废旧回收管理办法范文

废旧回收管理办法篇1

为进一步规范我县废旧金属收购站点经营秩序，堵塞违法犯罪分子销赃渠道，根据省、市有关要求，县政府决定，于2013年6月至10月，开展为期5个月的全县废旧金属收购站点专项整治工作。现就有关要求通知如下：

一、锁定整治重点，加强组织领导。工商、公安、县社、综治办等部门要站在保护国家财产安全、维护人民群众利益、构建社会主义和谐社会的高度，充分认识废旧金属收购站点专项整治工作的重要性和紧迫性，切实增强责任感，部门主要领导要高度重视，亲自组织部署，层层落实责任，不断强化措施，明确工作重点，以解决废旧金属收购站点经营秩序混乱、备案制度不落实、收赃销赃问题严重等突出问题为重点内容，以废旧金属收购站点数量多、违法违规经营问题突出的地区为重点区域，集中时间、集中力量开展整治工作。通过整治活动，破获一批非法收购人员，扭转废旧金属收购业违法违规经营、治安秩序混乱的局面，推进废旧金属收购业规范、健康、有序发展。各部门要制定具体实施方案，加大整治力度，确保专项整治工作取得实效。

二、严格市场准入，堵塞销赃渠道。工商部门要依法严格审查登记材料，严把市场准入关。公安机关要严格废旧金属收购站点备案，督促废旧金属收购企业和个体工商户认真履行备案义务，力争做到对本辖区内废旧金属收购业底数清、情况明。工商、公安部门要结合日常管理工作，了解掌握本辖区内废旧金属收购站点名称、位置、营业执照有效期、经营范围、有无非法收购行为等事项，并逐一登记造册、建立档案，并将废旧金属收购业纳入微机管理，定时更新数据，提高管理水平。工商部门要将废旧金属收购业列为企业和个体工商户信用分类监管的重点行业，对有违法记录的废旧金属收购站点要列入“黑名单”，实行重点监控，并通报公安机关。对未在规定时间内备案、备案事项发生变更后未及时办理变更手续的企业和经营者，公安机关要按照《再生资源回收管理办法》有关规定予以警告，责令限期改正；逾期拒不改正的，可视情节轻重给予罚款处罚，并可向社会公告。

三、严密市场巡查，深入清理整顿。工商部门、公安机关要严格依照《市再生资源回收利用管理条例》、《无照经营查处取缔办法》有关规定，加大废旧金属收购市场巡查力度，深入开展清理整顿，坚决取缔无证照废旧金属收购企业和个体工商户，严厉打击违法犯罪活动。工商部门要全面落实属地监管责任制，强化基层工商所的责任，分片包干，责任到人，巡查要做到纵向到底、横向到边，确保不留死角。对已经取缔的无证照废旧金属收购企业和个体工商户，要做到“回头看”，防止死灰复燃。对无证照收购生产性废旧金属，特别是电力电信设施、广播电视设施及各类公共设施的，要从严查处；县供销社要采取有效措施鼓励和引导再生资源回收龙头企业，按照市场规律收编个体经营户和个人，按照“统一标识、统一着装、统一价格、统一衡器、统一车辆、统一管理”的原则，将社会散乱回收人员纳入规范化管理，按照“定点、分片”的原则进行回收经营，要将收编的回收人员情况通报公安机关，便于公安机关及时掌握人员动态。公安机关要组织开展深入细致的调查摸底工作，掌握废旧金属收购站点存在的问题，排查出重点区域、重点人员，集中力量予以整治。对没有如实登记回收的生产性废旧金属及其出售人有效信息的，要严格按照《废旧金属收购业治安管理办法》有关规定予以处罚；对收购国家禁止收购的金屑物品甚至收赃销赃的，要严格按照《治安管理处罚法》等有关法律、法规、规章的规定坚决予以查处，构成犯罪的，严格追究相关单位和人员的刑事责任。对擅自经营或超范围经营的，要及时通报工商行政管理部门予以查处。对发现盗窃、损坏电力电信设施、广播电视设施以及各类公共设施违法犯罪活动的，要严格按照《治安管理处罚法》等有关法律、法规、规章的规定予以查处，构成犯罪的，严厉追究其刑事责任。要把这项工作纳入“两个排查”（矛盾纠纷排查调处和治安混乱地区、突出治安问题），认真组织推动。对一些“三电”治安问题突出，整治不力的，效果不好的，要实行综合治理“一票否决警示”和“一票否决”。

废旧回收管理办法篇2

以回收为“点”，推动“面”上逐步完善

据市政府法制办副主任张忠玉介绍，实际上，再生资源的管理涉及各个方面，它包括生产、销售、使用、回收、运输、处置等多个环节。源头是生产，终端是处置。本次立法重点是围绕回收环节展开的制度设计。对处置利用，只作了一个指导性的规定，这主要是考虑到目前对再生资源管理全过程进行立法的条件还不太成熟。再生资源的利用是一个复杂的系统，各个环节都需要建立制度。因此，现阶段的主要任务，就是着力于再生资源回收理念的倡导和基础性制度的推行。促进资源节约、发展循环经济是一项长期的任务，不能奢望一部规章就能够解决所有的问题，这次重在搭建回收体系的框架。《管理办法》规定了政府部门、行业协会和相关企事业单位在推进再生资源回收方面应该履行的义务。希望通过这些单位的引导和示范，增强全民的保护意识、生态意识，创造良好的生态环境，为将来进一步完善整个环节、整个系统的再生资源的回收利用制度，包括立法奠定良好的基础。

废弃电子物纳入回收范围，“酒干倘卖无”

市商务委副主任顾嘉禾介绍，市商务委会同市发改委、绿化市容、环保等部门，联合编制了再生资源回收指导目录，初步考虑在明年一季度正式颁布。首先，明确了基本设计回收的8项重点种类，包括废旧金属、废塑料、废纸、废玻璃、废橡胶等，尤其是纳入了废弃电子物，因为目前家庭中的废旧电子物很多，包括手机、手提电脑等，都需要有一个回收的出口。其次，明确了回收的方式。顾嘉禾表示，目前本市正在强化完善回收网络布局，在回收点、回收站、分拣加工中心三级回收网络的基础上，今后还将支持回收经营者在市民日常活动频繁的区域，如商场超市、办公楼、小区等设置示范回收点。这一举措，不仅能让人们在身边找到方便的回收点并能以“以旧换新”等方式参与再生资源回收，同时本市每年也可回收废旧金属、废纸、废橡塑、废玻璃、电子废弃物等各类废旧物资约700万吨。还记得以前喝完啤酒后拿瓶去商店兑换5毛钱吗？这样的场景不久后可能重现申城部分商场。

