工程验收审计范文

工程验收审计范文第1篇

一、凡属开发区财政性投资的工程建设项目（含经济发展公司、区各事业单位、新农村建设、农业综合开发等），必须由实施单位提出申请，其中5万元以下的，经条线、财审分管负责人签署意见，报区主要负责人批准实施；5万元以上的，由主任办公会或专题会议讨论立项。具体由各实施单位向会议递交书面可行性报告（主要介绍项目投资的概算、经济效益、社会效益、工程款兑付方式等）。实施单位汇报后实行回避，由会议决定是否立项。规划建设部门和相关单位的同志列席会议。

二、所有批准立项的建设项目必须阳光操作，实行公开招标。50万元以上的由市招标办公开招标，5万元-50万元的由开发区招投标工作小组组织公开招标或邀标，5万元以下的工程项目由条线、财审分管负责人会商后，报区主要负责人批准，可以比价发包。建设工程招投标活动坚持公开、公平、公正和诚实守信的原则，参加投标的单位必须具备实施相关项目建设的资质等级和法人资格。未经公开招标的项目一律不得开工建设。对擅自安排的建设工程，概不结算建设资金，并追究相关人员责任。所有招投标项目必须做好相关招标资料的整理归档工作。

三、财政性投资的工程项目必须严格按照建设程序办理各项手续（包括规划许可、施工许可、图审、消防、防雷审查、报监等），明确现场负责人及工程监理，对工程质量、进度、安全、造价实施有效的管理。如在建设工程中发现有诸如偷工减料，不服管理，不按合同及图纸施工的违规违章行为，实施黄牌警告制度，三次黄牌警告的单位5年内禁止参加开发区的项目建设活动。

四、施工过程中，需要变更工程量或增加造价的，须事先出具报告，经条线、财审分管负责人审核，报区主要负责人批准后方可变更，对造价较大的要由专题会办会议确定。增加的工程量一并列入审计。工程量的计量需要由建设单位工程负责人、监理、施工单位三方签字并由审计单位复核后方可确认。

五、所有工程必须进行决算审计，最终以审计价格开具税务发票结算工程款，工程决算不经审计的一律不得付款或抵冲款。所有工程建设项目实行综合验收制度，综合验收合格后，施工单位必须在1个月内提交正式决算及相关工程竣工资料，并承诺审计结果核减额超过5%的相关审计费用由施工单位承担（在工程款中抵扣）。

六、建立开发区园区建设领导小组，分设招投标工作小组、工程建设工作组和工程验收审计工作组。

工程验收审计范文第2篇

为加快推进城乡一体化进程，进一步规范和加快村级道路硬化工程建设，经镇政府研究决定，现提出进一步完善加快村级道路硬化工程建设补助政策的实施意见：

一、建设内容和标准

村级道路硬化工程建设镇政府政策补助项目建设内容为各行政村新建3米宽以上水泥砼路面铺浇的主要道路（不包括老路拼宽）建设标准要求面层厚度在15公分以上、C25以上。

二、建设原则

根据我镇村级道路现状和实际情况，因村制宜，科学规划，合理计划，规范有序进行。

（一）科学规划，配套适应原则

各村村级道路硬化工程建设要遵循与各村经济发展相适应，与村庄规划建设相符合，与村庄整治相配套，与村级所承受的财力相匹配。

（二）规范管理，有序实施原则

今后各村村级道路硬化工程建设，年初先由各村上报年度规划（见附表），然后由镇村级道路硬化工程领导小组根据镇财政情况和村适度平衡性原则核定后，印发给各村，具体实施时再由各村建设一项书面上报一项，经镇城建办实地踏勘确认为村内主要道路，审核批准立项后由各村组织实施，工程必须招投标，工程投标、开标、验收须由镇人大、纪委及城建办、财政所等部门派员参加，在工程实施过程中，镇城建办协助各村做好工程质量监督工作。工程资金使用管理情况列入村级财务年度审计。每项实施工程未经规划审批和镇城建办立项批准，未经公开招投标的一律不予补助。

三、建设资金补助政策

对规划内批准实施的各村村级道路硬化工程计划项目，竣工后，镇政府将给予资金补助，具体标准为新建3米宽以上、水泥砼路面层C25以上厚度15cm以上每平方米补助15元，达不到以上标准的一律不予补助。镇级财政其它渠道或镇下属部门通过一定途径已作补助的不得重复补助。补助办法由镇村级道路硬化领导小组年底根据立项批准项目查验规划申请、立项批准文本、招投标资料、合同、村验收单情况，并经实地丈量后填写镇村级道路硬化工程验收单。补助资金由各村凭验收单核定的实际平方数向镇财政所统一结算。

四、有关工作职责

为确保村级道路硬化工程建设顺利进行，镇政府成立领导小组，由等同志组成，同志任组长，同志任副组长，下设办公室，由等同志组成，同志兼任办公室主任，办公室具体负责工程实施的各村上报规划核定立项审批、工程规范管理、审核验收审计等工作。各村作为实施主体，要组织由村主要领导任组长，分管城建工作的同志为副组长的工作班子，负责落实工程建设过程中的组织实施、工作协调、项目申报、招投标及质量、资金管理等工作。

工程验收审计范文第3篇

(一)拟定审计计划根据学校年度建设工程投资计划、修缮工程计划及管理部门报送的工程结算审计计划，由审计部门统一编制工程结算委托审计计划并报学校招标部门进行招标，选择资质、信誉好的社会中介机构。

(二)确定委托审计项目根据工程结算报送审计数量和金额。审计部门定期或不定期召开由工程管理部门、招标部门和监察部门组成的工程委托工作会议，确定委托审计项目的安排。

(三)签订审计合同及交接审计资料委托审计项目确定后，由审计部门安排项目负责人及时与受托单位签订合同并办理委托审计资料交接。

(四)出具审计报告受托单位按合同规定的时间实施审核并按时提交由被审计单位签字认可的审核报告和工程结算审定单及相关的委托审计资料。

(五)复核并发送审计报告审计部门对委托审核报告进行复核，无误后出具审计报告并报有关领导审批，经审批后的审计报告发送给工程管理部门。

二、高校工程结算委托审计质量控制要点

(一)委托审计目标设立高校审计部门可以将审计目标是否达成作为评价社会中介机构是否履行受托责任的依据。高校工程结算委托审计目标就是严格控制工程结算委托审计质量，达到节约工程投资的目的，提高资金使用效益，同时降低内部审计的风险，缓解审计压力，提高审计效益。

(二)委托审计过程监督工程结算委托审计不是委托出去就万事大吉，还需要审计部门做好委托审计全工程的监督、检查和控制工作。一方面监督审计进度是否按合同规定时间进行：另一方面要对审计质量进行监督，不定期进行检查，督查其保质保量地完成审计项目；同时充分发挥审计部门的纽带作用，做好与管理部门、施工方和社会中介机构的沟通和协调，更好地保证审计项目的质量。

(三)委托审计结果复核由于高校审计部门往往代表学校签字确认工程造价。而社会中介机构对工程造价的审核实质是一种有偿服务，因此内审部门不能完全摆脱审计责任。加上内审部门对施工情况较为了解，因此通过严格的监督复核，可以发现和纠正审计工程中的差错，把风险降到最小，从而有效地防范了审计风险，保证了审计质量。

三、高校工程结算委托审计质量控制措施

(一)实行招投标管理制度，选好社会中介机构成功选择好社会中介机构即意味着工程结算委托审计成功一半。因此委托审计单位要实行公开招投标，在全面了解整个工程造价咨询行业情况的前提下，应选择有资质的社会中介机构作为邀标对象，这是控制委托审计项目质量的最直接的一环。同时要设定资格线，让具有一定规模、一定资质、一定权威性和良好社会信誉的社会中介机构参加投标。

评审委员会要根据投标机构的投标书中提供的审计方案、审计费用报价等内容进行综合评价。原则上要统筹考虑公司资质、业绩、项目方案、进度、报价、项目负责人及执业造价工程师的职业道德和执业水平、审计项目质量控制体系等因素，审计部门应采取一定措施把握好审计项目的质量与中标价格之间的平衡，决不能片面压低中标价而致使审计质量下降。

