跨境业务管理范文

跨境业务管理篇1

近年来，随着境外市场利率持续低迷以及国际上对人民币升值预期的不断强化，境内银行充分发挥境内外资金价格和客户资源优势，通过贸易融资嫁接金融衍生产品，适时创新推出一系列表外无风险套利组合产品。在微观监管层面，部分表外融资存在构造交易套利以及规避外汇管理的现象。在宏观调控层面，跨境表外融资规模的急剧扩张加大了外汇资金净流入压力，加剧国际收支不平衡，亟待监管者从监管政策上予以规范，从市场化的角度予以疏导。

一、银行跨境表外融资业务发展现状

商业银行表外业务是指商业银行从事的不在资产负债表内反映的业务。表外业务尽管当期不改变资产负债状况，但是具有一定的不确定性，可能带来或有负债并影响未来银行经营。本文的银行跨境表外融资业务主要是指商业银行表外业务中为企业对外贸易提供的外汇融资服务，这类业务主要是通过银行信用将表内资产负债转化为表外代收代付业务，在外汇管理领域突出表现为各种代付类跨境贸易融资。主要包括：海外代付、远期信用证、备用信用证、融资性保函、贷款承诺、内保外贷、出口进口代付以及上述产品与远期结售汇搭配的组合融资产品等。根据商业银行在跨境表外融资业务中的角色不同，本文将银行跨境表外融资业务分为三类，并从跨境资金收付角度分析此类业务对国际收支的影响。

（一）“境内银行居间+境外银行提供融资”

在境外融资成本较低的情况下，境内银行利用其海外分支机构的融资优势，为境外银行和境内企业提供居间服务，并不提供融资和担保，该类业务纳入居间业务统计和管理。具有代表性的业务有出口海外代付和进口协议付款[1]。

1.出口海外代付。类似于传统的出口贸易融资，但区别在于出口海外代付的融资来源于境外银行。境内银行指示其海外合作银行将融资款项支付给出口商，待出口商从境外收到货款后再通过境内银行偿还境外银行融资本息。该产品于2011年初在江苏辖内首次出现，此后规模迅速增长，主要以人民币形式为主，之后在银行的大力推广下扩展至外币形式。“出口海外代付”融资资金流入和偿还流出均申报在资本与金融项目的“从境外银行及金融机构获得的贷款”项下，融资资金流入时引起跨境资金流入增加，还本付息时造成流出增加。随着“出口海外代付”业务量增长，资本与金融项下净流入增加，并造成该项下资金大进大出。如果是外汇形式的“出口海外代付”，企业可能将融入的外汇资金结汇或用于对外支付，还会引起当期结汇增加或贸易购汇减少，增加贸易净结汇规模，加大货物贸易顺收顺差缺口。

2.进口协议付款。在境外融资利率低于境内的条件下，境内银行指定其海外分行先向境外供货商支付货款，融资到期后境内进口企业将本息支付给海外银行。“协议付款”的融资主体为境内企业，银行是中间人而不是第一还款人或担保人，因此90天以上进口协议付款不占用银行的短债指标，而占用企业的短债指标。协议付款从2010年开始在江苏辖内发展起来，且发展非常迅速，币种以美元为主，但自2011年以来人民币形态的业务也开始快速增长。协议付款会引起实际对外支付时间和贸易购汇时间延迟，造成当期进口与贸易对外支付、贸易购汇偏离，货物贸易顺收顺差差异扩大，资金净流入、净结汇增加。

（二）“境内银行担保+境外银行提供融资”

境内进口企业以进口项下应付款项从境外银行获得融资，境内银行为企业提供担保，在境内企业无法履行还款义务时承担还款责任，属于银行内保外贷业务。典型业务有委托付款和进口代收保付。

1.委托付款。进口企业委托境内银行向其海外分支机构提出申请，进口企业向境外付款行承担第一还款责任并由境内银行承担第二性保付责任的条件下，在托付或电汇付款结算方式下，由付款行为境内进口企业先行支付进口货款或服务项下付款而提供的融资服务。该业务不受境内银行外债指标约束，委托付款会引起实际对外支付时间和贸易购汇时间延迟，造成当期进口与贸易付汇、贸易购汇偏离，货物贸易顺收顺差的差异扩大，资金净流入、净结汇增加。

2.进口代收保付。在进口代收结算方式下，境内银行应客户申请，担保其将履行在进口代收项下的付款责任。该类业务属于担保类表外业务，具有境内担保、境外融资的特征。一般情况下，在境内银行担保情况下境外出口商即可在境外获得出口项下的贸易融资，对进口商而言，进口代收保付业务会引起实际对外支付时间和贸易购汇时间延迟，造成当期进口与贸易付汇、贸易购汇偏离，货物贸易顺收顺差差异扩大，资金净流入、净结汇增加。

（三）“境内银行开立远期信用证+境外银行提前融资”

境内银行为境内进口企业开立并承兑远期信用证后，由境外银行根据协议向境外出口企业提前支付货款，实现远期信用证项下境外融资，融资成本由境内企业承担。主要产品有远期信用证买方付息贴现和远期信用证即期支付。

远期信用证买方付息贴现是指开证行开出远期信用证并约定对跟单汇票承兑，开证申请人承担贴现利息和费用，由贴现行对汇票进行贴现，向出口商银行或出口商即期付款的付款业务。该项业务会引起实际进口对外支付时间和贸易购汇延迟，造成当期进口与贸易对外支付、贸易购汇偏离，货物贸易顺收顺差差异扩大，资金净流入、净结汇增加。

远期信用证即期支付系汇票为远期，按即期付款。付款银行同意即期付款，贴现费用由进口商承担。该项业务与远期信用证买方付息贴现对跨境收支和结售汇的影响类似。

二、银行跨境表外融资业务的主要特点

（一）银行占主导地位

结合政策环境、汇率及利率走势，各商业银行总行及时研发各类嫁接型或是创新型的外币贸易融资产品，这类产品多是打通境内外市场，赚取汇差和利差双重收益，银企双赢。银行是创新型贸易融资产品的主要推手，多数企业对贸易融资产品运作的具体流程并不了解。创新所带来的收益多为银行获取，银行不仅获得中间业务收入和利息收入，而且通过全额质押业务吸收大量本外币定期存款[2]。

（二）以套取人民币升值和利差收益为主

银行跨境表外业务随着人民币汇率和境内外利率走势的阶段性变化而变化。在2005年汇改后至2008年三季度，境内外利率水平差异较小，而人民币汇率单边快速升值累计幅度达18.7%。跨境表外业务以进出口押汇、远期信用证等传统外币贸易融资业务为主，通过这类融资方式实现早结汇和晚付汇以获得人民币升值收益。在2008年三季度至2010年中期，为应对全球金融危机影响，美国等发达国家实施量化宽松货币政策，境内外利差开始走高，2010年中期境内外利差扩大至2-3个百分点。而人民币汇率则稳定在6.82-6.83元的水平。这一阶段贸易融资主要是追求利差，主要产品是境外银行代付类贸易融资业务，通过境外银行代境内企业支付进口期限组合产品。2008年，国家外汇管理局将90天以上的海外代付和远期信用证纳入银行短债指标，银行开始为企业大量办理“90天以下远期信用证+90天以下海外代付”业务，实际融资期限超过90天。2011年，国家外汇管理局又将90天以上“远期信用证+海外代付”组合纳入指标限制，但目前仍有“90天以下远期信用证+90天以下进口押汇”等形式的组合融资可以在规避管理的同时延长融资期限。2011年以来境内外利差约2.5%至4%之间，监管中发现部分企业在无真实贸易背景的情况下，假借出口贸易融资之名而从境外低成本借入资金，银行通过全额保证金、协定存款等理财方式，可确保企业获得1%至1.5%的无风险利差收益；而银行方面，除获得利差收益和手续费收入外，吸收了大量人民币定期存款。

（三）利用本外币监管差异，发展本币贸易融资

目前，本外币跨境资金监管呈现松紧不一的格局，本币业务管理相对宽松，人民币海外代付类业务且不纳入银行短债指标管理。多家银行依托其香港分行向境内企业提供人民币跨境贸易融资，将香港作为货币兑换和融资的平台。日常监管中发现，境内A企业通过境内B银行代理，获得境外C银行发放的出口代付融资8000万元人民币，折合1262万美元。A企业申请融资业务时，使用了17笔金额合计1336万美元的出口报关单作为该笔融资的交易基础，经查，其中14笔金额合计1201万美元的报关单已于申请融资日前收汇。A企业存在利用已收汇的贸易单证虚假融资的行为。

（四）规避银行监管规定，发展表外融资业务

2009年起，海外代付业务凭借不占用信贷指标和低成本优势迅速发展。2012年8月，境内同业代付和海外代付纳入表内管理后，代付类产品规模受到贷存比限制，各银行创新推出了居间和担保业务。如中国银行协议融资、工商银行出口代收保付等，融资款提供方为境外银行，境内银行在融资中仅起中介和担保作用。这类业务与代付类业务尽管融资作用相同，但不纳入表内管理。如江苏某集团公司转口贸易信用证大多为80至90天之间，且通过延长信用证承兑期等方式，实际付款期限均在120天以上，有效规避银行90天以上信用证短期外债余额限制；再如银行出口项下境外贸易融资因不涉及同业代付仍旧纳入表外核算，不受银行信贷规模及资产负债比例限制[3]。

