工程类公司的账务处理范文

工程类公司的账务处理篇1

通过本次在长益公司的实习使我对会计电算化有了更深刻的认识及理解，

一、实习目的：

会计学是一门实践性很强的学科，经过2年半的专业学习后，在坚信实践是检验真理的唯一标准下，认为只有把书上学到的理论知识应用于实际的会计操作中去，才能真正掌握这门知识。从而加强自己对所学专业知识的理解，培养实际操作的动手能力将理论与实践有机地结合起来提高运用会计财务管理的技能水平，为今后的会计工作做铺垫。

二、实习地点：长益高速公路有限公司

三、实习内容：

我所在的实习单位是一个与经济息息相关的单位，实习期间，我主要是了解公司正在使用的财务软件系统的使用和会计处理的流程，并做一些简单的会计凭证。公司采用的是用友软件的ERP系统财务软件，从编制记账凭证到记账、编制会计报表、结帐都是通过财务软件完成。我认真学习了正规而标准的公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了公司会计工作的全部过程，掌握了用友软件的ERP系统财务软件的操作。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。在实习期间我遵守了工作纪律，不迟到、不早退，认真完成领导交办的记账工作。在这次实习中不仅让我深刻的感受到手工记账到会计电算化及ERP系统的使用对会计工作的重大意义还让我知道了会计电算化的必要性。以下是我的实习体会望老师予以指正错误之处。

四、实习体会

（一）、会计电算化的定义及其特点

会计电算化是现代经济管理活动的一个重要组成部分，是会计发展的一个历史性的飞跃，是以计算机替代人工记账、算账、报账以及对会计信息进行分析和利用的过程。它是管理现代化和会计自身改革以及发展的需要。近些年，会计电算化的推广与普及，大大减轻了财务人员的工作强度，提高了会计的工作效率与工作质量，但不容忽视的是它对传统的会计形式产生了巨大的影响。

1、记账规则发生了变化

手工记账规则规定日记账、总账要使用订本账册，明细账要使用活页式账册，通过若干个套账来实现相互牵制、相互核对。凭证、账本记录的错误之处要用划线法和红字更正法更正。

电算化会计形成的账页是打印输出的，可装订成活页式，不可能是订本式，打印输出的一般是日记账、总账和报表，明细账涉及大量的二级科目、三级科目，打印数量大，一般用磁盘、光盘等形式输出。对于账簿记录错误的处理，已不再采用手工方式下的改错法，但为了保证监督审核，一般规定，凡是已经审核过的数据不得更改。如果出现错误，那一定是合理性问题，采用输入“更正凭证”的方法加以更正，类似于红字更正法，以便留下更改的痕迹。

2、账务处理程序发生了变化

手工会计的账务处理程序一般有“记账凭证账务处理程序”、“科目汇总表账务处理程序”、“汇总记账凭证账务处理程序”、“多栏式日记账账务处理程序”等，在组织会计核算时，可根据会计业务的繁简和管理的需要，选用其中的一种，但无论采用哪一种处理程序，其共同特点是“序时、平行登记”，即来源于记账凭证的会计信息总是序时、等量、平行地记录于总分类账和明细分类账中。这样，一方面各有侧重地反映会计信息，同时，发挥总分类账对明细分类账的统辖作用，通过二者之间的对账发现可能出现的记账错误，及时加以纠正。但会计电算化账务处理程序中，所考虑的是会计数据处理的目标，即获得管理所需的各种会计信息。它的中间数据处理都可以认为是源于原始会计数据的加工处理，因此，从输入会计凭证到输出会计报表，一切的中间加工过程都由计算机控制，上一过程数据处理的结果又作为下一过程数据处理的来源，整个处理过程在会计软件程序的安排下完成，具有数据处理“集中化”和“自动化”的特点。存储于数据库中的会计信息，可以根据需要按总账或明细账的格式输出。

3、内部控制制度发生了变化

工程类公司的账务处理篇2

求职者学历可以没有，工作经验可以没有，但是诚信的态度必须具备。只要求职者在制作简历的时候，以真实的内容与表达形式，让简历更具有内涵性，均可以获得招聘单位的认可。只要个人能力强，即便前期的工作岗位无法达到预期的目标，在后期工作时认真仔细，同样能够赢得企业的认可，以便获得更好的岗位与薪资待遇。

填写个人简历的内容时，即便自身缺少竞争优势，求职者同样需要填写最为真实的内容。以自己的诚信态度赢得企业的认可，远远比虚假的个人信息获得企业认可更加可靠。求职者本身的品质，决定招聘单位是否能够接受求职者就职。

个人信息

xx

性 别： 男

婚姻状况： 保密 民 族： 汉族

户 籍： 湖北-武汉 年 龄： 39

现所在地： 广东-东莞 身 高： 165cm

希望地区： 广东-东莞

希望岗位： 财务/审(统)计类-财务主管/经理

财务/审(统)计类-审计专员/助理

财务/审(统)计类-会计

寻求职位： 财务主管/经理、 会计主管/主任/部长、 审计

教育经历

1995-09 ～ 1999-06 湖北大学经贸学院 计算机会计 本科

培训经历

2009-03 ～ 2009-03 东莞市正欣科技有限公司 防伪开票和电子申报 一机多票和电子申报

**公司 (2010-05 ～ 2012-03)

公司性质： 私营企业 行业类别： 家具、家电、工艺品、玩具

担任职位： 财务主管 岗位类别： 财务主管/经理

工作描述： 全盘账务处理，凭证处理，账簿登记，报表编制、说明、分析，银行借贷，海关及国地税税务申报，一般纳税人电脑防伪开票和网上电子纳税申报。财务核算，财务预算和财务分析及确定其体系及流程。制定和完善内控制度。进行成本核算，成本管理，成本分析和成本控制等，有效控制费用和成本。编写应收，应付账款的管理规定，有效地促进业务开发和货款的回收，促进绩效考核，奖励和提成发放方案的实施，根据公司资金情况合理安排付款计划。计件与计时工资核算及审核。制定公司各部门审计工作，开展各部门审计工作。对资产进行管理和财产清查及后续处理，对相应部门尤其仓库进行有效的管理与监督。制定岗位责任制，协调合理分工。

离职原因： 准备注会

**公司 (2009-02 ～ 2010-04)

公司性质： 股份制企业 行业类别： 其它生产、制造、加工

担任职位： 财务主管 岗位类别： 财务主管/经理

工作描述： 指导与协调全盘账务，制定财务和内控制度，指导与协调成本核算，严格控制费用和成本。制定岗位责任制，合理分工并协调本部门各人工的工作，负责同各部门的勾通与协商，报表编制，报表说明，报表分析，资产清查，审核各类会计单据，核对应收与应付，并做账龄分析，各类会计资料打印，粘贴，整理，归档，管理。国地税申报。电算化维护。现金与银行存款的定期与不定期核对并上报差异。编写绩效考核，奖励和提成发放方案。国地税勾通。

离职原因： 公司变动

**公司 (2002-08 ～ 2009-01)

公司性质： 股份制企业 行业类别： 其它生产、制造、加工

担任职位： 财务主管 岗位类别： 财务主管/经理

工作描述： 制定财务和内控制度，指导与协调成本核算，严格控制费用和成本。制定岗位责任制，合理分工并协调本部门各人工的工作，负责同各部门的勾通与协商，报表编制，报表合并，报表说明，报表分析，资产清查，审核各类会计单据，核对应收与应付，并做账龄分析，各类会计资料打印，粘贴，整理，归档，管理。国地税申报。电算化维护。现金与银行存款的定期与不定期核对并上报差异。编写绩效考核，奖励和提成发放方案。海关及国地税勾通，向公司提出可行性建议并及时反映异常情况。

