财务税务管理范文

财务税务管理范文第1篇

“税务筹划”是通过经营、投资、理财等活动的合理筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税务筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕企业财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。

一、现行税制为企业税务筹划提供了广阔的空间

1.按照税法规定，纳税人在生产经营期间所形成的负债利息支出可以在税前扣除，享有所得税利益，而相比之下，股息是不能作为费用列支的，只能在企业的税后利润中进行分配，因此，企业就可以通过资本结构的合理搭配来实现税务筹划的目的。一般来说，为获取较低的融资成本和发挥利息费用抵税效果，企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好；金融机构贷款次之；自我积累方法效果最差。

2.投资抵免是我国实施的一项新的税收优惠政策，该政策具有覆盖面广，优惠力度大，政策性强的特点，企业可以用好用足这一政策，来争取最大的税收优惠效果。为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，对在我国境内投资于符合国家产业政策的技改项目企业，其项目所需国产设备投资的40%可以从企业技改项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。企业每年度投资抵免的企业所得税税额不得超过该企业当年此设备购置前一年新增的企业所得税额，如果当年新增的企业所得税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业此设备购置前一年新增的企业所得税额延续抵免，但抵免期限不得超过5年。因此根据现行投资抵免政策的特点和要求进行税务筹划，可以从以下几个方面着手：

（1）正确选择设备的购置制度。确定了设备购置年度，实际上也就确定了基期年度。在其他条件一定时，基期年度缴纳的所得税越少，对企业越有利。所以选择在减免税期满的次年或微利年度的次年购置设备，将使企业设备投资获得较好的节税效果。

（2）正确确定设备投资额和合理分配各年设备购置额。在设备投资额、设备购置年度一定的条件下，企业获得最优的投资抵免优惠的条件是：

年度设备投资额×40%≤法定抵免期限内各年新增所得税额

所以企业在进行设备投资前，应预测未来各年盈利情况，并以预测新增所得税额为依据，确定每一年度的设备购置额。假设某企业技改项目建设周期为两年，需要设备投资额为600万元，如果全部设备都在2000年购置。税法允许的投资抵免额为240万元（600×40%），但是，该企业2000年—2004年五年的新增企业所得税只有200万元，那么就不得不放弃40万元的投资抵免额；如果该企业将600万元的设备分两年进行，2000年设备投资额应控制在500万元（200/40%）以内。假设该企业选择在2000年购置设备400万元，税法允许投资抵免额为160万元，小于2000—2004年五年的新增企业所得税，可全额抵免。其余200万元的设备在2001年购置，税法允许的抵免额80万元，可用于抵免的新增所得税是2001—2005年各年比2000年应纳企业所得税额的增加值之和，因为《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》第5条规定：“同一技术改造项目分年度购置设备投资，均以每一年度设备投资总额计算应抵免的投资额，以设备购置前一年抵免的企业所得税前实现的应缴企业所得税为基数，计算每一纳税年度可抵免的企业所得税额在规定的期限内（5年）抵免。该企业分两次购置设备获得的投资抵免额比一次购置提高了。

3.为了体现激励性税收政策，我国制定了一系列的不同地区税负存在差别的税收优惠政策，投资者在选择企业的注册地点的时候，就可以充分利用国家对高新技术产业开发区、贫困地区、保税区、经济特区的税收优惠政策，从而可以节省大量的税金支出；

4.兼并筹划带来“节税”利益。假如一家企业为了发展壮大自己，因手中暂时缺乏大量资金来扩大厂房和增加机器设备，又不想从银行借入资金，此时正好有一户企业，因经营不善亏损严重，正处于停产倒闭状态。对这种情况，就可以利用税收政策的规定，对停产企业进行兼并。国家税务总局关于《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》指出：被吸收或兼并的企业已不符合企业所得税纳税条件的，应以存续企业为纳税人，被吸收或兼并企业的未了税务事宜，应由存续企业承继。另对亏损弥补的处理规定：企业以新设合并方式以及吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企业按《企业所得税暂行条例》及实施细则规定不具备独立纳税人资格的，各企业合并或兼并前尚未弥补的经营亏损，可在税收法规规定的弥补期限的剩余期限内，由合并或兼并后的企业逐年延续弥补，由于对被合并或兼并企业亏损的弥补，减少了应纳税所得额，也相应减轻了税收负担。

#p#副标题#e# 二、现行的会计制度中的核算方法具有选择弹性，不同的处理方法形成不同的纳税方案。

如在企业会计处理方法中，进行税务筹划表现在很多方面，具体有固定资产折旧方法的选择、存货计价方法的选择等。

1.存货计价方法的选择

纳税人的各种存货应以取得时的实际成本计价。各项存货的发出或领用的成本计价方法，可以采用个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法或零售价法等。在物价持续上涨期间，后进先出法所求得的期末存货成本小，相反，销货成本必定较高，这样就会产生较少的净收益和所得税，而此时采用先进先出法会相反。在物价持续下跌期间，则会得出相反的结论。会计一贯性原则要求“企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更”。但同时一贯性原则也要求“如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累计影响数，以及累计影响数不能合理确定的理由等在会计报表附注中予以说明”。这样就可以在物价下跌时采用先进先出法，物价上涨时改为后进后出法，并在会计报表附注中予以说明，从而实现税收筹划。

2.加速折旧法带来的“节税”利益

加速折旧法一个实际的财务利益是：与直线折旧法相比，企业在确定应税收益时，由于在早期多计入了折旧费，将使企业应税收益相应减少，从而使企业在早期交纳较少的所得税，而在后期交纳较多的所得税，这意味着滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税收的欠税行为）。从而等于对纳税企业提供了一笔无息贷款，可以降低资本成本。

三、从税收筹划的角度来说，融资租赁也是企业用以减轻税负的重要方法之一。

对于承租人来说，租赁可获双重好处：一是可以避免因长期拥有机器设备而承担的负担和风险；二是可在经营活动中以支付租金的方式冲减企业利润，减少税基，从而减轻税负。对出租人来说，可取得数额较高的租金收入，同时出租人的租金收入要比一般性经营利润收入享受较为优惠的税收待遇，有助于减轻税负。

总之，在人们频繁进行交易往来的财务收支活动中，税收的影响无处不在。经营决策离不开税收，投资决策离不开税收，理财决策更离不开税收。反过来也可以这样说，没有好的税收筹划，也很难达到理想的经营、投资和理财决策。

财务税务管理范文第2篇

关键词：　税务统筹 运用 财务管理 减轻税负

一、税务统筹在现代企业财务管理中的重要意义

税务筹划是纳税人在法律允许范围内通过企业经营活动优化管理，为达到减轻税负和促进企业财务管理经济发展的一种理财活动。广州永旺美思佰乐商业有限公司作为知名食品超市，为了能在激烈的市场竞争中继续高速发展，必须认识到财务管理的重要性，合理利用税务统筹的特点和作用提高企业财务管理水平，促进永旺美思佰乐财务管理目标的实现，为企业的资金调度创造灵活性，税务统筹在企业财务管理中具有以下重要意义：

（一）促进财务管理目标的实现

税务筹划可以说是纳税人的一种理财活动，企业在日常财务策划活动中进行合理财务统筹，降低纳税成本，为企业创造更多经济效益，遵循税务统筹目标和财务管理目标的一致性，有助于促进财务管理目标的实现。

（二）企业优化财务活动的重要手段

任何财务活动都会牵涉一定的纳税问题，因此财务统筹贯穿于企业管理全过程，在筹资中由于筹资的种类不同、资金成本不同以及对不同的资金成本有不同的补偿方式，所以必须合理运用税务统筹来减少纳税支出，对投资项目进行取舍，优化企业财务管理，保证企业经济效益的最大化。

