担保公司内部管理制度范文

担保公司内部管理制度篇1

内容摘要:本文阐述了担保公司风险控制体系设计的重要性,分析了担保公司健全风险控制体系须解决的问题,文章重点从若干方面论述了担保公司风险控制体系构建。

关键词:担保公司 风险控制体系 构建

担保公司设计风险控制体系的重要性

担保公司依靠经营“或有负债”生存和发展,因此风险控制过程的实质就是化解担保公司的或有负债风险,是担保公司实现持续稳健经营的前提。担保公司的业务经营具有典型的“高风险、低收益”特征,要实现可持续经营,就要尽力减少担保代偿赔付,不断加强自身的内部管理能力与风险控制能力。建立了一整套适合自身发展的经营管理控制机制,在保证担保规模不断扩大的同时,将有负债的风险损失降到最低点。风险控制能力是担保公司市场核心竞争能力的体现,建立规范的担保公司风险控制体系至关重要。

担保公司风险控制体系须解决的基本问题

银行放贷需要的是标准化的信用保证,而信用短缺是担保公司产生的基本原因。担保公司要生存,就是要做银行想做而不能做的信用补充。因而,担保公司必须具备比银行更强的风险识别、风险管理、风险控制与风险化解能力,才能稳健生存。担保公司可能遇到的风险来自不同方面。担保可能遇到的风险既有来自内部的管理控制风险,也有来自外部的风险,这决定了担保风险控制体系必须具有系统性。

(一)来自公司内部的风险

来自担保公司内部的风险本质上包括内部管理控制的系统风险和道德风险。担保公司内部治理结构、经营管理机构设置、内部业务流程、内部制衡机制等不健全和不完善,都会通过担保决策机制上的缺陷或失误,使担保公司在经营中可能出现风险。

(二)可能面临的外部风险

担保业务可能面临的外部风险主要是来自担保对象(客户)的违约风险和反担保资产变现能力。区分担保对象的企业或个人性质,外部风险内容构成又有很大的不同。

对中小企业的担保业务的风险评价模型包括针对担保对象的内在风险和外来风险。其中内在风险包括:财务信息真实性、经营者素质、竞争能力、技术和产品市场、经营信息不透明等风险;外来风险包括:政府干预风险、政府政策风险、与贷款提供者串谋、现行法制缺陷、市场服务体系不足等风险。

对个人担保要全面考虑个人资信的若干内容,综合评价:个人征信纪录;受教育的程度;家庭成员构成;身体素质及健康状况;心理素质;社会交往信誉;职业素养;业务技能;职业稳定性;收入情况及稳定性;个人或家庭当前资产构成;个人当前资产负债状况等。

担保业务必须根据风险来源结合具体业务分析。在担保业务开展的过程中,对外部风险信息,可以根据构成因素设置权重,建立风险评价模型,并用模型的计算结果来指导担保业务决策。

构建和增强担保公司风险控制能力的系统设想

(一)完善公司内部的风险管理体系

公司要提升管理风险的能力,至少应该在以下六个方面进行完善,进而形成规范的风险管理体系。

1.完善内控机制与业务制衡机制。公司应通过集体智慧和廉洁的制度来建立制衡的内部风险防控机制,可按风险管理的前、中、后三个阶段设置三个业务部门:担保业务部为业务开拓部门;风险管理部为业务合规审查、合同文本审核的部门;综合管理部为章证管理、重要档案管理的部门。部门之间按“审保分离”原则,明确职责与分工,互相制衡。应完善项目审批决策程序、保后监管程序、代偿追偿程序等,并制定内部业务管理制度,将这些程序规范落实。为使制度有效,应建立以公司领导、主要业务部门负责人、外骋行业专家共同组成公司的“担保决策委员会”,执行决策职能。

一方面,公司应建立严格的股东会、董事会、监事会和经理层相制衡的治理机构,完善的内部管理机构和法人治理,设置股东会、董事会、监事会、经理层“三会一层”的管理体系和业务部、财务部、综合部、风险控制部与审查监督部等内部机构,确保公司的“专业化运作”与“规范化治理”相协调。制定公司《担保业务管理办法》、《或有负债管理办法》、《货币资金内部控制制度》、《不良资产管理办法》、完善从项目受理、项目调查、反担保措施的设计与落实、项目评审与决策、保后的动态跟踪监管、代偿后的追偿、补偿等专项规章制度,提高业务经营效率与风险防范能力。

另一方面,可通过吸引外部股东,引入外部监管机制;开展面向中小企业的担保业务,应加强和政府的合作,建立由政府相关主管部门或服务机构参加的担保业务风险管理控制制度,实现公司内部治理与外部监管相协调。

2.建立科学的担保风险评价体系。担保风险评价体系可参考银行的客户评价体系,减少人为误差,可结合公司目标客户群的特色与业务开拓的需求而建立,应体现公司担保经营特色,对申保客户进行保前风险评价,作为决策的依据。当然,对风险的把握应定量与定性结合,普通评价与特殊评价结合。担保公司要首先建立审、保、监管、追偿相互独立、相互制衡的业务流程,实施全过程风险管理,储备或聘请具备丰富专业知识和技能的经济管理、法律、技术人员;建立模型化的项目评估系统,加强对担保项目的风险评估审查;注重客户关系管理,建立长期稳定的客户群,积累完整详细的客户资料,稳定评估的信息来源;严格担保的业务流程,避免盲目决策;加强对担保项目的跟踪管理,完善事先评估、事中监控、事后追偿与处置机制;强化内部监控,防范道德风险。

3.制定科学的尽职调查程序。较好的尽职调查程序应是:“一分析,二看,三听,四问,五查”五步调查程序。从分析客户的申保资料开始,要带着问题去担保对象,对企业的考察,要听企业负责人、一般职工、相关政府部门、供应商与客户对企业的评价,带问题去企业寻找答案,判断企业申保资料与财务指标的合理性,针对可疑点,确定核点,查清企业实际情况。在调查过程中,应发挥项目经理AB制的双人智慧,共同把关,互相配合,以A为主形成调研报告。

4.对反担保资源进行创新组合。公司服务申保企业,反担保措施是关键。但是,中小企业及个人的特点决定了其难以提供足额、变现能力强的反担保资源。但担保公司面临的反担保政策环境差,特别是抵质押、反担保政策环境差,《担保法》虽已出台多年,但其中规定的许多担保措施难以实施,特别对非银行机构而言。如登记机关通常差别对待担保公司与银行,对土地使用权、在建工程等抵质押物,可抵押给银行而禁止抵押给担保公司,使缺少有力的反担保措施的担保机构难以有效防控风险。

因此,公司须具备能力对担保对象的反担保资源进行创新组合,通过对各种反担保措施的组合,控制企业的第一还款来源或产生相对可靠的第二还款来源。如应收账款质押反担保、专户管理与订单核数法结合加上企业法定代表人及主要管理层的无限责任保证反担保;核算企业订单产生的收益及成本,估算出企业的资金需求量;对跟踪企业订单履约状况、与订单买方企业签订应收账款质押确认函、与合作银行建立专户对企业销售回款封闭管理,从第一还款来源上控制企业的违约风险。企业法定代表人及主要管理层的个人无限责任保证可以从心理上加强企业核心层的履约责任,避免恶意逃债。

5.以项目经理负责制造就高素质的项目经理团队。项目经理应对项目风险的控制负主要责任。要通过制度,使项目经理具有高度的责任心与敬业精神。可建立项目经理的AB制,由两名项目经理共同处理同一项目,共担责任,互相制约。为此应完善绩效考核制度,建立项目经理的问责制,对项目经理的行为进行监督管理。良好的业务素质和职业道德是项目经理的基本素质。可通过内外部培训,使担保公司的项目经理比银行客户经理有更好的风险意识、创新意识。

6.积极主动争取政府财政税收政策支持。我国目前分层次的金融体系中,缺少面向个人和中小企业的金融服务机构,担保公司是一个特殊的行业,在一定程度上弥补了金融体系结构性不足。政府为鼓励担保公司作为信用补充,出台了多种财税政策,公司应积极争取政策支持。

(二)通过业务创新与组合提高公司风险控制管理能力

公司应结合市场设计业务组合,分散担保风险。在对个人担保和企业担保、长期与短期的担保业务、高风险与低风险的担保业务、不同行业担保项目的业务等进行收益和风险上的互补。传统意义上的担保业务是一年内的短期银行融资担保。

随着担保业的发展,担保业务种类不断增加,出现了新的业务组和趋势:一是非银行融资担保业务种类骤增。如工程担保、诉讼保全担保、证券、期货保证金担保、售后服务担保等;甚至,担保公司可代替保险公司的部份职能,如获得置业担保公司的全程贷款担保便无需投保财产险等; 二是担保业出现与其他相关行业结合的趋势。如,担保与投资的结合―担保投资业务的开展,担保公司利用信用优势,由目标投资企业贷款,由担保公司提供担保并付息,贷款作为担保公司对目标企业的投资;再如,担保业与典当业的结合:将担保业务的反担保措施与典当业结合,除控制风险之外还可谋取典当业的超额利润,如果申保客户在债务到期时未能履行其债务,担保公司通过典当行将反担保抵质押物进行典当,由典当行向申保客户收取较高的利息,如果典期内申保人仍未能赎当,则典当行还可取得典当品并可能获取超额回报;此外还可以将公司担保业务与集团的拍卖业务相结合,进行业务创新组合。

公司经营的永恒课题是如何通过业务创新来化解风险、获得收益。创新使担保公司信用价值提升:信用资源是担保公司赖以生存的资源,创新使担保业务的外延扩大,业务外延扩大使担保公司拥有更大的信用资源,从而获取更大的经济利益与社会效益。同时,创新也是担保公司控制风险的需要:担保公司由于未列入金融机构的范畴,有更大自主性,这便有了业务创新的空间;由于担保业风险大,生存空间小,这便使担保公司有了创新的源动力。担保公司业务向非银行融资转移,也是担保公司为谋求生存与发展的无奈之举:担保公司的主要职能是化解中小企业的融资风险,但应对这些风险,担保公司所面临的政策环境并不宽松,许多反担保措施无法落实,因此,将业务扩大到风险较低的非银行融资业务以及对反担保资源进行创新组合都是风险控制的需要。