离职原因： 经济危机

**公司 (2001-02 ～ 2002-07)

公司性质： 股份制企业 行业类别： 交通、运输、物流

担任职位： 会计/会计主管 岗位类别： 会计

工作描述： 全盘账务，凭证处理，报表编制，报表说明，国地税申报，资产清查，审核各类会计单据，核对应收与应付，并做账龄分析。各类会计资料打印，粘贴，整理，归档。电算化维护。现金与银行存款的定期与不定期核对并上报差异。

离职原因： 另谋发展。

**公司 (1999-06 ～ 2001-01)

公司性质： 股份制企业 行业类别： 生物工程、制药

担任职位： 会计 岗位类别： 会计

工作描述： 凭证处理，报表编制，报表说明，国地税申报，资产清查及差异处理，审核各类会计单据，核对应收与应付，并做账龄分析，及时上报。各类会计资料打印，粘贴，整理，归档。电算化维护。现金与银行存款的定期与不定期核对并上报差异。

离职原因： 进修

技能专长

专业职称：

计算机水平： 高校非计算机专业二级

计算机详细技能： 计算机操作熟练。

技能专长：

工作技能：

会计业务：能独立进行全盘账务的处理，凭证处理，报表编制﹑说明及分析等,熟悉银行借贷，海关及国地税务申报，尤其一般纳税人电脑防伪开票和网上电子纳税申报。能进行财务核算和财务预算及确定其体系及流程。制定和完善内控制度，能进行成本核算﹑成本管理﹑成本分析﹑和成本控制等，有效控制费用和成本。电算化熟练，可进行电算化维护，指导电算化初始化工作，可以启用固定资产管理系统，在账务处理系统中启用往来﹑项目﹑部门核算，进一步提高电算化程度。可以编写应收﹑应付账款的管理规定，有效地促进业务开发和货款的回收与支付，促进绩效考核﹑奖历和提成发放方案的实施。能进行资产管理和财产清查及清查后的处理。精通最新会计准则和会计制度，熟悉财经和税务法规。能制定岗位责任制，协调并合理分工。熟悉公司各部门的审计工作，能开展各部门审计。工资核算。

计算机应用：操作熟练，能熟练使用金蝶，用友，安易，SAP等财务软件，和WORD EXCEL OPENOFFICE等办公软件，五笔熟练，80字左右/分。

语言能力

普通话： 流利 粤语： 一般

英语水平： CET-4 口语一般

英语： 一般

求职意向

发展方向： 我会根据公司的实际情况和财经法规，制定适合公司的财务制度和内控制度，制定岗位责任制，合理分工，人员配制并协调，提高效率。完善账务处理流程，制定财务核算和成本核算制度，编制适合公司的各种报表并说明，严格控制成本和费用，制定绩效考核，业务开发和货款回收方案，充分提高资金使用效率，具有较高职业判断，及时向公司领导层反映，提出建设性处理意见，和各部门进行勾通，指导电算化初始化和日常维护。做好一般纳税人电脑防伪开票和网上电子申报，以及同外面各机构进行有效的协商。

自身情况

工程类公司的账务处理篇3

应付会计需要工作认真细致，责任感强，具有良好的沟通能力及团队精神。以下是小编精心收集整理的应付会计的职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。

应付会计的职责11、负责公司日常业务的财务核对、核算、监督;

2、负责各类明细分类账的核算及月末结账;

3、负责企业税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检工作;

4、及时做好会计凭证、账簿账册、文件资料、会计报表等财会资料的收集、汇编、归档工作;

5、及时与内账会计做好原始单据交接及现金、银行日记帐的对账工作，定期完成企业日常的记帐、结帐工作。

应付会计的职责21.负责凭证录入、对账、科目检核，编制会计报表;

2.负责海关账处理，核对仓库与关务结存;

3.负责进项发票跟进，出口退税申报;

4.负责高企研发辅助账核算，整理研发费用备查账;

5.负责纳税申报，统计报表填制、财税及工商相关业务的办理等;

6.协助年度审计、专项审计工作，准备审计所需资料;

7.协助凭证的装订、会计档案保管工作;

8.完成上级临时布置的各项任务。

应付会计的职责3负责完成本地法人公司发票认证开具、纳税申报、项目申报工作;

负责完成本地法人公司数据提报、报表、统计申报工作;

完成上级领导交付的其他工作。

应付会计的职责41、负责对外票务及税务申报(增值税、所得税、年度汇算清缴)，及时跟进税务最新政策，并传达到财务部及相关人员;

2、负责每月社保及住房公积金申报;

3、负责对接公司各业务部门对外开票，每周公布最新开票商品库存，及时跟进整理开票的准确性，完整性;

4、负责每月整理供应商/客户销售合同存档和发票的收发登记;

5、负责公司相关证件的管理(包括：新办、年审、报税、变更、建册，税汇清算，存档等);

6、负责所分配门店的库存/固资盘点，及门店的月度巡检工作。

应付会计的职责51、及时办理税务登记、变更、年检等有关事项;

2、完成月度、季度和年度财务报表的纳税申报工作;

3、办理免税申请及退税冲账等事项，编制公司的税务报表及相关分析报告;

4、配合国地税等相关部门对公司税务的审计工作，提供相关的税务资料;

5、负责分公司的纳税申报与缴纳、维护与税务部门的关系。

应付会计的职责61.负责发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿;

2.及时正确开具发票;

3.严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证;

4.规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，并及时反馈处理问题;

5.负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报;

6.熟悉软件产品退税、出口退税流程及账务处理;

7.有高新技术企业账目处理经验;

8.配合年度税审，完成所得税汇算清缴。

应付会计的职责71.负责办理税务登记、变更、年检等有关事项;

2.检查公司的各项收入、成本和费用利润的合理性，根据实际情况，进行符合公司需求的税务筹划;

3.负责公司进项发票认证、纳税申报、及税务相关的账务处理。

4.负责公司税金的计算、申报和清缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检;

5.负责税务、工商相关业务办理，准确核算各项税费，按期缴纳各种税款及纳税申报和各类财务报表的编制工作;

6.每月对公司的税负情况进行综合分析，提出合理化建议;规避税务风险，依法纳税;

工程类公司的账务处理篇4

摘 要 广播电视网络公司（简称广电网络公司）属于事业单位性质的经营性单位，但同时按照企业会计准则建账立制并开展业务，事业单位的账务管理与企业相比存在的主要问题主要表现在会计信息缺失可比性、全面预算和预算执行方面存在的问题、传统的会计核算基础合理性不够完善，针对广电网络公司财务问题的特殊性，文章就其账务处理过程采取相对应的措施进行探讨。

关键词 广电网络公司 账务处理 问题

当前全国范围内广播电视系统正处于省、市、县三级台网分离阶段，剥离出的广电网络公司经资产评估独立运营，组建一省一网并最终实现全国广电网络整合，但是眼下广播电视台和广电网络公司针对财务管理上的问题存在很多的弊端，广电网络公司属于事业单位，其财会制度与我国事业单位财务核算是紧紧相连的，因此在管理中一定要进行严格的控制，针对广电网络公司的财会制度存在的问题，可以结合相关财务管理制度来进行系统规划，探讨解决资产评估标准不一，账务处理难以统一等问题。