（五）更加注重境内外银行机构间联动

创新型贸易融资多是境内外银行联合为企业提供的融资，资金提供方多为境内银行的境外分支机构。境内外银行合作既发挥了境内银行的客户资源优势，又利用了海外低成本资金。前述人民币贸易融资业务、协议付款等居间业务等都是海内外银行机构联动实现的。

三、银行跨境表外融资业务对外汇管理的影响分析

（一）放大了市场价格信号对跨境收支和结售汇的影响程度

银行跨境表外融资业务的创新在客观上会放大价格信号对资金流动和结售汇行为的影响程度。在人民币持续升值时期，企业“资产本币化、负债外币化”倾向较强，人民币全额质押的贸易融资产品进一步延迟了企业购付汇时间，加大了当期结汇和远期购汇；而当人民币汇率双向波动甚至出现贬值时，企业呈现“资产外币化、负债本币化”倾向，外币全额质押的贸易融资产品为企业提供了套利机会，降低了企业的结汇意愿，进一步加大了当期购汇和远期结汇。

（二）造成货物贸易项下顺收顺差差异的变化

进口项下全额保证金质押的海外代付、远期信用证、延付担保等产品，延迟了当期的进口支付时间，形成了进口延付。在境内外利差较大的情况下，此类套利产品的市场需求旺盛，随着产品规模的增长，助推了货物贸易项下延付行为，造成进口货物流与资金流偏离，加剧了顺收顺差差异。贸易项下境内融资组合产品，通过获得境内外汇贷款替代当期的购汇行为，造成货物贸易项下购汇与对外支付偏离，加剧顺收顺差差异。当境内外融资达到一定规模后，融资余额的变动对顺收顺差差异的变化往往产生举足轻重的作用。

（三）弱化外汇监管效果

跨境表外融资业务创新的过程实质上是与监管博弈的过程。诸多表外融资组合产品为规避短债指标限制，将延付期限控制在90天以内。相较于外汇监管的人民币跨境管理政策较为宽松，人民币形式的境外借款和融资性对外担保等不受短债指标和对外担保余额指标限制，因此，此类业务的结算币种由从外币转向本币。境内外联动保理、进口保付加签等以非融资性对外担保之名行内保外贷之实，规避了原先需通过内保外贷方式融资的额度限制。在监管中发现，银行在设计创新型贸易融资产品时，并未考虑到融资背后的贸易真实性，仅仅是从资金的安全性和风险性角度出发，部分企业的贸易融资和还款并不具备贸易的真实性和自偿性。

（四）影响外汇资金有效配置

从实践来看，获取跨境表外融资的大部分企业资金都较为充裕，借贸易融资之名，银企共同运作境内外资金套取境内外利差和汇差，实现银企综合收益最优化。但从金融资源配置最优化角度看，有限的外汇资金并未投向进出口加工型企业，而是投向省属大型外贸集团，使得跨境资金流远远大于跨境货物流，实质上产生金融脱媒现象。从长远来看，商业银行如果将业务发展局限于传统的存款规模扩张和以套利为主的产品创新上，随着金融市场化改革推进，利润空间将逐步收窄，商业银行的此种盈利模式将不可持续。

（五）存在一定的风险隐患

随着人民币汇率形成机制改革的推进，汇率双向波动加大，银行外汇头寸中对汇率风险管理的复杂性和难度将不断增加。企业在多家银行循环融资，在不同银行间借新还旧，一旦在一家银行的套利资金链断裂，数家银行将面临企业授信融资信用风险。此外，跨境表外融资业务不受银行外汇贷款规模限制，若无限度扩张代付规模，到期时汇率波动幅度加大或变动方向逆转，银行将面临远期合约平盘亏损的风险。

四、政策建议

（一）对跨境表外融资业务设定一定的宏观容忍度，区别对待合规经营和违规套利行为

跨境表外融资业务的创新和发展是理性经济主体追求经济利益最大化的必然选择，有其存在的合理性。因此，管理银行跨境表外融资业务的基本原则应给予一定的宏观容忍度，防止银行跨境表外融资行为加剧跨境收支波动风险、影响国际收支平衡以及金融稳定，减少银行跨境表外融资业务对微观经济秩序、统计和决策活动的干扰。对合法合规的企业财务运作和违法违规套利行为予以区别对待。对企业财务运作主要通过调控套利空间和贸易融资授信期限进行管理；对纯套利行为主要通过管控信用杠杆、授信期限、套利成本等系列措施限制其负面影响。

（二）控制套利空间，加强宏观层面的调控和政策协调

第一，相关部门应从宏观调控层面，评估政策导致的套利空间对国际收支平衡和金融稳定的影响，统筹和协调货币政策、汇率政策管理政策等，避免出现过大的利率、汇率、资产价格等价格差异。第二，减少监管套利空间，加强本外币监管政策、银行表内表外业务、正规银行体系和影子银行体系监管政策的协调，防止不同领域的监管力度不一。统一外汇管理项下有关跨境表外融资管理口径，约束规避监管的套利行为。扩大银行短期外债管理覆盖面，将人民币贸易融资产品、境内银行居间担保业务、非融资性对外担保类贸易融资产品等均纳入银行短债指标余额规模管理，对不同业务类型赋予不同权重，根据全国跨境资金流动形势、各行国际业务结算量以及外汇业务合规性情况确定余额指标，确保银行在额度内开展贸易融资业务。明确贸易融资项下外债或融资性对外担保管理口径，将境内外联动保理、进口保付加签等或有负债业务纳入内保外贷余额管理。第三，相关部门应创造有利实业经营的良好环境，促使金融机构将更多资源投向实体经济，压缩经济主体的套利动机和空间。

（三）运用外汇头寸管理等措施调节银行跨境表外融资业务信用杠杆总水平，有助于将套利活动控制在宏观可容忍度内

国家外汇管理局汇发〔2013〕20号文规定外汇贷存比超过参考贷存比的银行需相应增持外汇头寸，但存在未考虑境内贸易担保类业务、跨境贸易融资及担保以及中小银行因外汇存款来源匮乏需增持头寸等问题。建议可综合考虑外汇贷存比、银行境内外贸易融资（含担保）总量/银行经办的贸易总量以及其它指标综合判断银行信用杠杆总水平，将银行的信用杠杆指标控制在合理水平内，防止银行的贸易融资业务脱实向虚。

（四）提高贸易套利运作成本，有针对性地加强重点领域和环节的微观管理和检查力度

一方面，管理企业高杠杆行为，限制高杠杆的贸易项下循环开证、循环融资行为。循环融资即企业在贸易融资名义下提供初始保证金，以银行融资作保证金或质押循环向银行申请融资，将信用杠杆不断提高，提升套利收益率。这类贸易融资背离了实体经济需求，外汇管理部门应通过窗口指导限制银行对此类融资套利交易的信用支持。另一方面，外汇管理部门可提高企业和银行贸易融资套利交易面临的监管风险和成本，加强对涉及跨境资金流动的贸易融资业务及相应结售汇业务合规性的现场检查，严厉查处无真实贸易背景、纯粹以套利为目的的融资及各类违规行为，从而抑制贸易套利行为，强化银行审慎监管和尽职调查的职能，维护正常外汇经营秩序，创建公平竞争的市场环境。■

跨境业务管理篇2

关键词：跨境电商；发展现状；对策

随着我们国家“一带一路”政策和全球经济贸易一体化的深度融合，跨境电商已经成为推动我国外贸产业发展的一匹“黑马”。相比于传统对外贸易方式而言，在现有经济条件下，跨境电商具有极大的发展潜力。跨境电商在经济贸易过程中不仅具有减少交易环节、降低交易成本、消化产能过剩、增加就业等传统优势，还能够起到重新强化国际社会对我国质优价廉产品的认知，提高企业的知名度，激发企业的创新精神，促进企业转型升级，为企业发展提供新的机遇等作用。

1我国跨境电子商务发展现状

1.1跨境电子商务的市场规模

最近几年，以Alibaba、京东商城、苏宁易购等为代表的电子商务企业发展迅猛，商品交易总额屡创新高，电子商务技术和交易模式在社会各个领域的应用逐步拓展和深化。现阶段电子商务在线交易正在与传统实体经济全面深度融合，进入了爆发性增长和发展时期，对经济生活及个人购物行为等的影响不断增大。跨境电商作为电子商务发展的最新领域，已经成为了中国对外贸易增长最新和最快的领域。2008-2014年间我国跨境电商交易额呈逐年快速递增之态势，从2008到2014年跨境电商交易额年均增速接近30%。因此，在经济、信息全球化和全球经济一体化高度发展，以及电子商务在全球范围极受欢迎的大背景下，我国的企业应抓住跨境电子商务机遇，促进转型升级。