(三)严格财务管理并规范风险补偿机制

担保公司需建立代偿风险对冲和缓冲机制,避免风险集中暴露对公司财务造成不利影响。应该按照当年保费收入的50%提取未到期责任准备金;按不超过年末担保责任余额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金,用于担保赔付准备。风险准备金累计达到担保责任的余额10%以后,可差额提取。还需根据担保业务经营和拓展,结合需要,建立资本金追加机制,对于同政府合作的担保业务,应利用财政补偿机制,持续注入和代偿补偿,保障风险抗御能力。

(四)加强同业合作提升抗风险能力

除传统的担保业务外,担保公司经手的大宗担保业务不断增多,如大型基础设施建设项目担保等。其中有些业务担保风险未必是主要的,而是合同或合作制度性需要,其中有些可能隐含着重要的商机。对于这些大宗业务,仅靠单个公司独家难以完成担保,应该通过行业内部的合作,通过联合共同担保,分散风险,拓展行业发展空间,增强行业长期集体风险控制能力。

结论

担保公司是一类特殊的企业,为了持续经营,风险控制是经营管理的第一要务。担保公司必须从内外两个视觉,根据业务拓展的需要,设计系统化的风险控制模型,从规范业务管理和业务创新组合入手,建立风险控制体系。

参考文献:

1.人民银行天津分行课题组.中小企业信用担保体系研究.华北金融,2006(7)

2.朱艳萍,席升阳.我国民营担保公司的信用风险与防范.创新科技,2009(4)

3.谭仲明,梅强.中国中小企业信用担保运作模式研究.数量经济技术经济研究,2001(6)

4.杨红,洪旭.政府性中小企业担保公司运作机制及创新.苏南科技开发,2003(9)

担保公司内部管理制度篇2

【关键词】 担保 融资 风险

一、当前担保公司存在的主要问题

1、监管不到位，融资担保乱象频出

近年来，与担保公司数量和业务快速增长相比，政府监管资源严重不足，日常监管不到位，加上有些担保公司诚信缺失，利用政府监管的空白点违规经营，导致融资担保乱象频出。目前有些担保公司出现的违规经营，大部分不是由于担保业务出了事，而是这些公司在担保之外做了其他不该做的事情。在利益驱动下，这些公司超越其风险控制能力和代偿能力盲目扩张业务，明显缺乏承担保证责任的意识。由于业务偏向“异化”，违规经营增多，存在较大的风险隐患，主要包括以下几方面：违规挪用或占用客户保证金和客户贷款的风险；资本金不实，股东直接或变相抽走资本金，或担保公司违规运用资本金，偏离担保主业从事高风险投资的风险；实际控制人和关联交易的风险；非法集资、高息发放贷款以及以委托贷款等形式掩盖代偿风险。近期陆续爆发出问题的担保公司，有的涉及金额高达数十亿元，严重破坏了担保公司的成立之本和社会声誉，如果再不进行有效监管，将会威胁担保行业的安全防线。

2、担保公司规模偏小，担保放大倍数低

担保行业是高风险的行业，公司的规模及经济实力直接影响到公司的抗风险能力。我国担保公司的规模大都偏小，据统计，全国担保公司目前的户均资本金还不到3000万元。有的担保公司的注册资金仅几百万元，由于规模小，担保收益非常有限，一旦发生一笔代偿，需要几十笔担保收入才能弥补损失。

此外，部分地区审批设立的融资性担保机构数量过多，加剧了担保市场的过度竞争和乱象，而担保放大倍数又难以提高，不利于担保机构的可持续发展。担保机构是从事风险经营的机构，其所承担的风险相当大。作为中小企业的融资桥梁，担保公司在中小企业担保贷款中承担了连带还款责任，银行在风险转嫁，或者说通过第三方介入风险把关的基础上降低贷款风险后，中小企业取得融资。按照国家的有关规定，担保的放大倍数为5―10倍，但实际上我国担保机构的平均放大倍数只有2.5倍左右，远低于国家规定的标准。由于信用杠杆作用不能得到有效发挥，造成了担保资源的浪费。根据初步测算，正常情况下，担保公司放大倍数在3倍的，利润率在5%左右；放大倍数在5倍的，利润率大致在10%左右。总体上看，担保公司的经营即使不出现风险，利润还是非常微薄的。

3、缺乏必要的风险分担机制

根据国际惯例，担保公司承担责任的比例一般为70%左右，其余部分由合作银行承担。我国的担保业虽然起步较晚，至今只有十多年的时间，但发展速度非常快，社会效益很明显。担保公司与各银行的合作关系日趋紧密，但在与银行的合作中还是处于弱势地位，缺乏必要的风险分担机制，大部分银行不愿意与担保公司分担风险比例，不少担保公司被迫承担100%的信贷风险。如果按照目前多数担保机构的运作模式，由担保机构承担中小企业的市场风险、信用风险甚至银行的信贷风险，将严重制约担保机构的发展和担保业务的开展。不仅如此，银行为了控制贷款风险，往往要求担保公司按照担保额的一定比例交存担保责任保证金，以便在发生损失时可以得到有效补偿。交存担保责任保证金的比例一般为10%，甚至个别的需要交20%的保证金，且有的保证金存款没有利息，造成担保公司成本过高。

4、缺乏有效的信用信息共享平台

至今为止，我国缺乏集中统一的征信系统信用信息共享平台，担保公司查询担保客户的信用信息非常难。通过查询各部门的信用信息是担保公司掌握担保对象信用状况的有效途径，但由于各部门的信息大多不对担保公司开放，各担保公司只能采取各自的方法收集客户的信息，浪费了大量的人力物力，而且效果也不太明显。人民银行于2004年建立了全国集中统一的企业和个人基础数据库，将企业和个人的信贷等信息纳入数据库，公安、税务、工商、环保等各部门也建立完善了各自的信息系统，但除少数实现共享外，由于缺乏统一的接口标准，各部门基本未实现信息共享。由于统一的社会信用体系尚未完全建立，有关中小企业经济行为的基础信用资料不规范，信息不完整、不真实，担保公司无法全面掌握和监督企业、个人的真实资信状况，担保风险加大。

5、缺乏健全的内部管理制度

内部管理是担保公司管理的重要组成部分，是担保公司生存之本。随着越来越多担保公司的成立和发展壮大，担保公司之间的竞争也日益激烈。与此同时，担保公司中许多内部管理方面的问题也逐渐暴露出来。在风险管理方面，担保公司存在以下几个方面的突出问题：一是缺乏全面正确的风险管理理念和法律意识，风险管理不到位。二是尚未建立完整独立的风险管理体系，包括严谨的内部治理机构及科学有效的担保风险评价体系。三是缺乏必要的风险预警和监督机制。四是缺乏识别和控制风险能力的专业人才，担保行业从业人员良莠不齐，流动性大。

二、加强担保公司风险管理的对策

1、制订和完善与中小企业信用担保相配套的法律法规

由于担保公司在性质上带有较强的中小企业的扶持责任，在经营上呈现出高风险、低回报的特点，因此政府有必要制订和完善与中小企业信用担保相配套的法律法规，通过立法形式对担保机构的准入与退出制度、业务范围和种类、担保各方的权利和义务、人员从业资格、财务内控制度、风险防范与损失分担机制、扶持政策、行业监管与自律等方面做出明确的规定。通过立法，可以从法律法规方面加强对担保市场的监督管理，防范风险的发生。

2、建立风险共担或风险转移机制

担保公司不是承担风险的最终载体，也不应完全担此重任。在银行向中小企业贷款这一链条中，以下各个主体均获得了利益：担保公司及再担保公司收取了保费，贷款银行赚取了利息收入，贷款企业获得了资金支持，政府取得了税收和稳定了市场经济。既然各个主体均获得了利益，就应当相承相应风险。建立风险共担或风险转移机制，可以做到以下几点：一是实行担保代偿共担机制。担保公司、银行应该建立风险共担、互利共赢的长效机制，扩大担保公司担保贷款的份额，通过信用担保模式创新提升行业可持续发展能力。同时，对于担保公司提供担保的贷款利息不上浮或少上浮。二是全面建立不同层次的再担保体系。由政府牵头在全国范围内设立省级、市级再担保机构，依靠再担保体系来分散风险，降低单笔担保损失的实际代偿率。三是建立信用担保机构的资金补偿机制。按照各国的同行做法，政府每年都从预算中安排一部分的风险补偿基金作为资本金注入担保机构，用于弥补风险损失。各级政府有关部门，应加大对担保机构的支持力度，如免税、补助、贴息、贴保费等。

3、建立完善中小企业信用体系

如何构建一个良好的信用环境，对促进担保业健康发展至关重要。一是建立统一的信息共享平台，并授予担保公司一定的权限，在完善一定手续的前提下，只要录入担保对象的资料就可以提供担保对象在工商行政、税务、环保、公检法等方面的信息，依法实现互为查询、互为共享，实现行业内的全国联网和数据集中。二是人民银行应完善征信系统建设，征信系统应增加担保代偿信息，并向担保公司开放，简化担保公司查询人民银行征信系统的手续，鼓励担保公司合法合规查询人民银行征信系统。三是推进守信激励与失信惩戒机制建设。对于信用记录良好，信誉高的市场主体，在行政监管、银行信贷、税收方面给予一定倾斜，而对于信用记录不好的市场主体，采取一定的惩戒措施。

4、规范担保公司的风险管理

担保公司的核心竞争力是风险管理能力，担保公司要提升管理风险的能力，应该在以下几个方面下大力气，形成完善的风险管理体系。

（1）坚持完善的风险管理制度，规范操作行为。担保行业是一个高风险的行业，坚持完善的风险控制制度，规范操作行为举足轻重。为此，在担保公司内部要树立全员风险意识，将风险防范意识贯穿于公司的整个工作流程中，增强识别、控制、化解风险的能力。在拓展业务过程中，业务人员要对项目实行认真调查、分析、筛选，坚持双角色调查制度、初复审制度、集体决策制度、双人保后监管制度等，力求为每一个环节建立牢固的“防火墙”，杜绝风险的发生。

