内部调查报告范文

内部调查报告范文第1篇

一、提高对内审工作重要性的认识。近年来，财政部门实施了预算外资金的收支两条线治理、单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购买实现政府采购，似乎不需要再开展内部审计了，其实这是内审的职能和作用发生了错位。内部审计作为行政事业单位一种经济监督活动，不能削弱，只能加强。要把审计与强化内部经济监督治理于联系起来。只有提高对内审工作重要性的认识，才能更好地发挥出内部审计保驾护航的作用，使资金最大限度的服务于全区民政工作。

二、明确内部审计工作思路。内部审计工作必须把定位点确立在为部门或单位领导的决策当好参谋助手，促进加强部门和单位内部治理，规范其各项财务收支行为，提高社会效益和经济效益上。审计时，必须坚持解放思想、实事求事、一切从实际出发，用市场经济的观点去观察、分析和处理审计工作中所检查出来的问题。及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策服务，把服务寓于监督之中。在具体工作中，对审计发现的问题要在弄清事实的基础上，分析问题产生的原因和后果，立足于帮助，使之改正或找出妥善的解决办法，恰当作出处理和给出建议。要正确地处理好监督与服务的关系，不能只讲监督不讲服务，也不能只讲服务不讲监督，要把二者紧密地统一起来。

三、按法律法规开展内部审计工作。坚持依法审计是提高单位内部审计工作水平的重要保证。为此，内部审计必须严格遵守国家的审计法律法规和财经法规财务制度开展审计工作，从而实现审计工作的法制化、制度化、规范化。为达到这个目的，首先，内部审计人员应加强学习和培训，熟练地把握有关法律法规和内部审计规范；其次，应规范审计人员的行为，克服工作的随意性和盲目性，切实维护内部审计工作的严厉性。

四、提高内部审计工作质量。通过实施三个结合不断改革内部审计的工作方法和手段：一是事前审计与事中、事后审计相结合，即将审计监督的关口前移，把问题解决在萌芽状态；二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结合，既从宏观调控和宏观治理的要求出发安排审计项目，又在审计若干具体项目后，综合加以分析，找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有针对性地提出解决的意见和建议，为领导决策提供依据，为规范单位财务收支行为提出建议；三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合，对审计发现的问题既要恰当进行处理，又要深入分析产生的原因，从帮助建立健全各项规章制度和内部控制制度、加强治理工作等方面从根本上加以解决，使之不再有重复发生的可能。

内部调查报告范文第2篇

【关键词】 高校内部审计； 现状调查； 未来发展

我国高等教育在较短的时间内实现了历史性跨越，进入了国际公认的大众化发展阶段，招生规模和校区规模不断扩大，在为我国现代化建设培养了大批高素质人才的同时，也出现办学行为不规范、建设资金滥用、教学设备不完善、干部违法违纪、高校发展定位不合理等问题。此外，随着我国高校教育体制深层次的变革，高校逐步融入市场经济的大潮，在发展与变革中面临着诸多不确定因素①。高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现②。作为高校“免疫系统”的高校内部审计必须与时俱进，加快由传统审计向现代审计的转型，充分发挥审计职能，为高校发展服务。

为摸清我国高校内部审计的现状，笔者于2012年3月对我国具有代表性的高校（主要是教育部直属高校）内部审计现状以及政府教育管理部门对高校内部审计的重视情况进行了调查分析，发放问卷100份，收回有效问卷81份，以从中窥见高校内部审计未来发展的方向。

一、政府教育管理部门对高校内部审计的重视度

调查结果显示，有60%的政府教育部门设置了专门负责高校内部审计工作的独立机构；有73.33%配备了负责高校内部审计工作的专职人员；有60%的机关利用了高校内部审计单位出具的审计报告。由此可看出政府部门在较大程度上对高校内审工作的重视与支持。全部的被调查者对未来高校内审工作的重要程度均认为非常重要。通过与前面的数据比较不难看出，当前我国政府教育管理部门未来应进一步采取措施，提高对高校内部审计工作的重视程度。

通过对高校审计机构设置情况和审计部门分管领导的调查可以基本了解高校对内审的重视程度。首先，审计机构设置情况的调查结果为：设置了独立的审计机构的占78%；与纪检部门合署办公的占22%。其次，审计机构的分管领导情况是：书记占1%，校长占26%，副书记占51%，副校长占22%；审计机构直接由书记和校长领导的占27%，由副书记和副校长分管的占73%。

以上数据表明，大多数高校设置了内部审计机构且有27%的审计机构直接受书记或校长领导，审计地位较高，保证了审计的客观、公正，高校内部审计工作受到普遍重视。但是，有22%的高校审计机构与纪检部门合署办公，说明部分高校对审计机构的独立性以及审计的职能认识不足。审计机构的分管人为书记、副书记等党委成员的占52%；为校长、副校长等行政领导的占48%。该数据表明了高校对内部审计的重视程度存在差异，不同级别的分管领导会影响内部审计的独立性、审计工作的内容和开展工作时的权力支持。

三、高校内部审计人员素质情况

（一）审计人员的来源

总体上，审计部门人员来自高校招聘的占43%，财务部门调入占29%，其他部门调入占28%，没有临时聘用情况。说明内部审计人员素质较高，互补性较强。高校毕业招聘的人员对审计理论方面的知识比较丰富，创新性较强，但缺乏工作经验；财务部门和其他部门调入的人员有工作经历，业务能力较强，但新审计专业知识的深度和广度不足。审计人员来自高校招聘和其他部门调入可以形成优势互补，有利于顺利开展审计工作并且保证审计质量。

（二）审计人员数量

根据调查问卷的统计结果，高校审计部门全职工作人员共有574人，均值为7人。与全部在校生均值28 697的比例为1：4 099。具体来看，全职人员10—16人的占22%，5—9人的占51%，1—4人的占27%，比例最大的是5—9人。数据显示出目前高校普遍存在审计人员不足、审计人员工作任务重的状况。审计人员的缺乏将会影响审计工作的有效开展和审计的质量。

（三）审计人员学历

高校全职的审计人员中本科毕业的占50%；硕士毕业的占37%；博士毕业的占5%；其他情况占8%。本科及以上学历的占92%，反映出高校审计人员学历较高且结构比较合理，审计人员专业知识素质比较高。

（四）审计人员技能

总体上，高校内部审计人员具有高级职称（含高级审计师、会计师、工程师、经济师）的占45%；具有中级职称（含审计师、会计师、工程师、经济师）的占48%；具有CIA资格的占7%。说明高校内部审计人员的执业能力比较高，有利于审计业务的拓展和职能的转型。

（五）审计人员工作年限

整体上，工作年限在10年及以上、5—10年（含5年）、3—5年（含3年）、3年以内的人数比例均在25%左右，差别不大。5年及以上的占55%，说明多数审计人员的工作经验比较丰富，但工作时间较长也存在一定局限性，如容易受到固有工作思维和模式的限制，创新方面有待提高等。5年以内的占45%，说明新进审计人员占比较大。

四、高校审计工作保障情况

（一）审计方式的选择

调查显示，在审计方式使用方面，全部被调查学校使用了事后监督审计；使用了专项调查审计的比例为90%；使用了事中控制审计的占79%；使用了事前预防审计的占51%。在审计方式重要性方面，其重要性由强到弱排序为：事后监督性审计、事前预防性审计、事中控制性审计、专项审计调查。无论是采用审计方式最多的还是最重要的，大部分学校都比较重视事后的监督性审计，虽然事前、事中审计和专项审计调查也占有一定比例，但是相对事后监督审计来说受到的重视程度仍不足。

内部调查报告范文第3篇

一、突出抓好对领导班子和领导干部的监督

一是明确监督责任。2010年开始，每年召开的市检察机关纪检监察工作会议都通知基层检察院的检察长参加，并在会上由市院检察长与各基层院检察长、市院机关各内设机构主要负责人签定党风廉政建设责任状。市县两级院党组每年都要进行党风廉政建设责任分工，将内部监督的责任落实到两级院领导班子和领导干部身上。近两年，市院党组书记检察长和党组副书记、纪检组长等院领导先后在全院干警大会上，主讲了“坚持三个至上”、“关于机关作风建设”、“关于党的领导”、“改造主观世界”等党课。据不完全统计，全市两级检察院2012年度有38名院领导在干警大会上主讲了党课或党风廉政教育课。二是抓好廉政考核。每年底，两级院都要对领导班子成员和其他副处级以上干部进行述职述廉考核。去年，市院结合基层院班子建设考核，对基层院班子党风廉政建设责任制落实情况进行了巡视考核，共发放民主测评表526份、收回526份、找291人谈话（其中班子成员85人，中层干部122人，一般干警74人），收集意见、建议150余条。对在党风廉政建设方面有反映的7名基层院班子成员给予了提醒谈话。今年市院纪检组又开展了跟踪回访。三是落实责任追究。为加强和规范对领导班子和领导干部的监督，市院建立了党员领导干部廉政档案，制定了《市检察机关领导班子和领导干部监督办法（试行）》和《建立健全惩治和预防腐败体系2012—2012年工作规划》实施细则。近三年，有4名副县级以上领导向市院党组写出书面说明。