1.2我国跨境电子商务的发展前景及机遇

国家电商运营环境的改善和相关扶持政策的相继出台，为跨境电商的发展提供了机遇，未来跨境电商行业非常有望继续保持强劲增长和欣欣向荣的态势。跨境电商的发展将会为跨境电商服务提供商、多式联运经营企业和供应链整合业务服务商带来新的业务增长点。在跨境电商服务提供商方面，仓库经营业、跨境结算者等将从中受益。多式联运方面，船运公司和保税仓储公司将是最大的受益者。

2跨境电子商务运营要素及物流解决方案

2.1交易服务平台

在我国进出口贸易增长放缓，后劲不足的背景下，由政府部门牵头引导运作的跨境电商正如雨后春笋般发展。相关的跨境电子商务服务平台也得到了快速发展。如在B2B模式下的敦煌网、大龙网，在B2C模式下的兰亭集势等以及上海“跨境通”：进口商品海外购物平台；海淘首选，原装进口，海外直供；杭州“跨境一步达”网站：跨境电子商务通关服务平台；宁波“跨境购”网站：集全球商品导购与跨境电商服务为一体的综合性网络平台等。

2.2物流解决方案

当前，跨境电子商务的物流运作模式主要有以下5种模式：快递、邮政小包、海外仓、专线速递、中欧铁路多式联运。通常跨境电商物流存在以下困境如成本居高不下、运输配送周期过长、退换货物流过程难以实现等，为了解决这些问题，诸多企业基本使用“电商平台+海外仓”的物流运作模式。即“境外买卖双方首先通过跨境电商网站完成商品的展示，甄选和洽谈等在线交易，然后利用卖家在全球范围内布局的本地化海外仓储、物流配送中心等实现货品的及时运输和配送。

2.3支付结算服务

国内电子商务支付可以使用支付宝、微信转账支付及网银支付等，简单便捷，并且不用手续费。但是跨境电商涉及跨国或跨区域及信用问题，支付过程就不能像国内支付那么简单。总体来讲，跨境电商支付包括线上支付和线下支付。线上支付方式主要包括信用卡收款、Paypal、Cashpay等支付方式，这些线上支付方式通常收取一定的手续费，并且各有不同的适用条件；线下支付方式包括传统的电汇、西联汇款以及MoneyGram等，支付手续相对繁琐及周期相对较长。

3促进我国跨境电子商务发展的对策建议

3.1建立和完善跨境电子商务政策规范体系

从政策及管理层面，各管理部门制定了涵盖主体、关、检、汇、税、支付、物流等的政策法规体系，建立涵盖便利通关、检验检疫、结汇、退税等系列基础信息的标准体系和接口规范，为跨境电商业务流程及管理服务提供了标准化指导和规范。同时，要明确跨境电子商务交易的业务范围和开放顺序，建立跨境电子商务主体资格登记及支付机构结售汇市场准入制度，适时出台了跨境电子商务及支付外汇管理办法等。

3.2化支付、物流、结汇等服务支撑体系

在跨境电子商务支付结算领域，支持鼓励跨境电子支付服务企业发展，允许试点电子商务跨境支付企业办理境外收付汇和结售汇业务。外汇管理局改变了传统的一张订单办理一次结汇手续的模式，允许跨境支付企业在一定期间集中办理付汇结汇手续。

在宏观层面，系统整合保税港区、进出口清关、国家检验检疫以及工商行政管理等，与跨境电子商务物流运输配送关系紧密的各领域资源和业务流程，制定规范完善的管理规章制度，最大程度上推进贸易便捷化，鼓励和促进国内物流企业和相关快递企业等的集成化发展。创造条件激励国际物流企业和快递巨头与国内电子商务企业、物流配送企业实施多元化配送模式的尝试，促进我国跨境物流配送和快递企业提高工作效率和业务质量。

3.3建立和完善跨境电子商务服务平台

针对通关效率不高、监管不完善等问题，建成涵盖经营主体备案和跨境电子商务进出口全流程的综合服务平台，实现服务平台与监管、电商、物流、支付、第三方平台等系统对接，形成备案、申报、数据交换等功能完备的综合服务体系。同时，要促进跨境电商平台信息化建设由单一的信息提供平台转向涵盖海外推广、交易支持、在线物流、在线支付、售后服务、信用体系和纠纷处理等整合服务的综合易平台。

3.4打造跨境电子商务可信交易环境

跨境电商的另一个主要问题就是交易双方的信用问题。由于跨境电商平台的虚拟性及跨国家、跨区域的特征，部分企业为了谋取不当利润，销售假冒伪劣商品，缺乏商业诚信，相关部门应尽快研究和制定公平、公开、公正的跨境电商市场监管法规，加快电子商务监管信息系统与平台建设，逐步完善跨境电子商务诚信体系，加强对我国跨境电商平台及电商企业的规范与监管，严厉打击跨境电商中的假冒伪劣以及违反知识产权的交易行为和活动。

跨境业务管理篇3

电子商务是互联网技术与信息技术发展的产物，也是信息化社会企业必然的发展趋势。随着互联网时代的发展，企业在跨境电子商务环境下的财务管理工作是重点研究课题，跨境电子商务环境下的财务管理与传统的管理方式及管理理念都有存在较大差异。本文就跨境电子商务环境下企业财务管理的优势及财务管理方法进行研究。

【关键词】

跨境；电子商务环境；财务管理

我国信息化进程加快，基于电子商务环境下的企业财务管理模式已初步形成，给企业的财务管理工作既带来了机遇，也迎来了挑战。传统的企业财务管理模式显然已经不能适应现代化企业发展的需要，因此对跨境电子商务环境下的财务管理工作需要不断改革与创新。对于企业来说，财务管理工作是企业经营活动的核心，跨境电子商务为各国企业分支机构之间的交流工作带来了极大的便利，财务管理工作也涉及到多个国家，跨境电子商务通过互联网技术对各个国家的企业分支结构的财务数据进行收集并整理，根据结果来发放财务指标，促进企业财务管理信息化，提高了跨国企业的经济效益。

1跨境电子商务环境下财务管理的优势

1．1促进企业国际竞争水平提升

随着我国国民经济不断增长，我国在全球各国的总体地位提升，企业的发展方向向着国际化方向发展。企业财务管理的信息化建设是重要任务，企业在国际化发展的同时，企业内部的财务管理模式与管理理念要向着国际化方向接轨［1］。在跨境电子商务环境下，可以充分利用互联网技术对财务进行跨时空管理，提高企业财务管理水平与工作效率，有效推动企业的国际化发展方向。

1．2帮助企业实现财务集中式管理

企业在经营活动及经济活动中离不开财务管理工作，在财务管理中要将企业资金进行合理规划，确保资金的运用合理。不仅如此，财务管理过程中还要将企业各项流动资金进行紧密结合，从而及时掌握企业资金流动动态过程，从而实现有效管理。在跨境电子商务环境下，企业财务管理工作可以通过互联网技术对远程数据进行分析与处理，从而帮助企业实现财务集中式管理。在互联网技术下，企业与供应商、终端商及其他企业之间的交流与协作在网络化的财务管理工作中更具优势。总体来说，跨境电子商务环境下企业财务管理工作有效丰富了管理信息，有利于企业及财务管理人员决策的科学性与合理性，有助于企业市场竞争力水平提升。

1．3有利于实现动态化的财务管理

跨境电子商务环境下的财务管理工作是在互联网技术的支持下实现财务动态管理。与传统的财务管理工作不同，由于传统财务管理工作是静态的管理模式，人员对信息数据的收集存在滞后性，财务管理信息失真［2］。在跨境电子商务环境下，企业管理人员利用网络实现对财务管理的网络化反馈、网络化反映与网络化分析的动态管理，财务管理人员能及时了解企业的财务现状，便于管理人员对资料库中的财务信息进行及时收集与分析，从而确保财务预算工作的合理性。可以发现，跨境电子商务环境下的企业财务动态化管理工作有效提高企业财务工作效率与管理水平，保障企业财务管理工作及财务决策的合理性。

2跨境电子商务环境下财务管理的有效途径

2．1对企业财务预算工作进行严格管理

财务预算是企业财务管理工作的重要组成部分，是企业经营活动及财务活动的依据和前提条件，因此需要对企业财务预算工作进行严格管理，建立财务预算管理人员与管理队伍建设，建立健全企业财务预算管理制度，严格按照相关规章制度来执行预算工作。在企业预算工作中需要对企业该年的收支情况进行明确，对财务重大支出问题认真分析，并确定重大支出的财务用处及流向，确定责任到岗、分工明确、程序规范等，企业各部门之间的工作人员需要对财务预算工作密切配合，便于工作指导。

2．2对企业财务运行状况密切控制

基于跨境电子商务环境下，企业需要建立健全内部财务运行控制管理制度，企业各部门的管理人员需要严格按照相关制度执行，实行责任制，将责任明确到企业中的每一个人，确保财务资金流动的透明性与安全性［3］。财务工作人员需要对财务流转情况进行及时登记与核算，使财务管理制度贯彻落实。在财务资金使用中，企业领导人及财务管理人员需要对企业发展及工作实施准确有充实的资金，确保专项工作的顺利完成，确保在专项财务活动中资金的使用效果。此外，应加强企业财务资金预算的监督管理力度，对企业内部财务管理工作严格管理，确保财务使用合理，促进财务管理工作的供需平衡。