（三）科学履行财务管理职能的保证

税务统筹是财务管理职能在纳税方面的具体体现，根据企业特定时期的具体经营状况，选择最有利于实现财务目标的纳税方案，通过财务管理手段对选择方案进行监控，以保障筹划目标的实现。税务筹划的优劣关系到税务管理职能的履行水平，所以科学合理的税务统筹是履行财务管理职能的保证。

（四）有助于企业更灵活的调度资金

税务统筹在纳税方面争取利益的最大化，而且还可以通过合法合理的会计核算方法，使企业享受到延期纳税等待遇，这样就争取到了一定时间，资金周转有了时间宽裕，增加企业资金调度的灵活性。

二、企业在财务管理过程中的税务筹划特点

（一）具有合法性

税务统筹不对是偷税、漏税、抗税，而是在法律允许范围内通过优化对企业财务管理达到企业效益利益最大化。企业根据自己单位不同时期实际情况，对可选择的不同纳税方法做出科学选择，这是具有合法性的。

（二）与税收政策导向一致

税务筹划是以先行税法为准绳，根据税收政策导向进行优化财务管理，完全是符合税收政策导向的，所以它不属于钻税法漏洞。

（三）具有筹划性

税务筹划不是在纳税之后再谋求减轻税负，而是在纳税之前根据对自己单位的现实情况，充分了解现行税法政策后，对企业经济活动进行规划、统筹，是预先筹划，这就决定了税务筹划不同于欠税，具有计划性。

（四）策划过程具有多维性

税务筹划贯穿于企业财务管理全过程，经营过程规模的大小、会计方法选择、购销安排等都需要进行税务筹划，税务筹划不仅仅局限于企业内部的筹划，还能延伸到与其他单位联合，共同合作寻求节税的筹划策略。永旺美思佰乐商业有限公司作为大型连锁超市单位，可以通过和其他合作单位合作，对兼并合并的可抵应利润，集团内公司间因资源充足，可实现资源的最优配置，同时还可以与税务机关配合，通过对税务政策等的详细了解和税务机关的联系，避免因政策细节等不清造成不必要税务支出，达到相对节税目的。

三、税务统筹在现代企业财务管理中的具体应用

企业税务统筹的方式很多，此段以广州永旺美思佰乐商业有限公司为例，阐述税务统筹在现代企业财务管理中的具体应用。

（一）适当选择负债的筹资方式

企业在运营过程中，难免会出现资金短缺的情况，企业筹资方式大致分为权益性筹资和负债性投资，权益性筹资可以通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集资金，负债性筹资就是通过向银行贷款、发行公司债券来筹集资金，同为筹资方式，但不同的是负债性投资具有抵税的作用。假设永旺美思佰乐商业有限公司注册资金为1000万，息税前利润为100万，如果单位当年无权益性筹资，且无短期债务的话，则应缴纳25万的企业所得税，税后净利润为75万；若注册资金中有300万是从银行借贷的，年利率为10%的话，年利息额为30万元，则该缴纳企业所得税17.5万元，由此可见可少缴纳7.5万的所得税，这就是负债筹资方式可以节税的原理所在，但也不能因此过多负债投资，过高的负债会给企业带来财务风险，还是应该据企业实际财务状况适当进行负债投资，通常企业的资产发债率应该保持在60%以下。

（二）选择适宜的地点、行业和组织形式进行投资

广州永旺美思佰乐商业有限公司位于我国珠江三角洲繁荣地带，是大型连锁超市，永旺中国投资一起设立的永旺美思佰乐（广州）有限公司，我国对外来投资企业有一定优惠政策，对解决社会性就业或福利性企业有一定税收优惠，永旺美思佰乐商业有限公司的发展可以对社会性就业做出贡献，在组织形式上企业也可进行税务统筹，充分利用我国税法中的免税和税收优惠政策，减轻税负，例如企业在年终结算时发现其应纳税所得额与规定的优惠范围比较接近时，可以采用公益性捐赠或采用分期付款方式来减轻税负，合法获得税收优惠。

（三）选择适合的会计核算方法

通过适宜的会计核算方法来缩小税基达到延期纳税的目的，根据物价的波动，对存货进行计量，如果物价下降可以通过先进先出方法来计量，提高存货成本，减少纳税所得额。我国税法允许企业一定标准的进行费用列支，企业应该利用此政策，在限额内充分列支，进行合理预算。

四、结语

税务统筹贯穿于企业财务管理的全过程，根据现行税法和单位实际情况，制定最佳的税务统筹方案，减轻企业税负，实现企业经济利益的最大化。

参考文献：

[1]　张祎.　税务筹划与企业财务管理[J].　中国合作经济.2006（6）

财务税务管理范文第3篇

关键词：煤电企业；财务管理；税务筹划；问题分析

一、税务筹划的相关概念

（一）税务筹划。所谓“税务筹划”，即纳税前，企业在符合税法、合理安排财务管理的情况下，适当接住各种优惠政策“节税”的活动，可以在企业正常经营的同时以减少税负来提升经济效益。钱主要遵循的原则有三：其一是“合法性”，税务筹划合法性的保证的税务筹划的前提，不可触犯相关法律。其二是“整体性”，税务筹划要结合企业状况，在分析企业财务管理现状、发展前景之后方可开展税务筹划。其三是“利益最大化”，即从降低税收出发并提前筹划，避免出现巨大的经济负担。

（二）煤电企业财务管理和税务筹划之间的关系。企业财务管理中，利润、成本、资金的最重要的三个因素，税务筹划类属“资金”部分。其能够有效地提升财务管理、经济效益。煤电企业减轻税收方面的盈利来源主要有二――其一是反复核对财务，其二是税务筹划。在其中需注意者在于，税务筹划所要减轻的税收负担在于偷、漏税之类行为，在开展筹划时首要应注意其合法性，否则往往会造成企业难以为继。

（三）煤电企业财务管理对税务筹划可行性的分析。近年来煤电企业一直在吸纳专业人才开展税务筹划，并明确了其前提在于保证对相关法律法规不触犯。中国大陆的税收制度至今还处于不断完善中。

二、煤电企业税务筹划方法的选择

（一）企业投资时采取的税务筹划方法。企业发展各个阶段中都贯穿着税务筹划，其在在企业投资时多以如下两点开展：其一为安投资地区加以选择，不同地区的有着不同的税务优惠政策，故而在投资时先行的市场调研不必可少，其次则是以企业组织形式作为选择税务筹划的基础。

（二）企业经营时采取的税务筹划方法。企业开展税务筹划时，应列支所有相应的费用，及时入账费用，并写清存货的损坏、坏账之类情况，由于煤电企业固定资产占比较大的特点，故而固定资产折旧这一状况也就很大程度上对企业经济水平会产生巨大影响。筹划时应考虑不同的折旧方法、年限对企业的影响。由此可见，税务筹划的科学性会很程度上影响企业经济水平。

三、煤电企业进行税务筹划的基本原则

（一）不能违背国家相关法律。财务管理者应拥有较强的法律常识、专业素质，在其工作过程中，首先要保证其合法性。在税务筹划工作的实际进行过程中，为数不少的企业都很看重其经济效益层面的作用，却对法律法规的约束有意无意地有所忽视，甚至偷、漏税行为屡见不鲜。作为煤电企业，应意识到偷、漏税行为被公开后，往往会对企业声誉产生直接的消极影响，并对今后的发展产生制约作用。尽管会获得暂时性利益，却难以对企业持久、健康发展产生好处。