收编马路“游击队”，整合规范回收人员

废旧物资该由“正规军”还是“游击队”回收？再生资源是不是“想收就收”“想卖就卖？个别废旧回收点成了“销赃点”谁来管？这些再生资源回收的瓶颈问题在《上海市再生资源回收管理办法》中都得到了关注和解释。

部分“游击队”栖身“回收亭”

《上海市再生资源回收管理办法》第八条“示范回收点”规定：市和区县商务部门应当根据再生资源回收网点规划，支持再生资源回收经营者在商场超市、商务楼宇、住宅小区等场所设置统一标识的示范回收点，用于推广便捷的交投方式、应用先进的回收技术以及落实鼓励回收的政策措施。

记者发现，在本市社区再生资源回收示范点，不久前刚刚诞生了将“游击队”收编后建造的回收亭。据悉，在上岗前，收编他们的公司会专门对他们这种“散兵游勇”进行统一培训，包括如何使用礼貌用语，如何着装，诚信服务等。公司、个人、街道还签下了三方协议，如果发现违规行为会发出警告，3次警告后就有可能“出局”。尽管规矩多，但好处也很明显。由于回收亭在室内，刮风下雨也不影响生意，而且小区里基本上都是回头客，没有其他收废人员竞争，每个月反而能多挣几百元。

再生资源不能“想收就收”、“想卖就卖”

据统计，目前上海每年可回收各类废旧物资约700万吨，经过工商注册的废旧物资回收企业近3000家，相关从业人员有2000到3000人左右。其中30%是“正规军”，还有70%左右是“游击队”。由于流动性强、没有组织管理等，个别“游击队”成为销赃、藏污纳垢之地。不时发生的盗窃窨井盖、栏杆、电缆，乃至铜质雕塑等就是典型事件。

要知道，再生资源不是想收就收的。《办法》第十三条规定，要建立回收经营者设立和备案制度。从事再生资源回收经营活动的，应当依法办理工商登记。再生资源回收经营者在取得营业执照之日起15日内，向市商务部门备案。对于生产性废旧金属回收企业，还应当向市公安部门备案。截至目前，相关部门已对本市1323家再生资源回收经营者办理了备案登记。本市有900多家生产性废旧金属收购点，市政公用废旧金属收购点17家，企业或个人出售此类物资都需“验明正身”，不能想卖就卖。

实施奖励制度，平衡“挑肥拣瘦”

据介绍，目前本市有23000名流动的废旧物品回收人员,在废旧物资中，如今回收较多的是那些有经济价值的旧报纸、书籍、塑料瓶等，但对于废旧节能灯、墨盒等物资，回收人员往往不愿意收，极易污染环境。尤其是这几年来，随着电子产品的增加，电子废弃物的处理成了再生资源回收中的难点问题。

对于回收人员“挑肥拣瘦”这个难题，市商务委副主任顾嘉禾介绍，今后上海将在回收点、回收站、分拣加工中心三级回收网络的基础上，支持回收企业“主动出击”，走进机关、社区、商场、学校，拓展多元化回收渠道。通过建立统一标识的示范回收点，用于推广便捷的交投方式。也会给予一定的财政支持，尤其是针对日益增多的电子废弃物等新型废旧物资，将通过以旧换新、奖励积分等方式鼓励市民主动交投废弃物，防止造成环境污染。

上海目前正在推行试行两张卡，一张是“阿拉环保卡”，一张是IC管理卡。“阿拉环保卡”的作用是，如果市民主动回收投放，在卡里就会有积分，这个积分可以在指定的商场购物。实际上，就是用一种小的经济激励方式鼓励大家回收。

在浦东金桥，市民通过交投电子废弃物，获得积分通过“阿拉环保卡”消费或变现，目前已经拥有近10万名会员，在全市建立了1462个回收点，今年力争在浦东新区的每个社区都设点。

废旧回收管理办法篇3

近年来，在国家优惠政策的引导下，伴随着市场经济的发展，废旧物资回收行业逐步形成多种经济成分、多种经营方式、多种流通渠道并存的发展格局。这一产业的蓬勃兴起对于稳定废旧物资回收企业职工就业，繁荣地区经济多元化发展，促进社会厉行节约，减少资源浪费和加强废旧物资再利用起到了积极的作用。但在利用国家对废旧物资回收行业税收优惠政策的同时，避税、逃税、偷税现象日趋严重，已对增值税运行管理机制形成了一定的冲击，造成国家税款大量流失。结合税务工作实际，笔者就目前废旧物资回收行业现行经营机制涉税问题作一些探讨。

一、废旧物资回收行业经营的基本情况

目前，废旧物资回收行业多元化、多层次发展所形成的庞大购销市场，主要由以下经营形式构成：

（一）企业经营

众多物资能源消耗大的生产企业，为缓解人员过剩的压力，减轻税收负担，相继组建成立了各类经销部、经营公司等经营机构，在从事多种经营的同时，通过向工商、公安等执法部门申请，自办了废旧物资回收业务。这类企业主要有钢铁、冶金、铸造、酿酒、造纸企业等。其行业系统内部自办废旧物资收购的主要业务，一是工业生产企业剩余的残次品、废品、下脚料及能够进行二次提炼的矿渣矿石、稀土原料等。二是酿酒企业造纸企业、玻璃制品企业自行收购的酒瓶、纸箱、废纸、残碎玻璃等。

（二）责任公司经营和股份制经营

责任公司是将原国有回收企业改制为有限或无限责任公司，经营性质变为国家所有、投资人控股经营；股份制经营，主要是国家将原国有回收企业的固定资产及土地，无偿出让给企业，由企业职工个人出资、集体参股并组成董事会控股经营，年终根据企业经营情况，按股分成。经营项目和业务主要是从事社会废旧物资的收购与销售。