2．3培养高素质复合型人才

跨境电子商务环境下企业财务管理工作要求财务管理人员具备专业的财务管理知识、财务专业基础知识与信息技术操作能力。因此企业需要不断引进和培养高素质复合型人才，满足企业发展所需。由于人才是企业最核心的竞争力，为了更好的促进企业竞争力提升，需要采用合理的财务管理模式，重点是建立高素质复合型人才，促进财务管理工作的效率提升［4］。企业要定期对财务管理人员进行电子商务知识及信息技术操作的培训，要求财务管理人员掌握财会知识、管理知识与信息操作技术，符合电子商务环境下企业发展及财务管理工作的需要。其次，企业中的人力资源管理部门要积极引进高素质复合型人才，提高企业财务管理工作的整体水平，实现财务信息化管理。

3结语

总而言之，在跨境电子商务环境下，企业财务管理工作需要转变传统的管理理念与管理模式，建立适应于时展及企业发展的管理模式，这对企业财务管理工作来说是一种挑战［5］。但在跨境电子商务环境下，企业财务管理工作也面临着机遇，企业财务信息化管理能有效提高企业财务管理水平与工作效率，促进企业向国际化方向发展，企业财务管理工作向国际化水平接轨。

作者：李煜 单位：成都理工大学商学院

参考文献:

［1］刘玉红．电子商务环境下的财务管理创新研究［J］．中国商贸，2011(20):95～96．

［2］刘冰洁．关于电子商务环境下的财务管理问题分析［J］．现代经济信息，2015(04):227～228．

［3］张薇，张迎娜，谢瑶．新时期电子商务环境下的财务管理研究［J］．经营管理者，2015(12):284．

［4］崔桂芳．电子商务环境下的财务管理创新［J］．企业改革与管理，2015(11):96～97．

跨境业务管理篇4

关键词：跨境电子商务；第三方支付；外汇管理

目前依托现代电子信息技术进行的新型商业商务活动正以前所未有的速度迅猛发展，引领生产生活方式变革，推动支付新浪潮，催生新的支付需求。如何顺应电子商务发展新需要，规范电子商务跨境支付行为，建立相应的监管政策措施，势在必行。

一、我国跨境电子商务和支付业务管理的现状

所谓跨境电子商务，就是一种较为高级的电子商务形式，不同国别或地区间的交易双方通过互联网及其相关信息平台实现交易，实际上就是将传统国际贸易加以网络化、电子化的新型贸易方式。目前，中国的电子商务正处于蓬勃发展时期，而以中小企业占主体的中国跨境电子商务市场也呈现出喜人的态势。并由此带动了跨境第三方物流、外海仓库租赁等相关行业的迅速发展。所谓第三方支付，就是一些和产品所在国家以及国外各大银行签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。在通过第三方支付平台的交易中，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付，由第三方通知卖家货款到达、进行发货；买方检验物品后，就可以通知付款给卖家，第三方再将款项转至卖家账户。

（一）跨境电子商务的类型

当前的跨境电子商务存在以下两种类型：一是境内用户在境外网站购买商品或服务，即境内用户通过国际性的电子商务信息平系卖家购买境外商品或服务。二是境内商户通过互联网向境外销售商品或服务，通过国际性的电子商务信息平台向境外买家出售商品。

（二）跨境机构的支付方式

一是由第三方支付工具统一购汇支付，即支付机构集中代客购汇结算给境外卖家，或者境外的电子支付平台接受人民币支付。二是依靠境内外第三方支付工具收款结汇流入。我国的第三方支付平台如支付宝目前已经开展真实贸易背景下的结汇服务，境外买家直接汇款到支付宝公司的境内银行账户，然后通过支付宝系统集中统一到银行结汇，以集中结汇或居民个人名义结汇流入，付款给国内商家。

二、国家政策支持跨境贸易电子商务发展情况

（一）当前国内跨境贸易电子商务试点城市

目前全国开展跨境贸易电子商务试点的城市有11个，分别是上海、重庆、杭州、宁波、郑州、广州、苏州、深圳、银川、平潭、长沙。

（二）当前国内跨境电子商务外汇支付试点地区

支付机构跨境电子商务外汇支付业务是指支付机构通过银行为小额电子商务（货物贸易或服务贸易）交易双方提供跨境互联网支付所涉的外汇资金集中收付及相关结售汇服务；不包括支付机构提供的使用人民币进行跨境结算的相关服务。人民银行对支付机构实施主体管理，外汇局对其电子商务跨境外汇支付行为所涉结售汇及跨境收支等业务进行规范。

国家外汇管理局于2013年2月1日《支付机构跨境电子商务外汇业务试点指导意见》，在上海、北京、重庆、浙江、深圳等地区开展试点，允许参加试点的支付机构集中为电子商务客户办理跨境收付汇和结售汇业务。至2013年末，共有包括财付通、支付宝、汇付天下在内的22家第三方支付公司获得外汇局批准，成为首批跨境支付试点资格企业。

三、宁夏开展跨境贸易电子商务基本情况

2014年1月2日海关总署批准银川市开展跨境贸易电子商务试点工作，以支持宁夏加快内陆开放型经济试验区建设，为宁夏抢占国际新兴贸易业发展先机找到新的着力点。

根据中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》（中国人民银行令[2010]第2号）规定，非金融机构支付服务，是指非金融机构在收付款人之间作为中介机构提供下列部分或全部货币奖金转移服务：（一）网络支付；（二）预付卡的发行与受理；（三）银行卡收单；（四）中国人民银行确定的其他支付服务。

开展支付机构跨境电子商务外汇支付业务试点地区需具备的条件：辖区内有依法取得中国人民银行《支付业务许可证》（许可业务范围含互联网支付），具有跨境互联网支付实际需求、业务量较大且技术条件较为成熟的支付机构可开展试点业务。

四、第三方支付平台跨境电子商务外汇管理存在的问题

（一）第三方支付企业的定位和市场准入问题有待明确。第三方支付企业主要为收付款人提供货币资金支付清算服务，属于支付清算组织的一种，不属于金融机构。但在跨境的外汇收支管理中，承担着与外汇指定银行类似的职责，既是外汇管理政策的执行者，又是交易行为的监督者，如何界定这类机构并对其所经办的跨境外汇收支业务进行管理，需要在外汇管理法规和外汇管理制度框架层面予以规范。

（二）交易真实性的审核难以把握。由于跨境电子商务通过网络传输电子交易信息，没有传统的合同、发票等纸质单证，导致货物和服务贸易传统的纸质单证审核失去基础，跨境交易真实性审核的难题为资本项目混入经常项目办理电子商务跨境收支提供了途径，也为非法资金流出流入提供了可能。

（三）外汇收支信息准确性难以保证。第三方支付机构直接充当跨境电子商务的收付款方，境内外交易主体不发生直接的资金收付行为，因而国际收支申报的收付款主体是第三方支付机构，而不是实际的交易对手，从而导致这部分国际收支统计申报信息失真。

五、有关跨境电子商务和电子支付所涉及外汇管理政策建议

为更好地支持跨境电子商务和电子支付业务发展，将网络跨境外汇资金纳入监管体系，外汇管理部门应积极研究，制定统一的《电子商务及电子支付外汇管理办法》，对第三方支付企业的结汇购汇的资格、真实性审核职责、外汇收支统计等方面做出统一明确的管理规定。具体应包括以下几方面：

（一）明确跨境电子商务和电子支付市场准入管理。从经营跨境电子商务和电子支付业务主体承担的职能可以看出，第三方支付企业实质上是代替了网下的银行承担了部分监管以及清算服务。因此，可以考虑参照商业银行办理外汇经营业务的准入标准，从外汇业务经营资格、业务范围、外汇政策监督等方面建立准入标准，防止不具备条件的第三方组织办理跨境电子商务和电子支付及相应的结售汇业务。

（二） 重点监管电子商务和电子支付交易的真实性。保障电子商务和电子支付交易的真实性应该成为外汇管理的重点。要指导第三方支付企业从国内外买卖双方的资质、贸易合同信息、交易货物品种方面，做好交易主体的识别、交易信息的完善、交易货物的合规等工作，保证贸易的真实性。同时，要督促经营网上跨境交易业务的第三方企业健全内控制度、业务操作规程，做好对网上跨境交易业务的统计监测和风险防范工作，保证业务的顺利开展。

（三）有序开放电子商务和电子支付业务品种。在业务品种管理上，本着既积极支持又严控风险的指导思想，稳妥、有序推进的总体办法，可以先放开个人网上跨境交易，后放开企业网上跨境交易；先放开有市场公允价格的物品网上跨境交易，再放开不易把握真实性的物品以及服务贸易的网上跨境交易；先放开出口贸易，后放开进口贸易。

