施工企业内部管理制度范文

施工企业内部管理制度篇1

摘要随着市场经济的逐步建立和完善，建筑市场竞争趋于白热化。为增强核心竞争力，提高经济效益，施工企业有必要建立起现代企业制度，提升管理水平和执行效果，建立科学完善的内部控制制度。本文简单介绍了施工企业加强内部控制的重要意义，在此基础上分析了施工企业内部控制制度自身和执行中存在的问题，阐明了相应的应对策略，具有一定的借鉴意义，以供同行业参考。

关键词施工企业内部控制制度问题应对策略

一、导言

近年来，我国铁路建设蓬勃发展，高铁建设如火如荼。截至2010年年底，中国铁路运营总里程达到9.1万公里，居世界第二位；高铁运营里程达到八千多公里，高居世界首位。在这个过程中，众多的铁路施工企业，也随之获得了长足的发展和丰厚的经济效益。但市场环境不可能一直一帆风顺，长盛不衰。今年下半年，受政府信贷紧缩以及七月份动车重大事故后，政策出现不确定性等不利因素影响，市场环境骤然变冷，铁路建设面临资金短缺，已有上万公里的铁路建设被迫暂停，市场竞争环境极度恶化和复杂化。在这个大背景下，提高企业管理水平，提升核心竞争力，不断完善风险管理、资金管理、成本管理，建立健全内部控制制度被提上了日程。

二、内部控制概述

1．内部控制的含义

顾名思义，内部控制是指企业内部的行为，是企业对经营、财务管理等方面进行的一系列控制活动。在此过程中，形成系统规范的措施、程序和方法，最终整合为较为完善、严密的系统。

2．内部控制的目的

内部控制的目的主要在于推动实现企业的可持续发展，提高企业的经济效益。

3．建立内部控制制度的原则

建立内部控制制度，一般要遵循系统性、合法性、全面性、及时性、有效性等原则。

三、加强企业内部控制的重要意义

1．规范企业的经营行为

科学完善的内部控制制度，通过对企业内部进行全方位的监督和控制，促使企业严格遵守国家各项政策和法律法规，公平参与市场竞争，通过规范的经营行为和方式实现其经营目标。

2．有助于企业防范经营风险

企业在生产经营过程中，面临着各个方面的风险，因而要注意建立有效的风险预防与控制机制，通过对风险的评估，有效控制风险薄弱环节，以降低经营风险。

3．有助于企业提高经济效益，实现健康发展

基于施工企业自身的特点，建立科学完善的内部控制制度，规范和约束员工行为，充分发挥整体的力量和作用，提高工作效率和经营效率，有助于降低成本，提高经济效益，最终实现企业的经营目标。

4．有助于维护资产的完整和安全

健全完善的内部控制制度，可以有效加强资产的规范化管理，防止资产的流失或破坏，维护资产的完整和安全。

5．有助于企业科学决策

科学完善的内部控制制度，可以显著提高企业获得信息的速度、数量和质量，有利于决策层做出科学的决策。

四、施工企业项目管理内部控制制度存在的问题

1．内部控制环境不佳

（1）企业重视不够，员工缺乏正确认识；

（2）忽视企业文化建设，内部控制制度缺少文化理念支撑；

（3）人力、财力、资源等投入严重不足；

（4）人力资源管理滞后。

2．内部控制制度基础失衡

企业法人治理结构失衡，权责不明，股东会形同虚设，管理层权力膨胀，董事会、监事会没有充分发挥作用，从根本上导致了内部控制制度的基础严重失衡，影响了内部控制制度作用的有效发挥。

3．内部控制制度不完善

（1）制度不健全，缺位现象严重；

（2）规章制度政出多门，互相冲突；

（3）易受人为因素的影响；

（4）组织规划不科学，机构设置不合理。

4．风险评估机制、防范机制不健全

（1）缺乏完善的风险评估机制

对风险认识不足，项目承揽存在盲目现象，对扩张、管理和控制缺陷所引发的风险缺乏清醒的估计；

（2）企业承受风险能力较弱；

（3）风险管理组织不健全；

（4）重要、重大项目集体决策机制缺失。

5．内部控制制度贯彻不深入，执行不力

（1）思想认识上的忽视，导致内部控制制度在执行中，有章不循，主观随意性较大，普遍流于形式，执行不到位现象严重；

（2）项目经理负责制不完善，项目经理权限过大，决策缺乏监督，导致项目部内部控制制度名存实亡，形同虚设。

6．内部信息系统发展滞后，信息失真严重

受工程项目分散性、流动性、临时性等特点影响，施工企业内部信息传输困难很大。再加之内部信息系统发展滞后，信息处理技术和手段落后，信息传递不畅，有效信息的及时获得、相关数据的集成与共享，受到严重影响和制约，并且信息失真现象严重，在一定程度上降低了内部控制的实

施效果和效率。

7．内部控制监督机制薄弱

（1）缺乏系统的、行之有效的监督评价、纠正、责任追究和处罚体系；

（2）内部审计机构形同虚设，监督作用发挥不充分

①内部审计机构编制小、人员少，素质参差不齐，缺乏独立工作的环境；

②审计工作流于形式，没有真正起到监控作用；

③企业内部普遍忽视内部审计工作。

（3）项目部内控制度执行堪忧

项目部远离企业总部，项目经理权力过于集中，加之缺乏健全、有效的内部监督组织机构和机制，内部控制制度被束之高阁，处于半瘫痪状态。

五、完善内部控制制度的应对策略

1．优化企业内部控制环境

一个良好的内部控制环境，能够大力推动企业内部控制制度建设。

（1）企业应“以人为本”，重视人的作用的发挥，帮助员工实现其自身价值；

（2）重视企业文化建设，建立富有特色的企业文化，为内部控制的制定和实施提供有力的氛围支撑；

（3）采取多种途径、多种形式，加大宜传、培训的力度，使管理决策层和员工真正认识、理解、支持内部控制制度，并认真执行；

（4）完善绩效考核，引入优胜劣汰机制，尽可能地激发员工的主动性、积极性和创造性；

（5）加强会计内部控制，加强全面预算管理、工程造价管理等各项工作，逐步推行财务主管委派制。

2．建立科学、合理的公司治理结构

企业要按照现代企业制度的要求，理顺管理体制，形成股东会授权，董事会决策，管理层执行，监事会监督的相互制衡、相互约束、职责明确、协调高效的公司治理结构。

3.建立健全科学规范的内部控制制度

（1）建立统一的编制机构，按照合理合法、系统全面、经济等原则，制定内部控制制度；

（2）内部控制制度以预防为主，兼顾全面性与适用性、可行性和灵活性；

（3）内部控制制度要明晰管理目标和岗位职责，着重控制关键环节；

（4）制定切实可行、行之有效的项目内部控制制度

项目是施工企业的基本管理单位，其经营好坏直接关系到企业的经济效益，因此要加强项目控制制度体系建设：

①进度控制制度，把握整体进度；

②质量控制制度，争创优质工程；

③安全控制制度，确保施工安全；

④成本控制制度，加强责任成本核算。

4．建立风险评估机制，加强风险防范控制机制，降低风险

企业应该高度重视风险评估工作，灵活运用风险承受、风险降低、风险规避、风险分担等策略，及时、科学的识别、分析、应对市场中面临的风险。

（1）树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对风险进行全面防范与控制；

（2）加强财务核算、资金统筹等方面的管理；

（3）强化资产管理职能；

（4）强化市场经营、招投标管理职能；

（5）加强重要经济事项、重大经济活动的内部控制

①加强对招标企业的考察和考核，避免投标的盲目性；

②建立供应商档案，加强对供应商的考核；

③建立同行企业的信息档案，定时分析、比较，以供参考。

5．构建简单明晰的内部控制流程，实行流程化管理

（1）企业通过预算控制、绩效考评控制等措施定出流程，规范和明确部门与岗位的具体职责，加强和提高对内控制度认识和理解；

（2）建立OA信息系统，加强对项目部内控制度执行情况的监控。

6．加快信息化建设，实现管理信息化

信息化建设是加强内部控制制度，推进流程化管理的必要手段，有助于提升管理效率和效果。因此，施工企业应结合自身分散化、流动性等行业特点，引入网络与计算机技术，加快信息化建设。

