财务审计工作要点范文

财务审计工作要点范文第1篇

关键词：农村；审计；工作要点

中图分类号： E232.6 文献标识码： A

一、引言

开展农村审计监督，实行财务公开，是杜绝农村财务管理混乱的一项重要措施。农村财务审计是对农村生产经营单位的财务收支活动进行审查和评价，以确定其是否真实、正确、合法、合理和有效的一种经济监督活动。农村财务审计的对象，包括农村村、社合作经济组织，乡村集体企业和经济联合体等，农村财务审计属于政府授权的内部审计。目前，农村财务审计和村干部换届离任审计则成为规范村财管理的一项重要工作。

二、农村财务审计要点

（一）审计工作总体规划

1.审计工作要早计划早安排。可以在本乡镇挑选熟悉会计业务知识的人员，如果干部队伍中人员不足，也可以挑选会计业务精熟的原村会计参加，审前必须做好他们的培训领证工作，做到持证上岗。

2.设置表格。审计准备工作中，应多设计一些村财收支重点项目统计表格，在使用中按需要随机补充，有利于有关问题的收集统计。

3.审计法律法规运用。审计人员要学好用活有关村财管理方面的法律法规和财经制度。对违章违纪和违法的条例，能切合实际、实事求是地灵活运用和引用，正确提出审计建议做出审计结论和审计处理决定，或移交司法机关处理。

（二）组织工作组成员

1.审计安排。审计组应3人以上组成。在年度村财审计或村干部换届离任审计时，因面广量大，乡镇可以对辖区村按时间段安排各审计组成员专人负责主审，统分结合，必要时进行集中审议、分析，防止因为人员少难以对各村全面审计的问题。

2.专人负责。每个审计小组可指定一位审计人员负责对所审村全程审计，负责审计报告、审计结论、审计意见书的撰写，同时做好复审复议，审计反馈等工作。

（三）审计收入项目重点

1.查合同。可以通过查看村委会发包的经济合同，逐笔登记发包及上交收入，再逐笔核对账目和收据，检查有无据实入账。

2.查账表。从总账收入账户和资金收支科目余额表中了解被审计单位的收入情况，掌握被审计村各年度收入的基本信息。

3.查收据。以上两个环节了解后，对出纳使用的收款收据存根进行逐笔核查，特别对大额的收入应查看会计作账联，核对账等。如果发现收款收据有断号，不同版本，涂改或整本存根丢失等现象，则应重点集中精力审计。

（四）支出方面的审计重点

1.审凭证。支出方面的审计主要查看记账凭证中的原始凭证，对各种账簿凭证要总体查看一遍，认真分析、注意四查，一查票据是否真假；二查票据是否开支合情合理合法合财务制度；三查经手人\证明人、审批人是否齐全，民主理财是否到位；四查大笔开支有无疑点。再认真细致地把有疑点和不符合法律法规和制度的开支票据。按记账凭证的年月、凭证号（第几册）票据开支的项目内容、金额、票据号码、出处等，逐笔记录好审计底稿。

2.取证据。对查出有疑点的票据，经确认后，复印件要盖被审单位公章，主管签名，再组织审计组成员合议并重点进行复查，力求证据充分、确凿。审计底稿和调查取证等文书必须由被审单位盖公章、负责人、当事人签名。审计人员应有两人以上当场签名。

（五）选择专项审计

1.管理费用审计。首先查看总账、明细账和记账凭证是否账账、账据相符。查村干部的误工天数、月工资、补贴、奖金、福利、保险、差旅费、节假日费用等是否按规定和制度开支，是否经过有关会议通过，有无超计划，超标准、超限额。可将这些内容按各项指标列表统计，看各个不同职务的村主干和成员月报酬、年报酬多少，从中寻找问题。

2.其他开支审计。看有无利用公款请客送礼的开支，特别对月月天天有吃请，年开支数额大的要认真核查，查虚假列支以少报多，重复报销等问题。对有节假月份，查是否存在送礼物的开支在伙食费票据上报销。

3.库存现金审计。目的是审核村集体资金是否安全使用。入村或调账审计时，审计人员应首先突击对库存现金进行盘点，做到安排稳妥行动快，不出缺漏不走过场。

（六）基建工程项目的审计

1.审查基建项目的确定是否经过村两委研究、村民代表会议审议通过。以会议纪录或决议为凭。

2.审查发包过程中，是否实行工程预决算，以书面预决算书为凭。

3.审查工程发包前，是否在15天前在公开场合张贴招投标公告，公告内容是否公正、公平，有无故意设置限制公平的条件。

4.审查招标过程是否透明，程序是否合理合规合法，有无弄虚作假，串标、悔标、压价承包等现象。

5.审查中标工程是否按期签订书面合同或协议。合同条款是否客观公正，有无违反会议通过的内容，认真审核工程的每个相关环节是否合理合乎逻辑。

6.审查工程资金和物资是否按工程进度支付，有无违反合同条款多付，超付款问题。

（七）审计村集体资源资产发包是否正常

村集体资源资产，有山场、果场、林木、厂房、场地、鱼塘、苗圃、养猪场、电站等。这些发包过程中，要做重点审计。

（八）严把审计质量关，做好取证工作

1.取证要依法，证据要确凿，事实要清楚真实，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。

2.审计工作底稿要真实记录，认真编写不出差错，审计工作底稿是审计查证的事实依据，也是依法依规处理意见的必要依据，处理意见要做到一事一稿，记录清楚程序合法。

3.审计组组长要严格认真审核审计工作实施程序的合法性，对取得的证据和编制的底稿全面认真地查缺纠错，审核签名。

（九）提质的必要措施

1.审计要以组长负责制，审计成员对查出的问题要向组长详细汇报，审计组长对审计的内容、过程和质量负主要责任，对草拟审计报告负责审核并上报。

2.审计组人员在审计执法过程中，要严肃纪律，遵纪守法，做到不贪不占不参加吃请，依法履行岗位职责，团结协作，服从审计工作安排，保证审计质量。

3.审计人员要对分工负责的审计质量负责，做到分工到位、审计到位、复查到位、考核到位、严把审计质量关。

（十）做好审计回访工作村集体财务审计，目的是为了促进村财管理规范化、制度化，对违反财经制度和法律法规的人员予以查处。所以，审计组对被审计村的审计报告和建议意见等执行情况要进行回访，分别召开党员、村民代表和群众参与的会议，多倾听他们的意见，接受群众监督，了解村两委对审计意见进行整改落实的情况。帮助村集体经济组织进一步完善各项财务管理制度，招集村务监督小组成员和村民小组长以上干部培训会。学习财务制度和管理知识，总结经验教训，提高他们的综合素质，促进审计的实际效果。

三、结语

财务审计工作要点范文第2篇

一、指导思想

以全市交通运输工作重点为中心，解放思想，开拓创新，探索财务管理从单一的资金管理向筹资融资与资金管理并重的模式转型，深化财务监管体制改革，探索当前预算管理模式下的审计监督方式和政府采购模式下的部门集中采购方法，加强财务管理信息化和财务人员作风建设，推进依法理财和制度理财，提高财务管理水平和资金使用效益。