（二）保证税务筹划方案的及时性。税务筹划方案制定过程中，有必要按照国家相关政策对其加以调整。由于中国大陆税收政策的“动态性”，若企业没有以税收政策作变动的依据，往往会造成税务筹划方案和法律法规相互不配合的情况，以此造成难以可靠实行的状况。同时税收优惠政策也是出于不断调整完善中的一种活动，税务筹划工作的出发点就在于希望借助税收政策的优惠性来对企业纳税额加以降低，若难以保证税务筹划及时，往往就会造成难以第一时间获得优惠政策，并由此造成经济效益的降低。

（三）科学论证税收与非税收筹划方案。煤电企业的税务筹划往我那个会和很多种因素相互涉及，不同的政策和法律往往会有各具特点的规定。此时就需要财务管理人员的科学论证，并从中“筛选”出最适合企业的方案。

四、煤电企业财务管理中的税务筹划的技术方法

（一）减税。所谓“减税”，指的是借助于税务筹划来对纳税额在遵守法律法规基础上加以减少。在计算减税额时无需大量计算，同时此技术只和特定人群有关，故而其具备操作简便、适用范围小的特点。

（二）免税。即针对大型公司中经济效益较大者的高风险项目，其使用范围同样较小，尽管相关企业也可获得此待遇，但其承受的风险也是可想而知。

（三）延期纳税。即一方面满足相关法律法规，另一方面对纳税日期加以适当延迟的技术，其往往尽可延迟纳税日期，却不能减免税务，即“无息贷款”，其有着较大的适用范围且风险程度较低，可以有效地帮助众多资金运转不周企业。

（四）扣税。即扣除企业要交的税额。这种技术优点颇多。唯一不足的是其操作的过程相当繁琐。

参考文献：

财务税务管理范文第4篇

税务会计管理是因为采用了财务会计管理的技术方法才日趋成熟的。但是从另一角度而言,税务会计管理也对财务会计管理产生了广泛而深远的影响,它使财务会计管理实务处理更加规范化、法制化,有时也制约了财务会计管理对某些核算方法的选择。两者相互影响、相互制约、相互促进。财务会计管理与税务会计管理的联系主要表现在以下几个方面:

1.税务会计管理的信息以财务会计管理的信息为基础。现实中,通过企业的财务会计管理系统,企业已经建立了一套完备的企业财务活动“资料库”,该“资料库”为企业对外编制财务报告提供基本的“素材”。同时,该“资料库”也具备着企业进行税务会计管理处理的基本“素材”。从国际上看,大多数国家都以企业的会计管理利润为基础,再按照税法的有关规定进行必要的调整。

2.税务会计管理与财务会计管理的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上.,由于任何税务会计管理处理均会对企业的财务状况产生影响,而这种影响必然反映在财务报告中。如企业所得税会计管理中,为了处理时间性差异,企业要设置“递延税款”科目,该项目可作为企业的长期负债列示,也可作为企业的长期资产列示。

二、企业财务管理与税务管理的协调机制

财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式最适用于筹资多元化企业。与其他模式不同的是,财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式以不同的思路分别核算会计管理收益与税法收益,其中税务会计管理以独立性原则为依据编制成“独立纳税体系”。值得注意的是“独立纳税体系”与财务会计管理核算的差异程度并非完全自由发展的结果。财务会计管理与税务会计管理的“适度分离”必须符合我国的基本国情,并考虑到国家宏观调控政策和会计管理管理体系等因素,切勿财务会计管理与税务会计管理分离程度过大。同时,根据企业所得税制度之规定,企业必须结合财务会计管理核算结果,依据相关税法调整利润核算方法。财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式中所提及的“分离”实质上是两套会计管理规范体系制定思想上的分离,并不是形式上账簿的分离。

尽管财务会计管理与税务会计管理相分离,但其均属于会计管理分支,因此二者在确认、计量及报告的会计管理基本技术方面仍存在相同之处。受我国现行会计管理制度与税法发展现状的影响,使得我国财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式下财务会计管理核算与税务会计管理核算的共同点远多于美国完全分离型模式下财务会计管理核算与税务会计管理核算的共同点。因此,财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式下,依据财务会计管理结果调整会计管理技术这一做法合理的。

为促进筹资多元化企业得以长期稳定发展,国内相关人员应立足于会计管理制度和税法之上制定制度,一方面,明确会计管理规范市场化方向,既有助于促进市场公平竞争,又能够推进资本市场走向成熟,因此政府部门切勿限制会计管理规范市场化的方向;另一方面,完善以税法为代表的法律体系。只有国家税法高于行政权力的法律规范时,才能够实现财务会计管理与税法会计管理分离。

对于我国各企业最常用的财务会计管理与税法会计管理的关系模式而言,其由最初的财务会计管理与税法会计管理高度重合模式逐渐发展为财务会计管理与税法会计管理调整模式,之后又转变为财务会计管理与税法会计管理“适度分离”的关系模式,其整个发展历程与会计管理国际化发展方向一致。现阶段,我国会计管理市场中虽形成了相对完善的财务会计管理与税法会计管理的关系模式,但其还存在着一些问题,其主要表现为财务会计管理与税务会计管理“过度分离”,即一味强调会计管理制度、税务制度服务对象的特殊性,忽略了会计管理制度和税务制度的共性,以至于国家政府部门与纳税人之间就利益问题形成敌对关系。此背景下,基于国家政府部门在整个过程中始终占据绝对优势地位,因此其为了维护自身利息,势必要损害到纳税人的利益,进而导致纳税人的经营活动无法正常开展。综上可见,现行财务会计管理与税法会计管理的关系模式还存在部分问题,这就需要我国相关部门采取有效措施进一步规范财务会计管理与税务会计管理关系模式。

财务税务管理范文第5篇

Abstract: With the development of market economy and improvement of the tax system, the planning of tax becomes more outstanding. Tax planning, as an important part of financial management, is a key economic variable of important element of economic and financial decision-making, and is significant to improve the financial management system and achieve the goal of financial management and make the enterprise more competitive. Combined with internship experience in national tax, this paper analyzes the problems and causes in the operations of tax planning in financial management, measures and the feasibility of tax planning.

关键词：财务管理；税务筹划行为；对策；可行性

Key words: financial management；tax planning behavior；responses；feasibility

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）11-0130-02

0引言

传统的企业财务管理模式计划经济色彩浓厚，税收被看成是企业对国家的贡献，税收对企业财务管理制度的影响往往被忽视，最多是被作为财务决策诸多因素之一来考量。但是随着市场经济的发展，税收的可筹划性越来越凸显其存在的价值-以节税为目的，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和安排企业的筹资、投资、经营及交易；合适的节税方法，对生产经营活动和财务活动进行统筹策划获得财务利益、使本身税负得以延缓或减轻、对实现企业价值最大化、让企业在激烈的竞争中有一席之地等等具有重大意义。

1企业税务筹划行为的分析

企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，有着充分的理论根据，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。现进行税务筹划行为进行分析。

1.1 税收筹划是确立和评估现代企业财务管理目标的关键理论界对现代企业财务管理目标的争论较多，有“利润最大化”、“股东财富最大化”等目标论。不论是哪一个观点，我们都不能躲避企业的税收环境，要把企业的市场竞争力以及获取利益的能力提升上去。同时也要想到企业的税收负担，也不能疏忽了相关税收的法律法规对企业经济发展的管束。这有以下几方面的原因：①达到现代企业财务管理的目标，企业要最大化降低成本包含税收负担。②现代企业财务管理目标要在增长企业与国家的长期利益上下功夫，将企业与国家的分配关系变得有条理。③由于现代企业财务管理目标有机融合了战略性目标及战术性目标，因此企业在纳税方案的选择上不仅注重于眼前利益，也要顾及到长远利益。

