理财方法范文

理财方法篇1

【关键词】企业财务，管理市场经济

一、财务管理在企业管理中的地位

（一）财务管理是企业管理的重要组成部分

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程，财务管理深入企业生产经营的各个环节。企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括许多方面的内容，如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等各项管理工作，他们是相互联系密切配合的，具有各自的特点：有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于信息的管理，有的侧重于劳动因素的管理。鉴于在企业再生产过程中客观地存在着奖金活动，于是对企业资金活动的管理就逐渐独立化，形成了企业的财务管理。企业财务管理的内容包括：财务分析、财务预测、决策、计划、奖金筹集管理、投资产品成本管理、收入与利润分配等。此外，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。所以财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理，是企业管理的重要组成部分。

（二）财务管理是综合性的企业管理

财务管理又是企业管理中一项综合性的管理工作。企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都可以资金运动中综合反映出来，而通过合理地组织资金运动，又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标，是企业经济决策的主要依据，将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加强成本管理，以更低的耗费获取同样或更高的收益。

在我国财务管理从国家对企业高度集中管理到成为企业综合管理，经历了一个漫长的过程。在计划经济体制占主导地位时，企业缺乏经营自主权，企业经营和管理始终是围绕着国家统一计划来进行的。而在社会主义市场经济条件下，企业成为竞争的主体，必须自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展，使社会资源流向那些利用效率高、效益好的企业，而最终达到合理配置使投入的资本不断运动和增值，这就迫使企业注重运用资金控制成本和增加赢利。现代企业是依法设立的以赢利为目的、从事生产经营活动的独立核算的经济组织。企业一旦成立，便面临着激烈的竞争，企业只有在发展中求生存，取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作，而这些管理工作的轴心是财务管理，它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。可见，如果缺乏财务管理的观念，其他工作做得再好，产品的价值不能得以实现或不能补偿支出费用，企业也就不能得到生存和发展的保障。

总之企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。

二、企业财务管理的方法

（一）要做好资金的运作

资金是企业赖以生存、发展的前提，是企业从事生产经营的血液，资金管理是集团公司财务管理的核心内容。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。集团生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，由集团公司财务部门统一安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划。集团公司筹资时，应充分考虑各个子公司之间的资金余缺，充分利用集团的闲置资金；另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构，以确保资金占用和资金成本最低。

合理使用资金，加强资金使用过程的控制。集团公司资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投产等工作，谋求资金的短期效益。

（二）建立科学的运行机制

财务管理是一个循环过程，一般来说它应与本企业生产周期相吻合，它应包括财务预测，财务计划，财务控制，财务分析，财务检查五个环节。这些管理环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。

通过科学的财务管理机制的建立和运行，从预测、目标的、监控、考核、信息的反馈与分析，到目标的下一次修正、、往复循环，使整个企业管理得以强化，充分发挥了财务管理的中心作用。

（三）实施全面的预算管理

实现利润最大化，必须对整个集团实施全面的预算管理。预算管理宜在集团公司总会计师的领导下进行，在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。

三、结语

综上所述，企业财务管理贯穿企业经营全过程、覆盖经营全方位，处于企业管理的核心地位。加强财务管理提高现代管理的核心，以社会效益为生命线；不仅要重视有形资产和投入资本的配置，更要重视知识资本的有效配置；要调动企业人才的积极性、开拓性，防范抵御各种风险，使企业更好的解放思想，、转变观念，真正确立财务管理在企业管理中的中心地位，充分认识和发挥财务管理的作用。

理财方法篇2

一、人员设置及相关规定

1、镇农村财务中心（以下简称：中心）设置会计人员对村级财务实行“双代管”（即账款代管）管理方式。

2、各村经村两委成员集体研究确定经济管理员一名，负责本村收入和支出会计事项的办理和报账工作，并负责保管收款票据和现金以及有关会计资料。

3、各村按照《中华人民共和国村民委员会组织法》规定程序设立民主理财小组，推举理财组长一人，负责保管民主理财印章，理财小组所有成员全部同意后方可加盖印章。

4、各村委会主任负责支出的最后签字审批，日常工作中不得经管收款票据和现金，更不得管理民主理财小组印章。

5、各村经济管理员和民主理财小组成员必须接受中心的业务指导和培训。

6、镇政府对各村经济管理员和民主理财小组成员根据实际工作日适当给予误工补贴，工作日的认定以中心考勤记录为依据。

二、财务审理相关要求

1、全镇农村财务实行审理制，审理时间为每月20日至月底，各村具体审理工作由各工作片负责组织安排。

2、财务审理时，参加人员为村两委成员、经济管理员、理财小组成员、各工作片总支书记或片长、中心人员。

3、财务审理的内容为每月的收支票据、盘点现金和银行存款。审理时对每月财务收支事项逐一审议，并按程序签字盖章。凡审理不通过的支出，由责任人自负。对审理通过的收支票据，填写《审理交接表》，带回中心记账。

4、财务审理时必须将本月所有的收支情况进行审理，当月确实不能记结的支出，必须按程序审议登记有关《未结算事项报告表》。凡未经审议不作登记的，今后一律不予结算，责任由个人承担。

三、收款票据的管理规定

1、各村所使用的收款票据必须为“区农村财务专用收款凭证”，由各村经济管理员到中心领取使用，村委会主任监管其日常使用，中心指定专人管理并做好领取记录。

2、各村发生收入时要及时入账，每月账务审理时经济管理员将收款票据交由中心相关人员审核。

3、各村收款票据用完后经由中心相关人员审核无误后，方可领用新的收款票据。

4、各村不得丢失、毁坏领取的收款票据，不得自印、自购和使用非正式收款票据，不得无据或白条收款。

5、发现各村有不按要求使用收款票据的现象，停止该村领取使用收款票据，发生收入业务时由中心代管代开收款票据。

四、资金的管理规定

1、各村的资金（包括银行存折）必须全部纳入账内交中心管理，专户储存，专款专用，不得在各村之间调剂使用。

2、各村收款后要及时交到中心，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐收坐支，不准挪用公款，不准私设“小金库”。

