资金管理制度范文

资金管理制度范文第1篇

【关键词】医院资金管理 措施 意义

一、我国医院资金管理制度的现状

我国医院资金主要来自于国家财政拨款和医院经营管理所得。资金的合理分配关系到医院的正常经营、运作。医院资金流入主要是来自门诊和住院的收入；流出主要是购买先进的医疗设备，采购药品，人员工资等支出。为确保医院资金的有效利用，要从控制资金的流出方面入手。

目前，我国医院资金管理制度有了一定的改善，然而还存在着一定的缺陷，主要有以下几个方面：

（一）资金管理制度不明确

资金管理制度不明确是造成我国医院资金流失的主要原因。

医院在经营、运作的过程中，需要大量的资金。因此，医院的资金具有流动金额大、流动性强、涉及部门和人员多等特点，这些特点给资金的管理带来很大难度。在资金流动过程中，由于资金管理制度不明确，时常会发生贪污、盗用、挪用等一些违法乱纪的行为。

资金管理制度本身存在着缺陷和漏洞。缺乏对各种票据、印章管理的监督；人员分工不明确，有些医院甚至由一人兼任会计和出纳，这样对资金的管理很不安全。

（二）医院资金监管不严格

资金监管制度的缺陷是导致我国医院资金流失的根本原因。

医院的资金种类多、流动性大、经办环节复杂，给资金监管带来很大难度。极其容易发生的行为，使医院遭受一定损失。目前，有很多医院缺乏有效的财务监管系统，大量购买不必要的设备和高端设备造成医院资金的大量流失。例如，在购买药品、设备中，吃回扣的现象屡见不鲜，不切实际地购置高端设备等。部分医院内部管理存在一定缺陷，报销个人消费，的现象也时有发生。

二、有效管理医院资金的措施

（一）明确医院资金管理制度

明确医院资金管理制度是有效管理医院资金的基础。

资金管理不仅直接关系到医院的效益，而且关系到民生。为了有效管理医院资金首先要明确医院资金管理制度。在资金流通过程中，改变以往复杂的环节，制定相关的管理制度，明确管理人员的职责，杜绝一人兼任会计和出纳的现象发生。

完善票据、印章的监管制度。财务人员要每日将当天的门诊、住院、医疗等收入的报表及时上交，并仔细核对缴款的金额以便入账。医院中的各种收费要经过财务系统，严禁个人收受贿赂。一经发现，绝不姑息纵容，要严加处理，以儆效尤。

（二）加强资金监管力度

加强资金监管力度是有效管理医院资金的根本。

资金监管主要的目的是防止资金流失，提高资金的利用效率，发挥资金的效力。在资金管理过程中，要坚持“事前预算、事中监督、事后考核”的原则。加强资金的监管力度要以日常监督为主，专项监督为辅。对医院实施的基础建设项目，新购置的药品、先进设备等要进行评估，实行公开招标，杜绝一切腐败源头。在合同的制定、验货等环节也要做好有效的监督工作。

针对专家出差等费用的支出，要实行定额管理，严格控制不必要的支出。科学、合理地使用经费，避免浪费。

对于医院物资的采购工作，可以成立相关采购部门。要加强管理，避免盲目、重复采购。物资的采购要严格执行招标程序，需采购的物资要由相关部门批示，避免盲目、重复采购的现象发生。

资金监管制度的载体是组织，加强资金的监管力度不仅要做到以上几点，更重要的是优化监管组织的职业技能和综合素质。作为组织的监管者，首先要有正确的世界观和价值观，有良好的职业道德和信誉，明确资金监管制度的具体内容；其次，要有扎实的文化基础、职业技能，深入了解周围的食物，积累自己的经验，把实际知识不断升华；最后，要有一定的创新能力，通过仔细的观察、认识和思考来洞察事物的本质。

（三）盘活流动资金管理

盘活流动资金是有效管理医院资金的关键。

盘活流动资金有利于降低风险，避免坏账、赖账的现象发生。首先，医院要规范药品的采购流程，实施公开招标、诚信投标、公正竞标的原则。杜绝不正当的交易，有效降低物资的采购价格；其次，加速资金的流转，定期检查物资库存，减少资金的占用率；最后，加强设备的维护工作，确保设备的利用效益。

三、加强医院资金管理的意义

（一）有利于医院的进步与发展

资金相当于医院运营的“血液”，它在医院经营中发挥着极其重要的作用。

加强医院资金管理有利于提高资金的利用效益，促进医院的进步与发展。良好的资金运转可以使医院更好地应对各种突发事件和风险。目前，我国大部分医院都会有国家的财政拨款，加强资金的管理有利于社会资源分配的合理使用。医院可以有效利用这部分资金，购买先进的医疗设备，聘请专业的医疗人士，培养医疗人才，提高医护人员的综合素质，更好地为病患服务。

（二）有利于缓解社会矛盾

加强医院资金的管理，有利于资源的优化配置，并且在一定程度上缓解了医院和患者之间的矛盾。近年来，我国社会主义发展取得了突飞猛进的进步，这离不开党和国家正确的决策和领导。然而，社会矛盾仍然很严峻，其中民生问题尤为受到关注，国家为缓解“看病难，治病难”的问题，加大财政支出，不断健全医疗保障体系，相继制定出一系列政策和措施来缓解病患和医院之间的矛盾，在一定程度上降低了医疗费用，减少病患的后顾之忧，缓解了社会矛盾。

参考文献

[1]侯常敏，刘明华，郎淑敏，吴幼斐.医院资金管理的实践研究[J].《中国卫生经济》，2011（4）.

