财务主管年度工作计划范文

财务主管年度工作计划范文第1篇

一、业务性资金实行计划管理

1、年初由财务部根据公司年度工作计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。

2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。

二、费用性资金实行一支笔审批管理

1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。

2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。

3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，同时上报总经理。

4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

6、专用性票据要正规票据，

7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。

8、员工工资的审批由总经理审批。

三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。

财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库。

1、职工因公领用款项，一般情况下要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。

2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。

4、支票领用人从领用之日起，七日内必须报账，对到期不报者财务人员应及时督促，并拒绝再发放。因此造成损失的，由支票领用人承担一切责任。

5、严禁开空头支票、远期支票。否则，出现问题纠纷、经济责任、法律责任，由当事人自负。

6、差旅费报销按公司规定执行。

7、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准。办公室负责填列考勤表，后由财审部做工资表，经总经理签批后，由职工个人签领。职工工资原则上不拖欠，适公司经济状况，最多拖欠不超过两个月工资。

8、公司销售发票由出纳保管，并在主管会计的监督下按规定使用。

四、会计工作实行规范化原则管理

1、公司每月30日结账，月末做出各项会计报表报送有关部门和总经理、董事会。年末做出决算报公司董事会和监事会。

2、财务部要及时审核各项财务收支手续，合理设置会计科目，正确及时记录账薄，准确核算成本。按时同有关部门对账，做到账账相符、账表相符、账实相符。

3、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为，应予以抵制，问题严重的向领导请示处理。

4、依据《会计档案管理办法》的要求将会计凭证、账薄、各项会计报表等整理、立卷、归档、保管。同时积极提供会计档案资料为公司服务。向外部提供会计档案资料时，原件不得外借，特殊需要的，须经总经理和财务总监批准后办理借阅登记手续，按时归还后清点归档。

5、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份，有关部门要积极配合，完整提供。财审人员必须按时收集、汇总生产经营情况等方面的有关资料，分析检查合同执行情况，为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见。

6、财务部库存流动资金不超过1000元，使用现金如超过规定数额时必须提前告之。

五、公司全体员工要共同遵守以上财务制度，因违反财务制度而造成经济损失，由当事人负全部责任。

财务主管年度工作计划范文第2篇

关键词：费用控制 单项预算

企业费用是指生产经营中除产品成本之外的所有耗费，通过财务核算分别归集到管理费用、销售费用和财务费用，最终影响到当期损益。目前，中国经济进入新常态，面临着较大的下行压力，外部监管环境发生了重大变化；钢铁、煤炭、石油等企业出现了前所未有的低迷状况。面对这种新形势，加强费用管控、有效控制费用支出、提升经济效益已经成为企业发展的一项共识。

一、企业费用控制中存在的问题

尽管企业都在尽力压缩费用开支，但是由于费用本身的特点和管控环境的影响，使得费用管控成为企业发展中不可逾越的难题。从费用发生的特点来看，不仅支出频繁、类别庞杂、种类繁多，而且涉及部门人员多，存在无法把控风险，这些客观因素决定了费用控制的难度。从费用管控环境来看，主要存在费用预算控制不严格、费用审核把关不严、费用管理制度缺失或执行不到位等问题，无法真正做到费用支出合理、合法、合规，最终导致费用控制流于形式，无法达到控制目的。

二、企业费用控制原则

一个企业如果要有效控制费用开支，需要在企业费用控制中应遵循以下管理原则：

（一）责任控制原则

企业各部门在不同费用管控中承担不同的管理责任。对于统一控制的费用，责任部门领导为费用控制责任人；对于分部门控制的费用，各支出部门领导为费用控制责任人。

（二）预算控制原则

任何费用支出都要以预算为控制前提，没有预算不能支出。经营管理活动中出现预算外或超预算项目，在业务活动发生前要通过单项审批流程，执行追加预算申请。

（三）单项预算审批原则

在预算控制的基础上，增加事前单项预算审批流程，从而将费用控制从事后提至事前。单项预算审批是在业务活动启动前，根据授权体系，由预算管理组织对年度预算内的单笔业务支出及追加预算项目进行的事前审批。

（四）标准控制原则

对于业务招待费、差旅费、会议费、培训费、专家费等重点控制费用严格执行开支标准。

（五）授权审批控制原则

企业应建立事前单项预算审批、事后报销的业务审批及资金支付审批，费用支出应按授权体系执行完整的管控流程。

三、全过程的企业费用控制措施

费用控制过程需要对每个环节进行监管，如果业务已经发生，再做评价为时已晚。全过程的企业费用控制应该包括事前预算控制、业务发生前单项预算审批控制、业务发生后报销控制、事后分析预警控制等内容。

（一）事前的费用预算控制措施

企业预算管理办公室启动预算编制，各部门按要求编制责任预算，经预算责任部门审核后，预算管理办公室汇总、平衡生成企业整体预算，最后经预算管理委员会批准后，下达至各责任部门，形成年度费用预算目标。

企业费用预算管理应基于管理活动的需要和降本增效的原则进行，以标准、工作计划等为依据，严格控制费用增长幅度。对不同的费用采用不同的方法确定年度预算目标，如对差旅费、办公费、运输费等由责任部门制订人均定额，同时依据人事部门核定的人数编制预算；对会议费、咨询费、宣传费等由各责任部门依据年度工作计划需要编制；其他费用参考上年实际支出情况、预算年度工作计划、费用控制要求等因素编制。

（二）业务发生前的单项预算审批控制措施

将企业发生费用项目划分控制责任部门，明确职责；然后综合控制的重要程度、年度发生频度、日常管理流程等因素，分费用项目设定单项预算审批分级批准权限。

业务活动启动前，经办人执行单项预算审批流程。对于年度预算内的费用项目，在业务活动启动前，进行单项预算的审批，执行动用预算申请。预算外和超预算项目应通过单项预算审批流程，执行追加预算、动用预算申请。按授权体系依次通过经办部门领导、费用控制责任部门领导、业务主管和财务主管领导、总经理审批。经过批准的单项预算审批单作为动用预算、追加预算、支出报销的依据之一。

（三）业务发生后的费用报销控制措施

企业应制定费用报销审批授权表，费用报销时严格执行业务审批和资金审批。对于已经执行单项预算审批的费用支出，如果实际支出未超出单项审批金额，报销时无需执行业务审批，直接进行资金支付审批；如果实际支出超出单项审批金额一定范围（如10%），由业务主管领导进行业务审核的批准，超出单项审批金额一定范围（如10%）外，由上升一个审批级别批准，然后再进行资金支付审批。

在办理报销业务时，财务部门对部门预算控制指标、费用明细项目开支标准、审批手续完整性进行审核；经办人须对发票或单据及提供的其他凭据的真实性负责。

（四）事后的分析预警措施

财务部门应动态监控费用开支情况，并按月提供给费用控制责任部门，各责任部门应对非常规事项或异常情况进行追踪、分析，对管控中存在的问题随时预警，立行立改，动态优化费用控制机制。

以年度预算确定费用控制为目标，以单项预算审批流程进行动用预算及追加预算的事前控制，以严格费用报销规定强化支出过程的合法、合规控制，以月度费用管控的执行分析，优化费用控制的持续改进机制，建立企业全过程的控制和管理，能够达到对成本费用的有效控制，达到降本增效目的，不断提升企业核心竞争力。

参考文献：

[1]财政部企业司.企业财务通则解读[M].北京：中国财政经济出版社，2010

[2]财政部企业司.企业会计准则讲解2010[M].北京：人民出版社，2010

财务主管年度工作计划范文第3篇

（一）事业单位对预算管理的重视程度比较低

事业单位是国家具体行使权力的机构，事业单位的财务工作受到财政、税务等相关部门以及上级部门一定程度的影响和干预。因此事业单位财务部门对自身的财务预算管理重视程度比较低，事业单位财政的自主性不够强，在自我财务管理上的意识往往比较低，领导事业单位的人员对自己领导部门的预算管理工作比较忽视，直接导致了事业单位轻视自身财务预算这一现象的发生。在很多情况下事业单位预算管理部门对自己的年度财政支出没有进行相应的预算。同时，事业单位对财务预算的重视程度不够，造成其编制的财务预算没有按照预算的内容进行严格实施，导致自身财务预算松散、不规范的管理状况。

（二）我国事业单位预算编制缺乏高效的管理体系

由于中国事业单位对财务预算管理的重视程度不够，事业单位的财务预算在编制中缺乏高效、系统、科学的预算管理制度。很长一段时间以来，我国事业单位的编制都是由事业单位的财务管理人员进行编制，这些人员在工作中又依照往年的预算数据对当年的预算进行编制，这样的编制方法使得预算带有很强的主观性和局限性，对事业单位实际的日常工作没有参考的价值和意义。有效的财务预算编制要结合事业单位的年度工作计划、单位自身所处行业的发展情况和单位以往经验等众多方面为参考进行。财务预算的编制具有强大系统性不单单只是依靠事业单位内部简单的工作就可以实现的，它需要在事业单位各个部门的协助下完成。此外事业单位的预算在编制过程中还需要进行相关的数据调查和分析。但是和编制要求相反的是许多事业单位财务部门并没有系统、高效的财务预算编制管理体系。很多的事业单位只是在上下级部门之间下达预算规定的时候才对预算编制工作进行相应的开展，预算编制的时间比较短，没有依据系统完善的体系进行编制，在短时间内编制工作开展的比较匆忙，预算编制的科学性、规范性、合理性不强。

（三）事业单位没有严格的预算执行制度

预算对于很多事业单位来讲只是一个用来应付上级部门要求的一项表面性工作，这些单位的预算没有具体的意义和价值，其中存在很多的漏洞和缺陷，在实施过程中也就没办法进行参考，造成事业单位的预算执行与实际支出情况的严重不符。很多事业单位在编制预算的过程中不同的项目之间的归类设置的十分不合理，其中的项目在实施中没办法依照预算中的资金进行使用。例如某市人民医院在改建办公楼的预算中财政部门计划该项目的投入资金为350万元，在预算草案中记为政府支出功能类别，列入“医疗卫生”类，在政府支出类别中属于“基本建设支出”。将这个项目列入医疗卫生不存在问题，但是由于市政府将这一支出纳入了基本建设支出后占用了政府的支出资金，造成政府在其他建设方面的资金受到了影响。按照正确的资金预算应该列入“其他资本支出”。还有的事业单位在资金还没有到账情况下就对其他项目的经费擅自挪用，使用拆借的方式使用资金最终使得各个项目经费之间出现混乱的现象，缺乏严格正确的预算执行制度，事业单位的预算最后成为空谈。

（四）事业单位不具备专业的预算编制工作队伍

许多事业单位的预算管理都是由本单位的财务人员进行的，这些人员具备了相应的专业会计知识，但是由于事业单位对预算编制工作的长期忽视，导致单位财务人员对预算工作没有进行相应的研究和分析，预算编制中容易出现不同的问题。财务预算工作是需要很长的一段时间并且要在系统性的条件下实施的工作，只依靠单位财务部门的工作往往不能充分完成财务预算的编制，这就需要各个部门提供年度工作计划的同时，还要进行积极的配合，还需要有专门的市场调查研究人员共同参与调查工作。由上可知事业单位仅仅依靠单位财务部门具有会计专业知识的人员努力是很难完成。