（三）和人经营

其人员构成复杂，且绝大部分为厂、矿附近从事零散收购的无证无照业户。经营方式上主要是利用人际关系、现金交易及其他手段低价收购一些紧俏的废旧金属、材料等转手高价卖出。

（四）合作经营

就是专营或兼营废旧物资回收的单位利用自身证照齐全、手续合法完备的优势，与社会上散乱的无证照的私人收购人员合作经营的一种松散联合经营的方式。其具体合作行为即双方签定合作协议，发放聘书，使无证照私人购销废旧物资合法化。合作的目的一是为了减少专营或兼营废旧物资回收单位的资金投入，降低成本，并按协议从合作方提取一定的管理费；二是可以带动和拓宽私人购销渠道。此项业务的开展已占目前废旧物资回收业务量的70％以上，并呈上升趋势。

二、废旧物资回收行业涉税问题分析

（一）废旧物资田收行业经营机制多样，管理无序

受市场经济利益机制的驱动，废旧物资回收行业专营、兼营、私营和各种形式的联营以及合作经营名目繁多，鱼龙混杂。其危害主要表现为在联营、合作经营外衣的庇护下，众多无证无照私营业户充斥废旧物资购销市场。由于经营分散、点多面广，形成工商、税务、公安等执法部门的管理漏洞。这些无证无照的私营业户参与废旧物资经营所形成的地下废旧物资交易，使一些明令禁止私人经销的项目、品种甚至偷盗的国有资产由于受联营、合作的庇护而被堂而皇之地合法化。

（二）企业自办回收公司避税

企业自办的废旧物资回收公司主要业务是为生产企业提供各类原材料。按《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，废旧物资收购企业在业务核算中，可以自行填开“废旧物资收购统一发票”即收购单，按收购金额10％计算抵扣税额。销售给生产厂家时虽然依据17％的增值税税率计算销项税额，但还可依照国家税收政策，享受所纳税款70％的政策返还。如果按购进、销售等价格核算，回收公司也只是缴纳了1.36％的增值税，（1／1.17×17％－10％）×（1－70％），其税率之低显而易见。生产企业接受下属公司货物后，由原来的不能抵扣，变为购进环节按税率17％足额抵扣，生产企业达到了避税的目的。例如，某市某大型冶炼总公司与下属废旧收购公司同用一个原料库房。废旧材料由下属公司购进后即入总公司原料库房，下属公司作收购、入库手续，核算中按总公司计量处提供的计量单（过磅单）每吨扣除40元后再与供贷方结算。废旧物资购进的抵扣、退税全部由下属公司核算。其间虽然下属公司提取了销项税金，但进项税金、销项税金抵顶后加上财政返还以及总公司由原来得不到增值税专用发票不能抵扣变为足额抵扣合法化，业务扩展愈大避税愈多。此项业务一是使总公司得到了17％的足额抵扣，达到了避税的目的；二是下属公司自制凭证、自行抵扣、享受税收返还，达到了少缴税的目的；三是供货的私营个体业户通过下属公司无需开票纳税销售货物，达到了偷逃税的目的。上述行为一举三得，各方有利，却严重侵害了税收管理机制，侵占了国家经济利益。

另一个不容忽视的问题是，现行税收政策对某些特殊行业，如化工、冶炼企业所需矿石、矿渣、添加剂等原料物资的正品与非正品没有可以参照的准确界定标准。尤其是跨省区的原料购进，企业自办的回收公司可以利用国家给予废旧物资回收行业自行填开“废旧物资收购统一发票”、自行核算抵扣税款的方便条件，通过易货交易、协议价格、互不开票、低价购进等手段，将一些正品物资也等同于废旧物资由自办公司收购转售生产厂家。若企业自办回收公司售价高于收购价格，其生产企业避税数额更大。

（三）以联营、合作经营为名，大肆偷逃国家税收

废旧物资回收行业的联营、合作经营一方为改制的专营、兼营公司，另一方为众多的私营业户。暂且不论其联营、合营方式的合法性、真实性，其最终目的大都是为享受税收优惠政策，为偷逃国家税收寻求保护伞。一方为了扩展收购业务规模，不惜作假账、空进空出、坐等开票、提管理费等形式违法经营；一方为证照皆无、有货无票、销售不畅的私营业户，金钱利益的诱惑使二者联系在一起。当然，双方共同投资、统一核算、依法经营、照章纳税的真实联营、合作经营无可厚非。而目前，一张假聘书、一纸假协议将众多私营业户收归门下的非法经营行为在全区乃至全国废旧物资回收行业愈演愈烈，对增值税管理运行机制危害极大。1995年以来，财政部、国家税务总局曾对废旧物资行业作出一些规定，如允许其按自行开具的收购发票抵扣10％的进项税额3按现行规定计算缴纳增值税后，实行增值税先征后返等。众多私营业户利用自身人际、地理以及流动性强、涉及面广、现金交易、结算便宜的优势，低价收购、囤集大量废旧物资后，为达到不缴税或少缴税的目的，到本地、市甚至外省区各类回收公司按开具增值税专用发票金额3％－5％交纳管理费后，便以公司销售人员身分开回增值税专用发票送至购货用户，结算货款或以物易物，大肆偷逃税款。以销售货物100元计算，其销售行为，按正常小规模纳税人6％的征收率计算，每100元货物销售向国家少缴纳增值税1－3元不等；若按17％税率计算，税款流失更甚。从合作方公司看，按每吨“联营业务”收取3％－5％的管理费，虽然增加了17％的销项税金，但以自行开据的“废旧物资收购单”按规定以10％的进项税额合理合法地扣减了应纳税款，再加上废旧物资回收行业所享受的70％的税收返还，公司只缴纳1.59％的税款。废旧物资回收公司这种虚假收购、虚假入库而形成的虚假抵扣、骗取税收返还的违法行为，严重侵害了增值税正常运行机制。

三、解决废旧物资回收行业涉税问题的几点建议

（一）堵塞漏洞，强化税收征管

一是各级基层税务机关应加强横向联合，会同工商、公安等执法部门，对从事废旧物资回收的行为人，依法进行注册登记，使众多地下经营者及已经存在的地下交易市场公开化，依法经营。