资金管理制度范文第2篇

1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。

2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。

3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。

5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。

6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。

二、固定资金管理制度

1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。

2、宾馆及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；

3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；

4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。

三、宾馆资金筹集管理制度

1、宾馆筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

3、筹集资金的审批权限及规定：

（1）宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准。

（2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

四、宾馆经费支出管理制度

1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；

2、购入宾馆办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。

3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。

4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。新晨

5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出；

6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。

7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。

资金管理制度范文第3篇

第二条“西部地区基层政权建设资金”是财政部调整设立的专项资金，专门用于解决西部地区乡镇和部分特别困难的县党政机关的基本办公用房条件。

第三条中央财政设立的西部地区基层政权建设资金属补资金。地方财政应积极筹措资金，加快基层政权建设。中央财政补助地方的基层政权建设资金，根据上年中央财政集中的城市维护建设税收入安排。

第四条中央财政补助地方的基层政权建设资金按“公开、公平、公正”的原则，采用因素法进行分配，全部用于西部12个省、自治区、直辖市，以及吉林省延边朝鲜族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州和湖南省湘西土家族苗族自治州。

第五条西部地区基层政权建设资金按照“突出重点、集中使用、严格管理、注重实效”的原则，围绕各地区基层政权建设的主要任务，集中用于解决办公用房的危房改造、维修等突出问题。

西部地区基层政权建设资金主要用于办公用房条件较差的乡镇，重点向少数民族地区和财政困难地区倾斜。

第六条西部地区基层政权建设资金实行“统一规划、分级负责、合理排序、滚动安排”的管理办法。

（一）中央财政部门负责制定西部地区基层政权建设资金管理制度，分配对地方的基层政权建设补助资金，指导各地区基层政权建设工作。

（二）省级财政部门负责制定本地区基层政权建设资金管理的实施办法，制定或指导地级财政部门制定有关的建设标准和费用定额；根据本地区基层政权建设需求和资金规模，以3年为周期，按规定程序编制、上报基层政权建设总体规划，建立总项目库，并根据县乡机构改革等实际情况进行合理调整；在规划项目范围内，申报年度基层政权建设资金需求；中央财政专项补助资金下达后，负责审核确定并下达年度基层政权建设项目预算；总结并上报上一年度本地区基层政权建设资金使用情况。

（三）地级财政部门负责编制、上报本地区基层政权建设规划，制定有关的建设标准和费用定额；按照轻重缓急、合理排序的原则，向上级财政部门申报年度基层政权建设备选项目；组织年度基层政权建设项目预算的执行。

（四）县、乡级财政部门负责向上级财政部门申报年度基层政权建设备选项目；做好建设项目的前期准备工作；具体实施年度基层政权建设项目。

第七条省级财政部门每年负责将本地区3年基层政权建设滚动计划，以及上年基层政权建设补助资金的使用情况、当年基层政权建设资金项目申请等，按要求上报财政部备案。本地区3年基层政权建设滚动计划如果没有重大调整的，第2和第3年可不报送。

第八条各级财政部门要结合本地实际情况，从严控制建设标准，防止出现脱离实际扩建和新建办公用房的现象。

第九条加强西部地区基层政权建设资金的监督管理。各级财政部门要严格执行有关政策规定，认真做好项目的选定、执行、监督检查和验收工作，严格执行报告制度。凡发现有自行改变项目内容、扩大使用范围、截留和挪用专项资金等问题的，要扣回补助资金并通报批评；触犯刑律的，移送司法部门依法追究刑事责任。

资金管理制度范文第4篇

第一条为了加强对住宅专项维修资金的管理，保障住宅共用部位、共用设施设备的维修和正常使用，维护住宅专项维修资金所有者的合法权益，根据《物权法》、《物业管理条例》等法律、行政法规，制定本办法。

第二条商品住宅、售后公有住房住宅专项维修资金的交存、使用、管理和监督，适用本办法。

本办法所称住宅专项维修资金，是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金。

第三条本办法所称住宅共用部位，是指根据法律、法规和房屋买卖合同，由单幢住宅内业主或者单幢住宅内业主及与之结构相连的非住宅业主共有的部位，一般包括：住宅的基础、承重墙体、柱、梁、楼板、屋顶以及户外的墙面、门厅、楼梯间、走廊通道等。

本办法所称共用设施设备，是指根据法律、法规和房屋买卖合同，由住宅业主或者住宅业主及有关非住宅业主共有的附属设施设备，一般包括电梯、天线、照明、消防设施、绿地、道路、路灯、沟渠、池、井、非经营性车场车库、公益性文体设施和共用设施设备使用的房屋等。

第四条住宅专项维修资金管理实行专户存储、专款专用、所有权人决策、政府监督的原则。

第五条国务院建设主管部门会同国务院财政部门负责全国住宅专项维修资金的指导和监督工作。

县级以上地方人民政府建设（房地产）主管部门会同同级财政部门负责本行政区域内住宅专项维修资金的指导和监督工作。

第二章交存

第六条下列物业的业主应当按照本办法的规定交存住宅专项维修资金：

（一）住宅，但一个业主所有且与其他物业不具有共用部位、共用设施设备的除外；

（二）住宅小区内的非住宅或者住宅小区外与单幢住宅结构相连的非住宅。

前款所列物业属于出售公有住房的，售房单位应当按照本办法的规定交存住宅专项维修资金。

第七条商品住宅的业主、非住宅的业主按照所拥有物业的建筑面积交存住宅专项维修资金，每平方米建筑面积交存首期住宅专项维修资金的数额为当地住宅建筑安装工程每平方米造价的5%至8%。