3、各村经济管理员备用现金的库存限额为1000元，不足或用完时及时到中心提取。

4、各村经济管理员提取现金时，必须填写“乡镇农村集体资金提取申请表”。提取金额在3000元以下的，由村主任签字审批；提取金额在3000元-10000元之间的，由村主任签字后再由片总支书记签批；提取金额在10000元以上的，村主任、片总支书记签字后再由镇长签批。

五、财务支出审批规定

1、各村财务支出，必须履行完备的审批手续，先由支出经手人写明事由并签字，再由理财小组成员签字并盖章，最后由村主任签字审批。手续不完备的，一律不得开支，不予审理入账。

2、各村生产性支出项目金额在3000元以上的，非生产性支出项目金额在1000元以上的，除履行以上审批手续外，还必须由片总支书记签批。

3、各村财务支出数额在3000元以上的重大开支事项，必须经村民代表会议审议通过后，方可按程序办理支出。

六、财务公开及监督

1、中心务必在每月6日前将各村上月的财务收支情况交由各工作片，当月10日前在村中张榜公布，并将电子照片交中心备案。

2、各村委会要主动接受群众财务监督，对群众有异议的要作出解释。

3、各村委会要主动接受上级审计部门或镇政府派出的审计工作组的财务审计监督。

七、违规违纪的相关处罚

（一）各村如果出现以下现象之一时，停止拨付一切财政转移支付资金，并责令其整改，每拖延整改一个月从其财政转移支付资金数额中扣除1000元：

1、未按本办法规定设置经济管理员和民主理财小组的；2、未按本办法规定保管和使用收款票据的；

3、未按本办法规定按时审理账务的；

4、未按本办法规定履行支出审批程序的；

5、未按本办法规定实行资金管理的；

6、不配合工作片进行财务张榜公开的；

7、不配合上级审计部门或镇政府派出的审计工作组进行财务审计检查工作的。

（二）各村在出现以下现象之一时，停止拨付一切财政转移支付资金，并责令其整改，拒不整改的移交司法机关处理：

1、收入长期不入账，据为己有的；

2、村两委换届前拒不接受上级审计部门或镇政府派出的审计工作组进行财务审计检查工作的；

3、村两委换届后拒不办理财务交接的。

（三）各工作片其所辖村未能按时进行财务审理记账或未按时财务公开的，每出现一个村扣发工作片经费200元。

理财方法篇3

一、家族企业财务管理模式存在问题：

1.没有形成良好的现代财务管理理念。家族企业财务管理意识淡薄,无视财务信息对企业生产经营活动的指导作用。由于职责不清，越权行事，导致财务管理混乱，财务监控不严，难以实现财务管理对企业运作的指导作用。特别是当家族企业要转变成公众公司时,财务制度不得不做出许多调整。因此未能保证财务透明、账目公开严重阻碍了家族企业的顺利转型。

2.财务管理方式陈旧。由于易受到不规范的人为因素影响以及出于节约成本的考虑，许多家族企业的财务部门仍然沿用落后的传统方式反映企业的经营情况和财务状况，没有建立匹配的电子计算机财务信息传递、核算、查询、监控系统，从而造成财务信息失真，信息滞后，效率低下。

3.管理制度不健全。家族企业资本及产权的界限模糊，财务管理制度简单且流于形式,内部控制制度不健全或有关内容不够合理,如没有建立财务预算体制,随意开支;资金管理不严,造成资金闲置或不足;应收账款周转缓慢,造成资金回收困难;企业缺乏长远规划,盲目投资等。但更多的是执行力薄弱,已订立的企业内部控制制度流于形式,失去了应有的严肃性和执行力。

4.管理职能不健全，财务管理组织落后。现代财务管理应该具有参与企业决策、计划、分析、控制等职能，但在多数家族企业中，财务部门常处于被动的附属地位，完成简单的记账职能。家族企业多采用集权式理财，没有完善的财务管理组织，通常把信任但非专业的人安排在财务部门。由于理财知识欠缺，理财方式陈旧，这些人难以为管理层提供有效的财务信息，而那些优秀的财务管理人员，因为没有血缘亲缘关系很难参与家族企业的财务管理工作，即便进入了财务部门工作，由于缺乏信任与归属感，对财务工作表现出应付、敷衍的态度，缺乏参与企业管理活动的积极性和主动性。很多时候只能按家族企业主的意图处理财务，造成财务管理职能的进一步弱化。5.融资渠道狭窄，融资成本偏高。首先，家族制企业企业账务不清,财务报告不实,会计信息失真,由于信息不对称，财务状况不透明，银行很难获得关于企业信用的完全信息，难以对企业做出客观的风险评定，资信受损,给银行的管理增加了难度,从而失去了银行的信任。很难获得贷款尤其是中长期贷款,制约了企业的发展壮大。其次，家族企业出于保持家族控制权的目的，极力排斥股权融资，往往仅靠自身积累来发展，或只能通过民间高息借贷来维持，埋下了极高的财务风险。最后，在股票上市方面家族企业很难满足上市资格的要求，有些即使符合上市要求，考虑到日后需充分披露会计信息的成本可能会高于融资收益，因此对上市的积极性不高。凡此种种制，致使家族企业所面临的资金矛盾十分突出，许多企业由于筹资难而不得不放弃有盈利潜力的投资项目或由于流动资金不足影响了企业正常的生产经营活动。