(二)严把资料收审关，做好送审前的准备工作工程项目结算送审资料的完整和齐全，是审计结果准确的前提。工程结算委托审计前，审计部门必须做好工程结算资料的收审工作。工程结算资料主要包括：工程立项文件及审批文件、工程招投标文件、标底编制说明及标底、中标通知书、工程承发包合同及补充协议、工程设计变更及图纸会审记录、竣工验收报告、工程竣工图、经济签证单、隐蔽工程验收记录、分包工程确认单、甲供材料清单、乙供甲控材料清单、水电费使用单、文明施工证书、施工单位计价手册、施工单位上报并由工程管理部门审核签章的工程决算书(含工程量计算书、工料分析表、钢筋计算书、定额换算补充资料)等，其中项目从开工建设到竣工的所有变更签证资料要齐全并保持连续性，缺一不可，所有签证一定要求是原件(或在报送资料时查看原件，保留复印件)。

为保证工程结算送审资料的真实、完整，工程结算资料的交接应有严密的书面手续，交接双方必须签署明确意见。同时，应严格实行工程结算资料送审承诺制，工程管理部门要承诺已对施工方报送的工程结算及相关资料进行了认真的复核并保证资料的真实、完整；施工方要对工程结算及相关资料的真实、完整性及工程结算没有高估冒算进行书面承诺，并保证审计中不再补充资料，如果确因补充资料的，必须由项目总监理工程师、学校施工现场负责人和管理部门负责人签字盖章并经审计部门负责人同意，方可收审。同时为了控制工程造价和审计费用，要求施工方还需承诺工程结算审减率在5％以上的，按审减金额的一定比例支付审计费用，具体支付比例可在工程承包合同中约定。

(三)实行合同管理，明确责权委托事项确定后，审计部门必须及时与受托方签订委托合同。工程委托审计合同是约束双方的法律文件，合同须明确审计事项、审计内容、审计时限、审计要求、审计标准及双方的权力、义务和责任等，其中工程结算委托审计付费标准严格执行招投标文件约定。为了控制委托审计费用，合同还可约定对于甲供材费用、水电费用、工程造价下浮金额以及委托方复核核减的金额等不作为委托审计费用计取的基数。为了加强对受托方的控制和约束，可以适当增加和修改一些条款，如在专用条款中要特别指明审计项目负责人及主审造价工程师、审计进度分阶段要求、审计质量问题惩罚措施等，尤其是审计人员及服务工期应依据投标书承诺，不得随意变更。对于规模大、结构复杂的工程可以要求受托方制定出较为详细的审计方案，并把它作为合同的附件，以便控制审计质量。

为了更好地防范审计风险，对于一些风险高、投资大、结构类型复杂或有异议的委托审计项目，可以在委托合同中补充约定委托方有权选择第二家社会中介机构进行复审，如复审核减率超过一定比例，将解除与第一家受托方的合作，并保留依法追究其相应责任的权利，赔偿由此给委托方造成的经济损失。

(四)实行项目负责制，加强委托审计全过程质量控制审计项目实施前，要确定项目负责人，严格执行项目负责人制度，指定专人负责委托项目的管理，加强对资料收审―合同签订一资料移交一工程管理、协调一报告复核的全过程质量控制。合同签订后，项目负责人首先应将收审资料以书面形式移交给受托方，并向受托方介绍工程概括及工程管理状况，提出审计中应注意的问题和要求，并提醒受托方在具体审计时，不要跟着施工单位的决算思路走，以免被动。另外，要求受托方对工程变更、签证的真实性、合理性也要进行审计，因为有的建设方代表对变更、签证的合理性并不十分清楚。在审计工程中，还有大量需要项目负责人协调和沟通的事项，如现场勘察、隐蔽工程核实、施工合同不明确、变更签证模糊不清、资料不全或不真实、审计依据有争议等，要尽量避免施工单位与受托方私下接触，人为影响审计结果。

在委托审计中，学校审计部门和受托方之间还可以建立定期交流机制，在交流中，审计部门可以及时了解和跟踪受托方的审计

情况，并提供一些帮助和指导，发现偏差及时纠正，对严重损害委托方利益的，要及时采取措施，中止合同履行，及时挽回损失；受托方可及时反馈审计中获得的信息，并就下一步如何实施审计与审计部门进行讨论，以确保审计结果满足委托方的审计要求。

(五)建立审计报告复核制度，确保审计质量工程结算审计报告是承发包方进行工程价款结算的依据。必须保证报告中所涉及的数额要公正、准确，不能有任何偏差。作为盈利性组织的社会中介机构，由于存在利益驱动，有些社会中介机构的人员组成、业务素质良莠不齐，不能公正、公平地实施审计和出具审计报告，影响了审计质量。因此，审计部门必须建立审计报告复核制度。即社会中介机构审计，审计项目负责人审核，审计部门负责人审定。经审核无误的审计报告报有关领导审批，并发工程管理部门。复核要制定切实可行的方案，可利用工程造价经济指标分析法进行比较，如工程项目的单方造价、单方分部分项工程费及项目措施费、单方主要工、料的消耗指标等，对同期同类工程进行比较后，如发现差异较大可退回受托方重新审计。另外，还要对工程量大、单价高的重要项目和特殊项目，以及定额工艺与实际施工工艺的有较大差别的项目重点复核并加大复核力度，以确保审计质量。

工程验收审计范文第4篇

摘要：

文章列举了工程施工审计发现的常见问题，结合工作实践，对施工阶段跟踪审计对策及措施进行了探讨，以达到有效控制工程造价，节约建设资金的目的。

关键词：

工程；跟踪审计；施工阶段

近几年来随着国家经济的发展，对高校教育事业投入的资金比例也不断加大，新校区、新教学楼、新实验楼等各种基础设施建设项目方兴未艾。工程施工阶段由于工期时间长、施工方式复杂等原因，容易出现随意变更、签证单监督把控不严的情况，使工程最终结算造价偏离原定计划，大大增加建设单位的投资成本。本文从工程施工过程常见问题出发，对工程施工过程跟踪审计对策及措施进行了探讨。

一、工程施工阶段跟踪审计常见问题

（一）缺乏可供具体操作指导的法律法规制度

在以往的工程项目大多是工程竣工验收合格并进入结算后，审计人员才参与审计。由于没有施工现场的第一手材料，对一些设计变更、隐蔽工程等项目，审计人员只能凭借以往的经验判断其合理性，这无疑加大了审计的风险。采用跟踪审计方式，审计人员全程参与工程施工现场的监督，能有效克服上述缺点。现阶段缺乏可供具体操作指导的法律法规制度，使审计人员在遇到一些具体的问题时，难以做出准确的判断和评价。

（二）工程变更没有执行相关的审批程序

工程项目涉及的时间长、技术复杂，建设过程中发生一些变更在所难免，但有两方面的变更应注意：一是在施工过程中，施工单位往往以种种理由提出设计变更，例如：缩短工期、提高工程质量等等，以达到提高工程造价，赚取更多利润的目的。而建设单位管理部门由于缺乏相关工程专业技术人员，对其提出的变更没有进行仔细的论证研究就同意了。二是建设单位领导为了追求所谓的效果，现场提出变更。

（三）工程签证管理混乱，手续不全

存在的问题主要有：一些隐蔽工程在发生后，未按合同要求及时办理签证，在工程竣工后才补办，这时候往往由于相隔时间长，发生扯皮现象；工程签证单没有按规定连续编号；签证发生的原因未标明或表述不规范；只标注项目工程量，取费标准及相关工程量计算式未列明；签证手续不完整，建设单位、监理单位未签署意见并盖章确认等等。

（四）隐蔽工程验收、材料设备购置及验收手续不完善

部分隐蔽工程验收、主要材料及大型设备材料购置及验收没有严格执行相关手续，造成部分材料采购价高于市场价格，也使施工单位以次充好、偷工减料有机可乘。例如：设计为1．4mm厚的铝合金窗实际材料厚度只有1．2mm厚；设计为5mm厚的抗裂砂浆实际施工厚度只达到设计的一半厚等等。