二、事业单位完善预算编制的策略

（一）对事业单位财务预算进行重视

为了实现对事业单位预算管理工作的不断改进，首先就要提高事业单位对预算管理工作的重视。目前我国的经济体制在发展中已经产生了一定的变化，依靠传统的预算管理方法已经无法对企业管理形式下的事业单位资金进行有效的管理，事业单位资金来源十分的复杂和多样化，为了实现事业单位满足当代经济体制的需求，事业单位要对自身的预算管理工作进行重视，首当其冲的就是单位领导的重视，事业单位中领导的重视程度会影响各部门工作人员对预算管理的态度，各部门在领导的影响下会更积极的参与到财务预算中来。同时事业单位领导在对预算管理重视后，应对预算工作进行深入的了解，进而对事业单位的预算工作实施指导。提升事业单位对财务预算的重视程度是实现财务预算工作顺利开展的重要保证。

（二）对事业单位的预算编制体系进行完善

准确的财务预算的编制是建立在事业单位的年度工作计划、事业单位往年的预算、事业单位的发展状况的基础上的，具有综合性和系统性的工作性质，它的工作范畴不仅局限在财务部门，同时也需要事业单位其他部门之间的配合。所以事业单位必须有完善的预算编制体系，下一年的预算编制必须在预算执行年度开始前完成，并留有充分的时间对财务预算中的数据进行全面的整合。在财务部门对预算数据和资料进行收集时各级部门之间要做好积极的协调和配合，对下一年的工作计划进行制定，使得部门的预算可以根据每个部门的工作计划进行设置，财务部门在对各部门的预算进行整合后，要结合专门的市场调查人员对预算中的资金和市场数据进行核对，并将往年的预算数据作为参考的一部分内容。在完成财务预算编制后，财务部门要经过财务主管、事业单位分管财务工作领导以及事业单位领导办公会等研究、审批。只有在审批通过以后单位才可以将预算编制作为单位预算支出的依据。系统性的财务预算可以保障财务预算的科学性和可靠性，实现预算编制在事业单位运行中的使用价值。

（三）对事业单位的预算管理实施相应的监督并建立专门的预算编制队伍

完善的预算编制只有得到相应的、严格的实施才可以实现其真正的价值，因此事业单位要坚决依照事业单位预算进行实施，在保证预算具有实施意义和价值的基础上，严格控制各项资金的使用，杜绝随意挪用资金的现象发生。可以将各部门的预算执行同本部门的绩效考评相互结合，促进各部门对预算执行工作的积极开展。事业单位还要建立编制预算的专业性团队，对负责财务预算编制人员的专业水平要进行提升，保证预算编制人员在财务管理中的综合能力，具备数据核算、统筹、分析的能力。该团队的建立有专门的事业单位领导进行审核和监督。专门的预算管理团队的建立也是事业单位预算工作的保障。

三、小结

综上可知，在我国事业单位体制的改革中，事业单位预算管理中还存在着许多问题，本文就这些问题进行一系列的讨论，分析解决这些问题的策略，希望可以对事业单位的可持续发展做出一定的帮助。

财务主管年度工作计划范文第4篇

1.做好财务预算工作，重视资金使用情况的考核评价

由于绿化工作管理处所需资金是由国家财政拨款的，根据国家预算管理的相关要求，绿化工作管理处应该根据年度发展计划编制年度财务收支计划，编制好财务预算收支计划是绿化工作管理处做好财务管理工作的基础环节。合理编制财务预算收支计划，有助于根据绿化工作管理处年度工作计划供应和调度充足资金，从而推动城市绿化工作的顺利进行。同时，要对预算执行情况进行监督检查，对资金使用情况及其效果进行考核评价。在对预算执行情况进行监督的过程中，要根据单位内部制约监督制度的要求，财务部门、监察部门、审计部门等共同参与到资金使用情况的检查和考核过程中，对资金使用的过程及相关环节进行全面细致的检查，尤其是对资金使用的效益情况进行考核和评价。

2.加强制度建设，进一步规范财务活动

绿化工作管理处的财务管理工作千头万绪，工作复杂。但是，要抓好财务管理工作，必须严格按规章制度办事，一定要认真做好财务制度建设，各项工作坚决做到有章可循、有法可依。绿化工作管理处内部要根据相关财务制度，建立起科学的支出约束机制，严格履行经费开支审批制度以及经费开支报销程序等，科学合理地安排项目经费。严格加强经费支出管理，坚决避免资金使用过程中出现违规浪费现象，节约资金，提高资金的使用效果。

3.大力开展财务人员的培训工作

要做好财务管理工作，其中一项重要任务就是要做好内部财务管理人员的培训工作。要认真组织财务工作人员以会计法及《会计基础工作规范》等知识为内容的职业培训，通过开展各种形式的培训和教育活动，不断提高财务管理人员的业务素质和职业道德，熟练掌握财务管理工作的基本环节和工作要求，让他们尽快适应财务管理工作的需要，进一步提高从业人员的综合素质和职业技能。

二、新形势下绿化工作管理处财务管理中的问题

虽然财务管理工作的有效开展引起了绿化工作管理处的高度重视，并采取了一些措施提高财务管理水平。但整体效果来看，却显得有些不尽人意，财务管理工作的开展仍然存在一些有待解决的问题，这些问题大致包括以下几个方面：

1.预算重视程度不够，预算编制缺乏科学性

预算是企业根据事业发展计划和工作需要而制定的，并按照相关规定得到政府部门批准的年度财务收支计划。预算是推动绿化工作发展实现绿化目标的重要保证，也是绿化工作管理处内部加强财务管理工作的主要依据。在现实生活中，我们看到，很多单位由于相关财务知识的缺乏，没有深刻理解财务预算的重要性，在编制预算过程中不够重视，预算编制制定不合理，资金管理不统一，这就导致了财务预算缺乏科学性，给财务管理工作造成了难度。

2.资金使用效益低，管理职能弱化

由于当前绿化工作管理处财务管理实行预算绩效考核，注重预算管理的规范性，而对财务管理的要求相对较低，主要是预算编制、预算执行和预算监督等内容，这就导致资金使用效益低下，内部的财务管理职能弱化，出现了很多部门预算不规范，很多专项经费被挤占，有的时候资金支出没有严格执行预算计划，导致财务预算流于形式。而且财务部门对经费的管理基本上都是事后核算，而没有对资金使用的过程进行有效监控，更缺乏对相关资金的使用效率进行考核与评估，由此造成资金使用效率低下。

3.财务人员的管理意识薄弱，专业水平低

很多时候，由于财务管理人员财务管理知识欠缺，影响到单位财务管理的效果，使资金使用面临着一定的风险。一些财务人员只重视从会计的角度对发票、报销单等资金划拨手续进行审批，而没有根据相关合同或文件的要求对资金项目指出的正确性与合理性进行认真核查。

三、新形势下加强绿化工作管理处财务管理水平的措施

想要从根本上提高财务管理的整体水平，绿化工作管理处必须结合自身发展的实际情况和根本需求，采取科学合理的完善措施，具体可以从以下几个方面着手：

1.进一步完善财务管理制度

首先，高度重视财务预算管理。预算要始终结合本单位的工作职责和任务要求，合理编制本单位财务收支预算，真实反映单位资金收支情况，推动相关业务活动顺利开展，促进各项事业沿着正确的轨道不断向前发展。财务预算是财务管理工作的基础，要将预算外收入、经营收入全部纳入到预算管理之中，准确编制本单位年度预算，全面反映单位预算内外资金收支状况。

2.进一步强化预算意识

建立完善的财务管理制度是加强财务管理的重要基础，在实际管理过程中，要进一步强化预算意识、政府采购意识和重大财务支出事项集体决策的意识。按照预算严格控制基本支出的开支范围和标准，不得随意调整基本支出和项目预算，严禁出现摊派、挤占、挪用等现象，强化预算管理的严肃性、可行性。

3.认真做好内部审计工作

资产管理是对资产的实物形态进行管理，从而确保其合理配置和高效使用。要切实做好内部审计工作，针对财务处理过程的关键控制点，认真落实财务管理过程中的决策、执行、监督、反馈等各个环节。同时，要加强专项资金管理，按照《会计法》的要求，切实做好专项资金的管理工作，应该先由财务主管事前审核，对不符合范围和类别的资金直接停止报账，对合理支出再走正常审批程序，确保专款专用。

四、结语

综上所述，随着我国城市建设脚步的不断加快，绿化工作管理处对于财务管理也必然会给予高度重视。从本文的分析我们能够看出，当前绿化工作管理处财务管理中仍然存在一些有待解决的问题，因此，在未来的时间里，相关部门必须结合单位的实际情况，采取针对性的措施来对财务管理工作进行完善，从而更好的促进我国城市建设的可持续发展。

财务主管年度工作计划范文第5篇

随着医疗体制改革的不断深化和完善，为了合理有效利用医院的各项资源，使医院的经济资源和资金使用效率得到显著提高，充分保证医院的正常发展,必须进一步规范和加强医院的经济管理和财务管理秩序。全面预算管理作为一种现代的管理工具，竞相被各企业纷纷运用，医院也受益其中，其作用也愈发明显；同时新《医院财务制度》的落实与实施，也给医院提出了科学化、精细化全面预算管理的新要求。

关键词：

全面预算管理；医院；医院财务制度

一、医院全面预算管理的内涵

全面预算管理的内容包括决策、分析、实施、评估等一系列经济业务活动，全员参与、覆盖了企业全部的经济管理活动、涉及所有的业务类型，成为企业战略管控的理想手段，是实现企业战略目标的催化剂。根据新《医院财务制度》医院全面预算应包括全面预算管理的内容，包括现金流量预算和财务预算。医院实行全面预算管理有其内在的必要性：

（1）全面预算管理有利于医院实现总体目标，通过全面预算对医院战略进行量化考核并促进各项目标的实施。

（2）通过全面预算管理来规划医院在特定发展阶段的经济活动，实现对阶段性目标的把握。

（3）通过预算管理把各项指标分解到各归口部门，有利于确定相关责任科室的工作目标及发展方向。

（4）辅助财务核算部门实施经济业务的监控及测算。

（5）通过预算考核激励员工的工作积极性，推动医院的可持续发展。

二、医院全面预算管理现状

随着国内市场经济体制的日益发展与完善，全面预算管理已成为现代企业的一项重要的管理工具，但对公立医院而言，全面预算管理的运用起步较晚，尚未进行深入的研究与实践，大部分公立医院的管理观念仍处于传统财务预算管理。然而，随着医疗体制改革的深化与完善，公立医院的筹资渠道已不单是通过财政拨款，已逐步向通过融资租赁、银行贷款等融资方式转变；经营模式也在向医疗集团、医院重组等多样化的方式转变。这无疑将对医院财务核算管理的规范性提出了更加严格的要求及考验，传统的财务管理模式已无法适应医院管理及发展的要求，只有通过科学化、精细化的全面预算管理，才能满足现代医院的可持续发展，平衡公立医院的社会效益与经济效益。

