水务公司管理制度范文

水务公司管理制度篇1

由于水务公司的建设经费来之不易，这就为单位提出了更严苛的内部财务工作要求，要求其内部的经济活动从预算编制、执行监督、成本管理及后期财务分析与评定，每一步都要真实而可靠，其中预算管理、成本管理与后期财务分析较为重要。预算管理主要是针对水务公司的工程发展计划与进度的资金预算、年度工程建设的收支预算、工程过程中的风险预算以及不同工程建设的规模、结构等预算。而成本预算，则指单位除财政专项补助、筹资资金流等额外经济收入以外的日常开销与工程开销的成本预定值。至于后期财务分析与评定，是财务管理人员根据一定时期内，对水务公司内部资金活动的整体分析与评定，很大程度上决定了这段时间内水务单位的收支形势、财务状况、效益增减等。水务单位的财务管理人员只有对单位内部的资金运动了如指掌，在整合与收录时才更容易发现单位所存在的财务问题等，促进公司在使用有限的水利资金用到实处的同时，也推动了单位内部资金活动的健康发展。

二、水务公司财务管理过程中存在的问题

1.资金困境据清华大学公共管理学院NGO研究中心提供的调查报告显示，有41.1%的水务公司当前面临的最主要问题就是资金短缺的问题。一般来说，由于水资源与居民生活密切相关，因此不能完全按照市场来定价，国家通过宏观调控和行政方式干预水价的形成，造成部分水务公司政策性亏所。同时，在市场经济波动性如此巨大且整个经济环境并不十分良好的今天，水务公司的自主筹资步履维艰。首先与各个企业的资金接洽与合作不容乐观，其次接受社会各界的捐助量也少之又少，不夸张的说所谓的水务单位财务管理内容中的筹资层面不过是一种水务单位自我安慰的形式。另一方面，随着水利工程建设与水务产业的发展与开拓，国家财政对水务公司的援助更是无法跟得上其建设与发展的速度，这给水务单位的资金连接也造成了不小的影响。2.财务管理制度存在诸多漏洞第一，净资产管理存在漏洞。现今大部分的水务公司内财务管理制度远没有达到标准化与规范化，没有明确的规章制度对净资产的估算、分析与整合提出要求，而财务管理人员也就没有标准的净资产管理模式对水务公司的财务进行科学有序、合理有效的管理。第二，预算、收支、成本管理存在漏洞。就预算管理来说，这是水务公司财务管理的首要环节，每一项工程管网建设或者水务产业活动的资金支出都应该配有严谨科学的预算报表，清晰明了的阐述本次建设资金费用的流程应用；就收支管理来说，因为水务公司的收入主要为国家补助和居民水费收入，其收入活动较为凌乱和繁杂，不利于财务管理人员的整理。而支出活动则通过预算报告进行评估与鉴定，也不易于分辨资金动向，因此这就更需要财务管理制度上明示水务公司的收支结算模式；就成本管理来说，水务公司每一次的资金需求都不是一笔小数目，其运用与流动必须有制度的限制与保障。因此，水务公司必须严加管理成本评定，将成本以净资产的形式展现出来，有利于单位年终对整体收益情况的总结。然而，就目前财务管理状况来看，上述方面水务公司所做的工作还十分欠缺。3.财务管理人员素质限制水务公司大部分是事业单位或者国有企业改制组成的，其配置的财务人员大多以前单位专门的财务工作人员。但是，因水务公司的财务管理工作事业单位财务工作存在差异。因此，受原管理习惯与模式的限制以及个人会计管理水平的不同等原因，水务单位的财务管理人员在进行日常工作时，往往会出现预算偏差、方法不得当而造成业务失误等。

三、改进水务公司财务管理的措施

加强水务公司的财务管理，其实质是整合与提升水务经济在我国经济建设体系中的重要作用，保障水务经济的完整与真实，维护广大居民日常生活对水的正常使用。因此，应分析当前水务单位财务管理中存在的问题，提出切实可行的改进措施。通过符合现代精神与创新思想的理念使水务公司的财务管理更加时代化，有利于为水务产业构建更多有效且合理的水利建设项目，以良好的经济基础保障水务产业蓬勃发展的同时，持续促进我国的经济腾飞。1.扩宽筹资渠道除国家补助和公司收入外，公司应不断扩宽筹资渠道。例如，可以进行银行贷款筹资，水务产业的发展属于政府性民生工程建设，在银行贷款的利率相比其他利率要底一些。另外，对城市水务建设，银行也应履行其义务。再如，水务单位可以吸收国外优秀企业的投资与支持，这是一项范围很广泛的投资企划，对于水务建设方面的资金短缺问题有着很大程度的改善趋向。2.构建健全的财务管理制度针对净资产管理，首先水务公司必须制定严整、规范的制度标准对资产管理进行有机设置。其次水务公司财务管理人员应做到面面俱到，将每一次工程建设的预算、收支、额外支出等方面进行有条不紊的收录，并结合互联网的共享与联通技术上传至公司财务管理库，随时更新每一次的资金活动。而对于预算、收支及成本的管理，则需要财务管理人员牢牢掌控每一步骤所必须配设的计划、分析、监督与评定流程，使预算、收支、成本在公正、公开、公平的环境下得以进行有效管理。3.强化财务管理人员素质培训为了有效提高财务人员素质，可实施财务管理人员素质培训。例如，安排专门性的水务单位财务管理体制与方式的培训讲座，让财务管理人员对水务公司的工作性质、流程及财务管理制度有一个详细的了解，对未来顺利开展财务管理工作是十分有利的。再如，进行定期或不定期的考核制度，并配以奖惩制度，激励财务管理人员不断完善自我的上进心。综上所述，运用科学的体制与适宜的方法使水务公司的财务管理更加清明化，有利于保证水务产业的资金活动真实有据，不断强化其内部资金链条的稳固与保靠；采用有效的经济手段与模式使单位的财务管理更加规范化，有利于行政主管部门对其下属的各个水务公司的财政拨款更加放心、安心，在促进了水务产业的健康发展的同时，推进了水务产业改善我国水资源窘迫形势的作用。

水务公司管理制度篇2

关键词：财务公司 管理模式 存在问题 解决方案

一、引言

我国财务公司管理模式起步很晚，上世纪90年代我国财务公司才慢慢的出现，和国外相比，我国财务公司管理模式还不成熟，较短的发展历史在其管理模式上难免存在一系列的问题，这也是本文研究的必要性。财务公司的管理模式和运营要依靠其背后的集团公司，为其集团公司服务，财务公司的服务水平和质量事关其集团公司的整体水平。财务公司的管理模式必须适应整个集团的发展方向，根据集团的大小和发展程度不断的调整自己的管理模式。

二、我国财务公司管理模式存在的问题

（一）我国财务公司管理制度不健全、观念落后

我国财务公司管理制度不健全首先体现在资金的管理制度不够健全，企业的集团公司非常重视企业的资金使用和盈利水平，一味的追求资金的盈利造成了资金的不规范使用或者是违规使用，资金的不合理使用造成了企业资金分模块的现象非常严重，影响了企业的整体运转。如果资金使用制度不能够完善的话还有可能造成企业的资金风险。财务公司监督制度不健全，包括财务公司内部监督和外部监督，一些社会审计和监督单位对财务公司的监督审计不到位，或者在审计的过程中遇到了财务公司的阻碍，造成了审计的失误，进而影响了整个集团公司的效益。财务公司管理观念落后，缺乏科学性，信息化程度比较低，分析方法和管理方法比较单一，造成了财务公司提高数据的可信度不高。

