高速公路财务管理模式的创新与实践

随着经济建设的更新，公路建设进行了大力的发展。国家高速公路网络系统快速发展，越来越多的公路建设进入运营中。财务管理作为整个高速公路运营管理的核心，越来越受到重视。为了推进高速公路运营管理，本文就高速公路财务管理模式的创新和实践进行了简要的研究和阐述。

随着经济建设的大力投入，公路作为国民经济建设重要的基础建设，给社会提供了便捷、舒适、高效的通行方式。受传统经营理念的影响，公路建设部门只注重公路建设以及经营期的养护，对高速公路财务管理还不够重视。随着高速公路事业的大力发展，财务管理在整个建设中承担的任务越来越重大，提高财务管理模式迫在眉睫。

一、高速公路财务管理面临的困境

第一，缺乏完善的资金管理，财务风险很大。

随着我国高速公路建设的增大，单一的建设资金逐渐不能满足新形势下高速公路建设要求。根据社会主义新农村策略，从有限的交通规费和交通专项资金中取出一部分资金投入农村公路建设中，从而减少了高速公路建设的投入。

高速公路建设规模大，资金需求多，需要通过各种轨道融资，因此，高速公路建设资金逐步多样化。有政策性资金，也有各种专项税费、BOT融资、转让经营权、股票、外资、债券、通行费收入等，同时，还有国内外银行贷款，银行贷款是融资最主要的途径。因为银行贷款资金在高速公路建设资金中占有很大的比重，所以企业在公路建设资产中负债率很高，财务压力很大。同时，在高速公路建造中会存在资金流动匮乏、经营亏损等很多不利因素，因此，更加大了公路建设企业的财务压力。

第二，没有完善的财务管理机制，缺乏完善的控制。

我国没有法律对高速公路建设管理机制进行明确的指引，各地的高速公路运营机制不一样。在各地的运营管理中，按照各省、市、区以及当地的管理体制进行管理，从而造成了国家高速公路管理机制存在很多的矛盾和混乱。同时，在高速公路后期建设中，高速公路投资主体多样，出现很多复杂情况，路政管理和运营管理之间的复杂关系和种种矛盾，直接妨碍了路政财务管理的运行。

当下，高速公路财务部门没有积极参与高速公路公路项目预算、评估、概预算审查、评标、招标、经济合同的拟定、编制决算等细节和过程的管理。同时高速公路项目投资建设周期长、规模大，资金利用管理环节繁复，造成了高速公路明细账核算复杂，没有具体的管理控制措施，从而造成了资金拥挤、摊派、挪用、浪费等现象严重。

第三，会计监管职能不明确，管理人员素质低。

从整体上说，高速公路经营管理具有投资高、规模大、技术含量高的特点。因此，在高速公路建设中，财务管理人员技术含量要求很高，会计人员素质直接影响着会计工作质量和水平。要求财务管理人员必须拥有专业的技能、现代化的管理方式、管理理念、以及良好的对外协调能力，在对外投资建设中快速、灵敏的做好投资决策。

当下，高速公路建设中，财务管理部门财务人员从业资质普遍偏低，大部分财务工作主要是：资金收支、报表、会计记账等，而成本核算、盈亏分析、定额管理等相关工作比较少。同时，高速公路系统没有良好、稳定的管理体制，很多会计人员跟换频繁，甚至有的会计人员没有上岗证，会计基础工作不扎实，应有的职能和技能不能充分的发挥，监督弱化，给违法犯规创造了很多的空隙。

二、提高高速公路财务管理模式

第一，降低财务风险，增强资金管理模式。

根据“三集五大”策略，实行集中化财务管理模式。在高速公路财务管理中，将传统单一的管理模式转化为集中多元的管理模式，借鉴国家电网的管理模式，实行“三集五大”策略。“三集五大”即：人力资源、财务、物资集约化管理；大规划、大建设、大运行、大检修、大营销体系。以实施两个转变为核心，按照集团化运作、集约化发展、标准化建设为要求；实施人力资源、财务、物资集约化管理，构建大规划、大建设、大运行、大检修、大营销（简称“三集五大”）体系，按照“收支两条线”和“统贷统还”的政策，各个公司进行编制预算，资金在集中支付中心经过总公司审核后再往下拨放，固定各个高速公路公司在预算额度期间使用资金，从而实现高速公路管理模式转变。