（四）完善第三方支付平台跨境电子商务外汇收支统计制度。要求第三方支付企业严格执行外汇收支信息统计监测制度，如实、准确地向银行提供交易双方的信息，如名称、资金属性等，特别是改变目前以第三方支付平台进行国际收支申报的做法，实行以实际交易主体名义办理跨境外汇收支信息申报，确保申报数据与交易实际情况一致，保证统计申报数据信息的准确性，防止虚假交易的发生。

参考文献：

[1]中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》（中国人民银行令[2010]第2号）；

[2]国家外汇管理局综合司关于开展支付机构跨境电子商务外汇支付业务的通知（汇综发[2013]5号）；

跨境业务管理篇5

关键词：跨境贸易；外汇管理；跨境人民币政策

中图分类号：F832.2 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2017（5）-0070-04

一、研究背景及文献综述

跨境贸易项下资金流动影响着国际收支平衡、人民币汇率均衡和金融市场稳定。近年来，随着人民币可兑换、国际化和利率市场化的不断推进，境内外金融市场联动性增强，金融机构跨境业务创新和非金融主体财务运作手段翻新的速度明显加快，一些不法主体甚至通过虚构贸易背景、虚假贸易融资等手段进行非法套汇、套利、套补贴及避税活动。这种追逐短期收益的国际资本大规模频繁的进出某个国家的境内市场，会对该国的汇率、金融市场和经济造成冲击，客观要求跨境贸易结算和融资管理政策不断完善。我国1996年实现经常项目可兑换，当前仍缺乏统一规范跨境贸易结算和融资全流程的基础性法规，实施全口径跨境贸易结算和融资审慎管理政策是加强跨境金融监管、防范跨境资金流动风险的重要举措。

目前，跨境贸易本外币结算和融资管理政策研究文献有限。蒋先进（2011）、冷静（2012）、谢媛（2014）等学者对跨境人民币结算及融资监管问题进行了研究。秦绪红（2012）对银行新型贸易融资产品组合进行了研究，认为该类创新产品在运作模式、市场需求、套利成本收益等方面对外汇管理政策和跨境资本流动产生了一定负面影响。倪素芬和高鹏（2012）研究认为跨境人民币结算对国际收支统计、结售汇制度、跨境资本流动监测管理的有效性产生较大影响。常博（2015）对货物贸易项下企业登记、单证审核、事后监管的本外币政策措施进行了比较研究，阐述了本币跨境贸易结算中的监管套利现象。综合来看，多数研究将外汇管理与跨境人民币政策割裂开来，缺乏对全口径跨境贸易结算审慎监管方向、政策框架和操作实务的深入探讨。本文在梳理现行跨境贸易结算及融资管理政策基础上，分析跨境贸易外汇管理与跨境人民币政策的差异性和契合点，探讨实施全口径跨境贸易结算和融资审慎管理的政策措施。

二、现行跨境贸易结算和融资管理政策梳理

（一）跨境贸易收支统计管理

按照《国际收支统计申报办法》及其交易分类标准，跨境贸易货款收支属于经常项目交易，贸易融资款收付属于资本项目其他投资。但在实务操作中，跨境贸易结算和融资的交易属性比较模糊，无论是管理口径还是统计口径，都难以对个体交易属性进行清晰界定。在跨境贸易管理口径中，贸易融资不仅指银行直接为贸易双方提供的信贷资金支持，还包括银行间接提供信用支持的贸易结算，比如议付、代付、远期信用证等。在国际收支统计口径，一般将货物流与资金流一一对应的贸易融资款涉外收支申报在货物贸易项下，比如远期信用证、海外代付、协议付款等，仅将超出货物流的贸易融资款收支申报在其他投资，比如出口贸易境外融资、协议融资等。

（二）跨境贸易外汇管理

按照《外汇管理条例》，经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，结算银行应当对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。综合相关法规、规章和规范性文件来看，外币贸易融资管理分为三种情形：（1）境内企业向境内银行融资，按照2017年1月最新调整的国内外汇贷款管理规定，具有货物贸易出口背景的境内外汇贷款允许结汇，但境内机构应以货物贸易出口收汇资金偿还，原则上不允许购汇偿还；（2）境内企业向境外银行融资，适用全口径跨境融资宏观审慎管理，但不纳入跨境融资风险加权余额计算，按照外汇局2016年6月的资本项目结汇管理政策，境内机构借用的外债资金可根据实际经营需要结汇使用；（3）境内银行对境外企业提供融资，可以在经营范围内直接办理，需申报对外金融资产负债存量和交易流量信息。

（三）跨境贸易人民币政策

2009年，人民银行等六部委《跨境贸易人民币结算试点管理办法》。随后，人民银行具体实施细则，上线运行人民币跨境收付信息管理系统（RCPMIS），构建了跨境贸易人民币结算制度框架，并以国内现有的人民币清算系统为基础，构建了跨境人民币清算框架，包括人民币跨境支付系统（CIPS）、央行跨行支付、银行行内支付、票据交换、银行卡支付等清算系统。按照跨境贸易人民币结算制度，人民币贸易融资也分为三种情形：（1）境内企业向境内银行融资，属于国内本币贷款范畴；（2）境内企业向境外银行融资，同样适用全口径跨境融资宏观审慎管理，不纳入跨境融资风险加权余额计算；（3）境内银行对境外企业提供融资，融资金额以贸易合同金额为限。

（四）全口径跨境融资宏观审慎管理

自2016年5月起，人民银行在全国范围内实施全口径跨境融资宏观审慎管理，建立了宏观审慎规则下基于微观主体资本或净资产的跨境融资约束机制，允许境内机构在跨境融资风险加权余额上限内自主开展本外币跨境融资。跨境融资风险加权余额上限=资本或净资产×跨境融资杠杆率×宏观审慎调节参数。人民银行可根据宏观经济热度、国际收支状况和宏观金融调控需要对参数进行调整。按照2017年1月最新政策口径，企业在真实跨境贸易中产生的贸易信贷（包括应付和预收）和从境外金融机构获取的贸易融资，金融机构因办理基于真实跨境贸易结算产生的各类贸易融资，均不纳入跨境融资风险加权余~计算。

三、本外币跨境贸易结算和融资管理政策比较研究

（一）本外币结算管理方式相似

跨境贸易外汇管理和人民币结算管理都是依托信息系统，办理外贸企业登记，收集海关采集的企业进出口通关货物流信息，采集银行办理支付汇兑业务的资金流信息，实施统计、分析、监测、预警及分类等非现场监管，并依法开展现场检查，督促银行履行贸易背景真实性审核责任。具体管理方式相似：（1）企业登记环节，外汇管理规定企业到所在地外汇局办理名录登记，人民币结算制度要求企业在银行登记；（2）分类管理中，外汇管理将企业分为A、B、C类，人民币结算管理实行“关注企业名录”；（3）信息采集方面，外汇局通过货物贸易外汇监测系统直接向企业采集预收、预付、延收、延付等贸易信贷信息，并共享使用金融机构外汇业务数据采集平台的贸易结算和融资数据，人民银行通过RCPMIS系统的银行端间接采集企业贸易信贷和贸易融资信息。

（二）本外币跨境支付清算系统不同

跨境人民币清算业务推出之前，我国对清算和结算的定义更多地来源于约定俗成，将结算定义为贸易主体与银行之间的货币资金清偿或转移行为及过程，用清算专指银行同业之间的资金收付或债权债务的清偿。境内银行主要通过境外的联行、行和账户行，利用环球银行金融电信协会（SWIFT）、美元CHIPS、英镑CHAPS等国际通讯和清算系统完成外币资金跨境清算。外汇管理不可能对外币国际清算系统实施管理，因此主要依托境内机构汇兑支付管理、境内银行结售汇综合头寸限额、境外机构境内外汇账户（NRA）监测等措施来维护跨境支付市场秩序。随着跨境人民币业务的发展，我国开始接受国际支付领域的专用标准，即贸易、清算和结算共同构成一笔支付业务的全过程。按照国际标准，跨境人民币结算（清算）可划分为CIPS参与行、境外清算行（清算账户）、境内行（同业往来账户）、非居民人民币银行结算账户（NRA）四种模式。人民币跨境支付系统的上线运行，极大地丰富了跨境清算管理工具，弥补了我国跨境支付制度体系中缺少清算系统的短板。

（三）本外币政策口径存在重叠、互补和币种错配风险敞口

随着人民币跨境使用规模的逐步扩大，跨境贸易中使用人民币计价结算的比重也在上升。外贸企业向海关申报实际成交币种，但海关并未公布相关数据。据人民银行的《人民币国际化报告》显示，2015年我国货物贸易人民币收付金额6.39万亿元，占同期货物贸易本外币跨境收付金额的比重为22.6%。目前，跨境贸易中报关、结算和融资币种错配现象十分普遍，很大程度上反映了贸易主体利用人民币在离岸市场“内购外结”、“外购内结”套利套汇交易。由于我国跨境贸易结算及融资管理职能也是主要按币种划分，因此可以将监管政策口径与市场交易行为进行匹配（详见表1）。从表1不难看出，本外币政策口径既具有重叠现象，比如跨境贸易人民币结算和融资数据重复采集，又具有互补之处，比如人民币跨境购售业务拓展了银行结售汇及综合头寸统计的对象范围，即将境内银行的境外客户纳入统计范畴，还存在币种错配风险敞口，比如跨境贸易计价、结算币种错配行为微观审慎监管职责不够明确。

