财务决算和2017年的预算编制工作。在部门配合和财务人员的共同努力下，顺利完成2017年度财务决算编报工作，并提交了年度财务决算报告，做到数据真实、内容翔实、信息丰富、重点突出、格式规范。做好2017年预算沟通和汇总工作，对各项关键指标经过反复分析论证，制定和下达了2017年度财务预算，首次把杭州后勤公司纳入预算范围。

二、完成物业公司股权受让工作。2017年2月金华市金辰资产评估所对物业公司进行了评估，2017年3月浙师大资产经营公司与金华市浙师大后勤服务有限公司正式签订物业公司股权转让协议，3月后勤公司完成转让款731万元支付。2017年2月成立金华市师大保安服务有限公司。

三、完成公司税务审计和所得税汇算清缴工作。2017年5月，财务部委托金华中税通税务师师事务所对后勤公司、物业公司、图文公司、商贸公司、商贸公司等5家独立法人公司进行2017年度税务审计，完成了所得税汇算清缴工作。

四、完成10辆汽车（资产公司1辆，后勤集团9辆）的清理工作。汽车资产统一转入实际使用单位，一方面配合完成了学校整改工作，另一方面保证了财务更真实，实现了谁使用谁负担费用。

五、完善财务管理制度，财务管理体系基本形成。修订《后勤公司财务审批制度》、《固定资产管理办法》，起草《非银行结算管理办法》、《应收款项管理办法》、《外派财务总监管理制度》、《内部审计管理制度》等，从制度上规范财务行为，推进财务管理规范化、标准化迈进。

六、加强财务监督，努力降低财务管理风险。主要通过加强财务基础工作，紧盯仓库管理，每月申报经营收入，做好财务分析，落实外派财务总监职责，规范银行存款管理等等方式，今年重点是中心收支监督与子公司的财务监督工作。对照税务新政，灵活运用政策，必要时向管理层提示税务风险，降低涉税风险。

七、理顺校企关系,处处彰显和谐气氛。配合理清学校相关职能部门与后勤集团的责权利关系,建立后勤服务工作机制。清理一批学校与后勤往来款项,新增经济业务及时支付，往来款项降低存量，控制增量，定期核对，防范历次审计整改问题再次发生，为学校对后勤集团年度考核指标提供真实财务数据。

八、主动对接中心，参与中心经营管理。会计人员工作重心由过去简单记账转到管理与参谋，对中心人员传授会计知识，帮助中心进行成本效益分析，围绕增收入，降成本，提效益做文章，发现经济指标异动及时报告，关注预算指标完成情况。在经营形势分析会议，剖析经营过程中存在的问题，并提出对企业综合管理有建设性的意见。

商贸公司管理制度范文第7篇

随着我校办学规模的不断扩大，为了提高学校办学效益和人才培养质量，充分利用和整合我校现有专业资源，凸显专业体系建设，充分挖掘专业资源和专业优势，更好地服务地方社会经济的转型升级，我校在经过两年的摸索和研究之后，于2012年8月真正实施校系二级管理。学校根据办学规模和专业群特点，设置了三系一部：财经系、商贸信息系、机电系和基础部。财经系下设会计专业群，商贸信息系下设商务日语、计算机网络技术、动漫设计与制作、旅游服务与管理等专业（群），机电系下设数控技术、机电一体化等专业（群），而所有的单招班由基础部管理。目前，各系部规模为：财经系33个班级、商贸信息系31个班级、机电系29个班级、基础部6个班级。其中，五年一贯制大专与中专学生数之比约为7：3。这种中高职衔接、成职教并举的规模学校，在客观上必须进行管理体制改革，也是学校主动适应市场经济、改革人才培养模式、实现职业教育创新的必然要求，与原有的一级管理体制相比有着自身特殊的价值追求。所以说，实施校系二级管理模式是职业学校发展过程中的必然选择，更是从外延扩张转向内涵建设，提高管理水平、教学质量和工作效率的客观要求。