对于不符合规定的各种支出，严格管理，不予批准；特殊情况经过调整预算和超支付等形式，超支部分再通过高速公路建设公司进行修补。运用有效的预算管理和集中管理，对各个高炉公路企业单位上缴的车辆通行费收入科学合理的进行安排和规划，保障专款专用，切实防止建设资金虚增、资金挪用等违法犯规的行为。从企业管理上做到资金到位，保证成本费用以及车辆通行费应用到高速公路建设中和贷款本息中。

优化资金结构，调整负债融资和权益融资的关系。在高速公路建设中，高速公路权益融资和负债融资对高速公路管理具有极其重要的重要。在负债融资中，必须保持还本付息和高速公路建设经营的现金平衡。根据企业自身贷款的特点，对长短期贷款进行合理的规划。按照自身经营情况确立借贷资金和资金的合理，以保障公司偿债能力为基础，最大可能的减少资本成本，使财务风险缩到最低，让资本结构应用达到最佳。

同时，对于原材料的进出管理、设备购置管理、新旧设备管理、施工人员管理、应收账款管理等各个方面实行精细的规划，让高速公路建设在特定目标的基础上，投入更少的资金，保障回收良性循环。

第二，健全核心的管理体系，进行预算管理。

在各项财务管理工作中，都必须严格执行相关规定，让各个管理服务于财务管理，以财务管理为核心。从而从各个管理中提高高速公路建设资金的利用效率，降低还贷压力，杜绝资金使用不当，对高速公路建设资金实行严谨的资金预算管理，严格控制好建设贷款的拨放，和贷款使用的监督。从而按照预算管理的要求，高速公司进行编制：

高速公路公司在年终时对下年度的支出预算和收入预算进行严格预测。

高速公路公司提交预测，总公司对预算进行严格的审核和回报，再上报交通厅。

交通厅审核之后，批复各个预算。

交通厅抽取部分公司考核审计，一旦发现随意调整预算或者不按照预算规定执行的情况，对相关单位严肃查处。

第三，完善高速公路财务管理监督体制，保证财务管理科学规范。

完善高速公路财务管理监督体系，首先建立完善的高速公路公司企业内部的财务管理体系，保障企业内部健康良好的运行。扩大监督力度，实行精细的监督管理体系，对违反监管的相关现象进行严格的处罚。

深化高速公路公司内部责任审计和考核，实行权、责、利全面结合，根据具体的管理部门和管理职能，出台相应的财务管理精细化审核、调控规定，把高速公路监督部门的可控性财务指标纳入相应的经济责任制中，进行责任制考核，保障责任人切实感受到管理成果，激发管理能力。

对于上年运营的单位，公司审计部门带头进行内部审核，对通行费收入和收支预算进行交叉审计，内部监督部门，对收入预算和通行费收入进行严格的审核和监督。

第四，提高高速公路财务人员素质和理财能力。

随着国家相关法律的出台，以及当今发展局势的要求。高速公路财务管理人员必须依法理财、科学理财，在工作和学习中不断拓展融资渠道，保障高速公路资金投入。同时，不断完善自身理财能力和专业技能，定时、定期组织财务人员培训，学习国内外先进的理财知识和管理知识。提高财务人员的学习主动性和能动性，将知识充分贯穿在工作中，不断探索和创新，从而构建德才兼备的财务人员，积极进行财务监督、资产监督、资产管理和绩效考核。

结束语：高速公路财务管理是一项长期复杂的工作，它涉及多个环节、多个部门。因此，在高速公路建设中，财务人员必须努力提高自身知识，结合实际，不断创新管理理念，提高自身责任心；各级领导部门将财务领导和监控切实应用到实处，从而保证财务管理工作标准化、科学化、规范化。

（作者单位：河南省高速公路实业开发有限公司）