二、主要工作

（一）优化服务措施，全面完成费收任务

严格执行税费征收政策，认真落实“绿色通道”惠民政策，优化服务措施，健全服务体系，提升服务水平，大力挖掘费收潜力，堵漏增收，确保规费征收任务全面完成。

（二）强化财务管理，提升服务保障能力

1.制定预算管理制度，加强预算资金监督

强化预算约束力，规范预算编制方法和程序，促进预算资金管理规范化，做到制度理财。一是建立部门预算审核机制，强化预算管理手段，构建交通预算“一盘棋”的管理模式；二是建立预算执行情况报表和财务数据上报制度，实现对交通专项资金收支情况的实时监控；三是实行季度预算执行分析例会制度，加强各单位预算执行和财务管理方面的经验交流，针对在预算执行中存在的问题提出改进意见及措施；四是积极推行财政科学化、精细化管理，提高财政管理绩效。

2.加大协调力度，改善理财环境

积极协调财税部门，争取财政部门对交通部门的资金支持，政策支持和服务支持，落实交通建设地方配套资金。努力争取事业单位实行绩效工资后基本支出增支部分的资金来源。加强上级业务主管部门联系，积极向上争取政策，了解专项资金动态，为本部门争取资金提供有效信息。

按照《市政府公路债务化解方案》要求，积极协调财政部门落实化债资金，做好债务化解工作，确保全市公路债务化解工作按计划正常进行。

公开、公平、公正地分配和发放成品油价格改革财政补贴，确保惠民惠农政策落到实处。

3.加强制度建设，夯实财务工作基础

以规范财务管理为主体，结合本单位的实际情况，建立健全覆盖资金筹集、预算执行、资产管理、财务监督的财务制度体系。建立制度落实的责任机制，推动各项工作有效开展，用制度管钱、管事、管人。各单位要做好会计基础工作，巩固会计基础工作规范化工作成果，及时准确完成各项会计、费收报表。票证管理符合上级要求。市局将结合治庸问责活动，抓好任务工作目标考核，完善考核制度，推进精细化管理，提升财务管理水平。

4.加强资产管理，健全资产管理制度

落实《省行政事业单位固定资产监督管理条例》，各单位要在资产清查的基础上，对资产实行精细化管理，结合我市财政资产管理规定，建立和完善资产管理制度，优化资产配置，严格政府采购，加强资产收益管理使用，规范资产使用及处置行为，确保国有资产安全有效使用。

根据《财政部关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》和我市关于行政事业单位国有资产清查政策，报表及软件操作的要求，全面完成工作任务。

5.加强财务基础工作建设，全面提高核算质量

在全市交通运输系统开展以财务核算为重点的会计基础工作检查活动，促进全市交通运输系统财务基础工作。

加快财务管理综合信息平台建设。升级国库集中支付管理系统，结合局机关会计制度转换升级更换会计核算软件，完善计算机辅助审计数据系统，探索财务集中监管信息平台建设。

（三）贯彻执行“八项规定”，大力压缩“三公”经费

认真执行中央八项规定配套出台的《厉行节约反对浪费条例》以及公务接待费、差旅费、会议费和培训费等一系列管理办法和《违规发放津贴补贴处分规定》，加强“公款”支出管理，确保“公款”支出合法、合规、合理，压缩“三公”经费支出，做好经费支出信息公开支出准备工作。

（四）充分发挥学会职能，服务交通财务管理工作

以学会为平台加强业务学习和培训工作，举办一期财务管理讲座或业务培训。

组织财务人员参加中国交通会计学会和省交通会计学会组织的ppp项目培训。

继续组织学会会员结合本单位实际工作，开展调查研究，撰写调研报告和财会论文，参加学术交流，每个单位完成1—2篇论文任务，并积极做好学术成果的转化运用工作。

（五）坚持财务收支年审制度，充分发挥审计监督职能

根据《内部审计监督管理办法》要求，完成对局直单位2015年度财务收支年审工作，并运用好计算机辅助审计软件。

财务审计工作要点范文第3篇

一、加强财务预算管理。一是认真研究预算及医改投入政策，加大财政预算争取力度，力保财政预算基数逐年上升。二是拟订所属单位财政预算分配建议，尽早下达所属单位年度财政预算额度。三是加强所属单位年度收支预算的编制与核定，加强预算执行的动态监管，引导单位内部考核分配方案与财务收支预算有机结合，适时沟通预算执行过程中的异常情况，督导单位实现年度收支平衡。四是及时组织收支预算年度考核及绩效评价。通过预算政策及相关管理措施，不断强化单位预算管理意识，促进单位预算管理规范。

二、强化单位账务及收支管理。一是规范部门及项目的账务核算及管理，坚持以账务与业务方案对接，项目资金与项目实施进展对接，促进项目规范运行。二是继续坚持乡镇卫生院财务集中审核制度，巩固会计基础工作，规范会计核算，落实收入、资金、资产等内部会计控制制度。三是加强单位账务数据利用与分析，对单位收支运行及债务、资产管理情况实行季度公示，保持适时有效沟通。四是重点监管单位公务接待及车辆运行管理，力求支出管理环节明晰、支出核销程序规范、目标管理效果显著。五是分层次组织财务管理相关政策的培训与沟通，争取单位领导对财务工作的重视与支持，取得干部职工对财务工作的关注与理解。通过账务监管，逐步改变单位重资金安排结算轻账务利用分析的现状，形成单位以帐管钱管物、领导真抓善管的财务管理局面。

三、稳妥实施部门内部审计。按照审计部门“三年审一遍，一次审三年，三年全覆盖”的总体要求，结合本部门财务管理现状，有重点、分步骤实施部门内部审计。一是以项目为重点，实施重大公共卫生及基本公共卫生项目专项审计。二是围绕收入支出管理实施单位收支审计，每年至少选择公立医院、公共卫生机构及乡镇卫生院各一家。三是围绕经济责任制实施领导离任审计。

四、严格控制单位债务规模。一是规范举债程序管理，严格控制单位新增债务。二是加强日常债务监管，严格控制债务总额。

五、加强政府采购管理。一是加强以采购项目是否合理、资金来源是否落实、采购预算是否虚高为重点的采购预算审查。二是统一政府采购审批申报，参与采购过程协调。三是统一实施乡镇卫生院专业设备及房屋维修项目政府采购。四是实行单位按季度上报政府采购台账监管制度。

六、规范单位资产管理。一是加强单位资产管理，明确内部管理流程，重点落实实物管理人员职责及盘存制度，做到账账相符、账实相符。二是统一组织卫生部门资产核销工作。

七、促进统计工作进一步规范。一是促进单位统计基础工作进一步规范，做到数出有据。二是做好全国卫生计生统计网络直报系统及其它统计报表的部门分工协调和上报工作。三是加强统计数据的利用与分析，为领导决策和单位管理服务。