（五）审计部门自身职能定位不准确，存在越位现象

建设项目施工阶段的特点，决定了施工过程的跟踪审计是一个长期、复杂的过程。一方面，受领导意图等各方面原因的影响，审计部门无法独立行使跟踪审计的监督评价职能；另一方面，由于频繁的出入施工场地，参与工程项目的验收、测量等，对施工过程中发现的问题提出审计意见，审计人员往往会不自觉地参与工程施工管理，造成越位现象。

二、施工过程跟踪审计对策

（一）制定工程项目全过程跟踪审计制度，完善相关审批流程

针对目前缺乏可供具体操作制度情况，我们根据相关法规政策，制订了《钦州学院建设工程项目全过程跟踪审计实施细则》，对跟踪审计目的、实施范围、相关部门跟踪职责、跟踪审计的主要内容及工作程序等进行了规定。同时，结合实际工作，针对签证变更审批不规范现象，制定《钦州学院基建修缮工程变更、签证审批表》、《钦州学院基建修缮工程现场丈量记录单》，规范了工程变更、签证管理工作审签流程，使跟踪审计有据可循。

（二）编制跟踪审计方案

跟踪审计实施方案是跟踪审计的关键环节，审计部门应根据项目的特点及不同施工阶段编制合理的跟踪审计方案。合理的跟踪审计方案应包含：工程项目的施工概况，审计依据的政策法规，需要达到什么样的目的，计划安排的时间，主要审核内容，拟采取的步骤方式、审计人员的组成等。审计部门在审计实施方案确定后，应及时与工程管理部门、监理单位进行沟通、交流，取得他们的支持，以便审计工作顺利、有效开展。

（三）确定施工阶段跟踪审计的重点

1．严格审核设计变更审计

人员应尽可能熟悉工程招投标文件、施工图纸、施工合同等资料，掌握哪些环节容易发生变更，做到心中有数。设计变更审查的重点是相关变更是否按照政策法规制度要求办理审批手续，监理、设计、建设单位责任人是否已签署意见。如该项变更引起使工程造价发生增减变动的，应要求施工单位提供详细的工程预算书及工程量计算式。审计人员根据提供的资料，对工程变更原因及目的进行分析，确定其是否合理，对一些作用不大且造价增加大的变更应坚决予以否定。

2．规范管理现场施工签证

一些土方开挖、基础深度、孔桩长度等隐蔽项目在施工过程需根据实际地质情况进行调整，其开挖尺寸、深度、长度相比原设计图纸发生了变化，需双方进行签证确认。这些签证情况一旦发生应及时处理，否则时间长了容易忘记，而此时施工现场已变得面目全非，无法再进行复查，容易发生扯皮纠纷。（2）签证内容要齐全，签证手续要完善。工程签证单需连续编号，签证原因应记载清楚，内容要齐全，数据要真实可靠，签证人员必须是各单位指定的授权人员并加盖公章。涉及项目工程量的签证还须附详细的工程量计算式，隐蔽工程还须附经双方确定确认的现场测量记录、照片等等。为防止施工单位对签证数据进行撰改，审计人员应对资料备份留底。

3．严格执行隐蔽工程验收制度审计

人员应不定期的深入施工现场进行实地勘察，了解隐蔽工程的施工工序、施工材料的品牌、规格型号等，并注意做好测量记录及拍照、摄像取证。重点审核该隐蔽工程是否按学校的管理文件要求执行了验收程序，记载的验收事项是否完整齐全，描述清楚，监理及工地代表是否签字确认。隐蔽工程涉及整改的，应注意检查是否有书面的整改通知，整改结束后是否按规定重新组织验收，书面整改记录是否有施工单位、监理、建设单位相关人员的签证确认。凡验收不通过的，施工单位不得组织下一道工序的施工。

4．加强主要材料、设备的采购及验收审计

在一项工程建造成本中，材料设备所占的比例往往达到50％以上。因此，做好材料设备采购环节的成本控制，相当于整个工程建造成本的控制已经成功了一半。对计划采购的主要材料及设备，审计人员首先要进行市场调查，对比掌握不同品牌、不同商家的报价差异，从中挑选性价比最高的材料设备价格作为参考，制定合理的采购预算价。其次，对采购过程的合法、合规性进行监督，主要审查采购审批手续是否已按规定办理，有无违规采购行为（例如：预算金额达到招标采购限额标准而不进行招标采购等），材料进场后是否按照规定组织验收。

（四）做好跟踪审计记录

工程项目施工阶段中，审计人员需要深入施工现场实地勘察测量，参与土方开挖、基础等隐蔽工程的验收，审核工程设计变更并提出审计意见，如果没有详尽的施工现场跟踪审计记录，很容易遗忘，更无法为日后的结算审核提供可靠的依据。跟踪审计记录格式多样，不同高校可根据自己的实际需要编制固定的跟踪审计记录表，但是有几个内容是必须记录的，即项目名称、时间、审计事项、参加人员、存在的问题及处理结果等

（五）明确审计部门角色定位

审计人员在履行跟踪审计职责中，应牢牢记住审计的职能是“监督与评价”，审计部门从法规、经济技术的角度对审计事项发表意见，不参与工程项目的具体决策，对审计发现的问题也不具体提出解决方案，而是由相关责任单位提出方案，进行整改落实。

三、结语

综上所述，施工阶段跟踪审计时间跨度大、涉及情况复杂，要求审计人员不仅要熟悉工程专业知识，积累一定的知识经验，编制合理的跟踪审计方案，把握好重点关注的内容，才能达到控制工程资金成本，节约建设资金的目的。

参考文献：

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［2］王玉丹．刍议高校基建工程审计风险成因及防范对策［J］．山西建筑，2009．35（28）：242－243．

［3］魏薇．当前审计现场管理中存在的问题及对策［J］．审计月刊，2009，（9）：16－17．

［4］王小红．浅谈工程造价跟踪审计［J］．中国科技博览，2011，（2）：84－84．

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［6］国宇．谈谈审计工作底稿的编制［J］．湖北审计，2001，（8）：26－27．

工程验收审计范文第5篇

关键词：内部审计 经济监督 评价和鉴证 反腐体系建设

中图分类号：F239

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）07-120-02

近年来，国家反腐的力度达到了前所未有的高度，大力进行反腐倡廉体系建设，坚持依法治国，从法治的层面治理腐败问题。内部审计是反腐倡廉体系建设中的一部分，最大限度发挥内部审计职能，可有效加大反腐力度，助推反腐倡廉体系建设。

一、内部审计的职能

1.经济监督。这是内部审计的基本职能，即对内部所有经济活动进行监督，包括内部控制制度及风险防控。主要是通过审计监督来规范内部经济行为，起到自我督促的作用。具体来说，主要是对单位的财务收支活动、重点部门、重点资金及重要经济活动进行监督。通过对审计发现问题的揭示与整改，促进单位内部规范管理，堵塞漏洞，提高经费使用效益。

2.评价和鉴证。评价职能主要是对领导干部履行经济职责情况及在对单位经济活动进行检查过程中发现的问题和缺陷进行分析和评估，从而做出客观公正的评价，是内部审计的基本职能。鉴证是指对单位财务收支及经济管理活动情况的鉴别和证明，通过一定的方式进行分析并得出审计结果。评价包括经济活动的各个方面，涵盖领导干部履行经济职责的全部内容。主要对单位的投资决策、计划和远期目标的实现可能，经济管理情况，遵守财经纪律及廉洁从政情况等进行评价。通过评价，可以了解领导干部是否有效地管理了单位经济活动，是否切实履行了其应有的经济责任。同时还可针对取得的成绩和存在的问题，提出有建设性、有针对性的评价意见和改进建议，有效促进单位经济活动规范化管理。通过开展经济责任审计，对负有经济责任的领导干部任期履行经济职责情况进行评价，可以为组织部门提任、调整使用干部提供参考。