（2）建立科学的风险评价体系。在担保公司的经营宗旨中，追求平稳运作一直是第一位的，在风险与稳定发展这一矛盾中，担保公司就是要寻找一个平衡点，因而风险评价体系的建立对担保公司来说是十分必要的，它可以对申保客户的风险进行量化评价，不依靠项目人员的主观判断，减少人为的误差。对客户的信用风险评价主要包括三个方面：一是健康的日常货币资金持有量水平；二是第一还款来源有保证；三是适度第二还款能力补充。在考核企业货币资金持有量方面，首先根据客户的行业情况、业务特点和经营规模等要素，测算出企业合理日常货币资金持有量水平，然后与反映客户现金活动的账户、银行账单等相关资料分析出企业的实际现金持有量，从而判断出企业货币资金持有量的充足程度及贷款动机合理性。在考核第一还款来源方面，主要是对企业提供的资料进行书面核实及现场核实，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、资产质量、资金结构、未来发展潜力等方面进行综合分析，选择出合适的目标客户。第二还款能力为前两者的补充，主要包括客户的反担保财产、有代偿能力的企业和自然人承担连带责任的反担保。

（3）形成完善的内控机制与业务制衡机制。公司建立制衡的内控机制，通过集体智慧、集体廉洁来防范风险的发生。担保岗位的设置做到分工合理、职责明确，岗位之间能够相互配合、相互制约，从而有效地控制信用担保经营过程中可能出现的制度风险和道德风险。

（4）完善法律手续，重视法律问题。为了从法律上保障公司的权益，主要应做到了以下几点：一是注意客户资料的完整性，包括基本资料、法律文件、反担保物的权属凭证。二是加强合同及法律文件的管理。三是充分、及时了解最新法律、行政法规、规章的规定，防止业务中的法律漏洞。

（5）依法提取未到期责任准备金、风险准备金。担保公司应该严格按照《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》的规定提取未到期责任准备金、风险准备金，比例分别是：按当年担保费的50%提取未到期责任准备金、按不超过当年年末担保责任余额的1%提取风险准备金。

【参考文献】

[1] 张鹏：我国信用担保制度的实践与完善[J].岳麓法学评论，2003（2）.

担保公司内部管理制度篇3

贷款业务是商业银行业务的重要内容，担保纠纷涉及银行内部的风险管理与外部担保主体的法律风险控制，既涉及到我国担保法有关司法解释的适用，还关联我国公司治理与市场管理的边界。本文以案例为起点，通过案例的剖析对我国银行贷款纠纷予以解析，以完善我国银行有关合规制度。

关键词:

银行贷款纠纷;担保;合规

一、典型案例分析

(一)案情简介2006年4月30日某银行东港支行(简称东港支行)与某集团公司签订借款合同，约定借款金额1496．5万元，借款期限为2006年4月30日至2006年6月30日，借款用途为借新还旧;并与某股份公司分别签订两份抵押合同，以该公司的某处国有土地使用权与房产作抵押，随后办理抵押登记，该支行成为另一家银行之后的第二抵押权人。同年6月8日，某股份公司出具了《不可撤销担保书》，承诺对上述贷款承担连带保证责任，期限为保证书生效之日起至借款合同履行期限届满另加2年。某集团公司是某股份公司的股东之一。东港支行如约发放贷款，但某集团公司未能偿还本息、某股份公司未履行担保义务。2008年6月18日东港支行以上述两家公司为被告向某市中院，请求偿还贷款本息，并主张某股份公司承担连带责任等。经查明，某股份公司的《股东会担保决议》存在瑕疵:参会某股东名称不在我国《公司法》规定范围之内、印章已废弃但仍然盖在《股东会担保决议上》、关联股东没有回避表决等。①

(二)法院观点一审、二审法院认为借款合同合法有效，但抵押合同与不可撤销担保书的效力无效，理由分别是股东会担保决议中存在部分股东名称瑕疵、部分股东的名称变更而印章未变、关联股东没有回避表决等，综合上述因素认定抵押权人存在过错，判决某股份公司即担保人承担不能清偿部分的二分之一的赔偿责任，某集团公司归还本息。东港支行上诉，二审法院维持原判。最高人民法院认为印章瑕疵，需要结合合同签字、抵押登记等综合判断，严苛的审查导致银行责任过重;从公司法律立法目的来看，股东会召开程序的瑕疵受到公司法约束的目的是为了约束公司内部人，不能对抗善意交易相对人，有违交易公正与安全。因此，抵押合同与担保书应认定有效，某股份公司承担连带保证责任。

(三)案件焦点最高院认为应从公司立法目的出发，维护市场效力与公正，履行担保合同，公司内部股东会议瑕疵若不违反法律强制性规定即不能对抗善意相对人;一审法院认为公司股东会决议存在瑕疵，交易人未审查出来存在过错，应当减轻担保人责任。上述分歧的产生原因在于:(1)债权人是否存在过错的认定:最高院依据《公司法》第一条立法目的认为应当维护市场效力与安全，不应加重外部人审查责任认为债权人已经尽到了审查的注意，不存在过错;一审、二审法院认为债权人没有识别公司决议、非真实印章等诸多瑕疵，存在过错，故适用《担保法解释》第七条，限制担保人承担责任;(2)《公司法》第十六条关联股东回避表决的定性:最高院认为《公司法》第十六条关联股东回避制度属于“管理性强制性规范”，一般不认定合同无效;一审、二审法院认为由于东港支行在担保审查中存在诸多疏漏，故认为其应当知道或知道担保人法定代表人越权订立合同与担保书，适用担保法解释第十一条，抵押合同与担保书系无效合同。针对上述分歧，笔者尝试结合本案对我国《公司法》、《担保法》体系中关于过错的规定与公司内部决议瑕疵对合同效力的影响进行讨论，并对银行在诉讼与合规事务的完善提出建议。

二、法律适用探析

(一)是否应该适用担保法解释有关规定?本案一审依据担保法解释(以下简称“解释”)第七条“主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任;债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的二分之一”与第十一条“法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的担保合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效”，但在最高院的判决中认为适用上述法律有误，应从公司立法本义出发，保护诚信市场主体。尽管尘埃落定，笔者认为有必要进一步讨论为什么不应适用担保法解释的有关规定，以完善法律适用。首先，结合本案理解解释第七条中的“过错”。有研究者认为过错是没有达到的注意程度或为一般人所理解的事实②;或认为从民法立法中关于过错的具体规定来看，更多体现在负有履行义务的一方没有完全履行应尽义务视为过错。③过错是特定商业背景下对其特定常识的偏离或履行义务并未符合合同约定。本案中，从合同印章、股东会决议判断某股份公司(担保人)法定代表人是否越权:(1)需要债权人作出法律专业判断(如熟知公司表决程序)或掌握足够公司内部信息(如股东变动情况、公司印章管理)，导致信息劣势方需要付出更高的代价才能识别非正常交易风险(公司内部管理权限分配、人事纠纷或经营策略)、承担风险增加;此外，查实信息本身耗费的成本较高;(2)判断相对人订立合同时的主观状态:通过受害方履行合同的具体内容、订立时所处的客观交易环境判断，本案中债权人已获得股东会决议证明其审查股东会决议的存在、发放贷款、办理登记事宜，符合商业交易需要的诚信与一般注意程度。综上，认定债权人存在过错实则加重债权人义务。其次，理解解释第十一条中的相对人“知道或应当知道”。关于这一点，应当分为两层。笔者认为:第一层应从一般问题出发，判断标准为特定交易背景下有效信息的直接获取，本案中:(1)债务人、担保人提供的信息并非直接显示越权;(2)债权人所处信息地位、人力安排并没有获得信息的渠道;第二层，如果对方提供信息导致合同存在瑕疵，而在不具备上文所讨论存在过错的前提下，由守约方承担瑕疵导致的损失或降低信息提供者的义务，将商业信用建立在他人的被动评价而非自身诚信，有失公正。综上，本案不应适用担保法解释有关规定。

(二)公司治理与维护市场公平的边界从最高院对本案的判决来看，公司治理与维护市场公平的边界在于公司会议的瑕疵若没有违反效力性强制性规定则不能对抗交易主体。本案中，担保合同效力认定有两个层次问题需要解决。第一，合同效力的判断依据;第二，合同如果有效，外部交易人可要求继续履行合同，但受瑕疵不良影响的公司内部人权益如何救济，公司治理如何维护?首先，从司法实践来看，认定担保合同无效的依据是公司对外担保决议非股东会作出(在类似的案件中，由于股东会决议内容存在瑕疵，但会议一旦召开则符合法律规定，没有违反法律强制性规定④，法院同样支持了债权人的诉讼请求);反之，一旦没有召开会议，无论是否存在表决瑕疵，该对外担保决议都是无效的，无论对于外部债权人还是公司内部人，这一点争议不大。其次，我国公司法第十六条规定了关联股东的回避表决制度，但关于该款属于效力性强制性规定还是立法对公司内部治理的表决制度予以指引(即管理性强制性规范)，学界与实务界持不同观点，且有争议⑤，或追根溯源讨论该条的立法目的与立法背景、如何作出逻辑一致的法律解释;⑥或从结果出发，分析会议效力瑕疵导致公司损失应追究公司工作人员的过错责任、导致公司股东权益损失可以通过撤销股东会决议进行权利救济、对于善意相对人的保护为合同的继续履行。⑦就本案而言，公司治理与维护市场公平应当予以区分，从而实现司法公正，维护市场公平:(1)普通的债权人合法权利的救济(公司内部救济制度包括董事义务的约束、股东直接诉讼制度等，相比之下债权人救济制度存在举证困难、信息匮乏等问题);(2)银行盈利模式与经营牵涉广大金融消费者利益(不良贷款增加影响银行盈利能力，甚至导致声誉下降);公司治理:(1)对内，是公司管理的科学、透明，内部人合作有效;(2)对外，是树立诚信形象以立足于市场竞争。如果外部人对公司决议进行正确性判断无疑增加市场交易成本，公司治理束之高阁，对公司发展也是不利的。法律上虽然泾渭分明，但裁判结果也许能够推动公司治理的完善，公司作出人事调整、管理优化以恢复自身市场信誉、改善经营状况。

