企业的费用管理制度

企业管理费用管理办法：管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的费用。具体项目及管理办法修订如下：

1、办公费：是指企业管理部门发生的各种办公费用。本公司办公费的使用，实行分类归口管理，落实责任部门。按类别归口管理部门如下：

（1）财务部——会计用品（含计算器）。审批权限为：费用发生在500元以下的，由公司分管领导审批；费用发生在500元以上的，由公司总经理审批。

（2）公司办公室——各类办公用品（含文具、文印用品、电脑及电脑耗材、办公桌椅、公用小汽车加油等与办公相关的各类必需物品）。

结算单经办公室主任审核后，由公司总经理审批；遇特殊情况需在市内其他加油站加油的，加油量不得超过15公升，其报销凭据由办公室主任审批；遇出长途在外地加油站加油的，其报销凭据办公室主任审核签字后，由公司总经理审批。

除以上归口管理部门外，其他任何部门不得自行采购。所发生的费用由归口管理部门审核、办理。报销按上述权限，签字报销。

2、维修费：是指企业管理部门所发生的各种修理费用。本公司维修费用，由办公室统一归口管理。

（1）办公室公用小汽车维修费的审批权限为：

维修费用在1000元以下的，经司机、办公室主要负责人审核、签字后，由公司总经理审批；维修费用在1000元以上的，经司机、办公室、总经理主要负责人审核、签字后，报公司董事长或副董事长审批。

（2）办公室维修及装修费用的审批权限为：由办公室、财务部审核预算报价后，报总经理审批。

（3）计算机的维修、保养由专人负责并申报。审批权限为：维修费用在500元以下的，由办公室审批；费用在500元以上，由公司总经理审批。

复印机维修、保养费用，亦按此审批权限执行。

（4）应在企业管理费用中列支的，如房屋、设备、器械等大宗维修费，由财务部、办公室负责审核预算并报总经理和董事会审批。

3、市内交通费：是指管理部门职工因公外出发生的市内交通费用。发生在80元以上的必须由会计人员做凭证后方可报销，财务部应严格控制。严格控制坐出租车，确因工作急需，必须由总经理同意，凭发票报销，由公司总经理签字，每月控制在300元以内，超过部分不得报销。

4、差旅费：是指管理部门的职工因公至外地发生的有关费用和出差补贴。具体按上述第九章规定执行。

5、运杂费：指管理部门发生的运费。500元以下由分管领导签字报销；500元以上由总经理签字后才能报销。采购部门使用农民工卸货、运货发生的运杂费由总经理审批，。

6、业务招待费：是指为业务经营的合理需要而支付的招待费（不超过规定限额以内）。具体按上述第八章规定执行。

7、工资：是指公司内部管理部门的职工工资。由财务部归口审核，于每月10日发放当月工资。

8、职工福利费：是指管理部门职工工资总额按14%提取的职工福利费。

9、折旧费：是指管理部门使用的各项固定资产按规定的折旧率计提的折旧费用。

10、水、电、汽费：是指管理部门的用水、用电、用汽费用。

11、保险费：是指管理部门的固定资产，流动资产投保财产保险支付的保险费用。

12、劳动保护费：是指管理部门为保护劳动安全，改善劳动条件所发生的各种劳动保护费用。

13、住房公积：按工资总额的10%计提。

14、税金：是指按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、增值税、所得税等。

15、失业保险费：是指按规定交纳的失业保险基金。

16、存货盘亏、毁损和报废的净损失：是指经批准列入的存货盘亏、毁损和报废的净损失（盘盈在本项目冲减）。

17、坏账准备：是指采用计提坏账准备金或按实列支的坏账损失。

18、职工教育经费：是指实际列入成本、费用的工资总额按国家规定的比例计提列支。

19、无形资产的摊销：是指专利权、商标权、土地使用权和非专利技术等无形资产的摊销。

20、低值易耗品摊销：根据所发生的数额，一般在本年度摊销完毕。

21、租赁费：是指管理部门向外单位租用的固定资产及低值易耗品所支付的租金。

22、其他：是指不属于以上项目的在管理费用中列支的其他项目如会务费、诉讼费、排污费、各项国家规定应交纳的基金、产品检验费、以及公司与关联交易方制定协议中规定的有关费用等。管理费用项目中应由职能部门审批的，要严格遵照审批手续和权限，其余项目由财务部归集。

23、管理费用中未注明审批权限的支出，由总经理审批（国家政策规定计提的各种税、费除外）。