三、医院全面预算管理的措施

1.完善组织体系。医院应建立责任清晰、架构完善的全面预算组织结构，即预算编制委员会、预算管理办公室和预算归口部门。预算管理组织架构及其责任，医院预算实行预算管理办公室主办，设备委员会与专项改造工程详审委员会审查，预算管理委员会审议，院长办公会审批的组织决策架构。预算管理委员会制定预算管理政策、制度，制定目标，预算管理办公室负责提供预算编制资料和相关数据，组织协调工作，编制年度全面预算，经审批后，下达预算指标；负责预算管理执行过程的把控和监督工作，负责对预算执行结果的分析、考核工作，制定预算管理考评奖惩机制；向预算管理委员会定期汇报预算管理工作。预算管理部门主要职能是根据“各归口部门归口管理”的原则，将具体预算指标落实到实际工作中，实现基础管理与预算管理的统一结合，为预算管理所需要的相关信息提供及时反馈，为预算编制及考核提供基础辅助数据。

2.明确、统一编制原则。医院全面预算管理编制应该进行明确、统一，以“量入为出，收支平衡、统筹兼顾、保证重点”为原则，以“先急后缓，先重后轻，勤俭办院”为理念，既考虑临床需要和职工收入、职工福利的合理增长，又兼顾投资保证重点。如根据年度医院发展计划和收入增减因素测算编制收入预算，以保证医院可持续性发展。下面笔者列举收入预算和支出预算进行简要说明：收入预算是整个医院预算的核心，由预算管理委员会根据年度预算发展方向及医院总体规模拟定总收入。预算管理办公室再根据各种因素变动对收入的影响加以调整，如医改政策因素、人口导入、市场需求、医院结构调整、临床科室新技术新项目的开展等。同时结合上传下达的医疗、药占比对各收入指标进行分解，并下达到各相关临床科室，进一步对收入与支出费用的配比进行合理规划和控制。医院的支出预算，我们按职能科室的职责范围进行归口管理，如人员经费预算归人事部管理，专业设备购置、维修保养和卫生材料采购预算归设备工程部管理,交通运输、基建维修、通用设备保养和水电消耗归后勤保障部管理，科研、教学、职工培训归口科教处管理等。各职能科室围绕医院年度工作计划、根据本科室工作需要编制预算。对于收入性支出采用回归分析法，例如药品及卫生材料支出，可根据其收支比例进行支出预算分析。对于医院支出人员经费和商品服务支出，如办公、电话、交通费等，根据以前年度消耗数、预算年度的目标业务量和人员基本情况进行预算，确定预算年度的参数及指标。

3.预算编制方式。《医院会计制度》规定：“医院要逐步采用零基预算为主,据需要和可能择优安排,滚动预算，增量预算为辅的方法编制预算。”

（1）预算编制采用“三全”模式。有一种错误的观点认为预算编制是单纯的财务行为，应由单位财务主管部门负责编制。其实医院预算管理的根源是各种日常业务、药品采购、物资材料及科研等项目的开展和全院的基本建设项目等，而以上内容并非是由单纯的财务部门决定和权衡的，财务主管部门在预算编制中主要是从财务分析的角度为各业务部门预算提供关于预算编制的方法，并对各种来源的预算项目进行归纳汇总和分析。因而也是全面预算管理“三全”模式的具体体现，即全员、全过程和全部资金活动。所以，医院各职能部门在编制预算中应当明确各自的角色和履行的职责。

（2）预算编制的依据要客观且充分。在具体的预算编制过程中，每一个收支项目的数字指标应依据详细确实的材料，总结规律，通过严密的计算及合理预测，不得任意编造。取数要科学统一，按照归口管理和各部门的管理职能，分配预算数的编制，比如培训费分：医、护、教三部门编制；预算执行数，坚持以“谁签字谁负责，谁承担，支出与收入匹配”原则。

4.实行严格的预算审批流程。预算草案上报后，由预算管理办公室汇总和上年执行情况进行分析对比，与各部门协商修改，再上报预算委员会讨论，在对拟定的预算方案进行审批时，应当着重考虑预算编制的内容、运用合理的编制方法，目标一致，内容完整，方法原则正确，既考虑各科室实际情况又兼顾医院经济利益，对拟定的预算方案进行综合评测，决定是否予以批准及实施。

5.监控跟踪预算执行过程。在预算任务下达后，便成为全院经济业务运行遵循的基本准则，在具体的执行和实施过程中应做到合理控制和信息的及时反馈，保证预算的落实与调整。对专用设备、一般设备、物资采购和大型工程项目的建设，经过完善的审批程序后，应严格按照预算执行。预算管理办公室应当每月将各部门的预算执行情况通过医院OA内部办公系统反馈给各责任中心负责人，使其能及时了解预算进度，做到事中控制，同时有季度预算分析报告，如若发生特殊事项则由开支部门提出书面申请，按程序逐级申报并经院务办公会审议通过。

6.建立健全严格的预算调整机制。在预算管理实施过程中，考虑医院的运营过程中复杂的内外因素，对预算的调整、修正是一种客观需要。但是，预算调整必须经过严格的审批上报程序，预算的执行确定程序是刚性的，同样预算调整程序也是刚性的，只有这样才能保证预算管理的权威性及真实性。年度预算调整不可以零星分散，必须科学规范，如每年10月份召开预算执行情况调整会议，预算委员会根据当前年度预算执行数和客观需求作预算执行的调整和修改。如政策变化、经营目标调整、市场竞争形式及预算执行中价量超过原预算等因素。年度预算执行完毕后，应与财务决算相一致，保持预算与会计核算的一致性，避免出现预算与会计核算“两张皮”。

7.善于利用预算分析与信息反馈。在医院预算管理实施运行过程中，建立全院信息跟踪反馈系统，对预算执行情况进行跟踪监控。及时调整预算执行偏差，确保预算目标的实现。预算管理办公室编制预算分析报告，反映预算进度，分析预算偏差，找出原因，及时反馈各责任中心和预算委员会，作为预算调整和下一步决策的依据。预算分析也是预算评估和绩效考核的重要依据。此过程需要注意：

（1）统一部门分类。预算中部门分类要与其他业务软件系统统一，部门间核算数据才能有效的参考和分析，成本分摊、成本计算分析才能客观、合理、准确。

（2）统一计算口径。预算涉及的统计数据和财务数据采集时间点要统一，考核办与财务部门统一对应，数据分析结果才有可比性。

四、结语

总之，全面预算管理作为一种企业管理工具，涉及内容广泛且存在差异，只可借鉴，不可复制。医院管理者只有正确认识和严格实施全面预算管理，结合医院行业特点和实际经营状况，才能借此量化医院的规划和目标，明确医院各个责任部门及员工的行为标准和努力方向，有效降本增效，规范医院的经济行为，促进各科室之间的协作关系，促进医院管理水平的提升，从而保证医院的可持续健康发展。

参考文献：

[1]黄文.新医院财务制度下的全面预算管理探讨[J].中国现代医生,2012(22)

[2]朱倩.刘明华.新医院财务制度下全面预算管理的难点[J].会计之友,2011(29)

财务主管年度工作计划范文第6篇

随着医院卫生体制改革的不断深入，医疗市场的竞争也日趋激烈，医院由过去的单纯计划经济正逐步向市场经济过渡,以前“靠财政吃饭”的时代一去不复返，医院管理也由过去的“不算账”朝着“精算账”转变。因此，财务管理工作就显得十分重要。笔者认为，医院的财务主管部门――财务科是单位内部经济活动的中心，财会人员就是这个中心的理财人，能否当好家，理好财，财会人员起着至关重要的作用。在过去年代里，因认识问题，财会人员往往成为被动的，领导怎样指挥，财会人员就怎么办。职工也认为财会人员只不过是报报账，发发工资而已。至于钱怎么用，用得合理不合理，财务人员无权过问。近年来，在国家的重视下，新的《医院会计制度》和《会计法》赋予财会人员的职能正在逐步落实。会计人员的职能由单纯的“记账报账”转为“记账报账和核算管理”双重职能。她们的监督管理职能就凸现出来。那么财会人员能否真正发挥其管理作用，监管的力度如何？医院领导的支持是关键，在这方面笔者的体会是：

一、财会人员必须由财务科统一领导

医院的财务管理工作除了有健全的规章制度外，人事管理是财务监管的重要措施之一。早在1998年，我院就对财会人员实行了统一管理，财务科作为医院的一级财务机构，医院所有的会计人员一律由财务科领导。财会人员的业务、工作安排，领导和人事部门不做过多的干涉，他们的工作去向由总会计师说了算。为了对所有财会人员进行有效的管理，我们还对下派财会人员的经济利益与所在工作部门脱钩，他们的工资、奖金、福利由财务科统一制定标准，统一发放。这样总会计师不仅掌握了财会人员的人事调整权，而且还掌握了他们的经济管理权，财务科在人员管理上就完全处于主动地位。被派出的财会人员因在人事调动、经济利益两个关键问题上不受制于所在工作部门，因此工作起来就能放开手脚，大胆工作，敢于坚持原则，依法办事，并敢于向所在部门领导提出合理化建议，促进该部门财务管理健康发展。

当然，医院实行财会人员统一管理的目的主要是打消财会人员的思想顾虑，使其大胆工作，敢于管理，财务科作为全院财务管理部门，也可以得到各经济活动部门的真实财务信息，对工作中发现的问题财务科可及时出面解决，对超出自己权限的也可以向有关领导建议解决。另外，被派出的财会人员不仅具有财务管理的权力，而且有配合所在部门工作的义务，他们的行政管理由所在部门统一领导，统一指挥。总之，要想发挥财务监管作用，人事管理是最根本的管理。

二、做好内部财务预算，是医院财务监管的基础和科学依据

单位内部预算不仅仅是医院财务管理工作的具体体现形式，而且在一定程度上也体现了单位对整体工作的安排。因此，财务预算是建立在经济运行规律和实事求是的基础上的。预算是否科学，收支安排是否合理，能否真正地得到执行，这就要看预算本身是否进行了科学的预测、是否实事求是以及所采取的具体措施如何，笔者认为，要想做好内部预算并得到执行，必须做好以下工作：

（一）了解医疗市场行情，正确预测各项收入

收入是支出的保证，“量入为出”是预算的基本原则。要想把预算搞得科学、准确、切合实际，就要对医疗市场行情进行了解、预测。特别是对国家的方针、政策精神要吃透、弄清，正确估计市场形势；除国家方针政策对医院有影响外，市场行情还应包括：过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等，尽量把各项收入算准、算细。只有可靠的收入来源，才能保证支出的落实，否则，所谓的预算将成为一张空纸，甚至因为预算的失误而影响医院整个工作计划的落实。