（四）本外币政策对微观主体跨境结售汇缺乏监管约束力

自2005年7月以来，我国实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。在国际收支持续顺差、人民币单边升值、本外币利差等因素影响下，外汇市场供给大于需求（即结售汇呈现顺差），而且受经济结构性失衡因素约束，外汇市场难以通过出清达到供求均衡。为维持人民币汇率合理均衡，人民银行通过买入外汇、投放基础货币的方式干预汇市，同时采取公开市场操作、法定存款准备金率等工具对冲人民币流动性增量。在外汇市场封闭运行的情况下，市场主体通过选择结售汇交易时点的方式来影响外汇市场供求，但这种影响会被外汇干预措施冲销。随着跨境人民币业务发展，市场主体通过灵活选择跨境支付结算币种和结售汇交易地点，也能对境内外汇市场供求产生作用，甚至带来顺周期性影响，比如在人民币贬值预期下，市场主体通过“境外结汇”或“内购外结”可以扩大Y售汇逆差。对此，人民银行2015年8月优化了银行间外汇市场人民币兑美元中间价报价机制，随后采取宏观审慎管理措施，对跨境资金流动进行逆周期调节，比如征收远期购汇外汇风险准备和非居民人民币存款准备金，以及提高境外人民币业务参与行境内平盘交易手续费率等。目前，跨境人民币政策仅对境内银行向境外客户购售人民币业务进行管理，缺少对微观主体跨境结售汇的审慎管理。外汇管理扩大了银行结售汇头寸下限，并对企业离岸转手买卖业务进行了规范，规定同一笔离岸转手买卖业务应在同一家银行网点采用同一币种（外币或人民币）办理收支结算，但未对一般贸易项下跨境结售汇交易进行规范。

通过比较研究得知：本外币跨境贸易结算和融资管理措施相似，但存在部分监管重复、币种错配风险敞口、跨境结售汇监管薄弱等问题；人民币跨境支付系统上线运行以来，银行跨境支付清算的渠道已发生变化，但现行的分币种跨境结算管理政策框架并未随之调整，制度建设不及人民币可兑换和国际化发展步伐。

四、建议推行全口径跨境贸易结算和融资审慎管理政策

（一）实施全口径跨境贸易结算审慎管理

《中国人民银行法》明确规定货币政策目标是保持货币币值稳定，并以此促进经济增长。货币币值稳定包括对内稳定和对外稳定两个方面，保持对外币值稳定就是保持人民币汇率合理均衡。按照国际收支学说，汇率是由外汇市场的供求关系决定的，而国际收支是外汇供求的源头和主要影响因素。实施全口径跨境贸易结算审慎管理有助于维护国际收支平衡，也就是有利于促进宏观经济外部均衡。目前，全口径跨境融资宏观审慎管理政策已迈出本外币一体化监管的第一步，在跨境贸易金融监管中，还应尽快实施全口径跨境贸易结算审慎管理，加强对货物贸易合规性与真实性的微观审慎监管，尤其是加强对计价、结算和融资币种错配行为的审慎监管。

（二）建立全口径跨境贸易结算和融资监测体系

全口径跨境融资宏观审慎管理政策已明确由外汇局实施全口径跨境融资统计监测，当前应在国际收支统计、外债统计监测、跨境人民币结算和清算框架基础上，建立全口径跨境贸易结算和融资监测体系。一是加强对银行本外币跨境结算工具和融资产品的调查研究，完善跨境贸易结算和融资数据采集渠道。二是整合外汇业务监测数据与CIPS、RCPMIS、央行跨行支付、银行行内支付、票据交换、银行卡支付等跨境人民币业务数据，构建账户、收支、汇兑、融资及结算（清算）等信息数据加工和综合利用机制。三是建立全口径跨境结算和融资统计监测的规范性标准体系。

（三）加强对跨境资金流动的宏观调控

近年来，我国通过推进人民币汇率市场化形成机制，扩大汇率双向波动幅度，提高汇率浮动的弹性，压缩人民币在离岸市场间的汇差，在一定程度上抑制了短期资本持续大规模流动。在岸市场人民币对美元远期和期权波动率不断上升，2016年末已接近5%，但仍低于其他主要货币平均10%的水平。当前，应继续推进人民币汇率形成机制改革，增强汇率政策引导市场预期的作用，防范短期资金异常跨境流动风险。同时，针对当前外汇占款投放缩减态势，继续创新运用SLO、SLF、MLF等货币政策工具，实施逆周期调控，并加强宏观审慎管理评估，防范银行体系流动性风险。

参考文献

[1]常博.货贸项下本外币一体化监管研究[J].中国外汇，2015，（21）：34-35。

[2]胡晓炼.跨境贸易人民币结算试点政策与实务[M].北京：中国金融出版社，2010。

[3]马骏，徐剑刚.人民币走出国门之路[M].北京：中国经济出版社，2012。

[4]明明.流动性理论与分析[M].北京：中国金融出版社，2015。

[5]倪素芳，高鹏.跨境人民币结算背景下构建本外币一体化跨境监管的思考[J].金融发展评论，2012，（7）：154-158。

The Discussion on Full-caliber Cross-border Trade Settlement and

Financing Prudent Management Policy

SONG Xugang

（Guyuan Municipal Sub-branch PBC， Guyuan Ningxia 756000）

Abstract：The paper reviews China’s current management policies of cross-border trade settlement and financing， and finds that there exist problems in currency management such as partial repeated supervision， currency mismatch risk exposure， weak regulation on cross-border RMB-FX trading etc. The paper suggests implementing prudent management policy of both RMB and FX settlement and financing in cross-border trade in order to prevent cross-border capital flow risk and liquidity risk of financial system.

跨境业务管理篇6

中国人民银行有关负责人指出，在当前全球金融危机的影响不断扩散的情况下，为顺应国内外市场和企业的要求，保持我国与周边国家和地区的贸易正常发展、为企业提供更多便利，国务院于2009年4月8日决定在上海市和广东省广州、深圳、珠海、东莞四个城市先行开展跨境贸易人民币结算试点工作，境外地域范围暂定为港澳地区和东盟国家。该负责人还说，使用人民币结算的出口贸易，按照有关规定享受出口货物退(免)税政策。通过境内结算银行向人民银行当地分支机构备案后，跨境贸易人民币结算的试点企业可以将出口人民币收入存放境外。中国人民银行有关负责人就《办法》有关问题回答了记者的提问。

问：试点管理的指导思想是什么?

答：试点管理的指导思想是在保证风险可控的前提下，尽可能按照国际惯例制定《办法》，减少制度障碍，适当提供便利，严格贸易真实性审核，实行总量控制，稳步推进跨境贸易人民币结算试点。

试点过程中，人民银行一方面通过现有的反洗钱及人民币存款账户管理制度对商业银行和试点企业加强监管，另一方面建立人民币跨境收付信息管理系统，逐笔收集并长期保存与跨境贸易人民币结算有关的各类信息，对人民币跨境收付情况进行统计、分析、监测。

问：试点的地区是如何确定的?

答：2008年，上海市和广东省政府先后向国务院提出希望在当地开展跨境贸易人民币结算试点。鉴于上海市和广东省在企业选择和政策配套等方面准备比较充分，国务院批准了上海市和广东省内的广州、深圳、珠海和东莞四个城市率先进行试点工作。同时，明确境外试点地域范围暂定为港澳地区和东盟国家。

问：试点企业是如何选取的?

答：根据《办法》要求。试点地区的省级人民政府负责协调当地有关部门推荐跨境贸易人民币结算的试点企业，然后由人民银行会同财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会等有关部门进行审核，选择国际结算业务经验丰富，遵守财税、商务、海关和外汇管理各项规定，资信良好的企业参加试点。试点企业须如实注册、真实出资并在所在省市具有实际的营业场所，遵守跨境贸易人民币结算的各项具体规定。

问：试点企业使用人民币进行跨境贸易结算能享受出口退税吗?企业在办理海关报关和出口退税方面应遵守什么规定?

答：使用人民币结算的出口贸易，按照有关规定享受出口货物退(免)税政策。试点企业在办理以人民币结算的跨境贸易报关和出口货物退(免)税时不需提供外汇核销单。具体出口货物退(免)税管理办法由国务院税务主管部门制定。

试点企业如违反国家有关规定，将依法处罚，并取消其试点资格。试点企业有关跨境贸易人民币结算的违法违规信息，将录入有关部门共享的人民币跨境收付信息管理系统和人民银行企业信用信息基础数据库。

问：试点企业在开办跨境贸易人民币结算业务中还应遵守哪些具体规定?

答：试点企业应当确保跨境贸易人民币结算的贸易真实性，建立跨境贸易人民币结算台账，准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息。

对于跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易，试点企业应当按照有关规定办理国际收支统计申报。

问：符合什么条件的境内商业银行可以提供跨境贸易人民币结算服务?