直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门应当根据本地区情况，合理确定、公布每平方米建筑面积交存首期住宅专项维修资金的数额，并适时调整。

第八条出售公有住房的，按照下列规定交存住宅专项维修资金：

（一）业主按照所拥有物业的建筑面积交存住宅专项维修资金，每平方米建筑面积交存首期住宅专项维修资金的数额为当地房改成本价的2%。

（二）售房单位按照多层住宅不低于售房款的20%、高层住宅不低于售房款的30%，从售房款中一次性提取住宅专项维修资金。

第九条业主交存的住宅专项维修资金属于业主所有。

从公有住房售房款中提取的住宅专项维修资金属于公有住房售房单位所有。

第十条业主大会成立前，商品住宅业主、非住宅业主交存的住宅专项维修资金，由物业所在地直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门代管。

直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门应当委托所在地一家商业银行，作为本行政区域内住宅专项维修资金的专户管理银行，并在专户管理银行开立住宅专项维修资金专户。

开立住宅专项维修资金专户，应当以物业管理区域为单位设账，按房屋户门号设分户账；未划定物业管理区域的，以幢为单位设账，按房屋户门号设分户账。

第十一条业主大会成立前，已售公有住房住宅专项维修资金，由物业所在地直辖市、市、县人民政府财政部门或者建设（房地产）主管部门负责管理。

负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门应当委托所在地一家商业银行，作为本行政区域内公有住房住宅专项维修资金的专户管理银行，并在专户管理银行开立公有住房住宅专项维修资金专户。

开立公有住房住宅专项维修资金专户，应当按照售房单位设账，按幢设分账；其中，业主交存的住宅专项维修资金，按房屋户门号设分户帐。

第十二条商品住宅的业主应当在办理房屋入住手续前，将首期住宅专项维修资金存入住宅专项维修资金专户。

已售公有住房的业主应当在办理房屋入住手续前，将首期住宅专项维修资金存入公有住房住宅专项维修资金专户或者交由售房单位存入公有住房住宅专项维修资金专户。

公有住房售房单位应当在收到售房款之日起30日内，将提取的住宅专项维修资金存入公有住房住宅专项维修资金专户。

第十三条未按本办法规定交存首期住宅专项维修资金的，开发建设单位或者公有住房售房单位不得将房屋交付购买人。

第十四条专户管理银行、代收住宅专项维修资金的售房单位应当出具由财政部或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门统一监制的住宅专项维修资金专用票据。

第十五条业主大会成立后，应当按照下列规定划转业主交存的住宅专项维修资金：

（一）业主大会应当委托所在地一家商业银行作为本物业管理区域内住宅专项维修资金的专户管理银行，并在专户管理银行开立住宅专项维修资金专户。

开立住宅专项维修资金专户，应当以物业管理区域为单位设账，按房屋户门号设分户账。

（二）业主委员会应当通知所在地直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门；涉及已售公有住房的，应当通知负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门。

（三）直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门或者负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门应当在收到通知之日起30日内，通知专户管理银行将该物业管理区域内业主交存的住宅专项维修资金账面余额划转至业主大会开立的住宅专项维修资金账户，并将有关账目等移交业主委员会。

第十六条住宅专项维修资金划转后的账目管理单位，由业主大会决定。业主大会应当建立住宅专项维修资金管理制度。

业主大会开立的住宅专项维修资金账户，应当接受所在地直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门的监督。

第十七条业主分户账面住宅专项维修资金余额不足首期交存额30%的，应当及时续交。

成立业主大会的，续交方案由业主大会决定。

未成立业主大会的，续交的具体管理办法由直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门会同同级财政部门制定。

第三章使用

第十八条住宅专项维修资金应当专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造，不得挪作他用。

第十九条住宅专项维修资金的使用，应当遵循方便快捷、公开透明、受益人和负担人相一致的原则。

第二十条住宅共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造费用，按照下列规定分摊：

（一）商品住宅之间或者商品住宅与非住宅之间共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造费用，由相关业主按照各自拥有物业建筑面积的比例分摊。

（二）售后公有住房之间共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造费用，由相关业主和公有住房售房单位按照所交存住宅专项维修资金的比例分摊；其中，应由业主承担的，再由相关业主按照各自拥有物业建筑面积的比例分摊。

（三）售后公有住房与商品住宅或者非住宅之间共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造费用，先按照建筑面积比例分摊到各相关物业。其中，售后公有住房应分摊的费用，再由相关业主和公有住房售房单位按照所交存住宅专项维修资金的比例分摊。

第二十一条住宅共用部位、共用设施设备维修和更新、改造，涉及尚未售出的商品住宅、非住宅或者公有住房的，开发建设单位或者公有住房单位应当按照尚未售出商品住宅或者公有住房的建筑面积，分摊维修和更新、改造费用。

第二十二条住宅专项维修资金划转业主大会管理前，需要使用住宅专项维修资金的，按照以下程序办理：

（一）物业服务企业根据维修和更新、改造项目提出使用建议；没有物业服务企业的，由相关业主提出使用建议；

（二）住宅专项维修资金列支范围内专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主讨论通过使用建议；

（三）物业服务企业或者相关业主组织实施使用方案；

（四）物业服务企业或者相关业主持有关材料，向所在地直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门申请列支；其中，动用公有住房住宅专项维修资金的，向负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门申请列支；

（五）直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门或者负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门审核同意后，向专户管理银行发出划转住宅专项维修资金的通知；