（二）全面了解医院工作，尽可能把预算做到项目上

所谓的预算不是凭空想象，它是对一年来的工作及所需资金进行计划性地安排，预算的依据除来自历史资料外，了解医院全面工作是关键。除正常的开支外，还应该按照医院年度工作计划对一些大项支出做精心安排，确实无法得到落实的要向领导说明资金的筹措方式或建议不安排，非安排不可的建议减少其他项目开支。预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数，并根据以往的资料进行认真分析、正确判断当年的医疗市场形势，再综合医院的工作需要安排各项支出。对能细化的一定要做到项目上，对不能做到项目的要分类归口预算，使领导对每项开支做到心中有数，计划用钱。

（三）建立预算经费使用账簿

内部预算通过后，应采取相应的措施保证预算得到执行，根据我们的经验，建立预算经费使用账簿是一种比较有效的方法。也就是说，预算按分类和归口管理，每个口的预算经费都要建立预算经费使用账簿，并将账簿交给执行的职能科室或主管领导，执行的职能科室或主管领导在办理报账手续时必须持账簿由财会人员销账。一旦预算经费用完，财会人员有权拒绝办理报账手续。实行预算经费使用账簿制度，不仅使经费使用人对经费使用情况一目了然，计划用钱，而且减少了财会人员与使用者甚至领导之间的误会。

（四）实行财务监督是财会人员的工作职责

财务预算本身是一项很严肃的工作，但在过去，因领导对预算的重视程度不够，财会人员费了九牛二虎之力作出的预算往往流于一种形式，预算通过后谁也不再过问预算的执行情况，财会人员更是无能为力。近几年，我院领导对预算工作非常重视，预算在通过前大家可以充分讨论，一旦经党政联席会通过大家都要遵照执行，并明确规定财务科是预算执行中的监督人。财务科不仅要对经费实行总额管理，而且还要对预算的用途进行监管。如果预算经费用途改变，必须在使用前通过一定形式通知财务科；对追加的预算外支出，也要事先通知财务科，以便财务科及时调整预算方案，安排资金，对事先不通知的，财务科可拒绝办理。

三、理顺财务报销审批程序是财务监管的关键

财务监管是建立在健全的财务管理制度的基础上，内部制度好比法规，人人都要遵守。在诸多的制度中，财务报销的审批制度无疑是最敏感、最关键的问题。历史上各单位根据不同情况曾有“一支笔”审批制度、“会签”审批制度、“限额”或“分块”审批制度。上述办法各有所长但同时又存在不足。比如说“一支笔”容易造成权力过于集中；“会签”制容易引起领导之间的矛盾；“限额”审批容易钻空子；“分块”批报摆脱不了人情味。我院现实行的是：预算、分块、限额、一支笔四者合一的审批程序，即任何人的审批是以财务预算为依据，各业务主管领导可在所分管的经费内先审，最后经院长签字后方可报销，对差旅费、招待费等敏感费用必须是院长审批。同时规定各口所分管的经费不串批， 不延伸使用，这样一来，财会人员在办理报销手续时可做到有章可循，有据可依，程序明确，减少矛盾。

四、财务人员对大笔支出应全过程参与

内部预算是医院年度收支的基本依据，在执行中除一些零星、小笔支出可由有关科室直接办理外，对于一些大笔支出计划还应加强论证和考察，确保投资万无一失。如医院要购置一台大型设备，首先应了解市场行情，经济效益论证等有关事宜，毫无疑问，财务科作为财务监管部门应全过程参与其中。这样做不仅可保证资金得到落实，而且对投资项目的情况做到心中有数，并可从经济管理的角度参考一些意见，以免造成不必要的浪费。

参与事前的论证工作只是第一步，财会人员在投资后还应参与投资项目的管理工作。所谓管理主要是指投资项目使用效益的管理，监督投资项目是否按论证时的情况执行使用，是否取得预期的经济效益，如达不到预期效果，财会人员应根据各种数据帮助使用科室分析原因，及时调整经营方案。但在实际工作中，有些领导往往忽视财会人员参与管理的作用，特别是项目投入后根本不考虑财会人员参与其管理，错误地认为那是使用科室的事，至于投资后达没达到预期效果，根本没人过问。正是因为这些投资缺乏财务监管力度，没人要求“投入与回报”挂钩，才造成有些设备的严重浪费，但科室还年年要增加投入，并且理由十分充分，就是不见效益，这是公有医院不可忽视的一个问题。

五、做好财务分析，为领导决策提供真实的财务信息

医院领导大多不是学财会专业的， 因此他们对一些纯数字的财务报表往往缺乏兴趣，久而久之，这些报表就成了摆设。但是，作为财务科有义务帮助领导了解医院的财力状况，除平时向有关领导汇报财务信息外，各期的财务分析是一种比较理想的方式。在财务分析中，财会人员不能只报喜不报忧，应实事求是地反映当期财务状况，并根据自己的经验向领导提出建议和看法，以供领导决策参考。

财务主管年度工作计划范文第7篇

强化预算管理

新《医院会计制度》中的一个亮点就是：“在一个会计系统中同时容纳了预算信息和财务信息，这也就确立了兼顾财务管理和预算管理双目标、双基础的会计模式”。医院服务的对象是广大普通的人民群众，强调医院救死扶伤的公益性，国家势必将增加对医院的财政补助，这样一来预算管理势必成为政府和医疗机构必须重视的问题。目前，很多医院不重视预算管理工作，预算管理观念落后，仅靠个别财务人员，依据上年财务报表，粗略的估计，简单的进行数字调整。预算是一回事，执行又是另一回事，忽视了预算的严肃性、有效性；未做到管理到科、责任到人；未做到按实际执行情况及时调整偏差，保证预算完成；未做到对预算进行考评、分析。一些医院在进行大型设备购置、重大投资决策，甚至考虑银行贷款规模时，主观、盲目，完全不参考财务人员的预测分析，仅凭个别领导的经验做决定。财务科是医院的财务经营管理中心，财务人员应对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据医院事业发展计划、年度工作计划，在重点保证人员费用、基本公用费用（如水电气、药品、材料等）、医院发展费（如设备购置，修缮费等），确保医院现金流的情况下，采用固定预算、弹性预算、动态预算、零基预算等多种方法，编制医院的收入、费用预算、现金流量预算、资金投资计划及投资效益预测等预算方案，确定全院预算指标。再根据指标的构成、科室的责任和能力，逐个分解编制二级科室责任预算。对每个核算科室实行定额管理，即定岗、定员、定费用指标。并确立每个核算科室的工作量、业务收入、收入结构、费用水平、药品比例等指标，使科室明确工作目标。在经营过程中，财务人员还应不断分析指标完成情况并及时进行调整，促使科室全面开展优质、高效、低耗服务，促进医院更合理地利用人、财、物等资源，提高医院的经济效益和社会效益。

加强全面成本核算

新的医院财务、会计制度重点强化了对成本管理的要求，对成本管理的目标、成本核算的对象、成本核算应遵循的原则、成本归集分摊的流程、成本分析和成本控制等作出了明确规定。目前我国医疗费用不是按成本来定价的，而是执行政府指导价格。开展全成本核算，对新市场形势下的医院经营管理会起促进作用，但更重要的是，为财政补偿提供了蓝本。随着规范的全成本核算得以有效实施并最终成为医疗机构获得政府财政补偿的依据，在一定程度上必能降低群众看病贵的问题。目前大多数医院实行的成本核算只停留在业务科室奖金分配上，医院成本核算多是材料物资等消耗为主的变动成本和以工资等少数的固定成本为核算对象，主要核算直接成本，对行政后勤等间接成本分摊考虑的很少。成本预算的制定流于形式，缺乏科学依据，许多大型设备购置前期并未进行可行性分析论证，更别谈考虑机会成本、货币时间价值等因素，造成大量固定资产折旧，导致医疗成本过大。对尚未发生的不必要的消耗在事前进行成本控制更是各医疗机构成本管理的空白。新医院会计制度的6万字相对于旧制度的2万字，无疑是一次全面的修订：基建并入“大账”；取消修购基金和固定基金；确立权责发生制；固定资产计提折旧；合并医疗药品收支核算；完善科目体系；完善财务报告体系......这些都是医院财务人员必须熟悉掌握的。只有科学合理的划分成本核算单元，规范医院各项基础管理工作，进行了准确的会计核算，才能为成本核算提供正确有用的资料，为成本核算奠定基础。财务人员还应借由此次契机，升级现有的会计电算化系统，开发先进的成本核算软件系统，使之与会计电算化系统、物资管理系统、固定资产系统、门诊收费系统、住院收费系统等紧密衔接，方便接收和输出各种数据。同时，软件应具备科学合理的奖金核算功能，有完善的成本计划、预测、控制、分析、考核、评价等管理功能，提高成本核算的水平和效率。成本核算促使财务人员从关心数字到关心资本经营，从关心物到关心作业和对资金运动分解全过程管理，这是一个全新观念转变。

设立总会计师制度

1998年在财政部、卫生部联合颁发的《医院财务制度》中要求“符合条件的医院应建立总会计师制度”，而2011年新医院财务制度规定“三级医院须设置总会计师”、“医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理”。从10多年前的“应”设立到如今的“须”设立，虽然只一字之差，却传递着一个积极且重要的讯号，医院要加强经营管理、自身完善，老百姓要降低医疗费用，政府部门要加强监督，都需医院总会计师的配合。目前很少有医疗机构设立总会计师，主要原因是一些政府部门和医院“一把手”对总会计师的认识还不到位，认为总会计师是一个摆设，所做的工作无非是会计主管、财务主管的职责，并没有将总会计师的职责上升到市场价值运作和企业战略决策的高度。但可喜的是，在北京、重庆、杭州等地，一些医疗机构已经开始了新的尝试。2010年8月 ，北京朝阳医院率先设立医院总会计师制度，任命张仁华同志为该医院的总会计师。未设置总会计师的医院里，单位负责人多半是医学专家、业务骨干、学科带头人，其医疗科研任务繁重，投入经营管理精力不够，使医院宏观控制能力失调；一周一次决定医院重大决策的院办公会，不可能每次让管钱管物的科长列席并发表长篇大论，导致研究经济工作的时间和听取专业财经建议的机会减少，不利于医院深层次重大决策实施。未设置总会计师的医院里，各部门紧盯各自利益，很少从全局角度看问题，导致资金使用效率不高。建立总会计师制度后，由总会计师组织医院财务管理、预算管理、成本核算、财务控制、财务监督、税务处理等方面的工作，有效的与医院人事管理、行政管理、业务管理、经济管理融为一体，共同组成一个高效医院管理体系。总会计师真正的价值应当体现在作为医院领导班子中的财务专家，为医院的资本运作、战略决策、经营风险管理、企业业绩的衡量与控制等重大经营行为提供财务技术支持。上述新制度重点强调的三方面，对医院财务人员来说既是一项机遇又是一项挑战。