（1）通过电子信息应用平台，加强信息的集成与共享，提高信息传递的速度与质量，保证内部控制的有效实施；

①建立全面预算体系，加强监督、控制与反馈，降低成本；

②对项目进行动态管理，实现事前计划、事中控制与事后监督的有效衔接；

③实行资金集中管理，有效发挥企业整体优势；

（2）构建内部网络，实现管理一体化和办公自动化。

7．加强内部控制监督机制

加强内部控制的监督，及时评估、改进、调整内部控制制度，以确保内部控制的顺利进行。

（1）加强内部审计工作

内部审计是内部控制的重要部分，通过对会计控制的再监督，确保内部控制制度得以贯彻实施。

①提高内部审计地位，强化内部审计部门的独立监督职能；

②积极引进专业人才，加强教育培训，提高业务能力和专业素质；

③管理层要真正重视内部审计工作，给予投入上的倾斜，正视并及时处理内部审计中发现的问题。

（2）实行激励措施

实施奖优罚劣制度：对于内部控制执行较好，效果不错的部门或项目，企业要及时表彰，给予物质和精神上的奖励；而对于那些内部控制执行不力、效果较差的部门或项目，要给予批评和处罚，以确保企业内部的经济活动处于可控状态。

（3）加强事后监督工作

配备独立、专业的人员从事事后监督工作，形成记录，及时将监督过程和结果进行反馈。

六、结束语

内部控制是衡量一个企业管理水平的重要标志。在严峻的新形势下，提高管理水平，完善内部控制制度，增强其执行力是施工企业的当务之急，更是提高核心竞争力，实现经济效益最大化的必由之路。

参考文献：

[1]景春色.建筑施工企业内部控制的问题及对策.现代商业.2010(7):110.

[2]高志刚.浅议施工企业内部控制存在问题及对策.交通财会.2011(4):57.

[3]刘荣.关于建筑施工企业内部控制制度的探讨.中国经贸.2010(16):219.

[4]崔幼强.如何加强建筑施工企业内控制度.现代商业.2010(3):167.

[5]秦德伟.内部控制在建筑施工企业中的重要性.财经界(学

术).2010(20):233.

施工企业内部管理制度篇2

【关键词】市政施工企业，内部控制，现状优化

市政施工内部控制是保证市政工程资金安全、管理科学以及财务信息透明的重要战略。目前，市政施工企业缺乏足够的风险意识，追求快速成长而忽视必要的控制。研究发现，我国市政施工企业控制薄弱，风险管理不到位。所以，有针对性地完善内部控制，可以提高建筑施工企业经营管理水平和风险防范能力。从目前我国市政施工企业内部控制的实施现状分析我国的市政企业内部控制还是取得了很大的成绩，有效地解决了一些在市政建设过程中存在的问题，但是市政施工企业在内部控制方面还是暴露出不少的问题，因此需要加大对于市政施工企业内部控制的研究力度，通过分析主要问题提出一些具体完善市政施工企业内部控制的措施。

1内部管理控制的概念理解。内部管理控制顾名思义，是指为了更好地实现经营管理目标，企业在分工负责的前提下，组织各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节所采取的方法、程序与措施，并以此明确各职能部门的职责与权限，从而形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统。

2建筑施工企业内部控制现状。市政企业的建筑工程涉及的周期比较长、资金使用量比较大，而市政工程的公益性等使得社会、政府等部门需要加强企业的建设效益等，而企业效益管理的主要措施就是要完善企业的内部控制，目前我国的内部控制已经取得很好的成绩，但是其在某些方面还是存在不少的问题，本文主要从内部环境、风险评估、控制活动、内部监督以及信息化五方面进行分析。

2.1内部环境。大部分企业的公司治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。企业的岗位制度不健全，对于工程的管理建设主要依靠相关管理人员，而没有依照施工岗位要求；对于市政工程的施工建设过分强调经济效率，而忽视社会效率。

2.2风险评估。目前许多市政施工企业缺乏风险评估意识，他们处理风险的方式也比较简单、单一。在企业未来战略发展上企业始终不能给企业未来发展方向进行自我定位，对于企业战略风险没有充分的认识，而且在战略风险出现时也不能及时采取有效措施规避风险；建筑工程的设计存在设计内容不全，设计人员不按相关的国家规定进行设计的更改，造成设计的工程费用、施工要求资质等超出施工企业的界限。

2.3控制活动。大部分市政施工企业制定了对于企业财务方面的控制分析制度，但是对于企业其它方面的内容控制还不明确。施工企业内部的绩效考核指标设定实施的细则还不清晰，其与施工过程的关系性联系程度还比较低。同时市政企业的考评过重于施工经济结果评价，而忽视对于市政施工过程的评价。

2.4内部监督。市政施工企业内部控制监督制度在实际中往往被赋予形式化，企业对于建筑施工的监督存在认识不到位的现象，主要表现在企业的管理者认为企业内部监督只会影响企业的经济效益等，再者施工企业对于企业内部监督缺乏相应的分析报告评估，没有对企业的各阶段风险等进行分析，结果造成内部监督制度缺乏风险导向意识。

2.5企业施工信息化程度不高。作为现代企业管理需要注重日常的信息化管理，而目前我国的市政建设单位在信息管理方面还存在不少的问题，同时市政企业没有建立社会信息沟通制度，市政企业对社会关注的建设工程的质量缺乏有效的与公共的沟通，没有完善的新闻发言人制度；再则企业的管理者对信息化的报告重视程度不高，内部的施工信息报告程序混乱，企业各层对企业的施工信息掌握不及时。

3建筑施工企业内部控制优化建议。针对上述提出的市政企业在内部管理管理中存在的问题，建立针对性的改建措施，提高市政企业内部控制管理措施，是市政企业发展的需要。

3.1优化内部环境。完善的公司治理结构主导着对内部控制的内部需求，因此合理的组织架构和健康的企业文化对建筑施工企业内部控制的构建和完善至关重要。市政企业要积极发挥企业内部监督部门的职能，明确他们的权益与义务，将职能真正渗入企业内部控制管理中；独立董事的设立可以发挥董事会内部的制衡和制约作用，因此要进一步发挥审计委员会作用，赋予审计委员会监督内部控制有效实施和内部控制自我评价情况、协调内部控制审计等方面的职能。

3.2强化风险管理。市政工程的最大特点就是施工周期长、施工环境不确定性因素比较多，因此需要在施工的过程中始终保持风险意识。首先加强市政工程管理人员的风险意识，市政企业要建立规范的风险管理制度，有专门的人员负责企业施工项目风险分析与评价，最终将风险预测分析落实到风险管理责任；其次加强对于市政工程项目信息的管理工作，任何风险的出现都要依托施工项目；最后建立规范化的风险控制制度，以此确保风险控制在市政企业内部的风险控制形成制度，减少因为人为因素造成的风险制度缺失。