（六）专户管理银行将所需住宅专项维修资金划转至维修单位。

第二十三条住宅专项维修资金划转业主大会管理后，需要使用住宅专项维修资金的，按照以下程序办理：

（一）物业服务企业提出使用方案，使用方案应当包括拟维修和更新、改造的项目、费用预算、列支范围、发生危及房屋安全等紧急情况以及其他需临时使用住宅专项维修资金的情况的处置办法等；

（二）业主大会依法通过使用方案；

（三）物业服务企业组织实施使用方案；

（四）物业服务企业持有关材料向业主委员会提出列支住宅专项维修资金；其中，动用公有住房住宅专项维修资金的，向负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门申请列支；

（五）业主委员会依据使用方案审核同意，并报直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门备案；动用公有住房住宅专项维修资金的，经负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门审核同意；直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门或者负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门发现不符合有关法律、法规、规章和使用方案的，应当责令改正；

（六）业主委员会、负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门向专户管理银行发出划转住宅专项维修资金的通知；

（七）专户管理银行将所需住宅专项维修资金划转至维修单位。

第二十四条发生危及房屋安全等紧急情况，需要立即对住宅共用部位、共用设施设备进行维修和更新、改造的，按照以下规定列支住宅专项维修资金：

（一）住宅专项维修资金划转业主大会管理前，按照本办法第二十二条第四项、第五项、第六项的规定办理；

（二）住宅专项维修资金划转业主大会管理后，按照本办法第二十三条第四项、第五项、第六项和第七项的规定办理。

发生前款情况后，未按规定实施维修和更新、改造的，直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门可以组织代修，维修费用从相关业主住宅专项维修资金分户账中列支；其中，涉及已售公有住房的，还应当从公有住房住宅专项维修资金中列支。

第二十五条下列费用不得从住宅专项维修资金中列支：

（一）依法应当由建设单位或者施工单位承担的住宅共用部位、共用设施设备维修、更新和改造费用；

（二）依法应当由相关单位承担的供水、供电、供气、供热、通讯、有线电视等管线和设施设备的维修、养护费用；

（三）应当由当事人承担的因人为损坏住宅共用部位、共用设施设备所需的修复费用；

（四）根据物业服务合同约定，应当由物业服务企业承担的住宅共用部位、共用设施设备的维修和养护费用。

第二十六条在保证住宅专项维修资金正常使用的前提下，可以按照国家有关规定将住宅专项维修资金用于购买国债。

利用住宅专项维修资金购买国债，应当在银行间债券市场或者商业银行柜台市场购买一级市场新发行的国债，并持有到期。

利用业主交存的住宅专项维修资金购买国债的，应当经业主大会同意；未成立业主大会的，应当经专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上业主同意。

利用从公有住房售房款中提取的住宅专项维修资金购买国债的，应当根据售房单位的财政隶属关系，报经同级财政部门同意。

禁止利用住宅专项维修资金从事国债回购、委托理财业务或者将购买的国债用于质押、抵押等担保行为。

第二十七条下列资金应当转入住宅专项维修资金滚存使用：

（一）住宅专项维修资金的存储利息；

（二）利用住宅专项维修资金购买国债的增值收益；

（三）利用住宅共用部位、共用设施设备进行经营的，业主所得收益，但业主大会另有决定的除外；

（四）住宅共用设施设备报废后回收的残值。

第四章监督管理

第二十八条房屋所有权转让时，业主应当向受让人说明住宅专项维修资金交存和结余情况并出具有效证明，该房屋分户账中结余的住宅专项维修资金随房屋所有权同时过户。

受让人应当持住宅专项维修资金过户的协议、房屋权属证书、身份证等到专户管理银行办理分户账更名手续。

第二十九条房屋灭失的，按照以下规定返还住宅专项维修资金：

（一）房屋分户账中结余的住宅专项维修资金返还业主；

（二）售房单位交存的住宅专项维修资金账面余额返还售房单位；售房单位不存在的，按照售房单位财务隶属关系，收缴同级国库。

第三十条直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门，负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门及业主委员会，应当每年至少一次与专户管理银行核对住宅专项维修资金账目，并向业主、公有住房售房单位公布下列情况：

（一）住宅专项维修资金交存、使用、增值收益和结存的总额；

（二）发生列支的项目、费用和分摊情况；

（三）业主、公有住房售房单位分户账中住宅专项维修资金交存、使用、增值收益和结存的金额；

（四）其他有关住宅专项维修资金使用和管理的情况。

业主、公有住房售房单位对公布的情况有异议的，可以要求复核。

第三十一条专户管理银行应当每年至少一次向直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门，负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门及业主委员会发送住宅专项维修资金对账单。

直辖市、市、县建设（房地产）主管部门，负责管理公有住房住宅专项维修资金的部门及业主委员会对资金账户变化情况有异议的，可以要求专户管理银行进行复核。

专户管理银行应当建立住宅专项维修资金查询制度，接受业主、公有住房售房单位对其分户账中住宅专项维修资金使用、增值收益和账面余额的查询。

第三十二条住宅专项维修资金的管理和使用，应当依法接受审计部门的审计监督。

第三十三条住宅专项维修资金的财务管理和会计核算应当执行财政部有关规定。

财政部门应当加强对住宅专项维修资金收支财务管理和会计核算制度执行情况的监督。

第三十四条住宅专项维修资金专用票据的购领、使用、保存、核销管理，应当按照财政部以及省、自治区、直辖市人民政府财政部门的有关规定执行，并接受财政部门的监督检查。

第五章法律责任

第三十五条公有住房售房单位有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府财政部门会同同级建设（房地产）主管部门责令限期改正：