二、突出抓好对执法办案的内部监督

执法办案是检察机关履行法律监督职能的基本手段，是检察权行使的集中体现。强化检察机关的内部监督必须强化对检察机关自身执法办案的监督。一、实行自侦案件“一案三卡”制度。检察机关的反贪、反渎等自侦部门对职务犯罪案件立案后，必须在十天内填写告知卡并与立案决定书一并送院纪检监察组织接受事前监督。在侦查过程中，侦查人员讯问犯罪嫌疑人，必须实行全程同步录音录像，并填写廉洁卡报送院纪检监察组织，纪检监察组织可随时随地对侦查活动进行事中监督。案件侦查结束后，纪检监察组织还要对被侦查对象的单位或亲属进行回访，并填写回访卡，对侦查人员进行事后监督。三年来，全市检察机关所有自侦案件都实行了“一案三卡”制度，通过“一案三卡”制度发现和纠正不规范执法办案情形27件（处）。二是组织对自侦案件中的不诉、撤案案件进行专项监督。今年第二季度，全市检察院机关通过基层院自查、市院重点抽查、个案会审、党组集体审议四个层次的把关，对全市检察机关2012年度决定不的自侦案件25件27人、决定撤销的自侦案件5件5人进行了专项监督。口头纠正各类不规范情形17件（处），发出督察意见书3份，并将监督情况进行了全市内部通报。三是组织对检委会决定执行情况进行专项监督。检委会对执法办案作出的决定是检察机关行使检察权的最高体现，检委会对执法办案决定的执行是否及时、到位，直接关系到检察机关的权威。为此，2012年组织对市院检委会执法办案决定执行情况进行了一次专项监督。此次监督共涉及案件52件，其中市院检委会2006年11月至2010年12月31日研究决定的案件19件。52件案件中，有43件在督察前已经执行和回复，占84.6%；有9件在监督过程中得到了执行和回复。其中有2件为1年以上原来未执行或回复的案件，通过此次监督得到了执行和回复，责令1个基层院向市院作出说明。四是对办案安全进行专项监督。办案是执法的重要手段，办案安全又是执法的生命。2010年5月市院纪检监察组织组织两个监督组对全市检察机关办案安全进行了一次专项监督。通过听汇报、看案卷、查资料和现场察看等方式，共查阅职务犯罪案卷20件、法律文书34份、实地察看办案工作区10个，当场指正和纠正各类不安全潜在因素8个，发出检务督察通报1个、督察建议4份。近三年，全市检察机关没有发生办案安全事故。五是开展对2009年至2012年检察机关自侦案件扣押、冻结、处理涉案款物情况专项监督。2012年5月始，在全市范围内开展了对2009年至2012年检察机关自侦案件扣押、冻结、处理涉案款物情况专项监督。整个专项监督活动分宣传发动、摸底调查、自查自纠、规范提高四个阶段进行。全市共涉及自侦案件491件，其中市院30件；涉案款物4560万元，已上缴财政3823万元、返还涉案单位和个人634万元。对待处理的99万余元涉案款物，都已要求依法作出妥善处理。六是个案监督，调查处理涉案举报。受理和调查处理群众对检察机关、检察人员的举报是纪检监察组织对执法办案实施监督的有效途径和手段之一。三年来，市检察院纪检组监察室收到涉检人员举报26件（次），其中百分之八十与执法办案有关。对这些举报件，市院纪检组监察室逐件了解、函询和调查，做到了件件有结论。通过对举报件的调查处理，督促2件纳入了国家赔偿程序，返还当事人涉案款物13万余元。七是规范执法办案内部监督程序。为了规范纪检组监察室开展执法办案内部监督工作，市院制定了《市检察机关执法办案监督办法（试行）》，明确了监督内容、权限、手段等。市院还重点关注和指导丰城市院成立了检务规范督察中心，按照“五室合一、四岗联动”的模式运作，基本整合了检察机关内部监督资源，实现了对执法办案的全过程监督。

三、突出抓好群众反映较多问题的监督

内部调查报告范文第4篇

一、建立内部审计的必要性

近年来，内部审计在加强内部控制、促进增收节支、加强党风廉政建设、提高经济管理等方面具有举足轻重的作用。国际内部审计定义也表明，现代内审是一种独立监督和咨询服务相结合的行为。它的根本任务是帮助组织增加价值、改善运作、防范风险、净化环境、实现目标。

（一）内部审计为财务管理工作筑起一道“防火墙”。内部审计的职能不仅仅局限于传统的差错纠弊，而是为了帮助管理者做出更好的决策，充分发挥预防、揭露和抵御功能，及时消除各类隐患，发挥建设性作用，而且，与外部审计相比，内部审计更具有发挥“免疫系统”功能优势，提高经济效率，实现就审计谈管理的效用。

（二）内部审计是构建节约型工商机关的“助推器”。通过内部审计，按照全民审计、突出重点的工作方针，坚持服务内向型原则，有利于科学地评价内部财经的健全性和有效性，发现其薄弱环节，完善内部控制制度，提高单位管理水平；有利于及时发现资金使用中不合理的现象，严厉查处各种挥霍浪费和腐败行为；有利于通过及时提出审计建议，促进被审计单位加强资金管理。

（三）内部审计是实现有效管理的“探照灯”。一个有效的内审系统将有助于实现财务工作的规范运作，加强内部管理；有助于实现财务工作的有为、有位、有威；有助于实现确保资金的规范使用，提高管理效能，有助于完善补充财务收支审计、经济责任审计、经济效益审计等。同时，内部审计作为现代管理制度的重要环节，也是一个组织经济管理机能的重要内容。随着改革的不断深化及经济的快速发展，必须进一步建立系统完善的内部审计。

二、目前工商系统内部审计的现状

（一）从审计环境上看，主要是内部审计机构不健全。虽然多数单位设立了审计岗位，负责具体的内部审计工作，但是由于属于内设机构，其独立性不高，并且没有单独编制，权威性不能充分发挥，同时大部分内审人员都是财务人员兼职；还部分单位内审工作混于财务工作中，审计人员掌握的审计知识结构层次不一。在这种情况下，内部审计不具有独立的设置，其监督职责不能充分发挥，那么内部审计工作的开展难以尽如人意，这就成为阻碍工商行政管理系统内部审计发展的首要问题。

（二）从审计方式上看，审计方法和技术都相对薄弱。由于目前大多是在信息化条件下，电算会计应用较为广泛，但审计人员重点审查依然放在计算机输入和输出资料上，这实际上仍然是手工审计，比会计核算技术落后，缺乏对会计技术处理过程的审查，使审计结果不够全面。

此外，由于条件限制，内审多采用定期或临时性的间断式事后审计方式，缺乏连续、实时的审计监督。事后审计的结果就是该发生的已经发生了，不该发生的也已经发生了，如果是重大违纪违规行为，其产生的经济损失只能在事后弥补。而大量事实证明，大部分的经济违法行为被审计查出来以后，虽然能够对违纪违规资金进行追缴，但是或多或少都会造成一定的经济损失。因此，在信息化环境下，审计方式方法的单一性，导致审计监督作用的弱化。应该充分利用信息技术发展的成果创新和扩展审计方式，加强审计监督。

（三）从审计内容上看，内审范围涉及面比较窄。目前，大多数所设立的财务制度中表明内审范围包括全面开展财务收支审计、经济责任审计、基本建设项目审计和开展专项审计和审计调查等。但工商行政管理部门作为行政执法机关，属于行政单位，工作具有相对的特殊性，决定了其内部审计工作的特殊性。工商行政管理系统内部审计工作主要包括财务收支审计、经济责任审计、预算执行审计等，在开展审计工作时，主要是对单位的原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料进行审查、核对，查找其中存在的错漏或舞弊等行为。审计内容仅局限于所提供的有关会计资料，涉及面较窄。在会计电算化条件下，记账凭证以磁性介质的形式存储于计算机上，会计账簿和会计报表由计算机自动生成，如果审计仅对会计软件打印和生成的账表进行核查，而对会计软件的程序、数据文件以及内部控制等不进行审计，审计结果的客观公正性、合法合规性将受到质疑。

三、完善工商系统内部审计体系的建议

凡事预则立，不预则废。一个完善的体系有助于帮助组织有效地进行管理与监督，及时纠正偏差，保持持续稳定的发展。内部审计作为一个控制系统，构建一个完善的内审体系对于工商系统财务工作的完整性具有举足轻重的作用。

（一）认识到位，健全工商系统财务审计机构

一是树立科学的内审理念。结合工商系统实际情况，树立以风险为导向、以控制为主线、以监督治理为目标的理念。要以事前、事中审计为主，既注重对结果的审计，更注重对过程的审计，以达到内审工作不仅要维护现有的利益，更多的要创造未来的利益，进而实现内审价值的最大化。前移内审，当出现问题和风险的苗头时就能及时介入，实施审计调查，摸清症结所在，全过程、全方位地进行监督、评价。对发现的问题可以及时采取必要的措施，防患于未然。

二是扩展内容，增强内审广泛性。在开展传统的财务收支审计的基础上，强化管理审计，逐步形成以财务收支审计为基础、业务审计为重点、经济责任审计为导向、内部控制审计为主线的格局。在会计电算化条件下，记账凭证以磁性介质的形式存储于计算机上，会计账簿和会计报表由计算机自动生成，如果审计仅对会计软件打印和生成的账表进行核查，而对会计软件的程序、数据文件以及内部控制等不进行审计，审计结果的客观公正性、合法合规性将受到质疑。

三是全面提高内审人员的综合素质。通过加强政治思想工作、组织学习和培训，建立一支政治强、作风硬、品德好、业务精的内部审计工作队伍，总结内部审计工作实践经验，加强审计队伍的思想作风和业务建设，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，切实提高他们的综合业务素质，使审计人员及时适应新形势对行政事业单位内部审计工作的更高要求。同时，审计部门是监督部门，明确审计人员职责，严肃审计纪律。