结合我校校系二级管理实施一年的实际情况，二级管理模式优势比较明显，当然，制约的瓶颈也不少。现就我校校系二级管理的优、劣势分析如下：

我校实施校系二级管理的优势在于：

一、深化了学校管理体制改革，提高了学校核心竞争力。

每所学校的核心竞争力是其在专业优势及办学特色下培养的高

素质人才。而专业优势和特色的形成则是建立在专业化管理基础之上，它不可能在校级管理层面形成，必须深入到系部和专业，将专业与课程建设自 适当向系部转移，使系部在专业设置、人才培养、课程建设等方面享有更大的管理自。

实施校系二级管理之后，学校在专业建设、课程建设、学生管理、技能大赛、校园文化建设等方面都取得了显著成绩，使办学资源配置的主体由“校本化”转变为“系本化”，使办学资源配置的方式从“计划性”转变为“市场性”，从而实现学校管理效益的最大化。

二、系部聘用聘任制度建立，增强了系部工作的生机和活力。

在校系二级管理实施的第一年，我校每个系部设主任、副主任各一名及专业负责人若干，而系部所有的人事聘用工作均由学校校长室完成。随着工作重心的继续下移，今年，学校对系部的人员配备进行了改革。每个系部配备了主任助理、学生工作干事及教学工作干事各一名。聘用工作采用系部提供岗位需求、教师提交应聘意愿、学校人事处统筹安排三方结合的原则，最后由系部公布聘用名单。班主任老师、专业老师及文化课老师也是根据专业特点和任课情况，由系部统一聘用和管理。系部的所有人员的聘用聘任权均交给了系部。这一点，充分体现了系部人事自的提升，提高了系部的主动性和选择性。从而增强了系部工作的生机和活力。

系部成立之后，学生活动、班主任考核、班级文化活动、技能展

示活动等可以根据专业特点在系部开展。如，上学年，商贸信息系制定了《商贸信息系班主任考核意见（试行稿）》，经过执行情况及发现的问题，又进行了修订，并开始正式实施《商贸信息系班主任考核意见（正式稿）》，以激励班主任积极、高质量开展工作。此外，为了新班主任快速成长，商贸信息系还实施了《系班主任德育案例交流》，安排班主任开展德育案例讲座，收效很好。为了改革对学生品德的评价方式，商贸信息系在相关班级先进行了“虚拟公司制量化评价”的试点工作， 由系部制定考核方案的主体框架，具体操作方案则由各班根据班级的具体情况制定相应考核细则。种种现象表明，系部的设立，大大增强了系部管理的自主性和灵活性。

系部管理使系内各专业之间加强了协作，各专业资源得到了充分的利用，提升了系部综合实力。如商贸信息系下设商务日语、计算机网络技术、动漫设计与制作、旅游服务与管理等专业（群）。针对学生的学习兴趣，结合系部师资力量，商贸信息系在动漫设计与制作专业及旅游服务与管理专业中增设了动漫日语选修课，在计算机网络技术专业中增设了动漫相关应用软件课程。既加强了各专业间教师的沟通协作，也充分利用了系部各专业的优势资源。

三、管理重心下移和职能分工明确，增强了管理层面的清晰度。

管理重心下移，既提高了系部的管理能力，也使学校职能处室从日常繁琐的工作中解放出来，着重于各项制度的研究、制定、执行以及对教育教学工作的监督和考核。

实施校系二级管理之后，学校的日常管理工作就落到了各个系部，除日常管理之外，专业建设、课程建设、师资培训、教科研等工作均落到了系部，大大提高了系部的管理能力。同时，学校职能处室的工作重心也转向了对各项制度的研究和完善、对系部各项工作的指导、监督和考核等。

为了使各系部及各职能处室部门通力合作的基础上有重点地开展工作，开学初，学校校长室对各系部及职能处室部门下达了年度重点工作责任书，系部必须在完成常规工作的基础上，高质量地完成校长室下达的重点工作任务。学年结束时，校长室结合重点工作责任书对各部门的工作逐条进行打分考核，评选出优秀及良好。可以说，校系二级管理的实施，增加了各系部之间的良性竞争，有利于学校的总体发展。