3.3健全控制制度。内部控制制度的建立首先要对业务流程进行梳理，建筑企业应根据业务不相容原理设置相关部门和岗位，明确各自的职责权限；施工过程中，公司应严格审查施工单位是否领取施工许可证及相关文件，工程技术部门应及时掌握工程投资、质量、安全等情况，财务部应审核各项目资金的使用情况，以保证工程项目资金来源的合法性、可靠性。

3.4加强内部监督。市政施工企业可以通过工作人员日常自查、内部审计部门开展内控稽核、管理层开展内部控制自我评价等方式对内部控制进行监督。

3.5注重信息沟通。市政企业要完善信息制度建设与信息沟通流程，及时依据企业的实际需要加强对于企业信息的搜集并建立信息数据库。企业通过季报经济分析运行制度、预算管理分析制度、企业管理层例会制度以及重大事项督办制度等形式及时将企业的信息在不同的场合进行与沟通。

4结束语。综上所述，建筑施工环节中的内部管理控制流程是一项十分重要的工程，具有一定的系统性、科学性和相对的复杂性，这就要求我们在平时的施工环节中逐步去总结经验、寻找问题与不足，依据现实状况来总结和提高。因此，建筑施工企业只有在日常中注重总结和积累内部审计控制的经验和方法，其一定会在企业发展中发挥自身举足轻重的意义和作用。

参考文献：

[1]何榕.浅议施工企业项目的内部控制制度[J].时代金融，2011（27）：1-3.

施工企业内部管理制度篇3

摘要：内部控制体系是建筑施工企业管理的重要组成部分，建筑施工企业需要建立健全企业的内部控制制度，使企业的内部管理得到加强，能够让企业更快的适应当今的经济环境，完善建筑施工企业内部控制制度，能够促进企业更快的发展。

关键词 ：建筑施工企业；内部控制；问题；对策

一、建筑施工企业内部控制存在的问题

（一）企业高层管理者对内部控制不够重视

一些建筑施工企业对于企业内部控制不够重视，对企业内部控制的理解仍停留在财务管理方面上的控制阶段，这就导致与现代讲究的企业管理理念格格不入。建筑施工企业对财务和人员分配方面上投入较少，建筑施工企业的管理层在内部控制制度上没有足够的执行力。很多建筑施工企业没有属于自身完整的内审体系，这就使得建筑施工企业的内审机构因为独立性不够，其很多功能都不能够完全发挥出来。

（二）建筑施工企业风险防范意识淡薄

很多建筑施工企业对目前我国市场上存在的风险没有足够了解，认为企业潜在风险就是影响企业发展的恶劣生存环境和激烈的市场竞争。从这个层面上看，建筑施工企业的管理层没有进行足够的市场调研，对整个建筑行业没有充分了解，没有意识到不完善的内部控制体系对企业存在的风险有多大。在建筑行业企业运营项目过程中，对即将承接的工程项目的基本信息要有足够了解。对工程项目决定承接的时候，对其进行风险评估这一步骤是不能忽略的。在对即将承接的工程一切信息都进行确认之后，方可与对方进行项目合作。在国内建筑行业，建筑施工企业存在风险评价机制不健全的现象，有些企业内部没有设立进行风险评估的控制机构。企业对风险评估认识不到位导致的直接后果就是对风险防范机制只是进行了建立而并没有及时健全制度，导致在企业遇到风险时不能够迅速做出应对方案。

（三）建筑施工企业内部控制制度不健全

建筑施工企业内部控制制度没有进行及时完善就会致使企业内部控制力度不足。建筑施工企业对内部控制认识不到位，对内部控制组织机构没有进行有效设置，建筑施工企业内部各项控制制度都是由企业内部各职能部门对企业现状有了足够了解，在这个前提下才对内部控制机制进行统一制定。这就使得企业的管理形式存在很大漏洞。企业不同的职能部门在制定内部控制制度的时候，不同部门考虑问题的时候会站在不同的角度上进行思考，各部门间没有及时的进行沟通交流。加之建筑施工企业项目有着流动性强、分散、临时等特点，使得建筑施工项目距企业总部有很长的一段距离，总部对施工项目的有效信息不能及时的进行收集，使得收集到的信息时效性很差，存在严重失真的现象。

二、解决建筑施工企业内部控制问题的对策

（一）完善经济活动中的控制制度

建筑施工企业在发展的过程中，企业对于内部发生的重大事情一定要进行及时控制，掌握主动权。所以应当将内部控制制度更加规范化和程序化，各个部门之间必须相互监督和制约。建筑施企业在施工投标时对于建设单位的考核制度一定要严格执行，随着市场经济的不断深化，建筑施工企业在进行招投标的时候容易出现许多不规范的情况。所以建筑施工企业在竞标之前要尽可能的将招标方的资料进行收集整合，要做到对招标方有足够了解，这样才能避免在招标过程中无从下手的情况发生。对于工程材料供应商的选择必须通过严格的审核制度，不能盲目选择供应商，要将供应商资料与信用情况进行了解，并与供应商建立好合作关系，从而保证建筑施工材料的质量和成本。使供货源能够保持通畅。同时建筑施工企业应当根据实际工程进度状况来安排建筑进料计划，这样才能保证建筑施工工程的连续性。这个时候定额领料制度的设置就显得尤为重要，这样能够有效防止建筑施工过程中对于材料的浪费和不合理使用。建立同类企业的信息档案能够使建筑企业对信息进行系统化管理，并且可以对信息定期分析。在这些过程中建筑企业不仅能够发现自身存在的不足，同时可以借鉴同类企业在这些方面上的优点，从而给企业一些借鉴作用，减少企业不必要损失，从而提高建筑施工企业经济效益。

(二)优化企业内部控制环境

建筑施工企业对于用人制度要予以高度重视，目前企业内部人力资源的管理通常偏向于人员招聘与绩效评估，从而容易忽略企业员工自身存在的价值，对企业员工进行培训的时候由于对员工不了解，培训往往缺乏针对性。所以提高建筑施工企业高层管理者的综合素质是有效提高企业内部控制力度的方法。只有建筑施工企业的高层管理者的管理思想与现代管理观念接轨，才能制定出更加符合内部的发展战略和制度。同时建筑施工企业对于绩效考核机制，一定要进行完善，以此最大限度的激发员工的积极性和创造性。

（三）提高企业员工综合素质

建筑施工企业员工的高素质能够提升企业的竞争力，企业高素质的管理层人员是建筑施工企业进行内部控制的重要因素。建筑施工企业的成功与企业管理人员的素质关系较为密切。有些高层管理者由于职位较高，对学习就缺乏主动性，其企业管理观念和社会就会脱节。改变管理理念，提升管理人员的素质就显得很重要。建立一个企业员工能够相互制约、相互联系的管理系统，使企业内部控制风险发生的概率逐渐降低。

（四）加强企业信息化管理

建筑施工企业的信息化建设能够有效管理企业内部信息，计算机信息系统是企业加强内部控制的重要方法，其在建筑施工企业内部有着举足轻重的地位。有些建筑施工企业有着属于各自的信息控制系统，但却不能进行信息的共享，从而出现财务数据不真实的情况。所以建筑施工企业必须加快建立全面的信息系统步伐，使其受到充分保护，能够对其进行及时监督，预防突发事件。从而使企业的信息充满稳定性，大大提升企业信息平台的兼容性。建筑施工企业充分利用信息技术手段建立企业内部控制系统，从而保证企业内部控制能够有效实施，使企业能够正常运行。

综上所述，建立健全建筑施工企业的内控制度，是企业必须要解决的问题，对其予以有效的贯彻落实，更是企业义不容辞的责任，这样才能够促进建筑施工企业更好的适应目前瞬息万变的经济市场环境，从而使企业自我完善能力得以不断提升。建立适于企业内部的控制制度，是未来建筑施工企业实现其自身战略发展目标最有力的保障。

参考文献：

[1]许忠昌.建筑施工企业内部控制的初探[J].企业导报,2009,(6):63-64.