二、建立合适的财务管理模式。

那么如何在家族企业转型期建立有效的财务管理模式呢？我国学者多从静态角度，分析家族企业的优劣势和存在的问题，认为家族企业要想长期发展，就必须摒弃家族式管理模式，引入外部职业经理，使家族企业社会化为公众公司，但这种思路往往在实践中受挫。世界上绝大部分企业是家族企业，只是不同国家不同地区家族企业的数量比例、所处的发展阶段和成长模式有所区别。美国汤普森金融咨询公司一次对欧洲家族企业的最新调查显示，在法国、德国、意大利、西班牙、瑞士及英格兰的股市中，家族企业板块近10年总体走势要强于没有血脉传递关系的企业板块。McConaughyetal.(1998)研究了美国商业周刊提供的1000家公司的CEO背景与公司价值之间的关系，发现创始人或其后裔同时担任CEO的公司的经营效率显著高于其他企业。Fama和Jensen（1983）指出，在所有者和管理者存在家庭关系会降低企业成本。这些，其实很大一部分得益于家族间的凝聚力，管理者将自身与企业融合在一起，会更加为企业效力。研究表明，成功转型的家族企业公司治理方面大多采用了下列方式：通过建立现代家族企业产权制度打破家族产权“一股独占”的封闭结构，通过吸纳社会资本和产权流动形成合理的股权结构。在内部产权清晰的前提下，家族成员绝对(或相对)控股，保证家族对企业的控制权，核心员工持有部分产权，有条件的可实行员工持股计划。现代家族企业董事会由持有产权的家族成员、部分高管人员及外部专家组成，承担以下职责:制定公司的生产和发展战略;确定公司的具体政策及重大战略，对股东和投资者负责;聘任和解聘经理;对经理及其他高层管理者的业绩做出评价并决定他们的报酬。核心员工作为监事会的主要成员，经理层采取内、外结合形式。现代家族企业对于管理者及职业经理人的培养采用引进和开发并行，贯彻“任者为贤，能者居之”的用人方针;强化制度管理，具有相对完善的监督机制、激励机制和约束机制。尤其是建立家族成员的职业生涯管理、员工内部晋升制度及严格的奖酬考核制度。企业主由日常管理者转化为决策管理者，实行集权与分权并立，企业具体的日常经营管理工作由经验丰富的非家族成员职业经理人和家族成员负责完成。企业经营者向董事会负责，而不是对某一个家族成员负责。因此在上述观点的指导下，家族企业转型期的财务管理模式应当与上述治理模式相匹配，主要从以下方面加强建设：

1.明晰股权，把握控股权的比例，股权适度集中。首先家族企业有若干个大股东的股权结构下，适当实行经理人持股，将最有利于对企业经营者进行有效监督并激发经营者的工作动力。Morcketal(1988)的研究表明，管理者持股与公司业绩间存在着“区间效应”，当管理人员持股在0%~5%之间时，与公司业绩呈正相关关系，在5%~25%之间时，随着管理人员持股比例的增加降低了公司绩效，此后随管理者股权的增加又对公司业绩有正效用。McConnell和Servaes(1990)也发现内部人持股与公司业绩间呈倒“U”型关系。这是因为，在家族绝对控股时，家族成员既是经营者又是监督者，难以形成有效的监督机制；而在股权高度分散时，中小股东普遍存在"搭便车"的心理，不想独自付出监督成本，会形成经理层控制企业的局面。只有在家族股东和若干大股东相对控股的情况下，大股东因其持有一定数量的股权而具有监督的动力，并且其监督收益大于监督成本，同时经营者在股东的监督下，不得不努力工作，否则将随时面临被撤换的风险。其次要保证股份的适当流动性。因为股份不流通很难反映股票的真实价值，股东会有被套住的感觉,他们会要求更多的分红,但是太多的现金分红又消耗了业务发展所必需的资金,这反过来损害了公司股份的长期价值。保证股份的适当流动性,可以促使参与公司管理和不参与公司管理的股东都更注重长期股东价值的增长。

2.规范会计基础工作，转变传统财务管理观念,建立健全科学规范的财务管理制度。保证财务管理的权威地位，留住会计人才，保持会计岗位人员的稳定性并进行定期培训，不断提高其专业素质是家族企业做大做强的关键之一。管理者应该在整个企业深化财务管理理念，健全财务清查制度，成本核算制度，财务收支审批制度，重视内部审计在家族企业的作用。利用财务人员提供的财务信息全面制定企业的经营战略，做出科学的可持续的经营决策：首先，我们减少甚至消除家族制管理模式的负面影响，明确内部的职责，任何人不能越权行事，家族企业主的任何决策都应该有准确的财务信息为依据，有专业团队共同商议，将决策风险降到最低；其次，家族企业财务部门要按照法律法规的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业自身发展要求的财务管理制度，重点突出企业治理结构中有关利益主体与财务管理部门的财务权限和责任,突出各利益主体间授权控制方式及职责分工，并保证企业的财务管理工作与生产经营活动紧密配合，及时提出财务建议，使目前的核算型财务管理转变为管理决策型财务管理；再次，以现代信息技术为依托，利用先进的管理技术，全面、准确、迅速、有效地搜集和利用各种各样的信息用于财务管理的各个方面，来构筑功能强大的财务管理系统；最后，要建立企业财务责任指标体系，各部门要按照财务预算目标加强管理、定期检查、严格考核、落实责任、兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为进行定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局,实现财务管理制度的科学化和规范化。

3.健全内部控制制度和内部审计制度，建立完善的风险控制机制。家族企业要建立健全内部控制制度和内部审计制度，首先要制定制度标准体系，明确规定每一个环节的监控制度来确保其有效地执行；其次，要推行职务不相容制度，杜绝企业高层管理人员交叉任职，防止因权限集中，职务重叠造成的贪污舞弊行为，实行重大决策集体审批制度；最后要建立并完善内部审计制度，将审计方法从事后审计转变为事前控制为主实行全过程审计。风险控制可以表述为管理者对风险的识别,选择相应的手段,以最小支出获取最大安全效果的过程。家族企业在投资上有走极端的倾向，成功的创业激情导致企业主拍脑袋式决策，缺乏理智的运作原则,未将资本进行有效配置,迅速扩张的要求使企业陷入困境;又或者满足现状,追求短期效益,缺乏长期规划。家族企业的成长发展很大程度上依赖于它通过资本投资决策更新自身的能力，在投资决策时一定要把平衡好收益性目标和成长性目标,不能顾此失彼。家族企业的在作出重大投资决策时应遵循一定的风险控制程序，首先请专业团队进行风险识别，需要对客观和周密的调查研究,以揭示潜在的风险及其性质。然后要进行风险评估，准确估计各种风险和可能造成的损失程度,作为风险管理的依据。最后要进行风险处理。