二、内部审计在反腐倡廉体系中如何有效发挥其职能

1.规范内部审计程序。按内部审计程序开展审计工作，一般情况下内部审计主要有四个阶段，即审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段和后续审计阶段。要想开展好审计工作，审前准备阶段是关键。审前准备阶段的主要工作是做好审计应准备的事项和审前调查。主要包括：被审计领导干部任职基本情况、住房情况及占用单位公配资产、物资等情况；被审计单位现行的后勤等方面规章制度、在金融机构开设的所有银行账户情况；被审计领导干部的述职报告；被审计单位本级相关的财务、会计资料及相关年度的预算批复、综合预算安排、预算执行以及执行情况分析、决算等。审计实施阶段是按制定的审计实施方案到被审计单位开展审计工作。实施阶段要做的工作是召开审计进点会、审计公示、审计承诺、个别座谈、移交审计资料、实施审计、编写审计日记和审计工作底稿及整理、复核、确认审计工作底稿等。需要强调的是，个别座谈程序是提高审计效率和效果，有效规避审计风险的重要手段，通过实施这些程序，可以得到一些有价值的线索，从而达到事半功倍的效果。审计报告阶段首先要综合审计情况，在归集、整理审计项目资料和综合审计情况的基础上，按经济责任审计报告的内容撰写审计报告的征求意见稿。审计报告撰写完毕后，征求被审计领导干部和被审计单位党委的意见，要求在规定时限内出具对审计报告的回复意见，审计组视回复意见修改审计报告，必要时应予以复查。向被审计单位及个人征求意见后，审计组应将审计报告（征求意见稿）向同级干部、纪检、后勤财务部门征求意见。审计报告经单位领导审批后，撰写审计意见书，并下发被审计单位。后续审计阶段主要是审计回访和督办整改。审计部门对被审计单位落实审计意见、采纳审计建议、执行审计决定的情况视情进行回访检查。对未落实整改的重大事项或问题，呈报有关领导审批后，交有关部门限时督办整改，并定期向领导干部经济责任审计联席会议报告落实情况，直至问题解决为止。对督办整改问题，也可定期通报或公告整改进度情况。

2.装备物资采购、信息化工程及基本建设等重大项目投资实行跟踪审计。主要分前期阶段、实施阶段及后续阶段审计。前期审计阶段首先是对前期立项情况的审计。重点审计项目年度计划、建议书、可行性研究报告和设计任务书、初步设计、概算及调整概算及基本建设项目征用土地审批手续等情况。其次是对项目招投标情况审计。主要对工程项目设计、勘察、施工、监理及设备材料采购等招投标情况进行审计，主要审查招投标的前期准备情况、程序是否合法，采用的招投标方式是否符合政府采购要求及标书内容是否规范等。最后是合同签订及管理的审计。主要审查签订及双方约定的责任、权利和义务等是否规范。

实施阶段跟踪审计主要是针对信息化建设和基本建设工程管理情况的跟踪审计。一是审查各项制度的建立和执行情况，即现场签证、监理会及日常工作等各项制度的建立和执行情况；二是对监理人员是否履行职责情况进行审查；三是审查基建办的工作是否有效，分工是否明确；四是审查工程有无重大设计变更情况；五是严格审查现场签证情况。

后续阶段审计主要是对工程竣工验收、工程竣工结算和工程竣工决算审计。工程验收审计主要审查工程验收的组织情况，重点审查工程验收后的固定资产交付使用程序及竣工验收报告情况。工程结算审计主要审查建设单位基本建设计划和概预算的执行情况，投资完成额情况等。工程决算审计主要审查工程结算和财务决算的编制情况，工程各项债权、债务的清理情况等。

3.加强遵守廉洁从政规定情况审计。一是单位廉政建设情况，主要审查廉政建设各项制度是否健全并有效；是否存在公款私存、账外账、小金库和贪污私分等情况；领导干部任职期间是否存在本单位发生经济案件问题。二是个人廉洁自律情况，主要审查在基本建设、信息化工程和物资等重大经济事项中是否存在行贿、受贿等问题；是否有公款私用、非法占有公共财物情况等。

4.要努力推进审计结果运用。内部审计目的就是加强审计结果运用，这是开展内部审计的最终目的。首先应客观界定领导干部的经济职权，界定领导干部在各个经济事项中经济行为的主次；评判领导干部履行经济（下转第123页）（上接第120页）责任的相应等次。其次有关干部部门应加强对审计结果的运用。中央军委《关于进一步加强军队领导干部经济责任审计工作的意见》第四条明确规定“对履行经济责任好、业绩突出的领导干部，同等条件下可优先提升使用；对履行经济责任较好的领导干部，干部考核评价等次不能为优秀；对履行经济责任一般、财经管控不力的领导干部，要进行诫勉谈话，并视情调整工作岗位；对履行经济责任差、有经济问题的领导干部，应免除其责任职务，并追究相关责任。对履行经济责任一般以下的领导干部，不得确定为后备干部。”

5.要大力加强审计人员队伍建设。目前审计人员队伍存在的主要问题一是审计人员数量严重不足，大多数单位都不能满编配备；二是专业结构不合理，基本都是具有财务基础的审计人员；三是审计手段创新能力不强，不能适应审计形势日益发展的需要。针对这些存在的问题，首先要按编配齐配强审计人员，在选调审计人员时，要注意审计人员专业结构，选调具有计算机、基建、信息化工程和物资采购等专业基础知识的审计人员，以适应审计范围不断扩大的需要，同时要注意审计人员梯队建设，使审计队伍具有延续性。其次要提高创新能力。面对审计形势不断扩展的需要，还用老一套的传统审计，已经越来越不能适应新的审计工作形势，要针对新的审计工作任务，在运用具有符合专业的审计人员时，要不断总结、创新出一些新的审计工作方法，来完成新的审计工作任务。

在反腐力度不断加强的今天，一定要努力提高审计工作质量，并加强审计结果的运用，以充分发挥审计功能的强大作用，有力促进反腐倡廉体系建设，逐渐实现反腐工作规范化、法制化、科学化。

参考文献：

[1] 岳瑛.内部审计的几个职能作用.中国内部审计，2006（12）

[2] 葛玉兰.新医改环境下加强医院内部审计工作的探讨.经济研究导刊，2013（8）

工程验收审计范文第6篇

1．1工程造价管控阶段存在的问题

工程造价管控阶段为工程项目的招投标阶段，这一阶段对工程项目进行造价管控是保证工程项目后期运营时，产生经济效益的根本条件。为此工程造价管控阶段对工程项目的社会经济效益有着非常重要的意义。当前我国工程造价管控存在以下几个方面的问题:

1)不合理的投标报价。

不合理的价格竞争是导致市场混乱的最主要原因。我国当前的工程项目的招投标价格不合理主要指的是施工方的投标价格与实际价格的偏差非常大。招投标价格过高时，往往会导致业主单位对工程的投入费用过高，而使得施工方难以中标;而过低的价格招标往往会导致施工方的利润空间被压缩，导致后续施工困难。当前我国招投标的价格不合理主要有以下几个方面的原因:首先，很多施工方进行招投标过程时，对工程项目本身缺乏实际的了解，仅仅只是想通过价格优势赢得投标;其次，很多施工单位进行招投标时，没有进行相应的市场调查，对相关的施工材料的价格把握不清;最后，招投标的编制人员素质较低，对招投标中的工程造价问题，没有将所有的因素进行充分的考虑。

2)招投标缺乏科学的策略性。

当前我国招投标策略不科学合理的本质原因在于领导的干扰与干预所致，很多领导对于相关项目的实际情况缺乏了解，却对招标书中的很多问题进行了相当多的干预，导致招标书中所确定的资金范围超出了科学的界定范围，这样导致中标金额超出了企业实际施工情况，让企业增加不必要的经济负担。

3)招投标合同的签订不规范。

合同是甲乙两方之间的根本约束条件，但是很多的招投标所签订的合同主要是对付款方式及付款期限进行了简单的规定，对于一些计价方式、竣工验收条件等都没有明确的规定，便会不可避免的造成双方在一些问题上产生不必要的争执与矛盾，这无疑会对工程后期的回款造成阻碍，使得相关企业的最终经济效益受损。

1．2工程竣工结算阶段所存在的问题分析

工程竣工验收过程中，主要是对工程的质量进行相应的评定，并对工程后期存在的一些问题进行相应的验收。当前我国工程竣工结算阶段主要存在以下几个方面的问题:

1)不够重视工程竣工结算等有关问题。

大多数施工单位对单位工程的竣工结算重视程度不够，以至于在很多工程竣工验收时，施工单位甚至于没有准备相应的较为详细的工程竣工结算的材料，仅仅只是针对合同所签订的付款方式来要求缴纳尾款。这种现象的存在无疑会使得工程的竣工验收结算阶段的过程遭受非常大的阻碍。最终导致整个工程项目的后期审计过程周期漫长，如此对工程尾款的顺利结算产生非常大的影响，很多时候会导致施工单位白白遭受损失。

2)工程造价人员的素质普遍较低。

当前我国素质教育模式的影响下，导致相当多的技术型人才的素质都难以达到相应的职业技术要求。作为工程造价的人员也不例外，普遍存在造价人员素质低下的情况。如此导致的直接后果便是工程造价人员所指定的竣工结算送审材料存在严重失真的情况，严重影响施工单位的造价控制。例如工程量的计算与实际工程量存在差异，往往会使得企业自身承担额外部分的建设成本。或者是工程材料的计价标准有所不当，则会直接缩减施工企业的自身利润空间。

3)部门之间互相不协调。

工程竣工验收过程中，涉及到的审核部门比较多，比如技术部门、材料部门、工程部门等，那么技术部门则需要准备相应的施工图纸等竣工资料，材料部门则需要对材料的计价方式进行审核，使其符合相应的国家标准;工程部门则需要对工程施工过程中的变更与技术交底问题进行收集与确认。如此工程的竣工验收阶段，涉及到多个部门与多种审核材料，需要众多部门的相互协调与支持。然而实际的工程项目竣工验收阶段，往往由于很多部门之间的工作难以相互协调，导致项目工程的验收周期变长，最终导致工程竣工阶段的造价变高。

2工程造价管控与竣工验收阶段的造价控制策略分析

2．1工程造价在管控阶段的造价控制措施

1)要选用有实力的招投标机构。

为了能够更好的保障招投标工作如期顺利的进行，施工单位应选择一个专职的招投标小组来完成相应的招投标工作，其中这个招投标小组主要负责招投标的所有事务，如市场调研、工程材料的调研与分析、招投标文本的制定等等工作。

2)制定科学合理的招投标策略。

进行招投标过程中，为了有效的防止定价过高或者定价过低的问题，必须制定相对应的招投标策略，即对投标方案中的资金范围进行不断缩小与量化，主要依据相关的工程经验与工程实践过程中相关综合因素的考虑，制定出科学合理的资金范围，如此才能有效确定出招投标方案的资金范围，便能够有效减小施工单位的招投标资金额度以确保招投标投资的合理性与准确性。

3)签订的合同文本要规范。

在进行合同签订之前，所确定的中标单位要根据工程的实际工程情况，对该工程项目提出一些疑义问题，并和业主进行协商解决，但是不能就实质性问题提出疑义。另外在签订施工合同时，要对相关的细节问题进行明确指出，如合同中所涉及的材料计价方式、各个款项的结算方式与期限等等。只有明确的在合同中做出相应的规定，才能最小化自身的经济利益损失。

2．2工程在竣工验收阶段的造价控制措施

工程竣工结算是在项目工程完工以后，依据合同的规定，由实际工程编制而成，结算书中指出施工单位自己本身所应得的一些款项，施工单位根据编制的合理的竣工结算文本，维护自身的合法利益。

1)要重视工程竣工验收。

这样才能更有效的处理和业主单位之间的关系，以避免业主单位在审计结算工作中设置的一些障碍。此外在单位内部，需要对各个部门进行严格要求，建立起相应的责任制度，可以有效提升各个部门对于结算部门的一种责任心理，实现部门之间工作积极性的提升，避免了部门之间的工作衔接不到位对工程竣工验收造成的负面影响。

2)加大对项目工程的自检力度。

项目工程的自检是保障工程项目在结算过程中处于一种优势地位的唯一方式。只有在工程项目施工过程中，严格控制相应的质量标准，才能最快通过工程竣工验收，实现自身的经济社会效益。为此施工方应在工程项目的质量检测中加大资金投入，引进更为先进的项目工程检测技术，进一步提高工程质量标准，为工程竣工结算奠定良好的基础。

3)做好相应的材料上报送审工作。

上文中可以看出，工程项目的竣工验收涉及到的材料繁多，需要多个部门的支持与相互合作才能够实现。为此，在施工过程中，应做好相应的工程验收材料，如此在竣工验收阶段才能够第一时间将所需要的材料送至相应的审核部门手中，从而有效的提升竣工验收审核的效率。此外应积极的将工程相应的送审资料递交到与该工程相应的审计部门，尽可能避免审计部门由于送审的资料缺失或错误导致审计工作的拖延，从根本上确保工程竣工阶段结算的正常运行。

3结语

工程造价管控与竣工结算阶段对于整个工程项目的造价控制有着非常重要的意义，是保障施工企业健康发展的根本前提，是保障工程竣工结算阶段造价控制的重要条件。因此在实际的操作过程中，施工单位应做好该项目的资料收集工作，通过科学的策略赢得招投标，同时在项目施工过程中，便开始着手准备相应的竣工验收审核资料，从而有效提升项目工程的竣工验收效率，进而最大程度的保障工程竣工结算阶段的造价控制，实现企业社会经济效益的最优化。

工程验收审计范文第7篇

第一条：为进一步规范全镇集体资金投资工程项目建设行为，确保工程建设项目在保证质量、进度的前提下依法、有序地推进，根据区人民政府政发［］22号、区人民政府办公室政办［］29号文件精神及上级有关法律、法规之规定，结合本镇实际，制定本办法。

第二条：镇及所属行政村、直属单位涉及使用集体资产投资建设的房屋建筑、市政设施、道路交通、水利、绿化、装饰装修等工程适用本办法。

第二章 组织、管理

第三条：镇成立工程项目招投标管理领导小组，全面负责集体资金投资工程项目招投标管理和建设监督管理，下设工程项目建设管理办公室，负责日常工程招投标及日常管理工作。

第四条：工程项目建设实行预决算制、公开招投标制、合同预审制、项目负责制、验收审计制、支付合同制、限额支付审批制。

第五条：立项。行政村拟建限额工程以上项目须经两委班子集体讨论，经村民代表大会讨论同意方可立项，拟建限额工程以下项目须经两委班子集体讨论方可立项，直属单位拟建工程项目须经领导集体讨论报镇分管领导同意后方可立项。镇投资服务中心负责办理立项及审批相关手续。

第六条：规划。任何单位项目建设必须适合全镇及市镇发展区、工业园的总体规划，并经批准后方可进行上报审批，开工建设。

第三章 招投标管理

第七条：工程项目建设招投标必须遵守公开、公平、公正和依法办事原则。

第八条：招投标方式及限额：

一、有形市场公开招标：

1、造价100万元(含)以上或建筑面积2000平方米(含)以上，装饰、绿化单项工程50万元(含)的建设项目，必须经市有形市场公开招标确定中标单位。

2、造价50万元(含)-100万元(不含)或建筑面积1000平方米(含)-2000平方米(不含)，装饰、绿化单项工程30万元(含)-50万元(不含)的建设项目，必须经市有形市场邀请招标确定中标单位。

二、竞争性发包：

1、造价在5万元(含)-50万元(不含)的建设项目，装饰、绿化单项工程5万元(含)-30万元(不含)的建设项目，由建设单位、镇工程项目建设管理办公室组织进行竞争性发包，确定中标单位。

2、造价在规定限额以上，但是由于特殊原因不能进入有形市场招投标和邀请招投标的项目，经村蹲点领导、企业分管领导同意，报镇领导班子集体讨论同意后由建设单位、镇工程项目建设管理办公室组织进行竞争性发包，确定中标单位。

第九条：水、电、电信、有线电视、煤气等专业性工程项目，可以扎口专业单位施工，但必须报镇工程项目建设管理办公室备案。

第四章 资金管理

第十条：工程项目决算：(一)下浮率：市政项目(含厂房、集宿楼等土建工程)、道路交通项目、水利等工程下浮8%以上，绿化、装饰装修、路灯等工程下浮10%以上，土方等工程下浮12%以上，并要求在审计后下浮决算。(二)最低价中标：如果是竞争性发包以最低价中标，以中标价决算。(三)验收付款：所有工程项目没有按规定进行相关对应的招投标，一律不予付款。还未审计、验收、开票的项目，工程款支付不得超过合同价的70%。(四)开票。所有工程项目结算必须要开具正式发票。