二是加强对各类废旧物资行业涉税问题的管理。各基层税务机关，对那些公、私联合及合作经营业户应辫识真伪，逐一对其投资形式、账务核算的真实性等进行严格审核。对假联营、合营造成偷税、逃税及骗取退税的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定严肃查处，堵塞漏洞，减少税款的流失。

（二）公平竞争，公平税负，创造良好的营销环境

依照现行税收政策，小规模纳税人按6％的征收率计算缴纳增值税，且不允许抵扣，人为造成税负不公，限制了小规模纳税人的正常经营行为，违背了公平税负原则，客观上造成众多私营个体业户要获取更大的利益，不惜通过违法手段从事经营活动。为此，应调整相关政策，合理引导各类纳税人健康发展。为社会经济各层次提供良好的竞争环境，以完整体现增值税的公平原则。

（三）加强对各类收购凭证的审核检查

新税制实行至今，各级税务机关极为重视增值税专用发票的检查，而忽视了企业自制收购凭证抵扣税款问题的危害性。由于审核凭证与验库验货的相互脱离，一部分使用自制收购凭证的纳税人扩大收购金额、多抵扣税款的不法行为既大量存在，又不能被及时查处。因此，各级税务机关应对收购凭证的印制、发售及使用进行严格管理，定期检查收购凭证数量、金额与库存实物及支付的购货款是否相符，有无虚报收购额、骗取多抵扣进项税额的不法现象，减少征管工作的盲区。

（四）严禁以罚代刑，坚决抵制地方保护主义

由于各地政府和经济执法部门对废旧物资回收行业涉税问题缺乏足够重视，以及以促进地方经济发展为由所形成的地方保护主义思想膨胀。特别是地区间税收执法缺乏统一性和严肃性，使得回收行业为扩张经营搞假联营、假合作甚至持票到外省区搞虚假购货获取管理费、手续费、骗取税收返还等违法现象有了滋生的土壤。为此，各地税务机关应严格执行税收法规，严明纪律，统一执法。各地区、各部门要从维护改革、发展、稳定的大局出发，充分认识当前涉税违法犯罪活动的严重性和危害性。从加强横向联合协作入手，坚决排除地方、部门、行业间保护主义的干扰，严格执法，秉公办案，维护税法的严肃性。

（五）加强反避税政策的研究工作，运用政策的导向作用促进相关产业使康发展

废旧回收管理办法篇4

第一条为加强我市再生资源回收管理工作，规范再生资源回收行业发展，防止资源流失，保护环境，实现经济与社会可持续发展，根据《再生资源回收管理办法》和*省商务厅等六厅局《关于印发我省贯彻〈再生资源回收管理办法〉实施意见的通知》（*商发[20*]265号文件）及国家有关法律、法规、规章、政策，结合本市实际，制定本实施细则。

第二条本细则所称再生资源是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去或部分失去原有使用价值，经过回收、加工及处理，能够重新获得使用价值的各种废弃物。

再生资源包括：废旧金属材料及制品，报废的机电设备及其零部件，废旧车船及其拆解品，废旧电子产品，废旧木材及木制品，作废旧物资处理的仓储积压物品、残次品，废旧塑料、废纸、废棉麻、毛发、杂骨、废玻璃、废橡胶及其制品等。

第三条凡在本市行政区域内从事再生资源回收经营的企业、个体工商户和产生再生资源的单位，均应遵守本细则。

第四条再生资源回收应当有利于资源节约，节能减排，发展循环经济，防止环境污染，有利于改善城市容貌，方便群众生活，有利于维护社会治安秩序。

第五条再生资源回收管理应当坚持统筹规划、合理布局、环保回收、集中交易的原则，鼓励依法经营、连锁经营、公平竞争，培育支持龙头企业建立规范的再生资源回收网络体系，提高再生资源回收率和利用率。

第二章监督管理

第六条商务主管部门是再生资源回收的行业主管部门，负责制定和实施再生资源回收产业政策、回收标准和回收行业发展规划，将其列入商业网点建设规划。

市商务局再生资源管理办公室负责本市再生资源日常管理工作。

发展改革部门负责研究提出促进再生资源发展的政策，组织实施再生资源利用新技术、新设备的推广应用和产业化示范。将再生资源回收体系建设作为发展循环经济建设和节约型社会的重要内容，负责争取中央、省专项基金，支持再生资源回收体系建设。

*部门依照本细则及有关法律规定，负责对生产性废旧金属收购的治安管理，依法查处违反规定收购生产性废旧金属案件，严厉打击盗窃、销脏等违法犯罪行为。

商行政管理部门依照本细则及有关法律规定负责再生资源回收经营者的登记管理和再生资源交易市场内的监督管理。

税务部门按照国家税收法律法规对再生资源经营行业依法进行征管，落实再生资源经营税费减免扶持政策。

商务主管部门会同城乡建设规划部门，依照有关法律法规和本细则，征求相关部门意见，负责再生资源回收网点、交易市场规划建设的监督与管理，并将再生资源回收网点、交易市场纳入城乡建设规划。

环保部门依照法律法规和本细则，负责对本辖区再生资源回收站点、交易市场和加工企业的环境保护监督管理。

城市管理综合行政执法部门依照有关法律法规和本细则对违法设置再生资源回收网点、交易市场、加工场地，对无证流动收购、随意堆放物资、影响市容环境卫生的行为，依法进行查处、整顿或取缔。

国土资源部门依照国家有关土地法律法规和本细则，负责落实再生资源经营用地扶持政策。

第七条各县（区）人民政府、*经济开发区管委会，组织、协调相关管理部门和街道办事处、乡（镇）人民政府，认真贯彻落实《*市再生资源回收体系建设试点实施方案》，做好辖区内再生资源回收经营活动的日常管理工作。

第八条商务主管部门应当指导从事再生资源回收的经营企业、个体工商户和再生资源回收市场开办者组建再生资源回收行业协会。

再生资源回收行业协会实行自律性管理，依法履行协会职责，接受再生资源管理部门指导。

再生资源回收行业协会依法制定并监督执行本行业规范，维护会员的合法权益。

第三章回收行业管理

第九条商务部门按照《*市再生资源回收体系建设试点实施方案》会同市发展改革、*、工商、环保、城管执法、城乡规划等行政管理部门编制再生资源行业发展长远规划，县区人民政府负责制定再生资源回收网点布局定点规划，报经市人民政府批准后向社会公布、组织实施，并对再生资源回收经营行业实施监督管理。