4.拓宽融资渠道，建立多元化筹资机制。几乎所有家族企业不同程度地受融资困难的困扰,因此,制定长远筹资战略势在必行。筹资战略不是具体的资金筹措实施计划,而是为适应未来环境和企业战略的要求,对企业筹资的重要方面所持的一种长期的、系统的构想。筹资战略的直接目的并不是使企业达到短期资金成本的最低化,而是确保企业长期资金来源的可靠性和灵活性,并以此为基础不断降低企业长期的资金成本。家族企业转型期的经营风险比较高，可以考虑采取财务风险较小的权益融资为主的筹资策略，如私募权益性资金、吸收风险投资基金上市融资等，这样做不仅可以获得充裕资金，有效避免财务风险，还可以降低资产负债率，优化家族企业资构，有利于家族企业的竞争力。

理财方法篇4

为养老理财，一个最简单的办法，就把所有的活期全转成定期，因为定期的利息是活期利息的7倍。要养成一个习惯，在25岁以后，把收入的15%～20%拿出来为退休做准备。发达国家在这方面的政策比我们要好，允许把工资收入的一部分，上限是20%，拿出来放到一个指定的养老金账户里面。这笔钱当年不算收入，可以不上所得税，什么时候拿出来，再按当时的收入状况上税。这个延迟产生了很大的收益。

医疗保健是我们现在最重要的民生问题。一个医疗，一个教育，这是政府工作的两头。加拿大和美国之所以有那么大的区别，就靠两个事情，一个是全民医疗，一个是全民教育。加拿大上大学费用比美国的大学便宜很多，医疗的话，只要你是那里的居民，一分钱都不用花。我们离做到这一点还有相当的距离。靠别人又靠不住，要想退休的时候让自己活得有尊严，至少要买一些保险。税的问题也是我们控制不了的，但也要做准备。税对于国家来讲是好事，但对于个人来讲就是支出了，早付晚付，多付少付都属于我们要策划的范围。花钱的习惯也会对资产产生巨大的影响。先花什么，后花什么，哪些可以花，哪些不花，退休以后要有一个什么样的生活状态，这就是所面临的退休以后的风险。不管是20岁也好，30岁也好，还是60岁，都要做好充分的规划。

现金储备，越到后来越重要。要时刻准备好3～5个月收入支出的现金池，保持良好的流动性。退休以后你的月支出成本是多少？在北京这种地方，维持当前正常的支出，如果少于2000元，将会很不体面。考虑到通胀因素，退休以后这2000元将变成多少钱？1万元够不够？必须要做充分准备。我们要做的就是怎么去做多元化的资产配置。

大部分的老百姓买股票，但现在买股票的人有几个赚钱的？20年下来，95%的人赔钱。股市是一种博弈，你凭什么去搏？是有时间，有本事，还是有知识？如果哪个方面都没有，大多数人是做不了的，最好的办法就是把股票清仓。如果实在想参与，你可以选择站在比较强的人后面，那就是买对基金。

黄金可以放进投资组合的篮子中去。从过去30年各国的表现可以看出来，与货币发行速度相匹配的只有黄金的价格。金价1972年35美元/盎司，现在大约是1750美元/盎司，40年翻了50倍，年增长率10%。要换算成人民币更了不得，原来1.68元/克，5年前超过100元/克。现在还能不能买黄金？可以，黄金应该占家庭资产一定的比例，尤其在中国现在这种状态下。但如果说把家里的基金、股票和房子全卖了，全买成黄金，那就失去流动性了。而且还要特别注意，银行卖的黄金不一定是100%的成色。我建议的是买实物金，不是买金币。金币是收藏，不是投资。

退休规划贯穿了一个人的一生。在财务上做准备，更多的是在精神层面上。精神层面上要有爱好，要身体健康，要有满足感。什么叫苦？什么叫乐？什么叫贫？什么叫富？上帝给了你好的身体，好的脑袋，你为什么最后变得一穷二白，就是因为太贪。把自己放在一个安全的状态，有一个财务自由基本的满足水准就可以了。

理财方法篇5

【关键词】企业财务管理信息化计算机必要性方法

企业财务管理信息化是以会计信息系统为基础，以现代信息技术(通信技术、网络技术、计算机技术等)为手段而形成的现代化财务管理模式，具有财务分析、财务核算、财务控制、财务监督、财务决策等功能。财务管理信息化是企业管理的核心内容之一，利用计算机辅助技术强化企业财务管理信息化是企业管理过程中必须执行的重要任务。此外，当代企业竞争大部分属于信息竞争，只有全面强化企业财务管理信息处理能力，加大财务监管力度，才能确保企业竞争主动权不被动摇，才能促使企业获取更多的经济利于与社会效益。

1企业财务管理中运行计算机信息管理的必要性分析

1．1有利于加快企业统财务管理理念的转变

企业财务管理是以会计核算数据信息为基础，其工作内容偏向于财务规划、财务分析、财务控制与财务预测。所谓信息化财务管理指的是财务管理信息处理经事后财会信息体现出来之后，再实现一体化、错层次地财务管理支持。这种财务管理理念的转变表现在，它内嵌了企业先进财务管理实践经验，改善了财务管理流程与会计核算制度。在未来的发展中，有利于帮助企业构建统一财务管理平台。

1．2有利于加速推动企业财务管理效率的提升

利用计算机辅助会计管理能够实现财务审计、保账、报税、查询、远程记账、网上支付等功能，不再受限于原信息传递方式，从企业财务管理空间层面而言，其财务管理实现了由内至外的跨越;同时，财务管理也实现了静态至动态层面的转变，使得财务会计信息内容更为丰富，会计信息价值更高;在技术层面上，计算机辅助财务信息管理能够逐步转变财务会计管理模式，实现核算型财会管理向决策、管理型财务管理的转变。从整体上而言，有效降低了节约交易、信息收集、审计监督成本等。