财务主管年度工作计划范文第8篇

一、企业经理人职责：

（一）、总经理工作职责：

1、遵守行业法规，配合政府有关部门的工作。

2、在公司董事会领导下，负责董事会各项决定贯彻落实，对公司的经营、

管理负全面领导责任。

3、负责拟定公司年度工作计划和工作总结。

4、负责协调、指导副总经理及部门主管的工作，监督部门各方面工作。

5、负责向董事会提出需由董事会讨论、通过或决定的议案。

6、负责公司各部门主管及以上职务人员的鉴定、录用、辞退等工作。

7、负责公司重要的投标书和公司所有经济合同的审批，以及各类重要文

件的审批。

8、负责公司重要的公关接待工作和处理客户重大投诉的问题。

9、负责审批副总经理、部门主管的公出及假期安排。

10、负责批准公司的质量方针和质量目标，并组织实施。

11、负责授权管理者代表，审批质量手册，组织管理评审。

12、负责公司各类费用收支的审批。

13、履行公司安全、消防第一责任人的所有职责。

14、完成总公司授权或交办的其他任务。

（二）、副总经理工作职责：

1、协助总经理抓好各项领导工作，对总经理负责。按总经理指示和授权

在分管范围内决定处理工作。

2、协助总经理对公司各类文件进行审核。

3、对公司的服务负直接责任，定期组织召开安全工作会议，并实施监督

检查。

4、负责公司员工的思想教育和队伍建设以及员工的招聘、奖惩、辞退等

管理工作。

5、负责组织制订、修订公司各项管理制度，提交董事会通过并监督实施。

6、负责监督物业管理服务质量，确保用户满意。

7、完成董事会、董事长、总经理授权或交办的其他工作任务。

二、部门主管工作职责：

（一）、财务主管工作职责：

1、在总经理的领导下，全面主持财务工作，对总经理负责。

2、协助搞好公司财务人员系统业务培训工作，提高财务人员素质。

3、定期检查固定资产和流动资金，协助搞好物资盘点工作，负责经济核

算，对帐目做到日清月洁。

4、负责编制公司财务报表，审查各种费用开支，各种收入及时入帐，定期清查各种支出情况。

5、杜绝铺张浪费，坚持勤俭办企业。

6、组织编制公司年、季、月度财务计划，并负责落实完成计划的措施，

对执行中发生的问题及时提出改进意见。

7、负责资金筹集，管好用好各项资金，提高资金利用率，及时督促交纳

利税和其它上交款项。

8、完成公司领导交办的其它工作。

（二）、办公室主任工作职责：

贯彻执行公司的有关决定和决议，执行正、副经理指示，主持办公室全

面工作，并对副总经理负责。

1、负责制定公司各项规章制度，并组织落实。

2、负责撰写、审核各类应用文稿，负责宣传、公关接访联络工作。

3、负责安排各种会务及做好记录，编写会议纪要和决议。

4、协助总经理处理日常事务、上传下达协调部门工作。

5、负责有关业务资料和信息的收集、分析，供总经理参考。

6、负责各部门人员的评检工作。

7、配合有关部门搞好计划生育工作。

8、负责市场的各类广告宣传工作。

（三）、区域主管工作职责：

1、坚决贯彻执行公司的工作方针、决策、计划和各项指令。

2、负责各区域的全面领导与管理工作，制定工作目标、工作计划并组织

实施。

3、负责根据区域实际情况核

定人员编制制定管理方案报总经理室批准后组织实施。

4、负责制定本区域工作计划并组织实施，负责定期检查、监督，查处违

章作出纠正措施达到规定标准。

5、负责编制本区域月度财务预算报告，报公司批准后切实执行，严格控

制日常管理费用的支出，不得向经营户乱摊派、乱收费。

6、负责处理经营户对本区域工作人员的投诉，不拖延、不推诿，与经营

户保持良好的关系。

7、负责调动本区域员工工作积极性，提高员工业务素质，坚持“经营户

至上、服务第一”的宗旨，检查督促各岗位员工认真履行职责。

8、自觉接受业主和经营户的监督。

9、保持与政府相关部门的良好关系，配合有关部门抓好安全防范和计划

生育工作。

10、每周组织召开一次工作例会，及时协调，总结和布置工作。

（四）、招商主管工作职责：

1、负责组织市场项目招投标工作。

2、负责公司市场店房租凭的管理工作。

3、在总经理的授权范围内，努力提高空置房的利用率，增加公司收入。

4、协助物业部催缴出租店房的租金，并做好帐目登记。

5、建立市场物业、出租房、店房资料档案。

6、完成公司下达的经营指标，协同财务部做好经营核算工作。

7、完成公司领导交办的其它工作。

（五）、安保主管工作职责：

1、在公司正副总经理领导下，全面主持保卫部工作，对公司领导负责。

2、负责指导监督市场范围内的安全防范工作，协调公安机关处理相关的

重大刑事案件和火灾事故。

3、负责制定保安部的工作目标、工作计划和实施方案，并监督检查落实

情况。

4、负责主持本部门例会，总结本部门工作，传达上级领导及有关主管部

门的指示，指导和布置具体落实措施。

5、负责检查监督各区域保安、消防工作，发现问题向区域提出整改意见，

并检查落实情况。

6、负责应聘保安员的资格审核。

7、负责组织实施对保安员的培训及考核，对不合格保安员提出处理意

见。

8、负责每月会同相关部门对各区域实施消防安全检查。

9、负责做好保安，消防用品的采购、验证、监督管理，并对需要维修物

品提出申请。

10、负责根据总经理指示和实际情况对公司全体保安员进行调整。

11、完成总经理交办的其他事项。

（六）、事务机电主管工作职责：

1、在正、副总经理领导下，对市场内环境卫生实施全面指导和监督管理，

为经营户创造最佳的经营环境。

2、负责制定清洁工作程序、标准和检查验收标准与程序。

3、负责制定机电工作程序、标准和检查验收标准与程序。

4、服从领导，以身作则，积极带领员工完成上级交给的各项任务。

5、负责电工、维修员、保洁员的思想教育工作，制定学习文化和专业知

识的计划并监督检查执行情况。

6、负责定期检查设备保养、卫生、消防等工作，评定工作情况。

7、负责定期巡视市场检查各项卫生指标，消除脏乱差等不良现象，现场

督导保洁员的工作。

8、负责按标准对各区域进行清洁工作量化考核，定期公布结果，预防和

纠正不合格项。

9、对机电管理、保洁工作实行分区划片包干作业管理，做到员工之间任

务划定清楚，责任明确，检查考核标准严格细致。

10、根据市场的实际需要，及时调整组合维修、保洁岗位，有权提出对

不合格员工的处理意见。

11、负责对新聘员工的资格进行审核并实施培训。

12、严格执行保洁队检查制度坚持高标准、高质量、切实将检查考核结

果与员工收入挂钩。

13、组织机电事务部全体员工参加消防演习和定期的消防学习，当好合

格的义务消防员。

14、订购清洁方面的物品与材料。

15、完成公司领导交办的其它任务。

三、员工工作职责：

1、文员：

（1）、处理好有关信函、电报、电话，并做好记录，及时上传下达。

（2）、将当天的报刊杂志分类放好，并负责每天打扫总经理室、会议室和会客室。

（3）、负责公司各部门日常办公用品的采购和管理。

（4）、打印、记录有关文件、指示或资料。

（5）、处理由办公室寄出的函件、包裹等。

（6）、负责公司公文、资料的收发登记及分类、整理保管工作。

（7）、负责做好考勤管理工作。

（8）、负责检查监督《办公守则》的执行贯彻。

（9）、负责公司的档案管理工作。

（10）、负责按规程保管和使用公司公章。

（11）、负责办公设备的使用和保养。

（12）、完成上级领导交办的其他工作，替部门经理或总经理室处理有关事务。

2、

出纳会计：（1）、严格执行现金管理制度和结算制度，根据合法的原始凭证经有权人核审后办理现金及银行结算业务。

（2）、每日将所发生的会计业务编制会计凭证，及时登记现金信银行存款日记帐。

（3）、做好银行对帐工作，及时编制银行余额调节表，做到帐实相符。

（4）、按规定准确、及时地做好工资发放工作。

（5）、督促公出人员及时报帐，认真审查原始单据，及时清理帐目，杜绝长期公出欠款。

（6）、收付现金时要当面点清，交待清楚，对保管的现金的安全负责。

（7）、对保管的现金及转帐支票的安全负责。

（8）、对领用的发票、收据的使用负责。

（9）、对保管的单位负责人印鉴的使用负责。

3、区域管理员：

（1）、对直接上级负责，坚决贯彻执行市场公司的工作方针政策、计划以及直接上级下达的各项指令。

（2）、负责协助上级开展本部门区域管理工作，协助处理有关问题。

（3）、对自己制定的工作计划及完成情况负责制定年、月、周工作计划有检查，每周五有书面《本周工作小结》对工作计划的完成情况及时总结分析，对未完成工作须有合理的解释和客观原因。服从直接上级对自己工作的检查和督促，对工作计划的改变及时向直接上级汇报得到批准方向可进行。

（4）、负责建立本部门各类档案、台帐。

（5）、协助各区域主管收取各类费用。

（6）、随时注意各区域店房性质的变化以掌握准确的房源同时保持与经营管理部联系，确保全市场房源的准确。

（7）、对自己的服务质量负责：对经营户提出的问题做到有问必答；对涉及其他部门的问题绝不推委做到及时反馈给有关部门，坚持贯彻“首问负责制”。

（8）、积极参加市场举办的各类活动，出主意想办法，主动为市场报撰写文章，主动配合好市场其他部门做好有关工作。

（9）、关心市场的建设和发展，对市场管理等有关问题积极向直接领导反映，并提出合理化建议。

（10）、主动到所管辖区巡视，经常与经营户进行沟通，对其提出的问题及时反馈给有关部门及时解决。

（11）、对直接领导临时布置的任务保质保量的完成。

4、招商员：

（1）、对直接上级负责，坚决贯彻执行市场公司的工作方针政策、计划以及直接上级下达的各项指令。

（2）、负责协助上级开展本部门招商工作，协助处理有关问题。

（3）、对自己制定的工作计划及完成情况负责制定年、月、周工作计划有检查，每周五有书面《本周工作小结》对工作计划的完成情况及时总结分析，对未完成工作须有合理的解释和客观原因。服从直接上级对自己工作的检查和督促，对工作计划的改变及时向直接上级汇报得到批准方向可进行。