（二）健全约束制度，形成分级负责的管理体制

用制度规范行为，建章立制，做到有章可循，使得内部审计工作有规可依。一是对工商系统各单位的预算执行、财务收支、票据使用情况进行了跟踪审计监督；二是对上级拨补经费等专项资金的分配、使用、上缴等情况进行了专项审计，保证了专项资金去向的真实合理；三是建立“预算管理、会计核算、内部控制”的三位一体的监督和自我约束机制，完善了廉政风险的防范措施，以达到行为更加规范、运作更加严密、取向更加科学。

（三）方法得当，使内审工作发挥有效的监督作用

内部审计植根于单位内部，通过对运行管理机制实现有效监督、评价，发现薄弱环节，提出改进建议，以达到促进部门内部管理的健全完善、提高部门资金使用效益，努力当好领导的“眼睛”和“耳朵”，突出“内”的特点。

同时，加强决策咨询职能，充分运用审计成果，对整个系统经费整体运作进行定性分析，积极为领导决策提供客观真实的依据及相关政策、法规、流程方面的咨询。审计人员要善于发现分析归纳问题，为单位发展提供新的构思和解决方法，促进领导决策的合理性和可行性，使审计结果有效升华。

采取在线审计及交叉审计，增强内审的自我约束和监督，防范审计风险。通过开发相应的审计软件，实现在线审计，通过网络实时并连续地抽取证据，审计工作将从原来事后的静态审计转向事中和事前动态、实时审计。内部审计机构在上级审计组织指导下开展审计业务；同级审计机构定期或不定期在上级审计组织统一领导下，对内部审计业务质量进行交叉审计，以交流审计资源，总结审计经验，揭露审计工作中存在的问题，形成自审、互审、抽审的交互审计机制，有利于调动内部审计人员工作积极性，增强各级审计机构自我约束、自我监督的意识。

内部调查报告范文第5篇

根据《中国××银行客户统一授信管理办法(试行)》依据《关于20__年度客户统一授信工作的意见的通知》文件精神以及《有限责任公司申请××××万元流动资金贷款报告》，我行组织人员对××有限责任公司（以下简称该公司）内部授信的情况进行了调查，现将有关情况报告如下：

一、客户基本情况调查

（一）客户概况

××有限责任公司是以×县商业××公司为投资主体（成立于1952年3月），于200×年×月×日在×县工商行政管理局登记，注册号×××××。公司地处×市×县城关镇×大街×号，法人代表××，银行基本户：×县××××营业部。公司主要经营：定型食品、酒、饮料、果品、蔬菜、粮油、洗消用品、卫生用品、日用百货、五金交电、化工油漆、针纺织品、服装鞋帽、文化体育用品、烟酒副食、食盐、家俱、建筑材料、装饰材料、农药化肥、农副产品（粮食除外）的销售。取得了卫生许可证、烟草专卖许可证、食盐零售许可证。是商务部核准的“万村千乡市场工程”实施企业。自成立以来，人员素质不断提高，在现代商贸流通理念的指导下，商业网点、物流配送中心、运输车辆不断发展壮大，销售业绩更是逞快速增长趋势，20__年，该公司被×市人民政府评为“创佳评差”竞赛活动“最佳单位”，20__年，该公司被×市人民政府评为商务工作“先进企业”。×省工商行政管理局授予该公司20__年度“诚信经营示范店”。是×省×厅重点支持的企业。

（二）客户股权结构，主要股东简介

该公司注册资本×××万元，实收资本×××万元，主要投资人：×县商业××公司出资×××万元，占出资总额的×××%。

公司法人代表××，男、中共党员、大学本科文化、经济师、×省×县人、今年××岁，19××年参加工作，一直奋斗在商业战线，曾担任采购员、业务组长，20××年担任××公司副经理，20××年担任××公司经理，200×年兼任××公司董事长，有多年从事商业工作的经验，目光敏锐，思维超前，敢于开拓创新。调任零售公司经理以来，大刀阔斧地处理企业以前存在的矛盾和问题，整合资源，盘活资产，增加收入，清理债务。创建××公司以来，抓住国家实施“万村千乡市场工程”的有利机遇，不懈努力，积极发展和改造加盟店，在×县、×县、×县、×区4县区建设物流配送中心×个，发展合格加盟店×××户，在×县投资建设乡村直营超市××个，积极谋求企业发展，创造了×县的“深圳速度”，经营业绩蒸蒸日上，有决策管理和驾驭市场的能力，综合素质高，无不良信用记录，200×年被×县人民政府授予“十佳厂长（经理）”荣誉称号。

（三）公司主要管理人员

×××：公司党支部书记兼监事会主席，大专学历，中共党员，

会计师职称，19××—19××年在××委任财务科长；19××—200×年任×医药××总公司经理；200×年至今任××公司党支部书记；200×年至今兼任××有限责任公司监事会主席，工作认真负责，业务熟悉。××：公司总经理，大专学历，中共党员，经济师职称，19××—19××年在××公司工作，19××—19××年担任×县商业××公司办公室主任，19××-200×．×.年担任×县商业××公司副经理，200××至今担任××有限责任公司总经理，业务熟悉，管理尽职尽责，不辞辛劳。

××:业务副总经理,大专学历，中共党员，经济师职称，19××—200×年在扶风县商业综合零售公司工作；200×年至今担任××有限责任公司副总经理,业务熟悉，指导工作，认真负责，有条不紊，深得加盟店主爱戴。

×××：行政副总经理,大专学历，中共党员，会计师职称，19××—19××年在×县商业××公司参加工作；19××年—200×年任×县商业××公司办公室主任；200×年至今任××有限责任公司副总经理，一贯任劳任怨，兢兢业业，认真负责的办好每一项工作。

××：财务副总经理,大专学历，中共党员，会计师职称，19××年—19××年在×县商业××公司参加工作，任营业员；19××年—20××年在×县商业××公司担任出纳；200×年至今任××有限责任公司副总经理兼会计，严格把关，责任心强，负责财务工作以来，从未出过差错。

（四）公司组织机构设置及职能

该公司设总经理、人力资源部、后勤保障部、财务部、市场政策调研部、采购部、仓储保管部、商品访销部、商品配送部、业务信息部、直营店和加盟店管理拓展部。各部门在日常工作中，对自己部门负责的工作各司其职，在遵守公司制度的情况下，充分发挥各自的聪明才智，以分部门工作做得是否到位、有无遗漏为标准，同时各部门之间注重配合、沟通（详见附件）。

（五）管理体系和管理制度情况

该公司制订了××项管理制度，涉及公司经营的方方面面，对公司从采购至销售环节的商品质量和服务质量进行全面仔细地跟踪和回馈管控，严格的管理和不断完善改进是促成该公司在×省商业市场声誉不断提升的根本原因。

二、客户经营状况

（一）经营网络及装备更新情况

该公司是康师傅面业和饮料、可口可乐、百事可乐饮料、达利园食品、奇强洗涤剂、十万大山和一品香茶叶、西凤酒、太白酒、甘泉黄酒、米酒、×××生活用纸等××多种商品的××商，其它商品直接从厂家、××、××采购，中间环节少，货真价实。有×辆运输车辆用于商品采购和配送，×个配送中心有足够大的仓储面积，财务管理电脑化，配送中心与直营超市之间建立了局域网，××个直营超市和×××户加盟店是该公司的固定客户，实现了连锁经营，且有与之相适应的经营设施，电话访销，按访销单送货上门，力争以本地最低价销售给加盟店。开业两年多来，公司根据市场需求，不断拓宽经营领域，扩大经营网点，生意从本县做到了外县，凭借先进的经营设备和完善周到地服务，可以说在市场上从零开始，有了比较好的口碑和认知度。不断进行地设备更新，在很大程度上增强了适应市场的能力，使公司在市场竞争中始终处于强势地位。

（二）公司商品采购及销售情况

该公司地处×县城，距××9×公里、××8×公里，××高速公路、××中线、××北线3条公路穿境而过，交通十分便利，在商品供应充足、出现买方市场的情况下，商品采购、运输、储藏都可以做到尽善尽美，在商品采购过程中，主要是严把质量关，货比三家，优中选优，做到物美价廉，彻底杜绝假冒伪劣商品，同时注重农村消费市场的群众需求，货分高、中、低档，以销定购，把适销对路的商品采购回来，减少商品库存和积压，加快商品和资金周转。因为该公司已经小有名气，具有一定的知名度，主动联系请该公司做总经销、总的厂商日益增加，大多数供货商采取先货后款、次月结算的贸易方式，给商品实行“三包”、临近保质期退货和周到的售后服务提供了可靠的基础。

该公司自200×年×月开业以来，秉承“信誉第一，顾客至上”的经营宗旨，以良好稳定的商品质量、健全的销售网络迅速拓展市场，月均销售量从零起步，在200×年底一举达到××××万元的累计销售额。良好稳定的商品质量是企业生存之本。

在公司设立之初，就紧紧抓住商务部实施“万村千乡市场工程”这一千载难逢的机遇，利用国家财政扶持资金，大力发展改造加盟店，连锁经营，建立了稳固的销售渠道，形成了渗透千家万户的零售网络，200×年，又在×县境内的××个乡镇，投资建设了×个乡级直营超市，××个村级直营超市，总建筑面积达××××平方米，这些超市的商品100%的由该公司的配送中心送货，商品配送一直处于供不应求的状态，急需扩大商品库存和配送能力。