（二）我国财务公司管理中资金量不足

资金规模来源于集团公司内部，资金来源比较小，来源渠道有有限，造成了我国财务公司管理过程中资金使用量不够，影响了财务公司整体管理水平的发挥。由于集团公司对各个分公司的考核，各个公司在管理中更加重视资金的效益，分公司将资金不放入财务公司，而是存到其他金融机构，以获取更高收益。这样一方面减少了财务公司的资金量，另一方降低了财务公司在资金使用过程中发挥应有的监督职能。由于财务公司的资金规模比较小，使其运营能力比较低，收益很少，同时还存在着大量的财务风险等。

（三）我国财务公司管理人员素质比较低，影响整体管理水平

由于财务公司的人员大多还是和会计专业相挂钩的，大多数的财务公司的管理人员对于理财规划等比较陌生，并且其服务集团公司的意识比较差，对于计算机等工具的操作水平有限，这一系列的问题严重影响了我国财务公司管理模式的发展。根据调查发现，我国财务公司人员构成中，研究生占的比例仅仅不到10%，具备高级职称的比重还不到5%，所以，我国财务公司的人员素质普遍存在着还不高的问题，这一支队伍能够做出的贡献还比较有限。鉴于人员管理水平有限，导致财务公司管理规范性不够，职责意识淡薄，对财务制度的了解不够，导致财务公司的日常管理比较混乱。

三、我国财务公司管理模式的解决方案

（一）完善我国财务公司管理制度，改变理念

企业集团公司总部应该加强重视财务管理公司的重要性，确立财务公司在其集团公司中的核心地位，完善财务管理制度。首先完善财务公司资金管理制度，规范资金的使用，不断的跟新财务管理理念，发挥财务公司的监督功能，考核功能，预测功能。完善资金集中统一支付，加强资金的短期和长期管理，避免资金的运转过程中常出现的问题。制定好风险控制，提高资金使用效率。完善财务监督体系，逐步完善财务公司的内部监督和外部监督，实现人员委派制，努力提升内部监督水平。逐步完善外部监督，统一报表口径，形成管理制度，完善财务公司的管理。

（二）加大财务公司的资金量，提高财务公司运营能力

解决财务公司资金来源单一的模式，创新财务公司盈利模式，提高财务公司的竞争力。企业集团应该首先制定资金使用管理政策和方针，从全局考虑，加大财务公司的资金使用量。建立财务公司资金统一使用，就比如是设立了集团内部银行，统一管理集团各个分公司资金，实现整个集团资金最优化配置。对各个分公司的资金实现集中管理，对及其个别的分公司实施单独管理，各个分公司通过筹资来的资金全部纳入财务公司统一管理，加大财务公司的资金量，做好内部资金使用计划，提高整个集团资金使用效率。

（三）加大人员培训，提高人员素质和专业化

财务公司作为资金管理的专业化企业，对于人才的要求也十分重要。财务公司若想在未来激烈的竞争中位于不败之地，必须有一支高效率的专业化的队伍，在面对人员素质不高的情况下，财务公司要进行人事改革，增加人员培训，全面提高人员素质，增加人才的引进的同时要加强内部人员培训，增加内部人员对于岗位的专业性。提高财务人员待遇，增加激励，在未来的财务人才竞争中，拥有更多的资源，全面提高财务公司管理水平，实现管理模式的飞越。

四、结束语

财务公司是我国集团公司发展条件下形成的一种资金流动管理模式。我国财务公司的管理模式在很多方面还存在问题，面对日益激励的竞争环境，我国财务公司必须自省，提高自身管理水平，实现管理模式的飞越。财务公司的管理模式的改革是为了集团公司服务，保障集团业务的实现，实现企业目标，我国还需要不断完善，找出问题，解决问题。

参考文献：

[1]秦毓. 国有企业集团财务管理模式研究[D].财政部财政科学研究所，2012

水务公司管理制度篇3

一、改制取得的成效

（一）理顺了市中心城区水务管理体制，基本实现市中心城区水务一体化和区域一体化管理。通过两轮体制改革，先把原市给排水公司、市玉源供水公司和市窑上水库管理所合并组建为市水务有限责任公司（以下简称市水务公司），然后合并重组了原水城县供水公司、区供水公司，将市污水处理厂和两县（区）污水处理厂统一交由市水务公司托管，使得市中心城区各个供水企业都整合在一个国有独资企业的管理服务框架内，实现了市中心城区生产水与销售水一体化、供水与排水一体化、建管用一体化、区域一体化（除外）。实现了市中心城区供排水的统一管理、统一调度、统一配置，改变了过去各个供水企业“多龙管水”、各自为政、自成体系、管水源的不管供水、管供水的不管治污的体制弊端，也改变了同一个城市水价、服务标准不一致的状况，为推进市中心城区“一城七片”的建设和发展排除了水资源的制约。

（二）促进了水资源的科学调度，提高了水资源的利用效率。水务体制改革后，在一个企业的统一管理下，水务公司供水调度和水资源利用按照经济效益、社会效益最大化的原则进行，水库和玉龙水厂的生产潜力得到挖掘。水库水资源得到充分利用，避免了水被放流而浪费。玉龙水厂供水由改制前的每日不足5万吨提高到目前的9万吨，同时，该水厂是自流供水，与改革前的相比，节约用电318万度，大大节约了供水成本。窑上水库得以真正作为景观用水和备用水源来管理，以来水位基本保持在溢洪道以上的高水位，保证了景观用水的需要。特别是今年遭遇特大干旱，水资源的统一调度和合理利用为保障城市供水凸显出重大作用。

（三）迅速提升水务公司规模，规模效益初显，正向实现“以水养水”的目标迈进。水务体制改革前，市中心城区各个供水企业各自为政，相互制约，难以得到较大发展。水务改制后，通过合并重组，优化配置资源，新组建的水务公司快速发展壮大，下辖3个子公司、4座水厂、4个水库，资产达5.12亿元（其中，固定资产原值36003.9万元、在建工程8052.16万元、水库的土地等其他资产9236.5万元），年产值8000万元，日供水能力达14.5万立方，发展潜力得到很大提高，为培育实力强劲、能够带动地方社会经济发展的大型水务集团创造了条件。同时，还贷能力也明显增强，偿还银行贷款本金2440万元。

二、存在的主要困难和问题

总体而言，市中心城区水务改制较好的完成了预期目标任务，取得了显著成效，但也存在一些突出的困难和问题，阻碍着改制的进一步深入推进和市水务公司的可持续发展，主要表现在以下几方面：

（一）历史债务沉重。水务改制中，水库建设、水源建设、供水管网建设形成的债务和原有企业的债务均划转市水务公司承担，导致市水务公司债务沉重。根据市安信会计师事务所审计报告，改制后市水务公司实际负债总额19850.95万元（其中供水工程借款就达1.88亿元），分别为：市财政借款10729.5万元及利息1690.65万元，用于供水工程；市商行贷款5530万元，用于供水工程；市中行贷款500万元，用于流动资金；国债转贷281.8万元，用于市中心城区供水管网二期工程；供水公司、供水公司待核定负债1119万元。除了归还贷款2440万元和2011年市政务服务中心办公用房冲抵市财政借款2169万元，目前负债总额高达15242万元，其中用于供水工程的市财政借款8792.5万元。由于贷款数额大，每年仅利息就需支付1400万元左右，市水务公司负重前行，举步维艰。