（4）、负责建立本部门各类档案、台帐。

（5）、协助各区域助理出租公司房、包租房、委托房，租赁私购房；对主楼4—6层装璜的有关询价情况及时上报直接上级。针对双休广场集市情况，随时向直接上级汇报。

（6）、根据经营管理部提供的房源协助各辖区的店房出租，随时注意各区域店房性质的变化以掌握准确的房源同时保持与经营管理部联系，确保全市场房源的准确。

（7）、对自己的服务质量负责：主动热情接待好每一位来市场的商户，对其提出的问题做到有问必答；对涉及其他部门的问题绝不推委做到及时反馈给有关部门。

（8）、积极参加市场举办的各类活动，出主意想办法，主动为市场报撰写文章，主动配合好市场其他部门做好有关工作。

（9）、关心市场的建设和发展，对市场管理等有关问题积极向直接领导反映，并提出合理化建议。

（10）、主动到所管辖区巡视，保持和在场经营户联系并保持和私购房但未开门户的联系掌握其趋势动态，对其提出的问题及时反馈给有关部门及时解决。

（11）、对直接领导临时布置的任务保质保量的完成。

5、保安：

（1）、坚守岗位，服从指挥；文明服务，礼貌待人；认真做好记录。

（2）、上岗时要认真检查设备设施，认真做好防火、防盗、防抢劫工作，

发现不安全因素立即查明情况，排除险情，并及时报告主管部门及领导，确保市场的安全。

（3）、发现违法犯罪分子要坚决设法抓获。

（4）、熟悉本岗位的任务和工作程序。

（5）、熟悉市场消防器材的安装位置，掌握各种器材的作用，遇到突发

事件能正确进行处理。

（6）、积极向用户进行遵守守法和治安防范知识的宣传。

（7）、认真完成领导交办的其他任务。

6、电工：

（1）、负责机电设备维修、保养工作。负责供配电设备运行的操作、监

控、记录。

（2）、熟练掌握机电设备的操作规程和技术性能，优质、高效地完成维

修任务。

（3）、供配电等设备发生异常，及时报告主管并在机电主管协助下排除

异常。

（4）、负责责任区域内清洁卫生工作。

（5）、协助做好其它维修工作。

（6）、负责整改全市场私拉乱接及水、电表的表封检查工作。

7、维修员（水工）：

（1）检查地下水池及屋面水箱，并定期进行清理工作（每年一次），防止水质污染；检查口盖板应随时上锁。

（2）巡回检查生活给水、消防给水、喷淋给水、污废水及雨水排水管路，发现溢水情况及时通报处置，防止造成事故。

（3）对生活泵、消防泵、喷淋泵、排污泵的主泵及备用泵定期（每月）进行切换，检查“手动”、“自动”操作及阀门的正常启闭位置，保证管路供水正常。

（4）市政给水管停水期间，将有关水泵的“自动”切换至“手动”，屋面水箱的供水以“手动”方式进行。

（5）负责共用水泵、阀门等用水设备的例行保养工作，冬季时露天管路采取必要的防冻措施，做好维修保养记录。

（6）处理业主自用设备的故障报修。

（7）配合空调工进行空调用水管路的检修。

（8）妥善保管工具、维修材料及备品备件。

（9）负责地下水泵房及屋面稳压泵房的管理，做好环境卫生工作。

8、保洁员：

（1）：负责清理各自范围内的垃圾。

（2）、拖扫通道、梯道。

（3）、清扫蜘蛛网。

（4）、清扫设备层所有地面，保养设备层的绿化。

（5）、清洁设备层的防盗网、水管线。

（6）、清洁设备层的通道、设备层至地面一层的后楼梯道，扶手及一切

公共设备。

（7）、清运垃圾、清洗垃圾房、垃圾桶、负责消杀。

（8）、地面所有灯具、标语牌等公共设施的清洁。

（9）、清理市场周围的明沟、暗沟、下水道、污水井等

。（10）、负责广场的清洁。

（11）、地下室保洁员的职责。

（12）、负责地下室所有公共设备、设施、管道的清洁保养（机电运行设

备除外）

（13）、负责将地下室杂物垃圾清除，送至垃圾站。

（14）、负责地下室至地面一层以下的梯道及扶手的清洁保养。

土建维修工：

1、全面负责市场土建维修及养护工作。

2、保质保量地完成土建等各项维修任务。

3、做好日常的巡查维护工作，发现问题主动及时处理，做到维修质量上

乘，工完场新。

4、修旧利废，励行节约，做到不浪费维修材料，努力降低维修成本。

5、热情为业主提供优良的服务，做到随叫随到，随报随修，为业主排忧

解难。

水工岗位职责

1、检查地下水池及屋面水箱，并定期进行清理工作（每年一次），防止水质污染；检查口盖板应随时上锁。

2、巡回检查生活给水、消防给水、喷淋给水、污废水及雨水排水管路，发现溢水情况及时通报处置，防止造成事故。

3、对生活泵、消防泵、喷淋泵、排污泵的主泵及备用泵定期（每月）进行切换，检查“手动”、“自动”操作及阀门的正常启闭位置，保证管路供水正常。

4、市政给水管停水期间，将有关水泵的“自动”切换至“手动”，屋面水箱的供水以“手动”方式进行。

5、负责共用水泵、阀门等用水设备的例行保养工作，冬季时露天管路采取必要的防冻措施，做好维修保养记录。

6、处理业主自用设备的故障报修。

7、配合空调工进行空调用水管路的检修。

8、妥善保管工具、维修材料及备品备件。

9、负责地下水泵房及屋面稳压泵房的管理，做好环境卫生工作。

出纳会计工作职责

1、严格执行现金管理制度和结算制度，根据合法的原始凭证经有权人核审后办理现金及银行结算业务。

2、每日将所发生的会计业务编制会计凭证，及时登记现金信银行存款日记帐。

3、做好银行对帐工作，及时编制银行余额调节表，做到帐实相符。

4、按规定准确、及时地做好工资发放工作。

5、督促公出人员及时报帐，认真审查原始单据，及时清理帐目，杜绝长期公出欠款。

6、收付现金时要当面点清，交待清楚，对保管的现金的安全负责。

7、对保管的现金及转帐支票的安全负责。

8、对领用的发票、收据的使用负责。

财务主管年度工作计划范文第9篇

关键词:资金管理;安全管理;问题;对策

资金管理是单位财务管理的核心，一切经济活动都是通过资金运转完成的，通过银行账户、资金收付、票据体现出来。加强资金安全管理，进行有效监督检查，是确保单位资金有序运行，提升战斗力的重要保障。

一、资金安全管理工作中存在的问题

1.领导法规意识淡薄。一是少数领导干部缺乏财经法规知识，单位的财经法规形同虚设，单位的经费预算与执行“两张皮”，对经费管理随意性大，经费开支我行我素。二是“重用轻管”的思想还一定程度存在，有的单位领导只注重如何要钱，如何花钱，对资金安全方面却考虑得很少，造成一些应当严谨的手续和规范的程序在实际工作中走样，“上面松一寸，下面松一尺”，长久以此形成资金管理的风险和漏洞。三是顶风上，私设“小金库”、账外账，严重违反了财经纪律。2.财务人员思想作风不实。一是在选人用人方面没有严格把关，把思想有偏差，受复杂社会环境影响，有拜金主义的，参与炒楼、炒股、买等的干部任用到财务岗位，为单位的资金安全管理埋下安全隐患。二是财务人员自身工作懈怠，不思进取，不加强学习，工作上得过且过，不能胜任本职工作。三是单位经常性思想工作抓的不实，加上对敏感岗位人员交流机制未落实，导致个别财务人员拒腐防变的思想防线脆弱，经不起不法分子的蛊惑，就会利用职务之便钻营空子，甚至走上贪污犯罪的违法道路。3.内控监督制约机制弱化。一是规章制度落实不力，未严格执行经费和资产的审批权限、审批程序。二是岗位制约监督机制落实不严格，严重威胁到资金安全，如将财务综合管理信息系统的密钥和密码交由出纳一人管理，资金划转全部由出纳一人完成。出纳岗位人员超期任职，有的甚至超过10年以上。三是银行预留印鉴、现金和转账支票全部由出纳保管，提取现金处于严重失控状态。4.问题整改落实不到位。一是个别单位在开展财务大清查工作的过程中，走马观花、蜻蜓点水，什么问题都没发现，没有真正负起责任，使财务清查工作流于形式。二是有的单位开展财务大清查工作，把问题找出来了，但没有跟踪问效抓整改落实，导致有的问题屡查屡犯，完全失去了财务大清查的意义。三是对于需整改的问题应付完成，并未盯着问题找原因，从根本上解决问题。

二、对资金管理进行财务监督原则

1.资金管理的规范化原则。对单位资金管理进行财务监督，要以国家的法律法规为依据，以被监督单位适用的会计制度为基础，以财务监督内容为核心，使财务监督有法可依、有章可循，切实查找、纠治违规违纪行为，阻塞管理中的漏洞，以规范化监督保障资金的规范化管理。2.资金管理的统筹性原则。单位资金管理涉及内容很多，开展财务监督要主次分明，统筹安排。单位经济活动的特点反映出资金管理不同的侧重点，比如基建单位，经费收支频繁、金额较大，那么经费来源、支出的报批、审批、收付方式、程序以及资金存储就是资金管理的侧重点，也是监督检查的重点；对于预算外经费单位，经费收缴、使用，账户管理，特别是票据使用、管理就是监督检查的重点。因此，在开展财务监督时，要根据单位任务、职能特点，统筹考虑资金管理的侧重点，合理规划实施监督检查方案，提高监督检查效率。3.资金管理的科学性原则。对单位进行财务监督是一项科学性很强的工作。一是实施财务监督和如何实施财务监督有整套科学理论做支撑，涉及财经、金融、管理、审计等主要学科以及信息、计算机等相关学科。二是财务监督的人员要求具有很高的职业素养和有效执行财务监督的能力，具有科学严谨的工作态度和与时俱进的工作方法。三是实施财务监督的目的是促进单位科学合理地控制使用经费，依法依规理财，提高资金管理水平。4.资金管理的时效性原则。单位开展财务监督应考虑监督检查的时效性，尽早发现问题，尽快解决问题，避免发生问题。一是把对单位进行财务监督纳入年度工作计划统一安排，按部就班、合理有序地开展财务监督工作，使得资金管理的方方面面始终在宏观监控之下，严防发生问题。二是根据专项检查的要求、时间节点有针对性地开展财务监督工作，对存在的问题进行集中清理整治，防止违规违纪问题的发生。三是结合一段时期内反映较为突出的问题开展财务监督，及时查清问题原因，妥善解决，促进单位加强资金管理。同时总结经验教训，形成规章制度予以规范，避免以后同类问题的发生。