1．3有利于优化财务管理人力资源结构

采用计算机辅助财务信息管理不仅能满足财务基本核算需求，还能通过计算机辅助替代人力，满足ERP客观需求，改善企业财务管理内部人力资源结构，降低人工财务管理成本费用。

1．4有利于加快提升企业市场适应能力

网络财务类属于电子商务，是企业以电子商务条件为基础，对财务会计信息进行核算与管理的有效方法，同时，计算机辅助财务信息管理手段的推广，也有利于实现企业内部财务信息的集成与共享，促使原始财务信息的传递速度得到有效提升，反馈时间显著缩短，沟通更加便捷。另外，企业信息化技术的推广，可利用其获取更多的行业内信息、技术信息、产品信息、销售信息等，有利于企业快速做出市场反应，应对市场危机。

1．5有利于提高财务风险控制水平

企业潜在财务风险能够通过财务风险预警系统预测得出，并在提示财务风险信号后，快速提醒决策人员及时采取措施进行预防;监控系统能够对企业财务动态变化进行实时监控，对可能或已发生的财务风险做出快速反映。对企业而言，财务活动是企业生产经营并不可少的环节，对企业财务风险预测可从资金筹资、投入、回收、收益分配等方面加大控制力度，从而帮助企业获取经济效益最大化。

2企业财务信息化管理漏洞

2．1计算机辅助财务信息管理的安全性与保密性无可靠保障

目前，大部分企业开始推广计算机辅助技术在企业财务信息管理中的应用，然而，在网络的时效性、高效性等优势特点下，其信息传递的完整性与准确性却无法得到切实保障，企业财务信息在传递期间很容易被篡改、窃取，加之，计算机病毒的威胁，更降低了财务信息管理的安全性。

2．2企业财务信息管理数据库维护漏洞

计算机辅助技术数据库的维护与管理主要利用维护员工作站进行。在财务信息化管理实践中，网络数据库的维护和管理尤为重要，若存在数据库维护漏洞，很容易导致财务信息系统瘫痪，流失大量重要数据，这对企业发展而言是极为不利的。

3计算机技术在企业财务信息化管理中的具体方法

3．1以加强企业财务管理为中心，加快推进计算机技术的应用

企业内各类信息全部汇于财务信息管理中心，财务管理已成为企业管理的核心。计算机技术与相应的财务管理软件设备是财务管理手段、管理模式的必要载体。企业内部要逐步重视财务管理软件的使用，借鉴国内外成功企业的财务管理经验，依照信息化发展趋势与特点，由易到难的逐步推进财务管理、生产管理、营销管理等。严格按照以企业总发展规划纲要为指导，分步骤实施的原则，逐步开发使用采购、仓储、销售、财务等管理子系统，逐步实现物流资金、产品销售资金等信息流的综合集成。

3．2加快推进企业财务与业务发展的一体化进程

对企业而言，财务与业务的优势融合是企业财务管理的最高层次。所以，借助统一的企业财务计算机管理软件，实现企业财务与业务发展的一体化，从而逐步开发、引进先进的ERP系统。ERP系统能够有效实现企业全部生产过程中信息流、资金流、物流等的共享，确保企业财务管理更加高效、更加规范。

3．3完善计算机辅助财会管理系统的安全保障体系

从企业内部加强控制企业财务信息管理系统可有效减轻计算机病毒危害、系统资源风险、信息传递失真等问题。完善计算机辅助财会管理系统安全保障体系的具体方法为:从人员与组织机构进行管理、从软件与硬件层面进行管理、预防计算机病毒、严密保护文档资料等，从制度层面确保财务网络体系的安全性。同时，在技术层面上，要加强对财务网络各系统(操作系统、网络平台、通信平台)等的危险防范，构建多层次安全体系。

4结语

综合上述分析可知，在现代企业财务管理过程中，信息化管理以成为社会各领域商务管理的主要发展趋势，基于此，企业需积极推进内部财务管理信息化建设水平，应用计算机辅助技术强化财务信息管理，积极引进高技术管理人才，以为企业发展提供技术、人力支持。

参考文献:

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［2］徐惠群．解析运用电子信息技术创新财务管理与服务［J］．中国市场，2012，(45)．

［3］刘燕．计算机信息管理在财务管理中的应用［J］．商，2014，(17)．

［4］曾笑林，徐刚．计算机信息管理在财务管理中的应用探讨［J］．财经界，2013，(12)．

理财方法篇6

关键词：体检；财务管理；方法

改革开放以后，人们的生活水平有了很大的改善，物质生活富足之余对自己的健康问题越来越关注，“有病早治、无病预防”的健康理念逐渐深入人心。特别是近年各地雾霾的广泛报道，人们对于健康的追求变得更加迫切，而最直观的体现即是2011-2015这五年的体检行业复合增速达21%。在这种情况下，健管中心要不断完善自己的服务理念，从而扩大各类业务规模，满足人们的健康要求。在健管中心的财务管理工作中，应该在分析健管中心的性质和财务管理特征的基础上，完善财务管理的工作要求，提出有效的措施，完善财务管理的实效性，提高健管中心的财务管理水平。

一、健康管理中心财务管理的原则

在健管中心进行财务管理的过程中，其一，应该坚持系统原则，即始于业务销售系统，历经医疗检线系统，财务收费系统，终于财务核算乃至数据分析系统，各个系统之间不能各自为政，而应保持紧密的联系，确保业务至数据的传递全过程的准确性及无遗漏。其二，应坚持收费每日结清的原则，健管中心收费频率较高，风险也相对较高，所有现场类收费项目均需过入财务收费系统，并每日进行系统、账务和实务的核对，杜绝资金风险发生的可能性。其三，要实现成本、收益和风险的权衡原则，在进行财务管理时，不应为了财务管理而管理，应贴切实际情况，明确成本、收益和风险之间的关系，防范风险的同时将每一笔成本与收益进行配比，尽可能的放大收益。