第十条从事再生资源回收经营的企业和个体工商户应当符合国家法律、法规规定的条件和符合城市发展及城市商业网点建设规划，并依法办理工商注册登记手续，领取营业执照。

第十一条设立再生资源交易市场应当符合本地区再生资源回收行业发展长远规划，并依法办理工商注册登记手续，领取营业执照。

从事再生资源回收经营活动，应当在取得营业执照后30日内，按属地管理原则，向登记注册地工商行政管理部门的同级商务主管部门或者其授权机构备案。备案事项发生变更时，再生资源回收经营者应当自变更之日起30日内（属于工商登记事项的自工商登记变更之日起30日内）向商务主管部门办理变更手续。

第十三条回收生产性废旧金属的再生资源回收企业和回收非生产性废旧金属的再生资源回收经营者，除应当按照本办法第十二条规定向商务主管部门备案外，还应当在取得营业执照后15日内，向所在地县级人民政府*机关备案。备案事项发生变更时，前款所列再生资源回收经营者应当自变更之日起15日内（属于工商登记事项的自工商登记变更之日起15日内）向县级人民政府*机关办理变更手续。

第十四条再生资源回收经营场地不得设在城区以内和机场、铁路、军事重地、国道、一江两岸、风景名胜区、水源保护区500米范围内，经营场地必须符合国家法律法规、城市规划和环境保护要求，并采取绿化、美化措施，不得影响城市市容。

第十五条坚持政府引导，企业实施，市场化运作，统一规划，合理布局，方便群众，绿色环保的原则，按照《*市再生资源回收体系建设试点实施方案》，由回收体系建设龙头企业以资金和生产为纽带，整合规范现有回收站点，建立覆盖城乡、社区、住宅小区，经营规范的绿色回收站（点），实行统一标识、统一着装、统一价格、统一衡器、统一车辆、统一管理，采取上门及网上收购等多种方式进行回收，形成网络化回收格局。加强对“走街窜巷”回收方式的规范管理，由回收体系建设实施企业投放统一编号、标识的全封闭流动收购车进行回收。

第十六条严格实行站点废旧物资限时存放制度，避免造成二次污染。再生资源临时回收站（点）存放的回收物品，必须进场、入室（含覆盖）、无外溢、无渗漏、无明显臭味、无占道堆放现象，不得露天存放，并保证周围环境的卫生、整洁，当日回收的物品必须在当日20时至24时内运离回收站（点）。

第十七条再生资源交易市场应按照*机关的要求安装监控设备，保存资料。

第十八条在城市建成区内从事再生资源回收的流动收购人员必须到所在地商务主管部门备案，佩戴商务主管部门监制的统一《从业标识》后，方可从事再生资源回收经营活动。

再生资源回收体系建设实施企业应当为已登记备案的流动收购人员提供统一标识、统一编号的再生资源封闭式流动回收车。

第四章回收经营管理

第十九条再生资源回收采取上门收购、流动收购、站点收购、网上回收等方式，方便城乡居民和企事业单位交售积攒的再生资源。工业生产和城市建设、拆迁过程中产生的生产性废旧金属应当直接交售给已在工商注册登记、备案的回收经营企业。

第二十条再生资源回收经营者及流动收购人员不得回收下列物品：

（一）枪支、弹药、易燃、易爆、剧毒、放射性等各种危险品；

（二）列入国家危险废物名录或者根据国家规定的危险废物鉴别标准和鉴别方法认定的具有危险特性的废物及医疗废物；

（三）无合法来源证明的铁路、公路、石油、电力、电信、通讯、矿山、水利、测量和城市供排水管网井盖、水篦等公用设施、消防设施等专用器材；

（四）*机关通报寻查的涉案物品或者有涉案嫌疑的物品；

（五）法律、法规规定禁止回收的其他物品。

第二十一条再生资源回收站点和流动收购人员在回收过程中发现*机关通报寻查的赃物或出售禁收、盗窃和有赃物嫌疑物品的，应当立即报告*机关。

第二十二条经营者回收生产性废旧金属的，应当查验来源证明，并对出售单位或个人的名称和经办人姓名、住址、身份证号码以及出售物品的名称、数量、规格、新旧程度等如实进行登记。

第二十三条再生资源回收经营者从事报废汽车回收经营的，应当符合国务院《报废汽车回收管理办法》规定的条件。

第二十四条再生资源回收经营场地设置实行统一规划，再生资源回收过程中运输、加工、处理，不得影响周围单位和居民的正常生产、生活秩序。

第二十五条跨行政区域转移再生资源进行储存、处置的，应当依照《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第二十三条的规定办理行政许可。

任何单位和个人不得限制持证许可的再生资源跨地区流通，不得违法查扣持有合法经营手续的再生资源及其运输车辆。

第二十六条标注统一编号标识的再生资源流动收购车和标有统一标识编号的再生资源专用运输车辆可按规定在城区通行。

第二十七条生产企业应当通过与再生资源回收企业签订收购合同的方式交售生产性废旧金属。收购合同中应当约定所回收生产性废旧金属的名称、数量、规格，回收期次，结算方式等。

第二十八条商务、工商、*、城乡规划、城市管理、环保等行政管理部门应当加强对再生资源回收交易市场的监督管理，对再生资源回收经营过程中发现的违法行为及时查处或通报有关部门进行处理。

再生资源回收经营者和再生资源交易市场开办者应当接受商务、工商、*、城乡规划、城市管理、环保等行政管理部门的监督检查，对拒绝或阻挠监督检查、违反法律、法规和本细则的行为，依法予以处理。

第二十九条从事废旧金属冶炼、熔化的企业和个体工商户，必须办理工商营业执照和生产、加工等相关行政许可，并在*机关和商务主管部门备案，在再生资源交易市场购进原料，进行合法生产、加工，不得在冶炼、熔化场地购进原料。