1.2 税务筹划是企业财务管理的重要内容现代企业财务管理决策主要包括筹资决策，投资决筹，生产经营决策和利润分配决策四个部分。这些决策都直接或间接地受到税收的影响，不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。

1.3 税务筹划有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争

1.3.1 企业在未作出各项财务决策时，若多具体合理的进行税收筹划，这不仅对企业行为规范有利，使之做出对的决策，而且将企业的经营和投资行为占据合理和合法性，健康的运行财务活动，良好的循环经营活动，都有着重要作用。

1.3.2 筹划活动在企业精密地计划，详细地计算财物，达到节约目的的基础上，提升企业的管理水平以及提高其经济效率。

1.3.3 税收筹划具有复杂性，有关税收的法律法规在一定时期内也有着相对的规范性和严密性以及一定的适用性。企业只有提升经营管理理念，加强自身的财务核算和管理能力，才能够实现合法节税的目的以及最优的筹划方案。

2目前我国企业财务管理中税务筹划行为存在的问题及原因分析

2.1 税务筹划行为存在的主要问题由于经济活动的多样性和复杂性，企业应立足于企业内部和外部的现实情况，策划适合自己的筹划方案，企业的财务利益最优化。税收筹划是为了获得相关的财务利益，使企业的经济利益最优化。进行税务筹划时存在对税收筹划认识的“误区”、对税收筹划的不确定性认识不足、忽视企业的项目决策可能会与几个税种相关联、没有从财务管理的筹资、经营、投资等过程综合考虑税务筹划的行为、对税务筹划的理财成本缺乏考虑，任何筹划都具有两面性五个方面的问题：

2.2 税务筹划行为存在问题的原因分析

2.2.1 宣传工作不够深入，界限不明税法宣传尽管年年搞，但流于形式较多，注重实效较少；常识性宣传较多，实质性宣传较少，强调纳税人义务的宣传较多，强调纳税人权利的宣传较少。以至于目前绝大多数中小企业的财会人员分不清违法偷税与税收筹划的法律界限，更分不清避税与节税的实质区别，在税收活动中常处于被动的状态。

2.2.2 利益驱使，盲目作为由于税收负担是影响中小企业利益的重要因素，因此中小企业都十分重视税收的问题。法律意识较强和税收知识较多的中小企业经营管理者选择合法追求税收利益，而法律意识较弱或税收知识较少的中小企业往往盲目追求税收利益甚至不惜违法追求税收利益。

2.2.3 财会人员素质较低，缺乏协调能力而许多中小企业的大部分财务会计人员业务素质和协调能力较低，故而经常造成直接的或间接的差错。

2.2.4 一些法律界限比较模糊，执法上有些偏颇我国现行的税法对偷税、避税和节税等的规定并不十分清楚。基于保证税收收入和“从高从严”征税的思想，某些基层税务人员一旦发现纳税人以某种手段少缴了税款抑或其合法的税收筹划行为或者减轻了税收负担，他们第一想到的是纳税人偷逃了税款，只是去寻找有利于自己的依据，而几乎不去区分他们的行为合法与否和自己的查处行为有没有法律的根据。

2.2.5 管理失衡，企业管理者缺乏技术性纳税不少中小企业经营者，只重视生产管理、营销管理，不重视财务管理，只重视事后采取补救措施，不重视事中或事前采取积极行动；只知道被动等待税收减免，不知道积极争取税收优惠政策，因而往往不关心税收筹划或很少开展税收筹划。

3税务筹划行为的可行性分析

税务筹划对完善企业财务管理制度、实现财务管理目标，为企业更具有竞争力等具有很深刻的意义。更值得一提的是，在市场经济的前期下，世界经济一体化的条件下，税务筹划行为具有可行性。

3.1 对税收观念理解的改变为企业税收筹划排除了思想障碍

社会主义市场经济迅速发展的今天，理论界基于纳税主体开始注重对税收的研究，同时，现代企业财务管理者也意识到税收在企业财务管理中的重要地位。此外，相关的法律法规也对偷逃税的内涵和外延作出明确的规定，例如《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国刑法》。这从某种程度上讲，企业税收筹划的思想障碍大体上已排除。

3.2 税收制度的完善为企业税收筹划提供了制度的保障从世界各国来看，大凡有相对完善以及固定的税收制度的国家，其在企业税收筹划中也有很大的重视程度。原因在于，若企业的税收环境并不是一成不变的，在纳税方案的选择上，其优劣程度通常随着随着税收制度的变动而变化，更为严重的是一个最优的纳税方案可能变化为最差。因此，改革税收制度为进行企业税收筹划的财务管理者及相关人员提供了制度保障。

3.3 不同经济行为的税收差异的存在为企业进行税务筹划提供了空间我国的税收制度在逐渐的完善，国家在有关税收方面的实体法律法规中基于各种程度规定了税收差别待遇，也就是不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠政策差别，同时，国家在税收程序法中也肯定了企业税收筹划，其目的是体现出产业政策以及充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，企业税收筹划也随之可行。

4企业税务筹划行为的对策分析

为了克服人们在税务筹划中的存在的一些问题，发挥税务筹划的作用，结合在国税局实习的经验，现在从税收筹划在企业财务管理中的运用过程来具体分析，主要从经营过程，筹资过程、投资过程和利润分配四个环节来分析。

4.1 经营过程中的税收筹划利润是反映企业一定时期经营成果的重要指标，是计算所得税的重要依据。内于利润的大小与企业所选择的会计方法密切相关，而会计准则往往给企业提供了选择的机会，这也就为企业进行税收筹划提供了可能和机会。企业也可通过对生产经营的调控，实现一定程度的利润控制，从而影响所得税的实际负担。

4.2 筹资过程中的税收筹划筹资筹划是企业借助特定的筹资技巧达到最大的获利水平以及最小的税负的方法。在筹资决策的过程中，资金需要量和筹资成本都是企业应该考虑的。在税法中，对于不同途径的资金，其成本列支方式也有着不同的规定。企业若能充分地想到由筹资活动产生的纳税因素，并科学的筹划筹资渠道，选用最优的资本结构，那么，企业的成本自会降低。

4.3 投资过程中的税收筹划企业投资决策时必须考虑税收政策的影响，及时关注税法、制度的变动。充分利用国家政策选择投资方向和投资地区。

总之，随着市场经济体制的完善，企业必须提高竞争能力以迎接来自国内、国际市场的挑战。财务管理活动作为现代企业制度重要构成部分，在企业的生存、发展和获利方面将发挥愈加重要的作用，税务筹划行为将成为财务管理中的一项重要内容。

参考文献：

[1]高金平．税收筹划谋略百篇[M]．北京：中国财经经济出版社，2002.

[2]梁芬.福建税务[J].税收筹划，现代企业财务管理与说手筹划，2003，（1）：28-29．

[3]宋献中.税务筹划与企业财务管理[M].暨南大学出版社，2002.

[4]陈均平.税收筹划在企业中的具体应用[J].财务与会计，2002，（8）：23.