二、健康管理中心财务管理的特点

健管中心一般分两种模式：一种是在大型医院的依托下建立，如四川大学华西医院下设的体检中心；另一种是在社会资本进入医疗行业后建立，如笔者所在的新华卓越、爱康国宾和美年健康等。健管中心可以在一定程度上满足人们的健康要求，以体检为例，业务具有周期性、短时性和紧凑性的特征，且在连续体检的客户群体中，可以实现循环性的检查，做到健康的周期性管理。但与综合性医院相比，健管中心的财务管理相同点是固定资产投入较多，医疗耗材管理难度较大，日常核算细化要求较高，不同点是健管中心应收账款管理难度较大、激烈竞争市场中销售费用管控难度较大，更易加剧财务管理的难度。因此，健管中心在日常财务管理过程中，应该在进行精确化核算的基础上，有针对性的加大重点管控环节的关注度，辅助企业社会责任落实的同时协调各部门利益，提升健管中心财务管控的经济效益。

三、健康管理中心财务管理内容

（一）业务系统管理

健管中心业务系统管理的核心是要完善健管中心的业务系统的管理，运用业务系统的强大功能，提升健管中心的运营效率，最终实现各类财务管理的透明度，提高财务管理的敏捷性。具体地，财务部门作为数据归集部门和系统使用部门，应熟悉各个系统的各项功能，做好业务需求和财务管理需求的翻译对接工作，在了解业务数据在系统中运行的基础上加强财务系统管控重点的培训和宣导，并积极反馈市场需求，让业务系统更能顺应财务管理的要求。

（二）应收账款管理

公开资料显示，2015年度美年健康和爱康国宾的应收账款为5.38亿和4.81亿，分别占其营业收入的21.01%和25.61%。为了防范坏账的发生，健管中心应该加强应收账款的管理，具体分为三个方面：（1）业务前期，条件允许的公司应该做好相关的信用调查，如果发现其信用情况不好，应先让客户缴纳款项后享受服务；条件不足又无法预收款的情况下，应在合同签订环节完善资质审查和合同文书的审核；（2）财务应积极参与到业务部门的款项收取工作中去，除完善制度加强宣导外，应定期督促业务部门及时办理发票开具、款项结算，对于款项周期超过三个月的应收账款，应重点关注并在必要时采取适当措施；（3）应将应收账款的管理工作与业务部门、业务人员的考核、定级、晋升乃至离职联系起来，实行业务员归口管理，业务部门统筹管理的模式。

（三）销售费用管控

现今的健康管理市场，早已不是等客上门的时代。以笔者所在的新华卓越为例，平均一单客户就面临3-5个竞争对手，竞争日益激烈的同时也增加了业务开拓的压力。因此，作为健管中心业绩驱动的保障因素之一，销售费用的管控显得尤为重要。财务部门在对销售费用进行管控时应把握“好刀用在刀刃上”的原则，让每一笔费用的花费起到相应的作用，带来收益。财务部门应在尽可能关注同业市场的同时加大同健管中心业务部门的各层级、各时点沟通，在综合考量一线需求和健管中心整体利益的情况下完成对包含业务提奖、公关费等在内的既定销售费用细项的政策制定。财务部门在进行费用审核时，应及时关注费用用度与业务进度的把控。

（四）完善账簿记录

健管中心应按销售渠道和产品线双重维度对业务进行细分，在业务细分的基础上进行核算，继而完善账簿记录。在对个人业务管理的过程中，主要是及时收取现金和服务扣费即可，并且账簿的记录应该一目了然。在对团体业务进行记录的过程中，应对收入的发生、应收款项和结余款项等情况进行分析，加大回款督促的同时提醒到检情况。财务部应特别注重将每日/月/年的营业明细在核对一致的基础上分纸质和电子分别保留存档，以备不时之需。

四、独立核算下健管中心财务管理优化措施

（一）不相容岗位相互分离

在健管中心，面对众多的系统操作，应更加注意在传统岗位分离基础上的权限的划分。系统登记岗、系统审核岗、系统收费岗和赠送审批岗原则上应由不相同的人担任，不得由一人执行单笔业务的系统全过程。如果健管中心存在各个部门人员不足而兼职又无法胜任的问题，在综合考虑成本与风险后，应审慎搭配岗位职责，至少应确保收费岗操作的专属授权。一般的健管中心，财务部门垂直化管理居多，在日常的管理中，健管中心财务部应加强对财务风险防范意识的宣导，定期对专人进行培训，强调资金安全和标准操作的重要性，杜绝财务管理薄弱环节。

（二）内部审计监督，外部审计整改

一般情况下，健管中心对财务核算都会比较的注重，但是在一边完善一边摸索的同时，对财务的监管和稽查方面却未必引起足够的警惕，往往会导致出现问题以后才想到弥补。因此，健管中心应根据情况建立起内部审计部门或组成内部审计小组，从而定期对财务进行审核，这样才能及时发现财务方面的问题，如果出现了账目不清的问题，可以及时找出解决的办法，防止大量的财务信息不符合实际的情况，在调整了相关的计划后，使财务管理的实效性得到保障。在内部审计监督的基础上，外部审计对健管中心也具有一定约束性和震慑作用，但也不排除局限性。所以，应该通过对外部审计的局限性进行分析的基础上，结合内部审计，防止各类财务管理不当的问题。

（三）培养财务人员经营管理意识

作为产业资本争相进入的行业，健管中心的财务管理经过几年的发展，呈现一定的成效，但在缺乏相关成熟经验的时期，更需要强化财务人员的经营管理意识。首先，对财务人员应有严格的专业要求，应具备执行工作的专业胜任能力；其次，应该定期对财务管理人员进行业务培训。健管中心应鼓励财务人员积极深入业务，将业务与财务结合起来，提高他们的管理意识和管理能力，确保健管中心的财务人员在顾全健管中心整体利益的基础上按照财务流程的规定执行各项操作，确保财务管理的规范化。

五、结语

健管中心可以起到疾病预防和资源优化配置的作用，即“医检分离”。为了确保其在日常的运行中可以进行良性的财务管理工作，所以，在健管中心，应该完善各项岗位的授权制度，并且定期对财务管理人员进行培训，提高他们的业务技能，完善账簿的记录，实现应收账款和销售费用的良性管理，在此基础上不断完善健管中心的财务管理能力。

参考文献：

[1]吕海英.独立核算下医院健康体检中心财务管理方法探讨[J].经贸实践，2016，07：109.