一、相关网络资产入账核算

（一）评估网络资产初始入账

评估目的是为台网分离涉及的广电相关资产提供价值参考，目前行内通用做法是按照重置成本法评估，评估采用的基本计算公式为：评估价值=重置价值×综合成新率。评估范围包括存货、设备类资产、网络类资产，首先对各项资产进行账表、账账核对；其次，存货、固定资产（运输设备、机器设备、网络类）等实物资产进行全面清查盘点。存货：系为原材料，主要包括电缆、光接收机、机顶盒、网络箱、有源EOC设备多口终端等。设备类：设备主要包括场强仪、光发射机、光时域发射仪、光接收机、皮卡车、电脑及空调等。网络类：主要包括光缆、电缆、小区接入网（城镇和农村）、管道及机顶盒，该部分资产为企业账外资产，是资产评估机构重点评估的资产范围，涉及了具体的人工、管线等成本分摊，核算方法和账务处理。由于目前全国标准不同计算口径差异，评估资产存在相互认可度不高。从浙江全省评估情况看，统一按照浙江华数制定的评估标准执行，评估的县市网络资产可比性较高。

（二）网络工程完工入账

网络公司按照企业会计准则建账，资产入账与原先存在本质区别。固定资产的入账价值，成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。在网络工程完工入账中针对光缆、电缆、小区接入网（城镇和农村）在建的项目都要对账单进行系统性的核对，目前行业内普遍采用劳务外包，本单位仅提供工程材料，当领用工程材料时，借：在建工程，贷：库存材料；完工验收结算后，借：固定资产，贷：在建工程/应付账款-工程款；如果是管道工程，则依据投资比例分摊的成本，在工程结算后“固定资产”入账。分工程相关项目在工程施工处归集，最后完工时一次性转“固定资产”，并要将账单计入公司的系统账单中，需要注意及时入账的问题，了解项目的预算与结算在日期和金额的差异性，针对这一情况可以采取项目跟单。区别对待长期待摊费用，比如网络机房的装修费，借：长期待摊费用，贷：银行存款/应付账款，不应计入固定资产。

（三）机顶盒相关入账

机顶盒属于广电网络公司比较特殊的固定资产，由于存在销售或赠送的不同形式，各地理解有差异，机顶盒成本是按照实际支付价格以及税务上成本反映，并加计包装、运输、杂费等进行成本的核算。目前浙江省内普遍做法，是主要区别赠送和销售机顶盒分别核算，第一种特征“以赠送为目的”，通过“固定资产”核算，购入时，借：库存商品―高清机顶盒/普通机顶盒，贷：银行存款/应付账款；售出时，借：固定资产，贷：库存商品―高清机顶盒/普通机顶盒；与第二个特征“以出售为目的”有区别，借：现金，贷：主营业务收入，同时，借：主营业务成本，贷：库存商品。对作为“固定资产”入账应每月计提折旧，库存机顶盒还应当考虑是否存在减值。

二、网络公司后续核算

（一）固定资产折旧

根据广电网络资产的特点，经常存在在建工程量大，工程验收结算不及时等问题，但是根据规定若固定资产达到预定可使用状态，应当暂估入账，在下月起计提折旧。固定资产折旧需注意的几个问题，1、当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。2、固定资产折旧期限的确定，会计要求估计固定资产的使用寿命，实务工作中则多为参考税法规定的最低折旧年限，电子设备3年，运输工具4年，办公设备5年，机器设备10年，房屋建筑物20年，目前普遍采用平均年限法计算，残值率为5%，网络资产折旧年限确定为10年。折旧费用分摊时应对使用资产归类，可以分别或汇总算出折旧额，再做如下会计分录，借：成本（生产用）/销售费用（销售部门用）/管理费用（管理部门用），贷：累计折旧。

（二）成本分摊核算

会计准则明确规定，职工薪酬主要包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费以及为职工生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币利等。会计分录如下，借：管理费用/工程施工，贷：应付职工薪酬―福利费；借：应付职工薪酬，贷：银行存款；销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的费用以及为销售商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、折旧费等，涉及到收费相关的成本列支。管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、业务招待费、房税、印花税等。

（三）经营利润分配

盈余公积和未分配利润统称为留存收益。公司制企业法定公积金按照税后利润的10%的比例提取（非公司制企业也可按照超过10%的比例提取），在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取法定公积金。提取盈余公积时，借：利润分配――提取法定盈余公积，贷：盈余公积――法定盈余公积。广播电视台作为差额事业单位，需通过网络公司盈余予以补助，网络公司在会计处理上，未分配利润是通过“利润分配”科目核算，借：利润分配-应付现金股利或利润，贷：应付股利，就目前财务制度，意味着在网络公司盈利情况下，交纳25%企业所得税后，广播电视台获得税后利润分配。如税前分配，可采取房屋租赁费（房屋产权属广播电视台）等措施，涉及交税成本，收益份额也较小。可争取税收政策，减少运营成本。

三、网络资产运营效益评估

（一）完善财务绩效评估

根据审计准则和财务制度规定，广电网络公司应当开展年度审计，并由中国注册会计师出具审计报告，作为投资方政府部门或广播电视台绩效评估的重要依据。注册会计师通过对不同财务数据之间，还有财务数据与非财务数据之间的内在关系，调查识别出的与其他相关信息不一致，或者与预期数据严重偏离的波动等，通过测试企业各种交易和账户余额以及列报的具体细节等，直接识别财务报表，判断其是否存在错报等，促使广电网络公司提高财务数据的可靠性。通过审计同时促进广电网络公司财务核算、预算以及管理制度的完善，应用数理统计理论对数据进行管理和分析预测结果，对资金的整合、配置，以及利润目标的制定提供可靠的数据保障。从而完善董事会、下属机构、人员的薪酬和目标考核评估体系。

（二）加强财务风险评价

广电网络公司应当学习现代企业财务制度，建立内部控制及风险预警制度。按照在广播电视网络节目和产品销售风险战略分析中，识别出的各种重大战略风险和重大交易类别，公司管理层要确定出关键的环节，并认真的逐一分析影响广电网络公司目标实现的关键经营环节。在财务管理的审计过程中，要将经营环节分析侧重于广电网络公司业务的各个关键环节，例如栏目的策划、制作的计划，以及选择播出节目和销售价格、合同等。加强董事会直接领导下的内部审计建设，提高监事会参与程度，必要时聘请风险专家介入等加强风险识别。同时加强风险考核，制定科学考核机制，评估业绩与风险一同考虑。

（三）深化财务预算管理

全面预算和全面控制是现阶段财务管理方法中新出现的两种，这两种方法改善了阶段性核算和事后核算存在的问题。深化财务预算管理，可以显著提高广电网络公司的核心竞争力。进一步深化财务管理，将财务管理与创新方法紧密结合，使部门的财务控制、财务预算及管理更加全面科学化，要采用“逐步推进”的战略，使部门各项指标与制定标准靠拢。优化财政资金的管理模式，按照构思设想、启动项目、分析研究、监督评估的模式，实施管理理念和管理方式的优化。在实际的操作过程中，实施有效的资金管理模式，使资金上缴、费用报销、资金支付、资金申请、采购等符合事业单位具体工作流程的系统化和信息化，以加强对于财政资金的绩效管理，提高资金使用效率。