当然，在实施校系二级管理的同时，我们也发现了这样或那样的问题。主要体现在：职能处室与系部之间的职责不明，分工不明，出现重复、多头管理；加重了系部的日常管理工作量，系部成了被动的执行者；系部没有经费支配权，缺乏对系部管理人员的激励机制，因而对校系二级管理的长效性具有很大挑战；目前校系二级管理制度中缺乏关键的、配套的和核心的二级管理制度，如二级管理人事管理制度、二级管理财务管理制度、二级管理教学管理制度等；学校中层职能部门对系部管理的指导、提供支持、协调各系关系与检查督促的职能角色定位未实现转变等。

商贸公司管理制度范文第8篇

然而，市场的竞争是无情的，亚泰集团之所以能够勇立潮头，稳健发展，这与其完善的法人治理结构、健全的财务管理制度是密不可分的。刘树森副总裁作为集团的总会计师，凭着对本职工作的挚爱，锐意进取，开创了亚泰集团财务管理工作的新局面。

一、完善财务管理体系，抓住理财目标

为实现企业整体利益最大化的财务管理目标，亚泰集团建立起一套完整的财务管理制度体系，并且对各项财务管理制度不断创新，不断加以修改、完善、落实执行，定期检查各子公司对各项财务管理制度的执行情况，防范风险。

二、实行资金集中管理，优化资金使用效率

亚泰集团通过实行跨平台集中资金管理模式，实现了资金统一调控，确保集团重点项目对资金的需求。建立严格的内控体系，权责分明，相互制衡，可以起到事前事后两道防火墙的作用，保证资金运作安全，可控性强。

三、推行全过程成本管理，实行成本控制

在刘树森的领导和推动下，亚泰集团完善了“横向到边、纵向到底”的成本管理责任体系，健全了成本考核机制，提高了成本核算标准，确保成本、费用核算到最小核算单位，形成了全员、全方位、全过程抓成本的局面，有效地提高了市场竞争力。在财务成本控制上，通过优化信贷渠道，发行短期融资券，大大节约了财务费用。

四、投资证券业，实现集团高速发展

2007年，刘树森以其独特的战略眼光，参与策划参股东北证券股份有限公司，并组织其借壳上市事宜，2007年8月27日，东北证券在深交所正式挂牌交易，亚泰集团为东北证券第一大股东，成为资本市场上上市公司成功控股证券公司的又一典型案例。目前亚泰集团和东北证券股票市值均已超过300亿元。上市以来，亚泰集团总资产增长了20倍，净资产增长30倍，累计缴纳各种税费超过20亿元，为长春市乃至吉林省的发展做出了较大的贡献。

五、引进战略投资者，实现股权多元化

商贸公司管理制度范文第9篇

Abstract： In this paper， the author closely connects the practice condition of material accounting in Hubei United Investment Group Trade Logistics Co.， Ltd. to expound the necessity of fine management in material accounting.

关键词： 精细化管理；材料会计；必要性

Key words： fine management；material accounting；necessity

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2015）30-0041-02

0 引言

物资是企业生产经营所需的物资资料。一个企业想要提高效率、节约成本，必须做好物资管理这方面的工作。随着科学技术的进步，材料会计在物资管理中的作用越来越明显。本文密切联系材料会计在湖北联投商贸物流有限公司物资管理中的实践状况，对材料会计进行了较为深入的探讨和分析，全面地阐述了精细化管理在材料会计工作中的必要性。

1 材料会计人员的基本工作流程

材料会计是负责材料的出入库，每月月底和仓库保管核对出入库账目，并提供材料报表的会计工作人员。其主要岗位职责就是依法核算材料，其基本工作流程如图1所示。

2 精细化管理在材料会计工作中的重要意义

俗语云：“当家理财，柴米油盐。”理财理财，重在“梳理”，成于“精细”――将材料会计管理工作做精、做细，对加快企业对市场变化的反应速度、建立起一套更加高效的材料管理系统、进而形成有效稳妥的制约和控制机制、使物资管理得到持续的改善和提高而言是相当有必要的。