[2]李有华，郑厚清.企业集团会计集中核算模式及信息系统研究[J].会计之友，2011，21：62-66.

[3]智研咨询集团出版，2017-2022年中国体检市场深度调查及发展趋势研究报告，2016，10.

理财方法篇7

关键词:决策 风险管理体系 数据分析

一、现阶段煤炭企业兼并重组财务管理方法与缺陷

当前煤炭企业兼并重组财务管理方法可以按照不同的标准进行分类，按照在兼并重组过程中财务管理内容来分，财务管理方法可以分为筹资、投资、营运、分配四种管理方法，换句话说，也就是煤炭企业在筹资、投资、生产销售过程中，对资金实行的有效管理的方法。

1）筹资管理方法。所谓的筹资管理方法就是煤炭企业在筹资过程采取的一种财务管理方法，科学合理的筹资管理方法对于企业资金结构分析、融资需求判定等具有很大的帮助。2）投资管理方法，顾名思义，就是指煤炭企业在其投资过程中采用的一种财务管理方法，包括评价项目的净现值方法、期权估价方法等等，考虑到风险成本和机会成本等因素。3）营运资金管理办法。指的就是在整个资金营运过程中煤炭企业采取的财务管理方法，例如经济批量方法、5C 分析方法等，尽量使得营运过程中的成本达到最低。4）分配方法。这里的分配方法指的是在煤炭企业的效益分配时采取的财务管理方法。企业的效益多少与资本结构有很大的关系，资本结构的科学与否，直接影响着煤炭企业的收益。

实际上，以上所述煤炭企业兼并重组的财务管理方法具有以下缺陷：

1）煤炭企业兼并重组后的资金利用率低。这种情况主要是由于在兼并重组以后形成了集团与下属子公司的关系，而此关系往往造成了资金管理矛盾，这已经成为当前兼并重组财务管理中最为棘手的问题，主要表现为：子公司资金管理情况失控、不合理的投资行为、资金过分沉淀等，严重影响煤炭企业集团资金的正常运转。2）煤炭企业兼并重组中财务信息失真情况严重。当前，我国有许多的煤炭企业在进行兼并重组过程中存在着财务信息不透明、严重失真、财务信息造假等现象，这就使得煤炭企业领导层很难得到真实可靠的财务信息，甚至可能会因此作出不合理的兼并重组决策，这对于煤炭企业的兼并重组是一个非常大的隐患。3）煤炭企业集团对子公司的监管情况不到位。相当多的煤炭企业集团的子公司都位于较为偏远的地方，通讯、交通等都不方便，而子公司大多都是单独进行财务核算，这就使得集团公司对于子公司缺乏有力的监管，对于资金的流行和控制脱节，最终导致非常严重的财务风险。

二、煤炭企业确定兼并重组财务管理方法因素分析

煤炭企业在财务管理工作中，要想制定合理有效的兼并重组中财务管理方法，必须了解对财务管理方法具有重要影响的一些因素，本文主要考虑以下几个方面的因素：

1）在煤炭企业兼并重组中财务管理方法的选择中，兼并重组体现了煤炭企业的发展战略，所以确定财务管理目标是必要的，财务管理目标的变化具有导向的作用。财务管理方法就是煤炭企业为了实现兼并重组的财务管理目标而采取的方法，所以，我们清楚的认识到财务管理目标的变化直接影响着财务管理方法的选择，这就是所谓的导向作用。煤炭企业兼并重组财务管理目标往往是实现企业的产值最大化，所以财务管理方法就必须要根据兼并重组预定产值指标来编制，生产计划、技术手段等，同时，针对提高产值效益也会编制一些财务管理方法，例如本量利分析方法。

2）煤炭企业兼并重组财务管理方法编制的基础是财务管理内容。随着经济的不断发展和全球一体化，我国经济逐渐与世界接轨，理财环境随之有了很大的变化，促使了财务管理内容的变化，这就使得煤炭企业财务管理方法必须做出与其相适应的改变。例如：伴随着市场经济的不断发展和完善，常常出现企业并购、企业破产等现象，有时会将无形资产和人力资源等都考虑在财务管理之内，财务管理内容也会随之发生变化，这就促使与之相适应的财务管理方法的出现。

3）财务管理方法编制的根本因素--财务管理环境。财务管理环境的变化对于煤炭企业财务管理方法的编制是一个根本的影响因素。因为无论是企业财务管理内容还是管理目标都是由财务管理环境决定的。财务管理环境变化了，企业财务管理内容和财务管理目标也会相应的变化。在我国经济体制的改革过程中，煤炭企业兼并重组的财务管理结构、市场等都在发生变化，这必然会引起财务管理内容和财务管理目标的变化。

三、煤炭企业兼并重组财务管理新方法

由前述可知，煤炭企业财务管理方法不是一成不变的，而是不断发展变化的。财务管理环境的变化，引起了财务管理内容和财务管理目标的变化，相应的会促使新的煤炭企业财务管理方法的产生。

1）煤炭企业财务管理方法要以决策为重心。现代管理理论指出，财务管理的目的在于企业经营，企业经营情况在于决策，而决策对于煤炭企业的兴衰与否至关重要。2）构建科学合理的风险管理体系。市场经济条件下，企业财务管理方法具有非常多的不确定因素，企业之间优胜劣汰的竞争非常激烈，这使得煤炭企业承受着非常大的风险。因此，构建科学合理的风险管理体系是非常必要的。3）继续推进以数据分析为依据的财务管理方法。经济的快速发展，使得煤炭企业规模逐渐扩大，财务活动也更加复杂，为了使煤炭企业的财务管理目标尽快实现、为了使煤炭企业财务管理水平更加先进，必须要以数据分析为依据，使决策有迹可循，更加准确。

