应对金融危机 加强财务管理

2009年4月9日,财政部下发《关于应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》(财企[2009]52号)文件,要求企业充分认识到国际金融危机继续蔓延和扩散对企业的影响,采取有效措施加强企业财务管理,进一步提高企业防范和化解财务风险的能力,增强企业发展实力,保持企业平稳健康发展。下面笔者结合工作实际,总结中国科学器材进出口总公司(以下简称中科器)为应对此次金融危机,加强财务管理的措施,以供同类国有外贸企业参考。

中科器作为大型国有专业外贸企业,其科学器材、技术等进出口业务处于行业领先地位。结合近几年公司进、出口业务的变化趋势和国外客户的交流反馈,中科器2007年底开始关注始发于美国的次贷危机,并于2008年修订ISO9000质量认证体系时,针对性地加入了应对金融危机如何加强财务管理措施。

一、完善制度,加强管理

完善资金管理制度,加强企业对外担保、高风险业务投资等管理工作,谨防造成重大资产损失。

充足的现金,是企业应对金融危机、稳健经营和健康发展的重要保证。随着国际金融危机的日益加深,国有外贸企业面临的资金管理风险正在逐步加大。2008年中科器进一步完善资金管理的审批管理制度,尤其是在企业对外担保业务和高风险投资业务管理方面进行了制度优化。

(一)针对对外担保、抵押、质押等业务,在认真分析现阶段公司经营业务和各方面经济环境的基础之上,中科器进一步修订上述业务管理规定,严格执行集团公司对外担保管理暂行办法,除集团公司内部二级单位之间经集团公司批准可以相互提供担保外,不得对集团外任何经济单位提供担保等业务;对于中科器所属企业要求提供担保的相关业务,必须经公司总经理办公会审议通过上报集团公司审批,经集团公司审批同意后方能办理担保手续。

(二)认真学习国资委和集团公司的文件要求,切实做好金融危机条件下的高风险投资业务管理工作。面对金融危机对我国实体经济的冲击,2009年初,集团公司转发国资委《关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知》(国资发评价[2009]19号),中科器及时组织企业领导和相关人员认真学习国资委和集团公司文件精神。针对公司外汇结售汇业务频繁发生、汇率变化快的特点,中科器进一步完善了外汇资产管理措施,对于外汇相关业务,合理选择外汇交易品种,严格控制交易数量和交易期限,切实控制汇率变动带来的汇兑风险。建立严格的授权、审批制度,未经授权审批不得擅自办理外汇资产相关业务,同时结合集团公司文件要求杜绝从事与进出口结售汇业务无关的任何高风险金融衍生品业务。

中科器除了做到上述管理规定外,还依据《担保法》、《国有资产责任追究》等法律、法规的规定制定了严厉的资金管理纰漏责任追究制度,以保障公司资金的安全,防范或有事项引起的财务风险。

(三)逐步开展应收、预付款专项清理工作,构建公司多层次的客户风险信用分级管理体系。国际金融危机使国有外贸企业面临的外部经济环境更加复杂多变,为应对可能发生的经营风险和财务风险,中科器于2007年底利用年度结账契机,逐步展开应收、预付款项清理活动,由公司总经理办公会协调业务部门、财务部门和总经理办公室等相关部门,对于公司进出口业务所涉及的主要客户(供应商、销售商)重新进行信用评级,并于2008年初修订公司ISO9000认证体系时纳入其中正式运行。对于进口业务,在加强合同管理的同时,针对国内外客户信用等级情况实施分等级财务控制措施。对于等级较差的企业,分别采取提高预收账款(国内用户)、减少预付款(国外供应商)比重来降低潜在的财务风险;对于出口业务,财务部门会同业务部门密切关注进口国的政治经济形势,认真研究进口国企业的生产经营状况,并结合我国出口总体部署,适时调整出口策略和方式,重点加强国外客户信用等级管理,客观评估客户支付能力,适时调整出口销售结算方式,严格控制国外客户受金融危机影响造成支付能力下降带来的坏账风险。

客户信用等级管理系统的正式运行,实现中科器应收、预付款项管理信息化,便中科器在该系统中能逐步增加应收账款、预付款项等项目的财务风险预警、预报和反馈处理功能,以期通过完善的信息化管理尽可能避免因受金融危机,影响客户信用等级下降产生无法挽回的损失。

二、加强财务人员队伍建设,及时调整企业财务战略

现代企业发展理论和实践证明,财务管理应当处于企业管理的中心环节,企业的经营成果最终都要反映到财务成果上来,因此,根据企业发展战略和业务发展需要,结合企业财务管理和风险控制状况,加强企业财务人员队伍建设,培养一批懂管理、会算账、善理财的高素质财会人员,鼓励和培养财务管理人员利用自己的专业理论知识服务于企业的各项经营业务,强化企业财务风险分析和预测能力,从而使企业在金融危机中立于不败之地。

(一)拥有一支政治过硬、业务精通的财务人员队伍,对于应对当前国际金融危机尤为重要。自2007年底以来,中科器根据企业财务管理特点,逐步分层次、分阶段加强本企业财务管理队伍建设。具体措施包括:

1.财务中、高层管理人员分批参加财政部、国资委组织的财务风险控制、总会计师培训班等,以期更新管理理念、提高管理水平,防患于未然;

2.具体业务核算财务主管人员重点加强《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等基本规章制度和最新财经法规的培训,提高他们在金融危机背景下,研究判断本企业经营业务带来财务风险的能力;

3.积极推动财务管理人员和业务操作人员的互动学习,探索寻求财务管理和经营业务的最佳结合点,从而实现两者共同努力防范金融危机给企业带来的各种财务风险。

(二)注重企业财务风险分析和预测,及时调整和完善企业财务战略,提高企业抗风险能力,推动落实企业发展战略。2008年开始,为强化企业财务风险分析和预测,中科器专设财务风险控制管理岗位,配备专门人员在全面掌握企业整体经营情况和各种业务背景的情况下,分月度分析预测企业财务战略运行情况,及时将企业可能面临的财务风险上报企业决策层,及时调整和完善企业财务风险管理战略,不断提升企业的市场竞争力和财务风险的控制力。

三、建立财务风险控制平台

在充分学习新企业所得税法、增值税转型和中央支持外经贸发展的各项政策基础上,为应对金融危机影响,中科器在加强财务风险分析预测的前提下,针对不同业务情况,建立起相应的风险管理控制平台。主要包括针对传统业务的定期反馈平台与针对新拓展业务的预沟通平台。在此平台的影响下,把公司所面临的财务风险降到最低。

对于公司多年来创建的传统业务,采取财务人员和业务人员根据各自掌握的具体情况,定期反馈此类业务需要防范的财务风险,上报公司决策层,以适时出台改进措施。

对于公司在金融危机条件下新拓展的业务,建立起业务人员和财务人员针对可能发生的财务风险预沟通平台。在业务正式签署前,业务人员就该业务的详细情况告知财务人员,如:该业务背景、预计收益率、是否垫付资金等情况,财务主管人员结合当前国内国际的经济环境和国家相关财经法规的规定,科学预测该业务可能面临的经营风险,并及时反馈业务人员、主管领导,从而多方一起寻求控制风险的途径。

对于在公司风险控制体系内的业务,给予积极支持;对于超出公司风险管控体系的新开拓业务要进一步沟通。若风险程度降低到可控范围内后可以执行,否则应当坚决予以制止,以避免损失。通过一段时间的试运行,中科器的预沟通平台取得了积极成果,仅2008年公司就有效地控制了多起金融危机背景下的风险超控的外贸业务,避免公司遭受重大损失。