(三)实质审查的路径探索上文分析了法律适用的基本问题，不容忽视的是在此次风波中银行自身贷款制度存在一些不足。他山之石、可以攻玉，通过现有制度与理论的分析，笔者发现可以从以下方面完善银行贷款审查制度。1．企业、合同与政策的契合2008年12月6日，银监会实施《商业银行并购贷款风险管理指引》，上述指引对银行贷款利益的维护主要以现有合同法、公司法基础理论、法律政策作为基础。例如，从并购方式来看，股权认购与资产或债务的承接是以我国《公司法》中股权转让为基础，为之奠定公司内部治理基础与外部转让基本规则，对于外部人银行来说能够降低公司的道德风险，隔离内部纠纷对外部经营的不良影响;债务承担以合同法的债权债务法律关系作为基本，整体债权或债务的承受能够直接导致抗辩权的并存或转移。此种安排缩小了贷款主体与并购方式，利用现有制度安排来降低银行提供并购贷款的风险，实现助力企业走出去的目的。值得借鉴的是此类贷款的商业判断来自企业的发展模式、合同管理、有关政策等，与已有法律规定、经济政策有较高契合度，降低了政策制定成本与操作中的技术、制度障碍。在现有理论与实践基础上对瑕疵问题进行处理，合理分配法律或制度资源，避免将复杂问题的处理纳入立法真空地带进行不合理解释或法律适用导致不公正裁判，这也正是为什么终审裁判在价值取向中选择维护市场公正的隐性因素。2．完善商业判断内容与本文所着重讨论的银行与外部担保人或债务人内部纠纷的隔离类似的是，“指引”中银行的形式审查、以信用状况为基础作出的基本判断，如果完全依靠诉讼解决，则回到上文中提到的诉讼成本与风险的难题上。因此，合规管理的必要性始终存在。在公司法中有一个著名的“商业判断规则”，用于公司董事或管理人员为了公司利益在对外经营中忠实、勤勉地履行义务，通过合理的商业判断避免承担责任。有学者认为银行董事义务主要表现为客观方面的经营行为符合银行监管的有关规则与主观方面的标准。⑧上述制度与判断规则的核心在于公司管理者的管理能力与掌握信息处于优势地位(财务信息、人力信息与公司发展战略信息等)，赋予管理者较高的义务作出对公司有益的判断。相比之下，外部人难以获得信息，很难对交易相对方作出实质判断，这也再次解释了为什么不应该加重债权人的审查义务。法律诉讼对于银行而言，解决对外契约纠纷，无法完全解决内部自身风险管理或者将诉讼风险于事前进行预防，商业判断规则可以作为银行内部合规管理的有益借鉴。首先，对于贷款的调查应当综合判断企业的经营是否良好。所合的“规”并非完全“成文化”，而是根据商业规律作出实质判断。(1)外部的合同订立者受到来自信息成本的约束或者公司内部人控制无法获得足够信息，使得诉讼中债权人或者抵押权人难以获得法院的支持，就合规本身来讲，不了解的交易对手交易会增加风险;(2)商务知识全面培训，帮助业务人员掌握企业管理知识，一方面能够提高员工专业能力，另一方面，从企业文化的孕育来说，员工具有“主人翁”意识，业务人员对贷款、担保对象的判断能力反映其对风险的管理能力，可以实现有效管理、健全问责机制，对员工与企业的发展有益无害。其次，内部合规制度管理应当划分为两个层面，一是培训方式灵活化:(1)针对频发、高危问题应当梳理案例进行问题汇总，制定制度进行有效防御、全面培训，案例汇编结合一线业务风险进行讨论式学习，“隔靴搔痒”的传统培训模式可能使得合规流于形式;(2)团队专业化，同时，会议审查应避免审核时忽略具体贷款项目背景。二是考核思路理性、科学，合规管理覆盖质与量，与银行的业务密切相关，否则“规”与实践脱节，成一纸空文或者僵化概念而没有实质发展。因此，需要提高管理能力与实际效果。

三、对银行合规工作的其他启示

(一)识别担保风险在一审判决中，法院认为债权人存在过错，这并非独树一帜，有学者将形式审查的范围扩大到公司章程、决议作出主体与表决程序中，⑨笔者认为这种观点尽管与最高院判决所依据的法理迥异，但值得思考的如何事前识别瑕疵。对于该问题，银行贷款业务人员或后台支持部门应注意:1．重视非合同管理对合规的重要性:灵活判断公司财务状况、破产风险与未来经营或行业风险(不容忽视的是如果普通债权遇到企业破产，破产债权可能不能完全清偿);加强业务人员对合同风险的识别能力，如初步了解公司的架构、尽职调查应选择对方办公场所、保留必要证据(尤其证明交易真实与自身善意的证据);2．从未来趋势来看，提高商业银行专业审查能力是必然趋势，不仅是诉讼管理、合规管理、适应金融创新与市场创新的需要，也是银行对实体经济支持、利用金融机构优势资源识别市场交易风险的需要，反推市场主体完善公司治理，改善市场环境。

(二)合规管理精细化在银行实务中并没有出现很多新问题，而是老问题复发或者类似问题屡禁不止，反映了合规管理存在低效的问题，解决问题并没有对管理缺陷进行深入反思。经过上文分析，合规管理精细化:(1)应覆盖事前、中、后台风险的有效管理，改善现有“救火”模式，培养专业团队进行贷款审查，利用各类资源做好预防风险工作;(2)负债业务是银行重头戏，结合现有金融环境中不良贷款不断增加的严峻形势，贷款管理应当开“源”节“流”。选择内部治理良好的“源”，利用“互联网+”判断新兴行业的风险与信用，完善区域金融信息平台⑩;不断扩充银行合规管理的内涵，给合规制度开“源”;对于节“流”，则是判断行业风险主动识别担保瑕疵，从问题出发寻找制度中的漏洞或瑕疵，降低贷款违约与诉讼成本、提高工作效率。

担保公司内部管理制度篇4

摘 要 融资性担保公司是为解决中小企业融资难的问题而出现的非银行地方性金融企业，提供专业的担保产品，如何确保担保产品的安全与利益，本文从风险管理的角度探讨风险管理的内涵，融资性担保公司风险管理的定义、特点、意义我国目前融资性担保公司风险管理的问题、解决我国融资性担保公司风险管理的现状的对策。

关键词 融资性担保公司 风险管理 全面风险管理

一、融资性担保公司风险管理的内涵

融资性担保业务流程分为：担保调查与信用分析，担保审查与担保办理，保后管理。融资性担保业务流程管理实质就是风险管理，以保证最大限度地获取收益的过程。融资性担保风险分为广义与狭义两种，广义风险，是指融资性担保担保公司在经营融资性担保产品中，由于事前无法预料的不确定性因素的影响或是未来的的实际情况变化与预测不相符，或使其实际的收益与预期收益发生背离，从而导致担保公司蒙受经济损失或不获利，丧失获取额外收益的机会的可能性。狭义风险是指融资性担保公司蒙受经济损失的可能性。融资性担保公司面临的风险主要有市场风险、信用风险、保费风险、操作风险、法律风险等。由于融资性担保公司是提供担保产品的金融企业，特别是担保产品的特点决定它对各种风险要严格控制与防范。

风险管理是融资性担保公司在提供担保产品时，通过风险识别、风险评估、风险处理等方法，预测、回避、分散风险，从而减少或者避免经济损失，保证不发生垫款损失的行为。按照现在经验，可以分为非全面风险管理与全面风险管理。

融资性担保公司风险管理的定义、特点、意义COSO委员会认为：全面风险管理是一个受到该实体的董事会、管理层和其他个人的影响，并应用在整个机构战略设施的过程。他被设计用于识别整个实体的潜在重大风险。他能组织的具体情况提供一个风险管理框架，并为组织目标的实现提供合理的保证。

全面风险管理体系是指融资性担保公司各业务层次、各类型风险所进行的通盘管理，在对风险进行科学量化的基础上，以“风险调整后的资本收益率”为核心，从而在内部实现对风险通盘管理，同时借助监管部门和市场力量的约束，形成一个包括融资性担保公司，监管者及市场的三位一体的风险管理体系。

全面风险管理的特点是：

1.整体化的风险管理，对各种风险进行统筹管理；不是以各个部门为单位，对风险管理分割的分散化管理。

2.连续性的风险管理，将风险管理纳入到时日常经营之中；不只是某时点的一定时段的风险管理。

3.全面的、大范围的风险管理；不是小范围、局部的风险管理。

二、实施全面风险管理的意义

1.强化全面风险管理理念是融资性担保业务健康持续发展的监管需要

去年，我国根据《融资性担保公司管理暂行办法》对担保公司进行整治，通过省金融办检验达标的，广东省共301家获得获得地方性金融许可证，这301家则取得与银行合作的 “通行证”，融资性担保公司是解决中小企业融资难的重大举措。通过对历史问题的整治，如何管理融资性担保公司，强化全面风险管理理念是监管的重要工作，是确保融资性担保业健康发展的根本保证。

2.融资性担保公司确保竞争力的需要

融资性担保公司是提供担保产品的非银行金融企业，是高风险行为，是管理风险并收取超额利润的企业，风险管理的水平决定其生存与发展的能力，是竞争的要求，实施全面风险管理是融资担保公司发展的基本保证。

3.融资性担保公司提升风险管理水平的需要

融资性担保公司的管理如何入手，是管理者应当首先解决的问题，我国融资性担保公司是新生事物，所以目前大都分融资性担保公司处于非全面管理阶段，在探索管理经验，而全面管理是商业银行的先进管理经验，融资性担保公司应当自觉掌握全面风险管理精华，创造出适合自己的全面风险管理体系。

三、我国目前融资性担保公司风险管理的问题

1.融资性担保公司风险管理意识刚起步，处于处自发阶段

为解决中小企业融资难，我国2010颁布《融资性担保公司管理暂行办法》进行规范管理，作为省级新设立的金融办公室不象银行监督委员是从人民银行中分离出来的，从成立之日就有大量成熟的监管队伍，而省级以下的金融办公室的组成人员，机构新，人员新，监管能力有待提高，而融资性担保公司又是以提供担保产品为主的金融企业，对其经营规律因出现时间短而未能掌握，所以融资性担保公司的风险监管刚起步，处于自发阶段。

2.公司风险管理组织结构与体系未建立

融资性担保公司行业在我国刚起步，公司对风险管理处理探索阶段，根本不可能按全面风险管理的要求设置组织结构与体系。融资性担保公司管理暂行办法要求规模较大的融资性担保公司有律师或注册会计师作为首席风险官，但并没有对风险管理提出理为科学的要求，担保不仅是法律问题或是财会问题，而是金融问题，金融是法律、会计等综合运用的有自己规律的专业领域，将风险视同法律问题或是财会问题，也误导了融资性担保公司的组织结构与体系的建立。