从管理行为的效用性来看，材料会计管理精细化有利于：

①促进材料会计人员熟悉各相关部门的业务流程，使材料管理职能从记账核算型向经营管理型转变，使工作作风由机关型向服务型转变，使工作领域由事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变，有利于企业的生产经营。

②鼓励所有员工参与到材料管理中去，发挥队伍团结协作的精神，使企业各个部门为了企业的利益共同奋斗，如此一来，企业的目标将可能更快地达成。

③通过细化岗位职责和健全内部管理制度，将企业的价值观渗透到管理全过程，实现管理行为质的飞跃，实现从人治向法治过渡。

3 精细化管理在实践中的深入应用

近年来，笔者所在的湖北联投商贸物流有限公司对材料会计人员进行了一系列精细化管理培训，使精细化管理的理念深入到材料会计的人员选聘、制度建设、计划编制、价格管理、物资验收、出库跟踪、库存盘点、票据审核入账、成本管理、资料管理等实际工作过程中：

①材料会计人员的选拔聘用，细致到人员的思想觉悟、敬业精神、技术水平、工作经验等。物资管理的基础是人本管理，员工个人的能力、素质、经验都会对物资管理的质量起着极大的影响。湖北联投商贸物流有限公司在成立之后的几年中意识到材料会计管理的重要性，加大了对材料会计的选聘力度，在选聘材料会计时除了社会招聘外，在公司内部同时进行了动员报名、筛选、培训、考证、终选等环节，确保所选材料会计人员在政治思想和职业道德方面、专业理论知识和实际操作方面、与各职能部门和生产部门的沟通与协调能力方面达到优秀水平。

②参与物资采购管理相关制度建设工作，并落到实处。湖北联投商贸物流有限公司安排材料会计人员参与物资采购计划管理、验收、仓储、结算、统计管理、物资全面质量管理等各项标准及规章制度的建立健全，做到每个环节都设置相关规范标准，通过严格落实相关规范标准，以使企业物资管理井然有序，业务人员的工作规范严谨。

③参与月度、季度、年度物资采购计划编制工作，并对其执行情况进行跟踪，确保各项物资的库存不超过计划库存限额。物资供应管理需要有预见性，需要科学、合理地编制月、季、年度计划，需要避免盲目性、随意性。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员在制定具体的采购计划时应结合企业的实际情况，编制适合企业发展的采购计划，确保采购计划的科学性和合理性。

④参与企业价格管理，掌握物价管理部门的价格政策及信息，考察相同及相关行业物资的销售情况，参与物资招议标工作。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员在平时的工作中运用自身的专业知识建立企业通用物资和专用物资的价格信息库，同时注意收集相关部门的价格政策和有关信息，一定程度上掌握了价格的变化趋势，如此一来，在实际的招议标工作中，企业由于拥有了物资定价的主动性，可有效减少物资的采购成本。此外，在招议标过程中，材料会计对参与竞标企业的财务状况（如：资金流动性、资产负债率等）进行分析、评价，以确认竞标企业有足够财务履约能力，保证项目能够按合同约定的工期交货。

⑤参与物资到货验收工作，确保入库物资的名称、数量、规格型号、价格与合同、发票保持一致，真正地做到账实相符。物资到货验收合格入库后，将直接形成企业的负债，该环节在物资采购过程中尤为重要。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员连同供应商、采购部门、销售部门、项目、监理等部门参与到货物资的验收工作，严格地依照相关规范标准进行验收工作，确保每个环节都符合相关规定，真正地做到账实相符。

⑥严格审核物资出库单，并对出库物资跟踪管理，减少损失与浪费，防止物资流失。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员严格审核物资的的出库，认真比对每一批次物资的进出，对有保质期的物资，确保在其期限内发出，以避免物资的过期、锈蚀，造成损失；相关人员应对出库的物资进行必要的跟踪管理，定期核查物资的各项情况，比如使用数量、运行状况等。