参考文献：

［1］王波.煤炭企业财务管理方法探讨［J］.经营管理者,2010(20)

［2］刘凤朝.煤炭企业财务管理发展对策刍议［J］.煤炭经济研究,2008(1)

理财方法篇8

【关键词】煤炭企业 财务管理 方法体系 构建

1.煤炭企业财务预测与决策

现代煤炭企业管理要求财务管理工作由传统的事后反映与监督为主，转向事前预测与决策为主。财务预测与决策，是决定煤炭企业财务活动方向、调节企业经营活动、提高经营管理水平的重要环节。正确的进行财务预测与决策，可以事先估计各种有利与不利因素，克服财务与其他经济活动的盲目性，增强自觉性，为提高煤炭企业经济效益提供前提条件。财务预测与决策是加强财务计划管理的条件。财务预测与决策还为确定煤炭企业生产经营规模与对外投资规模及其方向提供依据。财务决策在煤炭企业财务管理体系中的核心地位。

财务决策是决定财务目标和实施方案的过程。一般涵盖价格决策、利润决策、成本费用决策、投资决策和筹资决策等。财务决策是在财务预测的基础上来进行的，其主要依据：财务预测资料；同行业煤炭企业的财务与其他经济活动分析资料；国家公布的有关统汁资料；国家经济预测资料；国家经济政策与宏观控制措施；理财环境变化等。财务决策方法主要采用综合平衡法、图表决策法、树型决策法、最大最小收益法和最小最大后降值法等。财务决策是财务计划的前提条件。

2.煤炭企业财务计划

财务管理计划性原则要求必须认真编制财务计划。煤炭企业财务计划，规定了煤炭企业计划期内的利润、收入、成本费用、资金占用水平、投资与筹资规模，反映着煤炭企业与有关各方面的财务关系，是组织煤炭企业财务活动的纲领。财务计划的内容取决于财务管理的内容。财务计划编制的主要依据资料有：

一是财务决策资料；二是煤炭企业各种经济与技术定额资料；三是煤炭企业各种生产经营计划资料；四是国家关于财务报告与评价的表格编制规定等。

财务计划是财务控制、分析与考核的基础依据。财务计划编制方法主要有平衡法、余额法和定额法等。

3.煤炭企业财务控制

财务计划的执行要依靠财务控制。财务控制的主要内容包括确定控制目标、建立控制系统、做好信息传递与反馈和纠正偏差等项。财务控制目标，一般可按财务计划指标为依据加以确定。建立财务控制系统就是要按责任制原则的要求，落实财务目标控制的责任单位和个人。对不可控目标，不宜分解落实，应由煤炭企业财务部门总管。财务信息的传递与反馈，是将各责任单位的经济核算资料与财务部门的财务核算（会计核算）资料进行分类、整理、编制成快报或定期财务报告，再传送给煤炭企业主管人员、各财务目标分管部门与单位，使它们及时了解财务活动实际情况与原定目标的偏差。

财务控制的方式有多种不同的方式。按时间的不同一般分为事前控制、事中控制和事后控制；按具体方式不同一般分为定额控制、预算控制和开支标准控制等；按指标不同一般分为绝对数控制和相对数控制等。财务控制一定要根据财务活动的不同，分别采取各种不同的形式，以收到较好的效果。

4.煤炭企业财务分析

财务分析对加强企业财务管理非常重要。通过财务历史资料与预计资料的分析，为财务计划的制定与调整提供依据；能及时揭露问题，采取控制措施，确保财务计划的实现；通过对财务活动过程及其结果的分析能检查煤炭企业内部、行业有关财务制度的执行状况，正确处理煤炭企业与各方面的财务关系；通过财务分析，能掌握煤炭企业财务活动的规律性，增强财务管理的自觉性。总体而言，财务分析对检查财务计划执行与完成情况，遵守财务制度的情况，促使煤炭企业挖掘潜力、改善经营管理、提高经济效益都具有重要意义。

财务分析的程序，如果根据时间来划分，有定期分析与不定期分析；根据范围的大小来划分，有全面分析、专题分析等。定期分析，是按财务报告或其他资料，按年、季和月对财务活动进行分析。不定期分析，是针对财务计划执行中的具体问题，随时进行分析。全面分析，是对煤炭企业财务活动进行系统分析，通常按财务报告资料进行。专题分析是针对计划执行过程中发现的主要问题组织分析，寻求解决关键问题的措施。还有针对财务控制中某些指标完成情况进行小分析。专题分析和小分析都属于是不定期分析。

财务分析的方法比较多。煤炭企业常用的财务分析方法一般有对比法、比率法、连环替代法、差额分析法、平衡分析法、平均分析法等。

5.煤炭企业财务考核

财务考核，是把报告期财务指标实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位与个人是否完成任务的过程。财务考核与物质奖惩联系紧密，是贯彻责任制原则的要求。财务考核是促进煤炭企业全面完成财务计划，监督相关单位与个人遵守财务制度，落实煤炭企业内部经济核算制的手段。通过财务考核，能够促使煤炭企业加强基础管理工作，提高煤炭企业素质和经济效益。

财务考核的形式是多种多样的，主要有绝对指标考核、相对指标考核、按指标完成百分比考核、评分考核。财务考核采用何种形式，必须按煤炭企业的具体情况确定。各种形式可单独运用，也可配合使用。

以上财务管理的方法是互相联系的有机体。预测与决策是前提，计划是纲领，控制与分析是保证，考核是归宿。不同的方法要配合使用，形成科学的财务管理方法体系。

参考文献：

[1]俞雪华，等：现代企业财务管理，上海，复旦大学出版社，2010.7

[2]韩东平：财务管理学，哈尔滨；哈尔滨工业大学出版社，2001.6