（一）未按本办法第八条、第十二条第三款规定交存住宅专项维修资金的；

（二）违反本办法第十三条规定将房屋交付买受人的；

（三）未按本办法第二十一条规定分摊维修、更新和改造费用的。

第三十六条开发建设单位违反本办法第十三条规定将房屋交付买受人的，由县级以上地方人民政府建设（房地产）主管部门责令限期改正；逾期不改正的，处以3万元以下的罚款。

开发建设单位未按本办法第二十一条规定分摊维修、更新和改造费用的，由县级以上地方人民政府建设（房地产）主管部门责令限期改正；逾期不改正的，处以1万元以下的罚款。

第三十七条违反本办法规定，挪用住宅专项维修资金的，由县级以上地方人民政府建设(房地产)主管部门追回挪用的住宅专项维修资金，没收违法所得，可以并处挪用金额2倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。

物业服务企业挪用住宅专项维修资金，情节严重的，除按前款规定予以处罚外，还应由颁发资质证书的部门吊销资质证书。

直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门挪用住宅专项维修资金的，由上一级人民政府建设（房地产）主管部门追回挪用的住宅专项维修资金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

直辖市、市、县人民政府财政部门挪用住宅专项维修资金的，由上一级人民政府财政部门追回挪用的住宅专项维修资金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十八条直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门违反本办法第二十六条规定的，由上一级人民政府建设（房地产）主管部门责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；造成损失的，依法赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

直辖市、市、县人民政府财政部门违反本办法第二十六条规定的，由上一级人民政府财政部门责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；造成损失的，依法赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

业主大会违反本办法第二十六条规定的，由直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门责令改正。

第三十九条对违反住宅专项维修资金专用票据管理规定的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定追究法律责任。

资金管理制度范文第5篇

第一条为全面实施开放带动战略，培育开放型产业，优化外贸进出口结构，打造一批产业集聚度高、辐射带动作用大、技术创新水平高的出口基地，按照《四川省人民政府办公厅关于推进出口基地建设工作的意见》等要求，省财政厅从商务扶持资金中安排专项资金用于支持出口(创新)基地发展，特制定本办法，规范专项资金的使用。

第二条出口基地是指产业特色鲜明，具备一定的出口规模，有较强的国际竞争力和国际市场开拓能力，有较强的示范、带动和辐射能力，产业链和配套体系较为完善的产业集聚区。

出口创新基地是指经国家商务部、科技部认定的国家科技兴贸创新基地和我省认定的省级科技兴贸创新基地。

第三条出口(创新)基地发展资金由省财政厅和省商务厅共同管理，无偿定向使用，专款专用。

第二章资金使用原则和方向

第四条出口(创新)基地发展资金的管理和使用的原则

（一）公开、公平、公正、规范、科学运作；

（二）符合公共财政的要求；

（三）符合经济效益与社会效益并重原则；

（四）符合四川省外经贸形势发展的需要。

第五条支持对象

出口基地发展资金支持对象：部级出口基地、省级特色出口基地、出口基地企业。即区域基地和企业基地两种形式。

出口创新基地支持对象：国家商务部、科技部认定的国家科技兴贸创新基地和我省认定的省级科技兴贸创新基地。

第六条出口(创新)基地发展资金使用范围

(一)支持出口区域基地和企业基地以本省出口企业为公共服务对象，提供面向国际市场的研发、设计、质量控制、产品检测所需的公共技术研究及设备购置，以及为新技术、新设计、新工艺、新标准的制定、交流、推广、咨询或出口产品自检、预检等提供公共服务的平台建设。

(二)支持出口创新基地内企业或服务机构建设公共服务平台。一是为行业内企业提供信息服务、专利查询、技术查新、设备共享、专家咨询、研发外包等线上线下服务的网络信息服务平台；二是建设为行业内企业服务的公共实验室、公共检测中心和公共研发中试平台。

