人民币银行专用存款账户管理的难点及对策研究

摘要：专用存款账户是人民银行账户管理中的一个难点，笔者根据多年实践，分别提出了化解这些难点的对策建议具有一定的参考价值。

关键词：金融；账户；结算

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章的规定，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。具有专户存储、专项管理、专款专用等特点，《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《办法》)、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(以下简称《实施细则》)《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》(以下简称《处理办法》)的相继出台对这一类特定用途的资金管理有了较为明确的规定，但在实际工作当中，我们发现对于诸如开户条件掌握、使用范围监测、违规行为处罚，现金支取等方面的管理存在较大难度，甚至严重制约了基层人民银行账户管理职能的有效发挥，亟需采取有力措施予以解决。

一、五大难点

1　开户条件难掌握。《办法》及《实施细则》确立了基本存款账户的主体性和唯一性，但对专用账户的数量却没有限制，加之《办法》及《实施细则》对开立例如“其它需要专项管理和使用的资金”等账户所需资料含糊其词，开户银行及人民银行难以把握，因此为一些存款人别有用心、多头开户提供了便利。

2　备案类账户难管理。《办法》及《实施细则》明确规定对于非预算类专用账户，人民银行不再核准，开户银行可以自主审核并通过系统报备，这样，直接导致部分银行为拉客户、争存款，违背制度要求，对存款人缺少资料、资料不符，提供虚假证明资料等行为，睁一只限闭一支眼，甚至伙同存款人联合欺骗人民银行，他们放松对备案类账户的严肃审核，不仅是漠视法规、制度的严肃性，而且客观上纵容了不法分子的非法行为，容易产生洗钱犯罪等金融风险。

3　超范围使用难监测。《办法》及《实施细则》明确规定了专用存款账户的使用用途，而有些存款人根本不明白账户的性质，不考虑账户的使用范围，而银行业务操作基本电算化，资金自动入账，柜面人员仅根据存款人填写的支票、汇款凭证用途来对应资金性质，无法对资金性质的真实性进行审核，更谈不上能对账户的用途进行严格把关。

4　专户取现难把握。《处理办法》规定账户管理系统对于财政预算外资金、单位银行卡备用金等系统默认标识为“不得取现”，而对于基本建设资金、更新改造资金等专项管理资金默认取现标识为“不可取现”，需要提请人民银行进行审批，才可能将取现标识设置为“可以取现”，“不可取现”与“不得取现”一字之差，表面上意义相仿，其实质却大相径庭，因此银行很容易从字面出发理解，将本可以申请取现的部分划归于不得取现的范畴，从而在业务开展中限制存款人的合法行为，制约正常业务的进行，甚至惹上官司，承担法律风险。

5　违法行为难处罚。《办法》的罚则中对于违规开立、撤销和使用账户的行为，有如何进行惩罚的表述，但是不具体、不细致，致使人民银行在裁断具体的个案时，尤其是针对专用存款账户时存在定性难、处罚难的情况，这从侧面助长了存款人、银行的违规之风，影响了人民银行的职能发挥，削弱了人民银行的权威。

二、对策建议

1　制定补充规定及说明。制定补充规定，明确专用存款账户的开户条件，尤其要对“其它需要专项管理和使用的资金”包括的资金项目、管理要求进行明确规范，做到有规可依，同时要明晰违法情节及处罚细节，以增加可操作性，从而减少人为判断和法律纠纷。

2　将备案类专用存款账户纳入核准范畴。专用存款账户是管理专项资金的账户，它的重要性可见一斑。从既有的银行案件我们可以知道，作案者往往会将视线锁定在管理的薄弱环节，而备案类专用存款账户就是账户管理的薄弱地方，理应采取积极措施予以强化管理，而将备案管理转变为核准管理正是一条能够彻底解决问题的有效途径。

3　银行要积极做好行内系统改造工作，并强化内部控制。要按照《办法》、《实施细则》及《处理办法》的规定，针对系统对专用账户管理方面存在的问题，完善相应的业务操作功能。要增加账户性质识别项，使银行柜员能够清楚的明了自己所操作的账户业务的性质，从而有利于控制和管理不同用途的专用资金。另外要强化复核制度，确保专户资金专项管理。

4　加大培训、宣传和检查力度，提高制度的执行力。要积极组织银行机构和广大企事业单位认真学习人民币银行结算账户相关制度，逐步扩大培训对象的范围，切实提升人民银行的威望，要加大账户知识法规的宣传力度，根据实际情况，时时调整宣传内容范围。侧重将专用存款账户等作为宣传重点，以拉进人民银行与有关单位的距离，从而有效引导有其合法开立、撤销及使用账户；人民银行要加大对预算类专用账户、备案类专用账户的检查力度，定期、不定期的从账户开立，使用，撤销等诸环节人手进行监督检查，重点检查原始资料的真实性、完整性和合规性。

5　教惩结合，强化部门合作，落实处罚措施。在完善《办法》处罚措施的基础上，加大处罚的落实力度，极大地震慑非法行为。同时要加大与纪检、监察、公安、银监等部门合作；通过建立联动机制，强化分工基础上的合作，形成处罚合力，使银行、预算及其他单位的账户管理行为都能纳入共同监督和管理的范围，并通过资源共享，提高工作的便利性和有效性。