审计质量控制及审计风险防范

摘要：随着21世纪信息化技术的迅猛发展，审计工作受到人们的广泛关注，审计质量对我国经济建设的发展起着决定性作用。因此，要在最大程度上加强审计质量控制，保障审计风险防范的有效性。然而，决定审计质量水平高低的因素有很多，要想提高审计质量，就要综合考虑各因素带来的影响。文章主要针对影响审计质量的主要因素进行了详细地分析，并提出了加强审计质量控制及审计风险防范的具体措施，仅供参考。

关键词：审计质量；控制风险；影响因素；措施

1影响审计质量的主要因素

1.1审计工作人员的综合素质普遍不高

审计工作人员的综合素质是决定审计质量优劣的最为首要的因素，其对审计质量的影响也是最为直接的。现阶段，大多数审计工作人员的综合素质普遍不高，没有掌握全面的、专业的审计知识。要想提高审计质量，首先就要从审计人员的素质入手，加快审计知识的更新速度，详细了解工作软件的使用规范，在审计工作中增强自身的可操作性，为提高审计质量提供良好的条件。在以往的审计工作中，审计人员的知识结构比较单一，不具备处理审计工作中的复杂问题的能力，不满足现代化建设发展的需求，在知识结构方面增加了审计风险系数。另外，一名合格的审计工作人员还要具备公平公正、实事求是的工作态度，并在工作中严格遵守相关审计规范标准，不要仅凭主观意识解决审计工作中出现的问题，从而提高审计质量以及审计风险防范能力。

1.2审计部门的风险管理水平低

随着人们生产生活的需求加大，审计工作内容越来越多，对审计工作的管理水平提出了更加严峻的考验，为了达到我国经济可持续发展的目标，需要相关审计部门加强对审计风险的管理。但是事实上，因为审计工作内容的持续增加，审计人员相对较少，为了在规定的期限内完成既定的审计任务，致使审计人员在工作的过程中不能严格按照相关标准进行工作，极大地降低了审计质量，为审计部门的风险管理带来了极大的障碍，导致管理水平没有达到初期制定的目标，以上现象的出现表明了审计部门的管理水平还比较低。因此，审计部门要根据审计工作的实际情况制定相应的风险管理标准，为审计管理人员提供科学合理的工作依据，从而提高审计质量。

1.3缺乏强有力的管理

近年来，我国虽对审计质量管理产生了一定的认知，并在实际工作中积极落实，但受到技术掌握、认识程度等多方面因素的限制，目前在审计工作过程中仍存在一些问题，使审计质量的提升面临阻碍。因此，审计监管部门面临的主要工作内容就是加大审计工作的管理力度，严格约束审计人员的行为，对审计工作中存在的问题提出有针对性的措施，使审计质量的效果达到最佳标准。但是现阶段审计部门缺乏强有力的管理，没有建立完善的审计管理制度，且在审计工作中也没有严格依据现有的审计管理规范进行，预防风险的意识相对较低，不仅提高了审计工作的风险度，还无法保障对审计质量的有效控制。

2加强审计质量控制和审计风险防范的具体措施

2.1重视审计人员的素质培养，加强审计质量控制和风险意识

物质决定意识，正确的意识促进事物的发展，错误的意识阻碍事物的发展。因此，在审计工作进行的过程中，要重点关注审计人员的业务素养的培养，提升他们的职业能力，使之能够适应现阶段人民群众和经济发展对审计工作越来越高的要求，提升他们面对审计风险的工作意识，严格控制审计工作质量，提升审计工作的规范性，这样才有利于审计工作的进一步进行，保障审计工作的正确性。在具体的工作中，可以从以下几个方面来进行：（1）在日常的工作中，要注重对风险意识的培养，使审计工作人员能够认识到风险意识对审计工作的重要性。（2）要树立正确的审计工作观念，实事求是，在工作中坚持审计结果的客观准确性，保障审计结果有利于审计工作的顺利进行。（3）相关的政府职能部门要对审计工作人员进行一定的培训，提升审计工作人员的业务能力，同时也要加强对他们思想道德方面的建设，提升他们总体的职业素养，使之能够更好地为审计工作服务。

2.2建立科学完善的审计质量控制和风险防范体系

2.2.1加强对审计工作的监督和管理对审计工作进行监督和管理是提高审计质量的有效途径，所以相关部门要加强对审计工作的监督和管理，建立相应的监管制度，明确奖惩机制，通过激励机制提高审计工作人员的积极性，同时，按照审计标准规范约束审计人员的工作行为，以此降低审计工作中出现错误的概率。此外，还要建立健全审计评估体系，利用评价标准评估审计工作内容与方式进行是否合格，并考察审计人员在开展工作的过程中是否依据相关规范执行有关活动的，审计方式是否满足审计质量标准，从而为提高审计质量提供监管基础。2.2.2审计质量控制及风险防范要始终贯穿整个工作审计质量控制及风险防范可以降低审计工作中潜在的风险，提高审计环节的精准性和预防性。因此，审计人员必须要对审计工作有着详细系统的了解，熟悉掌握审计工作的性质和内容，合理优化审计结构，采取具有现实意义的措施来提升审计人员的专业水准，加强审计队伍的建设，根据审计人员的特长合理安排工作内容，充分发挥其自身优势，进而达到审计工作效果的最优化。在选择审计项目时，要事先调查被审计单位的实际情况，以便审计项目、内容，以及目标中的确立，为顺利开展审计工作作铺垫。在设定审计计划时，要明确项目中需要审计的重点内容，合理分配资源，制定详细的审计步骤。在开展审计工作过程中，相关审计部门要建立相应的沟通机制，增加审计人员之间的交流机会，随时分享工作经验，取长补短，使审计工作模式更加多样化，这对审计质量的控制及审计风险分析是非常有利的。审计人员要以认真负责的积极态度进行工作，及时发现审计中存在的问题并能够精准地找到其根源，并采取有效的对策进行解决，为审计质量和风险防范奠定坚实的基础。

2.3加强内部的管理

可以通过以下措施加强审计部门的内部管理。（1）建立完善具体的审计质量控制体系，对审计质量的相关内容进行正确指导，提高审计质量的可靠性。顺利开展审计质量控制的首要条件就是制定科学有效的质量控制标准，其可以评价审计人员工作时的行为是否符合标准规范，有助于随时调整审计工作的方式。（2）建立详细合理的评估体系，评估体系对审计质量控制工作起着至关重要的作用，评估体系是审计人员快速发现工作问题的捷径，可以在最短时间内找到问题根源，从而采取有效措施给予及时的解决。审计人员还要在开展工作的过程中注重对相关法律法规的应用，从而保障审计质量控制及风险防范的精准性和及时性。

3结束语

如果说外部培训是重要条件，那么自我提升才是根本。因此，在审计工作中审计人员要定期开展自我发展教育，不仅是对已有的审计质量控制及风险防范机制的进一步优化、整合和提升，也是对提高审计质量理念的最好诠释。审计质量控制和审计风险防范之间存在一定的联系，加强审计质量控制能够在极大水平上降低审计风险。将审计质量控制及风险防范贯穿于整个审计工作当中，相关部门之间相互协调，及时沟通，为提升审计质量发挥集体的力量和优势。

参考文献

[1]王娟.浅议审计质量控制与审计风险防范[J].现代经济信息，2013.

[2]王昌令.跟踪审计质量控制与及风险防范[J].城市建设理论研究（电子版），2013（34）.

[3]栗广宇.探讨跟踪审计质量控制与风险防范策略[J].城市建设理论研究（电子版），2013（34）.

作者：崔修丽 单位：塔河县审计局