（二）主营亏损经营。由于债务沉重，财务成本高，加上供水价格低于供水成本，主业亏损运行。目前，市中心城区执行的水价是由省物价局于2006年根据2003至2005年三年的平均成本为依据制定的水价，6年后供水成本已发生较大变化。根据省物价局成本调查监审结果，现市中心城区供水平均成本为2.22元/立方米，而售水平均价格才2.035元/立方米。在负担沉重债务的同时，水价还低于成本运作，市水务公司主营亏损运行，不仅使市水务公司难以发展壮大，还难以实现“以水养水”的既定目标。

（三）水务投融资艰难。一是未建立水务投融资体制机制，特别是公益性设施和经营性设施建设的投入主体不明确，市中心城区供水管网等设施建设基本由市水务公司承担。特别是近两年城市发展和工园园区建设较快，供排水项目剧增，资金十分匮乏。新区加压供水工程、监狱供水工程、机场供水工程、红桥新区供水主管工程、汪水路改造工程等就需投入3975万元，加上市水务公司必须进行的旧管网、旧水表改造工程费用1190万元，共需投入资金4945万元。而像机场、监狱供水工程等城郊项目，主管网尚未延伸覆盖，投入大，按目前的水费收费标准，水费归还利息都不够。市水务公司在负债沉重、亏损运行的情况下，无力自筹这么多资金，导致项目建设资金匮乏，工程难以按要求完成。若不理顺水务投融资体制，将严重制约着城市建设的快速推进。二是市水务公司贷款融资能力弱。原因主要有：市水务公司进入银行贷款黑名单；负债高现金流少（7000多万元）；主营亏损经营；贷款缺乏有效抵押资产，目前能抵押的资产都已抵押，虽然改制后市水务公司新注入大量资产，但多是水库、管网等市场运营程度低的公益性资产，难以通过银行风险评估。

（四）供水移交问题悬而未决。根据第二轮水务体制改革实施方案，区供水公司在进行清产核资、档案整理、法定代表人离任审计等工作后，企业的国有职工、资产、档案资料等由市水务有限责任公司接管，债权债务由市水务有限责任公司承接，注销区供水有限公司。但由于诸多原因，目前债权债务、资产和有关资料仍未移交清楚，收费处没有稳定的办公场所，水库、水厂存在很大的管理隐患。同时，片区供水未完全实现水务一体化，有悖于市中心城区水务体制改革宗旨。

（五）污水处理运行困难。市污水处理厂由于修建较早，设施设备陈旧，而现行的法律法规提高了对水质的要求，使市污水处理厂个别指标不达标。另外，污水处理厂配套的污水收集管网不完善和破损，而水城县政府未按第二轮水务体制改革实施方案的要求，对污水收集管网进行完善修复，使得雨污合流，河水灌入收集管网，进厂水浓度过低，影响污水处理的正常运行。为此，省环保厅曾下达整改通知，在多次检查中相关业务部门也表示不满意。

（六）公司工程技术人员不足。水务体制改革时，市政府要求市水务公司禁止进人，但是，、两个污水处理厂移交托管时没有工作人员，公司只能在内部抽调人员补充，加上每年都有人员退休，使得公司人员不足，尤其是专业技术人员紧缺。

（七）水库水源地维护有所削弱。水务改制后，几个供水水库产权划给市水务公司，水库大坝的维护、周边生态环境的保护等应由相关部门投入的都大大削弱。

三、对策建议

水务体制改革是市政府为理顺市中心城区水务管理体制机制、促进水务事业健康发展的一项重大举措，在巩固成效的同时，要大力解决改制后的突出困难和问题，使改制得以深入推进、巩固提高。

（一）减轻债务负担。鉴于市水务公司当前偿债能力弱，水库供水工程等大项目资金沉淀量大、回收期长的实际，提出以下建议：一是债改投。将市财政借款部分改为政府投资，水库转变为国有资产存量，贷款转变为政府欠银行的钱。通过债改投，降低市水务公司资产负债率，便于市水务公司贷款融资，解决新建工程项目的资金问题，让市水务公司轻装上阵，加速发展，为加快城市建设和社会发展做出更大贡献。二是若债改投不能实施，建议减免市财政借款的部分债务。水库供水工程建设概算为1.965亿元，调概后增加到2.83亿元，其中由市政府投入6000万元，但实际只投入1100万元。在目前市水务公司债务负担沉重的情况下，建议免除此部分债务。三是或对财政借款部分给予贴息。

（二）明确投资主体。供排水基础设施需要巨大的资金投入，依靠政府或市水务公司单一投入，显然难以为继。要进一步理顺投融资体制机制，多渠道融资。一是明确非公共部分供排水设施投入主体。非公共部分供排水管网的建设、管理和维护，由使用单位或个人负责投入。二是明确公共部分中公益性设施和经营性设施的投入主体。水源点保护、供排水主管网、污水收集管网及污水处理厂、防洪等非经营性、不能在水价中体现的公益性项目，由政府负责投入建设，其中，供排水管网建成后产权全部划归市水务公司负责运行、管理和维护，财政给予部分补助。污水收集管网及污水处理厂建成后委托市水务公司负责运行、管理和维护，产权归政府所有，市水务公司代收取的城市污水处理费按“收支两条线”进行管理；水源、供水、排水、支管网等经营性项目，由市水务公司负责。按照上述原则，城市新区建设和工业园区建设中的城市供水主管网工程，由新区或园区所属地方政府出资建设，域际间的连接主管网可由城市新区或园区和水务公司共同承担，如红桥新区的连接主管网；含有城市供排水管道工程的项目，供排水工程原则上由项目业主负责，如城市道路建设改造中的供排水项目；供排水管网尚未延伸覆盖的城郊建设项目，供排水工程主要由项目业主投入，市水务公司适当承担一定比例，如机场、监狱供水管网。

（三）拓宽融资渠道。市水务公司已有大量债务，继续靠借款融资，难度很大，不能满足现实需求。建议由代地方政府行使职能的专业投资公司代表地方政府发行企业债券，吸收社会闲散资金；将市水务公司一些非主营业务资产变现（如新区的56亩商用土地），缓解资金压力；建议市国资委组织有关部门到自来水公司调研考察，借鉴自水来公司模式，在保证国有控股的情况下，推行股份制，转让部分国有产权及授予特许经营权，吸纳民营资本及社会资金，引进先进的技术和管理经验。市水务公司要积极创造条件，将一些优良资产和资源配置到融资平台中，充分整合起来，引入投资，积极探索市场化开发、社会化投资、企业化管理、产业化发展的新路子。

（四）尽快调整水价格。除减轻债务负担外，要加快市中心城区供水价格调整步伐，改变水价倒挂现象。市水务公司于向省物价局请求调整供水价格，在省物价局对供水成本进行审核的基础上，初步调价方案已报市政府同意，目前正待省物价局审价会研究。若能按水价调整方案实施，市水务公司主营将实现保本微利，以当前的供水量计算，每年市水务公司可增收1400多万元。因此，价格调整是市水务公司扭亏的重要举措，也是符合市场规律的重要调控，有关部门要加强和省物价局协调，争取水价调整方案尽快上审价会，力争明年将水价调整到合理水平。