[5]陈国庆．税收筹划的理性认识[J]．财贸研究，1999（5）：67-68．

财务税务管理范文第6篇

一、在企业财务管理中实行税务筹划的必要性

税务筹划主要是指在国家允许的情况之下，企业通过对于其生产加工项目以及财务管理活动中涉及到的税收进行筹划管理，从而尽量减少所需上交的税收总额，降低企业的生产加工成本的一种行为。而在企业财务管理中实行税务筹划也有着非常突出的现实意义，如提高纳税意识、降低税收成本、提高财务管理水平以及完善我国的税务制度等[2]。

(一)税务筹划可以极大地提高纳税人的纳税意识

一个企业要想得到长久的发展，首先就需要对于这一行业所涉及到的相关法律法规进行深刻的认识与掌握，特别是税收法规，这样在日常运营、财务管理活动中才能够有效地避免违反税法规定。而在企业中实行税务筹划就可以很好地达到这一效果，通过对于税务筹划进行学习，不但可以使得企业全体员工对于相关的税收法规有所了解，增强纳税意识，同时企业的管理人员也能够及时掌握最新的税收制度，了解各项法律法规以及优惠措施，从而对于企业的管理也是非常有帮助的。

(二)税务筹划可以有效降低企业的税收成本

税收成本是指企业在日常运营中的各种税收支出总和。在企业中实行税务筹划可以使得企业在合理、合法的前提之下有效规避税收支出，减少纳税总额，从而降低企业的税收成本，为企业创造更多的利益，提高企业的竞争力。

(三)税务筹划可以显著提高企业的管理水平

在企业中进行税务筹划，通过制定科学合理的税务筹划策略，一方面可以使得企业对于其经营活动有着更为明确的了解，另一方面在制定税务筹划的同时也可以促使企业对于长远发展有着更为清晰、合理的规划，并在此基础上提高企业的运行管理水平，使得企业尽快实现现代化管理。

(四)税务筹划有助于完善国家税收制度

尽管从短期来看，企业采取税务筹划可以在一定程度上降低国家的税收总额，然而从长远来看，税务筹划可以有效地促使国家的税收制度更加趋于完善，增加税收收入。企业在运用税务筹划的同时能够反映出国家税务部门在某些方面做的有漏洞，这样就可以及时地加以调整并完善，这对于我国的税收制度发展是非常有利的。

二、企业财务管理中的税务筹划应用

(一)资金筹备时的税务筹划

一般来说，企业主要是通过两种方式来进行筹资：负债筹资与权益筹资。在进行负债筹资时要事先支付一定的利息，来尽量减少需要交纳的税收额，而采取权益筹资则无需支付利息，但是与此同时也无法达到减少纳税额的效果，所以与负债筹资相比，权益筹资需要支付更多的税收。

(二)投资时的税务筹划

企业在一个地区进行投资办厂时，要先对于当地的税收政策进行研究，综合考虑不同地区的税收法律与税务优惠政策，尽量在那些税收水平较低的地区进行投资办厂，从而使得企业实现利益的最大化。依据投资过程中不同的资产类型，我们可以将投资种类分为三种：有形资产投资、无形资产投资以及现金投资。而出于自身利益考虑，同时结合税务筹划，多数的企业通常都会选择有形资产投资与无形资产投资[3]。

(三)加工运营时的税务筹划

这主要有原材料的采购以及产品的销售两个环节的税务筹划。在购买原材料时要对于采购方式与结算类型进行税务筹划，如在原料采购时可以从小规模的纳税人处进行购置，从而可以避免开增值税发票所产生的税收支出。在销售过程中，主要的销售类型有折扣销售与销售折让两种，通过将销售额与折扣额开在一张发票上可以有效减少征收税额总量。

(四)企业兼并与收购过程中的税务筹划

一家企业在兼并或者是收购另外一家企业时，需要对于待收购企业的各项隐形利润进行计算，尽量降低所得税，减少由此所产生的税收支出。此外，运用不同的收购方式也可能会带来不同的税收结果。而目前我国主要的收购方式有现金收购与股票收购两种类型。如果采取现金收购，那么收购企业将无法拥有被收购企业的所有者权益，从而就要额外支出被收购企业的股东税收，无疑会增加收购成本；而采取股票收购虽然会有助于企业用尽可能少的现金达到收购目的，但是也会使得收购企业的控制权有所分散，因此企业需根据自身情况综合考虑，尽可能地合理利用税务筹划手段。

三、企业税务筹划中应注意的几点问题

税务筹划是企业管理中极其重要的一项工作，和企业财务运作的其他各项工作紧密联系，其执行过程是非常复杂的，所以必须注意以下几点问题：第一，要综合考虑各方利益以优化筹划方案。在进行税务筹划过程中，企业应当处理好局部利益和整体利益、税收和非税收的关系，从企业的综合税负水平出发，并且将企业所处的环境因素、对将来经济的预计、国家相关法律法规和政策的出台和修订等等因素都要统一考虑衡量，不要仅仅局限于某一个或几个税负多少，也不要单单只是从税收的角度来进行税务的筹划工作，同时还要按照成本效益的原则，以机会和费用成本的提高小于预期提高的收益这一指标来判断制定的筹划计划是否合理有效，除了上述的几点以外，税务的筹划应当以服务企业未来的可持续发展为前提，将货币价值的波动纳入考虑范围，相关规划人员必须以长远的目光，将不同阶段的税收负担进行折算再衡量考虑。第二，要具体问题具体分析以实用化税务筹划，首先，由于税法会随着社会经济环境和市场的需要而不断进行调整修改，而税务筹划工作又必须建立在符合法律规范的要求基础之上，因此，在制定相应的方案过程中必须要紧随税法的变化，切忌套用固定的模式；其次，在进行税务筹划时一方面应当以企业的税后利润最大化作为最终的目标，另一方面必然不能脱离企业的综合财务规划，否则最终导致的是使得企业的相关财务决定不合理、没有操作性；最后，不能盲目的以节约税收支出的多少最为衡量纳税方案的唯一准则，如果仅仅考虑以降低成本以及将纳税的时间进行延迟来达到减低纳税的情况下，极其容易引发总体成本的增加以及收益的萎缩。第三，以法律法规为准绳以规范税务筹划，在法治的社会里，无论是什么行为必须要以遵守法律法规为前提，否则最终都将受到法律的制裁，自身苦果。作为企业，应当树立法律意识，按照税法的规定制定科学合理的税务筹划，首先必须要遵守的是一定要在法律许可的标准下进行方案制定，偷税漏税等行为应当严厉禁止，其次，企业必须做好会计信息管理工作，保证其所提供的会计信息是真实的、可靠的、准确的，切忌弄虚作假，最后，要对社会经济环境的变化保持高度灵敏性，上面已经提到，税法是会随着经济的变化而做出改变的，企业应当注意关注税法的变更，然后及时地对企业的筹划方案做出相应的更改，保证企业的财务管理工作符合当下政策和法律的要求。第四，提高工作人员素质以保障税务筹划质量，税务筹划工作的开展离不开相关工作人员的努力，方案的科学与否直接受到工作人员职业素质的影响，因此，在进行职位招聘时要把好人员专业素质关，必须要求接受过专业训练的人员或者有相关职业合格证书的人才能上岗，对于已经在岗的工作人员，应当建立起培训机制，及时地为他们补充新知识、新技能，普及新政策和新的法律法规。此外，还必须加强各个岗位和相关部门之间的联系，以保证信息的流通，使得员工能够以更加全面和联系的角度来制定筹划方案，只有如此，才能从根本上保证税务筹划方案的科学制定以及顺利地实施。