答：境内具有国际结算能力、为试点企业开户或为境外商业银行开立同业往来账户的境内商业银行可以为试点企业提供跨境贸易人民币结算服务。试点初期，由于准备情况存在差异，会出现部分银行不能马上开办跨境贸易人民币结算业务的情况。

问：什么是境内结算银行?境内结算银行办理什么业务?履行什么职责?

答：境内具有国际结算能力、为试点企业开户的银行称为“境内结算银行”。

境内结算银行应遵守人民币贸易结算的有关规定，为试点企业提供跨境贸易人民币结算服务。

问：什么是境内银行?境内银行办理什么业务?履行什么职责?

答：境内银行是指为境外商业银行(即境外参加银行)开立人民币同业往来账户的境内商业银行。境内银行可以同时作为境内结算银行，为试点企业办理人民币结算业务。

境内银行可以与境外参加银行签订人民币结算协议，为其开立人民币同业往来账户，境外参加银行进行跨境贸易人民币支付。境内银行可以对境外参加银行开立的账户设定铺底资金要求，并可为境外参加银行提供铺底资金兑换服务。境内银行可以依境外参加银行的要求在限额内购售人民币，境内行的购售限额由人民银行确定。境内银行可以为在其开有人民币同业往来账户的境外参加银行提供人民币账户融资，用于满足账户头寸临时性需求，境内行的融资额度与期限由人民银行确定。

境内银行需遵守人民币贸易结算的有关规定。

问：商业银行如何进行人民币跨境清算?有哪些清算渠道可供选择?

答：人民币跨境清算可自由选择两条路径，一是通过香港、澳门地区人民币业务清算行进行人民币资金的跨境结算和清算；二是通过境内商业银行境外商业银行进行人民币资金的跨境结算和清算。

经人民银行和香港、澳门金融管理局认可，已加入人民银行大额支付系统并办理港澳人民币清算业务的商业银行为港澳人民币清算行(以下简称“清算行”)。目前，香港地区的人民币清算行是中国银行(香港)有限公司，澳门地区人民币清算行是中国银行(澳门)有限公司。

问：开展跨境贸易人民币结算试点后，港澳人民币清算行的作用有什么变化?

答：港澳人民币业务开办以来，业务涉及存款、兑换、汇款、银行卡、人民币支票、人民币债券等方面。跨境贸易人民币结算试点的推出，将扩大清算行的清算业务范围。清算行还可以向经国务院批准纳入试点范围的境外国家和地区。如港澳地区和东盟国家，提供跨境贸易人民币结算和清算服务。

人民银行将根据《办法》，与清算行重新签署有关人民币业务的清算协议，明确港澳人民币清算行提供跨境贸易人民币结算和清算服务的有关内容。港澳人民币清算行还可以按照人民银行的有关规定从境内银行间外汇市场、银行间同业拆借市场兑换人民币和拆借资金。

问：境外企业人民币资金短缺时能方便地获得人民币贸易融资吗?

答：境内结算银行可以在境外企业人民币资金短缺时按照有关规定逐步提供人民币贸易融资服务。

问：试点企业的人民币资金是否可以存放境外?

答：为满足企业实际要求，试点企业可以将出口人民币收入存放境外，但应通过境内结算银行向人民银行当地分支机构备案。

货物出口后210天时，试点企业未将人民币货款收回境内的，应当在5个工作日内通过其境内结算银行向人民币跨境收付信息管理系统报送该笔货物的未收回货款的金额及对应的出口报关单号，并向其境内结算银行提供相关资料。

跨境业务管理篇7

一、东莞跨境电子商务的现状

东莞，又称“莞城”，东莞市位于广东省中南部，“广东四小虎”之一？，号称“世界工厂”，广东重要的交通枢纽和外贸口岸，是全国4个不设县的地级市之一。据有关数据显示，截至2014年年底，东莞在9610监管项下通关货物总数为55300票，总金额为1060.9万美元，汇总报关单达2383票，这一数据在全国各地市中排名第一。以东莞庞大的跨境电商贸易货源地优势，吸引了很多电商落户东莞发展，相信很快被打造成“世界商场”。经过调研，了解到东莞跨境电子商务存在以下一些问题：

（一）东莞跨境电子商务产业园起步较晚，发展的生态链不够完善

东莞是制造业名城，具备发展跨境电子商务的天然土壤。近年来，跨境电商业务有了明显的进步。但因支撑跨境电子商务的产业园起步较晚，阻碍了东莞跨境电商业务的发展。2013年11月，东莞第一家跨境贸易电商产业园投入使用，比深圳、杭州等城市要晚些，故她的发展也比不上两者的发展。今年5月，东莞市举办东莞电商展会，参展的300多家企业当中，大部分企业来自深圳的企业，东莞企业很少。现阶段东莞跨境贸易电商氛围不够浓厚，产业发展无序，呈现众多中小电商竞相发展的态势。市跨境办的相关负责人在展会上提到，东莞的跨境电子商务发展的生态链条不够完善，但发展的潜力巨大。

（二）发展跨境电子商务套配的进出口政策不够完善

东莞发展跨境电子商务，得到市政府的大力支持，出台了一列系的政策，规范业务执行。2014年7月，海关总署在东莞率先启用跨境贸易电子商务通关服务平台进行跨境电商货物的通关；8月，东莞市国税局开辟了“特殊通道”，办理了首笔通过海关总署通关平台以9610监管代码下申报的跨境电商出口退税，这标志“关”“税”业务被打通。但还存在很多问题，主要包括：税制问题。根据跨境电商业务的特点，电商们希望实行出口“免征不退”的政策；通关效率问题。通关虽然被打通了，但有待出台适合“碎片化”订单出口的通关监管政策；单一窗口问题。建立“单一窗口”，实现“关”、“税”、“汇”、“检”、“商”、“物”、“融”之间的信息交流与共享，建立跨境贸易电子商务平台信息共享平台，汇集跨境贸易商流、物流、金流的信息，实现对跨境电商的有效监管。

（三）从事跨境电子商务的专业人才缺乏

东莞作为全国电商三成货源产出地，要抢占跨境电子商务的新蓝海，首要的是培养从事跨境电子商务的专业人才，跨境电子商务人才是复合型人才， 应具备英文网店管理、在线英语交流、海外网络营销策划及执行、搜索引擎优化， 海外客户需求分析等应用能力， 同时了解国际支付方式、国际物流工具、国际贸易常识、跨文化交流等知识， 熟悉相关法律法规。然而， 跨境电子商务属于新兴产业， 本身专业人才不多，有经验的跨境电子商务人才更是少之又少， 同时， 高校与社会培训机构来不及对电子商务人才的培养与培训进行调整， 故产生巨大的人才缺口。

二、东莞发展跨境电子商务的应对对策

（一）加快打造东莞跨境贸易电子商务产业园集群，加强扶持电商企业的力度

东莞市政府在原有基础上加大力度扶持当地电商企业发展。2014年8月28日，东莞市政府常务会议审议通过了《东莞市进一步加快电子商务发展实施意见》（下称《意见》），根据《意见》，东莞大力培养壮大电商经营主体，支持建设电子商务产业集聚区，支持建设电子商务公共服务平台，促进跨境贸易电子商务快速发展；《意见》提出，金融服务机构与电商企业对接，扩大电商企业融资范围，支持引导担保机构为中小型电商企业融资提供担保；《意见》主张，在不改变用地主体、不重新开发建设等前提下，利用现有工业厂房、仓储用房等资源兴办电商企业和园区；《意见》支持在市级电商园区内，设立集群注册托管公司，组成企业集群等一系列政策出台，促进了电商企业发展，营造发展跨境电商的浓厚气氛，结合东莞制造的天然优势，培育一批知名大型的具代表性电商企业龙头或电商服务企业龙头，促进东莞本地跨境贸易的升级发展。

（二）完善东莞跨境电商业务的进出口政策

跨境电子商务碎片化的订单带来了碎片化的通关、报检、外汇、出口退税等一系列的监管压力和高昂的监管成本，这是跨境电商和监管部门难以承担的。解决碎片化通关业务，海关推出9610的监管新规则，并且与检验检疫一起推进电子化、集约化通关。跨境电商方面海关只走通了半步，检、汇、税需进一步改进，提供新的便利。通关方面，通过跨境电商一站式服务来集成海外订单，实现集约通关。物流方面，通过现代物流企业集成电商运单，改造货代的流程。所以，东莞目前的探索方向是通过建设公共监管仓，形成跨境电商货物和相应数据蓄水池、导流渠，推动实现数据的互通、交换。进一步探讨东莞跨境电商发展的新机制、新载体、新措施。总的来说，实现“五个一”，即一仓、一展、一园、一链、一码。一仓指的是公共监管仓，一展指的是东莞跨境电商O2O网贸会，一园指的是跨境电商产业园，一链指的是跨境电商产业链及服务链，一码指的是云关码。用以引导和解决碎片化订单的进出口业务。