四、整合网络公司财务报表体系建设

（一）完善网络公司报表体系。

广电网络公司会计制度改革，要以会计报表结构改革为主，突出会计的主体性地位，要遵循权责发生制。广电网络公司实行企业化运作，按照企业会计准则的报表体系包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注，与事业单位会计制度要求的资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表有本质区别。主要关注资产负债表中固定资产折旧计提准确性，利润表中的成本费用核算分摊的合理性以及对所得税额的影响等变化；启用现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为决策提供依据。所有者权益变动表主要关注所有者权益总量的增减变动。为遵循重要性及时性原则，应编制中期财务报告，完善报表体系。

（二）完善合并报表

合并财务报表又称合并会计报表。它是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。广电网络公司作为广播电视资下的子公司，属于同一控制下的企业合并，其合并报表的处理，一般来说按母公司事业单位会计制度处理，则调整子公司的账务处理原则，将企业账务调整为事业单位账务，并对合并报表进行系统的审核，这样的合并报表有利上级政府部门的考核评估。如考虑重要性原则，可剥离出台属广告中心与网络公司的账务，按企业准则合并编制报表。合并报表要统一母子公司的会计政策，统一资产负债表日及会计期间，统一日期收集相关资料，合并报表达到真实可靠、内容完整。

五、结束语

通过分析我们发现广电网络公司的财会制度还存在一定的问题，因此在发展的过程中一定要实现广电网络公司财会制度的不断优化，要结合企业财务管理制度，来实现保证广电网络公司财务管理的合理性发展。同时我国的事业单位财务管理问题也要不断进行相应的更新发展。

参考文献：

[1]曾干鲜.论会计集中核算在行政事业单位财务管控中的运用.行政事业资产与财务.2012（18）：36.

[2]丁怡，潘杰.浅谈权责发生制在事业单位会计核算中的应用.现代商业.2013（11）：12-14

[3]谈俊川.浅谈如何完善现行事业单位会计制度.金融经济（理论版）.2013（11）：77-79.

[4]高云会，李艳梅.浅析行政事业单位财务管理存在的问题及建议.中国电子商务，2012，（24）：91-93.

[5]辛园春.论行政事业单位内部控制存在的问题与对策.行政事业资产与财务.2011（12）：102-104.

工程类公司的账务处理篇5

关键词：集中管理；余额构成表；工行集团网银；社保专户；余额上收

中图分类号：F272.92 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-00-03

绪论

自从2003年公司成立以来，市场需求旺盛，营业增长势头良好，公司在人力资源派遣行业方面的业务也迅猛发展，陆续在全国设立了48个分公司。这些分公司均为非法人执照或办事处执照，总部定位各分公司的财务核算方式为非独立核算，所以各地分公司未设立专职财务人员。商务合同由总部签署，收入由总部直接跟客户结算，分公司发生的办公经费发票直接寄往总部报销。

据此规定，分公司没有收入，仅在当地为员工提供缴纳社保和公积金的服务，所以不需要开设银行账户。但是，应各地社保机构要求，缴纳社保、公积金，接收社保报销返款及公积金支取款必须使用当地银行账户进行转账。因此，下属的48个分公司分别在当地开设了银行账户。此外，由于总部汇入分公司银行账户的社保款，很快就会被当地社保机构收走，分公司银行账户月末不应该有余额，因此分公司银行账户的资金往来未纳入公司总部的财务核算体系。

但是，在随后完善的社保回票管理制度中，发现部分地区社保请款与实际缴纳存在差额，据此情况推测：分公司银行账户中有可能存在余额的现象。

为了破解人力资源派遣行业地域遥远分散，分公司银行账户余额难控的问题，笔者结合近2年的工作实践，谈谈人力资源派遣行业的分公司银行账户的集中管理模式，探索防范会计部位风险的有效路径。

一、分公司银行账户余额的形成历史

按照公司总部对设立在全国各地的分公司为非法人执照和非独立核算单位的规定，人力资源派遣行业的分公司不需要开设银行账户。但是，应各地社保机构要求，缴纳社保、公积金，接收社保报销返款及公积金支取款必须使用当地银行账户进行转账而开设的分公司银行账户，在月末也不应该有余额。但是，在随后完善的社保回票管理制度中，发现部分地区社保请款与实际缴纳存在差额。

1.1分公司银行账户余额的发现过程

随着公司内部管理逐渐规范，为了更准确清晰的掌握分公司社保请款后的实际缴纳情况，总部在2007年初面向所有分公司推行社保回票管理新规定，分公司的主要工作是填写社保实缴表、社保差额说明表。

由于各地社保政策、社保执行情况差异太大，一些社保机构托收后不能或及时反馈实缴人员明细表，所以总部收集分公司社保回票实缴表、社保差额说明表经历了1年多的磨合期。经整理并分析社保请款与实缴之间的差额，发现分公司的银行账户实际存在余额，余额形成的主要原因是社保、公积金请款后未在当地实际足额缴纳。

1.2分公司银行账户余额的清查过程

2009年8月对分公司银行账户的数量及余额情况进行摸底，分别清查了2008年年末、2009年9月末以及12月末的余额，最终将2009年年末分公司银行账户汇总余额纳入总部财务核算。

同时，以上清查结果引起公司高度重视，针对这些分公司银行账户上数字庞大的账外资金，需要尽快摸索出一套切实可行的管理模式，对48个分公司银行账户进行集中管理。

二、探索分公司银行账户的集中管理模式

鉴于以上情况，针对分公司银行账户中管理的需求，拟订了以下两种集中管理模式，自2010年起分别开始试行。

2.1模式之一：收集分公司银行明细账

2010年1月起试行《分公司银行账户管理办法2010版》，此管理办法的主要内容是规定分公司按月上交《银行明细账及余额构成表》和银行对账单扫描件，并将银行对账单原件、收入单据、支出单据按顺序装订归档。

2.1.1收集工作中存在的问题

对收集工作执行半年之后的过程进行汇总分析，发现存在以下三方面问题：

（1）银行单据的归集与存档问题

·分公司员工为非财务人员，不了解银行可以提供哪些单据；

·分公司员工曾取得一些银行单据但不知有何用途，未妥善保管；

·当地银行需要收费才向企业提供对账单；

·业务少或无业务发生的分公司，银行只能按季提供对账单。

（2）银行明细账及余额构成表的编制问题

·分公司员工为非财务人员，理解银行明细账及余额构成表的表间关系存在困难，刚开始编制时错误较多；

·部分分公司员工无法确认余额形成原因，造成余额构成表填写不完整。

（3）个别分公司的银行明细账上交不及时

2.1.2分公司银行账户余额构成分类

2010年8月，对收集工作执行半年之后的结果进行汇总分析，归纳出以下3种分公司银行账户余额构成分类。

·常规余额-可暂留分公司银行账上，但需在30天内处理。

·历史余额-无法说清、或无单据的余额。

·特殊余额-除常规和历史余额之外的余额。

2.2模式之二：创建工行集团网银

经咨询并比较多家银行，最终选定工行集团网银计划来实现目标。工行集团网银的优势：在全国网点众多、覆盖面广，可随时了解分公司银行账户的变动及余额状况，可实现月末定日余额上收、月初转回，能保证年末分公司银行账户余额临时为“0”。