四、结论

总的来说，在企业发展中，税务筹划的作用非常突出，不论是对于企业的日常运营管理还是对于企业的综合竞争力提升都有着很大的帮助，同时对于我国的税务制度完善也意义重大。我国企业在税务筹划方面还有很长的路需要走，在很多地方都需要继续加以完善。企业要想在竞争日趋激烈的市场中占据一席之地，就要重视税务筹划，充分利用税务筹划可以为企业带来的各种潜在利益，早日建立起完善的税务筹划制度。

财务税务管理范文第7篇

一、企业财务管理中的税务筹划意义

（一）使得企业的财务管理处于可持续发展的状态

一方面，通过税收筹划可以使企业清晰地认识到自己当前的财务实际状况，这就为企业的进一步发展提供强有力的财务保障；另一方面则是要使得企业的各项财务管理的行为与国家相关的法规相契合，从而促使企业的财务管理行为更加的规范，步入法治化发展的轨道。

（二）促进企业经济既定目标的最终实现

企业税收筹划的最为直接的目的就是要通过节约税收的方式来促进企业资金的节约，对于企业来说，税收筹划是较为复杂的，科学化的税收筹划就使得这一活动表现出规范性、制度性与严密性的特点，从而促进企业管理的有效性发展，进而推动企业的各项目标的实现。

二、企业财务管理中税收筹划策略

正如所言，企业的财务管理中税收筹划在其归属上应该属于企业理财的范畴，这就使之受制于企业的财务管理的目标，其最终的目的也是非常明显的，即必须要实现企业经济效益与股东收益的“双丰收”，基于此，就要在企业的财务管理中优化税收筹划的方式。

（一）以“权责发生制”作为基本原则，规范税务筹划

税务筹划在实践的过程中，必须要涉及到新会计准则与税法这两个因素。这两个因素因为归属于不同的系统，就使得二者会影响到税务筹划的实践，为提高税务筹划的实效性，就应该以“权责发生制”作为基本原则，“权责发生制”这一原则会为新会计准则规范会计核算行为提供基础，使之要采取诸如应收、应付、待摊、预提等方式来实施相应的财务管理，当然，“权责发生制”这一原还会对企业实施税收筹划产生一定的影响。

（二）利用固定资产折旧规定，实施税务筹划

根据新会计准则的相关规定，所谓的固有资产会存在“交易的过去时、归属的明确性、效益的目的性”这样几个特点：一是交易的过去时，指的是资产的交易应该是已经发生过的，在时间上，就属于过去时的范畴；二是归属的明确性，固有资产在所属上是归于公司企业所有的，不存在他属性；三是效益的目的性，固有资产最终的目的就是要实现企业的经济效益，这也就使之成为企业经济效益提升的源泉。

固定资产定义的明确会对税务筹划产生积极的影响。《企业所得税法》认为要注重这样几个问题，一是要以历史成本为计税的基本前提，二是要将固定资产折旧税务处理应用到企业的税务筹划实践中去，《企业所得税法》明确规定不用于生产经营的固定资产不得折旧，基于此，在税务筹划中，企业就要明确固定资产适用范畴，在扣除资产处置收入的账面价值和相关税费后的相关收益，计入企业所得税税前扣除关涉范围。

（三）选择恰当筹资方式，优化税务筹划

简单的说，所谓利用筹资方式税务筹划，指的就是借助于一定的筹资技术，对不同的筹资途径予以优化选择，其目的就是为了减少税负，提高企业的经济效益。在这里，企业可以选择的筹资途径主要有财政资金、信贷资金、自有资金、融资资金等，按照《企业所得税法》的相关规定，企业的筹资过程中所支付的利息如果低于同期银行贷款利息，则在税前可以予以扣除，但是股息则不属于这一范围。这对于企业的筹资所选择的方式产生了一定的影响，企业可以在条件许可的前提之下，将申请贷款、发行企业债券等方式作为自己筹资的首选方式，在增加筹资资金占有比例的同时，也会使得利息增加，从而使得企业的税收支出得以冲减，减少了企业的税收负担，这就为企业的税收筹划的优化打下坚实的基础；因此，就在一定意义上来说提高了企业的纳税率，使得企业的资金支出大为增加。

（四）落实科技创新税收减免优惠政策，推进税务筹划

国家为支持企业的发展，积极推行实施诸多的优惠政策，在这其中，激励科研创新的优惠政策最引人注目，企业的发展离不开核心科技水平的提升，基于此而言，在市场上，只要是掌握核心科技，就会居于优势的市场竞争的地位，不仅如此，企业的科技创新还得到国家在税收征收方面的优惠，这也就是说，企业的科技创新的投入会在所得税列支前得到减免，这对于企业来说非常有利。

三、结束语

实践中，就应该从以“权责发生制”作为基本原则，规范税务筹划；利用固定资产折旧规定，实施税务筹划；选择恰当筹资方式，优化税务筹划；落实科技创新税收减免优惠政策，推进税务筹划等方面着手，从而促进企业税务筹划工作的健康发展。

参考文献：

[1] 高俊伟. 多角度探讨税务筹划与会计处理、财务管理的关系[J]. 企业导报. 2012（04）

[2] 王之远. 浅谈企业财务管理中税务筹划的应用[J]. 中国管理信息化. 2012（10）

[3] 王德忠. 新时期企业税务筹划策略研究[J]. 企业研究. 2012（16）

[4] 王春娜. 对企业税务筹划的探析[J]. 现代商业. 2012（26）

财务税务管理范文第8篇

1税务策划对企业财务管理的作用分析

税收筹划是实现企业财务管理目标的重要途径。通过合理的税务筹划可降低运营成本，从而为企业带来经济效益。税务筹划作为财务管理的重要内容之一，降低了企业的运营风险。避免了部分企业采取偷税、漏税等不良手段降低其赋税负担。目前，企业税收筹划已经发展到一定的程度，管理手段丰富且具有高效性。根据企业的运营现状，对其投资理财做出最基本的判断，从而构建更加合理的企业节税方案，降低企业运营负担和运营风险，实现现代化的管理模式。财务管理应以推动企业的发展和国家进步为目的。要求管理人员将国家利益放在首位，在遵守法律的前提下实施相关财务管理行为。科学的财务规划应成为企业的运营目标，帮助企业做出科学的决断，从而促进企业财务管理的高效性。只有结合税收影响因素，才能确保企业管理者做出科学、合理的决策。总之，税务筹划是指企业通过合法的手段规划其税收内容，从而引进先进的管理方案，促进企业的稳定发展。

2税收筹划在财务管理中的实际应用

基于财务管理的特点，税收筹划应建立在国家相关法律基础上，以降低企业成本为目标，解决企业财务问题。在企业发展中，财务管理与税务筹划之间相互影响。合理有效的税收筹划将提高企业的经济效益，实现财务管理的最终目标。为确保税务筹划的顺利进行，财务策划的合理性具有重要意义。利用先进的财务管理手段，将企业财务管理的内容和方式和出发点，以此来检验财务管理的合理性。基于二者之间相互制约的关系，我们对财务管理中筹资、投资和运营过程中的税收筹划进行分析如下。