（三）市场竞争力

该公司自200×年×月开业以来，销售业绩呈快速增长势头目前月均销售额达到×××万元，成为××地区总销量位于前×名的企业，资金周转天数保持在××天以内，远远

高于行业×××天的平均水平，也远远高于周边较大的商贸企业。该公司在××主要的竞争对手××公司、×地××公司、××市××公司对比，其优势在于以下几个方面：（1）实施“万村千乡市场工程”态度积极，改造加盟店投资一次到位，受到省、市商务主管部门重视，验收合格的加盟店数量远远多于其他实施企业，因此，零售终端企业数量多，区域大；（2）在一年时间内，自行投资建设了××个直营超市，还在继续建设，省内独创，不仅得到国家资金扶持，而且把商业零售与批发巧妙地结合起来，支持批发业务做大做强，这一做法几乎没有竞争对手；（3）配送中心送货上门，以当地市场最低价销售，让利于零售企业，具有很强的市场竞争能力力。

（四）经营前景

近期目标：稳定商品质量，继续抓紧“万村千乡市场工程”的政策机遇，发展改造加盟店，扩大连锁经营网络，在国家这项惠民政策实施完成之前，把加盟店发展到××××户以上；继续投资建设乡村直营超市，年内建店数量达到×××户以上。

远期目标：瞄准××城新区还没有大型超市的机遇，借助×政府的支持，在××新区建设一座××××平方米左右的现代化超市，抢占销售市场，拓宽销售领域。

三、客户财务状况

（一）客户信用情况

该公司到目前仅有××××贷款×××万元，均为流动资金贷款，能够按时付息，无不良信用记录。

200×年总资产××××万元，总负债×××万元，资产负债率××%，所有者权益××××万元，实现利润×××万元；20__年总资产××××万元，总负债×××万元，资产负债率××%，所有者权益××××万元，实现利润×××万元；20__年4月总资产××××万元，总负债×××万元，资产负债率××%，所有者权益××××万元，实现利润××万元；

（二）公司在未来三年的经营思路及前景预测

一是借助“万村千乡市场工程”政策优势，尽可能多地发展改造加盟店，并且给加盟店提供优质服务，靠政策打开市场靠服务赢得信任，把连锁经营关系牢固地建立起来，达到长远合作；二是利用固定资产投资贴息、一次性财政资金扶持等有利政策，加速建设乡村直营超市，发展零售终端企业，扩大自营销售网络，合批发零售有机结合，合理配套；三是在××新区投资建设一座大型超市，一座大型农贸市场，配套新区建设，占领商业网点的黄金地段，为企业长远发展注入活力。

（三）销售回款情况和按国家政策所享有的政策优惠

对公司销售，除给××城内几家超市供货，实行先货后款，有一定帐期的应收帐款外（帐龄一月以内）；对加盟店销售的商品，公司实行的是货款两清制度，当时销售，当时收款；直营超市是自己的企业，货款当天一律回到公司帐上，保证公司资金流的畅通。

国家《商务部、财政部关于做好20__年度“万村千乡市场工程”资金管理工作的通知》、《商务部、财政部关于做好20__年度“万村千乡市场工程”资金管理工作的通知》有两项优惠政策，一是每在农村帮助农民新建或改建一个农家店，验收合格后，拨付扶持资金××××元；二是实施企业投资这项工程的固定资产贷款，给于一年利息补贴，贴息率不超过×%。

×省商务厅规定，每建设一座乡村直营店，给予×万元的扶持资金。为物流配送中心购买运输车辆，每辆车给予购车款××%的补贴（限于20__年内）。

四、初审意见

根据《中国××银行客户统一授信管理办法（试行）》和《关于进一步做好统一授信试点工作的通知》，依据《关于200×年度客户统一授信工作的意见的通知》精神，经测算该公司最高内部综合授信额度××××万元。

同意申报最高内部综合授信额度××××万元。

调查人：

内部调查报告范文第6篇

一、机关内部管理的深刻内涵

机关内部管理有三个方面的含义：一是人员、物资、设施，构成内部管理的本体；二是补给、运输、维修、其它勤务，构成内部管理的职能；三是组织、计划、协调、执行、监督，构成内部管理的过程。“管理”是指同别人一起，或通过别人使活动完成得更有效的过程。这个过程的含义表示管理发挥的职能或从事的主要活动。这些职能可以概括地称为计划、组织、领导和控制。结合以上两个概念我们可以得出，机关内部管理和普通后勤工作是不同的。机关内部管理是用科学的方法、手段，通过有目标的组织协调工作，搞好机关各项工作。而后勤工作只是其中一个运作过程。因此，机关内部管理是机关工作的重要组成部分，是机关职能运转的基础和保障。

二、机关内部管理的基本特点

机关管理是集行政事务管理和后勤服务保障于一体的综合性工作。为了保证工作的顺利进行和职能的充分发挥，对机关行政事务工作进行合理的组织、指挥、协调、管理、服务和监督等一系列活动，是政府机关履行行政职能的保障平台。具有以下特点：

（一）综合性。机关内部管理涉及到工作的方方面面，具体担负着部门的财务、车辆、统计、办公用品、会务、督办、通讯、安全、综治、卫生、水电、绿化和全年目标考核项目及公共关系等20多项管理、服务职责，离开了机关内部管理，行政工作很难开展。

（二）服务性。保障服务是机关内部管理工作的固有属性和永恒的主题，机关内部管理的机构一般都设置部门的办公室。机关内部管理的目的，就是要在一定的时间内，科学地组织后勤人力、物力、财力，以最少的人员组合、最短的时间占用、最低的物力消耗和财力支出，最大限度地完成和体现服务性。归纳起来主要有“四大”服务：一是为领导服务。办公室所处的地位，决定了它首先要为领导服务。领导工作到哪里，办公室服务工作范围就要延伸到哪里。二是为干部服务。机关人员是履行工作职能的主体，为了让全体机关干部全心身地投入工作，圆满完成各项任务，在分工协作的前提下，办公室担负着高效服务的责任。三是为机关服务。为保障工作正常运转，办公室要充分发挥主观能动性，积极筹措资金，改善办公条件，美化办公环境。四是为内部各处室服务。办公室往往掌管着本部门的财、物，也是确保各业务处室工作正常运行之基础，这就需要办公室为其提供有力的服务保障。

（三）复杂性。首先表现在机关内部管理工作事无巨细，头绪繁多，既有人际关系，又有业务关系，还有人与物的关系，而人与物的关系处理不当，又会影响到人与人之间的关系。其次是上下左右，纵横交错，涉及面广，既要处理好部门内部各处室的关系，又要协调好与外部的诸多方面的关系。可以说机关管理工作既是内部保障的基础，又是对外沟通的桥梁，是一项复杂的系统工程。

（四）琐碎性。机关管理工作常常是从一些不起眼的树枝落叶、芝麻小事做起，然而这些被称为小事的工作切不可小看。例如会议会务需要准备会场、抬桌子、搬凳子,如果没有这些不起眼的准备工作，就无法保证大事的顺利进行；每天的迎来送往，电话的接进拨出，是再小不过的事，都代表着部门的形象，若有不慎，将会直接影响上下、内外关系。

三、机关内部管理存在的主要问题及原因

机关内部类似一个小社会，管理服务项目俱全，后勤队伍庞大。机关内部管理工作面临点多、面广、任务重的现状，管理服务工作长期处于“吃喝拉撒睡，桌椅板凳柜，动力水电汽，上下不满意”的被动局面，从其管理和服务的内容看具有以下多种特点：一是具有服务项目的社会性；二是具有服务范围的广泛性；三是具有服务对象的层次性；四是服务内容的事务性；五是服务计划的多变性。主要存在的问题：

（一）管理体制落后。从机关改革工作实际看，机关事务工作虽然已经历了从计划经济向适应社会主义市场经济体制的变革，从局部的、单项的、探索性的改革到全面的、系统的改革，但机关事务工作还没有完全向开放式、市场化和社会化转变，体制略显滞后。

（二）管理服务欠到位。长期以来，机关内部管理工作一直处于“封闭式”运行。在服务层面上仅仅局限在领导层面和辖区公共服务层面，面向广大机关干部职工的福利型服务不多。

结合多年来的实践和探索，通过调查和我们对管理服务需求、人员素质、后勤管理、体制机制、机构和职能等方面的分析，目前制约机关内部管理和服务效能的主要因素有：一是有些干部职工对机关内部管理服务工作的重要性和必要性认识不足，重视不够；二是少数干部职工缺乏全局观念，处室之间、职工之间不够协调，不够配合；三是对制度建设研究不够，制度不够健全，制度创新做得不够；四是一些干部职工服务意识不强，服务水平不高，办事拖拉，工作效率低，服务质量有待提高。

四、提升机关内部管理的几点思考

（一）抓引导，认识科学管理的重要性

管理是机关工作的基本内容，所谓科学管理，是指管理在科学理念指导下，从管理的内在规律出发，顺应时展要求，综合运用科学发展观知识、科学方法与手段，不断作用业务工作、队伍建设，促进科学管理效果的最大化。科学管理是机关队伍管理的工作目标，更是一个过程，它的内容、要求及其实现所标定的内涵与机关工作的传统、现在以及未来发展状态下的诸多因素密切相关，所以科学管理要有针对性，既要运筹帷幄，驾驭局势，又能决胜于科学管理之中，确保取得成效。如何做到科学管理呢？

第一，强化制度学习，提高制度执行的自觉性。现在机关一般都有一系列齐全的制度规范，在做重大决策方面有：委党组会议制度、主任办公会议制度、委办公会议制度，一般用来拟定贯彻落实国家、省、市经济发展方针、政策的重大决策，部署落实市委、市政府领导的批示和交办的重要事项，以及人事任免、调配和奖惩等事项。在日常工作方面有：财务管理制度、公务接待制度、请销假制度、机关全体人员学习制度、公文和印章管理制度、办公用品采购制度、车辆管理制度、安全卫生制度、资源节约制度等，涉及到机关工作的方方面面，只有定期组织干部学习，才能让大家能更深刻的认识机关管理的重要性和必要性。定期开展学习制度活动，可以实行处长负责制，由各处室处长亲自负责学习计划安排和学习内容审定。