三、加强资金管理的对策措施

1.强化资金安全管理责任意识。“资金安全无小事”，资金的安全运行，是单位财经工作的首要问题，是单位安全管理的重要环节，事关单位建设的大局，一旦出现问题，就会造成很坏的政治影响和严重的经济损失。一是树立领导干部财经法纪观念，各级应当把基本的财经知识和财经制度列入干部晋级培训和考核内容，提高领导干部科学理财的能力，增强领导干部的财经法制观念，确保根源不出问题。二是依据财经法规，明确权责，抓好落实，做到常抓、常议、常过问，形成各司其职、各尽其责，监管无缝隙的良好运行机制；抓好考评监督，逐级签订责任状，牢固树立“底线”意识，增强资金安全管理的主动性。三是抓好资金常态化管理工作。充分发挥典型案件的警示作用，教育各级切实筑牢资金安全意识，在任何时候、任何情况下都保持高度警惕，不能有丝毫松懈。要克服麻痹思想和厌烦情绪，按规定落实好岗位职责，认真分析单位资金安全形式，查找不安全的因素和隐患。针对新形势下资金安全管理中出现的新情况和新问题，要及时研究制订对策和措施，认真加以纠正和解决，必要时采取通报等方式教育警示，促使各级切实提高思想认识，确保各项工作和规章制度落到实处。2.严格落实内部监督制约机制。监督制约机制是确保资金安全的“硬”措施，任何一个环节失去监督，都会产生漏洞，就会存在风险，因此，必须严格落实各项监督制约机制，丝毫不能放松。一是要落实业务内控制度，强化岗位分设分管，严格按制度、按程序、按权限办理业务，不能为图工作方便而变通简化程序，给有非分之想的人留有可乘之机。会计和出纳人员要做到岗位分工明确，支票与印鉴分管、票据保管和使用分开、开票与收款分管等不相容工作分离要求；坚持会计出纳定期对账，要健全完善审查复核、账目核对和银行存款定期核查机制，特别是财务部门领导必须复核，并履行签字手续；完善出纳岗位定期轮换制度，目的是通过资金、账目等清理交接，及时发现资金业务办理中可能存在的漏洞，降低资金管理风险。二是坚持抓好检查监督，每年组织财务检查，把资金安全管理列为重点内容进行检查，其目的不是揭短亮丑，而是发现苗头隐患要及时遏制，发现漏洞问题要严肃处理，始终确保资金在良性轨道上运转，真正把检查当成发现问题、促进工作、落实制度规定的有效手段，当成维护财经法规、严肃财经纪律的重要契机。三是发挥审计监督的威慑力，对资金活动进行实施经常化、制度化的监督检查，并在深入细致上下工夫，对单位资金管理的侧重点进行十分专业的检查核实，展开必要的审计调查，从而达到对经费管理的合理、合规、有效。同时建立审计监督责任制，凡因监督检查不力出现问题的，除追究当事人责任外，还要按职责分工追究有关人员责任，确保资金安全不发生任何问题。3.结合信息化技术抓好资金安全管理。信息技术的发展，使得账务处理系统、信息数据报送系统，账户管理系统、票据管理系统等各种应用系统更加科学化、智能化，实现相互制约，相互印证，资金管理漏洞大为减少。一是财务主管部门与银行合作，实现对账户、资金往来的远程监控，及时锁定异账户和资金。二是在财务实践中，工作要求、财务制度、社会发展、人员素质等各种因素影响，经常会暴露出这样或那样的问题，在资金管理上一一体现出来。通过信息化技术，对存在的问题有针对性地开展监督检查，达到及时纠正错误，降低损失，有效解决日常现实问题的目的，是更具发展空间和现实要求的方法，也是资金管理与监督的发展方向。三是我们应充分利用现代信息技术、网络环境和信息资源，依托计算机设计开发适应财务人员日常工作需求的模拟训练系统，在培训形式上加强灵活度，在培训内容上加强针对性，在培训资金上节约成本，从而强化资金安全管理。4.加强业务交流提高财务人员素质。一是拓宽高等院校培养主渠道的潜力，在用好总部下达的送学计划指标、选拔优秀财务干部进校深造的同时，根据缺什么补什么，用什么学什么的原则，根据在职财务人员学历层次、年龄结构、知识结构、工作年限等情况，按不同层次进行分类，积极借助高等院校师资、设施等优势，采取联合办班、委托培训等形式，制定继续教育规划，确定阶段性培养目标，逐步实现财务干部继续教育经常化、等级培训制度化。二是建立财务人员业务交流机制。充分发挥网络优势，依托财务综合管理信息系统及军财工程，建立财务人员的业务交流平台，优势互补，资源共享。鼓励财务人员提出在实际工作中遇到问题，同业务主管人员进行解答，这样对于促进财务人员提高整体素质、规范财务业务、加强上下级工作交流，具有十分重要的实际意义。

作者:王双 单位:黑龙江省边防总队后勤部

参考文献：

[1]张桂英.货币资金安全管理小议[J].科技创新导读,2010

[2]王文亮,张佳庆,李艳.资金安全管理与风险控制研究[M].财会研究

财务主管年度工作计划范文第10篇

关键词：中小企业；内部审计；审计管理；民营企业

中图分类号：F239.4 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2016）04-57 -04

2016年3月4日，在关于“鼓励、支持和引导非公有制经济发展”的讲话中提出，“毫不动摇鼓励、支持和引导非公有制经济发展，推动各项政策落地、落细、落实，让民营企业真正从政策中增强获得感”。2015年4月13日，世界审计组织主席、中国审计署审计长刘家义在IIA2015年全球委员会会议开幕式上致辞，希望内部审计在组织机构的治理中担当越来越重要的角色：一是要做国家法律的维护者；二是要做健全完善内部控制的推动者；三是要做绩效提升的促进者。李金华审计长早在2003年8月全国审计理论研讨会上指出：“审计管理水平低是影响我国审计工作发展的一个重要因素，也是我国国家审计与国外审计的主要差距所在。”然而，我国民营小企业内部审计现状如何，本文在调研的基础上对东西部民营小企业内部审计管理进行比较。

一、文献综述

内部审计管理是保证审计工作质量，提高审计工作效率，提现审计独立、权威和公正，更好地发挥审计职能作用的重要举措（陈丹萍，2007）。内部审计管理工作是组成我国整个审计系统的一部分，承担着监督与检测、规范企业内部管理行为的重要职责，建立系统、有效的内部审计制度是企业健康发展的前提与保障（元媛，2014）。在国家治理和国家审计的大环境下深入思考内部审计工作如何进一步发展，加强管理，全面推进内部审计“免疫系统”功能建设势在必行（余效明，2012）。国际IIA2015年指出并强调：内部审计作用的发挥在很大程度上取决于组织高级管理层的管理基调等因素，需将审计和公司治理结合起来研究，将审计提升到公司内部治理层面，以建立健全中小企业内部的审计制度。

随着我国社会主义市场经济的逐步建立，我国各企业已经逐步转变为自主经营、自我发展、自我约束的法人主体，成为市场环境中的竞争主体，加强内部审计建设有利于应对市场风险，而如何管理内部审计、发挥内部审计功能是当前社会正在探索的重大问题。

二、内部审计管理的现状：来自东西部的案例分析

（一）案例一：江苏省兴海工程橡胶公司的内部审计管理

1.公司概况

江阴兴海公司全称为江阴兴海工程橡胶有限公司，位于经济发达的长三角地区，坐落在江苏省江阴市工业强镇周庄镇华宏创业园，是一家上市公司――江阴海达民营股份有限公司的分公司。该公司注册资本300万，主营业务是为远洋船舶修造、轨道交通工程、建筑门窗工业和机械工业生产配套的橡胶密封件和塑料件，是一家典型的民营小企业。

2.兴海公司管理情况

兴海公司资金规模较小，管理技术却十分先进，它是江苏省第一批引进ERP系统的公司，应用在采购、仓储、生产、销售和财务各个环节中，大部分实现了无纸化办公。公司采用6S管理理念，即整理（SEIRI）、整顿（SEITON）、清扫（SEISO）、清洁（SEIKETSU）、素养（SHITSUKE）、安全（SECURITY）。公司还引进了TPM（全员生产维修）设备管理方法，建立一个全系统员工参与的生产维修活动，使设备性能达到最优。

兴海公司的组织架构比较简单，其部门主要是按照产品生产来划分，分为轨道、汽车、车辆、建筑密封等事业部，另设一个财务部门负责财会方面的工作。

3.兴海公司内部审计管理情况

（1）设立了内部审计机构。兴海公司没有设立独立的审计部门，各事业部下设置生产部门和质检部门，其中的质检部门类似于内审机构，平均有10人。

（2）内部审计人员。兴海公司的专职内审人员及质监部门员工在协同工作机制下联合实施审计工作，主要的职权是内部控制。除此之外，财务部也有2人从事财务收支与绩效审计方面的工作。内审人员主要来自山东科技大学，多为本科毕业生，基本掌握工业流程，而对审计程序的把握则需要通过入职后为期六个月的培训。

（3）内部审计项目实施流程管理。公司一般正规的审计工作是按照严格的工作计划开展，其年度工作计划及审计工作方案由会议讨论决定。遭遇突发事件，根据事件的严重程度，召开不同层次的紧急会议，制定有效的应对措施，最后出具内审报告。

（4）内审报告路线。兴海公司的内部审计报告模式主要采取的是垂直管理与分级管理相结合模式，对董事会和本级管理层报告工作。

（5）与上级内部审计和外部审计的关系（见图1）：

综上可见，该公司内部审计的发展处于萌芽阶段，建立了内审制度，但机构不独立、人员胜任力薄弱、审计工作程序不规范等问题突出；内部审计的审计范围广度与深度不足，停留在质量控制和财务监督上，没有渗透到公司治理的方方面面，如经济责任审计、风险管理审计空白，经营风险隐患大。

（二）案例二：广西贵南林产品化工公司的内部审计管理

1.公司概况

广西贵港市贵南林产品化工有限公司是贵港市平天山林场与南宁市林产土特产产品有限公司共同出资，由原属贵港市平天山林场下属的贵港市平天山松香厂改制而组建的一家合资民营企业，注册资本为300万元，是专门从事脂松香及松香深加工产品生产销售、松节油销售、经营本企业自产产品及相关技术进出口业务的化工企业，公司以周边林场丰富的松林资源为依托，设计年产松香10000吨，松节油1500吨，松香树脂12000吨。年可产值1.2亿元，年可创600万元，具有自营进口权、技术力量雄厚、经营方式灵活等优势，产品远销日本、美国、欧洲、东南亚等国家和地区，企业可安排就业人员60人。

2.贵南公司管理情况

自2007年筹建公司以来，公司资金规模就比较小，设置了办公室、财务部、生产技术部、项目管理组四个部门。该公司职责分配清晰，有明确的授权审批制度，但岗位责任仅明确到分管副总经理责任、各部门经理责任，再下一层级的责任承担与每次分工相关，而分工具有随机性。公司采用的管理技术比较落后，没有实现管理信息化。

近几年来，受国际金融危机的影响，林产品生产竞争激烈，销售市场低迷，公司处于停产状态，2013及2014年亏本抛售库存产品及原材料，经营处于亏损状态，2015年已进入注销程序。

3.贵南公司内部审计管理情况

（1）未设置独立的内部审计机构及专职人员。公司运营资金处于弱势，无力支持一个新部门的正常运行，内部审计部门一直空缺。在没有强大的财力支持下，公司无法聘请具有专业胜任能力的审计人才，直接导致公司人才结构残缺，无法设置专职甚至兼职审计人员。

（2）内部审计项目开展情况。在缺失审计部门、专职审计人员的基础上，公司无法开展审计业务，仅实施管理层主持的下车间对生产过程监督检查。从2013年起，公司还以内审外包的形式，聘请会计师事务所对公司进行财务审计。