3.风险管理人才匮乏

目前融资性担保公司的风险管理人才来源主要是有三种，一种是从银行退休人员，因为从银行一线人员挖管理人才是不可能的，这一类有丰富的管理经验，但对风险管理的理论水平低，未能掌握科学有效的全面风险管理的知识，未能自觉的运用该知识指导融资性担保公司风险管理。一种是从律师等法律界人士招聘作为风险管理人才，因为目前中国没有财税金融专业的律师，而多为通才，不能融合财会等经济实际状况，未能提交高效、简单、促进业务的风险管理措施；一种是注册会计师等财会界人士招聘作为风险管理人才，因为目前中国没有财税金融专业的会计师，为通才，不能融合法律而未能促进业务与风险管理并存的风险管理措施。担保业务属于金融行业，必须培养自己风险管理高级人才。

解决我国融资性担保公司风险管理的现状的对策

4.加强监管力量与监管规划的建设

金融办公室的组成人员，机构新，人员新，未掌握融资性担保公司担保产品经营规律，风险监管刚起步，处于自发阶段。金融办公室监管人员要加强金融、财会、法律等综合技能的学习，多从银行等金融单位招聘精英，充实监管力量；根据目前我国融资性担保公司的不同规模、发展历史、市场定位和担保产品策略等，适当引进全面风险管理观念和方法，制定系统的全面风险管理监管的规范，指导监管日常工作，使监管规划实用、高效，使担保业务健康发展。

5.建立全面风险管理组织结构与体系

全面风险管理应当建立包括决策、实施、执行、和监督部门在内的自上而下的垂直化风险管理组织架构，构建一个严密、高效、健全的风险管理组织体系，建立直接对股东会负责的风险管理委员会。对融资担保公司的各类业务以及各个部门的风险进行集中的统一管理，不要将风险管理分散由各业务部门单独负责。在操作层面上，对风险度大的岗位，设置与业务经理平等的风险经理，风险经理由风险管理委员会领导，负责对业务部门经营中所涉及的风险进行日常监测、评估、管理、和报告。风险管理人员实行垂直管理，确保风险管理的独立性。

6.完善风险内部控制制度

风险管理与内控制度是融为一体的，只有内控制度执行得好，风险管理才能落到实处。风险内部控制制度的构建主要是，一，建立风险识别和评估系统，通过对风险的定性分析与定量测算，有效评价风险的状态与程度，为风险控制提供基本依据。二，健全内部授权审批机制，保证担保产品的安全与利益。三，完善岗位责任制，落实绩效考核制度。四，将风险防范作为内部审计监察的主要目标，实行风险评级制度，将内部控制作为提高全面风险管理的首要手段来抓。

7.培养全面风险管理的高端人才

融资性担保公司风险的识别、防范、控制和管理需要精通金融财会法律理论、数理统计、以及熟悉担保业务的高层次复合人才。因此，要按照全面风险管理的要求，加强专业学习，全面提高了从业人员的素质，尽快培养和建立一支全面风险管理人才队伍。融资性担保公司要从成立之日就培养、挖掘、和储备符合条件的人才，并与绩效考核等薪酬制度相结合，保持人才稳定，不流失。加强培训，加大对风险管理人员的知识更新和技能培训，不断提高其风险控制能力，适用不断变化的业务需要。

参考文献：

[1]王梅丽.广东融资性担保整结束，仅301家获牌.南方都市报.2011.4.11.

[2]赵志宏.银行全面风险管理体系.中国金融出版社.

担保公司内部管理制度篇5

一、加强财务监督，完善内部控制制度建设

公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资管理办法》、《贷款担保管理办法》、《货币资金管理办法》等40多项基本制度和具体会计核算管理办法，作为公司内控制度和财务管理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的实施，依据《中国航空工业第一集团公司企事业单位财务会计管理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算管理办法进行不断修订完善。去年又制定下发了《经济合同财务管理办法》。使广大会计人员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。

二、加强资金管理。有效防范资金风险

公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金管理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收入、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中管理，并着重抓好以下几个方面的工作：

1、重新修改《货币资金管理办法》。该办法详细规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同时规定公司财务部门负责管理货币资金，其他部门一律不能保留现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开管理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监督的目的。

2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。 财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。

3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。

4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的管理和监督。公司向有经营和会计核算业务的单位、部门直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务人员对本单位的经济指标、财务会计和成本管理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监督，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况；对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。

5、加强专项资金的管理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供应处（材料采购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金统一上收到公司财务部集中管理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金管理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金管理制度。规范了资金使用及审批程序。

6、抓好现金盘存点及管理工作。公司《货币资金管理办法》中明确规定：（1）出纳人员根据会计人员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部门。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管人员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部门组织人员每年2次深入基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、问题有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输入支付密码。以达到互相制约、监督的目的。

7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部门和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务人员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证明文件，方可办理资金的支付手续。

8、加强采购合同和比价采购管理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部门审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部门在支付货款时须由采购人员提供有关审批单方可付款。此外，按照《集团公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并提高企业抵御风险的能力。

9、加大检查监管力度。根据国家有关规定和中国一航的有关要求，公司加强清理“小金库”工作，组织财务部、纪委监察处、审计室、人力资源部等部门联合对公司所属单位、子公司进行抽查，近几年联合检查组对公司内分厂所、事业部、后勤单位的货币资金管理及二次分配资金进行了全面重点检查，对发现的问题要求立即整改。

三、强化对外担保管理。降低或有负债风险

针对对外提供担保方面的潜在风险。公司制定了严格的规章制度和有关规定，要求对外担保必须按照制度和管理程序进行。即于年初向公司董事会提出对外担保预案。预案中明确担保对象、额度及事项，待董事会研究决定后再实施。实施过程中严格控制贷款额度，最大限度地减少或有负债，减少财务风险。

担保公司内部管理制度篇6

一、担保公司风险管理意义

担保公司产生的基础是为了提高中小企业的融资能力，即由担保公司来提升中小企业的信用等级，使中小企业取得融资，来化解银行的贷款风险。其本质是银行将中小企业贷款风险转嫁给了担保公司，担保公司凭借自身的风险管理能力来化解风险。

担保公司要生存，就是要做银行想做而不能做的信用补充。因此，担保公司提供的贷款担保的风险必然大于银行贷款风险。一旦担保公司破产，引发的社会信用危机将是十分严重的。如果担保公司不具备比银行更强的风险识别、风险控制和风险化解能力，那么，担保公司便难以生存。所以，实施风险分析，合理控制风险，最大限度地减少和避免风险损失是担保公司从业人员的必修课。

二、担保公司在市场运作中存在的风险

担保公司在经营过程中，主要面临两方面的风险：

（一）公司内部风险 来自担保公司内部的风险实质上是公司系统组织结构，如公司治理结构、业务流程、制衡机制等不健全和不完善所蕴含的风险。这些风险都会通过担保决策机制上的缺陷，体现在公司经营过程中。

（1）“惯性”办理业务的风险。当担保公司长期由同一个项目经理办理同一企业的贷款担保申请时，就有可能存在对隐含的风险关注不够，未能给予有效防范，从而给担保公司造成一定的损失。这种风险不仅不利于公司的经营管理，也不利于公司的风险防控及其长期的发展战略。

（2）忽视持续监管所带来的风险。对于担保公司而言，防患于未然固然重要，但不能将所有的风险消除掉。因此，事中、事后的持续监管就更为重要。如果不及时进行有效的监管，任由风险滋生，一旦风险发生，必将给公司带来巨大的损失。因此，担保公司应把保后监管作为一项常抓不懈的工作来做，派专人负责，将发现的问题及时进行纠正和改进，才能使得公司的发展更稳健。

（二）公司外部风险 外部风险源有较大差异，主要是来自于担保对象（企业或者个人）违约风险、担保资产变现风险和国家宏观政策风险。一是对企业担保存在信息不透明风险。企业作为担保对象，财务信息的真实性、综合竞争能力和产品服务的市场状况等方面的信息不透明，都会造成担保公司和担保对象的信息不对称。这样担保公司在风险评估时可能会造成误判，带来不确定的风险。二是对个人担保要综合考虑个人资信情况，充分考虑可能存在的信息不对称风险。此种风险主要包括：个人的信用记录；收入情况及稳定性；职业的稳定性；个人的当前资产负债情况；身体素质及健康状况；家庭成员构成；当前家庭资产的构成等。三是行业风险。对于每一笔担保业务的办理，不仅要考虑到它的当前风险，还必须结合国家的宏观政策以及国际行情等有关情况予以判断。

三、担保公司提高风险管理能力的措施

面对以上的内部和外部风险以及诸多情况的不确定性，担保公司必须多方面增强风险管控能力。本文认为担保公司应主要从以下方面入手：

（一）担保公司需“强身健体” 担保风险的防范和控制首先要从担保公司自身做起，练好内功，提升担保公司的风险识别、防范能力。具体包括：

（1）培养专业担保人才。在担保公司诸要素中人是最重要、最活跃的要素，担保品种的设计、开发，风险的管理控制都要依靠具有专业技术和他们的经验来实现，建立一支精干、高效、优良的信用担保队伍，是担保公司提高经营管理水平，加强风险防控、迅速发展的关键。

（2）完善内部控制机制。主要从风险管理角度建立一个整体的内控机制，包括事前、事中、事后，从项目的初评、筛选到项目的调查、评审，到项目的手续的办理，到项目的后期管理，还有代偿以后的追偿管理，建立一整套的评价体系和规章制度。这样对中小企业担保项目风险实现动态风险监控，涵盖了事前、事中、事后，通过整体打造风控管理体系，实现了风险的有效掌控。

（3）建立内部制衡机制。包括：建立集体讨论决策制度，避免个人独断，降低决策风险；严格项目评审制度，明确项目评审的所有流程，消除项目评审过程中人为因素的影响，防止道德风险的发生；制定在保项目的监管制度；实行强制执行公证制度，降低诉讼成本；强化风险处置制度。鉴于担保业务的高风险性，担保代偿风险是不可避免的，发生代偿后须根据被担保企业的实际情况区别对待，对于暂时陷入经营困境无力还款的企业，应帮助企业渡过难关，待其经营好转后再逐步追偿，挽回代偿损失。而对于确实回天乏术的企业和恶意欠账的企业应毫不犹豫的启动追偿机制，以尽量减少代偿损失。