第二，明晰岗位责任，完善机关内部管理机制。进一步明确岗位责任，做到岗位责任具体化，制定科学、具体、精细的岗位职责，包括岗位基本情况、基本职责、工作流程和必需的关键才能等内容，将每个岗位的责任细化、并尽可能量化。同时，要根据工作重心变动与发展的需要，不断调整岗位职责，防止管理工作出现“断层”或“空白”，以确保各项管理工作有人抓。不断规范完善规章制度。要认真分析部门内部管理方面存在的突出问题，对现行制度进行清理整合，有针对性地进行强化、完善，尽可能地建立统一的操作规范、考评标准、执行口径以及管理服务平台，为规范内部行政管理提供坚实保障。

第三，加大执行力，树立科学管理观念。从提高执行力入手，要求干部必须增强执行意识，树立抓落实的观念，努力提高执行能力，切实把嘴上说的、纸上写的、会上定的变成具体的行动、实际的效果，克服言而不行、抓而不紧、华而不实、浮而不深的不良风气，将工作真正落到实处。当前，重点是要提高正确领会和贯彻上级精神的能力，做好工作的及时反馈和报告，重大情况及时请示、汇报，落实情况及时反馈，确保执行指示及时、到位、不走样。

（二）抓重点，规范机关管理运行

机关内务建设的基本任务，就是建立规范的工作、学习和生活秩序，培养良好的作风和严格的纪律。加强机关内部管理，建立良好工作秩序，进一步建设“效率·温馨”机关，提高政府的执行力、公信力和人民群众的满意率，重要一点就是要在“四管”上下功夫：

第一，管人，即做好对干部职工的管理。一方面，坚持以人为本，注意贴近实际、贴近群众，把经常性的思想教育工作渗透、贯穿、落实到各项业务和内部管理工作中去，按照“稳定思想、凝聚人心、鼓舞干劲”的目标要求，深入细致地开展思想政治工作。实行“三必访、六必谈”制度，即干部职工和家属生病、婚丧嫁娶、家庭困难必访，上岗前、入党前必谈，晋升职务、岗位调整时必谈，取得荣誉、工作落后时必谈，把握干部思想脉搏、找准问题症结。在此基础上，设身处地为干部着想，把解决思想问题同解决干部工作和生活中的实际困难结合起来，做到以情感人。增强了思想政治工作的针对性，促进机关和谐相处的人际关系。另一方面，要加强干部的作风建设。勤政廉政是一个国家公务员的基本要求和行为规范，也是干部作风建设中的一个重要内容。对于机关干部来说，一是要勤奋好学，不断追求修养和对照自身的不足，加强学习，“填平补齐”，丰富知识和技能，提高综合素质和工作能力。二是要积极主动，在工作中勤勉敬业，爱岗奉献，努力发挥自己的聪明才智和优势，把主要精力、主要时间用在工作上，促进自身不断成长和进步。三是要在工作和生活中，坚持正确的原则和纪律，保持清醒的头脑和境界，奉行健康的精神和追求，做到依法行政，奉公守法。四是要从严要求，在干部队伍建设上，建立廉政建设岗位责任制、行为报告制、教育警示制等预防机制，明确要害部门责任的追究形式、追究内容和操作程序，做到警钟常鸣，机制约束，促进干部队伍健康向上、和谐发展。

第二，管事，即做好机关事务协调。一是建立健全长效机制。在办公室设专人负责统一协调各职能处室落实领导交办事项。对于省、市重要文件，要求承办处室在收到督办事项2个工作日内完成；重大事项及领导批示交办事项严格按照领导要求和规定期限完成，确保各项重大决策和工作部署得以贯彻落实。二是实行例会制度。办公室人员定期向领导汇报上周工作开展情况、重点任务完成情况、本周工作安排，由领导就分管工作进行点评，并统一协调解决工作中存在的困难和问题，形成工作合力，提高办事效率。三是抓好安全管理。节假日，明确规定值班人员必须认真履行职责，不得空岗，值班期间要对办公室及重点部位进行巡视，消除事故隐患，认真接转电话，妥善处理一切事务，做好值班记录。四是规范办事程序。讲究效率，逐步规范签报、外部人员聘用、加班费和出差经费报销等程序，减少了环节，提高了效能。

第三，管钱，即做好机关财务工作。一是要健全财务程序。规范的财务管理程序贯穿于制度之中，存在于单位预算的整个过程。其中包括：合理设置岗位，明确职责分工，建立相互制约机制；严格各项费用开支标准和审批权限；合法合理的原始凭证的审核、及时制单以及实物保管措施；建立预算监督和专项经费检查制度；加强内部审计和经常复核的制度。通过完善的财务管理制度，形成既相互分离同时又相互牵制的管理流程，以保证财产的安全和会计信息的真实，达到不做假账的要求，保证单位钱、物、账的真实完整。二是规范公用费用。为了提高可操作性，避免不必要的支出，资金支付通过不同部门来加以内控，加强资金运转过程中的控制。在承诺阶段进行控制：确认支出的资金建议已经得到了批准；资金已经按预算的意图被拨付使用，并且在预算确定的各个支出类别都保留有充足的资金；支出资金的建议是按预算中确定的类别提出来的。在取得服务或实物时进行核实：核实实物是否已经抵达，服务是否按合同规定完成，并且取得相关凭据。付款前的控制：确认付款义务已经发生，有适当的人可以证明商品已经交付、服务已经提供，相关凭据是否正确，适当的收款人。付款后的审计：详细审查支出和报告任何可能的违规行为。在行政单位内控制度的设计中，负责付款的人与控制上面这些活动的人应该是分开的，用这种制衡性制度来控制财务的合规性，同时通过集中支付来负责实施，使公用经费的支出得到控制。三是实行财务公开。办理与群众密切相关的财务开支，在不涉及党和国家机密的前提下，向干部群众和社会公开，置人民群众监督下。

第四，管文，即做好机关文件处理。公文处理是办公室一项日常工作，也是政府机关传达指令、沟通情况、指导工作的重要手段。质量是公文的灵魂。办公室在办文过程中，要严格程序，通过建立办文制度，加强宣传协调，提高人员素质，切实把好“五关”，即政策关、程序关、文字关、格式关、文印质量关，确保公文的质量；要求文书工作人员做到公文日常处理“零失误”，对办文人员差错失误实行责任追究制。在办文过程中，坚持“规范与时效并重”，努力加快公文办理速度，对不涉及重大协调问题的文件一般要求在规定工作日内办理完毕；对紧急文件做到原则性与灵活性的统一，简化手续，减少环节，随到随办，并派专人跟踪办理，缩短公文运转周期，确保不误时误事。同时，充分利用政务网，实行文件的网上办理和。对重要文件，只要不的，都要求在政务网上公开，做到了政务公开、政策透明。

（三）抓激励，营造争先创优的良好氛围

激励是机关管理工作的一项基本内容，是调动机关人员工作主动性和创造性的基本手段。在机关管理中，建立科学有效的激励机制是提高工作效率、提升人员素质、顺利实现工作目标的有力保证。

第一，建立充满活力的干部选拔任用机制。认真贯彻党的十七大精神，以科学发展观为指导，根据《公务员法》、《党政干部任用条例》，推进干部人事制度改革，着力提高选人用人公信度，建立健全为科学发展选准人、用好人的干部工作机制。坚持党管干部原则，坚持民主、公开、竞争、择优，形成干部选拔任用科学机制，构建唯才是举、人才辈出，人尽其才、才尽其用的良好氛围，促进干部全面发展。进一步完善民主推荐、民主测评制度、竞争上岗办法。特别要勇于打破常规，不囿于年龄、学历限制，坚持德才兼备、以德为先，牢固树立注重品行、科学发展、崇尚实干、重视基层、鼓励创新、群众公认的导向，真正把政治素质高、工作能力强、作风正派、实绩突出的干部选拔到领导岗位上来。

内部调查报告范文第7篇

关键词：公路养护 小修工程 调查报告

一、公路养护小修工程内部控制管理现状

青岛市公路管理局下属八个公路分局、一个公路管理处，共九个公路养护管理单位（以下简称公路分局（处）），目前管养普通国省干线等公路总里程近2100公里，作为公路养护工作的重要组成部分和重中之重，小修工程的内部控制管理显得极为重要。

（一）范围界定

公路养护小修工程是指根据《公路养护技术规范》（JTGH10-2009）所界定的规模较小的公路养护工程项目，且资金是从日常小修保养费中“公路维修工程费”列支的项目，其资金主要来源为成品油价税费转移支付收入。日常小修养护工程的主要内容是沥青路面修补、桥涵维修加固工程、密封胶灌缝、病虫害防治、边坡养护、排水设施养护、绿化补植及其他专项工程等。其目的和任务是对管养公路及其设施进行预防性保养和修补其轻微损坏部位，使之经常保持完好状态、保障行车安全、舒适、畅通。

（二）资金基本内控程序

公路养护小修工程实行项目法人负责制，公路分局（处）作为项目法人，对项目的质量进度、安全、费用等负法人责任，公路分局（处）养护科负责小修保养具体工作，在工程管理中，小修工程根据项目预算金额不同，实行分级审批制度，工程实行招投标管理、合同管理、质量管理、设计变更管理、交竣工验收管理等，验收后进行工程审计，完工后公路分局（处）负责编制竣工文件、图表、资料，并装订成册，按照规定移交档案室。