（五）继续深化水务改革。一是抓紧完成原供水公司的移交工作。市政府加大协调督促力度，协调、督促有关部门积极配合解决原供水公司债权债务移交、资产移交、相关资料移交等水务改制遗留问题。按照第二轮水务体制改革精神，将明景小区供水管网、水厂等交由市水务公司统一管理。对不予不配合的部门和单位，严格追究相关责任人责任。二是实施市污水处理厂10万吨二期建设工程，逐步淘汰一期工程落后的设备，或者对现有设备进行改造升级，确保污水处理的水质达标。加快污水处理厂收尾工作，督促水城县加快修复和完善县城污水收集管网。污水处理厂调概后收尾工程建设和污水收集管网建设所需资金仍按原渠道由水城县负责落实到位，按工程项目建设要求抓紧建设、决算、审计、验收后再移交给市水务有限责任公司。

（六）加强企业内部管理。市水务公司要深化企业内部改革，转变管理方式，转换经营机制，增强企业发展活力，着力解决管网漏损、水表超期、水费漏收、用水高耗等问题，努力降低企业经营成本、提高经营效益。此外，放宽人员进出，对水务公司人员实行总量控制管理。在核定人员总数和工资总额的前提下，水务公司可根据岗位需要自行安排人员。

（七）建立健全行业监管机制。按照《市人民政府关于建立健全市中心城区水务管理体制机制

水务公司管理制度篇4

从目前国内保险公司组织机构形式和职能分配看，多数是实行总、分、支公司管理模式。保险公司分支机构作为最基层经营单位，其主要职能是销售保险产品、提供保险服务，保险公司分支机构是保险公司运营系统的终端和服务窗口，是保险公司微观经营基础的重要组成部分，是保险公司业务收入和利润的直接来源，其经营管理水平的高低在一定程度上决定保险公司的整体经营状况，直接反映保险公司的社会形象和发展水平。加强基层保险公司的管理，提高基层公司业务发展能力和管理、服务水平，对于夯实保险公司发展的基础、实现良好的经营业绩至关重要。

一、基层保险公司经营管理中存在的主要问题

（一）在经营理念上，发展和管理、速度和效益的矛盾突出。经营过程中，为了保证完成保费计划指标，基层公司领导把主要精力集中在完成保费计划上，理赔管理、服务举措、内部建设等方面工作存在诸多薄弱环节，业务发展屈服于管理的问题比较突出。面对竞争日益激烈而尚欠规范的市场环境，基层公司在处理速度和效益的关系上存在观念上的偏差，重速度、轻效益，风险管理意识和风险控制水平不高，部分业务质量较差，为完成保费任务不计成本地承保一些赔付率高、连年亏损的业务，经营效益水平低，制约了保险公司的快速健康发展和壮大。

（二）在市场开拓思路上，业务领域狭窄，产品创新力度小，销售渠道管理不完善。随着我国市场经济的日益发展，国民经济所有制结构已经发生巨大的变化，个体、私营经济已成为国民经济的重要力量。然而，保险公司的业务领域没有跟上形势的变化，大企业、大项目仍然是各公司竞相争夺的焦点，存在巨大市场潜力的个体、私营经济领域和地域广阔的农村保险市场几乎没有得到有效的开发。从各保险公司产品结构看，部分市场需求接近饱和的传统产品仍然是基层公司的主要保费收入来源，产品结构雷同、单一，不能适应快速变化的市场需求；基层公司对新产品开发推广的积极性不高，工作力度太小，新兴保险市场领域亟待加强开发。在销售渠道上，虽然扩大了营销业务和专、兼职业务，但在管理上没有建立落实相应的制度，比较混乱。

（三）在市场竞争方法上，表现为“三高一低”的违规经营行为仍然是部分基层保险公司竞争的主要手段。近年来，部分专、兼职机构和个人人受自身经济利益的驱动，违反保险监管部门的规定抬高手续费；部分基层保险公司为了抢占市场，不计成本地采取高返还、高手续费、高佣金、降低费率等违规手段招揽业务，并且有愈演愈烈的趋势。保险市场的恶性价格竞争严重影响了市场秩序和保险公司的社会形象，影响了保险公司的经营效益，损害了被保险人的利益，造成大量保源流失，不利于保险业的健康发展。

（四）在服务水平上，技术含量较低，仍然存在过分依赖关系和人情的现象。基层公司在展业过程中，主要依靠业务人员的“关系网”拉业务，或者是通过大量招聘营销员的“人海战术”开拓市场，保险从业人员素质参差不齐，误导消费，坑害被保险人利益等行为时有发生，部分业务人员忽视消费者心理状态而采取死缠滥打的推销方式。基层保险公司的“人海战术”和“关系业务”的过度膨胀，使国民对保险的作用产生误解，有的甚至产生反感情绪和厌恶心理，不利于培育国民的保险意识，损害了保险业的社会声誉和保险从业人员的社会地位。另外，基层公司在理赔服务过程中，有的为了稳固与大客户的关系不讲原则地进行人情赔付或通融赔付，有的为了个人或小集体的利益进行人情赔付和搞假赔款，而对一些非关系客户另眼相待，服务态度和质量差，违背保险经营的损失补偿原则和最大诚信原则。

（五）在保险队伍建设上，干部职工主人翁意识减弱，企业文化氛围不浓，团队协作精神不强。基层公司领导班子为了各自一时的政绩和小集体的利益，短期行为突出，当公司整体利益和局部利益发生冲突时，过多地考虑自身的利益和职位，缺乏大局观念和长远发展的意识。在对员工管理方面，多为简单的“一包一挂”（包保费任务、挂费用），忽视了对管理水平和经营效益的考核。对公司文化建设重视不够，忽视对员工的经营理念、专业技能和职业道德素质教育。在“绩效挂钩”的考核机制下，基层公司业务人员和营销人员过分地注重自身的经济收入，没有把从事保险工作当作终身的事业，缺乏主人翁意识，缺乏爱司爱岗和团队协作精神。

二、基层保险公司经营管理中问题产生的原因

（一）尚处于发展初级阶段的国内保险市场，没有形成高效有序的市场运行规则。改革开放以来，国内保险业得到了长足的发展，保险业务快速增长，保险市场不断发展，保险立法不断健全。但与保险业发达国家相比，国内保险业还处于初级阶段，市场主体较少，市场垄断程度较高，市场竞争层次较低，规范有序的市场环境尚未形成，价值规律在保险市场中的作用尚未得到正常的发挥，国民保险意识有待进一步提高。在这种尚欠完善的保险市场环境下，市场供给大于需求，传统市场领域趋向饱和而导致竞争激烈，新兴市场领域因国民收入水平和行业发展水平的差异较大而没有形成规模需求效应。直接经营业务和面向市场的保险公司基层单位受各自计划任务的压力和经济利益的驱动，在市场监督管理力度不够的情况下，难以避免地导致经营管理中的短期行为和违法违规行为。