[2]向卓颖.浅谈建筑施工企业内部控制的问题与创新[J].经济视野,2013,(9):102-102,274.

[3]王淑云.试析建筑施工企业内部控制现状与优化对策[J].现代商业,2012,(35):168-169.

施工企业内部管理制度篇4

关键词：内部控制 铁路施工企业 经营管理

随着社会经济的快速发展，铁路施工企业也逐渐向具有国际竞争力的大企业大集团转变，面临着更加激烈的市场竞争，能否在激烈的竞争中立于不败之地，很大程度上取决于企业先进的经营管理水平和抵御风险能力。而内部控制的有效建立和实施是提高企业经营管理水平和风险防范能力的重要途径。因此，内部控制是企业发展的重中之重。

一、铁路施工企业实施内部控制的作用

企业经营管理只有在遵循国家法律法规的前提下，通过不断加强和完善内部控制才能有助于合理保证企业资产安全、财务报告及相关信息真实完整，才能有效提高经营管理水平，促进企业实现战略目标。

（一）内部控制的建立和实施能够促进铁路施工企业提高企业的经营效率

健全的企业内部控制制度规范了企业经营行为，符合了以国家的法律法规作为基本条件，为企业的施工创造了良好的环境，为铁路施工企业的稳步发展提供保证。有效的企业内部控制使企业内部各个部门紧密联系，通过严密的监督与考核，再配以合理的奖惩制度，便能激发员工的积极性，从而有利于提高企业整体经济效益。

（二）内部控制的建立和实施能够促使铁路施工企业有效防范风险

在企业的生产经营中会遇到各方面带来的风险，如何进行行之有效的预防和控制呢？内部控制首当其冲。铁路施工企业内部控制的建立和实施不仅能够评估风险，还能够发现风险当中的薄弱环节。而铁路施工企业就能够针对薄弱环节加强控制，将未来的风险防范于未然。

内部控制制度健全、执行有力能有效的防止资源损失、提高财务报告的可靠性，有利于企业实现战略目标，保持可持续发展。但在企业的运行中并未正确的认识内部控制、内部控制制度不健全及执行不力等因素，极大地阻碍了内部控制体系的完善和有效执行。

二、铁路施工企业内部控制存在问题

虽然内部控制在铁路施工企业得到广泛重视，也取得了长足发展，但是仍然存在很多问题，具体体现在以下方面：

（一）铁路施工企业缺乏对内部控制的正确认识

铁路施工企业内部控制全面推广才刚刚起步，对于内控知识并未全面学习，认识还存在一些问题。在企业内部形成了重视生产经营、注重技术，忽视内部管理。其一：认识过于片面，认为内控是事后的监督检查、其二：认为内控是建章建制，有了规章制度就等于建立了内控制度。虽然设置了企业内部控制制度，制定了业务流程及风险控制点，但运行中并未严格履行，导致内部控制形同虚设。内部控制只是作为摆设来应付上级检查和外部审计，从而导致内部控制制度缺乏有力的操作执行。

（二）铁路施工企业内部控制相关制度不健全

我国铁路施工企业虽历经多年发展，但内部控制机制还不健全。由于未能正确的认识与了解内部控制制度，企业领导的漠视、员工的疏忽，导致很多企业都缺乏系统化的内部控制制度，尤其是对新事项相关配套政策跟不上，制度的时效性不强。铁路施工企业的内部控制是一个综合性的管理活动，涉及到了企业的招投标、　项目管理、财务等各种业务和事项，贯穿了企业的经营决策、执行、和监督的全过程。如果内部控制存在空白点，就无形的加大了企业的经营风险和财务风险，无法做到事前的预测、事中的控制以及事后的补救，也常常出现控制重心出现偏移，最终导致内部控制制度失去应有的效力。

（三）铁路施工企业项目风险评价机制不健全

在日益激烈的市场竞争中，许多铁路施工企业对当前的市场风险认识不深刻，缺乏完善的项目风险评价机制，加大了自身内部控制不当带来的风险。多数企业对市场调研不够，业主恶意压价、垫资、超常规压缩工期的要求一应承诺。对盲目扩张带来管理上和控制上的缺陷也估计不足。不少铁路施工企业缺乏成本控制意识。在投标以前没有科学合理的对项目的成本费用进行预算，在企业经营中未对市场的变化进行调查分析，缺少市场变化的及时应变能力。

（四）铁路施工企业项目财务管理比较薄弱

在企业项目方面会计只履行了财务核算的基本职能，管控力不强。在资金审批模式上是“项目经理一支笔”，不顾及会计列出的资金使用计划，财务人员很难做到参与项目部的经营管理中去，使项目上财务管理缺乏起码的独立性，影响会计监督职能的发挥。

（五）铁路施工企业内部审计工作不够完善

施工企业的内部审计工作是内控制度中非常重要的一个环节，为企业的健康发展保驾护航。内部审计是对企业内部控制的再一次控制，内部审计的质量不仅与审计人员的素质有关，而且与有关领导的重视密切相关。企业内部审计人员配备不齐、独立性不强、无法进行持续的监察活动或单独的评估。有些单位能有效的对审计问题落实整改，有些单位的问题屡查屡犯，极大削弱了审计的监督作用。

针对目前铁路施工企业内部控制所存在的问题，要想全面提升企业经营管理水平和防范风险的能力，必须重视和加强内部控制，从制度上不断完善，在实践中坚持不懈的贯穿执行，保证企业各项经济活动平稳有序进行。

三、改善铁路施工企业内部控制的对策措施

针对铁路施工企业内部控制存在的问题，可以从以下方面采取措施：

（一）加大宣传，提高全体员工的内部控制思想意识

内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。企业领导重视是内部控制工作有效开展的决定性因素，只有企业领导充分认识到加强内部控制的重要性，才能制定有效地内部控制制度，并通过有关措施确保内部控制制度实施的有效性和充分性，同时做好内部控制工作也是对企业领导的自身保护。企业制定的组织结构图、业务流程图、岗位说明书和权限指引等内部管理制度应贯彻到每一位员工，员工能清醒的认识到自己在内控程序中所起的作用，及在实际工作中的风险点及应采取的控制措施。同时加强员工业务素质和职业道德素质的提升，人员素质对内部控制的执行起非常重要的作用，再健全的制度也难以防范串通舞弊、及员工在执行时对制度的误解、粗心、疲倦等差错而致使内部控制失败。企业可以制定相关的内部控制实施的激励约束机制，对每一岗位职责履行情况纳入绩效考评体系，激励员工正确履行自己岗位职责。定期不定期对专业人员及技术工人进行培训和技术比武，提高各种专业人员的业务素质和职业道德素质，增强全体员工的责任感和使命感，积极向上的文化氛围有利促进内部控制有效实施。