2．1筹资过程中的税务筹划

筹资是企业发展的基础。目前，权益融资和债券融资是企业的主要筹资模式。而权益融资的主要形式为股票发行和债券融资，债券融资的主要方式为债券发行和银行等贷款方式。由于国家法律明确规定了权益资金成本不能作为企业费用项目，而股息所得税则不在其内。因此企业只能获得税后利润。要确保企业筹资的顺利进行，税务筹划是其重要手段。也就是说，企业股票发行前，企业要具有足够的注册资本，以确保其运营所需资金。这一过程中涉及到企业资本的获得。当然，企业要解决短期资金问题，可通过银行借贷的方式解决，但对于长期的资金问题，企业要尽量避免大量的银行贷款，以降低企业的运营压力。另一方面，注册资本影响企业的资金筹集。足够的注册资本和先进的管理方案可使企业获得银行等融资机构的认可。企业要尽量降低这一影响，最大限度的筹集到债务资本。当企业负债利息率低于投资收益率时，企业可通过财务杠杆或增加负债的方式获取节税收益。在资金筹集过程中，权益融资和债券融资之间各具优势。债务融资可快速为企业筹集资金，但具有潜在的风险。国家相关法律规定企业可将其债务融资过程中支出的利息与手续费依法纳入财务费用或者在建工程费用之列。通过税前支取财务费用，从而抵消部分所得税。股票发行过要求企业纳税后才能获得。

2．2投资过程中的税务筹划

企业投资过程是指企业通过一定的资本投入获得长期发展的经济利润的行为。对于财务管理来说，投资是其重要手段。因此，企业应重视税务筹划。在投资方案制定过程中，应通过正确的模式策划投资地点选择，以确保投资效益最大化。企业投资应尽量选择低税区以降低其运营压力。当然企业还应综合考虑劳动力是否充足、产品是否能够畅销等因素，确保企业投资的合理性。为适应改革开放的需求，企业应制定不同的税收方案，以适应不同的优惠政策。为此企业还应重视投资，在企业内部组织投资策划团队，对于地点选择、资金投入等因素进行综合商讨。结合国家政策、企业发展等因素，为企业发展获取最佳条件。另外，根据行业需求还应选择高新技术区或者知识密集型产业。根据不同的税收政策，做好税务筹划，确保企业经营效益的最大化。由于投资规模受到多种因素的影响，因此投资行为还应以市场发展为出发点。税收作为影响企业投资的重要因素，要在发展之前确定投资规模。另外，投资还影响生产规模和纳税水平，企业应根据自身实力设定企业规模，并逐渐实现发展壮大。在“营改增”这一大环境下，增值税成为企业主要的纳税方式，通过多种方式获得增值税是企业发展的重要目标之一。实践证明，“营改增”一定程度上减轻了企业的压力。通常情况下，一般纳税人和小规模纳税人是我国税法规定的增值税纳税人。在征收增值税时，不同的纳税人适用于不用的征收率和增值率。投资者应从细节分析，对其进行综合评价以确保企业税收压力。

2．3经营过程的税务筹划

企业运营管理是其发展的核心。在企业运营过程中，税务筹划关系其运营成本，二者之间具有一定的联系。其中选择存货计价方式、资产摊销和固定资产折旧是目前企业重点采用的成本核算方案。成本费用包括企业生产运营过程中产生的福利费用、管理费用等。采取正确的费用分摊法在企业发展中具有重要意义，目前主要方法包括平均分摊法、不规则分摊法和实际发生分摊法等。企业应根据自身发展需求选择不同的分摊方法，承担不同的税务压力。存货计价主要采用加权平均法、个别计价法和先进先出法。对于企业来说，不同的计价方式为企业带来不同的成本支出，对企业运营的影响也不尽相同。先进先出法适用于物价降低时的存货计价。固定资产折旧是目前企业广泛应用的税务筹划方式。固定资产折旧所反映的是固定资产在当期生产中的转移价值。企业在运用过程中提取固定资产则就费用计入成本费用。目前，企业的固定资产折旧主要以年数总和法、双倍余额递减法及平均年限法为主。在企业发展中，固定资产成本和折旧方法应根据具体情况而定。如快速折旧法适用于通货膨胀时期，可以降低企业的资金回收期，以增加税收抵税额，延迟纳税。

3总结

目前，税务筹划在我国企业财务管理中的应用才刚刚提出。为确保其积极作用的发挥，企业应重视这一理念和方式。引进先进的方法和理念，并结合我国企业发展的具体需求，确保其积极作用的发挥。税务筹划与企业财务管理之间具有密切的联系，科学的财务规划还需要财务管理人员不断的提高自身能力，以做出科学的税务筹划策略，确保企业资金最优化利用，降低企业缴税压力，从而确保企业发展。

财务税务管理范文第9篇

【关键词】财务管理；税务筹划行为；对策；可行性

1.企业税务筹划行为的分析

企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，有着充分的理论根据，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。

1.1 税收筹划是确立和评估现代企业财务管理目标的关键。我们不能躲避企业的税收环境，要把企业的市场竞争力以及获取利益的能力提升上去，同时也要想到企业的税收负担，也不能疏忽了相关税收的法律法规对企业经济发展的管束。

1.2 税务筹划是企业财务管理的重要内容。现代企业财务管理决策主要包括筹资决策，投资决筹，生产经营决策和利润分配决策四个部分。这些决策都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。

1.3 税务筹划有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争。企业在未作出各项财务决策时，要具体合理的进行税收筹划，这不仅对企业行为规范有利，使之做出对的决策，而且将企业的经营和投资行为占据合理和合法性，健康的运行财务活动，良好的循环经营活动，都有着重要作用。

税收筹划具有复杂性，有关税收的法律法规在一定时期内也有着相对的规范性和严密性以及一定的适用性。企业只有提升经营管理理念，加强自身的财务核算和管理能力，才能够实现合法节税的目的以及最优的筹划方案。

2.目前我国企业财务管理中税务筹划行为存在的问题及原因分析

宣传工作不够深入，界限不明。税法宣传流于形式较多，以至于绝大多数中小企业的财会人员分不清违法偷税与税收筹划的法律界限，更分不清避税与节税的实质区别，在税收活动中常处于被动的状态。

利益驱使，盲目作为。由于税收负担是影响中小企业利益的重要因素，因此中小企业都十分重视税收的问题。法律意识较强和税收知识较多的中小企业经营管理者选择合法追求税收利益，而法律意识较弱或税收知识较少的中小企业往往盲目追求税收利益甚至不惜违法追求税收利益。

财会人员素质较低，缺乏协调能力。而许多中小企业的大部分财务会计人员业务素质和协调能力较低，故而经常造成直接的或间接的差错。

一些法律界限比较模糊，执法上有些偏颇我国现行的税法对偷税、避税和节税等的规定并不十分清楚。

管理失衡，企业管理者缺乏技术性纳税。不少中小企业经营者，只重视生产管理、营销管理，不重视财务管理，只重视事后采取补救措施，不重视事中或事前采取积极行动。

3.税务筹划行为的可行性分析

税务筹划对完善企业财务管理制度、实现财务管理目标，为企业更具有竞争力等具有很深刻的意义。

3.1 对税收观念理解的改变为企业税收筹划排除了思想障碍。社会主义市场经济迅速发展的今天，理论界基于纳税主体开始注重对税收的研究，同时，现代企业财务管理者也意识到税收在企业财务管理中的重要地位。此外，相关的法律法规也对偷逃税的内涵和外延作出明确的规定，例如《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国刑法》。

3.2 税收制度的完善为企业税收筹划提供了制度的保障。改革税收制度为进行企业税收筹划的财务管理者及相关人员提供了制度保障。

3.3 不同经济行为的税收差异为企业进行税务筹划提供了空间。我国的税收制度在逐渐的完善，国家在有关税收方面的实体法律法规中基于各种程度规定了税收差别待遇，同时，国家在税收程序法中也肯定了企业税收筹划，其目的是体现出产业政策以及充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，企业税收筹划也随之可行。