（二）基层保险公司管理的精细化程度不高，内控管理制度不健全。1.部分基层公司在制定年度业务发展计划指标时，缺乏对当地经济发展水平和保险市场发展水平等因素的分析，下达的计划指标难免简单化和针对性不强，导致基层公司完成保费任务的压力过大而盲目追求业务发展规模，业务质量不高，效益水平低下；或者是违规经营，采取一些不正当手段招揽业务。2.基层公司在经营管理过程中缺乏长远发展的眼光，对保险市场开发没有长远的计划和措施，着眼于短期利益。如在新兴市场开发和新的保险产品推广上，因为市场对保险的认知需要一个较长的过程，并且要求保险公司进行大量的宣传和加大前期投入，一些基层公司考虑到投入大、收效慢而丧失了积极性，遇到困难就退缩，新兴保险市场开发工作难以展开。3.基层公司内控制度不健全，统一法人制度执行不力，贯彻落实上级公司要求不到位。部分基层公司对管理工作重视不够，没有根据形势的变化健全和完善内控管理制度，部分制度缺乏现实操作性，形同虚设，使管理工作无章可循而出现混乱的局面。部分基层公司统一法人意识不强，对上级公司制定的承保理赔、规范经营、财务管理等方面的制度和要求搞“上有政策、下有对策”，越权行为和违规行为时有发生。4.管理技术落后。部分基层公司电子化水平较低，运用电子化管理的认识和措施也有差距，有的还大量依赖和使用手工操作，给管理工作的精细化造成障碍。

（三）基层保险公司从业人员整体素质不高。据调查，部分基层公司业务人员90％以上没有接受过正规的保险专业知识教育，文化水平较低，接受新生事物的能力较差。对员工培训缺乏一套行之有效的制度，也没有长期性的计划。当前，基层公司大部分业务员依靠经验和关系网展业，对保险的职能和作用认识不清，缺乏市场营销、风险管理等学科知识的支持，承保理赔工作技术含量低，服务水平停滞不前，对公司的发展战略、经营理念、经营管理办法，以及多项改革措施和公司发展前景缺乏足够的了解。也有相当一部分基层公司高管人员不完全具备职业经理人的素质，对于发展战略、经营目标、市场营销、成本核算、人力资源配置、考核机制、统一法人制度等重要管理职能缺乏足够的认识和综合灵活地加以运用。

三、提高基层保险公司经营管理水平的措施

基层保险公司要在竞争日益激烈的保险市场上占有一席之地，必须认真分析并解决经营管理中存在的问题和不足，做好以下四个方面的工作，不断实施新的竞争战略和提高经营管理水平。

（一）转变经营观念，变粗放式经营为集约化经营。我国加入WTO后，国内保险公司发展已经面临各方面的挑战。基层保险公司过去那种粗放式的经营管理模式，已经不能适应形势发展的需要。基层保险公司在经营管理过程中必须树立成本效益观念，苦练内功，以增强盈利能力和提高市场竞争实力为中心，实现公司业务速度和效益的同步增长，不断发展壮大。在业务发展战略上，要深入调查了解当地经济发展情况，认真分析市场变化，不断研究市场动态，多角度、全方位地挖掘市场潜力，以先进的经营理念、灵活的展业方式、丰富的保险产品、优质的保险服务参与市场竞争，促进业务快速、持续、健康发展。要不断学习和借鉴同业发展的先进经验，弥补自身的不足，增强发展的后劲。基层保险公司领导班子要有长远发展的眼光，避免经营管理中的短期行为，坚持依法依规经营，加强公司各项管理和基础建设，为公司长远发展打好基础。

（二）加快创新步伐，提升市场竞争力。创新是发展的不竭动力，是提高竞争实力的客观要求。要加快产品创新，在深入分析和研究市场需求的基础上，加大对新产品的开发和推广力度，加大宣传和投入力度，努力开拓新的市场领域，不断形成新的业务增长点，彻底摆脱业务发展依赖于传统险种的束缚。基层保险公司在业务发展战略上，对我国国民经济所有制结构发生的变化要有充分的认识，不能老是把眼光局限于一些国有大企业上，应充分挖掘个体、私营经济和广大农村市场的潜力，充分利用保险人、经纪人等中介机构资源，培养一批忠诚于公司、职业道德素质高的营销队伍，完善落实好营销员管理制度、人管理制度、经纪人管理制度，开辟新的业务发展渠道。要加快服务创新，创新服务的内涵和形式。基层保险公司要突破保险服务仅限于承保和理赔的局限，强化对客户的延伸服务，倡导增值服务和跟踪服务。加强对承保前的风险评估和承保后的风险管理，对客户提出全面合理的风险防范建议，既有利于提升服务质量和水平，又有利于提高公司经营效益。

（三）强化管理意识，提高管理质量和水平。基层保险公司要提高对加强管理工作重要性的认识，增强内控管理自觉性，树立起管理是企业发展生命的观念。加强内控管理制度建设，建立起高效率的管理机制，加强电子化建设，为管理工作的开展提供强有力的技术保障和支持。具体讲，业务上要重点加强市场营销管理、核保管理和单证控制管理；理赔上要重点加强查勘定损管理和报价核赔管理；财务上要重点加强收付费系统管理；人员上要重点加强职业行为管理和考核机制管理。上级公司要加强对基层保险公司管理工作的监控和指导，确保统一法人制度的顺利执行和政令的畅通，同时建立配套的责任追究制度和奖惩措施，加强对基层公司经营管理行为的约束。保险监管部门要加强对基层公司市场行为的监督和管理，加大对违法、违规行为的查处力度，培育有利于基层保险公司发展的规范有序的市场环境。

水务公司管理制度篇5

关键词:新会计准则;财务管理;模式

随着全球经济一体化趋势的加快，各行各业面临的市场竞争愈加激烈，各研究学者对于企业在新会计制度下的财务管理模式关注程度与日俱深，对于企业来说，一套健全、科学的财务管理模式是促进企业收益稳定增长的重要因素，对于提高我国整体的经济管理水平也是具有深远的意义。

一、新会计准则下创新财务管理模式的意义

(一)信息时代所提出的必然要求

从目前来看，我国的信息技术水平已经发展到一定的阶段，在信息经济时代下，对企业管理的要求也变得更加严格，传统的企业财务管理模式已经不能满足市场的要求，因此，在信息技术发展迅速的时代下，对企业财务管理模式进行创新是一种必然趋势。

(二)新会计准则下有助于信息技术创新

随着科学技术以及经济的迅速发展，企业在面临更大的发展空间的同时也面临着更大的压力，给企业的经营管理带来更大的挑战，企业财务管理的风险也在逐渐增加，这对于企业的财务管理人员来说，无疑是一道难题。在此背景下，加大对企业财务管理模式的完善，有助于企业的健康、稳定发展。

二、新会计制度下财务管理模式的类型

(一)集权式

集权式财务管理模式具体是指关乎到企业集团的各种财务决策权都是由母公司进行集中式管理与控制，由母公司进行决策，子公司根据母公司的决策来执行的一种财务管理模式。这种财务管理模式在一定程度上可以降低企业集团的财务风险，利于母公司对资源的合理分配，有利的形成一种集团内部资源之间的优势互补。

(二)分权式

分权式财务管理模式与集权式财务管理模式是相对的，是指分公司对于财务相关的各项决策有着独立自主权，在进行决策之后，分公司只需将结果上报给母公司便可，对于分权式财务管理模式来说，也具有一定的优势，就是可以让子公司根据市场的动态合理的做出决策，避免由于让母公司做出决策在反馈个子公司来执行而耽误最佳的决策时机，从而对于企业的决策效率实现一定的提升。