（4）建立担保损失补偿制度。担保代偿后担保公司可以通过法律诉讼等手段依法追偿，对于行使追偿权后仍不能回收的损失，应通过担保损失补偿机制来冲减代偿损失。担保损失补偿来源有三个渠道：一是担保公司按业务规模提取。担保公司可以按当年收取的担保费50%提取未到期责任准备金；也可以按不超过当年年末担保责任余额1%提取风险准备金，用于担保赔付，《中小企业融资担保机构风险管理办法》对此均有明确规定；二是各级政府补助。随着担保公司为中小企业融资解困作用的日益凸显，各级政府逐步增加了对担保机构资金补助力度；三是设立担保责任保险，对发生代偿而无法收回的代偿金额，由保险公司来承担部分代偿损失，降低担保公司的损失。

（5）建立科学的风险评估体系，减少判断误差。首先要进行基础的数据库搭建，对于代偿项目，通过分析代偿制度、追诉制度、前期的强化不断改进制度；其次，要进行评审体系的建立、评审指标量化体系的建立，定型化、定量化评选体系的建立，包括决策机制的建立和完善，包括再保监控机制的监控和完善，尽量把风险控制在事前、事中，提前化解风险。

（6）建立高素质的业务团队及项目经理负责制。担保公司做业务，不只是项目经理一个人的工作，它涉及到信用审查、项目评估、贷款发放、保后监管、担保责任解除等多个环节。无论一个项目经理如何有能力，责任心如何强，都不可能独自完成如此庞大的工作。因此，建立团结的、高素质的业务团队是保证担保业务顺利开展的重要保证。此外，建立项目经理负责制，将业务质量和其绩效考核相挂钩，增强其责任心与敬业精神，充分挖掘人才的价值。

（二）建立合理的风险分散与转移机制 具体如下：

（1）完善与协议银行的风险承担比例。担保公司成立的初衷是提升企业信用，为银行分散风险，国外成熟的做法是根据担保额度的不同，担保公司承担50%～80%的保证责任，体现风险共担的理念。目前全国基本上是担保公司承担100%的保证责任，且向银行交存一定比例的保证金，即使这样有的银行还不愿和担保公司合作，这个问题不仅需依靠所有担保公司的共同努力，更需国家出台政策做出硬性规定来解决。再有利率浮动问题，有担保公司担保的贷款，银行应降低利率上浮幅度，让利于贷款企业，以吸引企业更多的与担保公司合作。

（2）加强同行业企业间的业务合作，提升抗风险能力。随着市场经济的快速发展，担保公司的业务量不断增加，担保项目的担保额度也在不断增加，而且其中有些业务在担保风险较低的情况下却蕴含着巨大的机遇。对于这样的大业务，仅靠单个担保公司是难以做到的。因此，担保公司应通过互助合作，在分散风险的同时，拓展行业的发展空间，达到“共赢”的局面。

（3）有选择性地开展保险业务。在反担保措施的设定方面，对于那些资产保管安全系数较低的抵押财产进行投保，保险受益人是抵押权人，以保险的方式保障风险转移渠道的畅通。

（4）进行业务创新，加强担保业同其他行业的结合。如担保与投资的结合；担保与金融租赁的结合；担保业与典当业的结合等。创新使得担保业务的外延扩大，业务外延扩大使担保公司拥有更多信用资源，获取更大的经济利益与社会效益，有效地分散风险。

（5）拓宽业务来源。除了与合作银行加强合作，巩固原有的业务渠道外，还应积极开展营销，寻找潜在的优质客户资源，拓宽企业的业务来源，降低公司高度集中的业务风险。

总之，担保行业是高风险行业，为了持续经营，风险控制是经营管理的第一要务。这就需要担保公司在遵循国家法律法规的基础上，根据业务拓展的需要，通过完善自身制度，规范业务管理，不断进行业务创新，建立完善的风险控制体系。把风险控制在可控范围内，才能确保担保公司的持续、稳健经营，充分发挥其增信功效，实现公司经济利益与社会效益的最大化。

参考文献：

[1]陆宏：《中小企业信用担保机构风险防范》，《合作经济与科技》2009年第9期

担保公司内部管理制度篇7

第一条为了规范担保公司经营行为，加强监督管理，促进担保行业健康发展，依据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民法通则》、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》*号文件等有关法律、法规、政策规定，结合德州实际情况制定本办法。

第二条我市担保公司是经民营经济主管部门批准设立并依法登记注册的法人企业，实行企业化管理，自收自支，自主经营，自负盈亏，独立承担民事责任。按国家的产业政策和法律法规，积极筹措、运作担保资金，为中小企业、个体工商户和自然人提供信用担保，同时，履行担保资金安全运行的职责。

第三条担保公司担保分为全额担保和部分担保两种。

第四条本办法所称担保是指担保专门机构与债权人（包括银行等金融机构）约定，当被担保人不履行或不能履行主合同约定债务时，担保机构承担约定的责任或履行债务的行为。

第五条担保公司是风险管理机构，从事经营活动应以安全性、合法性、社会性为基本准则，以市场化运作、资本保值运营、控制风险、诚实信用、平等自愿为经营原则。

第二章资金来源、机构设置与监督管理

第六条担保资金来源：

（一）国有、集体资金；

（二）民营资金；

（三）国家法律法规允许进入担保行业的其他资金。

第七条申办担保公司应具备的条件：

（一）注册资本应符合《公司法》规定的要求，鼓励拟申报的担保公司注册资本不低于3000万元，法人股不低于注册资本的70%，每个股东的最高出资额不高于注册资本的30%；注册资本为股东实缴的货币资本，不包括以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资的资本。

（二）鼓励法人股东不少于4个，相对控股法人股东的资产总额不少于1亿元，净资产不少于5000万元。

（三）有不低于100平方米的经营场所。

（四）有中高级法律、经济、财会、金融等职称和大学本科学历的人员不低于公司从业人员的25%。

（五）有符合法律法规规定的章程。

（六）有符合国家、省、市对担保公司统筹规划、合理布局的总体要求。

第八条设立担保公司，依法到工商行政管理部门登记注册，然后由市民经委、人民银行德州市中心支行备案。已经审批的担保公司由市民经委在新闻媒体上向社会公告。需上级主管部门批准的，由市民经委审核呈报。

第九条设立担保公司，申请人需提交的材料：

（一）设立请示报告（应当载明拟设立担保公司的名称、住所、注册资本、股东及出资额、营业范围等内容）；

（二）可行性分析报告；

（三）工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》；

（四）公司章程；

（五）股东承诺书；

（六）公司法人股东简况、自然人股东简历；

（七）法人股东信用等级证明；

（八）公司高级管理人员简历、专业人员资格证书；

（九）公司法人股东营业执照、自然人身份证复印件；

（十）县市区公安局出具的法人股东法定代表人、自然人、高级管理人员无故意犯罪证明；

（十一）代办人员委托书；

（十二）符合要求的营业场所产权或使用权证明；

（十三）有资格的会计师事务所出具的验资报告及所验资金锁定的证明；

（十四）法人股东最近一年的审计报告；

（十五）股东出资能力证明；

（十六）合作银行的合作协议或证明；

（十七）担保业务规则和内部管理制度。

第十条可行性分析报告基本内容：

（一）拟设担保公司项目概况；

（二）股东和高级管理人员基本情况；

（1）股东出资及简况

（2）高级管理人员简历和专业水平

（三）经营内容及方式；

（四）市场需求分析；

（1）自然人群

（2）个体工商户

（3）中小企业

（4）国内外发展趋势

（五）控制和防范风险的对策；

（1）风险分析

（2）控制和防范措施

（六）经济效益和社会效益分析；

（七）可行性结论。

第十一条担保公司可以在本市内设立分支机构。担保公司分支机构不具有法人资格，其民事责任由设立分支机构的担保公司承担。

市外担保公司在德州市辖区内设立分支机构应经市民营经济发展委员会、人民银行德州市中心支行备案并符合本办法规定的条件。

第十二条担保公司设立分支机构应当具备的条件：

（一）经营担保业务两年以上，并在最近两年连续盈利；

（二）最近两年无违法违规经营记录。

第十三条担保公司设立分支机构，应到登记机关办理登记注册，并报市民经委备案。

第十四条担保公司设立分支机构，应当提交下列材料：

（一）设立分支机构的申请和可行性分析报告;

（二）具有法定资格的会计师事务所出具的最近两年的财务审计报告；

（三）拟任分支机构高级管理人员简历和无故意犯罪证明；

（四）从业人员身份证、资格证；

（五）县市区公安局出具的从业人员无刑事犯罪证明；

（六）符合要求的营业场所产权或使用权的有效证明文件；

（七）工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》；

（八）分支机构业务规则和内部管理制度。

第十五条担保公司对其单个分支机构，需拨付不少于人民币500万元的营运资金；

担保公司各分支机构营运资金总额一般不得超过担保公司注册资本的50%。

第十六条当地民营经济主管部门对当地担保公司实行监管，履行以下监督管理职责：

（一）负责担保公司日常业务监管；

（二）管理与指导担保业自律组织；

（三）监督规范担保资金的运作行为；

（四）会同有关部门，负责对担保公司的信用等级进行评定与管理；

（五）负责对担保公司从业人员的资质进行评定与管理；

（六）负责对担保公司的风险控制能力进行评定与管理；

（七）督促担保公司各项规章制度的落实；

（八）审查担保公司的年度工作计划和工作报告；

（九）负责担保公司的市场准入、变更和退出的初审。

第十七条市民经委依据年终全面检查情况、审计报告及有关材料对担保公司进行年审，并将年审情况进行公告。

第十八条对拒绝接受监督检查、填报相关材料弄虚作假、抽逃或虚假出资、扰乱担保行业正常经营秩序等违法违规经营的担保公司，市民营经济发展委员会报请市担保业联席会议批准，给予责令改正、警告，直至责令退出担保行业。触犯刑律的，建议有关部门依法追究其法律责任。

第十九条鼓励担保公司之间的兼并联合，扶持龙头骨干担保公司做大做优做强。

第三章变更、终止

第二十条担保公司变更机构名称、住所、分支机构名称、住所，应当报市民营经济发展委员会、人民银行德州市中心支行备案，变更法定代表人、经营范围、注册资本、股权结构的，应当报市民营经济发展委员会备案，并按照变更内容提报以下材料：