第三十条从事废旧塑料、橡胶熔化的企业和个体工商户，生产场地应符合环保要求，必须办理工商营业执照和生产、加工、环保等相关许可证，并在商务主管部门备案。

第五章法律责任

第三十一条违反本细则规定的，由相关行政部门依法处罚。

废旧回收管理办法篇5

【关键词】废旧物资 国家电网 企业效益

废旧物资是指在经营中因磨损、损坏、技术更新、工程拆除（含应急抢修）、严重污染环境或按上级有关规定等原因停止使用的推移物资及工程余料，是一种资源，并非废品。电网公司目前对废旧物资回收是按照“公平、公正、公开和诚实信用”的原则及时组织处置，通过拍卖竞价等形式出售废旧物资，把货款重新投入运营中，降低财务费用。由此，本文笔者以“优化废旧物资的处置方式，提升企业效益”作为本文论述的主要内容，并作出如下论述：

一、优化废旧物资处置方式的意义

电网公司的废旧物资涵盖很多重要的可再生资源，多是国有资产。处置方式得到优化，一方面：可以保住国有资产不被流失甚至增值，减少浪费和损失，使物资所具有的资源特点得到潜力的挖掘和提高，使资产能够得到最大化的开发和利用。另一方面，可以将企业的资金利用率提高，在企业生产运营的过程中降低财务状况的风险，避免库存物资的积压和资金的无效占用。废旧物资的有效处置还有助于在整个社会范围内形成“自然资源――产品――再生资源”的循环经济模式，对于节约可再生资源、提高经济效益、实现资源优化配置和可持续发展具有重要的意义。

二、废旧物资处置方式中出现的问题

（一）对废旧物资的处置管理办法的执行力不够

以电网公司为例，在进行实际的操作的过程中，工作人员以及相关的部门对《国家电网公司废旧物资处置管理办法》并未认真的执行，甚至对管理办法的主要内容都没有认真研读和了解，按照平时工作习惯来做。由于涉及的部门比较多，从计划申报到拍卖出库耗时很长，且手续繁琐，所以工作人员容易养成偷懒敷衍的恶习，使《国家电网公司废旧物资处置管理办法》在实际操作中没有得到真正的落实。

（二）废旧物资集中处置实施困难

电网建设投入巨大，科技进步日新月异，积累的废旧退役物资也相对较多。不同专业不同等级的废旧物资在进行集中处置的过程中却会出现很多困难和问题，如整理出库时，需要较为专业的人员进行逐一鉴定，否则势必影响废旧物资再利用的效果。电网公司的工作人员每人都有自己的工作范畴，大量的废旧物资积压仓库就需要大量的专业人员进行整理，过程耗时耗力不说，还容易出现疏漏。

三、优化废旧物资处置方式

（一）提高工作人员的认识

对企业内部的废旧物资的管理工作进行宣贯，对工作人员进行《国家电网公司废旧物资处置管理办法》培训，将废旧物资处置的具体内容落实到各部门各专责。国家电网公司对废旧物资处置的主要流程是回收保管、网上竞价、合同的签订与履行、处置资金管理、废旧物资回收商管理、废旧物资处置安全管理等业务流程。公司的管理部门要根据具体的流程进行单位部门的分工合作，促使公司的各个部门在进行废旧物资的处置时，能够依照公司的管理办法进行，提高公司各部门的横向协作和增加公司内部的核心力。

（二）加强废旧物资处置的风险防控

要严格执行《国家电网公司废旧物资处置管理办法》，对废旧物资在回收保管的每一个环节要做到依法并且合乎管理办法，纪检监察人员需参与回收保管的全过程，对其每一个细节进行严格的把关。对废旧物资的处置和安排做到透明。强化企业的党风廉政建设，杜绝违法违纪行为发生。

（三）妥善备档废旧物资处置资料

废旧物资竞价活动归档文件材料须由纸质和电子载体组成，按照公司档案文件材料管理相关规定进行存档。竞价结束后三日内，相关文件材料就会移交至废旧物资失误资产使用保管部门归档，各级物资部门必须保留一套完整的反映竞价活动全过程的文件材料作为备查资料。另外，按照公司资金回收与合同履行的时间要求，做好销售合同、销售发票凭证、废旧物资实物交接单等文件材料的收集、归档工作，并按照废旧物资处置文件材料归档清单目录对每批次废旧物资处置文件材料进行存档。

伴随着我国经济的高速发展，各行各业在适应高速发展的市场竞争体制，其废旧物资的年产量逐渐增高，对废旧物资的处置方式的优化，是各个企业发展的关键因素。本文以国家电网公司的物资处置方式为例，提出了国家电网公司在进行废旧物资的处置的过程中，一定以国家和企业的利益为前提，严格执行《国家电网公司废旧物资处置管理办法》，使国家电网公司的废旧物资能够得到保值和增值效果。通过规范处置废旧物资，实现对企业经营生产过程的资产能力的提升。优化废旧物资的处置方式，使企业的废旧资产得到更加有效的应用和开发，降低企业经营过程所产生的财务风险，对企业的生产和发展提高了经济效益。

参考文献：

[1]赵东彪.浅谈对废旧物资处置监督管理工作[J].市场周刊（理论研究），2013，（07）.

[2]金发.浅谈电力工程拆旧物资的管理[J].建材与装饰，2015，（48）.

[3]秦永辉，李婷，郭彬彬.基于CMM的电力集体企业废旧物资管理水平研究[J].中国电力教育，2014，（35）.

废旧回收管理办法篇6

一、指导思想

认真贯彻落实市政府《关于做好本市废品回收利用工作的意见》的文件精神，做到垃圾减量、资源利用，规范我区废品回收市场，坚持“条块结合、以块为主、集中整治、兼顾长效”的工作方针，充分发挥政府行政管理部门和执法部门的作用，坚决取缔无照废品回收网点，整治不规范操作的废品回收企业，限制无照流动回收人员，使我区的废品回收市场逐步走向规范、有序。

二、组织领导

在区委、区政府的统一领导下，由区商旅委、综治办牵头，区工商分局、公安分局、环保局、房地局、卫生局、市容管理、城管执法、办和供销社等部门参加，组成区废旧物品整顿和规范协调小组，由区人民政府副区长施黄飞任组长，戚学民、刘银芳任副组长，其他成员单位的分管领导为小组成员。协调小组下设办公室，设在区商旅委，负责具体工作。