八、切实加强价格监管。一是督促各单位规范价格执行流程，明确价格管理职责，落实价格公示制度、门诊费用查询制度及住院费用一日清单制度。二是建立季度价格核查制度，及时整改价格违纪违规行为。三是及时协调价格纠纷，加强与县物价局的沟通与配合。四是积极参与省县医药购销及医疗服务收费专项整治行动。

财务审计工作要点范文第4篇

一、指导思想

坚持以科学发展观为统领，按照上级业务主管部门工作部署和县委、县政府总体安排，紧扣中心，服务大局，依法履行审计监督职能，重点对财政资金使用效益、重大政府投资项目、重点民生资金、领导干部履行经济责任情况进行审计，充分发挥审计“免疫系统”功能，为全县经济社会又好又快发展做出积极贡献。

二、工作任务

（一）审计署、省审计厅统一组织的审计项目。2012年审计署、省审计厅统一安排的审计项目9个，其中，审计署安排2个，分别为：社会保障资金审计，安居工程建设项目审计；省审计厅安排7个，分别为：三峡库区外迁移民资金决算审计，公共卫生专项资金审计，国外援贷款项目公正审计，计生事业费及计生政策落实情况审计调查，地方储备粮管理情况审计，支持中小企业融资政策落实情况审计，中小学校校舍安全工程审计。

（二）财政预算执行审计。组织对县财政局预算编制与执行情况及县地税局税收政策执行、税收征管、税收计划执行情况进行审计。同时，对县公安局、民政局、人社局、教育局、国土资源局等部门及所属二级单位的预算执行情况、财政财务收支情况以及相关财政专项资金使用情况进行延伸审计。

（三）财政财务收支审计。组织对县检察院、法院、总工会、人口计生局、第一人民医院、中医医院、妇幼保健院、车胤中学、第三高级中学、南闸中学、血防办、定点办、“双创”办、农科所等部门和单位的财政财务收支情况进行审计。

（四）经济责任审计。根据县经济责任审计领导小组的统一部署，对镇的主要负责人进行届中经济责任审计；对县科技局、住建局、司法局、供销社、体育局等部门和单位主要负责人进行届中经济责任审计。

（五）重点建设项目审计。对上级拨付、本级政府投资、部门自筹资金的投资项目，上级政府及部门明确规定由其授权指定的机构进行竣工决算审计的，按规定执行；没有规定的，一律由县政府投资审计中心进行竣工决算审计。

三、主要措施

（一）依法审计，严格执法。严格按照全国、全省审计工作会议要求，依法开展审计，提高审计工作的主动性和时效性，对审计中发现的问题，督促有关单位迅速进行整改，并依法依规进行处理，严格追究有关人员的责任，维护审计工作的严肃性。

（二）立足监督，强化服务。认真履行审计监督职责，通过微观审计，抓住一些普遍性、倾向性、苗头性的问题，加强综合分析，为县委、县政府宏观决策提供服务；通过财政、财务审计，查找部门和单位在经济运行中存在的问题，从体制机制上分析原因，提出切实可行的措施和建议，督促有关部门加强整改，建立健全规章制度，提高财务管理水平。

财务审计工作要点范文第5篇

根据国家局整顿规范工作信息通报制度的要求，现将____20__年第一季度内部管理监督的主要工作汇报如下：

一、认真贯彻国家局文件精神，布署全年整顿规范工作。

3月25日，____工业公司召开20__年整顿规范专题会议，贯彻落实《国家烟草专卖局关于20__年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》，布置____20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作。公司原料供应部、市场营销部、综合计划部、审计部、财务管理部、物资采购中心、法律与改革部、生产制造中心、监察部部门负责人及公司所属三家卷烟厂、两家直属公司分管领导、整顿办全体人员参加了会议。

公司整顿办周游副主任传达了《20__年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督的工作要点》（国烟办〔20__〕89号文件），赵彭弟主任传达《《____工业公司20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（讨论稿）。

党组书记、总经理蒋洪喜就20__年____工业公司整顿规范工作作了总结讲话。蒋总强调全系统要深入贯彻落实国烟办〔20__〕89号文件，深刻理解国家局“严格规范”重要意义，按照国家局20__年整顿规范工作重点，做好以下几项工作：一是提高工作标准，把“严格规范”要求具体化。二是认真把握工作重点，提升内部监督管理工作的水平。三是加大工作力度，确保内部管理监督工作取得实效。

会上，公司各直属单位分管领导作了表态发言。大家表示，要将《国家烟草专卖局关于20__年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（国烟办〔20__〕89号）传达到每个职工，按照公司要求，认真组织好《____工业公司20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（讨论稿）的学习讨论，及时上报公司《工作要点》的修改意见，根据《工作要点》讨论稿的总体布署，认真组织好本单位20__年整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作。

二、严密组织，认真做好税收自查工作。

根据国家局“关于开展税收自查工作安排意见”及有关会议精神的要求，公司领导高度重视，成立了以党组书记、总经理蒋洪喜为组长，财务、审计部门为主体，公司所有部门紧密配合的税收自查专门机构，严格按照国家税务总局的检查提纲，认真、细致的开展自查工作。蒋总对税收自查工作提出三点要求：一是认真学习国家局财务审计工作会议精神，保证全面贯彻落实；二是按照严格规范的要求，切实加强财务管理和审计监督；三是严密组织，严肃认真地搞好税收自查。

公司分别于07年12月25日，08年2月2日分别召开了由公司领导班子、所属企业主要负责人、财审部门全体人员及公司机关各部门负责人参加的“税收自查工作专题会议”和“财务审计工作视频会议”，全面布置税务检查工作。本次自查在财务部门自查基础上，邀请年报审计会计师事务所、专业的税务师事务所、税务征管部门对企业涉税事项，从不同层面、不同角度进行全面系统的第三方检查。自查范围主要包括20__、20__年度的涉税事项，对重大事项追溯到以前年度。2月19日，公司组织召集各单位财务部门负责人对税收自查工作进行了专题汇报和讨论。

截止3月初，除07年度企业所得税汇算清缴应在08年4月底缴纳外，06-07年补缴税款已按照国家局要求全部申报缴纳。

三、初步建立分层级的内部监督管理专栏。

为全面贯彻落实国家局整顿办的各项工作部署，进一步加强江*烟草工业系统整顿规范和内部管理监管工作，3月份，公司整顿办在公司网站上设立了整顿规范与内部管理监督工作

专栏。

整顿规范与内部管理监督工作专栏共设：领导讲话、文件通知、工作动态、整顿办通知、规范性文件、通讯录等六个栏目和各卷烟厂内部监督管理的网页链接等内容。其中：“领导讲话”及时报道国家局、国家局整顿办以及公司有关领导关于整顿规范的重要讲话；“文件通知”主要涵盖国家局及____制定下发的有关整顿规范工作方面的重要文件和工作安排；“工作动态”全面反映贯彻落实国家局文件精神和国家局整顿办布置工作的完成情况；“整顿办通知”主要包括公司安排布置各有关部门、所属卷烟厂、直属单位整顿规范工作的各类通知和工作安排，“规范性文件”主要囊括公司层级的各类规章制度；通过“企业网页链接”，及时反映所属企业完成公司部署工作的完成情况，并及时掌握各厂的内部监督管理专栏的建设和使用状况。专栏的开通不仅为加强内部管理监督工作开辟了一个舆论宣传阵地，更为重要的是建立了一个能够实现工作布置－组织实施－适时检查，动态管理、全面反映内部监督管理工作的平台，使之成为推动整顿规范和内部管理监督工作的一个有力抓手。