⑦每月定期盘查企业存货情况，检查存货是否真实，确保账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员执行定期不定期盘点库存物资的制度。具体应做到以下方面：一是材料会计人员做好清仓查库工作，定期或不定期核查在库物资；二是由物资管理部门负责制定详细的账单，确保每个在库和不在库物资都清楚去向、用途和运行状况等。

⑧严格审核物资入库单、到货验收单及发票等的有效性及准确性，并及时入账。到货物资在财务结算挂账后，将构成公司的直接债务，导致公司资金的流出。物资到货发票挂账结算时，材料会计人员严格审核物资入库单、到货验收单及发票等的有效性及准确性，确保发票、物资入库单、到货验收单上物资的名称、规格型号、数量等信息保持一致；物资出库时，材料会计人员对物资出库单的有效性及准确性进行审核，并根据用途建立台账。

⑨执行公司成本管理制度及成本核算办法，协同成本会计开展成本预测、分析和编制成本报表工作，参与公司成本管理，及时提出成本控制改进措施和建议。物资成本是产品成本的主要构成部分，在实际工作中，湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员和成本会计人员相互配合，严格执行公司成本管理制度及成本核算办法，开展成本预测、分析和编制成本报表工作，参与公司成本管理，及时提出成本控制改进措施和建议，为公司的降耗增效服务。

⑩负责物资的原始凭证记录，及时分类保管相关资料，并做好供应商预付款的登记，及时与财务沟通，掌握并了解供应商的余额情况等等。湖北联投商贸物流有限公司的材料会计人员是财务与供应商、采购部门、销售部门、库房、项目等部门的沟通协调的关键，通过材料会计的职责运作、工作中的精细化管理，企业的工作效率得到了很大的提高。

4 精细化管理在实践中的应用效果

通过对材料会计实施的精细化管理，湖北联投商贸物流有限公司的物资管理发生了质的变化，公司的效益实现了大幅提高。以钢筋、水泥等物资为例，在物资管理中，材料会计实施精细化管理后的具体效果如表1所示。

5 结束语

“天下难事始于易，天下大事始于细”，精细化材料管理并不是很复杂，只是要细中求精。“精细”即是一种理念，同时也是一种行为，一种认真的态度，一种精益求精的文化。材料会计是负责材料、产品等有关科目核算的人员，在物资采购、管理、使用以及再利用等环节的管理中发挥着重要作用，材料会计的精细化管理会大幅度的提升企业的工作效率，促使企业更加合理和高效的利用物资。材料会计实施精细化管理是很有必要的。

参考文献：

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[2]李智敏，李敏.高校经费科学化精细化管理之网上预约报账管理[J].财务与金融，2013（02）.

商贸公司管理制度范文第10篇

本文以商贸型私营小企业G公司为案例，从货币资金控制、销售及应收账款控制、采购及应付账款控制等方面阐述该公司内部会计控制现状，并针对G公司在内部会计控制方面存在的问题提出相应的改进建议。

关键词：

私营小企业；内部会计控制；应收账款

一、引言

私营小企业在我国国民经济中不仅数目众多，还承担着农业经济向工业经济和知识经济转型，农业人口向非农业人口转移，提高居民生活水平，完善经济制度等多项历史重任，且是国家长治久安，社会稳定的重要因素。要让私营小企业在中国经济和社会发展中发挥巨大作用，取决于企业自身能否健康成长，企业的功能能否充分发挥，而提高企业的科学管理水平则是关键之一。

二、G公司内部会计控制现状

G公司是一家私营商贸型小企业，公司领导注重对公司业务流程整理和制度化建设，但是在实际工作中没有对每个部门的工作进行流程化设计，导致可操作性性或传递方式不流畅，很多制度流于形式。

（一）货币资金控制现状

货币资金因其流动性和变现性的特点被视为风险性最高的资产，G公司目前的货币资金控制现状如下：

（1）货币资金授权批准。

根据《内部会计控制规范———货币资金》的要求，严禁未经授权的部门和人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，G公司的出纳人员为货币资金的经办人，而公司会计属于无权办理该业务的人员，由于历史问题或授权不明的原因，会计人员也可以接触管理现金。