三、整治重点

（一）取缔无照回收点。据统计，目前全区的各类废品回收点有321个，其中无照205个，还有不少流动收废船舶。这些无照收购点不仅扰乱了废品回收市场，而且造成了严重治安问题，是本次整治工作的重中之重。

（二）规范废品回收企业在经营上的不合法操作。在对废品回收企业的开业限制取消后，废品回收企业增量较快，新增的企业在经营行为上存在着不少问题，在这次整治中要加以纠正。具体为：

1、有照但造成严重环境污染的，应立即停业整顿；

2、营业执照与经营地址不符或租用农田经营的，应立即变更经营地址；

3、租用他人营业执照的（包括一照多点经营的），应停业并重新办理工商执照；

4、超范围经营和回收来路不明的废旧物品的，应停业整顿。

（三）没收无证废品回收流动三轮车。无证废品回收三轮车流动性强，难以有序管理。放任自流不仅影响市容市貌，而且存在治安管理隐患，在整治中要坚决予以没收。

四、整治方法

目前我区的废品回收市场比较混乱，无照、不规范回收网点遍布全区各镇（街道、工业区），整治工作任务繁重，将分阶段实施废品回收市场的整治工作。

（一）调查摸底阶段（7月上旬）

由各镇（街道、工业区）对本辖区范围内的无照废品回收企业进行一次详细的摸底工作，为集中整治作准备。

（二）宣传发动阶段（7月下旬）

通过电视、报纸等媒体宣传介绍新建成的废品回收网络和废品统一回收的意义，提高居民的绿色环保意识和自我保护意识。

印制告知书，由区商旅委、综治办、工商分局、公安分局联合下发整治废品市场告知书，明确本次废品回收市场整治重点和范围，为专项整治工作扩大舆论声势。

（三）集中整治阶段（8月－9月）

为确保整治废品回收市场取得实效，整治活动采用以块为主、集中整治的方法。由各镇（街道、工业区）综治办牵头，组织商业、公安、工商、城管、环卫等部门参加，对本辖区内的废品回收点进行专项检查。中心城区和重点区域由区商旅委和区综治办牵头，组织区公安、工商、城管、环保等部门进行3至5次全区性统一行动。依法取缔违法、违规收购行为，打击废旧物品回收中的违法犯罪活动。

五、长效管理

废品回收市场的整治是一项长期的、经常性的工作，要使我区废品回收市场长期保持规范、有序，必须建立长效管理机制。

（一）建立管理网络、实行资质论证

在各镇（街道、工业区）建立废旧物品收购管理站，各管理站应指定由政府推进建设的废品交投站负责废品收购，必要时可增设1－2个废品收购点。各管理站负责对有身份证、居住证或暂住证的外来从事收购和本区下岗失业人员中具备收购能力的人员进行登记，办理资质认定和许可手续，按照标识、车辆、衡器、服装和服务标准“五统一”的标准，建立自治自律的废旧物品回收队伍。

（二）加强车辆管理，制作统一牌照

为有效控制无证流动回收三轮车，由区废旧物品整顿和规范协调小组统一制作三轮车牌，下发到在各镇（街道、工业区）的废旧物品收购管理站，再由管理站发给由政府推进建设的废品交投站或增设废品回收点的废品回收车。无牌的流动回收三轮车一律不准上街进行废品回收。

（三）明确部门职责，加强日常监管

各职能部门根据分工，各司其责，密切配合，加强对废品回收行业的管理。

1、区商旅委、综治办负责对废品回收市场整治进行综合协调；

2、区工商分局负责从严掌握废品回收企业开设标准，控制总量；规范企业经营范围；结合营业执照年检（审证），从严执行标准，在每年工商年检中淘汰一批不规范废品回收单位；

3、区公安分局负责对废品回收中的收赃、窝赃行为进行处理；

4、区环保局负责对废品回收企业产生的噪音、粉尘、污水等是否符合环保标准进行测评，作为工商登记注册的依据；

5、区城市管理综合执法部门负责加强对无牌照的废品回收三轮车进行严格管理，限制其无序流动；

6、区房地局负责物业管理单位配合本区各镇废品交投站在小区设立回收点，杜绝无证流动摊贩进入小区；对占用农田进行废品回收企业予以取缔；

7、各镇（街道、工业区）负责对本辖区内废品回收企业加强日常监管。引导流动无照收购人员进入政府统一推进建设的废品交投站。配备稽查人员，开展经常性的监督、检查。对收购人员中不符合资质条件的坚决予以取缔，触犯刑法的移交公安机关依法查处；

废旧回收管理办法篇7

第二条本办法所称再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。

再生资源包括废旧金属、报废电子产品、报废机电设备及其零部件、废造纸原料（如废纸、废棉等）、废轻化工原料（如橡胶、塑料、农药包装物、动物杂骨、毛发等）、废玻璃等。

本办法所称“生产性废旧金属”，是指用于建筑、铁路、通讯、电力、水利、油田、市政设施及其他生产领域，已失去原有全部或部分使用价值的金属材料和金属制品。

第三条凡在本县从事再生资源回收的企业、个体工商户及个人（统称“再生资源回收经营者”），均应遵守本办法。

法律法规和规章对进口可用作原料的固体废物、危险废物、报废汽车的回收管理另有规定的，从其规定。

第四条鼓励单位和个人减少浪费、厉行节约，保护、积攒和交售再生资源，促进再生资源的充分利用。

第五条县供销商务局负责我县再生资源回收的管理工作，县再生资源行业管理办公室设在县供销商务局，具体负责再生资源回收的日常管理工作。

县公安局负责再生资源回收的治安管理。

县工商局负责再生资源回收经营者的登记管理和再生资源交易市场内的监督管理。

县环保局负责对再生资源回收过程中环境污染的防治工作实施监督管理，依法对违反污染环境防治法律法规的行为进行处罚；

县住建局负责将再生资源回收网点纳入城市规划，依法对违反城市规划、建设管理有关法律法规的行为进行查处和清理整顿。

县发改、税务、市容园林管理、物价、技术监督、交通运输等有关部门，应当按照各自职责做好再生资源回收管理工作。

第六条县供销商务局应当指导从事再生资源回收的经营企业、个体工商户和再生资源回收市场开办者组建再生资源回收行业协会。

再生资源回收行业协会要充分发挥行业自律作用，监督企业执行六部委颁布的《再生资源回收管理办法》相关规定，制定行业规范维护行业利益。

第七条开办再生资源回收企业、市场、网点，必须符合再生资源回收从业标准以及工商行政管理登记条件，县工商行政管理局办理注册登记时应当在经营范围中注明回收再生资源的类别。