（三）高校实行跨境电商校园离岸模式，培养跨境电商专才

跨境业务管理篇8

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）01-177-02

一、网上银行交易主要支付方式

1.跨境支付。（1）是通过第三方提供支付工具进行统一购结汇支付业务。其中分为支付宝公司这类办理境外收单业务为首的代理型购汇支付，另外就是以好易联为首的办理线下统一购汇的支付业务。（2）透过境外的电子支付平台直接接受人民币支付的方式。也有许多境外第三方电子支付公司为拓展中国的网上交易市场，实现可以直接接受人民币在境外进行网上支付。

2.收入结汇。通过汇款的方式将钱款打入国内银行，再通过集中结汇或者个人名义拆分结汇的方式将钱流入。这种方式可以细分为两种：通过以两地公司资金转移的名义，将资金汇入境内银行集中之后再分别支付于各个生产商的账户，这是比较有实力的公司的具体操作办法。还有一种是个体老板，经在美国或者我国香港朋友的账户，把收益回到境内，再通过个人侨汇来进行结汇。

二、网上跨境支付交易风险

1.通过第三方将买方注入的资金在一定时间内默认付款后再支付给卖方，其中弥补了交易双方的信用缺失，这是第三方支付的主要特点。而在这默认的一段时间，也就是第三方企业规定的结算周期，这笔资金不可避免地成为了第三方企业滞留下来的沉淀资金，造成了一定的资金风险问题。加上在交易过程中，物流等环节导致时间长，国际资金结算周期也随之加长，总之，其中资金风险尤为突出，很容易因为第三方企业的变化而引发一系列风险。

2.第三方支付平台现已可以通过小额提现的业务，是一种可以不花费任何的手续费用的套现方式，违反了信用卡的管理办法，对发卡行也带来了很大恶意透支风险。

3.非法资金的流入。因为电子商务和网上支付，买卖双方很少见面交易，很难了解客户的信息，造成了很大的信用风险，并为非法资金和洗钱等违法活动创造了缺口。

4.诈骗和违法交易。网上交易存在很大的虚拟性，跨境欺诈交易发生风险增大。

三、跨境电子商务外汇管理存在的问题

1.跨境电子商务业务真实性审核管理存在问题。具体来说，一是主要体现在第三方机构和企业存在很大程度上的违法行为。在对应的跨境支付业务中，企业需要借助第三方支付结构的力量，不用直接通过银行就可以办理一系列外汇业务。而在这个过程中，一旦第三方支付机构以用户身份信息为基础进行虚假交易，在经过一系列操作之后，能够为境内外不法分子跨境转移“黑钱”提供便利，使企业、第三方机构存在安全风险，不利于机构的完善与发展。二是在个人分拆结售汇的行为上存在隐蔽性。调查发现，大多银行并没有按照国家外汇管理局颁布的《关于进一步完善个人结售汇业务管理通知》的规定进行业务办理，就是说默认了paypal使用虚拟电子账户来识别用户，对银行账号和信用卡账号保密，屏蔽资金的真实来源与去向，影响了国际收支核查工作的有效性，也是银行无法正常履行相关部门的规定，不利于跨境电子商务支付在国际收支方面的申报。在支付过程中，以电子支付平台为纽带，境内外那些电商已有的银行账户是不能直接实现跨境资金的流动，需要借助相关媒介。即使完成交易资金的结算，也需要经过好几天的时间。在交易过程中，如果交易的方式不同，会对国际收支申报主体造成不同的影响，阻碍其在国际收支中的申报。

2.跨境电子商务支付在外汇备付金账户管理方面存在的问题。随着跨国电子商务、支付结构的日益完善，外汇备付金账户管理问题不断明确化。对于这方面，我国并没有制定可行的方案，解决存在的问题，留下了安全隐患。

3.第三方支付机构在以个人名义代理个人外汇收售结汇的业务时，银行无法知道代理业务中的个人信息，很难执行个人年度结售汇的管理政策。开展跨境电子商务的商户透过个人外汇账户收取钱款时，在年度总额下，商户是不需要提供材料证明的，很轻松就回避了管理规定办法，也就是说个人外汇结算账户的管理也是存在突破口，很容易被钻空子。

4.以地下钱庄为纽带，实现资金的跨境流动、结汇。目前，大多数规模较小的、私营企业，在跨境贸易和虚拟产品交易有巨大的市场，他们往往透过个体老板或虚拟游戏代理商提供国外注册的paypal账号来提取外币或者现汇到境外其他银行，再通过地下银行转为人民币，注入国内其他银行账户。

5.部分第三方支付机构有名无实。据统计，就河南省来说，15家支付机构有3家具有业务资格却没有开展实质性业务，没有符合规定的办公地点、工作人员、业务，基本是属于市场开发前阶段。

6.国际收支的申报管理体系未完善。涉及到电子商务的虚拟交易，我国现行的国际收支统计申报项目并没有具体的对应措施。由于第三方支付平台的存在，境内外的交易双方都不能直接提供个人信用信息，完成个人交易只需要7到10个工作日，导致在规定时间内不能完成国际收支的申报，即使申报完成，申报时间与资金实际的跨境收支时间不吻合，这增大了工作难度，并为以后调查审核工作带来了不可估量的难度。

7.市场风险。突破了时空限制，世界各地都可以折射到交易，每个人都是潜在的客户，导致了经济金融和资金越发集中于网络交易平台，如某一个环节出现问题，就如食物链缺少了一环，那就有全链皆断的危机。所以，网上跨境支付的市场准入的规范性相当重要。

四、完善跨境电子商务外汇管理的策略

1.健全外汇管理制度，重视主体监管意识。对于外汇管理部门来说，首先，要以商业银行在办理结售汇业务时所参考的标准为依据，对跨境业务市场的准入机制进行完善，为跨境业务的进行提供有利的外部环境。在此基础上，外汇局要对第三方支付企业在跨境交易中的相关方面予以全面的监督管理，比如，跨境交易的业务范围。此外，还要以第三方支付的实际状况为基点，对其具有的代位监管职责予以完善，加大宣传力度，使不同类型的业务管理更加规范化。同时，还要建立第三方支付方面的各种业务管理制度，比如，能够有效识别用户身份的制度，对支付交易进行记录、保存的制度。以此，使各种业务管理都能处于有序运行之中，避免安全风险。

2.规范对跨境电子商务个人外汇的环境要素。要有对第三方支付企业完善的管理前提，适当放宽个人代理的购结汇业务的资格限制为基础，严格执行个人外汇账户管理的相关规定。

3.严厉审核第三方支付平台跨境电子的商务的有效性。

（1）扩大外汇监管范畴，将跨境电子商务在第三方办理业务纳入其中，对业务办理的审核工作交予外汇局，对经办跨境电子商务办理业务的监管职能授予第三方支付平台，可以留存下客户的资料。

（2）与工商等部门一起协商为跨境电子商务搭建起一个信息交互平台，正确引导第三方支付机构将网上交易的信息都放上这个平台，快速实现电子商务交易的数据信息共享模式，有效确保交易的真实合法性。

4.国际收支统计申报项目的具体化。根据电子商务的发展需求，进一步细化国际收支统计的申报项目，具体可以增设一些较为全面的项目，保证国际收支统计的具体化和完整化。与此同时，在虚拟商品贸易和外汇交易管理办法上，可以将各个部门职责联合起来，加强对个人外汇账户等真实性的审核力度，要网上监控境内外的交易，留存单据备用。

5.建立完善的监管、服务体系。就跨境电子商务来说，它在运作过程中，涉及到很多领域，比如，税务、海关。因而，需要从这几个方面入手，构建适宜的监管以及服务体系。一是，以我国已有外汇制度为基础，以体现外汇政策的稳定、持续为媒介，加强跨境电子商务相关部门之间的协调配合。以此为基础，建立可行的联动工作机制，不断优化监管、服务体系，对跨境电子商务进行全方位的监督管理，不断推动第三方支付产业的健康发展。二是，相关部门需要构建对应的基础平台，并制定该行业切实可行的标准。进而，构建信用监管方面的数据库，其中包含了各种数据信息，比如，电子商户的具体支付情况。最为重要的是所构建的网络平台能够对网上各种交易信息数据进行公证，在实现信息流、资金流、物流相统一的基础上，对各种交易信息进行交叉审核。有效解决跨境电子商务交易在真实性、合法性方面存在的问题，使其更具有可行性，为相关方面提供可靠的数据信息。

6.对第三方支付企业的外汇管理具体化。（1）明确跨进支付交易的办理市场准入条件，考虑限制和整顿现有的商务交易平台，并且确立一种对第三方支付企业的分类监管办法。（2）限制跨境支付交易的付业务发展范围。（3）确立业务主体，禁止经常转移项目和可疑企业的流入，并且要求第三方支付企业单独进行国际收支申报。（4）还要明确规定第三方支付企业针对客户的沉淀资金的托管缴纳一定比例的担保金。（5）严肃整顿现行的第三方企业，规范外汇管理体制。

7.与非政府组织的合作。根据欧美各国实践经验，注重与非政府组织的合作，可以很大程度上加强社会责任对企业的监管作用，强化企业社会责任。学习国外的先进理论与国际接轨，根据我国实际情况，建立符合我国现今发展阶段的审计制度，发动广大群众的力量，来一起监管第三方企业的运行，促进国家对第三方交易平台跨境支付的监管力度。

五、结语