（三）资金拨付程序

目前，我市公路小修管养体制实行的是在市级交通部门行业管理、监督和指导下，市公路局总体负责、公路分局（处）全面负责公路养护管理职能的模式。即市交通运输委对养护资金的收支进行统一管理，市公路局汇总制定支出预算，各分局（处）编报支出预算并根据养护支出预算使用养护资金，养护资金的收入由市交通运输委统一管理，市公路局编报养护资金的支出预算并对当季度实施的公路养护小修工程按批复预算的60%预拨资金，余款待工程项目交竣工验收合格后，根据审计值进行结算拨付；养护资金的使用权在公路分局（处），其根据预算使用养护资金。即条块结合、以块为主。

二、调查的基本情况：

本次调查范围为我局2014年公路养护小修工程内控管理状况。在综合考虑了区域性特点及各区市（县）公路分局（处）自身的管理情况后，重点选取及延伸了有代表性、资金量较大的工程项目。

我局公路养护小修工程管养基本按照分级管理的原则，从2005年起，我市公路养护资金全部纳入市级财政预算管理，按公路管养里程和费用定额编制年度预算，由市财政、市交通运输委下达到市公路局，资金由市公路局据预算明细下达各单位。养护经费由市公路局按季度申请，并拨付到各单位。

三、存在的问题

近几年，随着公路建设的蓬勃发展，公路里程的增长与养护管理滞后的矛盾也越来越突出，管理与养护存在的权责划分，资金匮乏问题制约着公路行业的发展，主要表现在：

（一）重建轻养依然突出

养护工作量大、机械化程度低，养护机械少，以人工养护为主，人工费较大，养路工综合素质参差不齐。

（二）工程项目管理需进一步规范

1、招投标方面

材料采购指定材料供货方向依据不充分；材料采购未进行招投标和询价等程序；对于不需要招投标、需进行集体研究决策的项目，集体研究决策的证明材料（如会议纪要等）普遍没有整理纳入项目资料档案。

2、合同签订方面

工程合同内容不完善，项目实施具体范围、工程款支付方式，质量缺陷责任期等合同要件不齐全；合同存在描述不清晰的现象，对工程质量标准描述不严谨，无法量化、文不对题填写错误、对于支付方式缺少约定，计量支付的节点、支付比例不准确等。合同执行的取费标准不统一，费率不明确。有执行2002年建设部《工程勘察设计收费标准》的，有执行《山东省公路养护工程预算编制方法》的。

监理合同范本格式由监理单位提供，抽查中发现对监理方约束的条款少，合同中的监理不尽责造成的损失如何进行处罚双方的约定不明确等。

（三）财务管理需进一步规范

会计核算方面，列支不严谨，存在专款不专用现象，部分单位年底将尚未发生的公路养护资金进行预提列支；

有关单位收取的“公路国有资源有偿使用费”收费标准和使用用途尚不明确，仍将其视为路产赔偿使用费，将返还资金继续分配使用。

预算执行、资金拨付与使用：未严格执行计量支付，工程计量和工程进度资料缺乏；在工程未交工验收情况下仍继续支付工程款等。

四、建议与对策

调查发现，市公路局在市交通运输委的领导下，认真贯彻和执行国家公路养护政策，结合自身实际，制定了一系列公路养护管理制度，加强公路养护资金的管理，规范养护资金的使用，按照市交通运输委下达计划，资金及时分解拨付下属单位，使得全市的公路养护小修工作得以顺利进行。各公路分局（处）在市公路局的领导、支持下，切实履行自身职责，制定了相关公路养护管理制度，努力抓好公路养护管理，较好地执行上级下达的养护计划，认真完成公路养护目标任务，保证了公路畅通，公路养护质量得到较大提升。

调查同时发现，在成品油价费税改革后，一些养护责任单位仍存在资金监管流于形式的状况，在计划管理、项目招投标、工程款项支付方面存在一些普遍问题，需要在今后的工作中引起高度重视，市局应积极制定有针对性的内部管理措施，积极推进单位内部管理水平的提升、增强自身拒腐防变的能力。

（一）转变传统养护方式，推进规范化管养

公路养护的核心是提高路况质量，保证公路的通达及通畅能力，发挥公路的经济效益和社会效益。必须按照市场化运作方向，积极探索符合我市实际的公路养护运行机制和管理模式。一是积极推进公路养护市场化。建立竞争机制，降低公路养护成本，提升养护质量，提高养护资金的使用效益。公路日常养护项目应抓紧时间制定道路小修保养的相关技术规范，特别是工程质量验收标准，完善小修保养定额制度，有计划、分步骤地推向市场。二是加快公路的养护机械化进程。大力推广公路养护机械化。三是提高公路养护标准。要加大公路安保工程建设，进一步完善标志、标牌、标线，完善相应的安全防护和排水配套设施。发挥责任主体作用，使公路养护管理由单纯的部门行为、行业行为变政府行为。

（二）完善项目过程管理

对于达到招投标要求的施工、监理及材料采购项目，应及时组织招投标或邀请招标等程序。工程合同内容严密，工程变更应做到依据充分，工程项目款应严格进行计量支付，且避免重复计量，并完善相应内业资料，工程内业资料整理人员尽量相对固定，注重业务人员新老交接。项目完工应及时进行交（竣）工验收。工程项目未经审计，不得付清工程尾款。

对合同范本进一步优化，保留必要的基本要素，便于各单位操作，统一明确设计合同、监理合同的取费依据和费率标准、违约条款、订立合同的范本，避免由设计和监理单位提供合同。

（三）完善财务管理，保障养护资金安全有效使用

建议各单位按青岛市公路管理局财务管理相关规定进行账务管理，严格科目核算。规范项目资金的列支和核算分类，正确核算项目资金。避免职工个人大额借款现象，杜绝现金支付材料款及工程款现象。加强项目施工管理费的开支，坚决遏止非项目人员列支项目支出。

“公路国有资源有偿使用费”支出方面：有关单位将该费全部用于恢复路产支出，不能将其继续分配使用，市局应着手研究制定路产赔偿资金使用管理办法，规范资金使用范围、流程，保障资金使用安全。

加大养护计划执行力度，合理配置优化养护人员结构，严格控制管理成本。根据我市公路运输发展需要逐步加大日常养护的资金投入。整合目前不同来源渠道、不同管理部门的公路养护资金，统筹规划，集中管理，促进财政性资金在公路养护方面发挥更大效益；根据公路养护的特点，适当增加一定的灵活性，提高资金使用效率；简化审批环节，缩短审批时间，确保资金使用计划的可操作性和指导性，市局应在市交通运输委领导下，加强与发改、财政等部门间的沟通协调，简化养护工程项目尤其是一些不影响公路建设整体规划的路面修理、道路设施修整、应急抢修等类型项目的立项审批手续，提高养护工作的效率。加强预算执行结果的监督检查，完善工程预算结算审计制度，加强节余资金的管理，避免被占用或挪作他用，把公路养护资金纳入规范化、法制化的轨道并接受财政审计等部门的监督。从而逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监督、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

（四）加大内部审计力度

三分建七分养，建设花大钱，养护保效益，针对公路养护部门点多、线长、面广、资金分散的特点，单靠公路养护部门、财务部门自我监督与自我约束难以全面把握资金监管和养护的进展情况，需要内审部门履行经常性的能对小修工程的预算执行及其各项内控制度的落实情况实施有效的监督检查。

不断提高财会人员和内部审计人员的政治素质和业务素养，有计划地吸收年轻的有会计或审计专业学历懂业务的人员充实到财会审计岗位上来，不断加强财务审计力量，强化人员培训，更新知识结构，提高业务和政策水平。

公路养护是关系到人民群众生产、生活和社会经济发展，以及建设小康社会的重要基础，也是一项地方性、政策性很强的工作。只有把国家和省、市有关公路管养体制改革法律法规和政策贯彻落实到位，地方政策完善配套保障到位，不断完善和提升内部控制管理，才能真正建立起全市公路管养的长效机制，也只有这样才能真正将公路管理好、养护好，为社会经济社会发展提供强有力的公路交通支撑和保障。

参考文献：

[1]《深化农村公路管理养护体制改革，努力提高农村公路服务水平》

[2]《交通行业内部审计工作规定》

[3]中华人民共和国公路管理条例（2008）

[4]公路养护工程施工招标投标管理暂行规定（2003）

内部调查报告范文第8篇

据统计，大学生在宿舍中的活动时间除去睡眠，每天仍有5.72小时，在大学生的生活、学习环节中居于首位。大学生宿舍成员间相互交往与接触的程度是高校其他学生组织无法相比的。在宿舍里，他们朝夕相处，在密切的交往中，成员间各自的思想特点，个好，品行修养得到充分暴露，也使别人获得深入的了解，往往在不知不觉中发生着相互的影响。宿舍是大学生进行思想交流最活跃，最宽松的场所，乙是信息沟通最不受拘束的渠道，大学生在宿舍中的表现可以说是大学生思想、行为与情感的晴雨表。近年来，由于宿舍内部关系不和谐造成的众多高校惨案，使得宿舍人际关系越来越受到人们的重视。那么，目前大学生宿舍的关系到底如何？又有哪些因素影响了宿舍人际关系？影响的程度如何？为了解答这一系列问题，郑州轻工业学院经管学院工商管理03-1班《郑州市大学生宿舍内部人际关系》调查小组专门做了此次调查。