（二）构建并不断完善内部控制、持续推进内部控制执行的效果

市场竞争日渐激烈，为了适应内外部环境的变化，铁路施工企业必须建立健全一套适应自身企业特点的内控制度。内部控制制度应与铁路施工企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着内外部情况的变化加以调整。结合自身内部控制的要求和业务特点，加强企业的业务流程管理，完善企业规章制度，解决职责交叉、重叠、缺失以及授权不清的问题，把规章制度细化到流程中，并固化成控制措施来强制执行。

（三）做好工程项目的风险防范控制，提高企业风险的应变能力

工程项目是铁路施工企业利润的主要来源，是企业能否持续发展的决定性因素。企业生产从施工准备到竣工交付使用都应纳入内部控制的范围。强化以制度管人、以制度管事的约束机制，企业应明确规定各级管理职责、管理目标、管理内容和考核评价及具体施工项目的职责分工和程序方法，把标准化和精细化的管理贯穿到企业的各个层级、各个环节和每一名员工。还应制定工程施工关键过程和特殊过程的控制规定，加大重大经济事项和高风险领域的控制，树立风险意识，建立有效的风险管理系统。确保工程项目事前有计划、事中有控制、事后有监督考核的风险控制系统。比如工程项目是否要承揽，首先应收集该项目的相关信息，并进行项目风险评估，对业主的信誉、工程资金、施工环境等进行评估后，根据评估结果决定是否投标承揽。建立客户的信用风险评价体系，确定信用授予标准，严格规范客户信用的审批程序。在分析相关风险的可能性和影响程度基础上，权衡风险和收益，确定风险的应对策略。市场情况瞬息万变，施工企业应时刻警惕并持续收集与风险变化相关的信息，进行风险的识别和风险分析，及时调整风险的应对策略。自去年铁路基建政策调整以来，众多铁路施工企业受到了重创，笔者所在单位发挥多元化发展的策略，积极开拓高速公路、城市地铁等市场才得以渡过难关。

（四）推进项目的财务管理，加强对项目成本的管控

试着将财务主管纳入到项目部的领导班子中，参与项目的经营管理决策和内部控制建设，做好项目财务管理与施工组织、工程经济等管理的融合。完善项目财务管理的内控制度，明确项目财务人员的责权利，项目财务人员在既考虑施工现场实际情况又不违背财务管理的规定下，控制好成本，做到开源节流。例如：项目开工以前项目上会计根据施工图预算核定物资、设备、劳务的需求总量，并据以控制实际采购量。

（五）强化监督检查，提升内部控制执行力

监督检查是有效实施内部控制的重要保证，确保内部控制持续有效运作。铁路施工企业的内部审计部门在评价内部控制的有效性，以及对执行中存在问题提出改进建议等方面起着关键作用。它可以通过协助企业对自身的控制政策和程序进行检测，督促企业内控制度的不断完善和健全。铁路施工企业应加强内部审计队伍建设，授予内部审计部门适当的权利以确保其能独立有效的履行审计职责。提高内部审计组织机构设置和主管内部审计工作的报告级次，内部审计部门组织机构越健全，报告级次越高，独立性和权威性就越强、审计范围越广、审计受到阻力越小，审计意见就越容易落实。不仅要切实发挥内部审计工作的各项职能，同时应积极开展管理层测试、自我测试、部门检查和单位自查“四位一体”的监督检查网络。通过不断的监督检查，并能对出现的问题进行认真的落实整改，对有关责任人提出考核奖惩意见，促使各级员工有效执行内部控制，才能够保障企业内部控制系统的有效建立和实施，从而促进企业各项经营活动的正常运营，提高了施工企业的管理水平，保障企业健康、可持续发展。

参考文献：

[1]董均启.建立铁路施工企业内部控制制度的思考[J].国际商务财会.2012.（5）

[2]吴彦杰.浅论铁路施工项目财务内部控制的现状及完善措施[J].中国管理信息化.2012.（6）

施工企业内部管理制度篇5

一、施工企业内部控制存在的问题

（一）内部控制制度不健全，缺乏科学和理性

施工企业的内部控制制度不健全不合理。大部分企业的内部控制制度没有覆盖全部部门，没有全员参与，也没有完全渗透到施工企业的各个领域和环节。企业内部的机构设置不合理，岗位和人员设置不配套，造成了企业管理的权责不清和分工不明确，容易造成企业内部的运行效率低下，例如企业内部的会计审核和监督等工作流于形式。相当一部分施工企业没有自己的内部审计部门，即使是已经建立内部审计部门的施工企业也没有发挥到其应发挥的作用，没有足够的重视。已有内部控制制度混乱并且内部控制制度的设置形同虚设，这就使得这些制度失去了应有的约束性。随着现代企业和市场经济的不断发展，若不加强对施工企业内部控制的重视，很有可能会导致施工企业的管理成本不断加大，并且给企业自身带来各种风险隐患和弊端。

（二）缺乏完善的财务、风险管理等机制

没有健全的财务机制就不能通过财务这一手段对施工企业的内部进行全面的控制，致使施工企业面临着财务风险的冲击。没有根据日益变化的市场经济发展引进的现代企业制度或者引进的制度不全面不适合，没有将财务控制机制融入到施工企业的管理中，导致了施工企业的机构设置分散，从而忽略风险控制等方面。风险管理控制也在现代企业中占有越来越重要的位置，因此设置专门负责控制风险的部门以识别规避和控制风险。

（三）缺乏有效的监督评价体系

施工企业内部控制制度能够有效实施离不开监督机制的约束，这样才能保障其发挥作用。很多施工企业虽有内部控制制度，但是缺乏监督的现象严重，使得这些内部控制制度难以有效执行。此外，很多企业内部审计采取的是事后检查，这就不能对运行情况进行有效监督检查，对于缺陷和弊端也就不能及时发现和纠正。对于弊端的纠正和处理违规行为的方法欠缺，也就不能及时的严格处理发生的相关问题，达不到应有的内部控制效果。

二、施工企业内部控制系统设计

以某工程有限公司为例，其职能管理部门有25个，业务单位有直管项目部、分公司、子公司等5部分组成，各部分又下设不同的部室和公司，结构复杂庞大。其业务范围也十分广泛，包括技术开发、工程咨询、工程设计、工程承包等多项。

该公司经过长期的发展，在业界已经享有一定的地位，在公司不断发展的同时，其内部控制虽较为完善，但还是显现出不同程度的弊端。首先是公司的组织架构极为庞大复杂，链条冗长，不利于有效的管理和控制；其次是公司业务范围广泛，却仅有财务计划部、审计处等，风险控制意识较为薄弱。针对该公司以及众多施工企业的相关特点，设计内部控制系统如下：

本文从以上五部分建立了施工企业内部控制系统，并且对个部分进行了细化分类，从而能够不留死角的全方位的对企业进行内部控制。

三、对施工企业内部控制的对策建议

（一）变革组织结构，缩短管理链条

施工企业组织结构管理上一般存在很多问题，例如费用过高、信息沟通不畅、过于冗杂等问题，因此，施工企业应该考虑对内部组织管理模式进行改进和优化，缩短管理链条，进行组织结构重组和变革，降低施工企业的项目管理成本，提高经营管理水平和管理效率，加强企业会计核算流程和资金管理水平的提高，以便实现企业资源的合理配置。

（二）加强施工企业重点业务的风险控制

重视施工企业的风险评估工作，加强控制企业重点业务，从以下四个方面展开：

1、加强施工企业的财务核算和资金管理

对施工企业的会计核算和资金管理进行集中统一化，用以加强施工企业的预算和成本的管理控制，以建立合理有效的企业内部支付制度，加强企业内部的预算管理，对资金进行统筹管理并且实行统一调度和约束，加强施工企业对内部资金的调控力度和范围，这样便能够实现企业资金的有效使用和合理安排，有利于企业规模效应的形成和实施。