(三)支持出口区域基地和出口创新基地进行整体包装和宣传活动，到境外参展、推介、开展招商引资等活动；

(四)支持基地内企业推动产业升级，优化出口产品结构，进行新产品研发和技术更新改造，给予研发资金资助和技改贷款贴息。

(五)支持全省性出口基地和出口创新基地发展的重大活动。

第七条资金补助方式

（一）对符合资金支持范围发生的费用给予不超过实际发生额50%的直接补助；

资金管理制度范文第6篇

第二条本办法所称技术更新改造项目贷款贴息是指国家对企业用于技术更新改造项目的中短期贷款（不含流动资金贷款）利息给予的适当资助。

第三条安排贴息资金的原则是：

（一）有利于技术创新和产品结构的调整，增强产品竞争力；

（二）有利于节能降耗，提高企业技术装备水平；

（三）有利于高新技术企业产品的研究开发和在国际上具有比较优势产业的技术更新改造；

（四）有利于激发、调动企业进行技术更新改造与产品研究开发的积极性。

第四条安排贴息资金的项目范围是：

（一）高新技术产品研究开发项目；

（二）节能降耗，减少污染、促进环境保护的项目；

（三）提高产品质量和档次、增加品种规格、增强市场竞争力的项目；

（四）推动产品结构调整的项目。

第五条企业申请贴息的项目应符合以下条件：

（一）属于本办法第四条规定范围内的项目；

（二）项目贷款经国家商业银行或政策性银行批准同意，企业与承贷银行已签定贷款合同；

（三）项目竣工后，按规定经项目立项审批部门或项目立项主管部门验收合格；

（四）项目在合理工期内竣工；

（五）项目投资决算不超过概算的20％；

（六）项目未列入其他贴息计划。

第六条企业申请贴息的项目应提供以下材料：

（一）《技术更新改造项目贷款贴息资金申请表》（见附表一）；

（二）项目可行性研究报告及项目立项审批部门对项目可行性研究报告的批复文件或项目立项主管部门对项目的备案许可；

（三）项目竣工验收报告及项目立项审批部门或项目立项主管部门对项目竣工验收报告的批复文件；

（四）承贷银行出具的项目贷款合同及合同项下的借据和利息结算清单。

第七条贷款项目的贴息率最高不超过该项目当期的银行贷款利率，贴息期限最多不超过3年。对借款单位逾期不归还银行贷款产生的逾期贷款利息、加息、罚息，不予贴息。

第八条各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸厅（委、局）和财政厅（局）对地方管理企业申请贴息的项目进行联合审核汇总后申报；中央管理企业直接申报。

申报贴息的项目文件应于每年9月1日前提交外经贸部和财政部。包括：

（一）贴息资金申请报告；

（二）《技术更新改造项目贷款贴息资金申请汇总表》（见附表二）；

（三）本办法第六条规定的有关材料。

第九条外经贸部和财政部应组织专家对申请贴息的项目进行审核后下达贴息资金。中央管理企业的贴息资金由财政部直接拨付；地方管理企业的贴息资金由财政部拨付地方财政部门并通过其转拔。每年12月31日前应将贴息资金下达到项目承担单位。企业收到贴息资金后，应按照国家有关规定进行财务处理。

第十条外经贸部负责技术更新改造贷款项目的规划、组织、实施和管理工作。财政部负责贴息资金的审核、拨付、监督检查工作。

财政部和外经贸部共同负责技术更新改造贷款项目的追踪问效工作。

第十一条各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸厅（委、局）和财政厅（局）应定期对技术更新改造贷款项目的执行和贴息资金的落实情况进行监督、检查，确保贴息资金及时到位，并负责于每年3月1日以前向外经贸部和财政部联合报送上一年度贴息资金的年度使用报告。报告应包括贴息资金的拨付、使用、贷款项目预期效益与实际效益比较等情况的科学分析和评价。

第十二条申请或取得贴息资金企业有以下情形之一的，属于违法行为：

（一）擅自改变贷款用途、挪作他用；

（二）采取各种不正当手段骗取贷款贴息资金；

（三）挪用或截留侵占贴息资金；

（四）拒绝有关部门依法监督、检查，或对有关部门依法监督、检查不予配合。

第十三条对违反本办法的违法行为，视情节轻重，依法进行以下处理：

（一）警告并责令限期改正；

（二）对非经营活动中的违法行为，处以100O元以下的罚款；对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，处以10000元以下的罚款，有违法所得的，处以30000元以下罚款；

（三）收回已取得的贴息资金；

（四）上级行政机关或者有关部门对直接责任人员给予行政处分；触犯刑律的，移交司法机关处理。

第十四条有关企业对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第十五条外经贸部可依据本办法按照行业特点分别制定技术更新改造贷款项目贴息具体实施规则和流程。

第十六条本办法由外经贸部和财政部负责解释。

资金管理制度范文第7篇

第一条为促进本市流通产业的可持续发展，根据**市人民政府《关于推进流通现代化的意见》(京政发[20**])13号），特设立**市商业流通发展资金(以下简称：流通发展资金)。

第二条流通发展资金用于支持本市现代流通的发展，促进建立以市场为基础、企业为主体、政策为导向的发展机制。按照公共财政和WT0的规则运作。

第三条流通发展资金由市财政在本级预算中安排。

第四条流通发展资金的使用，应符合我市经济发展规划和市政府确定的产业和区域发展政策，确保流通发展资金的规范和高效使用。

第五条市财政局会同市商务局确定年度流通发展资金的支持方向和支持重点，向社会公布；对资金申报项目进行审核，组织重点项目评审，并对项目实施情况进行监督检查及绩效评价工作。市财政局负责安排流通发展资金年度预算，确定年度流通发展资金支出结构，下达项目资金指标，办理流通发展资金拨付。

第二章资金的使用原则

第六条公共财政的原则。充分发挥财政资金在推进本市流通现代化过程中的引导和促进作用。扶持社会服务功能强、社会效益好、满足群众生活和流通产业发展新需求的项目。

第七条协调、可持续发展的原则。进一步优化结构和资源配置，促进流通领域技术进步，提高本市商业流通业的现代化水平。支持在全市有示范引导作用的项目和企业间实施联合重组及资源整合，培育本市商业流通业大型龙头企业。

第八条公开、公正、公平的原则。按照市政府确定的推进流通现代化的发展重点，在全市范围内，通过多种形式选定流通发展资金支持的项目。

第九条市、区（县）两级政府资金共同支持的原则。各区（县）财政部门应建立本区（县）支持流通业发展的专项资金。区(县)组织申报的符合流通发展资金使用范围的项目，区(县)财政部门按照一定比例配套安排项目扶持资金的，市流通发展资金优先扶持。

第三章资金的使用范围

第十条加强流通经济安全及市场体系建设项目。

（一）支持市场安全和调控体系建设。重点支持市场监测体系和食品安全体系建设。

（二）支持农产品批发市场升级改造。

（三）支持公共物流基础设施建设和现代物流配送中心建设。重点支持物流基地、综合物流区、专业物流区的基础设施建设，物流资源整合、第三方物流、专业物流发展和公共物流配送体系建设及面向广大中小企业的社会化物流配送等项目。

