国有企业内部控制和财务管理研究

【摘 要】国有企业是我国社会经济发展的主要构成要素，其内部控制体系是否健全与国有企业财务管理及未来发展具有直接相关性。本文阐述了国有企业财务管理中加强内部控制的作用，论述其内部控制及财务管理中存在的问题，并提出国有企业内部控制背景下财务管理措施，使国有企业资金发挥其应有的价值，实现国有资产保值增值。

【关键词】国有企业；内部控制；财务管理；研究

一、前言

近年来，国有企业内部控制和财务管理不到位，容易滋生贪污受贿、谋取私利等各类腐败现象。随着我国政府对问题的检查和惩处力度逐渐加大，相关专业人员也要依据国有企业运营及发展背景，采用正确的方法，对国有企业内部控制及财务管理工作进行分析和研究，实现财务管理工作的创新，减少不必要的资金浪费，使国有资产处于良好的发展状态。

二、国有企业财务管理中加强内部控制的作用

1.防范财务风险

当前，社会经济背景下，国有企业为保障其各项生产经营活动的顺利进行，采用科学合理的方式，对其运营过程中的潜在风险进行分析，结合自身运营实际，制定了具体的风险防范措施，努力将企业的经济损失降到最低。部分国有企业的性质决定了其生产经营活动关乎国民经济命脉，需要承担很大的社会责任。与此同时，其在经营发展过程中，也要兼顾利益问题，以推进自身的可持续发展。故而，科学、合理、规范的内部控制尤为重要，不仅有助于提高日常生产营效率，而且能够对日常运营过程中的各类风险进行有效防范，以提高国有企业的市场竞争力，为其提供开拓的市场竞争空间。

2.强化信息质量

依据具体法律法规，确保国有企业财务信息的真实性和完整性，实现信息的公开和透明。采用该种方法，能够提高社会各界对国有企业财务信息质量的关注度，便于各利益主体维护自身的合法权益。固有企业内部财务信息是否准确和真实，主要取决于企业内部控制及财务管理工作质量。可以财务信息为基础，明确国有企业实际经营状况，以帮助领导层在生产经营中提出可行性策略。

3.保护国有资产

国有企业生产经营所得资产属于国家所有。纵观近年国有企业生产经营现状，因内部监管和财务管理工作落实不到位，导致国有资产流失严重。实现内部控制和财务管理工作的创新，有助于提高国有企业财务管理工作质量，并对国有资产进行有效监管，从根本上遏制国有资产浪费问题，从而实现国有资产保值增值。

三、国有企业内部控制和财务管理存在的问题

1财务监管力度不够

（1）国有企业内部审计权威性不足，独立性不强，很难对其他部门的活动进行规范监督。在内审工作上仅流于形式，并未充分发挥内部监督作用。（2）财务审计部门内部权责界定不清晰，对具体责任主体和范围缺乏认知，审计考核体制不规范，具体制度落实不到位，导致国有企业内部审计效率低，可行性不强。（3）部分国有企业内部财务控制中，将财务查错和弊病作为关注重点，并未依据企业实际经营状况，对财务工作进行分析和调整，致使其缺乏动态性。（4）企业内部控制大多只是关注资金使用效益，未能对经营决策及影响国有企业资产运作的各项经济活动进行有效监管。

2.财务风险防范能力不足

财务风险防范是国有企业财务管理工作中的主要内容。其生产经营过程中存在投资、资金安全、赤字、资金流等各类风险。然而，国有企业面对这些财务风险，防控能力普遍不足。部分国有企业没有认识到风险防控和风险投资的重要性，并未对其进行全面分析，片面追求投资规模，过度重视眼前利益，没有兼顾国有企业的社会、经济利益及长远发展。

3.财务信息沟通不畅

财务信息沟通方面，一些国有企业不能及时分析和处理财务信息，将大量资金和精力浪费在无用信息上。而且因一些国企组织机构缺乏规范性，或各部门之间的职能存在重叠和交叉，使财务信息传递效率低，信息沟通不畅，发生严重的信息延迟问题。

四、国有企业内部控制下的财务管理方法

1.构建完善的财务管理监督体系

当前，市场竞争日趋激烈，对国有企业提出了更高的发展要求。国有企业要依据自身的运营及发展背景，对内审机构和内审机制进行不断完善，并采取规范的制度对其进行约束，使内审和监管部门具备较强的权威性和独立性。与此同时，依据具体内部控制及财务管理工作要求，对内部审计和监督管理部门的职权进行明确界定，以对国有企业的各项财务信息进行有效监管。该过程中，也要借助专业知识，审查各部门财务报表，使内部监督机制具备较强的执行和落实效果，实现国有企业内部控制及财务管理工作要求。合理划分各职能部门内部的权利、责任、利益，科学界定部门负责人职权，将内部控制和财务管理工作中的具体责任落实到个人。一旦发现问题，及时上报监管部门。

2.建立财务风险防范系统

财务风险防范体系是国有企业内部控制及财务管理工作的基础，有利于强化财务风险管理。

（1）构建组织结构时，确保风险防护和管理机构的独立性，由企业董事会对该机构进行管理。其可参与到各项目的风险评估和决策中。完成机构构建工作之后，优选风险分析及管理人员，为风险防护和管理梯队建设提供人才基础。该过程中，风险防控部门也可依据国有企业实际运营及发展状况及外部社会环境，设定具体的风险管控权限。

（2）国有企业不仅要依据自身运营及发展需求，对财务风险防范机构内部风险意识进行强化，也要以讲座形式，向企业内部员工普及相关风险知识，通过培训，不断提高他们的风险防范技能。可采用国有企业发展中的典型案例，分析财务风险防控的重要性及财务风险对企业的危害等，提高企业员工的风险认知，使他们具备较强的风险防范意识。与此同时，企业员工也要具备长远的发展眼光，对眼前利益与长远利益之间的关系进行平衡和兼顾，采用保险投递、财务风险转嫁等方法，将企业经济损失降到最低。

3.建立财务信息系统

财务信息系统的构建，能够使国有企业财务信息渠道更加畅通，确保财务信息的及时、共享、通达。（1）依据国有企业运营及发展背景，实现专业财务信息交流平台构建，使财务内部控制更加简单，以对相关财务信息进行收集、处理和利用，达到良好的企业财务管理工作效果。（2）构建财务信息系统时，切忌盲目。国有企业应明确自身状况，优选合适的财务信息体系，使内部控制及财务管理工作更加科学、合理、有效。

计算机互联网背景下，为满足国有企业内部控制及财务管理工作需求，计算机软件的应用日益普遍。其中，尤以ERP系统应用最为广泛。该系统具备实效性特征，应用效果极佳，不仅能够分析动态财务信息及资料，而且能够对各财务信息之间的关系具备明确界定。与此同时，其也能够及时更新信息，对人工数据信息收集过程中的误差进行有效规避，促进信息流、价值流和物流信息的相互传递，从根本上实现了国有企业财务管理工作中的既定目标。

五、结语

综上所述，国有企业作为我国主要经济命脉，其内部控制和财务管理工作尤为重要。国有企业负责人及财务管理工作人T要依据其实际运营及发展背景，认识到该项工作的重要性及具体实施中存在的问题，构建完善的财务监督管理系统及风险防范体系，并实现财务信息系统建设，对国有企业资金进行合理利用及分配，为内部控制和财务工作奠定良好的基础，提高国有企业市场竞争力，推进其快速、健康、稳定发展。

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