（2）是不相容职责分离。

内部会计控制的理想状态是没有任何一件事情可以由一个人经手完成，而货币资金的管理中，G公司的会计人员既负责资金支出的审批，又可以经手资金的支出工作，这种不相容职责集于一人，使G公司的货币资金的内部会计控制存在着较大的风险性。

（3）印鉴管理。

根据内部会计控制的要求，公司必须加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，G公司的银行预留印鉴为公司法人印鉴和财务专用章。目前该公司这两枚印鉴由同一人保管，且公章也由这一人保管，严重影响了企业的货币资金控制。G公司的货币资金控制环节问题出现在限制环节，不相容职务分离环节和印鉴管理环节。

（二）销售及应收账款控制现状

根据G公司的财务明细报表显示，该公司的坏账较少，不到公司年销售收入的0.6%，却存在一些未解决的疑问应收款，如G公司账面显示W公司欠款为3万元，但对账时W公司的回复是确实有收到这笔货，是公司财务却没有确认为应收账款，原因是未收到G公司的发票：G公司能够将相关的票据资料找出来，却不能找到W公司确认收到该货款发票的签收单据，经反复追查发现是发票未及时的到达客户手里，这种情况在G公司并非偶然情况，而是多次出现，若及时核对财务账目，尚可进行补救措施；若未能及时对账，结果就是客户只支付货款部分，而因为未收到发票拒绝支付税金部分，给G公司造成不小的损失。

（三）采购及应付账款控制现状

G公司的采购及付款工作主要由公司采购部门负责，财务部门根据采购部门获得总经理批准的单据进行货款支付。G公司为商贸性质企业，一般是接到客户订单后再向供应商购货，目前G公司并非产品的直接使用者，对产品的质量检测停留在外观检测，仅有较少的产品送样至专门的检测机构进行检查，因此很多货物到了客户处，进入生产线后才发现质量问题，而此时采购货款已经付款给供应商，追讨货款或者索赔就较为困难。对于长期供应商，这一问题能较好的协商，而对于非固定非长期供应商，G公司就很被动，只能自己承担对客户的索赔工作而无法向供应商追讨赔款。

三、G公司内部会计控制完善对策

（一）货币资金内部控制制度设计

（1）货币资金的控制点。

货币资金是企业流动资产的重要组成部分，具有流动性强，收支业务量大，比较容易发生损失，国家对企业货币资金有严格监督。货币资金的控制包括：货币资金的预算环节控制、货币资金收款环节控制、货币资金付款环节控制、货币资金日常管理控制、货币资金账务处理环节的控制和货币资金检查分析环节的控制。对于G公司而言，其货币资金控制需要加强的主要是货币资金日常管理控制和货币资金的付款环节控制。企业货币资金日常管理控制的目标是确保货币资金安全完整，保持企业货币资金的最佳持有量，一般企业通过盘点、核对、监控等手段实现这一控制目标。货币资金付款环节的控制目标是确保付款过程中资金的安全准确并最大限度地利用付款条件，企业应通过单据受理控制、支付申请控制、支付复核控制及办理支付控制实现这一控制目标。

（2）货币资金控制的重点控制流程。

G公司很少使用现金进行收款，货币资金的收入管理基本规范，问题主要表现在现金和银行存款的支出事宜可以由一人全部办理，因此，需要对此流程进行规范。在图1中，对G公司财务部会计和出纳职责进行了明确划分，关键点如下：会计人员的职责范畴为对申请货币资金支出的原始单据进行审核，并对公司的货币资金进行账实核对，其方法分别为定期的现金盘点和银行对账，同时由其编制现金盘点表盒银行余额调节表；出纳人员的职责范畴为根据经过总经理审核批准的单据进行货币支出活动，同时对货币支出活动进行会计信息的记录，并负责对现金的保管工作。