二、方法与步骤

（一）调查方式与方法）

我们小组调查的是郑州市大学生群体，其中抽取了郑州市四所大学，分别是郑州大学（重点大学）、郑州轻工业学院（理工类大学）、河南财经学院（文史类大学）、河南农业大学（农医类大学），作为我们的抽样范围。所有样本从这四所大学中抽取，采用的是自填问卷的调查方式，调查员即我们的组员。我们每人根据工作安排在这四所大学内发放问卷，当场发当场收，这样可以保证问卷的回收率和质量。

（二）调查对象

这项研究的样本是根据随机抽样的原则，从已选定的四所大学（郑州大学、郑州轻工业学院、河南财经学院、河南农业大学）住校大学生中抽取的。我们共发放问卷400份回收396份，占问卷总数的，由于问卷数量有限，我们只将填答不全的问卷设置缺失值，并未当作无效问卷。所以有效率就等于回收率。其中男生199人，女生197人，一年级学生42人，二年级学生197人，三年级学生137人，四年级学生21人，其他5人。独生子女64人，占总数的16.2%，非独生子女332人，占总数的83.8%。主要性格内向的184人，外向的204人。

（三）资料收集方法与过程

1、研究的主要变量

本文考虑的是各种因素对大学生宿舍人际关系（因变量）的影响。所考察的自变量主要有：

性别：分为男、女，直接从问题1的答案得到该变量为一定类变量。

年级：分为一年级、二年级、三年级、四年级、其它，直接从问题2的答案得到该变量为一定序变量。

城乡差别：分为大城市、中小城市、乡镇、农村，直接从问题4的答案得到该变量为一定类变量。

独生子女：分为独生子女、非独生子女。直接从问题6的答案得到该变量为一定类变量。

主要性格：分为外向、内向，直接从问题7的答案得到该变量为一定类变量。

2、资料收集过程

我们首先确定郑州市四所大学（郑州大学、郑州轻工业学院、河南财经学院、河南农业大学），再从每一所大学随机抽取100名学生。共抽取学生400名，这些学生就构成本次调查的样本。调查采用自填问卷的方式进行，问卷由我们组员发给被随机抽取的学生，染他们当场填答，填答完后仍由调查员收回。实发问卷400份，回收396份，回收率99%。未收回问卷主要是因为被调查者私自收藏所致。从总的情况看，学生填答问卷是很认真的，问卷质量较高。

三、资料介绍与分析

（一）资料分类

1、统计资料

有效问卷396份，其中男生199人，女生197人。一年级学生42人，二年级学生197人，三年级学生137人，四年级学生21人，其他5人。独生子女64人，占总数的16.2%，非独生子女332人，占总数的83.8%。主要性格内向的184人，外向的204人。

2、典型资料

由于此次调查的大学生未发现很典型的案例，所以这项资料暂无。

（二）资料分析

1、我们调查之前提出的研究假设中认为宿舍成员的性格对宿舍的关系影响很大，性格外向的与宿舍成员的关系较和谐，反之，结果也相反。下面是调查后统计的资料

表1表1

表1中显示性格外向的学生和宿舍成员间的关系非常融洽的比例高于性格内向的学生，他们的比例分别是29.9%和18.7%。性格外向的学生和宿舍成员间的关系比较融洽的比例高于性性格外向的学生和宿舍成员间的关系。他们的比例分别为58.9%和57.7%。性格外向的学生和宿舍成员间的关系一般的比例低于性格内向的学生比例。他们的比例分别为0.96%和21.3%。根据表1分析可知性格外向的学生与宿舍成员的关系较好，而性格内向的学生与宿舍成员关系则较一般。

2、下面再看一下家庭经济状况的不同及其与宿舍成员的关系有无影响。

表2

表2显示出家庭经济状况良好的学生与宿舍成员的关系在比较融洽以上的所占比例是78.6%，家庭经济状况中等的学生与宿舍成员的关系在比较融洽以上的所占比例是86.9%，

家庭经济状况一般的学生与宿舍成员的关系在比较融洽以上的所占比例是82.9%。家庭经济状况困难的学生与宿舍成员的关系在比较融洽以上的所占比例是75.5%。由此可看出家庭状况中等、一般的学生与宿舍成员的关系最好，家庭经济状况良好的次之，家庭经济状况困难的学生与宿舍成员的关系最差。

3、再看一下学生对宿舍能否做到团结的看法

表3

由表3可看出认为宿舍完全可以做到团结的有174人，占总数的43.9%，认为有可能做到团结的有172人，占总数的43.4%，认为不可能团结的只占总数的9.6%。由

此可以看出目前大部分大学生对宿舍关系的看法还是很积极的。

四、结论与思考

（一）研究结论

根据此次调查得出的结果看，当前大学生宿舍人际关系状况还是比较好的，影响大学生宿舍人际关系的主要原因并不是什么巨大的利益冲突，无外乎一些生活琐事，如对宿舍成员的生活习惯以及日常行为的观点不一致引发的一些小争执，这些现象表现在女生身上更为明显。还有一个现象是调查中发现的，那就是我们调查的四所学校中都存在异性留宿的情况，且比例还有挺大（12.3%）。

（二）思考

内部调查报告范文第9篇

一、农村信用社内部审计质量评估现状分析

（一）农村信用社内部审计现状

1. 农村信用社内部审计基本情况。

随着农村信用社改革深入，审计工作呈现蓬勃发展，总体以真实性、合规性、风险性为审计主要目标。近年来更加注重审计项目与业务发展的关系、审计体系与内部控制体系的关系建设，取得了长足进步和发展。但审计范围、人员配备和审计独立性等方面受制于体制建设，其职能作用尚待进一步开发。总之，充分发挥农村信用社内部审计的职能作用，对于深化农村信用社风险管理,确保农村信用社经营稳健发展，意义十分巨大。

2.制约农村信用社内部审计职能发挥的因素。

（1）体制建设落后。绝大多数基层单位设立了独立的审计部门，但是审计部门以及人员的考核仍然与本单位经营业绩和业务发展息息相关，审计部门缺乏独立性，虽然在很多基层单位正在努力探索给予审计部门和审计人员单独的考核办法，甚至给予审计部门一定的“特权”，但是仍然无法摆脱其内部控制程序。主要原因是审计人员均是由从事本单位其他岗位的人员转化而来，其人员关系往来、人情脉络熟络，即便在工作上独立，情理上也难以保持其独立性。

（2）审计方法落后。随着科技化、信息化首都不断的渗透到农村信用社的各个领域，农村信用社已逐步入全面的信息化。但是内部审计工作仍然采取现场审计为主，审计多采取内从纸介质的会计凭证、账簿、报表等档案资料中获取数据和信息的方式。审计抽样过于片面，概括性不清，得出数据不够严谨。

（3）审计人员素质有待提高。一是部门审计人员基层锻炼时间短，对业务知识的了解不够全面，而且缺乏必要的计算机、法律知识。二是培训跟不上业务发展，从上到下采取分任务的方式开展审计项目，而不是采取根据实际需要开展，特别是项目任务重时就会忽略了对审计人员的业务培训，使一些审计人员盲目上岗，审计效果差。三是业务部门重管理轻指导。基层单位业务部室因日常工作量较大，较少深入基层信用社调研、只是简单的定制度、发文件，事后落实情况较少问津。

（二）农村信用社内部审计质量评估开展情况

1．尚未开展内部审计质量评估。

农村信用社作为地方性中小金融机构，目前还没有正式开展内部审计质量评估工作，该工作仍然处于探索和试水阶段。虽然从上级决策者来看，农村信用社内部对内部审计质量评估开展工作十分重视，并且组织了部分审计骨干从事该工作的研究，并针对农村信用社内部实际开展了一系列的调查和实验，包括不断规范审计工作流程并实施内部审计报告审核制度，虽然与真正意义上的国际内部审计质量评估存在本质差距，但并没有组织建设者们的热情。

2. 内部审计质量评估标准难统一。

农村信用社是一个极其附在的金融体系，从省联社到县（市）级联社都存在独立的法人，并且发展状况不尽相同，如果采取统一的内部审计质量评估标准不尽合理。尽管省级联社内部审计部门对县（市）级联社内部审计工作进行了多种形式的监督检查，从定量和定性两个方面尽可能的统一标准，但如果地区发展不平衡或者省级联社本身制定的标准存在内容不全面、评估不科学的漏洞，那么内部审计质量评估仍旧有很长的路要走。

3．软件设施见识尚不够完善。

一方面缺乏人才，农村信用社的定位是面向县域经济和农村市场，这就决定了长期以来农村信用社的人才战略是适应农村市场的相对“低端”的人才类型，而这一类人虽然能够在农村市场风声水起，但对于具有国际范儿偏“洋火”的内部审计质量评估接受起来简直是难于上青天。另一方面是信息化建设落后，农村信用社经历了长期的复杂的改革和发展才取得今天的成就，虽然取得了一定成就，但在很多方面仍然非常落后，其中信息化建设就是其中一个方面，直接表现就是，绝大多数客户经理甚至是中层管理人员计算机水平非常有限，这就导致了许多好的软件不能推广、推广了的项目不能好好利用，直接导致了内部审计质量评估的被动性。

二、当前农村信用社内部审计质量评估存在的难点及对策

（一）农村信用社内部审计质量评估存在的难点

1.内部意识方面。

内部审计质量评估的难以保持独立性，农村信用社较多管理层对内部审计工作的认识未转变，不能将审计部门作为独立行使职责的部门，而是视作本单位设置的附属部门，单位的管理人员长期的重经营轻管理，将更多的精力投放在业务增长和效益推进上，管理层对内部审计工作的改革和创新丝毫不在意。而被审计单位更是得过且过，采取一切应对手段甚至动用人情关系公关，丝毫认识不到审计质量评估的重要意义，暮光短浅，只顾当时利益。