四、组织开展统一修订汇编规范性文件工作。

随着公司体制改革不断深化，组织机构调整逐步到位，为进一步落实责任，完善制度、规范程序，严格监管，建立严格规范的现代卷烟工业企业管理制度体系。公司对20__年9月成立以来的规范性文件组织进行统一修订汇编工作。公司党组数据、总经理蒋洪喜担任组长，纪检组长俞惠梅担任副组长，各部门负责人作为规范性文件修订领导小组成员，各部门抽调了精兵强将负责各自部门相关规范性文件的整理修订工作。规范性文件统一修订汇编将分收集、清理；修订、补充；科学分类、汇编成册等三个阶段，历时半年。截止3月底，已经完成了第一阶段工作。

以上汇报，不当之处请指正。

____工业公司整顿办

财务审计工作要点范文第6篇

（一）内部审计外部化的含义及形式 所谓的内部审计外部化所指代的是企业将其内部审计工作全部或者部分交付给专业会计人员、会计师事务所或者其他中介机构来完成的一种现代化管理方式。随着现阶段经济发展进程中，对于专业化程度要求的不断加深，企业在其具体财务审计工作中，受到来自于管理成本、人员成本等各方面成本因素的限制，逐渐开始向一些类似于会计师事务所等专业化中介机构张开怀抱，选择以外包的方式将企业内部的审计工作交付给外部机构。

对于内部审计外部化的具体形式，国内外学者研究总结有如下几种形式：（1）全部外包形式，即企业将内部的全部审计工作都全权交托给会计师事务所完成，在其企业的内部系统中不另设相关审计部门。（2）部分外包形式，即企业不是将全部的内部审计工作交托给会计师事务所完成，而是将一些对专业性需求比较高，或者说技术要求比较强的审计工作交给外部机构完成，而对比较简单的财务审计操作则交由企业内部相关人员完成。（3）提高审计管理咨询形式，在此形式之下，企业雇佣外部机构并非开展具体的财务审计工作，而是就一些审计工作要点向外部机构进行咨询，从而通过外部意见更好地开展企业内部的审计工作。

（二）内部审计外部化的理论基础 与内部审计外部化这一财务管理模式相关的主要有资源依赖理论和委托理论这两方面的理论知识基础。（1）内部审计外部化与资源依赖理论。根据资源依赖理的观点，组织为了生存和发展，需要获得资源，因此必须与其所依赖的生存环境进行交易，从而达到充分发挥自己的能力或者控制其他稀缺资源的目的。也就是说企业为了更好的经营发展，因此需要与整体经济环境进行人力与物力资源的交易，从而达到资源合理配置的目的。从审计工作的角度来看，虽然企业可以通过内设审计部门完成相关的财务审计工作，但是为了更好地发挥企业的专职能力，进行细致化的工作专业分化，具备一定资源条件的企业就应该采取与外部机构合作的方式，通过内部审计外部化来发挥各个组织的长处，即企业做好其本职行业发展工作，而会计师事务所则利用其行业优势进行专业化的审计工作。（2）内部审计外部化与委托理论。根据委托理论的观点，当企业所有权和经营权不分离时，经理人本身就是企业资源的所有者，拥有企业全部的剩余索取权，经理人会努力为自己工作。也就是说，当所有者与经营者最终目标一致也就不存在问题。但是，当企业的所有权和经营权出现分离的时候，经营者与所有者的利益就可能发生背离，从而导致问题的发生。当企业选择将内部审计外部化的时候，其实就在企业经营过程中引入了外来管理者，而会计师事务所则相当于它的“经营者”，虽然两者的根本目的都是为了理清企业的财务问题，但是由于这二者的利益关系并不一致，从而也可能造成问题，且企业更需要支付一笔成本。

二、内部审计外部化形式

（一）内部审计外部化的历史进程 内部审计外部化的具体历史发展可以分为初级阶段、发展阶段以及回归阶段。在每一个具体的进程中，内部审计化对于企业整体的经营发展往往发挥着不同的作用，但总的来说，目前在各个企业的发展中，对于内部审计外部化的问题越来越重视。

1988年前后，是在内部审计外部化的发展初级阶段，更多的企业是对于审计外包的顾虑，因而总体上采用内部审计外部化的企业并不多，更多的企业还是按照传统的方式在企业内部设立审计部门，通过企业自身的工作人员开展财务审计工作。而在20世纪90年代中后期至21世纪初，内部审计外部化得到了迅速发展，正式进入了其发展高峰期。特别是在1996年5月份，AICPA职业道德执行委员会正式颁布了与内部审计外部化相关的道德准则解释IDI-13，从法律法规的角度消除了众多企业的顾虑，至此，以美国为首，国际上出现越来越多的企业选择了采取内部审计外部化的方式开展企业财务审计工作，也进一步将内部审计外部化这一模式推向了世界经济的舞台中央。虽然内部审计外部化现象在20世纪90年代末达到高潮，但是自本世纪初开始内部审计外部化逐渐进入回归状态，其发展总体速度趋于平稳。这是因为，随着内部审计外部化的不断推广与发展，企业在享受其带来的审计便利的同时也感受到了将企业内部信息公开化的潜在风险。在此阶段，原先开展内部审计外部化的企业当中，一部分开始进行审计业务的回收，决定采取内部审计的方式，而另外一部分企业则接受了由审计外部化所带来的弊病，在优劣权衡之下仍旧选择通过会计师事务所等外部机构开展内部审计外部化。

（二）内部审计发展现状 自内部审计外部化被引入我国经济发展进程之后，历经近30年的发展历程，目前国内的内部审计外部化工作得到了很好的推广，越来越多的企业开始关注专业化分工问题，开始采取将审计外包优化企业资源结构。但是总的来说，目前内部审计环节还存在着不少问题。主要体现在以下两方面：（1）内部审计人员知识结构单一。当今社会的经济发展所需要的是复合型人才，而对于企业的总体人力资源需求来说，更是需要同时具备多样化知识储备的复合型人才。在企业开展内部审计工作时，其相关的审计人员更应该优化其整体知识结构，从而改善自身知识结构单一的现状。内部审计是一种集查错防弊、兴利以及增加企业价值为一体的综合性活动，因而作为具体实施该项工作的企业内部审计人员而言，不仅需要具备一定的财务会计知识，更要熟悉企业的具体生产经营活动，同时具备法律、金融、管理等方面的相关基础知识。（2）内部审计工作范围过小。虽然随着经济全球化的推行，一些大型企业通过对于国际新型管理理念的接触，已经开始对内部审计有了新的认识与理解，但是在其企业内部开展具体审计工作时，往往在内容、方法以及形式这几方面存在着一定的改进空间。就内部审计的工作范围而言，目前企业过分关注与对财务会计报表和相关经济指标的变动，而在内部审计工作中缺少了对企业内部经营活动的结合性考量，从导致审计结果往往具有一定的片面性，不能很好地进行全局反应。