4.企业税务筹划行为的对策分析

为了克服人们在税务筹划中的存在的一些问题，发挥税务筹划的作用，主要从经营过程，筹资过程、投资过程和利润分配四个环节来分析。

4.1 经营过程中的税收筹划利润是反映企业一定时期经营成果的重要指标，是计算所得税的重要依据。利润的大小与企业所选择的会计方法密切相关，而会计准则往往给企业提供了选择的机会，这也就为企业进行税收筹划提供了可能和机会。企业也可通过对生产经营的调控，实现一定程度的利润控制，从而影响所得税的实际负担。

4.2 筹资过程中的税收筹划、筹资筹划是企业借助特定的筹资技巧，达到最大的获利水平以及最小的税负的方法。在筹资决策的过程中，资金需要量和筹资成本都是企业应该考虑的。在税法中，对于不同途径的资金，其成本列支方式也有着不同的规定。企业若能充分地想到由筹资活动产生的纳税因素，并科学的筹划筹资渠道，选用最优的资本结构，那么，企业的成本自会降低。

4.3 投资过程中的税收筹划企业投资决策时，必须考虑税收政策的影响，及时关注税法、制度的变动，充分利用国家政策选择投资方向和投资地区。

总之，随着市场经济体制的完善，企业必须提高竞争能力以迎接来自国内、国际市场的挑战。财务管理活动作为现代企业制度重要构成部分，在企业的生存、发展和获利方面将发挥愈加重要的作用，税务筹划行为将成为财务管理中的一项重要内容。

参考文献：

[1]高金平.税收筹划谋略百篇[M].北京:中国财经经济出版社,2002.

[2]梁芬.现代企业财务管理与税收筹划[J].福建税务,2003(1):28-29.

[3]宋献中.税务筹划与企业财务管理[M].暨南大学出版社,2002.

[4]陈均平.税收筹划在企业中的具体应用[J].财务与会计,2002(8):23.

[5]陈国庆.税收筹划的理性认识[J].财贸研究,1999(5):67-68.

财务税务管理范文第10篇

1.中小企业会计核算系统不健全

一般而言，中小企业都是由个人或者是数人合伙进行投资，管理费用一般较低，而投资人也都是具有大量从事本行业生产经营的经验，并且有一定的销售渠道，利润率较高。为了少缴税款，很多中小企业都会想方设法在会计核算上做文章，一些中小企业的账簿记录不全，一些中小企业虽设有账簿，但实际的各种收人凭i、费用凭i等资料都残缺不全，还有一些企业甚至设置账外账。这样混乱的会计核算制度下，中小企业的税务管理就缺少了纳税的基础资料。

2.中小企业管理者依法纳税意识淡薄

纳税意识反映了纳税人对履行纳税义务的观念与态度。一般地，它主要表现在人们对税收的认知程度与重视程度上。可以说，一个企业在经营管理中出现的漏洞与隐患都能够从领导那里找到根源，税收管理也是这样。很多中小企业的管理者由于自身知识水平的局限，不能够正视自己的纳税义务，纳税意识非常淡薄，因而会想尽办法偷税漏税，很多人甚至认为税务不是法律规定而是人情交易。在企业出现税赋与效益冲突时，企业领导者往往会盲目避税。

3.管理者认为税收是财务人员的事

税收同会计之间有着天然的联系，会计职能实现的一个体现就是税收;税收也只有通过会计方法才能使企业的计税基础以及应纳税额得以实现。可以说，税收涉及到企业生产经营的全过程，因而说税收不仅是会计人员的事，更是所有员工的事。一些中小企业管理者认为税收规范是财务部门的事，是财务核算上的要求，对业务人员等只片面重视业绩和业务拓展，导致一些业务人员的税收观念也很淡薄，并且往往在二者发生矛盾冲突时，经常偏向于业务人员‘，〕。其实，税收是在业务的过程中产生的，而不是在核算的过程中。如果在业务的决策与经营过程中就产生了无法弥补的税收风险，财务核算就算强行弥补，也只能增加企业的税务风险。

二、我国中小企业加强税收管理的措施

1.健全企业会计核算系统

中小企业应当根据我国现行的《会计法》、《企业会计准则》以及行业会计核算的一些制度与财经法律等的规定，结合企业生产经营与管理的实际特点，建立健全企业内部的会计核算系统侧。中小企业应严格按照既定规则确立规范的会计科目，设置相应的账簿，并进行会计要素的确认与计量，运用合适的会计处理方法，进而编制出客观公正的财务报告，从而为企业的税务管理工作做好基础铺垫。

2.加强企业管理者的税收意识

企业管理者必须首先认识至日企业税赋是企业作为纳税人应尽的义务，是依据国家税法与企业自身经营活动而确定的，并不是做假账和托关系就能解决的。因此，企业管理者应当主动学习并且加强自身的业务素质与税务管理意识，并以此带动广大员工加强对税务管理的认识，从而有利于企业做好税务管理工作，规避税务风险。

3.建立专门的税务管理部门

中小企业的税务管理水平低，对税务管理的重视程度不够，最主要的就是其管理工作是由财务部门来代为执行。随着经济的发展，我国的税收体系越来越复杂，税收征管力度也日益严格，因此企业应当设置专门的部门来管理企业的税务问题，不但要做好企业的税款计算、申报与缴纳，还要研究国家宏观调控的动向以及各项税收政策，把握好国家的税收优惠政策，降低企业的税务风险，从而减少企业的不必要损失。

4.加强企业日常税务管理工作

日常税务管理是企业税务管理工作的基础，是企业开展生产经营活动的前提，也是企业获取纳税管理基础信息的来源。小企业的税务管理第一步就是要做好日常税务管理工作，主要包括办理税务登记、正确计算税款、按期申报纳税并交纳足额税款等。这样在一定程度上就可以使企业的一些涉税行为更加合法规范，减少企业的不必要支出和不利影响。

5.适当进行节税管理

企业税务管理工作的中心就是企业的节税管理。它是在日常纳税管理的基础上，以降低企业税金成本增加企业收益为目的而进行的专项税务活动。通常可以从以下几个方面进行有效管理:第一，充分利用优惠政策，比如在中小企业分布较多的物流行业，为鼓励其发展，国家在2005年12月下发了一系列通知，针对物流企业的运输和仓储两个环节实行按差额计征营业税。某物流企业在一项仓储服务的营业额为50万元，假设外包的仓储费为40万元，那么新的营业税计征基数就由原来的50万元降低到现在的10万元，即税额由2.5万元变为住5万元，显然这对物流企业重复纳税的改善有着非常重大的意义叹第二，针对不同的应税项目分别进行核算，区别纳税。比如，当前从事交通运输、建筑安装、文化体育业以及邮电通信等行业的营业税率为3%，而其他行业则一般为5%，因而在针对不同业务时，应当进行区别核算，避免把此类业务按照5%的税率进行税务缴纳。第三，一些新开办的中小企业可以把税赋较低的地区作为注册地，这样能够较好的进行避税。比如，针对大多数中小企业的固定资产比重较大，进项税额较多，而我国的中部六省普遍实行的是消费性增值税，它允许固定资产取得时可以抵扣进项税额，因此中小企业可以考虑在中部六省进行注册。

6.做好企业税务风险的规避与防范

加大对中小企业使用的税收政策与宏观经济的研究力度是中小企业防范税务风险的首要工作，特别是要防范政策变动给企业带来的风险;其次是要对纳税筹划保持谨慎态度，用好税收优惠政策;最后企业还应当同税务部门建立一个较好的沟通渠道，特别是在企业的一些重大经济事项上，应当主动咨询相关的税收法规，以保证企业诚信纳税，维护自身的合法权益。