2、加强施工企业设备和材料的采购管理

企业应该对自身的机械设备、材料采购与管理等的相关制度进行统一调配统一管理，避免重复造成不必要的浪费，提高设备材料等的使用效率，有利于加强工程项目资金的管理和回笼，有利于加强施工企业内部的合理有效安排，达到降低企业成本的目的。

3、加强施工企业市场化经营和招投标管理

施工企业的内部管理应当进行合理的优化变革，适当调整总公司和分公司等企业各个部分之间的经营职能，以施工企业的整体利益出发，进行资源的统一调配，做出最为适当的选择。应当加强施工企业的市场化经营举措，提高企业的招投标管理，提高决策的有效性，将人力财力用到合理的地方，大力开发工程技术，提高施工企业的核心竞争力，加大市场的开拓，这样才能有更好的条件去提高企业决策的科学合理性，使得企业的资源得到有效配置和合理利用。

4、加强人力资源和绩效管理

施工企业的管理模式一般都较为松散，为加强企业内部的组织优化变革，应提高管理技术人员在企业内部的有序流动和交流。施工企业还应当设计相对合理的薪酬体系和员工的激励机制，真正的做到工作与绩效挂钩，提高企业员工的积极性，安抚一线员工，安定企业员工队伍建设。薪酬体系的管理要采取与绩效挂钩的办法。企业也可以在合理的范围内推行几种工资形式相结合的办法，例如区分一线工作人员和管理人员的工资计算方法，使得薪酬支付成为激励施工企业员工的有效手段之一。

（三）提高企业内部控制意识

分析发现其实不少施工企业都组织编制了自己的内部控制制度，但是企业管理者对企业的内部控制制度作用没有充分认识到重要性，主观认为因素影响过大，导致施工企业的内部控制制度没有发挥应有的约束作用，使得问题层出不穷。只有充分认识到施工企业内部控制的重要性，去除对施工企业内部控制概念和作用的误解，才能有效的建立内部控制体系。施工企业的内部控制不仅仅指的是会计控制、成本控制，他是各项的综合体有些施工企业把内部控制片面地理解为内部会计控制、内部资产安全控制、内部成本控制等等，至于有些员工认为内部控制就是做做样子，是为了应付上级的要求而诞生的，这也是施工企业内部控制意识严重缺乏的重要原因之一，应当予以纠正。

（四）建立有效的监督预警机制

施工企业面对着市场竞争、市场机制等各种风险，但大多数施工企业管理模式相对粗放。施工企业若想在激烈的市场竞争中持续稳定发展壮大，就要逐步改变现有的弊端和缺陷，充分利用各项资源以加强企业运营管理。事前积极防范风险，风险发生时能采取有效措施及时化解，例如施工企业投标前进行全面详细的风险评估等。在生产运营过程中，施工企业的管理者以及整个团队都应该树立起风险防范观念，对运营中的各个过程和领域可能发生的风险提高对其的识别，充分分析施工企业的外部经济环境和内部风险现状，以便制定合理有效的应对风险的措施，建立健全施工企业的内部预警机制，提高经营管理水平，加强内部控制，以便最大可能的提高企业经济效益。

四、结束语

施工企业内部管理制度篇6

关键词：铁路施工 内部控制 财务

财务内部控制是企业管理中的重要组成部分，铁路施工企业需要积极的进行财务内部控制，促使财务内部控制能够有效的对企业的风险控制、财务管理等方面的管理水平的提升，增加铁路企业的资金安全，促进企业的核心竞争力的获取，促使企业在激烈的竞争中，获得更多的优势，积极推动铁路施工企业获取更多的经济效益和社会效益。

一、现阶段铁路施工企业实施内部控制的重要性

（一）内部控制可以保证施工企业做好铁路建设项目

现阶段，部分铁路施工企业的在进行铁路建设时，始终贯彻“三边模式”。一边进行规划、一边进行设计、一边进行施工。但由于铁路施工建设都具有线路长、工程量大的特点，而且参建单位较多，施工集中性差。一旦缺乏有效的风险识别和防范措施，就会给铁路施工企业带来安全隐患，这就使得内部控制显得十分重要。

（二）内部控制可以对企业管理进行强化

内部控制是提高企业管理水平的重要措施，通过内部控制能够有效的增加企业运作的规范化程度。由于一些因素的影响，导致铁路施工企业的内部管理制度不够完善，不符合现阶段铁路施工企业的发展情况。铁路施工企业强化内部控制，提高企业管理水平，积极推动铁路施工企业的持续发展。

（三）内部控制可以促使工程成本得到降低

内部控制在铁路施工企业获得科学的实施，相关决策能够获得有效的执行，必然会使企业的资源获得有效的利用，增加资源的利用率，扩大企业的经济效益。面对日益激烈的行业竞争，铁路施工企业缺乏有效的盈利能力。这时，就需要强化企业财务内部控制，实施科学的内部控制手段，有效的节约施工企业的成本支出。

二、现阶段铁路施工企业内部控制制度建设方面存在的问题

（一）没有健全的内部控制制度，部分环节容易遭到忽略

健全的内部控制制度是企业内部控制的重要组成，全面性是内部控制需要遵循的一项原则，企业内部控制需要将企业内部各个部门和员工全部纳入其中，促进相关决策的顺利施行，积极的贯彻落实。但在实际的内部控制中，企业缺乏相关内部稽核岗位的设置，即使设置了，相关制度也不够健全。会计电算化的执行过程中，不能有效的对制单、审核、记账岗位控制制度进行有效的控制。

（二）内部控制制度的执行力度不够

铁路施工企业的管理人员对企业的内部控制重视程度不够，将内部控制作为财务管理部门的任务，不能使企业全体人员积极参与其中，使得内部控制缺乏有效性和针对性。部分人员的责任感较差，导致失误频繁。同时，一些规则制度的执行力度不够、随意性强，导致企业内部控制流于形式。

三、提高铁路施工企业财务内部控制水平的具体方法

（一）改善铁路施工企业内部控制环境

良好的内部控制环境是保证铁路施工企业进行高水平财务内部控制的基础，改善内部控制环境需要铁路施工企业各个部门的密切配合，例如，公司的管理机制和内部制度就需要进行调整以适应企业的财务内部控制制度的建设，因此，企业要对管理体制进行改良，将落后的管理理念和管理方式淘汰，代之以新的管理手段，杜绝任人唯亲等不良现象出现，确保企业的内部控制制度建设拥有良好的管理基础。要认真考察铁路施工企业下属分支机构的实际情况，根据客观条件制定科学的内部控制制度，以便内部控制制度可以更好的整合企业施工质量管理，施工人员管理和财务管理的关系，切实起到提高企业财务管理水平的作用。企业还要加强教育宣传工作，尤其在内部控制机制的关键性环节，要提高监督力度，使每一位工作人员对财务管理工作的重要性具备足够的认识。