（三）针对内部审计外部化过程中风险控制问题的思考 由于企业在进行内部审计外部化的同时所接触的是一家本质上与企业利益无关的外部专业机构，因而在这次合作中，企业往往可能会面临来自于法律、合同协议以及商业泄密问题等多方面的风险。为此，企业必须慎重对待内部审计外部化这一经济活动，做好相关环节的风险控制工作。为了保障企业在内部审计外部化的进程中，企业利益能够受到最好的保护，需要做好以下几点风控工作：首先，企业在选择外包机构的时候应该关注机构本身在其行业中的信誉度以及经验年数。只有具备行业信誉的专业性机构才能够胜任企业的审计工作，一般来说，只有那些由长期工作经验的会计师事务所才能够在企业的审计工作做做到保质保量，为企业提供最满意的服务。其次，企业必须做好外包合同的审查工作，从每一项合同条例中保障企业开展内部审计外部化时，其服务范围、业绩标准、安全保密、控制措施、报告制度以及争议解决等都在掌握之中。

（四）我国内部审计外部化的发展展望 随着社会发展进程中资源优化问题的提出，相信会有越来越多具备一定条件的企业会选择通过内部审计外部化的方式开展企业的审计工作。另一方面，出于优化组织结构以适应多变的市场环境的考虑，内部审计部门的规模会呈现缩小的趋势，朝着更专业化、更灵活的方向发展，而在此过程中，内部审计部门与外部审计组织的协同合作将会增加。而在内部审计外部化的具体表现形式上，随着我国行业发展的成熟化，会不再仅仅局限于当前的几类，而是会随着企业的发展要求和会计师事务所的技术手段提高衍生出新型的审计外包形式。例如，在为公司提供外部审计服务的事务所之外，也可以通过聘请一家会计师事务所提供内部审计服务，进行所谓的强强联合。而提供外部审计服务的会计师事务所同时提供内部审计服务，也可以使用相同的审计人员。最后，提供外部审计服务的会计师事务所同时提供内部审计服务，但要由未参加外部审计的其他审计人员进行审计。总的来说，将来国内的内部审计外部化工作会出现越来越多的形式，而这些形式的展开都能够帮助企业开展最好的审计工作，为推动企业经济发展做出贡献。

三、企业内部审计外部化的利弊分析

（一）企业内部审计外部化的优势 对于企业发展来说，其进行内部审计外部化主要有以下三方面的优势：（1）优化人力资源配置，提高企业经济效益。在现阶段的发展进程中，进行审计工作的相关人员不仅仅需要掌握财务审计类专业知识，还需要具备与各个行业相关的多元化知识储备，因而一般企业内部的工作人员往往难以满足这一综合性要求。随着目前会计师事务所的发展日益成熟，当企业选择内部审计外部化的时候，其整体人力资源将得到有效配置，外聘的审计人员能够通过专业的审计工作指出企业的不足之处，而企业内部的工作人员则在其岗位上为企业发展带来实际有效的推动力，总体上达到了“术业有专攻”。（2）极大程度降低企业的成本。如果企业在其内部设立一个专业的审计部门，那么就要对人员物资等进行合理管理，这其中就需要花费一笔不小的开支，而在内部审计外部化的过程中，这笔成本费用则能很好避免。由于会计师事务所具有专业性财务审计人才能够同时为多家企业服务，而企业在接受具体会计师事务所审计人员的工作服务时又不需要额外进行人员培训工作，因而这其间可以达到双赢的局面，企业的总体经营成本能够得到合理降低。（3）促进企业内部审计向战略审计转变。在传统意义中的企业内部审计工作中，其审计人员的具体工作往往只是局限在财务报表等的差错防弊等财务审计中，而缺少对于企业审计工作的战略性规划。随着目前社会经济发展，对于企业的审计工作早已有了新的需求，审计人员的工作职责不仅仅停留在纠错过程中，更是需要为企业提供一些管理咨询服务和战略经营决策。而审计人员所应具备的这一素质要求则能够通过内部审计外部化来达到，因而会计师事务所中的财务审计人员往往都是具有专业素质的高级综合性人才，他们能够在基本审计工作的基础之上，为企业提供战略性审计规划。

（二）企业内部审计外部化的劣势 尽管内部审计外部化能够为企业带来众多优势，但是与此同时，内部审计外部化也存在了以下两点主要劣势：（1）无法全面了解企业的经营情况。在企业选择内部审计外部化的前提之下，对于企业管理方来说，可能就无法对企业的经营情况进行一个较为全面的了解。在企业选择让内部人员从事审计工作的时候，管理人员能够通过内部审计工作者的直接情况汇报来了解企业的具体经济活动情况、管理政策以及人事情况。但是当企业采取内部审计外部化的方式时，管理者所获知的消息都是间接的，从其具体报告文书中对企业的实质经营情况有一个了解。但是当会计师事务所的工作人员在其报道中出现错漏等情况时，企业就可能无法全面性地了解其发展情况。（2）商业秘密泄露的可能性较大。由于企业在内部审计外部化的过程中，是将企业内部的所有文档资料向具体的会计师事务所工作人员公开，因而在此过程中，可能会出现商业秘密的泄漏情况。虽然整体上来说，会计师事务所中从事财务审计的人员素质较高，但是不排斥个别道德信用存在一定问题的审计人员，当这类工作人员接触企业的直接内部商业信息之后，他们可能会不遵守职业道德，为了一定的经济利益而向企业的竞争对手泄露了这些商业机密，从而会给企业带来巨大的损失。

随着现阶段我国社会经济发展进程中对于财务审计的愈加依赖性，如何处理好企业内部财务审计工作成为重要的问题。究竟是采取审计内部化措施还是内部审计外部化措施，对于企业来说成为了重要议题。然而就目前国内各类会计师事务所的发展成熟度来看，再结合企业目前发展进程中所讲求的分工明确性，内部审计外部化逐渐成为了市场经济发展的必然要求，也是企业经营管理的内在需要。企业通过适当引入外部专业机构的内审服务，在很大程度上缓解了企业的运营成本压力，也可以利用会计师事务所等专业机构中的高素质人才高效地解决企业内部的审计问题。