（一）担保公司增资请示；

（二）新旧股东对照表；

（三）股东会决议；

（四）股份转让协议书；

（五）股东承诺书；

（六）新增法人股东法人代表无刑事犯罪证明及身份证复印件；

（七）新增自然人股东无刑事犯罪证明；

（八）新增法人股东投资决议；

（九）新增法人股东的信用等级证明；

（十）新增法人股东最近年度财务审计报告；

（十一）新增资金验资报告；

（十二）变更后的经营场所产权或使用权有效证明文件；

（十三）担保公司最近一年的审计报告；

（十四）股东出资能力证明。

第二十一条担保公司变更注册资本或者调整股东结构，新进入的个人股东和拟任高级管理人员应接受资格审查；新进入的法人股东及增资的法人股东应当具备相应投资能力与投资资格。

第二十二条担保公司及其分支机构自核发营业执照之日起无正当理由超过6个月未发生业务，或者发生业务后自行停业连续达6个月以上的，市民经委自动撤销原批文件，登记机关依法吊销营业执照，取消其经营资格。

第二十三条担保公司有下列情况之一的可以解散：

（一）担保公司章程规定的营业期限届满或者担保公司章程规定的其他解散事由出现时；

（二）股东会决议解散；

（三）担保公司合并、分立解散；

（四）担保公司被依法宣告破产；

（五）担保公司被依法责令关闭。

第二十四条担保公司解散时，应依据《公司法》的规定，在主管部门的监督下，成立清算组，对担保公司进行清算。清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会或者有关主管机关确认，并报送担保公司登记机关申请注销登记后，公告担保公司终止。

第四章担保业务

第二十五条担保对象：符合国家产业政策，产品适销对路、技术含量高、有发展前景、有利于增加就业机会和能带动我市经济发展的各类所有制中小企业、守法经营的个体工商户和有稳定收入来源的自然人。

第二十六条申请担保的中小企业应具备以下条件：

（一）在工商行政管理部门登记注册，具有独立法人资格；

（二）信用程度较好；

（三）被担保项目符合国家产业政策，有较好的经济效益；

（四）成长性较好，有良好的发展前景；

（五）具有一定比例的自有资金；

（六）担保公司认为必备的其他条件。

个体工商户和自然人的申请担保条件由担保公司依法设定。

第二十七条担保种类：

（一）融资担保

包括：助业、消费、技改、基建、城建、教育贷款担保等；

（二）交易担保

包括：赊销担保、工程履约担保、贸易履行担保、投招标担保、大额交易资金托管、投资担保等；

（三）信用担保

包括：个人求职担保、企业信用担保、信用消费担保、出国担保等；

（四）特殊担保

包括：申请法院执行和解担保、诉讼保全担保等。

第二十八条协议银行按照协议发放贷款，保证资金与贷款资金原则上不超过1：10。具体比例由担保公司和协议银行双方确定。

第二十九条担保业务程序：

（一）担保对象到协议银行申请借款，协议银行要求担保的，经银行签署意见后向担保公司提出担保申请，同时出具其他必要文件。

（二）担保审核。担保公司受理担保对象申请后，要对其进行认真审查和科学评估，形成评估报告。

（三）担保审批。担保项目的审批按照“担保评审与决策相分离”的原则，实行“集体决策与分级授权相结合”的决策制度。担保公司建立包括董事长、总经理、监事长、业务总监、咨询部和风险管理部经理在内的项目审查委员会，负责重大项目的审查。单笔小额（资本金的十分之一以下）担保业务和新增小额（资本金的三十分之一以下）担保业务，由董事长授权总经理决策办理。单笔大额（资本金的十分之一以上）担保业务和新增大额（资本金的三十分之一以上）担保业务，必须经审查委员会集体研究表决后方可办理。董事长、总经理对担保业务有一票否决权，但没有一票决定权。

（四）签订担保和反担保合同。担保对象与协议银行签订借款合同的同时，担保公司与协议银行签订担保合同，担保公司认为需要签订反担保合同的，应与担保对象签订反担保合同或连保合同。

第三十条担保公司为担保对象提供担保，被担保对象应向担保公司支付担保费。根据企业的资信等级、担保期限、担保风险，担保公司收取担保对象的担保费率一般不高于银行同期贷款利率的50%，不低于全市担保行业自律公约规定的最低费率。

第五章风险控制

第三十一条担保机构应建立规范的法人治理结构和决策程序，合理设置内部机构，建立“审保分离”的横向平衡机制，内部组织机构之间相互约束和相互牵制。建立监事会和内部审计机构并保持其权限的独立性，保证决策的透明度和信息传递的及时性，控制担保决策中可能出现的潜在风险。

第三十二条担保公司开展担保业务要确保资金安全运营，控制风险，减少损失，将当年代偿总额控制在注册资本的5%以内，超过控制界限，必须及时采取有效措施。超过5%的视为一般风险，给予风险警示通报；超过10%视为重大风险，要在主管部门监督下进行停业整顿，合格后方可营业；超过20%的视为严重风险，责令立即停业，并通知各金融机构，暂停担保资格，整顿合格后恢复业务。

第三十三条为有效分散风险，担保公司在与协议银行签订担保合同时，对担保资金可能承受的损失，约定风险分担比例。

第三十四条实施反担保措施。担保公司认为需要担保对象提供反担保措施的，担保对象应以其合法有效的资产作抵押或质押担保、保证担保、定金担保等，提供不低于合同额的反担保。反担保要按照“四易”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉确认反担保物。

第三十五条建立风险准备金制度。担保公司根据业务开展情况，逐年按不高于担保费的50%提取未到期责任准备金，从经营收入中按不高于年末担保余额的1%提取风险准备金，分别用于冲抵担保正常的经营亏损、代偿支出和弥补担保呆帐损失。

第三十六条当地民营经济主管部门要对担保资金投向加强引导与监督；当被担保对象出现信用恶化信号时，担保公司要加强与协议银行的合作，及时采取防范措施；担保公司履行代偿义务后，协议银行协助担保公司追偿债务。

市民经委、中国人民银行德州市中心支行等有关部门，要对担保公司实行信用等级评价制度，协议银行对信用等级高的担保公司实行优惠利率和信息资源共享，并按担保公司的信用等级高低实施授信。

第六章担保赔付与责任

第三十七条借款人到期不归还担保贷款，不履行债务时，协议银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物优先受偿的权利。担保公司应按照约定履行债务，承担代偿责任。

第三十八条担保公司履行代偿义务后，在法律关系上由担保人变为债权人，依法行使追偿权。

（一）及时与被担保人进行谈判，就代偿费用、被担保人还款计划、违约金的支付标准等内容达成一致，并签署相关的法律文件，落实担保人的权利。

（二）要求反担保人履行代偿义务；

（三）依法处理抵押物和质押物；

（四）依法提讼或仲裁。

第三十九条存在下列情形之一者，担保公司不承担保证责任：

（一）协议银行与受保对象转让债务未经担保公司书面同意的；

（二）协议银行允许受保对象延长偿还期限而未经担保公司书面同意的；

（三）协议银行与受保对象双方串通，采取欺诈手段骗取担保公司提供担保的。

第七章财务管理

第四十条担保公司应建立并逐步完善与担保业务相适应的财务核算与监管体系，按照国家财务制度，制定财务管理制度。财务报表每月5日之前报送市民经委，市民经委会同市财政局等部门对担保公司进行财务年检和验资。

担保公司制度健全、经营正常，符合国家中小企业信用担保机构试点条件的，由担保公司申请，当地民营经济主管部门、税务部门逐级上报国家发展改革委员会审批，列入试点企业，享受税收优惠。

担保资金存入协议银行，实行专户管理。

尚未使用的担保资金，担保公司可委托协议银行将其中一部分用于国库券等安全性好、变现能力强的有价证券，提高其使用效益。

第四十一条对担保资金、负债、收益、费用等项目实行规范管理。担保资金所得收益包括担保费收入、各项存款利息收入和投资收益。用于以下方面：

（一）业务费用；

（二）管理费用；

（三）提取准备金；

（四）担保业协会会员费（按当年收益的1%交纳）。

（五）其他。

第八章联席会议和担保业协会

第四十二条我市信用担保业的监督与管理实行联席会议制度，由市民经委、市财政局、市工商局、中国人民银行德州市中心支行、中国银行业监督管理委员会德州监管分局组成，是对全市信用担保机构和担保业务进行监管的最高决策机构。

联席会议在分管市长的领导下开展工作；市民经委是联席会议召集人；联席会议下设办公室作为常务办事机构，该机构设在市民经委。

联席会议实行例会制度，原则上每个季度召开一次（遇有特殊情况亦可随时召开）。会议主要对担保机构的市场准入、风险控制、市场退出、业务发展方向、税收优惠政策等重大问题进行决策。

第四十三条担保业协会隶属于市民经委和联席会议，为决策机构研究和制定政策提供依据和参考意见。

第四十四条担保业协会的职能：

负责担保机构成立的初审；

组织从业人员参加培训，进行从业人员的资质评定与备案；

对担保机构的保证金存放、担保业务进行监管，防范和控制风险；

对担保机构进行业务指导和政策咨询服务；

协调担保机构与政府职能部门、司法部门、金融部门、其他担保机构的关系；

对担保机构进行绩效考核；

担保公司内部管理制度篇8

关键词：银行授信；外贸集团

一、引言

外贸集团银行授信是指各银行授予外贸集团母公司及其子公司的信用额度总和，包括母公司及其子公司从银行取得的自有信用额度、集团为子公司担保的授信额度、由其他单位担保或资产抵押、质押取得的授信额度等，按银行授信结构类别及风险高低程度不同可分为：流动资金贷款额度、开立银行承兑汇票额度、贸易融资额度（含进口开证、进出口押汇、出口打包等）及银行保函额度等。银行授信管理是以银行授予企业的信用额度为管理对象，其不完全等同于企业的资金管理，但应纳入企业资金管理中筹资管理的范畴。

随着外贸企业集团化，特别是对集团子公司进行由经营管理者入股的改制后，子公司的自主经营权加大，和各商业银行为增大结算量竟相对子公司给予授信，在此背景下，外贸集团如忽视对全集团银行授信的管理与控制，则不利于集团整体经营的发展，并将产生重大的经营与财务风险。外贸集团应提高对加强银行授信管理的认识，及时采取有效的管理方法与措施。