（二）提高企业员工防风险意识

铁路施工是一项规模较大的施工，需要涉及巨额的资金投入和众多的人力物力，如果铁路施工企业出现财务风险，将会影响铁路的正常施工，并对与其相关的其它事业造成巨大的损失，因此，铁路施工企业的员工必须具备足够的预防财务风险的意识。首先，在铁路施工企业内部控制制度的制定方面，要将财务风险防控作为重要的内容，加强对员工的教育，使铁路施工企业的每一位员工充分认识到财务风险的严重性。要将企业的经营风险与财务风险区别对待，以便企业能够更加专注的进行财务风险的防控。首先，要对铁路工程进行科学详细的规划，在施工开始之前，要对铁路工程所需的设备成本、人力成本、技术成本、原材料成本以及能源成本进行详细的调查统计，以便施工企业的财务管理人员能够真正了解施工所需的具体成本，并根据规划方案选择合理的成本方案。施工企业要预留一部分资金作为应急资金，以便施工过程中出现意外情况的时候能够及时启动应急资金进行风险的应对，切实提高铁路施工企业的财务风险防范能力。要加强对施工人员的管理，坚决杜绝违法转让承包的问题出现，要严格监督每一位财务管理人员，保证财务管理工作沿着科学的既定方案进行，企业还要对市场规律进行估测，邀请专业人士对原材料价格的波动情况以及用工成本的市场价格等因素进行分析，避免企业是施工中途出现资金供给不足的问题，切实避免企业出现财务风险。

（三）完善铁路施工企业制度流程

铁路施工企业要从长远角度出发，对财务管理制度进行改良，要及时构建科学的预测机制，对企业可能出现的财务管理问题进行防控，以便企业的问题能够得到尽快的解决，避免财务管理问题对企业其他领域构成不利影响【5】。要构建企业内部问责机制，以便财务管理机构的工作人员能够认真对待每一项工作，不会由于管理的疏忽造成财务问题。要将牵制制度和集约制度作为铁路施工企业财务管理的重要制度，以便欠款清偿工作可以顺利开展，为企业赢得更好的与资金方沟通的环境。

（四）强化信息沟通机制

信息沟通机制是铁路施工企业内部控制机制的重要组成部分，只有建立了良好的信息沟通机制，企业各个部门的财务管理情况才能被财务管理机构及时了解，并根据准确全面的财务信息制定科学的财务管理制度。铁路施工的规模过于庞大，因此，要引进新型信息化手段对信息沟通机制进行改良，要使用互联网技术对铁路施工每一个工程段的具体财务信息进行统计，并及时提交企业财务管理机构，管理机构要将收到的信息进行认真的核查，并根据施工地段的市场环境对资金成本进行计算和设计，以便企业能够以更加科学的方式节约施工成本，提高企业的经济效益

四、结束语

铁路施工是保证我国社会各项事业发展的重要工作，提高铁路施工企业的财务管理内部控制水平，对提高我国铁路施工的效率和质量至关重要。在我国市场经济体制不断完善，铁路施工企业竞争日趋激烈的背景下，对铁路施工企业的财务管理内部控制制度进行改良，对提高企业的竞争力，具有十分重要的意义。

参考文献：

[1]冯淑霞.浅议如何加强铁路施工企业财务内部控制[J].山西建筑，2014

[2]顾明芬.铁路施工项目财务内部控制的现状分析及改善策略[J].经营者，2014

[3]雷恒斌.浅议加强铁路施工企业财务内部控制[J].现代经济信息，2014

[4]张景运.铁路施工企业内部控制管理探析[J].财经界，2013

施工企业内部管理制度篇7

【关键词】内部控制，存在问题，风险管理，措施

一、施工企业内部控制管理现状

近年来，随着市场经济的发展和企业改革的不断深入，大部分施工企业在一定程度和范围内建立了内部控制制度，为了加强对管理提升的组织领导，推进内部控制管理的深入开展，一些企业成立了专项小组，加强对日常工作的督导和协调工作，并制定了管理目标，使企业基础管理工作明显加强，管理创新机制得到明显改善，但当前施工企业的内部控制现状并不理想，体现在企业管理运作的方方面面，主要表现为：有内控无制度，自发的控制；有制度无控制，制度不具备操作性；有控制有制度，未形成体系，存在缺陷。

二、施工企业内部控制管理中存在的问题

1、内部控制意识淡薄。目前，施工企业的许多一线人员甚至是管理人员认为内部控制管理是公司领导和部分部门的责任，员工对自己在内部控制管理中所起到的作用模糊不清，一些政策和相关程序的实施没有得到有效的贯彻落实；风险意识没有提高到应有的高度，企业的高层没有经营风险的概念，缺少风险防范机制；甚至某些施工项目的经济部门利用内部控制不严的漏洞贪污受贿、挪用项目建设资金，违规违纪现象时有发生。

2、内部控制制度不健全。有些施工企业对内控制度不够重视，虽然对工程项目的关键过程进行了控制，但缺少完整细化的运作流程，不便于业务人员的学习和执行。部分制度规范滞后、设计不完善，没有对所有的部门和员工进行覆盖。

3、内控制度不能有效执行。有的施工企业有规章制度，但流于形式，或为应付上级检查而制定；有的制度本身制定不合理，过于理想化，或随着新情况的出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使制度不具备可操作性；有的施工企业对内部控制执行情况既没有检查监督，也没有奖惩措施，缺乏保证内控制度执行的机制，内控制度成为摆设。

4、内部监督独立性不强。内部监督过于集中在财务领域的内部审计职能，监控上缺乏独立性。在对内部控制实施监督中，虽然有些施工企业设置了审计部门，但是在实际操作中，内部审计部门基本上与其他职能部门平行，且内部审计受制于人，致使监督职能无法履行。

5、信息沟通不畅。大部分施工企业没有一个开放和畅通的信息反馈渠道，企业对反映问题的员工没有相应的保护和激励措施，造成管理层无法真实、全面地了解企业运行的情况。

6、风险体系未建立、评估机制不健全。一些施工企业未建立风险内控体系，没有明确承担相应风险的主体，面临风险时各部门互相推诿责任，错失化解或减小风险的最佳时机。受知识能力的限制，相关人员对潜在的风险缺乏整体性认识和系统性分类，对风险评估方式、方法、程序的缺乏了解，没有对企业的风险承受度进行评估分析，无法应对各类风险的冲击。

三、加强施工企业内部控制管理的措施

1、强化风险意识，培育内部控制理念。内部控制的实质是风险管理，市场竞争日益激烈，企业经营者不仅要有竞争观念，也要有风险意识，不仅企业经营者有风险意识，全体员工也要有。通过召开风险内控专题会，强调风险内控工作的重要性和必要性，充分调动企业建立健全内部控制的主动性，从上到下营造内部控制学习的积极氛围，培育良好的内部控制环境，确保风险内控工作开展的有效性。

2、健全企业内部控制制度。施工企业应该根据自身实际情况，制定满足管理需要的内控制度，明确规定各种业务的职责分工和程序，从市场开发、人力资源、安全质量、物资设备采购、全面预算、信息化运用、法律合规、反腐倡廉等方面进行制度完善；所属项目部在贯彻落实上级规章制度的同时，结合项目实际对相关制度进行细化，协同推进内控制度；根据企业运行情况，弥补内部控制制度缺陷，进一步修改、完善各项管理制度，保证内部控制制度体系的完整性。

3、建立健全风险内控管理体系，提高风险防控能力。在风险理念的作用下，内部控制已扩展为企业风险管理框架，企业必须了解它所面临的风险，并加以控制，建立健全可辨识、分析和管理风险的管理体系，完善风险预警系统和控制预案机制，建立健全以前期防范、中期控制为主，后期救济为辅的法律风险防范机制，及时应对和化解来自各方面的风险和危机，为企业改革发展提供坚强的安全环境保障。