公司自2010年3月起试行集团网银计划，分成非工行、无员工的工行、有员工的工行这3类来开展试点工作。经汇总分析，工行集团网银试点工作中存在以下问题：

（1）开通集团网银时各地的政策不统一。

·非工行。当地工行对企业开户审查严格，并借开户之名收取各种手续费。

·无员工的工行。办理过程需要经常出差，耗时耗力。

·有员工的工行。未撤销旧的普及版网银，存在2种网银模式且重复缴纳网银年费。

（2）集团网银工作的推进有难度。试点分公司执行集团网银工作的员工为分公司经理，认为向总部财务汇报工作在程序上有问题，虽然配合工作但存在情绪。

（3）公司总部的工行也在进行试点。承接我公司集团网银试点工作的北京工行缺少跨地区运行的经验，试点过程中多次出现延误或失误。

虽然试点过程出现以上问题，但参与3类试点的工行账户陆续在5、7、9月加入了工行集团网银，同时试行在余额变动当日提交银行明细账及余额构成表，比之前按月提交更及时。

三、分公司银行账户集中管理专项工作介绍（前期工作）

历时9个月的探索之后，公司总部可以实时掌握已进入工行集团网银的试点分公司的银行账户。为了更全面的管理分公司银行账户，我公司急需在所辖全部分公司范围内推广“分公司银行账户集中管理模式”。

公司总部于2010年9月成立了分公司银行账户集中管理专项工作小组（简称专项小组）。本人作为专项小组的核心成员，负责拟订各阶段执行的方案，负责召集专项小级会议，并负责专项工作的整体推进。经论证，专项工作主要包含以下内容：

·清理历史余额，退回公司总部；

·非工行转工行、工行加入集团网银；

·无法加入集团网银的社保专用账户的管理模式。

3.1历史余额清理工作

3.1.1余额分类及“历史余额清理工作”的内容

经过对试点收集明细账工作的结果进行整理，归纳出现有分公司银行账户的余额主要分成三类：常规余额、特殊余额和历史余额。

（1）常规余额。常规余额包括利息、银行手续费、社保报销款、暂时未托收的社保、请款与托收之间的差额。由于常规余额无法避免，且每种余额都有单据或说明表，故允许短期滞留分公司银行账户中，在次月从总部进行社保请款时做冲抵。换句话说，1月至11月常规余额允许的滞留期最长30天，至每年年末全部退回公司总部。

（2）特殊余额。指个别分公司的余额。如某分公司电话费通过银行账户托收，若电话费未在月底托收，则形成特殊余额。针对特殊余额，需要逐一给出解决方案，使其脱离分公司银行账户。

（3）历史余额。指无法说清或单据丢失的余额。按规定各地分公司先自查历史余额并写说明，之后在2010年11月或12月社保请款中将历史余额冲回总部。

3.1.2历史余额清理后的3种应急通道

（1）在执行余额清理工作的过程中，部分分公司提出以下担心：

·担心分公司银行账户余额清零之后，将来如果需要缴纳社保，而总部无法及时支付社保款项，可能出现社保滞纳金或罚款；

·担心分公司银行账户余额冲回总部后，总部的客服代表直接退回客户，将来需要补缴社保时无法重新请款；

·担心社保机构审定表和托收表之间产生尾差，造成实际托收金额大于社保请款金额，由于银行账户中无多余的余额，将导致社保托收失败。

（2）针对以上分公司同事的担心，特制定出以下三类解决方案

第一类，“暂停员工社保”表（适用于多请款）。冲回总部的多请款差额，按月形成一张“暂停员工社保”表，由社保组进行管理。分公司申请补发时，由社保组审核确认。

在此之前退回总部的多请款社保余额分出客户在客服部进行管理，个别不清楚的客服代表曾退回过不应该退客户的社保款。现改由支持部的社保组对分公司退回的暂停员工社保进行管理，则避免了误操作退回客户的风险。

第二类，“社保快速请款”流程（少请款）。为解决分公司无余额后，出现少请款而无法缴纳当月社保的紧急情况，特制定社保快速请款流程，从分公司申请快速请款至财务支付仅需半个工作日。“社保快速请款”支单复印交质管部备案，请款表的确认手续在3个工作日内补齐。

之前正常的社保请款流程需2-3个工作日，缩短为半个工作日后，可避免出现社保缴纳不及时而产生的滞纳金等罚款。

第三类，“社保备用金”制度（客观原因）。如果存在分公司同事不可控的原因造成经常性实际托收额大于请款金额，可以预先申请一笔“社保备用金”。同时规定使用备用金后，尽快向北京补请当月第二批社保请款，补足“社保备用金”金额。

3.2非工行转工行、工行加入集团网银工作

3.2.1非工行转成工行

专项小组逐一协调各地把非工行账户转成工行账户，先是分批进行电话培训。之后各分公司操作步骤如下：

第一步，向当地社保机构咨询是否可以将现使用的托收账户变更为工行。

第二步，选择距离较近的工行开设工行一般账户。开户成功后向社保局提供工行一般户托收账号进行社保托收，保留原有非工行基本户做备用，确保当月社保能成功托收。

第三步，向原非工行提交撤销基本账户的申请。

第四步，持非工行基本账户销户证明到工行提交一般户转基本户申请。

3.2.2工行账户分批加入集团网银

根据专项工作总体进度安排，除去试点银行账户，余下的38个工行账户分期分批进入总部工行集团网银。在办理过程中出现以下问题：

（1）等待分公司工行的确认时间超出预期。总部工行确认受理后2-3个工作日分公司同事即可前往分公司所在工行盖章确认，但实际盖章确认周期远远超出预期。根据工行规定整批申请办理加入集团网银的分公司工行，必须全部确认完成才能转入下一步。第一批用时31天耽误在成都工行，第二批用时37天耽误在深圳工行和威海工行。

（2）等待总部工行制作U盾的周期超出预期。总部工行承诺制作U盾的周期为15个工作日。第一批用时40天耽误在南宁和青岛身份证有误，第二批用时33天耽误在总部工行。

3.3无法加入集团网银的社保专户管理模式

经过对分公司银行账户数量的清理，截至2011年年末，分公司除去44个工行账户，仅余10个社保专户。社保专户的特点是：账户中的社保款“只能入不能出”，单位多缴的社保款只能在次月缴纳时冲抵。这一特点可以保证我公司总部汇入社保专户资金的安全性。

针对这些受当地限制不能转成工行的社保专户，虽然不纳入工行集团网银，但总部仍需要对其进行统一管理，经论证其管理模式说明如下：

在社保专户中开通电话银行或查询版网银。这两种技术手段使得当地同事能随时了解分公司社保专户的收支余情况，可以同工行集团网银中的银行账户一样按总部规定时间上报银行明细账及余额构成表。专户中无法退回的社保余额，在年底纳入总部财务核算体系。

四、分公司银行账户集中管理的下一步工作

截至2011年末我公司已达成分公司银行账户集中管理专项工作的前期目标。接下来专项工作将进入到更深入持久的长期工作中。长期工作主要包括以下内容：

第一，加快收集工作。更及时的收齐分公司银行明细账及余额构成表。2010年收集工作试点阶段最长用时60天，收齐日期在次月底前；2011年收齐日期在次月20号前；2012年由于各分公司均已开通集团网银、电话银行和网上银行，收齐日期定为次月9号前。