第五章 工程管理

第十一条：质量管理。工程项目建设单位必须委派现场代表，对建设工程实行全过程管理协调。公开招标、邀请招标以及特殊工程项目建设必须委托(有必要时公开招标)专业监理进行现场监督，确保工程建设质量。

第十二条：工程鉴证：

1、严格按图纸和合同办事，不得随意变更工程量，坚持先鉴证后施工；签证必须要合同双方代表、监理(请监理的项目)各方签字才有效，先行施工的，一律不予签证和认可。

二、属设计范围的工程变更和签证，必须由设计方代表、负责人签字，盖设计院章，同时做好变更工程的预算。报建设单位分管领导签字后方可变更和签证。

三、签证金额不得超过原预算金额的10%，超过10%的，须经合同双方代表、监理、设计单位及镇工程项目建设管理办公室认可签字后，另行签订补充协议。追加工程量超过30%的，必须重新招投标。

第十三条：工程验收。由建设方组织相关部门进行竣工验收，并办理好相关竣工验收手续。

第十条四：工程审计。采用自审和送审相结合的办法。原则上公开招标、邀请招标的工程项目采用送审制，请有资质的审计部门进行工程审计。

第六章 监督管理

第十五条：招投标活动必须严格执行工程建设程序，主动接受镇招投标工作领导小组、纪检监察组织、政府相关职能部门的监督。

第十六条：将工程建设项目化整为零或者以其它方式规避招标的，将追究相关人员的责任。

第十七条：参与招投标活动的工作人员及其它相关人员，在招投标过程中有弄虚作假、失职渎职和其它违法违纪行为的，将根据情节轻重给予党纪政纪处分，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

工程验收审计范文第8篇

关键词：基建 财务 项目管理

一、实行“项目主管负责制”，优化项目管理

针对重点工程项目的单项工程情况复杂，建设周期比较紧，建设任务比较重的特点，我们在项目的立项、实施直至最后的验收、交付等全过程中细化并落实项目主管负责制。不仅大大增强了重点工程项目全过程管理的专业化、程序化和精细化程度，使得重点工程项目在实施的全过程中各个单项工程上事事能落实、件件有人管。并且，由于责任得以明确，减少了项目实施过程中的推诿扯皮现象，大大加快了项目实施进度。

二、落实“有限授权会签制”，确保任务进展

重点工程项目涉及的投资规模往往比较大，重点工程任务的需求往往比较急，在此情况下为了保证项目的顺利实施，确保基本建设资金的安全完整，我们针对项目实施和业务处理过程中各个关键控制点，制定和实施了一系列方法、措施和程序。在各个部门之间以及各个部门的各个岗位之间落实 “有限授权会签制”，在项目的合同签订、进度付款、费用开支、方案设计、项目验收等各个环节都有相应的授权范围，各项经济业务经各个部门或各个岗位共同会签后得以执行。

三、强化“项目招投标制”，提高投资效果

重点工程项目作为国家的基础性、公益性项目，是国家综合实力的象征，其社会效益要远大于其经济效益，因此重点工程项目建设资金的来源更主要的是依靠国家财政资金的支持。为确保重点工程项目建设资金的合理、高效使用，我们区别重点工程项目的不同情况：对大型通用设备，特别是国外进口设备，采取委托中介公司或国际招标公司组织招标；对大型建安工程项目采取委托地方重点工程招标办组织招标；对金额较小的项目或涉及国家机密的项目由项目主管部门牵头，财务部、纪检监察部门、资产使用部门等相关单位成立招标委员会或比价采购小组，组织项目招标或邀标。

四、推行“工程预（结）算审计、审批制”，节约投资成本

加强基本建设财务管理的一项重要任务就是要在保证项目需要的前提下，规范投资行为，有效的节约建设资金，控制建设成本，提高投资效益。工程预算和工程结算是项目执行过程中的两个关键环节，它们涉及到合同价格的确定和投资成本控制。

五、努力筹措资金、确保项目需求

重点工程项目建设工作是一项涉及内容繁杂、资金投入量大，带有全面综合性的工作。而重点工程项目提出的项目节点和工程进度要求则给短期内资金的需要量提出了更高的要求，而国家的投资体制改革又在不断深化，政府在加大对重点工程项目投资力度的同时，也增强了企业的投资责任。为及时、合理、高效地筹集建设资金确保重点工程项目的需求。

六、加强协调、沟通，参与项目全过程管理，形成合力

重点工程项目建设工作本身就是一项系统工程，它要求我们在细化分工的同时还必须做好相互之间的共同协作，密切配合。为此我们一方面理顺相关职能部门之间的关系，明确管理职责和分工，健全内部控制制度，完善规范的业务流程；另一方面我们增强全员的大局意识、协作意识，充分地发挥财务部门应有的职能，积极参与重点工程项目全过程的管理。我们通过不断加强与计划部门、项目主管部门等相关职能部门的有效沟通和协调联动，及时沟通信息，形成整体合力，努力发挥各方面的积极作用，全面参与重点工程项目的过程管理，建立起了相应的分工协作、财务为主、全员参与、科学规范的重点工程项目财务管理过程控制机制，确保了重点工程项目的顺利、高效实施。

七、 积极迎接验收审计、确保顺利通过

重点工程项目的验收工作是重点工程项目实施的最后一环，它是国家作为投资主体对建设单位重点工程项目实施结果的总体评价，具有重要的现实意义和深远的历史意义。而重点工程项目的竣工财务决算审计则是重点工程项目整体验收工作的关键环节。为此，我们一方面要求相关人员要树立全局观念，增强开拓意识，提高对此项工作的艰巨性和重要性的认识，及早动手，倒排计划节点，对重点工程验收项目逐笔业务核对，逐台设备清理，将准备工作做细做扎实，在此基础上做好相关的经验总结，规范后续的工作。另一方面积极向上级机关请示、汇报新情况、新问题，全力配合上级机关的审计工作，确保重点工程项目竣工决算财务审计顺利通过，直接为重点工程项目的最终验收铺平了道路。

八、顺应政策导向、争取政策支持

固定资产投资活动作为国家调控国民经济的重要手段之一，国家在税收、财政等方面给予了相应的政策调控和支持。为此，我们及时追踪国家投资政策的导向，无论是早期的技术改造国产设备投资抵免企业所得税政策、还是现在新企业所得税法实施后的环保、节能、安全等专用设备投资的企业所得税抵免政策以及国家财政的项目贷款贴息政策，我们都密切关注和追踪，结合单位的实际情况积极争取和申报。

九、加强业务学习、提高服务能力

随着国家固定资产投资体制改革不断深化，国家相关监管部门先后出台或修订了许多基本建设财务管理的政策、规章和制度，进一步增强了基本建设财务工作的政策性和专业性，对基本建设财务管理人员的知识结构和政策把握能力有着较高的要求，为此，我们通过参加培训、经验交流和专题研讨、撰写业务论文等多种形式促进基本建设财务管理人员认真学习并深入研究有关的基本建设财务规章、制度，采取书本知识与实践知识相结合的方式，不断拓宽业务人员的知识面，增强对政策的理解和执行水平，不断进行知识更新。

工程验收审计范文第9篇

关键词：跟踪审计，工程造价，造价控制

1、工程造价中实施跟踪审计的现实意义

实行跟踪审计，可以将绩效审计的目标、内容与跟踪审计形式有机结合，深化和拓展了传统竣工结算的审计方法，可以及时督促有关部门和单位纠正错误，有利于加强管理，减少损失浪费，提高投资效益。

跟踪审计是对建设项目开展绩效审计的一种有效方式，其特点是审计提前介入，全过程跟踪监督，能及时发现问题，及早纠正问题，节约政府资金和规范项目管理。作用表现在：（1）引进跟踪审计是基建管理转型和职能转变的需要。（2）引进跟踪审计有利于弥补工程监理对投资控制管理不足的缺陷，同时对工程监理形成一定程度的牵制。（3）引进跟踪审计有利于弥补事后审计对前期情况不清楚的缺陷。（4）引进跟踪审计有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止腐败行为的滋生。