4、加强企业内部控制评价系统的应用，全面总结，落实整改。企业管理者应对风险造成的损失和应对中的教训进行总结，开展自我评价，进行缺陷认定，对诊断发现的短板和瓶颈问题，集中精力全面整改，为下一步的内部控制管理工作奠定基础，以风险为契机，不断完善企业管理的薄弱环节。

5、强化内部监督职能。内部审计应当保持相对的独立性和权威性，强化内部审计的职能优势，以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度，针对资产管理、全面预算、劳务管理等内容进行审查评价，促进企业改善内部控制管理。

6、加强信息管理和沟通。建立信息管理系统和内部共享的沟通平台，推行资金集中管理使用、经营市场统筹开发、物资设备集中采购、劳务队伍合规择优选用、闲置资产集中利用等措施，保证部门之间可以有效地传递信息，使管理层及相关部门能够实时掌握企业的运行情况，便于及时发现问题，调整策略，解决问题。有了畅通的信息系统，也要明确相关的责任，营造良好的工作氛围， 提高内部控制执行的质量。

7、建立健全防腐败体系，提升反腐倡廉能力。扎实推进廉政文化建设，使广大干部廉洁从政、拒腐防变的思想基础更巩固，进一步形成以廉为荣、以贪为耻的风尚，为企业改革发展营造环境。

8、建立绩效考核机制，发挥利益导向作用。对各单位开展绩效考核和评价，并将考核结果作为职工薪酬、职务晋升、评先评优的依据，有利于增强施工企业管理层对工程项目的管控力，约束、激励广大员工，改善工作作风，充分发挥各单位的主观能动性，营造全员重视、全员参与内部控制的氛围，为内部控制管理提供源源不断的动力。

施工企业内部管理制度篇8

一、内部控制在水电施工企业财务管理中的作用

（一）增强水电施工企业的盈利。伴随市场经济的产生、发展，各企业间的竞争越来越激烈、严峻。尤其是目前不少企业施工的标段多是采取低价中标，这更加导致了盈利的急剧降低。而且大多水电施工企业都是在一个工程完工之后随机辗转到其他工程，而其遗留下来的未处理的问题很可能会一些不可预知的风险。针对如此情况，水电施工企业只有在摆正其经营理念，在企业内部控制上狠下功夫，以规避潜在的管理风险，实现施工成本降低，以此来促进企业竞争实力的提高，也只有这样水电施工企业才能在激烈的市场竞争中保持健康持续发展。

（二）确保水电施工企业财务信息的可靠性。内部控制在企业会计系统中的开展，主要是控制会计主体所发生的所有能用货币计量的经济业务的记录、分类、归集和编报等行为。对水电施工企业而言，加强内部控制，可以显著提高其财务信息的可靠性。

（三）确保水电施工企业各项管理制度及方针的贯彻执行。加强水电施工企业的内部控制，使企业能够结合其自身特点，不断规范岗位管理措施和完善其岗位责任制，并建立起相互制约、相互配合与相互促进的工作关系势在必行，也只有这样才能够降低和规避不良现象的发生，也只有这样才能确保水电施工企业所制定的各种制度与措施能够顺利贯彻落实。

（四）确保水电施工企业成本的降低与经营目标的实现。预算控制是企业内部控制中的一个有效手段，它涵盖了企业各项经营活动的全过程。企业通过实施预算控制，可以将企业的经营目标转变为各部门和项目部，以及各个岗位乃至个人的具体的行为目标，预算控制作为企业各责任部门的约束条件，可以从根本上确保企业各项经营目标的实现，并能有效控制水电施工项目的成本，发挥资本的最大潜力。

二、加强水电施工企业内部控制的措施

水电施工企业财务内部控制与风险防范水平的提高主要有以下措施：（一）建立健全完善的财务内部控制制度。水电施工企业内控制度的建立应当从企业的具体现实情况出发，并认真研究和分析《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制基本规范》，以推出科学合理的内控制度。在财务管理方面，水电施工企业应当根据《企业内部控制基本规范》的具体要求，相应实施规范的财务管理。

（二）加强内控制度培训与宣传力度。水电施工企业必须要纠正有关负责人等领导层人员的相关观点，通常来说可以采用以下几方面去引导。（1）从内部控制的作用入手。（2）要狠抓控制点，对于每一个环节都要加设补偿制度。（3）在水电施工企业中建立互相监督机制。（4）利用举办培训班、开设网络课堂、编制专题资料等多种形式开展宣传培训，使企业员工全面掌握企业内部控制的各项制度。

（三）实施绩效考评，建立奖惩制度。将水电施工企业的内部控制执行下去，必须建立企业激励约束制度，将企业各责任单位和全体员工和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，对经评价、审计发现重大缺陷的责任单位及其负责人，要严肃处理。同时，建立一系列的奖惩制度，只有这样，才能够在水电施工企业内部真正实施控制。

（四） 加强企业内部审计控制。对于水电施工企业来说，内部控制主要力量是其内部审计控制。所以，要想增强内部控制势必要加强企业内部审计控制。其实，很多水电施工企业都在强化内部审计的工作规范与力度，这么做的目的就是为了增强内部审计部门的独立性和权威性。为此，加强内部控制审计制度，就为水电施工企业实施内部控制打下了基础。

三、加强水电施工企业财务风险管理的举措

针对水电施工项目中引发的财务风险，必须在项目的管理中融入风险意识；要积极应对内、外部环境因素引发的财务风险，加强风险防范；在财务工作中尤其要加强合同、筹资、资本运营、会计核算、内部控制制度、应收账款的风险管理。

（一）加强合同风险管理。防范合同风险主要有两点：一是认真分析合同条款，合同条款中有没有潜在风险，有没有对自己不利的提法和约束性条件，对变更、索赔条款是否公平合理等；一旦发现问题，应及时向对方阐明自己的观点，力争修改合同章程；二是要注意对方转嫁的风险，对风险的界定有超前意识，充分考虑在施工中可能发生的风险，并提出风险应承担的责任。

（二）加强筹资风险管理。首先，要将筹资规模控制在安全范围内，防止债台高筑，使负债与施工项目承担风险的能力相适应；其次，使债源分布平衡，还债时间均匀，长、中、短期债务搭配合理，防止还债高峰的过早到来和集中到来。此外，还要使资金成本理想化，确保盈利。

（三）加强资本运营风险管理。企业要从资金来源结构和运用结构及施工项目信用三个方面来把握。把握资金来源结构，就是要使项目有足量的资金供应量，以满足项目资金周转的需要。把握资金的运用结构，就是要使项目资金合理地分布在水电施工企业的全过程，提高资金使用效率。把握项目信用，就是项目要重合同守信用，使施工项目保持良好的信誉形象，为再筹资创造宽松的外部环境。

（四）加强会计核算风险管理。会计核算工作是财务工作中最基本的工作，一定要认真及时、严格把关，要有程序控制，因其关系着企业的成本核算、资金管理、报表的报出等。程序控制是指企业所有业务和财务活动都必须按既定程序办理，具体可表现为授权控制和预算控制。

（五）加强内控风险管理。开展内外部审计工作，能有效推动项目不断完善内控制度和规范经营行为，把项目经营风险降到最低限度，防患于未然，以保证最终实现企业经济效益的最大化。

（六）加强应收账款风险管理。水电施工项目的工程结算款要及时回收，才能保证经营者和投资者的利益。应收帐款是造成资金回收风险的重要方面，有必要降低它的成本，因此，对于应收帐款管理要在五方面进行强化：建立稳定的信用政策、确定客户的资信等级、评估企业的偿债能力、确定合理的应收帐款比例、建立清欠责任制。