三、新会计制度下财务管理模式存在的问题分析

(一)财务管理人员的专业性有待提升

在新会计制度下，对于企业财务管理来说，财务人员是不可或缺的一部分，财务管理人员的专业能力以及职业素养直接关乎到企业财务管理的科学性，并在一定程度上影响着企业的整体运营。目前，我国企业的财务管理人员在专业技能上仍然有所欠缺，实践经验缺乏，对于企业的财务信息常常把握不准确，财务数据也常常发生错误，也正是如此，常常给企业财务管理带来一定的风险，在某种程度上制约了企业的发展。

(二)财务管理模式缺乏科学性

从现阶段的发展来看，我国企业更加重视企业的经营效益，但是对于财务管理模式方面没有什么创新的意识，大部分的企业财务管理人员对于管理理念依然还停留在最初的会计制度方面，企业财务管理方式不与时俱进，长此下去，必然会造成企业的财务管理不科学，进而阻止企业的进一步发展。

(三)财务管理不统一

随着我国经济的进一步发展，我国经济与全球进一步实现了接轨，不少发展较为成功的大型公司纷纷在不同地区开启了子公司模式，由于子公司与母公司之间的地理位置相对是较远的，地域差异以及文化差异必然在一定程度上加大了财务管理的难度，每个子公司的财务管理必然与母公司存在差异，这也导致各子公司朝着不同的企业目标所发展，不利于母公司统一远景的实现。

(四)运作机制不够完善

对于整个财务管理工作来说，财务管理运行机制发挥着重要的作用，企业内部控制存在一定的缺陷、企业在资产使用方面不够明确等等都会在一定程度上增加企业财务管理的风险，不利于财务工作的进一步开展。

四、新会计制度下财务管理模式的创新路径

(一)提高财务管理人员的综合素质

随着新的会计准则制度诞生，对于企业财务管理人员的专业能力以及职业素养的要求进一步严格起来。企业在对财务管理人员进行培训的同时，也有必要依据企业的实际情况适当的建立激励与约束机制，奖励在财务管理方面具有突出能力的人员，对于发生错误的财务人员也要适当的予以惩罚，从而最大化的激发起员工的敬业职责，提高财务管理工作的整体水平。

(二)全面提升企业信息化水平

对于企业来说，财务管理水平的高低在一定程度上也会受到企业信息化水平的影响，企业信息化水平越高，则财务水平也就越高，信息化水平的有效提升能够在一定程度上改善企业在新会计准则下所呈现出来的财务管理模式问题。如何加强企业的信息化水平，第一步就是要先对企业相关的财务人员进行培训，让其掌握信息化技术以及电算化等一系列现代化的财务管理工具；其次，要建立一套独立的财务数据系统，以免当财务数据出现问题时，对其进行查询；第三点则是要根据企业的实际情况建立一套适合企业发展的信息化管理系统，减轻采取管理人员的财务工作任务量，提高企业信息化管理水平，从而提高工作效率。

(三)建立“集权式”财务管理新模式

从企业财务管理的发展现状来看，对于企业财务管理来说，出现财务管理不统一的情况主要是因为企业内部控制方面不够完善，企业财务权利过于松散而造成，为了解决企业财务管理权过于松散的情况，企业有必要建立一套集中的财务管理模式。从集团管理的整体框架来看，子公司的财力、物力、人力以及生产经营活动等均受到母公司的控制，特别是财务这一块，其管理人员均是由母公司进行统一分配，目的就在于促进集团财务管理的统一性，从而确保企业发展目标的统一。

(四)建立健全的财务管理运作机制

完善企业财务运行机制，第一步就是要做好企业的内部审核制度，则是保证企业持久发展的前提条件，要完善内部审核制度，就应该让企业的财务管理人员做到权责分明，杜绝一切具有经济犯罪的可能性。对于企业来说，制定出一套严格的财务内部控制制度是我国企业在新会计制度准则下的一种必然发展要求，对于提升企业的财务管理水平以及质量均具有重要作用。五、结束语通过以上分析来看，新会计准则与国际国际会计准则进一步趋同，也正是在新会计制度准则下，企业的财务管理模式进一步呈现出科学化的发展趋势，尽管，目前的企业财务管理模式还没有发展到十全十美的阶段，但是在各大企业的不断创新之下，企业财务管理模式必然会更加完善，从而更好的与我国市场经济相适应。

参考文献:

[1]杨滨和.新会计制度下财务管理模式分析[J].经营管理者,2017.

[2]尹健.试论新会计制度下财务管理模式分析[J].经营管理者,2017.

水务公司管理制度篇6

就现在公司而言，其经营目标首先是生存获利，然后再寻求发展壮大。公司若想实现此目标，就要运用相应的内部控制制度作为辅助和支撑，内部控制体系越健全，公司则更容易完成发展目标。财务会计管理工作的质量和效率影响到公司所有者、经营管理者和全体员工的切身利益。现在公司所有者和经营管理者基本属于不同群体，由于他们承担的责任和所处的位置不同，其制定的公司内控目标也具有差异性。就公司所有者而言，其重视回报性和安全性，资本要实现增值而避免贬值。因此，公司所有者希望财务信息完整、可靠、真实，以便自己更好的掌握公司经营成果和财务状态，了解投资的安全性以及获得收益的合理性。就公司管理者而言，他们重视如何提高管理效率和质量，切实完成经营责任，获得最大化的经济效益，让公司得到长远的发展。所以公司经营管理者的财务管理措施是建立健全公司内部管理制度，确保科学决策并实现公司经营目标。

二、公司财务会计管理工作存在的问题

(一)对会计管理的实效性和重要性认识不足

现在我国大多数公司没有充分认识到会计管理的重要性和实效性，没有将财务会计管理列入管理制度中。正是由于重视程度不足，财务会计管理才没有充分发挥出其应该具有的作用。

(二)缺乏完善的会计管理制度

公司会计管理制度不完善，导致部分领导运用经验来解决一些问题，其主观性较强，会出现不应该有的失误，同时也提高会计管理工作的压力和难度。虽然《会计法》等相关法律法规对会计人员提供保护，但因为会计的工作环境、福利待遇、升职晋级与公司发展有直接关系，当国家法律与公司利益出现矛盾时，不完善的会计制度会让会计置身于左右为难的境地。

(三)公司对财务会计工作的监督力度不足

财务会计开展内部监督并非是运用会计法来实施监督，而是以决策者意图开展监督，存在监督不完善的情况。财务会计监督流于形式化、表面化，缺少相互监督、相互制约的体制，而出现营私舞弊、弄虚作假的现象。

(四)财务管理工作人员专业素质亟需提高

财务管理人员专业素质的优劣对财务管理工作的质量和效率具有直接影响。现在我国大部分公司财务会计的专业素质和综合素质较差，甚至存在无证上岗的现象，财务会计管理的相关技术没有达到目标水平，制约会计管理工作的顺利开展。

三、提高公司财务会计管理实效性的措施

(一)增强公司经营管理者对会计工作实效性和重要性的认识

首先公司管理者要正确认识财会管理的实效性和作用，支持和指导财会管理工作。其次公司财会管理人员要逐步更新管理理念，适应公司财会管理工作的具体要求，体现出财会管理的作用，并提高管理实效。