第二，定日余额上收。针对已加入工行集团网银的分公司银行账户余额，由总部在季度末统一上收，除留下部分分公司工行账户要求的最低备用金，其他分公司工行余额全部清零。换言之，将财务核算体系之外的资金全部收回总部。此工作于2011年12月31日进行试点，在资金上收方面能达到既定目标。余额上收工作中需要改进的是分公司制作上收余额退款表的准确性。

第三，进行余额的合理性核对。按月将《分公司银行明细账及余额构成表》中的余额构成情况同社保回票差额表中的累计余额进行合理性核对，发现问题随时跟进，并积极处理，保证余额构成表和社保回票差额表的准确性。

五、结论及建议

综上所述，为了保障公司的资金安全，完善公司的内部管理和内部控制制度，经过深入细致的调研分析及试点工作，探索出一套针对人力资源派遣行业的分公司银行账户集中管理模式。其核心构架就是利用集团网银和电话银行等技术手段，确保总部能随时了解分公司银行账户的收支余状态；定期收集分公司银行账户的余额构成表，确保总部能知晓余额的分类并给出相应的处置意见。

自2010年9月28日成立专项小组以来，笔者亲历了该项工作的构建与运作，截至2011年末，我公司已达成分公司银行账户集中管理专项工作的前期目标：清理分公司银行账户的历史余额，将历史余额全部收回公司总部统一管理；清理了银行账户数量，从原有的60个银行账户降至54个；将可以转换的分公司非工行账户转成工行账户，并将44个分公司工行账户全部纳入工行集团网银进行集中管理，无法纳入工行集团网银的10个分公司的社保专户，也全部可以通过电话银行等方式随时查询。下一阶段，将进一步提高分公司银行账户集中管理模式的时效，按季度收回分公司的银行余额，确保总部能在全公司范围内合理地调配资金；将分公司银行余额构成表与社保回票差额表中的累计余额进行核对，以改善余额构成表和社保回票差额表的准确性。

内部控制的理念，古今中外皆有之，笔者认为，利用集团网银和电话银行等现代化技术手段，构建人力资源派遣行业分公司银行账户的集中管理模式，较好地解决了人力资源派遣行业地域遥远分散，分公司银行账户余额难以把控的问题，是加强行业内部控制机制，防范财务风险的较佳路径。

若将其纳入到分公司财务专员的岗位职责中去，效果更佳。而对于独立核算的分公司或子公司银行账户的管理模式，尚待进一步探讨。

参考文献：

[1]中华人民共和国财政部，制定.企业会计准则2006.经济科学出版社，2006-2-15财政部，自2007-1-1起施行.

[2]财政部会计司编写组，编.企业会计准则讲解2010.人民出版社，2010，12.

[3]企业内部控制基本规范编写组.企业内部控制基本规范.立信会计出版社，2008-6-28，自2009-7-1起施行.

[4]高级会计实务编委会，编.高级会计实务.经济科学出版社，2011，6.

作者简介：缪洪波（1974-），会计师，双学士学位，北京外企人力资源服务有限公司财会部，现从事财务管理及内部控制研究。

工程类公司的账务处理篇6

关键词：保险公司 集中核算 效益

实施集中核算制度，有利于强化会计监督、降低成本、有效管控风险。23年来，平安产险秉承平安“专业、创新、价值”的经营理念，加快实现“集团中坚、行业典范”的战略目标。继2006年6月全国后援管理中心正式启用，所有费用单据由三级机构扫描后援集中支付，2008年5月实行赔款由原先各机构垫付后流转至后援中心集中划转改为后援直接集中支付且在财务系统内自动制证，2010年8月实现退保集中支付后，今年又推行新一轮的核算改革：取消三级机构出纳、业务核算、总账核算、费用审核、费用扫描等岗位（职能全部移交至二级分公司），仅保留财务经理及预算、税务管理岗。此项改革实现了会计人员与核算单位之间的独立，有利于依法履行监管职责，加强了财务管理、节约了成本，便于预算执行，同时有效规避外部监管风险，但因涉及三级机构大量财务人员的分流以及分公司财务新人的引进，在推行两个月以来暴露出一些问题和矛盾。现结合工作实际阐述工作中存在的问题、分析成因，并提出相应的解决措施，促进改革的稳步推进。

一、实行财务集中核算存在的问题

1、会计主体及责任的定位不明确

目前分公司区域出纳、区域会计与三级机构财务管理工作责任不清。三级机构核算移交二级分公司后，不少机构负责人和财务经理认为单位没有出纳和会计，机构财务只是办理会计单据接收、中转的“票据传递员”，分公司会对各类经济事项严格把关，故不再重视财务管理工作、履行会计监督职能。而分公司区域财务人员只是纯粹进行收、付款和记账，只对原始票据的真实性负责，对日常会计事务负责，而对所分管帐套历史数据，异常事项处理，通常认为责任在机构或力不从心。因此三级机构与分公司区域财务对自身职责认识模糊，产生不会管、不愿管现象，导致各三级机构资产管理薄弱的问题更为突出，尤其是对历史往来款项的核实和清理有所放松。其实集中核算后三级机构会计主体地位没变，财产物资管理与各类历史数据清理仍是他们的职责。

2、信息与沟通机制不够完善。目前部分三级机构就同一经济事项多人次与分公司进行沟通，重复、无效沟通多，效率不明显。同时政策宣导不到位，三、四级机构报销单据填写不规范，通过扫描上传后退回件颇多，导致费用报销慢，机构牢骚较多。如一笔报销单据被后援退回分公司扫描岗，分公司费用审核人员需将单据以邮寄形式退回三级机构，流程长、耗时久，严重影响费用报销效率。

3、人员配置上存在误区

核算集中后，原三级机构业务较强的会计人员纷纷离岗，却安排一些非财务人员和业务技能相对较差的人员担任机构会计。有些机构的会计是除财务经理外唯一的财务人员，要履行财务管理、编制预算和资产管理等诸多职能，还要及时宣导分公司的各项政策规定。这都需要一定的财务专业知识，而他们的业务素质往往不能胜任。

4、缺少详细的集中核算操作手册。集中后新员工比较多且培训不到位，大家摸索着工作，导致月结工作错账多、挂账多。部分三级机构尚能发扬财务人员传帮带的优良传统，邮寄给分公司的入账单据，银行回单按账号归类，并附相应的收付费清单及总账凭证模板，区域会计核对后即可完成后续的入账事宜。而少数机构只有大量的无序银行回单甚至电子回单寄至分公司，区域会计无法识别是何经济事项，导致“其他预收保费”明细账错账较多。

5、存在柜面支付风险。集中核算单位初期，由于资金室和核算室的相对独立，出纳和会计缺少沟通或沟通不畅，出纳凭仅凭电子版本OA签报和支付申请表进行网银支付时，如机构邮件重发，出纳不能发现，重复付款的可能性较大。如8月初分公司支付装修费时，本应由扫描岗将费用报销单扫描后援进行集中支付，但区域出纳仅凭OA签报就进行网银支付，幸亏会计及时发现，没有再次按正常流程扫描才避免重复支付。类似的还有委托总公司支付的二季度交强险救助基金，也是仅凭电子支付申请资料，总部分别于7月19日和8月13日向浙江财政厅办理支付，属重复支付。分公司及时发现并办理催收，款项才于8月21日追回。