综上可见，该公司内部做了一些内部监督检查的工作，实施了一些内部控制，但审计面狭隘，也没有信息化管理系统，公司主要负责人包括财务部门经理，对公司的财务状况都存在模糊性。在进行财务审计外包前，公司财务由财务主管在记账时兼职检查监督职能，存在自我评价的潜在风险。

（三）东西部两家小企业的基本情况比较

两家小企业规模相同，但公司经营管理模式存在明显差异，具体情况如表1：

三、两家小企业内部审计管理的现状

（一）两家小企业内部审计机构设置不合理，缺乏独立性

在江苏兴海公司内部的组织架构中，没有独立的内部审计机构，内审人员分散在各个生产部门之中，在公司的地位不高，内审的独立性得不到保证。其次，内审人员的职责不明确，公司将内审人员和质检人员混为一谈，内审人员的精力被其他工作分散，无法专心从事审计工作。广西贵南公司经营规模比较小，经营活动相对单一，因此经营相对灵活，在机构设置和人员设置上，经常出现一人身兼两职甚至身兼数职，该公司由一个人对生产项目负责同时履行监督职责，由财务主管对自己的工作进行监督检查，客观性和独立性差。

（二）两家小企业管理层都重视流程管理，但对内审认识不到位

从实地调研资料可以看出，江苏兴海公司的管理者认为内审制度的建设使得生产过程中从采购源头到发货到交易结束严格遵循工业流程，公司日常经营活动的秩序得到很好的保障；审计工作不能与生产脱节，内审人员要深入车间，参与车间生产活动。广西贵南公司关注组织经营流程的实际与运营情况，发现生产执行过程中的突出问题，提出适当解决对策，提高治理效能。但两家公司侧重于财务审计和生产流程管理，以监督为主，服务意识不强，忽视了内部审计对企业经营管理的影响，缺乏对公司经营效益、各部门职责履行情况及管理层经济责任等的监管，片面解释内审定义，没有理清各部门职能。

（三）审计人员缺乏胜任能力，尤其是西部小企业

江苏兴海公司管理层“审计深入生产”的观念适应于公司现有的内审制度和公司规模，但随着公司规模的扩大和内审制度的健全，现有审计人员的知识储存显然是苍白的。他们没有经过系统化的审计知识培训，对内审工作没有系统的、深刻的认识，在今后的审计工作中，与专业的审计人员对比有所欠缺。广西贵南公司的审计人员情况更能体现出这一点。西部稀缺的高端审计人才要求强大的物质基础，贵南公司要建立健全的内审机制和审计管理系统，举步维艰。

（四）东部小企业管理方法前沿，西部地区审计技术落后

江苏兴海公司利用ERP管理信息系统，将公司的业务活动和内部控制高度集成。在生产方面，ERP系统实现了采购、生产、销售、库存一体化管理；在财务方面，ERP系统使兴海公司完全摆脱手工记账。同时，ERP管理系统实现了办公无纸化，为审计工作的开展提供了便利。广西贵南公司使用电子记账，但财务管理停留在经验估计、手工操作阶段，沿用传统的账项基础审计，即查账对账，耗费大量的时间收集数据；对于生产流程，管理层下基层、进车间以观察、询问的方式检查和评价项目实施情况，都反映出西部地区审计方法的落后。

（五）内部审计的地位日渐提高，但东西部存在明显差异

江苏兴海公司在内部审计的发展上快广西贵南公司一步，已初步建立内部审计制度。广西贵南公司2013年从审计的重要性及公司的效益性出发，聘请会计师事务所，对公司实施财务审计，降低公司资金运行风险。对比东部，西部地区内部审计的技术性、规范性、前瞻性明显处于劣势，东部地区采用先进的审计技术，并且逐渐从设置专职审计人员向设置独立的审计部门转变。

综上对比可见，东西部两家小企业内部审计管理状况有着明显差异，如审计实施，江苏兴海公司各部门每日召开晨会，安排当天的具体工作，针对突发事件，根据事件的严重程度，召开不同层次的紧急会议，制定有效的应对措施；广西贵南公司针对生产项目事前制定计划，以下车间方式执行，一般项目由项目负责人确定，重点项目由公司负责人制定，具体状况见表2：

四、原因分析

（一）缺乏良好的外部环境

当前国家颁布的各项扶持小企业的政策，侧重于科技型小企业，对于制造型以及服务型企业关注较少，小企业内部结构发展畸形。而且，我国小企业起步晚，尤其是民营小企业的待遇与国有独资企业、国有控股企业等大型企业仍有较大差距，主要表现为未获得同等的市场竞争地位。在政府服务、法律保障、工商检查以及融资方面，民营小企业没有得到公平公正的对待等，发展壮大举步维艰。

（二）内部审计定位存在偏差，管理架构不健全

大部分民营小企业对内部审计的认识停留在账项基础审计阶段，如上述案例中，广西贵南公司采取审计外包政策，局限于财务审计；江苏兴海公司对生产全过程管控，但审计范围有限，狭隘地认为内部审计是对公司经营、财务进行检查监督，对内审片面的理解形成大片的审计空白；其次，内部审计的咨询及相关服务职能无法有效落实，审计成果转化应用机制不健全，企业审计管理构架空洞，现实影响力如泡沫。

（三）内审人员专业背景与岗位要求不符

目前东西部大多数的内审人员通过企业内部其他部门调入，没有接受过系统专业的内部审计学习与培训，审计胜任力差，不能满足内部审计岗位的要求，这是内审人员自身的缺陷；我国当前在内部审计领域具有较高水平的内部审计教育机构和审计人才的缺乏，这是外部条件的缺失。江苏兴海公司在生产环节节点上设置了质检人员，与专职内审人员协同工作，主要掌握会计、财务、工程作业等知识，整个审计队伍的知识结构和综合素质与IIA对内审确认与咨询的职责要求不符；而广西贵南公司无人可任审计职位。

（四）民营小企业的文化建设欠缺，管理目标短期化

企业文化是企业全体员工在企业生活中共同遵循的基本理念和认知，集中体现了企业经营管理的核心主张，并以此产生组织行为，它对组织有着长远而不可估量的价值。上述案例中的两家公司，都不重视企业文化的建设，更加关注的是利润的实现，没有设置相关的员工激励机制。我国民营小企业成立的时间比较短，结构简单，不规范经营为常态，其管理者普遍认为，民营小企业在目前状态下生存是关键，而资本的原始积累是生存的核心，因此他们将眼光局限在眼前或短期的经济利益，屏蔽了企业文化对企业发展的深远影响。

五、完善小企业内审管理的建议

（一）创造良好的内审建设环境，创新内审管理模式

2016年两会中，指出，“非公有制经济在我国经济社会发展中的地位和作用没有变，我们毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展的方针政策没有变，我们致力于为非公有制经济发展营造良好环境和提供更多机会的方针政策没有变”。十八届五中全会以来，党坚持创新、协调、绿色、开放、共享这五大发展理念；经济新常态要求经济发展由要素驱动、投资驱动转向创新驱动，着力供给侧结构性改革。社会主义市场是一个非真空环境，国家加大民营企业发展平台的建设力度，为民营企业构建了良好的经济环境；民营小企业利用有利条件，创新发展内审管理模式，堵塞管理漏洞，提高企业发展的质量和效益，更好地服务于“四个全面”战略布局。

（二）加强内审理论研究，推广审计职能内涵

目前内部审计的工作性质发生了根本性变化，从确认业务的专一型转型为咨询业务与确认业务并重，转型后的内部审计理论研究落后于现实中的运用，应加快内审理论研究，以多维度思路创新审计理论研究方法，结合实际案例，摆脱国际惯例、国际经验及已有理论的束缚，探究中国特色的内部审计。IIA副主席安格拉・维扎妮（2015）提出，让内部审计成为组织管理层值得信赖的高参。达到这一定位，需要组织管理层真正理解内审职能内涵，了解“增值审计”理念。上述案例中的两家公司，没有正确了解内部审计的职能，内审机构发挥有限作用。

（三）培养复合型高端人才，优化内部审计队伍专业结构

审计署联合中内协注重发展高校审计教育，培养内审骨干人员特别是内审领军人物和复合型人才，实现内审人员知识层面多元化，壮大内审队伍，同时发挥创新驱动力加快建立内部审计人员专家库和内部审计案例库，建成企业间内部审计人员定期横向交流及先进企业与后进企业纵向交流机制。企业根据内审机构自身特性，选择大爆炸式或循序渐进式的实现内部审计专业化（菲尔・塔林，2015），健全科学的内审人员考核和人才选拔机制，创新企业内审资源整合模式，进一步拓宽内部审计人才成长通道；以风险的速度开展审计，提升内审人员灵敏的前瞻性（安东・范・维克，2015）。兴海公司和贵南公司应逐步完善企业治理机制，平衡人才结构，强化激励机制，改变“人与事不符”的现象。

（四）加强小企业的文化建设，形成企业价值观

2015年11月15日，在十八届五中全会胜利闭幕之际，中国文化管理协会认真学习贯彻落实党的十和系列重要讲话精神，围绕“十三五”规划纲要提出的目标任务，制订和“2016～2020年中国企业文化建设规划纲要”――企业应建立和完善适应深化改革和社会经济发展新常态的新要求、符合企业发展战略、遵循文化发展规律、体现员工根本利益、具有中国特色的企业文化体系。企业文化创新工程有利于提升企业软实力和核心竞争力，为企业深化改革、转型升级提供强大的文化支撑，助力企业全面实现“十三五”发展战略目标，加快“五位一体”建设形成。

（五）实现数字化管理，提升内审整体功能水平

大数据背景下，业务流程信息化、审计对象数字化成为趋势，时代特点驱使审计人员在短时期内全面掌握和了解数据内涵及数据表间的勾稽关系，综合分析和处理结构化数据或非结构化数据；企业数字动机促成了“数据+”工作机制的出现，电子数据信息审计适应了信息时代的发展要求，数字化管理成为必然。大数据环境为内部审计工作在更大范围、更大难度上提供具体的数据分析对比，利于挖掘审计线索，填补审计空白，提升内审工作的层次和水平，提高内审整体功能水平。江苏兴海公司采取信息化管理，应加快建立数据分析平台，充分利用数据内在价值；贵南公司重塑审计体系，建立审计现代化管理。

参考文献：

[1]刘国常，郭慧.内部审计特征的影响因素及其效果研究――来自中国中小企业板块的证据[J].审计研究，2008，（02）.

[2]王光远.把握时代脉搏，开创内部审计事业新局面[J].审计与经济研究，2007，（03）.

[3]王兵，鲍国明.国有企业内部审计实践与发展经验[J].审计研究，2013，（02）.

[4]刘建军，张海燕.中小企业内部审计外包动因及策略选择[J].财会通讯，2009，（34）.

作者简介：

张智颖，女，广西贵港人，南京审计大学在读，研究方向：工商管理管理审计；

郑有容，女，江苏苏州人，南京审计大学在读，研究方向：工商管理；

张卓群，女，福建漳州人，南京审计大学在读，研究方向：工商管理；