(二)建立完善的财会管理制度

第一，公司要逐步健全财务部门的内控制度和管理制度，明确各个岗位的工作内容，以推动财会管理工作的顺利实施。第二，公司要健全奖罚机制，运用激励、奖励机制来调动职工工作的积极性和创新性，使其共享公司发展成果。第三，公司要建立健全职工选拔和考核制度，让他们拥有更加广阔的发展空间，这样才能留住人才，提高财会管理的实效性和质量，为公司发展提供技术和人才支撑。

(三)提高监督财会管理的力度

公司财会管理的各个方面都要建立起完善的控制和监督机制，以提高财会监督管理的力度，可以从下面几个方面进行改进。首先对经济业务事项、会计事项审批、记账等人员的权限和职责进行明确，使之相互分离、相互制约。其次重点监督对外投资、资产处置、资金调度等经济业务的决策及实施过程，制定并执行相互制约的制度和程序。最后要监督资产清查的范围、期限及组织程序。此外公司还应该建立起内部审计制度，对财务收支的实效性与合法性进行监督。

(四)增强财会人员的专业素质和综合素质

首先要吸纳高素质的财会管理人才，增强公司财务管理的水平和质量。其次公司要加强对现有财会人员的教育和培训工作，逐步增强他们的专业技能和管理水平，提高他们的综合素质，进而让财会管理人员逐步突破自己、完善自己，用最好状态开展工作，进而促进公司健康、快速发展。

四、结束语

总而言之，在公司经营管理过程中，会计管理是特别重要的管理内容，若想增强会计管理的科学性与实效性，就应该从增强公司管理者认识、建立完善的财会管理制度、提高财会管理监督力度、增强财会人员专业素质和综合素质等方面，制定出科学有效的策略和措施，以保证财务会计管理工作的顺利实施，并为公司发展提供必要的支撑。

水务公司管理制度篇7

关键词：完善；公司治理；管理；会计；创新

会计信息系统和公司治理存在一定的联系性，其中审计信息披露作为公司治理的有效手段，可以有效提高公司治理水平和治理效果。从现代化企业理论以及证券市场理论的角度上看，不断优化会计信息系统一方面可以有利于公司内部组织结构的监管与控制，帮助相关管理制度约束和激励高层经营者，作为公司治理的重要内容，最大化实现公司股东价值，避免会计信息不对称情况，实现公司治理的透明化和有效性。另一方面，会计信息系统可以遏制管理腐败，其审计制度和会计信息管理所发挥的作用和公司治理模式相关，并有不可取代性。因此，在这样的环境背景下，探究完善公司制度与管理会计创新具有非常重要的现实意义。

一、结合公司治理需要，构建管理会计体系

在实际管理中，会计目标主要涉及到服务对象、服务范围两方面，现阶段管理会计理论在服务对象和服务范围定位方面存在一定的误区，把企业财务会计与管理会计分别规划为对外服务与对内服务，这种划分方式在会计理论方面存在极大的歧义，并在长期经营管理的过程中逐渐形成管理人员忽视财务会计所提交的财务报告，弱化了会计信息系统对公司治理的积极作用。因此，就这一情况而言，对外财务报告与对内管理报告要更换为强制性信息报告和非强制性信息报告，调整财务定位，让企业根据具体会计信息情况决定服务对象与服务范围。在服务范围方面，其管理会计目标要进一步明确公司治理与公司管理的服务地位，满足公司治理与公司管理的共同要求，辅助公司管理中各个管理制度的顺利实施与开展，促进公司管理水平的提升。

二、深化管理会计内涵，提高公司治理水平

管理会计主要是通过先进技术与理念进行预期经济数据的处理，帮助公司制定科学有效的经济计划，为实现经济目标提供重要决策依据。从管理会计原则方面看，管理会计系统和公司治理结合在一起后，改变了传统管理会计理念，一方面在进行管理会计的过程中，要考虑到会计标准，并结合公司治理需要进行管理会计活动的组织与设计。另一方面，不同层次的公司治理对管理会计的要求也不同，主要倾向于管理会计信息的综合披露水平和质量要求，在实际运行中要结合管理决策信息，根据高层管理者的“稳健要求”进行管理会计模式的使用。

三、结合公司治理需要，实现管理会计创新

（一）营造管理会计系统环境

在实际的公司治理与公司管理的过程中，环境的变化直接关系到信息类型与信息用途的更新和完善，创新管理会计服务对象、任务以及特征，实现管理会计新思路。由于管理会计系统的服务属性，公司治理的管理现状与管理水平会直接影响到管理会计质量。因此，为了充分发挥出管理会计对公司治理的辅助作用，要积极营造管理会计系统运行与发展的有利环境，区别于公司决策层和管理层，对公司董事会与监事会结构、功能等方面进行进一步完善和优化，强化外部董事与非执行董事的监管力度和监督权利，使得公司工薪委员会、预算委员会等相关机构可以充分发挥其治理作用，实现管理会计系统的完善，有利于公司治理水平的提升。

（二）完善管理会计信息系统

在实际的管理活动中，创新和规范具有相辅相成的联系，在不断创新管理会计信息的过程中，要加大其约束力和监督管理读力度。首先，结合公司治理需要，要进一步完善财务审计制度，重视审计部门的会计信息监督管理工作，提高审计部门的权责与地位，提高强化审计部门对财务管理的监督功能，形成相互联系、相互制约的严密内控系统，进而保证会计信息的质量。其次，为了提高公司治理水平，要明确管理会计信息系统中的内部人员控制，明确会计信息的关系性和清晰性，充分发挥出自身的监督作用，强化审计信息披露，有利于公司治理水平的进一步提升。

（三）明确会计信息的“准公共物品”属性

在公司治理中，公开披露的会计信息具有一定的公共性质，由于信息披露的外在性，政府可以对此进行干预和引导。对此，除了公司财务会计信息之外，对于管理会计信息，政府也要给予充分的重视与管理，监督管理会计信息的真实性与规范性，帮助公司治理水平的提升。从信息市场的角度上看，会计信息整体质量要根据信息需求而决定，逐渐形成会计信息的买方市场。从这一层面上看，管理会计的创新方向与内容要结合信息需求，设立专门机构负责会计信息需求调研，进一步优化强制性财务报告，对管理会计信息进行收集、加工、整理以及披露，根据非强制性信息报告提供的会计信息，不断优化管理会计信息系统的运作效率和运作质量，为公司治理提供重要的管理基础和治理环境。

四、结束语

本文通过公司治理与管理会计的分析，让我们知道了会计信息系统对公司治理具有一定的监督性和辅，可以有效提高公司治理水平。本文主要提出合公司治理需要，构建管理会计体系、深化管理会计内涵，提高公司治理水平、结合公司治理需要，实现管理会计创新，不断强化审计信息披露，为公司治理提供重要的管理基础和治理环境。

参考文献：

[1]甄红线，刘珊珊.经济新常态下管理会计的创新――基于公司治理结构改革的视角[J].财务与金融，2016，01：37-41.

[2]石磊.完善公司治理与管理会计创新[J].河南财政税务高等专科学校学报，2014，03：28-30+61.