二、问题成因：

1、宣传和执行不到位

实行会计集中核算后，其宣传不够，执行力度不到位。由于原机构财务人员分散在不同城市，远离分公司，分公司对总部政策的宣讲主要靠视屏会议、邮件、电话，缺少面对面沟通，机构只是被动接受，致使对政策理解不到位，造成执行力差。

2、分公司对集中核算后所遇到的问题未及时总结分析，总部也未及时下发相应问题的暂行处理办法。核算集中后，财务工作中出现的共性问题、难点都需要分公司财务部定期召开会议，进行通报和规范。但实际工作中，财务部要忙于应付日常业务，很多问题悬而未决，使共性问题反复要求、反复强调，增加工作难度。同时集中核算后三级机构财务人员缩编，还在集中过渡期财务人员已转岗，面对减员工作却未减少的局面，工作盲目没有方向和重点，工作结果与分公司区域财务的要求不一致。对于集中核算后的好经验、好做法，三级机构间缺少横向沟通，未得到及时总结与推广。

3、三级机构领导理念没有更新

集中核算后，很多单位领导因为财务核算工作移交分公司，本机构财务人员已减少，从而对财务管理不重视。实际上，集中核算只是各机构将大量重复性工作操作性岗位移至分公司，财务管理的职责还在机构，机构领导应抽出更多时间关注自身的财务管理工作。

4、区域财务人员下机构调研太少

集中核算后，区域会计人员不了解各机构的具体业务情况，同时一个区域会计人员要负责多个机构账务，无法掌握每个机构业务细节，面对同一问题不同机构采用不同处理方法无法理解。

三、完善财务集中核算的措施

1、明确区域财务人员与三级机构财务的工作职责。特别是对大量的其他应收（付）款，其他预收保费历史数据清理，清理职责应明确在三级机构，三级机构不能因集中核算或人手不够而推卸责任，需利用与集中核算同步进行的在产险财务系统上线台账系统的契机，彻查原有历史 挂账数据。在核实数据基础上，对历史数据视情况进行相应处理。如属错账，则通过OA签报流程申请差错调整；如属确实无法收回款项，在获取充分的内外部证据后，通过OA签报审批流程向总部申请从“资产减值损益”列支；对确认无法支付款项，申请转入”营业外收入”；对长期无人认领的预收保费和预收保费借方台账记录，核实后按流程报批后分别转入“其他收入”或“资产减值损失”，保证新上线的台账系统数据信息真实、可靠。区域财务也需抓紧学习，熟悉业务，尽快独立完成本职工作，并要对集中后产生的错账、挂账负责。

2、加强信息的沟通与传递。分公司除及时宣导总部的各项制度规定外，还需及时收集集中核算过程中的问题，及时向总部反馈。三级机构财务人员是三、四机构与分公司沟通的桥梁，可利用熟悉所在机构情况的优势对收集的财务单据进行分类整理，如寄送银行回单时，如该笔业务已根据网银历史流水进行过保费到账确认，机构会计可在回单上标注，特别是金额相同的多笔保费。三级机构也可按银行账号分类整理后寄送财务单据，以提高信息的有用性，便于区域财务人员进行会计处理。

3、推广电子费用报销单系统。由经办人和报销人在FAS财务辅助系统录入必要信息后，自动生成电子费用报销单，减少因报销人单据填写不规范而引起的报销退回，以提高费用报销效率。

4、加强培训，尽快出台区域财务人员操作手册指引。由于平安产险公司财务OF系统的高度集中和自动化，如银行柜面收款方式的保费到账确认，赔款、手续费、退保都已实现集中处理并自动制证。保险保障基金计提，交强险救援基金计提，保险监管费计提，寿销产、养销产手续费预提，折旧程序运行，未到期责任准备金、未决赔款准备金计提，理赔人员薪酬结转，货币兑换结转，税金计提等都由总部统一操作且自动制证。财务数据接口也很多，平时与OF关联的系统有保费核算系统、统信、再保核算系统、MIS、MMS、CMS、CDS、PS、FA、FAS等。区域会计需熟悉这些关联系统的导数规则，养成数据敏感习惯，对系统异常数据及时反馈相关部门知悉。同时，随着公司业务多渠道发展，车行、电销、网销等客户刷卡交易后因系统原因重复收款较多，通常此类问题处理流程长，退款慢，客户投诉较多。区域会计需加强学习，逐步掌握不同类型异常收费的处理方法，及时为客户提供咨询服务。

工程类公司的账务处理篇7

1.前言

集团财务公司是除银行以外的专业融资机构，其能够承载贷款，并能为成员单位提供银行以及其他金融机构的各种金融服务，同时集团财务公司也是经济体制改革以及金融体制改革下的双重产物，其经过二十多年的发展历程，已经成为我国金融体系中不可或缺的重要环节。集团财务公司是以加强企业集团资金管理以及提高集团资金使用率为目的而建立的金融机构，主要为企业集团成员单位提供金融服务，是一种非银行性质的金融机构。

2.集团财务公司业务运营以及管理信息系统设计

集团财务公司营业结算设计。结算业务是指集团财务公司为客户和自身提供内部转账凭证、票据、汇兑、托付承付、电子支付等各种结算方式进行的货币给付以及资金清算的行为。

集团财务公司存款业务设计。集团财务公司的存款业务处理的主要内容如下：①存款的类型有活期、定期、通知以及协议等；②处理各种类型存款的开户、销户以及账户管理等，账户管理主要包括有账户信息修改、账户冻结等环节；③对存款的存入、支付、取出等业务进行处理，其中，存入与取出业务环节主要的处理的业务是不相同的，如结算方式的不同，存款有通过行自动归集和成员单位主动汇入两种形式；业务属性不同，有定期、活期、通知存取款以及定期到期转存业务等；④不同类型的存款形式，不同模式的信息处理，如活期结算以及定期结算等；⑤根据存款业务的的单据打印，统计查询以及报表生成等功能[1]。

集团财务公司信贷管理设计。信贷管理的业务主要包括：联合贷款、委托贷款、银团贷款、票据贴现、自营贷款、担保、保函、贷款承诺、资信证明、融资租赁等。

集团财务公司资金管理。资金管理的模块主要包括的业务内容有：资金计划、同业拆借、内部融资、信贷资产回购、同业票据、债券回购、存款准备金管理、利率管理、证券账户资金划拨、资金业务风险管理等，资金业务环节是集团财务公司处理资金业务所设计开发的业务运营系统、其对集团财务公司资金业务的审批、监控、交易管理、成本管理等进行处理，进一步增强资金业务部分的风险管理力度。

3.实现集团财务公司业务运营以及管理信息系统

在我国经济体制不断深化的背景下，企业集团财务公司在我国金融服务体系中发挥越来越重要的作用。集团财务公司的业务运营系统包括企业日常资金的结算、存款、贷款、资金结算、客户信息归纳等，是集团财务公司信息管理平台的基础依据。集团财务公司是通过调用整个集团公司的业务运营发挥信息管理的功能以及作用，通过对公司业务进行分析决策，进一步增加集团财务公司的资金风险管理。