（3）货币资金控制的管理制度。

在图1的基础上，本文对G公司的货币资金控制进行相关的制度设计，主要包括货币资金的管理制度设计和印鉴管理制度设计。一是G公司货币资金管理管理制度。具体如下：G公司的货币资金由本公司财务部管理；公司的现金资产由公司出纳人员保管，其他人员不得接触现金资产；公司的银行存款、应收票据、短期证券等货币性质资产由出纳人员在取得授权后负责具体的收支事项，其他人员不得办理；公司货币资金的支付活动需要经过以下步骤方可进行：业务部门首先提出申请，包括付款申请和报销申请；财务部会计人员对用款的合理性及票据的合理合法性进行审核，通过后交总经理审核；总经理批准并通过后可以进行货币资金的支付活动；公司会计人员必须每月对公司的现金资产进行盘点，对银行存款进行清查，对其他货币性资产进行检查，并编制现金盘点表，银行存款的余额调节表盒其他货币资产的清查表，编制完成后报送总经理存档。二是G公司的财务印鉴管理制度。具体如下：本公司的财务印鉴包括财务专用章、发票专用章、及法人章，公司在银行的预留印鉴为财务专用章和法人章；公司财务专用章由公司出纳职位管理，发票专用章由对发票进行复核的人员管理，法人专用章由法人指定人保管，财务专用章和法人章不得由同一人保管；获得总经理授权的文件，方可同时使用财务专用章和法人章；财务专用章、发票专用章及法人章单独使用时需由管理人员登记备案；如需将财务印鉴带出，需有携带人申请，获得部门主管批准后方可执行。任何人不得将财务专用章和法人章同时带出。印鉴保管人离开工作岗位超过1天时间的，需对所保管印鉴办理交接手续，但财务专用章保管人和法人章保管人不得相互办理代管理事项。

（二）销售及收款内部会计控制制度设计

（1）销售及收款的控制点。

销售业务的运行环节比较复杂，涉及企业多个部门，对于商贸型公司几乎涉及到企业的所有部门，外部则涉及到供应商、运输商，因为涉及部门多，所以控制难度较大，也易产生舞弊现象。销售及收款控制的目标包括保护企业有关资产的安全与完整，保证销货折扣措施恰当，销售退回处理合理和正确合理地处理相关的会计信息。销售及收款环节的控制点包括：销售计划控制、销售订单和销售合同控制、客户信用控制、交货控制、贷款结算及收款控制、销售调整控制、销售退货控制等。本文重点关注的流程是G公司在销售及收款环节中，票据传递对收入确认的影响（见图2）：G公司在销售订单确认后，由仓库管理人员向物流部门提交货物，物流部门获取将发运产品后向财务部申请取得相应的发展，物流部门向客户发出货物及发票；收入的最终确认，以客户对收货单据和发票签收单据的回签确认认为前提，这样可以避免今后收款活动中的纠纷。

（2）销售及收款环节的控制制度。

收入的确定是企业收款，保证自身利益的前提，针对现有流程，制定相关制度如下：G公司收入确认管理制度。公司的销售及收款管理由销售部门，财务部门共同管理，销售部门对销售货款的回收负最终责任，仓储部门，物流部门共同参与销售流程；销售部门根据订单审批制度，向仓储部门提交经审批的有效销售订单；仓储部门根据有效销售订单备货，并对规定时间内向物流部门提交订单所需产品，货物交送时相关经手人需进行交接签收手续；物流部门在收取将发送产品后，在系统中完成交货手续，提示财务部门开具相应的确认收入的增值税发票或者形式发票；财务部门在物流部门提示后进行开票活动，国内贸易开具增值税发票，对外贸易出具形式发票，并将发票传送至物流部门，发票传递时需同时提交发票签收单。物流部门对所收取发票进行签收；物流部门将装备好的货物及发票安排运输，保证及时送抵客户处，并及时获取客户的签收确认函；对于客户确认并签收的产品，财务部门根据签收单据最终确认收入和应收账款，对于客户提出质疑的产品，进入协商或退货处理流程。