参考文献：

[1]马宇申、姚清云、高厚礼：《内部审计外部协同的可行性研究》，《山东社会科学》2007年第7期。

财务审计工作要点范文第7篇

关键词：网络经济环境；医院审计；管理；HIS系统

HIS系统（Hospital Information System）是现代医院集诊疗、行政信息、决策、数据交换等为一体的现代医院管理系统，所以作为医院审计管理人员，必须利用HIS系统中管理财务的子系统的功能，结合医院的审计信息来源信息，对网络经济环境下的医院审计工作进行不断的创新和发展。

一、网络经济下加强医院财务审计的必要性

首先，有利于加快医院审计信息化建设。信息化技术的推广和应用是企业创造效益的基础，医院也一样，信息化技术在医院审计管理中的应用，通过可靠数据库的支持，既有利于降低重复劳动率，又提高可数据利用率，推进了医院有序化管理。

其次，有利于审计目标的实现。医院审计的工作目标是在有效管理和加强内控监督的基础上，维护国有财产不受侵犯。因此借助网络经济的影响力和计算机网络技术，采用有效可行的方法处理审计材料和信息，确保了审计结果的准确性和科学性，对实现最终审计目标以及医院领导做出相关决策提供了可靠的依据。

最后，有利于提升医院内部审计质量。网络信息技术辅助医院审计的目的是在审计活动中利用以计算机技术为代表的现代信息技术作为辅助手段与工具对信息数据的真实性、完整性、合法性，以及与财政、财务收支有关的计算机信息系统的可靠程度进行相应的监督与评价，以便确定医院经济活动是否真实、准确，是否遵守相关的法律和规章制度，是否经济有效和达到预期效果。

二、网络经济下加强医院审计管理的工作要点分析

鉴于HIS系统在整个医院财务审计管理中的重要作用，尤其是在网络经济时代的到来，作为医院的财务审计管理人员，必须切实掌握工作要点，才能更好地促进医院内部审计管理成效的提升，在优化传统审计管理模式的同时更好地促进医院审计管理水平的提升，这就需要切实做好以下几个方面的工作。

一是在医院财务审计管理工作中切实加强计算机技术的应用。由于部分医院从事财务审计管理的人员自身的专业技术水平有限，加上难以正确认识内部审计管理的重要性和业务能力有限，导致医院内部审计效率不高，审计结果差强人意。因此医院应加大力度强化审计人员的培训，不断提高其专业技术知识水平，尤其是应加强计算机技术的应用，为整个审计工作的开展奠定坚实的技术基础吗，并强化审计人员考察和评价，从而使其掌握审计工作中所需的计算机技术。而在此基础上，医院就应加强审计软件的研发，尤其是应加强技术人才和先进设备的引进，才能确保医院的财务审计效率得到有效的提升，不仅能将审计的流程简化，而且还能节约审计的时间，而作为审计人员，在整个过程中，必须利用会计电算化知识对信息进行查询和过滤，同时对数据进行审核和分析，从而得出审计结果，提高审计工作效率。

二是切实加强风险防范。随着网络经济时代的到来，HIS系统的应用为医院审计管理工作的开展提供了极大的便利。但是网络具有较强的开放性，所以其面临的网络风险也较大，尤其是在医院加大HIS系统运行的今天，而网络又是确保HIS系统运行的关键，加上资料的存储模式从传统的纸质化正逐步转移到磁盘储存上来，而磁盘在运行过程中就有可能面临来自网络黑客的攻击，里面储存的数据资料将面临被盗的风险，这就会对医院的财务审计管理工作带来影响。因而为了确保整个审计工作高效的开展，为审计系统的安全运行奠定坚实的基础，作为医院必须加强对磁盘的保护，避免其在高温高湿的环境中工作，对于系统，则应切实加强对其的维护，及时的更新系统的防火墙，通过安全防护软件，最大化的预防黑客和网络病毒对其带来工具，从而在确保数据安全的同时为审计管理工作的开展奠定坚实的基础。

三、医院信息管理系统审计案例分析

（一）被审计单位信息化基本情况

某市医院信息管理系统是覆盖HIS、LIS、PACS、UIS、0A、经济管理、物资、人事财务信息管理等的综合性计算机网络系统，信息化管理广泛应用于医院每个层面的各项日常工作。其中，HIS系统主要包括门诊收费管理系统，门诊药房管理系统，出入院管理系统，住院护士、住院医生、住院药房管理系统，材料管理系统，固定资产综合处理系统，药库管理系统和医技管理系统等模块。PACS系统即医学影像存档与传输系统，该系统实现了全院所有影像设备的交互、存储和通信。LIS系统即医院检验信息管理系统，LIS系统是HIS系统的一个重要组成部分，其主要功能是将检验的实验仪器传出的检验数据经分析后，生成检验报告，通过网络存储在数据库中，使医生能够方便、及时地看到患者的检验结果。UIS系统即特检科信息管理系统，特检科各类设备检查的病人的基本数据、图像文件、诊断资料将由特检科信息管理系统统一管理。

（二）审计目标

该审计项目的目标是对医院信息系统安全性、可靠性和有效性进行审查和评价，重点关注被审单位的HIS系统是否有完善的安全管理制度与技术防范措施，重点关注HIS系统中门诊收费、住院收费、药品管理等模块是否存在漏洞或缺陷。

（三）选用恰当审计技术方法

1. 实地考察法：对住房公积金信息系统基本信息、软硬件设施和运行环境、业务流程及其对信息化的依赖程度、操作人员的操作过程进行观察，掌握和发现系统操作过程中存在的问题。

2. 测试用例法：审计人员通过编写相应的用户测试用例，对门诊收费、住院收费等模块的输入、处理、输出控制进行实质性测试，测试信息系统处理数据的正确性和真实性。

3. 平行模拟法：审计人员对信息系统的后台数据编写SQL语句，模拟系统的业务处理逻辑进行分析处理，将计算的结果与实际结果比较，提取疑点，进行延伸，发现系统处理逻辑方面的问题以及利用系统进行违法违规业务操作的问题。

4. 计算机辅助工具检测法：利用专门的安全检测软件对操作系统、数据库、系统平台进行安全扫描，做模拟攻击和入侵测试，检测是否存在漏洞。

（四）处理控制审计

医院HIS系统处理控制审计目标是：审查医疗服务项目的规范性，审计医疗服务项目价格的合规性。

医院HIS系统处理控制审计的步骤如下：

1. 根据《××省医疗服务项目价格标准》、《卫生部药品管理法》、《卫生部处方管理法》等建立医院HIS系统应用控制矩阵，如表1所示。

2. 使用数据验证法和测试数据法，对表1中各控制点进行测试，并记录测试结果。

3. 提出该事项的审计结论：存在自立项目收费情况和项目超标准收费等。

四、结语

综上所述，网络经济时代下，作为医院必须注重审计管理工作的开展，在利用HIS系统强化财务审计的同时，还应切实加强网络病毒的防范，才能最大化的规避风险，从而为审计管理工作的质量的提升奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]张畅玲.网络经济下医院审计的管理策略分析[J].企业改革与管理，2015（12）.

