企业资金管理面临的问题及对策

【摘 要】资金管理是财务管理的核心，对企业的生存、发展至关重要，然而很多企业在资金管理方面差强人意，本文对资金管理存在的问题进行了梳理分析并提出了针对性的措施。

【关键词】资金管理；预算管理；融资方式

资金管理作为财务管理的核心，在企业生命周期的各个阶段都离不开资金的支持和运转。良好的资金管理才能给企业提供生存的动力，是企业正常运转的基础。只有把资金管理的理念灌输给每个成员、贯穿在生产、分配、流通、销售的每个环节、下达到企业下属的每个部门，这样才能为企业蓬勃发展保驾护航。

1.当前企业资金管理的现状和问题

1.1资金管理观念淡薄、方式落后

资金管理观念淡薄、方式落后是在向信息化社会过渡中很多企业普遍存在的问题，没有把资金的管理提升到管理的核心位置，使企业在资金管理中存在弊端。

1.1.1资金链的运转不畅

很多企业从管理层到员工资金管理观念淡薄，缺少对资金时间价值的意识与现金流量的观念，缺乏有效的使用资金计划与财务分析技巧。辛苦筹集来的资金得不到有效的分配和利用，使资金的运转进入筹措难、使用乱的恶性循环，资金链一旦出现缺口通常是拆东墙补西墙。

1.1.2资金管理方式陈旧

现代市场经济形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，原始的、经验主义的资金管理手段是无法做到的。

1.2缺乏有效的预算管理

很多企业对自己的生产能力没有预估，对企业的后期发展也没有长远规划。这种现象会使资金周转出现筹集不到、分配不均的情况。虽然有些企业也进行了预算管理方面的尝试，但缺乏连贯性、逻辑性，不能真正发挥好对企业资金有效管理的作用。即使编制了预算也由于各种原因得不到有效的执行

1.3融资困难、资金利用率不高

筹资、融资困难是大部分企业共同的问题。这从资金运营的源头给资金管理带来了障碍。大部分企业筹资、融资渠道单一，主要的途径就是向金融机构贷款，且额度有限；很多企业资信等级低、缺乏可供抵押的资产，使得企业融资的能力低，缺乏银行支持；还有相当一部分企业资金管理能力差，借入资金的能带来的利润有限。

1.4企业之间相互拖欠货款，应收账款收回迟缓

由于社会诚信缺失，风险意识淡薄，盲目赊销以争夺市场又缺乏应收款的激励制度，造成企业应收款累计越来越多，回收困难。

1.5资金流转中监督与审批力度不够

目前，企业的所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对资金运动环节普遍存在监控不力甚至内部无控制现象。擅自挪用资金问题突出，审批成为虚设，财务监督流于形式或缺乏及时性。企业对外投资掌握不全，投资决策随意性大，很多母公司难以及时掌握子公司财务状况，资金入不敷出，以借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。

2.加强企业资金管理的对策

2.1强化资金管理意识

企业的财务管理离不开企业的领导和全体员工的努力，应大力开展员工培训，树立全员资金管理意识。尤其是企业管理者及财会人员，也要加强对行业业务、财务管理、经济法律法规的学习，转变观念，不断提高自身的管理能力，引导和协调全体员工树立良好的资金管理意识。

应将薪酬与资金管理绩效直接挂钩。企业的每个部门，从采购、生产、销售等所有需要资金流入流出的环节开始，采购环节可以与该行业中原材料采购的平均水平进行比较，每节约一部分资金，对员工按节约金额的一定的百分比进行奖励。而生产环节对节约原料最多的小组成员进行奖励。而其他环节皆订立一定的标准进行奖惩。

2.2提高资金使用效率

首先要实行全面预算管理，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，目标是发挥企业资金效用最大化。明确流量在企业管理中的核心地位，要以现金流量监控为重点，把握好现金流入流出的每个环节。严格遵守现金管理的相关法律法规。实行大额资金跟踪制度，做到资金至上，效用为先。其次创新营运手段和途径，努力做到零库存、零距离、零运营资金，提高资金的运用效率。

2.3完善资金管理监督体系

首先明确职责分工，划分业务范围，分工明确、各司其职，规范业务、计费、营业稽核、审批制度，相互协调、相互反馈。其次利用财务管理信息技术网络，加强监管，系统中按职员的身份设置权限，每个人的工作都不可能越级越权，监管有序，使资金流向受到严密的监控。再次，健全的外部监督体系也能发挥较好的制约作用。

2.4健全应收款管理制度，加强应收款管理

建立赊账责任制，彻底改变回收应收账款工作仅仅是财务部门职责的错误。财务部门应及时提供应收账款账龄分析表，以便让决策者和相关部门准确、及时全面掌握应收账款现状，从源头减少应收款的积压，在业务流程中监控应收款的质量，在收款期限未到前，一旦应收款质量发生改变，便于财务部门及时计提坏账准备，及早预防。赊销前调查客户资信状况，在综合考虑客户资信状况的同时，要仔细考虑并完善赊销手续。同时健全内部激励及约束机制，改变只将销售人员工资、报酬与销售指标挂钩的错误做法，建立内部考核责任制不但要将工资、报酬与销售指标直接挂钩，而且应将应收账款纳入考核体系，将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩。对应收款承担责任的员工要对形成的应收账款、坏账损失承担一定比例的经济责任。这种激励和制约机制是建立在赊账责任制的基础之上的。所以要切实的管理好应收款，减少企业的损失，要综合实施各种办法措施。

2.5拓宽筹资渠道，创新融资方式

企业要灵活运用内部筹资和外部筹资。一方面加强对销售额、应收款的收现及存货、长期资产的变现。另一方面可以从外部筹集，包括从向金融机构借款、投资者投入、融资租赁、申请政府补贴等。必要时也可考虑小额贷款，小额贷款公司具有数额小、周期短、审批快的显著特点，贷款无需第三方机构评估，贷款期限可长可短，还款方式灵活。对于大型工程企业，可采用BOT项目融资。总之适应时代和经济形势的发展，采用更多不同的新型融资方式解决企业发展中资金缺乏的困难。

另外积极应对风云变幻的国际形势，坚信“明天更美好”。动荡的国际金融局势，对世界各国都产生了很大的影响。企业面对国际社会在经济危机后产生的“余震”，仍应该跟上经济复苏的脚步，正确选择投资渠道，投资项目，使资金发挥最大的效用，为企业带来更多的利润。积极创新管理方式、制造技术等，缩减通胀形式下的成本，增强企业竞争力。积极吸纳融资高手，牢牢把握并购机遇，使企业不断壮大。学会在危机中寻找机遇，用长远的眼光，对未来充满信心。而在繁盛与安逸中学会“居安思危”。

3.总结

无论经济如何发展，社会如何进步，资金管理在任何行业、任何时间都是至关重要的。资金管理渗透在企业生产运营的每个环节，灵活、睿智的资金管理可以减少运营成本，增强企业活力，提高企业的市场竞争力。我们必须加强都资金管理的新理念、新方式的研究和应用，结合企业的实际情况，不断创新，企业才能不断获得市场竞争的优势，来应对企业发展中的各种机遇、挑战。