2、工程造价中跟踪审计阶段的主要内容

在工程跟踪审计阶段，其具体内容主要划分为以下几类：

2、1投资控制跟踪审计

（1）甲供材料设备的审计。检查供应商的选择方法和原则是否合法合规，大宗材料设备采购是否经过招投标程序，采购价格是否与当地实际市场价格相符等。（2）工程价款支付审计。主要检查工程计量、工程款支付程序是否按照合同的约定实施，主要分部分项工程量计量结果是否真实，工程预付款是否按照合同约定扣回，工程款支付价格是否与投标报价相符，新增项目价格确定程序和方法是否合法合规，工程进度款额度是否与合同约定一致，是否存在超付现象等。（3）工程变更审计。主要检查工程变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更是否符合经审批的批准立项文件及施工图纸的要求，是否存在超量超标现象，施工方提出的变更是否经过监理和建设单位的审批，工程变更增减范围和内容是否真实、合理，变更处理方法是否与合同约定一致，变更签证文件的处理是否符合时效要求，是否存在突击补签证现象，变更工程价款的调整是否符合合同约定等。

2、2质量控制跟踪审计

（1）检查验收审计。主要检查工程验收内容和程序是否与合同约定一致，工程验收结果是否达到合同约定标准建设单位是否增加额外检验，建设单位是否存在拖延验收或检验现象等。（2）承包商施工审计。主要检查承包商施工操作是否按照规范和标准实施，是否存在偷工减料的现象，对出现的质量问题是否按照合同约定进行处理，是否按照监理和建设单位的要求，对有问题部位进行返修或更换，现场见证取样，是否按规定实施等。（3）对乙供材料设备的审计。主要检查材料设备质量要求、规格品种是否符合合同约定，是否存在以次充好的现象，所提供的试验和检验报告是否真实，进场入库验收程序是否按照规定执行，代用材料是否经过监理和建设单位的批准等。（4）对分包工程项目的审计。主要检查分包的工程项目是否经发包人同意，承包商是否按照合同约定对分包工程进行管理，分包单位有无将其承包的工程再分包现象等。

2、3进度控制跟踪审计

进度控制跟踪审计。主要检查承包商是否按照经批准的进度计划安排施工，对工期延误的处理是否符合合同约定，承包商赶工措施是否符合质量和安全要求，承包商的延期要求是否真实合理，批准程序是否合法等。

3、跟踪审计过程中的工程变更与现场签证

3、1提高审计工程变更与现场签证的准确性

对工程变更内容计算准确性的审核，包括审核工程变更部位的工程量增减是否正确，审核工程变更部位的增减变化是否得到了如实反映。

现场签证审计时，应认真分析签证内容，数据是否客观公正，有无重大偏差现象，签证事件的责任方是谁，是否属于合同允许调整的范围等等。工程中虽然有时发生了变更及签证，但并不意味着一定有费用发生。如某电缆沟结算审计，施工方以签证的方式确定支架工程量，附的简图表明了支架方式及间距（但没有说明电缆沟的长度）。审计人员对该工程量进行了倒推复核，发现按连接件计算的电缆沟长度和按支架个数和间距计算的长度不一致，相差较远，到现场复核后，证实该签证严重失实。在工程结算中，隐蔽工程的签证也常引起争议，因为签证人员往往在重视技术及时间的前提下，或者由于现场管理人员的本身素质，忽视了计费问题，结果签证中出现了在原分项工程内包括的内容重复签证的现象。另外，对因施工方管理不善所增加的工程量，即使三方会签手续齐全完善也不能给予增加费用的计算。

3、2搞好工程变更项目单价与费用的审计

审计人员应根据工程变更的具体情况审核其单价，如因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合单价可按照下列原则确定：合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价给发包人确认后执行，因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，引起措施项目发生变化，造成施工组织设计或施工方案变更，原措施费中已有的措施项目，按原有的措施费的组价方法调整，原措施费中没有的措施项目，由承包人根据措施项目变更情况，提出适当的措施变更，经发包人确认后调整。因非承包人原因引起的工程量的增减，该项工程量变化在合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；该工程量变化在合同约定幅度以外的，其综合单价及措施费应予以调整。现场签证的费用应依据发、承包双方签证资料确认的金额计算。

3、3认真仔细做好工程变更合理性审计

当前的建筑市场竞争激烈，施工单位为取得工程承包权报价时往往压缩利润空间，而在工程实施过程中充分利用工程变更来增加利润。如某区政府办公楼的装饰工程，经施工单位建议推荐，业主变更了内墙涂料品种品牌，门窗玻璃的品种品牌，工程最终结算价比合同多出了30%。因此对于有条件实施跟踪审计的项目，审计人员参与到管理中，应注意加强对工程变更合理性的审计，考虑工程变更的必要性、经济性、优化性，不仅将工程变更文件作为审计的依据，还应将它作为审计对象加以监督，从而更有效地控制工程造价。

4、建设项目跟踪审计应注意的问题

4、1跟踪审计工作的定位

作为工程项目建设中的一方，跟踪审计人员在建设过程中一定要正确扮演自己的角色。务必保持审计独立性，处理好监督与服务的关系。在开展跟踪审计过程中防止两种倾向：一是越俎代庖，大包大揽。应正确处理好与基建管理、财务等相关部门的协调配合关系，明确各自职责和权限。保持审计的客观性、独立性、公正性，避免审计风险的发生。二是将跟踪审计工作等同于传统的事后审计，将工程造价审计工作与工程建设的其他工作隔离开，只关注工程造价，不能动态地监督全寿命过程各阶段运作是否正常，也不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。因此，审计工作一定要定位准确。

4、2提高跟踪审计人员的业务素质

传统审计工作重点放在事后对数据和文字资料的审核上，审计人员很少深入施工现场，不了解新工艺和新材料而可能会导致审计结果失真。再加上部分审计人员对全过程跟踪审计理论和方法缺乏了解，思想还停留在传统审计模式，从而使跟踪审计工作流于形式。因此，要高效地开展跟踪审计工作，首先要提升审计人员的政治素质，强化审计人员的责任心和敬业精神，树立崇高的工作责任感和职业道德；其次，改进工作方法，完善审计制度，让审计人员充分了解建设工程全过程造价管理的理论，制定出工程项目全过程跟踪审计制度和实施细则，保证跟踪审计有效实施；最后，提高审计人员的专业水平，注重审计人员综合能力的培养，以提高全过程跟踪审计工作质量。

4、3制定切实可行的审计方案

由于建设项目具有独特性、复杂性和多样性的特点，是一次性非重复性工作。因此，跟踪审计方案必须与工程项目相适应，切忌生搬硬套，否则非但不能起到指导性作用，反而让被审单位认为跟踪审计只是走走过场，搞形式主义，降低了审计的权威性。因此应从实际出发，根据不同项目特征、不同施工方案，有针对性地制定跟踪审计方案，使审计方案切实可行，真正对审计工作具有指导作用。

5、今后跟踪审计的发展建议

本人认为，推进跟踪审计理论和实务工作的发展，跟踪审计未来的发展要着力在五个方面下功夫：（1）创新审计理念，努力拓宽跟踪审计覆盖面。（2）以跟踪审计为载体，全面拓展审计内容。（3）创新方式方法，提高跟踪审计成效。（4）创新具体形式，提高跟踪审计的针对性。（5）完善配套制度和准则，促进跟踪审计规范开展。

工程验收审计范文第10篇

关键词：施工阶段；跟踪设计；造价控制

中图分类号：TU723文献标识码： A

1、在建工程实行跟踪审计的必要性

随着商品经济的快速发展，中央政府和各级政府不断加大对基建、农业、社保、环保等领域的投入力度。为了提高资金使用效益，有效防止重大的投资项目、重大的民生工程、重大的生态环境建设项目搞成劳民伤财的形象工程、政绩工程和“豆腐渣”工程，审计单位经多方研究，拓宽审计思路，将过去的事后审计改为事前介入、事中跟踪、事后绩效考核，对政府投资项目、财政专项资金等尝试进行全过程跟踪审计，跟踪审计应运而生。