第十一条完善便民服务体系建设项目。

（一）支持便民服务体系建设。支持以连锁经营等新兴业态为主体的居民生活必需品投放体系的建设；支持市民需要，但市场调节不到位，具有公益性的项目；鼓励发展社区商业服务业相关的项目和相配套的配送体系建设。

（二）支持农村商品流通体系建设。扶持搞活农产品流通，培育农村消费品市场，推进农村流通现代化发展的项目。

第十二条发展现代流通方式，优化流通结构，提高流通效率项目。

（一）优化资源配置，促进行业结构调整。支持企业资源整合，培育大型流通龙头企业。

（二）支持在全市商业流通业有示范、引导作用的项目。

（三）支持连锁商业发展，重点支持发展直营连锁、特许经营和自愿连锁；支持连锁企业信息化建设、物流配送中心改造等项目。

（四）支持传统商业升级、改造。用现代流通技术改造传统商业和老字号企业。加速流通信息化建设，鼓励建立新的经营方式和现代结算形式等项目。

第十三条其他项目。

（一）支持具有发展潜力的新兴行业。

（二）支持特色商业街区、特色市场、商业无障碍设施改造、建设项目。

（三）加强区域经济协作，支持企业实施“走出去”战略，开拓国内、国际市场。

（四）市政府及有关部门确定的其他项目。

第十四条已享受市政府其他专项资金支持的项目，不得在同一年度内申请流通发展资金。

第四章资金的使用方式

第十五条流通发展资金的具体使用方式为：银行贷款贴息、补助拨款、奖励等。

（一）银行贷款贴息支持的项目：按照《**市商业流通发展资金项目银行贷款财政贴息资金管理办法》及相关实施细则执行。

（二）补助拨款支持的项目：以自有资金为主投资的项目。

（三）奖励支持的项目：公益性、示范性强且具有较好的社会效益和经济效益的项目。

第五章资金的申请、审批和拨付程序

第十六条资金的申请审批：凡符合资金使用原则和使用范围的企业，均可申请流通发展资金。

凡申报使用流通发展资金的项目单位应根据市商务局、财政局当年的项目申报指南，按照市财政《**市市级项目支出预算管理办法》及《市对区（县）专项补助管理暂行办法》要求，上报项目申报材料，网上申报项目。

（一）市属商业企业申请流通发展资金，由市有关单位、企业集团向市商务局提交书面申请，市商务局经过审核筛选后，进入市商务局流通发展资金项目库。

（二）区(县)商业企业申请商业流通发展资金，由企业向区(县)商务局提交书面申请，区(县)商务局、区(县)财政共同研究、审核后，报送市财政局、市商务局审定。

（三）其他企业申请商业流通发展资金，由企业向市商务局提交书面申请，由市商务局审核筛选后，进入市商务局商业流通发展资金项目库。

（四）市财政局会同市商务局对申报项目进行审核，筛选后确定的项目进入市财政局专项资金项目库滚动实施，项目库实行动态管理。

（五）市财政局每年9月底之前，对符合资金使用原则和使用范围的项目，按照轻重缓急排序，纳入下一年度预算，经人代会审核批准后实施。

第十七条拨付程序:对经批准的流通发展资金支持项目，由市财政局下达项目预算指标，并按市财政国库直接支付程序办理资金拨付手续。

第十八条项目实施单位收到财政资金按现行财务制度规定进行账务处理。

第六章监督与管理

第十九条市、区（县）财政局负责对流通发展资金的使用情况进行管理和监督；市、区（县）商务局负责对项目实施情况进行管理和监督。

第二十条对项目资金要实行专款专用。任何单位不得以任何借口截留、挪用流通发展资金。

第二十一条各资金使用单位应接受同级财政、商务部门的监督检查，并接受同级审计部门的审计检查。对违反规定挪用本专项资金情况的，根据《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规进行处罚、处分。

资金管理制度范文第8篇

第一条根据《中华人民共和国预算法实施条例》和《关于扶持二三产业促进农民就业增收的意见》（京政农发[20**]27号）及《市财政支农资金实行滚动预算项目管理暂行办法》（京财农[20**]316号），制定本办法。

第二条**市扶持二三产业促进农民就业增收资金（以下简称扶持资金）是指：对符合（京政农发[20**]27号）文件要求，并分别经市农委、区县人民政府审核批准，按照规定的扶持标准对个人或项目单位，给予扶持的专项资金。

第三条扶持资金由市级财政部门负责筹集，并纳入财政预算管理，实行专款专用。

第二章项目管理

第四条扶持资金的使用实行项目管理。凡各乡镇、区县及市级单位申报扶持资金的项目，均需纳入**市财政局支农项目库，实行统一申报和管理。

第五条经区县政府审批符合补贴条件的农民个体工商户，区县财政部门应汇总后做为一个项目，按照市财政支农项目库的有关要求录入支农项目库，同时上报市级财政。

第六条其他需由市农委主任办公会审批的区县项目，在上报市乡镇企业局和市农委企业处之前，应由区县财政部门按照市财政支农项目库的有关要求录入支农项目库，同时编制《区县二三产业资金情况表》（见附件1）上报市级财政。

第七条其他需由市农委主任办公会审批的市级项目，在报送市乡镇企业局和市农委企业处之前，应由项目的市级主管部门先将申报项目按照市财政支农项目库的有关要求录入支农项目库。