二、外贸集团加强银行授信管理的重要性与必要性

1．银行授信额度是外贸企业一项重要的有限的经营资源，应在集团范围内进行优化配置。外贸企业属于商品流通行业，在通常的支付方式和价格条款下，存在着支付供货企业出口商品货款先于出口收汇、进口开立银行信用证先于进口到货销售，特别是外贸集团子公司，资产负债率普遍偏高，其注册资本、自有资金与经营的资金需求相比严重不足，银行授予足够的信用额度成为开展外贸业务的先决条件之一，外贸企业对银行授信的依赖程度较高。因此银行授信额度是外贸企业的一项重要的经营资源。

外贸集团银行授信额度大小，受集团及其子公司的资产财务状况、信用等级等资信情况限制。对子公司的授信，因子公司资本实力有限，往往需要集团或外部单位提供担保或资产抵押、质押，而集团提供担保的最高限额，一般要求不得超过其净资产水平；外部单位提供的担保或抵押、质押，在一定程度上是以牺牲自身的经济利益为代价，即使子公司利用外部单位的担保等条件取得银行授信额度，在银行采取集团统一授信确定全集团授信总额的方式下，最终会挤占集团在该银行的授信总盘子。因此银行授信额度是外贸集团的一项有限度的经营资源。

外贸集团如果对子公司的银行授信放任不管，由其自行主动与银行办理授信，则子公司出于自身利益的驱动，总是将各自的银行授信额度最大化，以致于取得的授信额度使用不充分，造成这种经营资源的浪费；而另一方面由于银行对外贸集团采取集团统一授信和综合评价已是一种趋势，各银行对全集团的授信总额是有限度控制的，使得其后申请授信的有优质业务的子公司得不到应有的银行授信支持，出现集团各子公司银行授信多寡不均的现象，即不利于集团整体经营的发展。因此外贸集团有必要将银行授信这种有限的经营资源在集团范围内优化配置、集中统筹管理。

2．外贸集团对银行授信不加强管理，将产生重大经营与财务风险。外贸企业历史上以中国银行为主渠道银行，但随着本地各商业银行的纷纷成立，为外贸企业选择多个银行扩大授信提供了可能。外贸集团一般对子公司的银行流动资金贷款较关注，而容易忽视对子公司银行授信中进口开证、押汇、出口打包等贸易融资额度及银行保函额度等的管理，对子公司总的银行授信及其分布、子公司由外部单位担保的银行授信、及其银行授信的实际使用情况，不及时掌握与控制，为子公司扩大银行授信，不惜不断增加集团担保，使集团担保总额超过自身净资产水平及产生有的子公司银行信用膨胀。

集团如过度担保，将可能因子公司经营不善，给母公司带来投资权益损失和担保损失。子公司如过度利用财务杠杆，其银行授信额度较自身资本实力和原有业务资金需求量相对放大，在取得较宽松的银行授信情况下，子公司容易粗放地使用银行授信额度，造成资金利润率低下，和放松对应收帐款、存货等资金占用的管理，甚至从外部寻找过手性的业务，实质是充当第二银行从事资金业务，意在靠资金堆积产生利润，而不顾及这种业务的潜在风险，特别是当为外部单位进口专用机械设备或特种原材料时，一旦委托方无力支付货款，外贸企业因难以转手销售变现，产生的损失风险往往是巨大的。子公司即使是使用第三方担保的银行授信，也会因各方无现金支付能力，只得由银行垫资，由此可能引发全集团在各银行总的授信危机。外贸企业屡有发生这方面的沉痛教训。可见，外贸集团对子公司由集团担保的和非集团担保的银行授信均应加强管理，对银行授信管理失控，无论对集团母公司层面，还是子公司层面，将带来重大的经营与财务风险。

3．外贸集团加强银行授信管理，是政府、金融等外界部门监管的要求。国有资产管理部门要求国有外贸集团对子公司银行授信提供担保的比例，应与集团出资比例一致，且要求集团担保总额一般不能超过其净资产水平，外贸集团只有在掌握子公司全部银行授信包括外部担保授信的条件下，才能保证对子公司担保比例不超过所出资的比例。对国有外贸集团的担保行为，国有资产管理部门将作为重点检查监督内容之一，并提出要求整改的意见。

国家银行业监督管理部门要求各商业银行及时输入经联网的企业贷款卡信息，准确反映集团及其子公司贷款金额、贸易融资金额及其期限等银行授信占用情况与担保情况。会计师事务所对集团母公司及其子公司的年度审计报告也将披露上述信息。如企业贷款卡和审计报告显示企业银行授信占用过大、集团担保过度和逾期等不良信息，则将引起金融部门的高度警惕，从而严重影响企业今后银行授信的增加与已有授信的使用。

三、外贸集团加强银行授信管理的方法与措施

1．对全集团银行授信实行总额控制和集中统筹管理。集团在年初可通过集团公司董事会或总经理办公会确定母公司及其子公司本年度的银行授信总额。为降低使用银行授信风险程度，在确定母公司及其子公司年度银行授信总额的同时，应分别确定各子公司由集团提供担保的额度和非集团担保额度，并按银行授信类别的风险高低程度不同，在银行授信总额中分别确定各单项授信额度。应要求母公司及其子公司在上述确定的银行授信总额、集团担保额度及各单项授信额度内，开展经营活动，不得突破额度使用。

确定年度银行授信总额的原则为：坚持适度筹资的原则，避免银行授信的过紧或过松。应按照政府与金融部门的管理要求，根据集团各经营单位年度经营业务的实际资金需求，结合集团公司现实的担保能力，并分析外部单位担保的可能性与风险度及各经营单位免担保的自有信用情况后，确定各经营单位的银行授信总额，银行授信可向对集团投资回报率高和有发展潜力的经营单位适当倾斜。在安排各个银行授信时，充分考虑集团与各银行的整体合作关系和合作前景，合理进行融资布局。应将确定的各经营单位银行授信总额按各银行按授信类别结构及按目前已经存在的授信、已与银行商定即将办理的授信和可能将要办理的授信等进行分类，以便控制。

2．认真做好对集团各经营单位年度银行授信需求的测算。为保证所确定的集团各经营单位年度银行授信总额更加合理和切实，集团应专门组织对各经营单位的经营与财务情况调研，明确支持和限制的具体业务类别，指导经营单位制定进口、出口与内贸等各类业务的年度经营计划和利润目标，分析各经营单位申报的年度银行授信需求的合理性，在此基础上，可按以下计算公式测算各经营单位年度银行授信总额：各经营单位年度银行授信总额＝Σ[各类业务的年度经营额（1-各类业务平均利润率）/预计各类业务的年度周转次数]－各经营单位的净资产数＋（其固定资产、长期投资、不良流动资产等资产占用数）±其他各种调整因素，其中各类业务的年度周转次数可按各经营单位往年该类业务的实际周转次数及集团设定的周转次数预计，其他各种调整因素可视各经营单位年度各类业务因时间分布不均衡影响授信占用的波动程度及各类业务的实际收付款方式等情况而定。

上述年度银行授信总额为经营单位年中银行授信占用的最高额，因某些特殊业务的银行授信占用存在时间上的不均衡性，为避免年度银行授信总额过大，对一些大宗特殊业务的银行授信，可与一般业务的授信相分离，而采取专项授信方式另报集团授信批准部门审批。

3．加强经营单位银行授信中不同类担保的管理。在银行授信中，由集团提供担保的总额原则上应按集团净资产水平进行控制，集团对每个经营单位提供的担保额可按该经营单位的银行授信总额乘以集团出资比例进行掌握，但由于作为子公司经营管理者的个人股东的担保能力有限和银行不一定接受其担保，严格按股东出资比例担保在实际操作中会遇到具体困难，如集团超出资比例担保，除集团向子公司收取一定的集团担保费用外，可由子公司个人股东以其在子公司的股权、个人其他的现金与实物资产为集团提供反担保，和由个人股东在分红中对集团让利等，这些均取决于集团与个人股东之间能否达成协议、形成共识。

由外部单位提供的担保往往是具体业务项下的，集团应与银行一起共同评价外部单位的担保实力、资信情况，集团要分析该业务存在的各风险点并采取控制措施，不能对外部担保一概接受。各子公司在同一银行的授信中，如既有集团担保又有非集团担保的情况，应在集团出具给银行的担保合同中，明确划分集团担保的责任范围。

4．实施银行授信办理与使用的过程控制。集团对银行授信的管理不能止于仅确定各经营单位的银行授信总额而已，如对银行授信的办理程序不进行管理与控制，将可能突破确定的授信总总额，同时在确定的总额内使用银行授信依然存在很大的风险，集团及其子公司必须加强银行授信办理与使用的过程控制与跟踪管理。

在办理银行授信手续时，需由集团提供担保的，子公司应分别按各银行按担保用途提交书面的担保申请，集团财务部门审核其是否在集团批准的年度担保总额内，而后报集团管理层审签，并做好集团担保的台帐登记；对不需由集团提供担保的银行授信，各经营单位应在与银行办理授信手续后，及时向集团财务部门备案登记。各经营单位应保证既在集团批准的年度银行授信总额内，也应在批准的单项授信额度内，与银行办理授信手续，不得在经批准的不同授信结构类别间随意调整使用，确有调整事由的，原则上只可将高风险授信类别向低风险授信类别调整，并须报集团管理层批准后执行。

在银行授信使用时，各经营单位财务部门应按日及时登记、汇总各银行授信及集团担保额度的使用情况，集团可通过ERP管理程序或内部联网随时掌握各经营单位银行授信使用的明细情况，每月末集团可要求各银行提供各经营单位使用银行授信额度的具体情况，并与内部登记情况相互对照。为严防银行授信的使用风险，应要求各经营单位在开展大宗的或新的业务前，须报集团贸易管理人员备案审批，各经营单位贸易管理部门也应加强对业务的事前、事中和事后的管理。同时应建立责任制度，要求子公司负责人、财务总监及集团财务部门及时跟踪监督银行授信及集团担保额度的使用。应以银行授信的使用为着眼点，重点分析子公司应收帐款与存货占用、流动资金贷款、进口开证未付汇、押汇、出口打包等资产、负债项目及或有事项情况，发现问题及时向集团管理层报告。