2.外部环境方面。

一方面缺乏长期开展的动力，内部审计质量评估目前在我国没有强制性要求开展，企业只是根据自身需求选择性开展，多数企业开展项目前首先论证成本，而作为业务发展并不是很超前且创新性不够强大的农村信用社来说更加缺乏推动力。另一方面农村信用社做为金融企业，不仅对股东和职工负责，更重要的是要为地方经济发展负责，为整个社会的金融认知和金融进步承担社会责任，各基层单位一边绞尽脑汁制定对策在激烈金融竞争中占据一席之地又一边制定这沉重的任务指标使全体员工在压力中艰难跋涉，所有的经历全部用在发展业务和收益上，很难拿出十足的经历发展内部审计质量评估项目。

（二）解决内部审计质量评估问题的对策

对农村信用社基层单位内部审计工作质量的评估，建议采用内部自我评估方式，即由省级联社内部审计部门组织有关人员，采用科学合理的方法，对辖属范围内所有基层单位内部审计工作从定量和定性两个方面进行综合评估。

1．大力宣传内部审计质量评估的作用及优点。

农村信用社开展内部审计质量评估，主要原因有两点，一是监督审计职能，使审计工作能够更好的防范业务风险。二是更好的整合审计资源，加强审计成果的合理运用。基于以上两点，由省级联社集中开展内部审计质量评估，一方面省级联社在开展外部质量评估中会积累丰富的经验，有能力对各基层单位开展强有效果的内部审计质量进行评估。另一方面目前各基层单位内部审计工作采用外部评估方式的条件并不成熟，盲目使用外部评估可能会起到相反的作用。运用省级联社开展的相对“外部”的评估方式，给予适当的缓冲时间，更有利于其向外部评估方式顺利过渡。

2．优化内部审计质量评估手段。

内部调查报告范文第10篇

【关键词】网络化教学；资源共享；教学管理

1 Sakai网络教学平台给日常教学活动带来的便利之处？

1.1 资源共享方便实用

Sakai网络教学平台在资源共享方面更加方便，资源的上传、下载功能简单实用，资源的类型支持文档、视频、PPT等常用教学课件类型，师生可随时下载需要的课件内容，不需要象往常一样采用群发邮件或者被动式U盘拷贝等方式，提高学习效率同时也避免了因使用U盘而传播病毒的风险。

1.2 “练习与测验”工具灵活高效

Sakai在线考试工具支持单选、多选、填空、选择判断、主观等多种提醒的设置，并且可以根据考试时间提前完成试题、限制考试时间和区域，对考试后的成绩能进行自动阅卷、自动分析、自动统计，大大节约了老师的出题时间、阅卷时间，避免了学生的“抄袭”行为，降低了教师成绩手工录入错误的风险。

1.3 “作业”工具、提交作业快捷

Sakai提供的“作业”工具允许老师们自定义作业的主题、提交开始和结束时间，并且能够自动将成绩到学生成绩册，作业后能够通过电子邮件进行催交。对作业的批注也更加具体，学生上交作业的统计更加方便，学生积极性大大提高。

1.4 “讨论区”改变了传统的答疑方式，使得教师答疑不再受空间和时间的限制，将固定的答疑时间变成了随时随地都可以对学生提出的问题进行解答，方便了学生学习，同时“讨论区”也使教师能够及时了解学生的思想动向，增进了师生之间的感情。

2 Sakai网络教学平台在日常教学活动中的不适应的地方？

1）目前暂不支持视频和语音功能：Sakai系统支持视频文件的共享，但是不支持视频播放，学校部分专业，如：非线编、音乐等对技巧性知识有要求的需要通过视频或者语音等形式进行教授或者技术指导，这就要求Sakai本身需要支持视频点播以及多人视频对话功能，允许教师远程进行在线教学。

2）作业与测验工具功能有待改进，目前测验工具题型设置也比较灵活，基本满足日常考试和测验的需要，但是在有些细节问题上需要改进，主要有：学生作业列表的提交时间显示，这可以作为学生成绩评分的依据之一；在批改作业时，如果针对的是文章类作业，批改人耗费的时间可能比书面作业时间更长；尤其重要的是，要通过思考如何解决学生线下考试的公平问题和线上考试的技术支持手段问题，比如：无线支持、终端电脑的配套支持等。

3）Sakai网络教学平台本身功能的强大也需要更好的技术支持，技术部门需要制作完整的教学视频到网上，并能够对平台上的英文进行专业的完整的汉化，对于一些不用的或者用途很少的功能不建议列入通用网络教学模式中，采取技术手段保证讨论和答疑区能够很好的为教学服务，避免变成聊天工具，失去原有作用的同时徒增系统资源负担。

4）Sakai系统中的师生信息和成绩信息需要和教务系统保持一致，系统本身的学生数据基本和教务系统保持一致，但总有极个别学生需要手工录入到Sakai系统中，并且Sakai系统中完成测验考试后，成绩信息需要手工导出、校对后在登录到教务系统中，虽然在线测试减轻了教师的一些负担，实质性的问题（考试成绩登记、汇总、校对）并未完全解决。

5）Sakai网络教学平台面向学生的宣传推广有待加强，部分老师通过口头调查后发现在授课教师未明确要求的情况下，大量的学生未曾实际参与过Sakai的教学活动，这给利用Sakai答疑平台进行辅导答疑提出了质疑，也打击了教师使用Sakai的积极性。

3 Sakai网络教学平台针对课程能够形成一套固定的使用模式

关于Sakai网络教学平台能否形成一种固定模式问题，不同的被调查人给出了不同的意见，支持的人认为应结合学校现有教学模式，让Sakai平台各工具作为教学模式的重要补充，但教学工具的范围不应超出教学模式所要求的范围；不建议的人认为Sakai仍处于发展阶段，无论是工具还是使用方式都需要完善，就更需要有一段时间的摸索，稳才能让网络教学无缝融入到教学设计过程。

根据专家的建议，Sakai网络教学平台可通过如下工具的搭配使用形成一种目前可行的模式：利用“课程大纲”共享教师课程大纲、教学课件；利用“资源”工具共享补充资料、课程视频及语音等；利用“作业”工具和提交课后作业，检查学生作业情况；利用“练习和测验”工具进行日常测验、期中考试；利用“花名册”工具进行学生课堂点名考勤；利用“成绩册”工具对学生测验和考勤成绩进行汇总、分析；利用“讨论区”工具进行课堂答疑和师生远程互动；利用“站点统计”工具综合评估学生本学期在Sakai网络教学平台上的活跃程度。上述工具的配置使用，可形成一种标准的网络教学模式，纳入该模式下的基本工具需要定性、定量的给出具体的教学指标规范，只有这样该模式才能符合现代教学设计中关于“以解决问题为宗旨、以教学效果最优化为目的”的基本要求。

4 使Sakai更好的融入教学管理中，需在教学政策上做出调整

关于通过教学政策引导师生使用Sakai方面，不同的人员给出了截然不同的意见，一些人员认为网络化教学虽是传统教学的有益补充，但是毕竟增加了教师的工作量，在没有明确教学要求之前，只能靠师生的积极性去推广应用，激励性的政策是必要的；一些专家认为，简单的增加课时量或者加入考核依据不能解决问题，反而容易让教师产生反感心理，强行推广不可取，员工的工作积极性和主动性一方面取决于政策的制定，但更受政策监管人员执行方式等方面的影响。

在各自表达不同意见的同时，被调查人员也提出了一些具体的建议，希望能够在综合考虑教师工作量和承受能力的前提下，制定出一些有利于推广的政策：

1）Sakai网络教学平台的使用主要是在线上使用，增加了教师的工作时间，建议学校根据不同的网络课程的线下课时量适当调整每周的课时工作量。

2）无论是网络教学还是课程教学，都是为学生学习服务，应该注重教学和学习的用户体验，因此，如果要制定考核政策，不建议以用户点击数和工具的使用量来判断课程教学的优劣，而更应该回归教学及教学设计的根本目标上。

3）在Sakai推广使用阶段，制定政策时需要合理限定教师使用的工具的数量和程度并辅以量化考核标准，考核标准要围绕“优化教学效果”这个目标进行制定且必须具有很强的可操作性。

4）积极向外教学习，创造条件，使大部分测验、考试网络化、经常化，引导学生更注重平时的学业，注重整个学习过程，而不只是结果，成熟的模式和软件是靠不断的研究和使用总结完善起来的。

5）要推进Sakai系统的应用，需要从上向下、从下向上双通道展开工作，一定要取得校级领导的支持，校内营造一种新教学模式的趋势氛围；二是要改变教学和教学管理部门的立场和观念，增强教学执行力；三是要进一步完善激励和考核制度。

6）作为教学政策制定者，应该全面评估Sakai网络教学平台中所有可利用的能够反映教学过程的技术指标和技术参数，结合现行教学模式，制定出反应网络教学效果的教学考核指标转换权重，将网络教学技术指标转换成符合现行教学模式的考核指标。

5 综述

从调查意见来看，大家普遍对网络化教学持支持的态度，但同时大家也看到，作为网络化教学的重要技术手段，Sakai本身存在的关键技术问题制约其向更高层次的发展，网络化教学政策的模糊性也给师生使用Sakai平台带来的很大的不确定性。积极调整教学和教学管理的立场和观念，加强沟通和交流，进一步完善激励和考核制度，才能让Sakai能够潜移默化真正融入到日常教学活动中。

【参考文献】

[1]齐立森.开放教育资源（OERs）背景下的Sakai应用研究[J]//现代教育技术.北京：清华大学出版社，2009，5.

[2]时春阳.我国关于SAKAI项目的研究综述[J].科技信息，2014，3.