水务公司管理制度篇8

关键词：水泥企业 兼并重组 财务管理模式

近几年来，在国家相关的政策指引下，水泥企业快速进行了联合重组，随着并购企业的增加，各水泥集团公司扩大了经营规模，大规模兼并重组后财务管控模式的选择将是管理上面临的重大抉择，如何选择财务管控模式值得我们进一步探讨。

一、企业集团母子公司财务管控模式的类型

企业集团母子公司财务管控模式是一个综合管理体系，依据集权和分权的程度不同，将母公司对子公司的财务管控模式划分成集权财务管控模式、分权财务管控模式和集权与分权相结合的统分结合财务管控模式三种类型。

（一）集权财务管控模式

在这种模式下母公司对子公司拥有所有重大财务决策权，实行完全“垂直”的管理模式。母公司拥有子公司战略决策权、经营控制权和全部财务决策权，统一规划和管理，实现高度集权，以达到控制子公司的目的，在财务上各子公司没有自主决策权。母公司对子公司实现高度财务集权，严格规范了子公司的财务活动，充分发挥集团财务整体优势，保证了母公司的决策在子公司能够认真贯彻执行，体现了母公司对子公司强而有力的控制。

（二）分权财务管控模式

该模式是一种将决策权分散于各子公司，母公司起控股作用的模式。在这种模式下，母公司不干预子公司的财务活动和生产经营，只对子公司完成母公司下达的责任指标情况进行考核和评价，这样既能激励和约束子公司，又能够使子公司按照母公司所确定的战略发展方向开展经营活动。

（三）统分结合财务管控模式

是一种因势而变的、具有较大弹性的财务管控模式。由于集权和分权结合型财务管理模式具有比较明显的缺陷，于是产生了两种模式结合的中间理论，即集权和分权集合型的财务管理模式。根据母公司集权程度的不同，这种管理模式又可分为两种形式：分权为主、集权为辅和集权为主、分权为辅。

二、企业集团母子公司财务管控模式的优缺点

（一）集权财务管控模式的优缺点

优点在于企业集团的内部决策都由集团母公司制定，能够充分发挥整体规模和效益，最大限度降低资金成本与风险损失。同时，又能充分利用母公司的人力、技术与信息等资源，设立健全的组织机构，完善内部控制制度，实现决策统一化、制度化，并且保证执行到位。缺点在于分公司和子公司缺乏独立的财务管理权和经营权，其财务活动必须通过集团母公司的审核批准，不利于调动子公司的积极性与主动性，同时抑制了子公司的灵活性与创造性，导致经营机制呆板，员工责任感欠缺，严重者甚至贻误经营机遇，为企业带来经济损失。

（二）分权财务管控模式的优缺点

分权型财务管理模式具有很多优点，最大的优点体现在子公司能够灵活地根据市场的变化迅速做出反应，及时制定符合实际情况的财务决策，降低了母公司的财务风险和经营风险，便于高层管理人员利用更多的时间和精力研究集团发展的战略。同时，分权还有利于子公司树立降低资金成本的管理理念，加强风险管控能力，谨慎、合理的分配和使用资金，提高资金使用效率。但是分权型财务管理模式也存在一定的缺点，分权后，子公司财务管理活动往往缺乏合理的规范和控制，母公司对子公司的财务管控能力相对来说较弱，甚至有的子公司可能各自为政，使集团母公司对子公司失去控制，严重者影响企业集团整体财务目标的实现。

（三）统分结合财务管控模式的优缺点

优点是吸收了集权制的特点，避免了由于权力过度集中而使得子公司缺乏积极性，一定程度上保证了母公司对子公司的控制权，避免出现重大财务风险。缺点：1、集权和分权的度不容易把握，过度集权难以调动子公司的工作积极性，易形成人浮于事、不求有功但求无过的思想；过度分权又及易造成母公司难以统一调度各种资源，弱化母公司的控制力，易形成上有政策下有对策，追求短期效益、子企业利益最大化，严重者损害整体利益。因此，掌握好财务控制的集权与分权的“度”是重中之重。2、易出现集权、分权相结合权限界定不清晰、制度执行不到位的现象，名义上是集权与分权相结合的模式，实质上既没做到集权，也没做到分权，将导致集团财务缺乏监控，带来更大的财务风险。

三、水泥企业集团兼并重组整合后财务管理模式选择

由于企业集团形成的历史沿革不同，以及企业发展战略、行业特点的差异，企业集团母子公司间的财务管理权限配置没有统一的标准，也就是说，企业集团及其内部不同的子公司都没有统一的、最优的母子公司财务管控模式，只有最适宜的母子公司财务管控模式。

结合水泥企业兼并重组整合后财务管理中容易出现的问题，以及各种财务管理模式的特点，笔者认为，并购初期选择分权为主、集权为辅的统分结合财务管控模式，成熟后选择集权为主、分权为辅统分结合的财务管控模式。

（一）大规模并购初期适用分权为主、集权为辅的统分结合财务管控模式

由于大规模并购初期，集团公司制定的发展战略还未得到集团内其他成员企业的认同，也没有得到贯彻执行。在资金配置和市场定位及企业文化等方面，各成员企业还未形成合力，也没有形成规模经济，所以母公司对各子公司进行适度的集权管理是非常必要的。将有关子公司发展的重大财务决策以及影响整个集团战略目标实现的重大财务事项的决策权集中于母公司，实现母公司对子公司财务监控的目的。为了充分发挥子公司财务人员的工作积极性，母公司有必要合理下放一些日常的财务活动管理权，确保集团公司效益最大化。

并购初期集团公司层面注重的是财务风险，一般被并购企业绝大多数是因为资金链即将断裂、流动资金短缺，才会被收购，并购后除了需要支付给股东的股权转让款，还要投入大量的生产经营周转金，资金需求量较大，资金的筹集使用成为短期内的重中之重，因此，将资金的筹集使用权适当下放子企业，一方面调动子企业财务负责人及总经理的筹资积极性、合理安排资金的使用，提高资金使用效率；另一方面发挥集团公司适度的资金调度权力，减少资金沉淀，可以提高整体资金使用效率，减少集团公司的融资压力，确保集团企业正常运营资金的需求。

此模式适合在并购初期采用，体现了管理上的人性化，在管理理念、企业文化方面给新并入企业一个磨合期，使子公司逐步适应集团公司的管理模式和经营理念，确保企业平稳发展，避免人才流失，充分调动员工的积极性，为以后的集权管理奠定基础。

（二）并购整合成熟期宜采用以集权为主、分权为辅统分结合的财务管控模式

集团公司进入发展期后，结合水泥企业的特点，为了确保实现集团公司整体战略目标的实现，经过了初期的管理理念、企业文化的融合，必须加大集团母公司的控制力，因此选择以集权为主、分权为辅统分结合财务管控模式。

此模式的优点：

1、母公司集中了大部分管理权，对子公司的控制能力非常强，强化了各子公司对母公司的向心力，便于母公司进行总体协调，提升了整体战斗力和凝聚力。

2、具有较强的融资优势，集团公司可以借助其强大的经济实力和品牌及信誉优势，利用各种融资平台为子公司融资，为子公司进行融资担保等，可以保证集团发展所需要的资金。

3、资金统一使用，减少资金沉淀，发挥资金池的作用，降低财务成本，提高资金使用效率。

4、财务统一核算，采用ERP，便于数据分析，保证计算口径的一致性，能够满足集团公司各部门的管理需求，为公司管理层提供具有建设性的管理建议。同时提高了信息披露质量。

5、有利于统一进行税收筹划，合理避税。由于母公司集中进行财务管理，根据公司的整体情况可以聘请专业税收筹划人员进行税收筹划，降低整体税负，提高了利润率。

四、总结