（三）采购及付款内部会计控制设计

（1）采购及付款的内部会计控制点。

采购环节是企业运营当中的关键环节，根据经验统计，采购环节的成本每降低1%，企业利润会增加5%甚至更高。采购及付款环节的控制目标是：保证采购与付款业务会计核算资料真实准确，保证采购物资安全完整，保证采购与付款业务合规合法，保证采购活动经济合理。其关键控制点包括：一是申购环节。申购和审批环节岗位分设，职责分离；申购和审批必须有一定的标准。二是采购环节。包括供应商的选择，采购价格的控制，合同的谈判及签订，订单的生效四个环节的控制。三是验收环节。验收环节必须独立于申购，采购环节，必须确定验收标准，并有严格的验收流程，编制验收凭证。四是付款环节。包括应付账款的审核和记录，采购部门的付款申请，财务部门的审批，负债人审批，会计记录以及与供应商的对账活动，出纳的付款安排。五是违约环节。主要是针对供应商逾期交货，延期交货，货物短缺，质量不合格以及运输商故障等各个环节的控制。六是账务处理环节。包括应付账款，应付票据和预付账款的记录。对于应付款项的确认，必须有采购凭证、验收凭证、实物凭证等各项凭证的传递及记录。最后汇入会计部门进行核算与付款。

（2）采购及付款环节的重点控制流程。

如图3所示，G公司在采购及付款环节的最大漏洞在于验收及违约环节的处理，由于没有专业的验收人员，也未设置验收流程，所以对货物的质量把握不确定，经常出现产品送至客户后才检验处质量问题，而且由于客户直接和销售部门沟通，销售部门与采购部门之间的沟通完成后，采购部门因为缺少流程控制，不能将信息及时传递到财务部，使公司出现按期支付不合格产品的贷款，造成公司损失。本文对G公司在采购及付款环节的控制重点关注出现违约情况的货款支付。该公司的采购及付款环节，有三个重要控制点：产品的验收，公司应该着重加强产品的验收工作和验收流程控制，以尽可能减少货物销售后产生的质量纠纷；会计信息的记录：即应付账款的确认，必须由入库单，验收单和发票三项单据同时具备方可入账；对于销售后产生的质量问题。必须由客户提供投诉证明，由采购部门和供应商协商，再将相关资料及时送交财务部，进行会计信息的记录，以保证付款的经济性。

（3）采购及付款控制制度。

本文着重与产品验收环节，质量纠纷环节的制度制定：一是产品验收制度。公司需设立专人对产品进行质量检测及验收，验收人员独立于采购部，物流部，仓储部和物流部；公司应针对占公司销售比重较大的产品建立质量合格标准，验收人员以此依据对产品进行检测，对于非常规产品，超过一定金额或比重的，采用送专业检测机构的方式检测；验收单据包含的内容应包括：产品规格，数量，到货时间等指标，与采购合同进行对比，并给出明确的验收建议；验收合格的产品方可交仓储部门办理入库手续；验收人员确认质量合格的验收单据，是财务部记录应付账款的必备原始单据。二是售后质量纠纷管理制度。对于验收中不能检验而需要在客户使用后方能发现的质量问题，使用售后质量纠纷管理制度；产品交客户，经客户使用后发现质量问题的，需要客户填写质量投诉书，投诉书内容包含：产品名称，规格，型号，批次号以及具体的质量瑕疵；客户投诉书由物流部门管理，物流部门在收到客户投诉书后应将相关的产品信息及时传递至采购部，采购部门与供应商进行协商，并获取供应商协商书，协商书的内容应包含：采购订单号、产品名称、规格、型号、批次号，对质量不合格产品的处理方案；扣款金额等具体信息，并需要双方签章认可；采购部门将获取的供应商协商书，分别报送物流和财务部，财务部据此进行会计信息记录。

参考文献：

［1］李连化：《公司治理结构与内部控制的链接与互动》，《财会月刊》2010年第9期。

［2］赵建新：《内部控制会计设计的理论分析》，《会计之友》2011年第11期。