第八条上述项目在进行支农项目库录入时，在政策类型选择上应选择“**农业”下的“**农业政策资金项目”类型。

第九条以上纳入支农项目库的项目，除符合有关项目库申报条件外，还应具备以下材料：

1、农民个体工商户：工商注册登记；资金到位证明；连续3个月的纳税证明；区县政府审批证明。

2、其他各类项目：资金到位证明；固定资产竣工验收证明；经区县级劳动部门核准的新增劳动力就业名单。

第十条乡镇财政部门负责农民个体工商户的资料保管及档案管理工作。区县和市级财政部门分别负责本级除农民个体工商户以外其他各类项目的资料管理工作。

第三章资金管理

第十一条扶持二三产业资金列入第“07”类“农业支出”类下第“0709”款“其他”政府预算收支科目。

第十二条市财政局分别根据市农委、区县政府（农民个体工商户）的审批情况，结合支农项目库中项目的申报，经核对后，分别将扶持资金拨付到市级项目单位和区县财政部门。

第十三条区县财政部门在接到市财政预算指标通知单后，分别将扶持资金拨付到本级项目单位或乡镇财政部门。

第十四条乡镇财政部门在收到区县财政拨付的扶持资金后：

农民个体工商户的扶持资金采取直补的方式，由乡镇财政部门直接将资金兑付给个人，同时填写《农民个体工商户资金发放情况表》（见附件2）；

其他项目的扶持资金，由乡镇财政部门将资金拨付到项目单位。

第十五条扶持二三产业资金的审批截至到当年的9月30日。9月30日以后注册成立的上述企业或改扩建项目、农民个体工商户可纳入下一年度扶持范围。

第四章资金的监督检查

第十六条各级财政部门应采取有效措施保证扶持资金准确、及时、足额拨付给项目单位或个人，严禁挤占和挪用。

第十七条各级财政部门有权对项目执行情况、资金落实情况进行跟踪检查，确保资金安全。

第十八条对在执行中存在虚报、冒领情况的，一经查实，将依据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚处分。

第五章附则

第十九条本办法由**市财政局负责解释。

资金管理制度范文第9篇

一、城市建设资金的范围包括：（1）每年年初预算安排的城建资金项目；（2）市政府专项拨款用于城市建设的工程项目。

二、城市建设资金实行专款专用。根据国家有关政策规定，它主要用于城市基础设施建设，城市道路挖掘、修复、规划编制、园林绿化建设、环卫设施建设项目等。城建资金不得转移和挪用。

三、城建资金每年年初必须立项并列入财政预算安排，报经市政府批准后方可使用，不得随意改变用款项目，超计划项目须经市政府批准后列入明年追加。

四、城建资金工程项目的管理

（一）工程项目招投标管理

（1）凡列入城市建设工程的项目都必须根据（建设工程招标投标管理办法）的规定，对达到招标投标起点额度的工程，都要严格实行公开招投标。对于未达到招标起点额度的工程，本着公开、透明的原则，严格按程序自行组织公开承发包。因特殊时间或条件限制，难以按程序公开发包，报经分管领导同意，经班子集体讨论发包，禁止变相肢解分包。

（2）工程项目合同管理。工程项目合同签订之前，必须附上合同中标书或交易见证书。签订工程合同，须有经办人，业务科室或单位负责人，分管领导签字，局监证确认后方可承发包合同。合同一式三份，施工单位、财务各一份，单位自存一份。

（二）工程款预付管理

（1）工程款预付前，施工单位必须报送工程进度统计报表，报业务科室和计财科各一份，经业务科室、计财科根据合同要求对工程进度进行审查，并提出支付意见。

（2）预付工程款票据由单位负责人签字并报经领导批准，财务对施工单位的票据复核后予以支付。

（三）工程验收与决算管理

1、工程项目竣工验收。项目建设单位应组织设计、监理、勘察、施工单位、该项目管理人员和决算审核等相关人员参加，按照合同对该工程的质量、数量进行实地验收。

2、工程竣工决算严格按照验收、决算、审核、审价四个程序实施，建设单位编制决算前应组织项目管理、决算、审核、施工单位及其有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合理。

3、因特殊地理条件及其它原因在合同约定以外追加的工程量，依据项目变更批准联系单经实地验收进行决算，隐蔽工程依据变更批准联系单和经双方签字的现场施工记录予以决算。

4、工程经验收、决算、审核后，送中介机构（财政或审计）审价，审价确认后工程决算书送计财科一份。

5、计财科依据审价确认的工程决算书和票据，经经办人员、单位负责人签字，分管领导审批后支付工程余款。

（四）工程实行报告备案制度管理

根据市政府临政发（2003）183号文精神规定，建设单位在工程立项、招标、预（决）算等环节应向纪检监察组织报告备案。部门投资额在30万以上的工程，部门下属单位投资50万元以上的工程，报市纪委监察局备案。部门投资额在30万以下的工程，部门下属单位投资在50万以下的工程，报主管单位纪检组织备案。

五、城市规划项目经费管理

（一）规划项目合同的管理

城市规划项目的实施，本着公开竞争，择优选择的原则确定设计单位签订项目合同。合同经办人，业务科室负责人签字，报局长签字确认后方可生效。经签订的合同送计财科一份，作为支付依据。

（二）设计费用的支付

资金管理制度范文第10篇

第一条为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。

第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。

第五条单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章岗位分工及授权批准

第六条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

单位不得由一人办理货币资企业务的全过程。

第七条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第九条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第十一条单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第十二条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第三章现金和银行存款的管理

第十三条单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第十四条单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第十五条单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

第十六条单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

单位应当定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

第十八条单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

第十九条单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第二十条单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章票据及有关印章的管理

第二十一条单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十二条单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第五章监督检查

第二十三条单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

第二十四条货币资金监督检查的内容主要包括：

(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十五条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第二十六条本规范由财政部负责解释。