全过程跟踪审计是对建设项目开展绩效审计的一种有效方式，其特点是审计提前介入，全过程跟踪监督，及时发现问题，及早解决问题，节约建设资金和规范项目管理。主要作用表现在：（1）跟踪审计是基础建设管理转型和职能转变的需要。（2）跟踪审计有利于弥补工程监理对投资控制管理不足的缺陷，同时对工程监理也是一种制约。（3）跟踪审计有利于弥补事后审计对前期和过程情况不清楚的缺陷。（4）跟踪审计有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止腐败。

2、“三控”跟踪审计的主要内容

“三控”跟踪审计的具体内容主要划分为以下几类：

2.1、投资控制方面的跟踪审计

（1）甲供或甲控乙供材料、设备的审计。审计供应商的选择方法和原则是否合法合规，材料、设备的采购是否经过招投标程序，中标单位提供的材料、设备的价格是否与当地实际市场价格相符等。（2）工程价款支付审计。主要审计工程计量是否合理、工程款支付程序和金额是否按照合同的约定实施，主要分部分项工程量计量结果是否真实，工程预付款是否按照合同约定的方式扣回，工程款支付金额是否与投标报价相符，新增项目综合单价和金额的确定程序和方法是否合法合规，工程进度款是否按合同约定支付，是否存在超付的现象，是否存在收款单位与中标单位不一致的情况等。（3）工程变更和签证的审计。主要审计工程变更和签证洽商单的内容、变更和签证程序是否符合合同约定和相关规定，设计变更是否符合经审批的立项文件及经审查合格的施工图纸的要求，是否存在超规模超标准现象；施工方提出的变更是否合理，合理的必须经过监理和建设单位的审批；工程变更和签证范围是否准确且便于计量，变更和签证内容是否真正实施，变更和签证是否留有影像资料及现场实测数据和图表；处理变更和签证的方法是否与合同约定一致；变更和签证文件的处理是否符合时效性的要求，是否存在突击补签证现象；变更和签证工程价款的调整是否合理等。

2.2、质量控制方面的跟踪审计

（1）质量验收审计。主要审计工程验收内容和程序是否与合同约定一致，工程验收结果是否达到合同约定标准，建设单位是否增加额外检验项目，建设单位是否存在拖延验收时间等。（2）施工审计。主要审计承包商施工操作是否按照设计要求和施工规范实施，是否存在偷工减料的现象，对出现的工程质量问题是否按照合同约定进行妥善处理，是否按文件规定实施现场见证取样等。（3）对乙供材料、设备的审计。主要审计材料设备质量、规格、品种是否符合合同约定，材料设备是否存在以次充好的现象，乙方所提供的试验和检验报告是否真实，材料设备是否按规定进行二次复检，进场入库验收和保管程序是否按照规定执行，代用材料设备是否经过监理和建设单位的批准等。（4）对分包工程项目的审计。主要审计分包单位是否有相应资质能力，分包的工程项目是否为非关键工序和非主要工程并经发包人同意，承包商是否按照合同约定对分包工程进行有效管理，分包单位有无将其承揽的工程再分包现象等。

2.3、进度控制方面的跟踪审计

进度控制跟踪审计。主要审计承包商是否按照经批准的进度计划安排施工，对工期延误的原因是否找出，处理方法是否符合合同约定，承包商提出的赶工措施是否符合质量和安全要求，承包商提出的延期要求是否真实合理，批准程序是否合法，是否对承包商进行反索赔等。

3、强化施工组织的设计与优化

3.1、高度重视施工准备工作

施工准备工作根据时间和内容的不同，可分为建设前期的施工准备工作、单位工程开工前的施工准备工作、全面施工期间的经常性施工准备工作以及与冬雨季施工有关的特殊性施工准备工作等等。可见，施工准备工作实际上也是贯穿于施工过程的始终。施工准备工作的特点是细致性和全面性。施工准备工作做好了将为施工阶段的工作打下良好的基础。

3.2、注重施工方案的基础经济比较、选择

施工组织设计的核心是施工方案在技术上和经济上的比较和选择。每一施工过程都可以采用多种不同的施工方法和施工机械来完成。施工方案的比选首先应根据现有和可能获得的资源拟定几个技术上可行的方案。然后针对技术经济指标体系进行技术经济分析。技术经济指标体系可由工程成本指标、工期指标、质量指标、劳动生产率指标、综合机械化程度指标和安全生产指标等组成；技术经济分析可根据所掌握的信息灵活地运用定性分析法和有针对性地利用定量分析法，还可进一步采用价值工程分析法、单位工程量成本比较法。最后选择技术上可行，经济上合理，能够最有效地控制在确定造价目标以内的施工方案。

3.3、健全组织管理系统，保证施工管理信息畅通

施工组织设计的贯彻执行，重点是对施工进度、工程质量和造价的控制，要正确处理好工程造价与进度和质量的关系。只有健全组织管理系统，才能保证信息的畅通。从施工的开始阶段，就要随时随地收集工程实施的有关信息，并准确、及时地反馈到负责施工设计、造价管理、工程监理、业主等单位和施工项目管理的各个部门，从而使各个单位和部门根据所掌握的信息及时对工程的施工管理提出新的符合实际情况的对策。

4、跟踪审计在实施阶段对工程造价的控制

4.1、加强政府建设监理

政府建设监理是指政府对工程建设行为实施的强制性监理和对社会监理单位实行的监督管理。政府建设监理具有强制性、执法性、全面性和宏观性。政府建设监理内容有两个方面：一是制定有关的建设监理法规；二是依法进行监督管理。目前，政府计划部门的职能是进行项目建设前期决策的管理，即审查项目建议书和可行性研究报告，决定是否批准立项，或决定由业主自主立项；政府建设主管部门和政府专业建设管理部门负责对工程项目建设的实施进行监督管理。因此，政府建设监理的范围是：一方面所有的建设工程必须接受政府建设监理；另一方面政府建设监理贯穿于工程项目建设的全过程。

4.2、现场施工阶段工程造价的控制

建设项目的施工阶段是建设项目最复杂的一个阶段，也是投资额度较大的时期，施工周期长，对该阶段的投资控制是否成功直接影响项目的经济效益目标能否实现。①审计部门要加强对现场施工管理的监督。必须按照工程计划实施，严格控制建设规模、建设标准。确因技术指标变化引起的工程经费的变更，要严格执行变更执行审批流程，经过相关领导和部门确认后，方可更改投资计划。只有通过督促工程计划的执行，才能实现任务的落实和工程使命，取得最佳的投资效益。②要加强工程现场实施过程中工程量和造价的校正和纠偏，做到量价统一。要重点跟踪审计容易突破投资限额、设计变更多且工艺复杂的项目，定期分析工程实际进度与投资完成情况，如果发现有超支现象要采取有效的控制措施。

4.3、编制工程建设监理规划

在实施监理前必须编制建设监理规划，监理规划不仅是一个监理的工作计划，而且是一个指导工程项目管理全过程的文件。因此，它是在签订监理委托合同后指导监理工作的纲领性文件，它主要明确监理工作做什么、怎样做、何时做、谁来做等一系列问题，以便把工程项目实施过程中各阶段的监理工作纳入规范化、标准化的轨道，避免随意性。建设监理规划反映了监理工作的流程，比施工组织设计的计划范围要宽得多，比监理大纲的内容更为详细，侧重点也有所不同。目前，国际上对建设监理规划正逐步实行计算机化。

总之，施工阶段是利用建筑材料、构配件及机具设备通过人工劳动把施工图纸变成工程实体的过程，以实现建筑产品的价值和使用价值。施工阶段的工程造价控制是实施建设工程全过程造价管理的重要组成部分。施工阶段工程造价的控制，是以施工组织设计为基础；以工程项目管理为理论指导和以工程建设监理为保证，从而达到控制造价的目的。

参考文献

[1]陈丽.浅谈施工阶段跟踪审计对工程造价的控制[J].新世纪论丛,2006,03:173-174.

[2]高春艳.工程项目全过程跟踪审计方式的应用与研究[D].同济大学,2007.