[2]吉宏图.网络经济对医院审计的管理策略探讨[J].计算机光盘软件与应用，2012（04）.

[3]王敏芳.强化医院经济运行及审计管理的探讨[J].财政监督，2013（35）.

财务审计工作要点范文第8篇

紧紧围绕县委、县政府的目标要求，根据县审计局年度工作安排，坚持把握大局、突出重点，致力于防范风险、促进发展，充分发挥内部审计职能作用，提升内部审计服务于科学发展的能力与水平，扩大内部审计工作效益，制定了《__市内部审计协会__分会2015年工作要点》，明确各阶段工作任务与要点，保证年度内[:请记住我站域名/]审工作有计划、有步骤顺利开展。

1. 多渠道多方式争取支持。结合各种会议培训及工作汇报，如全县审计工作会议、财政同级审工作汇报、经济责任审计工作联席会议、年度审计工作情况汇报等等，及时反映我县内部审计工作现状，呼吁县人大、县政府、县组织部门加强对内审工作的重视，加大对内审工作的支持。

2.结合县局实施项目审计，对乡镇落实《__县关于落实内部审计工作实施意见》情况进行督查，将内审机构（人员）是否建立健全等内容列入审计实施方案。在审计报告中建议被审计单位建立健全内部审计机构、完善内部审计制度，提升内部审计工作水平，促使内部审计在财务管理和内部监督等方面发挥应有的作用。

1.加强业务培训，内审人员的工作能力不断提高。建立业务学习制度，坚持每季组织1次内审人员业务学习，学习《__省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》等文件精神，使内审工作不断规范。

2.加强廉政教育，促进内审人员廉洁意识增强。在培训内容上不仅注重业务培训，同时增加廉政教育内容，组织内审人员观看反腐教育警示片、腐败分子犯罪事例教育展等，使内审人员的思想觉悟有了新的提高。在工作中敢于坚持原则，秉公办事，恪守审计人员的职业道德，做到依法审计，廉政审计。

3.组织内审交流，内审人员整体素质不断提升。一是县内审分会组织会员单位交流。分别召集县教育局、县农业局、县卫生局等19个内审会员单位开展交流，进一步了解内审工作的开展情况，重点关注内部审计功能作用与目前存在的突出问题，通过积极献言献策以促进各会员单位内审工作，推广审计工作的新经验、新方法，促进内部审计工作水平不断提升。

4.加强业务指导。一是结合“三公经费”审计，适时指导县教育局、县卫生局等单位开展公务、经费支出自查与交叉审计；二是指导农经工作审计，加强村财务机构监督，加强村集体经济组织负责人经济责任审计，查处违规违纪问题。

5.在理论研究与优秀项目上寻求突破。通过发动审计机关业务人员和分会单位积极撰写课题论文以及打造精品项目等方式，以提高我县内审工作业务质量与理论研究水平。2015年共有2个审计项目获奖。

一年来，我县内审分会在市内审协会的指导下，在全体分会成员单位支持与有力配合下，内审工作较之去年又有新提高。但与上级内审工作要求还有很大差距。我们将继续查找原因，解决问题，学习先进，力争在2016年取得更大突破。

（一）在服务指导上下功夫。积极组织内审人员后续教育培训和岗位资格证书考试，进一步加强内审人员和内审工作交流，促使我县内审会员单位的内审项目质量和内审工作水平地不断提高。

（二）在内审理论或实务研究上下功夫。努力突破空白，积极组织内审单位及相关人员进行内审理论或实务研究，并争取按要求向上级内审协会推荐科研成果。

（三）在业务指导上下功夫。本着向各行业内审人员学习的态度，多去内审成员单位调研，为加强业务指导积累专业知识。

财务审计工作要点范文第9篇

绩效审计也称3E审计，是对一个组织利用资源的经济性、效率性和效果性进行的评价。经济性、效率性和效果性是绩效审计的三个要素。其目的是从第三者的角度，向有关利害关系人提供经济责任履行情况的信息，促进资源的管理者或经营者改进工作，更好地履行经济责任。

一、绩效审计在边防部队推行的难点

（一）对绩效审计的认识不到位

首先，警营内外对绩效审计有两种片面的认识：一种观点认为，经济效益只是对于物质资料的生产领域而言，而对于非生产领域的政府部门和非盈利组织机构，尤其是边防部队不存在经济效益的问题，因此，边防部队也就无需开展绩效审计。另一种观点则认为，边防部队目前审计工作的重点是真实性审计和合法性审计，开展绩效审计还是比较遥远的事情。甚至边防部队也有相当一部分审计人员对绩效审计还存在片面的认识。这种对绩效审计认识的滞后和不到位将会阻碍绩效审计工作在边防部队的顺利开展。

（二）统一的绩效审计评价标准难以确定

评价标准是关乎绩效审计能否深入有效进行的最直接的因素，是完整意义上的绩效审计必不可少的技术要件，其功能在于为保证审计人员的专业判断的一致性和客观性提供指南。然而，较之于财务审计而言，评价标准难以确定问题一直是制约绩效审计有效开展的技术因素。对经济性、效率性和效果性“3E”的审计均可归结为成本与效益的分析和比较。由于边防部队的活动范围主要涉及缉枪缉毒缉私、打击偷私渡、预防和处理以及与之相关的基础设施建设、社会治安、执法执勤等许多方面，所提供的服务一般是无形的、非赢利性的，这就给成本与效益的估算带来了相当大的难度，也给绩效审计的评估造成直接的困难。因此，能否解决评价标准是关系到绩效审计能否规范化开展的关键。

（三）受现行审计体制的制约，绩效审计的作用难以充分发挥

现行的国家审计监督体制是行政型模式，审计的委托者、审计者以及被审计者拥有同一的隶属关系和共同的利益，权责关系不明晰，实质上是一种政府自己使用公共财产同时又反过来审自己的“内部审计”关系。在边防部队，绩效审计的受托经济关系存在同样的问题。首先，一些单位领导对审计工作的重要性认识不足，法制观念淡薄，在指导思想上，怕揭露问题过多难以承担责任或影响自身进步，特别是当审计查出问题涉及到上级与本级利益关系时，往往从本级利益出发，对审计发现的一些严重问题压制不报，隐瞒事实真相，或避重就轻，轻描淡写。其次，由于审计部门受本级领导，经费由本级供给，干部的使用、调动、任免权在本级，所以审计部门很难保持超然的第三方地位，千丝万缕的利益联系削弱了各级审计部门对各级单位的绩效审计和监督作用。这正是制约边防部队审计部门有效开展绩效审计的一个重要的体制性因素。