实现集团财务公司营业结算。集团财务公司的营业结算的主要功能是能够为客户提供多种结算方式，有票据结算、汇兑、托收承付、内部转账、以及其它结算业务可供客户选择[2]。集团财务公司的结算业务包括的主要内容如下：①电子结算：客户可以通过网上银行系统能够办理结算业务；②【财务公司没有现金业务】③票据业务：客户可以通过转账支票收款、银行汇款收款、银行汇票付款以及转账支付款等形式进行票据业务结算；④托收承付业务：其中包括有委托收款以及承付付款两种形式；⑤汇兑业务：通过行汇出付款等；⑥内部转账可以采用内部转账凭证办理的系统内转账业务；⑦其他结算业务：成员单位发放工资等。

实现集团财务公司存款业务。集团财务公司的存款类型主要有：活期存款、定期存款、协定存款、通知存款等，存款业务对以上各类存款品种的账户立、存单立、到期支取、提前支取、到期续存、以及计算利息等各种业务进行处理。

实现集团财务公司信货管理。集团财务公司的信贷业务类型包括有：自营贷款、委托贷款、商业承兑汇票贴现、银行承兑汇票贴现等。而信贷管理的模块主要的功能是对信贷业务的申请、审批、贷款发放、贷款收回、贷款利息、贷款逾期等进行统一管理。信贷管理的功能主要包括：①统一业务处理流程、岗位以及单据；②对信贷产品的信贷审批流程进行通体管理设计；③加强信贷风险管理，增加客户评级以及综合授信资金额度管理；④应用新的信贷管理体系代替传统的管理体系，增加信贷产品的信息处理；⑤将信息管理系统应用在信贷审批程序中，使其在运转过程中，下级业务部门能够及时的了解审批程序以及进度，上级部门能够及时的监督检查系统内部处理的合理性，保证信贷业务的正常运转；⑥单据应该在系统内部打印，不可以进行手工填制，为后期检查工作提供基础数据；⑦应用新制定的合同，将难以预测的资金进行分析，保证合同与实际提款情况的一致性；⑧增加报表以及查询的应用功能。

实现集团财务公司资金管理。集团财务公司资金管理主要有资金计划、同业拆借、存款准备金等管理内容。在实际的操作过程中，相关业务员可以依据企业每日支付资金的情况，向上级部门汇报企业每日资金的使用情况，并且由专门职能部门对企业所需的资金进行统一调整分配，即资金扁平化模式管理，进一步促进集团财务公司资金的高效快速运转，进而确保集团企业内部各成员单位的各项资金支付业务的正常运转以及合理分配管理[3]。

集团财务公司在运营的过程中，能为客户提供各种类型的金融服务，使其逐渐成为企业集团公司内部的融资中心、资金中心以及外部金融市场的主要联系窗口。为了能够进一步提升集团财务公司自身的财务管理水平，提高客户金融服务的质量以及满意度，在企业内部建立统一的信息化管理平台以及设计应用体系，是提高集团财务公司管理水平的关键性环节。

工程类公司的账务处理篇8

1、现金及支付业务管理。严格执行企业现金管理和银行结算制度，坚持财务手续，严格审核，根据记账凭证报销内容收付现金、转账，对不符手续的凭证不付款；加强日常库存现金的管理和使用，提高资金使用效率，降低财务资金使用风险，加强对现金和银行资金的管控，实现职责分离、专人专岗。每日负责盘清库存现金，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全，登记日记账，保证日清月结，定期向会计核对现金与账目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、银行结算管理。公司银行账户的开立、注销、审批手续及备案按公司资金管理办法要求执行。每月及时收取银行单据，避免未达账项的发生，每月编制银行存款余额调节表，逐笔查明未达账项的时间、事由和金额，当月及时解决，当月不能解决的应向财务负责人报告。规范使用支票，保管好各种空白支票、票据、印鉴，对于填写错误的支票，及时做“作废”处理，规范使用网银和密码器，按规定使用网银进行企业付款、购买理财，实时查账，保证公司资金的流动安全。负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。

3、银行每日资金余额管理。每日下班前编制银行余额资金报表，及时了解与掌控各银行账户资金情况，对各子、分公司资金往来进行划拨，为领导资金决策提供依据。

4、发票和收据管理。及时收回公司各项收入，开出发票与收据，及时收回现金存入银行，避免坐支现金，及时提现。与各关联公司及时沟通，核对往来，做好交接和传递资料的工作，对往来款做好票据的开具、收发与对接，及时清账。

二、税务工作

1、申报纳税。每月按时抄报税，按时填制申报表办理纳税申报业务。每月15日前编制国税申报表（增值税）、地税申报表（城建税、教育附加、个人所得税、印花税等）；每季度末编制城镇土地使用税、残疾人保障金申报表，每季度初编制工会经费申报表；每半年进行房产税的编制与申报，每年6月份编制并进行所得税汇算清缴申报。在规定时间内按时交纳增值税和各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。

2、增值税发票的管理。根据最新的税收法律法规及政策的要求，对收到和开具的增值税专用发票，应及时更新和学习发票的最新开具规定、了解发票税率的变动，以进行查询和验证；及时于月底前认证抵扣进项税发票，与账上留底税额进行核对，做到收到发票能及时验证真伪，保证发票管理工作的及时性与准确性，按时纳税、合理避税。责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。及时学习新的税务知识，了解新的税务政策，以增强公司报税管理，降低公司税务风险。

3、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。

三、工资审核和发放

根据人力资源部提供的数据，对人工薪资进行审核，与银行相关部门联系，完成职工工资和其它应发放的经费发放工作。仔细核算员工保险，为每月支付社保中心员工保险做好准备；仔细核算个人所得税，为次月缴纳个税提供依据。

四、融资业务

1、完成银行授信工作，对银行给予的每一笔授信、融资进展情况编制台账，准确把握每一笔已批款的额度、利率、期限、抵押及担保情况，确保贷款的及时发放，满足公司的用款需求。

发放的每一笔贷款编制台账，详细反应贷款金额、利息和期限，提前做好本金和利息的偿付工作。

拓展公司自身融资资源，获得适合公司运作所需的各项融资资源，建立良好的沟通机。负责管理和维护公司与银行及非银行金融机构、投资基金等客户的公共关系，建立、维护支撑公司融资的统一平台。配合项目的运营，尽快落实项目资金的来去，保证资金的对冲顺利、对接顺利。

2、与晋金所进行沟通，按相应合同办理直接融资计划。

五、账务工作

每月使用财务账套，完成凭证的填制、记账、对账、结账及对相关业务进行账务处理，使用固定资产账套，按企业制度规定对固定资产进行账务处理。于每月末出具财务报表。每月末进行公司经营指标的编制和分析，根据公司的重组和分立情况及时更新财务数据和分析口径，及时为管理层提供公司经营情况和经营决策依据。

配合国信集团相关财务工作，提供各项财务报表和财务数据及资料。

六、档案管理及其他工作

由于档案资料种类繁多，故将各类资料分盒、分柜进行放置和整理，以前年度资料进行装订并放入档案室。合同按盒归类，与资产经营部做好收账催缴和合同续签的工作对接；税务资料包括申报表和纳税资料、开户涉税办理有关文件，合理规整，以备查阅；融资类合同包括贷款合同和理财融资类合同；现金日记账、银行余额调节表的留存；以及公司下达的通知和其他重要文件。