（四）传统财务审计工作比重过大，在短期内难以改变

西方国家开展绩效审计的重要前提条件之一就是法律制度相对完善，财政财务活动中的违法违规问题相对较少，合规性已经不是审计的主要关注目标。但是，目前在边防部队的经济生活中还存在一定量的违法乱纪行为，这是审计部门每年必须要做的工作。这种状况的存在意味着审计部门不得不将大量的人力、物力、财力投入到财务审计工作中去，使得审计部门常常处于濒于应付的被动地位，绩效审计工作则因人力、物力、财力的投入不足而不能正常顺利地开展，这无形中大大降低了绩效审计工作的效率，也增加了绩效审计工作的难度。

（五）审计人才结构单一，人员素质尚难以胜任绩效审计要求

绩效审计属于难度较高的审计，专业性和综合性都比较强，审计技术与方法更加复杂，审计人员只具备财经、审计方面的知识是不够的，还要求通晓经济管理和工程等多方面的知识。高质量的绩效审计还需要审计人员具有较强的评价边防部队工作绩效的意识，要求审计人员能够深刻地理解边防部队的工作，并有能力运用各种专业知识测定被审单位的业绩，以对其作出深刻而中肯的评价判断。在边防部队，审计人员的配置呈现出知识结构单一、技能素养差距大的非均衡特点，精通财务会计知识的人员占了大多数，而掌握管理学、社会学、技术经济、计算机、法律、心理学、工程学等方面知识的非财经类专业人员则严重缺乏。这种人员配置状况已成为制约绩效审计发展的关键因素，将不利于对绩效进行全面、客观、公正的分析评价。

二、边防部队绩效审计的现状和应采取的对策

目前，边防部队审计的领域尽管仍然主要是传统的财务和合法性审计，但是绩效审计也已初见端倪。如最近几年兴起的领导干部经济责任审计和边防部队每年度组织的专项资金审计。

此外，笔者认为，在绩效审计的推行方面还应做好以下几个方面的工作：

首先，审计部门应组织进行绩效审计的培训，让绩效审计的理念深入人心。

其次，审计部门可以选派一些审计人员到绩效审计搞得好的地方如深圳去学习，现场观摩绩效审计的操作，积累实战的经验。

再次，在边防部队广泛开展绩效审计的研究，从理论上探索开展绩效审计的路子、方法和准则。

最后，开展绩效审计的试点项目。开始时，选择那些规模小的项目，然后再选择一两个跨总队的项目作试点，为绩效审计的全面开展摸索方法、积累经验。

财务审计工作要点范文第10篇

一、强化交通运输工程建设项目资金审计监督

按照省厅“扎实开展建设项目和建设资金审计”的要求，年内实施的建设项目和建设资金审计有：

1、农村公路建设和管养资金跟踪审计：在积极配合上级部门对农村公路建设和管养资金监督检查的同时，结合全市农村公路建设和管养措施落实的实际进展情况，按照农村公路建设资金、管养资金管理规定，组织实施农村公路建设资金和管养资金使用情况跟踪审计，充分发挥跟踪审计在建设项目管理、资金管理中的预防和控制作用。

2、继续实施并完成客运南站二期扩建工程跟踪审计和市三环北路万寨丁万河桥维修加固工程跟踪审计。

通过工程建设项目审计和交通基础设施建设项目专项资金审

计，确保“专款专用”，强化工程建设财务管理，提高交通建设资金使用效益。

除市局直接审计的上述工程项目外，市局直属各单位、各县

（市、区）交通运输局，要认真执行《交通建设项目审计实施办法》、《省交通建设项目审计监督实施办法》和《交通建设项目委托审计管理办法》等规定要求，对本单位所发生的工程建设项目上报市局财务审计处备案后实施审计监督管理，坚持做到“不经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收”。

二、认真开展预算执行及财务收支审计和专项审计

省厅审计计划要求今年要“狠抓厉行节约和遵守财经纪律等制度落实情况，开展管理性支出专项审计或审计调查”。为此市局将开展：

1、对市航道管理处2012年度预算执行及财务收支情况审计。重点审计市处本级并延伸抽查部分所属单位。

2、对市港口管理局2012年度财务收支情况审计。

3、对局下拨到各处和各县局的“交通规划及基础设施完善资金”和“行业发展政策引导及支持保障体系建设资金”的使用情况进行审计调查。

4、按照部、省交通部门委托审计管理办法要求，积极配合局组建交通投融资公司工作的需要，委托中介机构，对相关单位进行资产评估；组织实施对客运南站资产经营委托管理情况专项审计，确认委托经营管理相关指标完成情况。

通过开展预算执行和财务收支真实性、合法性、效益性的审计，贯彻落实预算管理的各项要求，揭示管理中存在的薄弱环节，促进预算管理科学化、精细化，优化支出结构，提高预算资金使用绩效，同时强化各单位执行国家相关政策、财经纪律和财务会计制度的自觉性，完善制度建设，促进规范管理，严肃财经纪律。

各县（市、区）交通运输局、局直属各单位，应结合各自的

实际情况，加强单位的财务检查和审计监督，管好用好交通运输资金。

三、深化经济责任审计保护国有资产安全促使领导干部遵纪守法守规尽责

认真贯彻落实《省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》，不断深化经济责任审计。年度将实施的经济责任审计项目有：

1、市交通运输局物资供应站（高速公路建设物资供应服务站）领导人任中经济责任审计。

2、刘集船闸管理所领导人离任审计。

3、沙集船闸管理所领导人离任审计。

通过审计，加强对权力运行的制约和监督，提高依法行政和管理水平，促进廉政建设责任制的落实。

市局要求：除上级安排的国家审计机关实施的领导干部离任审计项目外，各县（市、区）交通运输局、局直属各单位，应针对所属单位领导人变动状况，加强与组织人事、纪检监察等部门的联系和沟通，认真组织开展领导干部离任审计工作。

四、加强交通运输内部审计的行业管理进一步提高交通运输内部审计工作水平

市局财务审计处在认真做好以上审计工作的同时，将按要求及时完成领导交办的各项临时性或特殊性审计工作任务，并将继续抓好对局直属各单位和各县（市、区）交通运输局的内部审计工作指导等各项审计工作；各县（市、区）交通运输局要结合本局实际，切实加强对公路管理站、航道管理站和地方海事处等所属单位的审计监督与指导，以努力营造良好的审计工作氛围。

局直属各单位和各县（市、区）交通运输局要按照上级审计部门工作要点，结合本单位实际，切实加强内部审计工作。各单位的审计工作计划和总结、审计报告和报表等资料要按照要求上报市局，以便汇总上报省厅；及时调度各单位内部审计工作开展情况，协调审计中遇到的问题。积极向上级审计机关和审计部门报告市局审计工作开展情况，接受上级审计机关和审计部门的工作领导和业务指导；认真做好审计业务档案管理等工作，按照规范化的要求对审计业务资料进行整理归档；对全局二O一三年度审计工作情况进行总结，通报局属各单位和各县（市、区）交通运输局审计工作开展情况。

协调好与外部审计及各方面的工作关系，特别是要把好外部社会审计质量关，切实维护本单位利益；积极选送审计人员参加交通运输部、省厅组织安排的审计培训班学习，拓宽审计人员业务知识，提高审计人员素质。