再生资源回收经营者在取得营业执照后30日内，应当向县供销商务局备案；备案事项发生变更时，再生资源回收经营者应当自变更之日起30日内向县供销商务局办理变更手续。

回收废旧金属的再生资源回收经营者除向县供销商务局备案外，还应当在取得营业执照后15日内，向县公安局备案；备案事项发生变更时，回收废旧金属的再生资源回收经营者应当自变更之日起15日内向县公安局办理变更手续。

备案事项包括登记注册名称、日期、法定代表人或负责人、经营场所、性质、经营范围、营业期限等。

第八条县供销商务局、发改局、公安局、住建局、工商局、环保局应按照统筹规划，合理布局的原则，建立以城市社区回收站点为基础，集散市场为核心，点面结合加工利用为目标的三位一体的再生资源回收网络体系。

第九条从事再生资源分拣、集散、储存、加工、交易的经营者，应当进入依法设置的再生资源交易市场经营。

再生资源交易市场的设立应符合下列条件：

（一）布局合理，符合城市功能和环保要求；

（二）具备储存、利用和加工功能；

（三）具备完善的消防设施；

（四）使用面积不低于1万平方米。

第十条设置回收站点应符合下列条件：

（一）与环境卫生设施统一规划布局，不得影响周边环境；

（二）有围墙、顶棚等必要的防扩散、防渗漏设施，不得影

响市容环境；

（三）占地面积与回收业务相适应；

（四）对回收物品及时清运，回收站至中转站和再生资源集散市场间配备相应的封闭式运输设备。

第十一条在铁路、矿区、油田、港口、机场、施工工地、军事和金属冶炼加工企业附近，不得设点收购废旧金属。

第十二条生产性废旧金属回收企业应具备下列条件：

（一）不得妨碍周边居民的生活，且符合环保部门有关要求。回收的废旧金属必须场内堆放，严禁场外堆放；

（二）封闭式经营场地面积在1000平方米以上，其中营业房及仓库面积不少于200平方米；

（三）具备与经营规模相匹配的注册资本；

（四）制度健全，从业人员熟悉废旧金属业务知识。

第十三条再生资源回收企业回收生产性废旧金属时，应当建立收购台帐，如实记录回收物品的名称、数量、规格、新旧程度等。同时，应当查验出售单位开具的证明，并如实登记出售单位名称，经办人姓名、住址、身份证号码；出售人为个人的，应当如实登记出售人的姓名、住址、身份证号码。

收购、出售台帐保存期限不得少于两年。

第十四条除生产性废旧金属回收企业外，其他企业和个体工商户不得收购生产性废旧金属。

第十五条禁止回收下列物品：

（一）无合法来源证明的铁路、石油、电力、电信通讯、矿山、水利、测量和城市公用设施、消防设施等专用器材；

（二）枪支弹药、易燃易爆、有放射性、列入国家危险废物名录等各种危险品；

（三）国家规定的历史文物；

（四）公安部门通报寻查的赃物及嫌疑物品；

（五）法律、法规规定的其他违禁物品。

第十六条收购废旧金属的企业和个体工商户发现有出售公安机关通报寻查的赃物或者有赃物嫌疑的物品的，应当立即报告公安机关。

第十七条开展再生资源回收利用应符合国家城市环保要求，不得形成二次环境污染。

第十八条未依法取得营业执照而擅自从事再生资源回收经营业务的，由县工商行政管理局依照《无照经营查处取缔办法》予以处罚。

凡超出工商行政管理部门核准的经营范围的，由县工商行政管理局按照有关规定予以处罚。

第十九条违反本办法第七条第二款未向县供销商务局备案的，由县供销商务局给予警告，责令其限期改正；逾期拒不改正的，可视情节轻重，对再生资源回收经营者处500元以上2000元以下罚款，并可向社会公告。

第二十条违反本办法第七条第三款未向县公安局备案的，

由县公安局给予警告，责令其限期改正；逾期拒不改正的，可视情节轻重，对再生资源回收经营者处500元以上2000元以下罚款，并可向社会公告。

第二十一条再生资源回收企业违反本办法第十三条第一款规定，收购生产性废旧金属未如实进行登记的，由县公安局依据《废旧金属收购业治安管理办法》（公安部令第16号）的有关规定予以处罚。

第二十二条违反本办法第十三条第二款规定的，由县公安局责令改正，并处500元以上1000元以下罚款。

第二十三条违反本办法第十六条规定，发现赃物或有赃物嫌疑的物品而未向公安机关报告的，由县公安局给予警告，处500元以上1000元以下罚款；造成严重后果或屡教不改的，处以1000元以上5000元以下罚款。

第二十四条行政管理部门工作人员严重失职、、、收受贿赂，侵害再生资源回收经营者合法权益的，其主管部门应当视情节给予相应的行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

废旧回收管理办法篇8

如何开展废旧物资管理审计

废旧物资是指已按规定的程序履行报废审批手续后待处理的，以及停用、拆除和闲置的失去使用价值的固定资产、低值易耗品、材料和工程物资等实物资产。

目前废旧物资管理是企业资产管理的薄弱环节，主要体现在：1、对废旧物资管理重视不够。废旧物资管理作为资产管理的终端环节，产生的经济效益较为间接，容易被忽视。2、管理制度不完善。企业没有对废旧物资管理建章立制，废旧物资管理权、责、利不清，机制尚不健全。3、废旧物资管理部门沟通和协调不够。作为企业的生产部门、使用部门、财务、物资管理部门没有进行有效沟通。生产部门、使用不了解废旧物资管理的程序，财务、物资管理部门不了解废旧物资产生的情况等。4、没有建立台帐。没有对废旧物资做好相关的统计和建账，记录不清。5、废旧物资处置不及时。废旧物资大量积压造成浪费损失，废旧物资保管不善造成丢失情况屡见。5、废旧物资处理收入截留。企业将废旧物资收入作为账外账，自收自支，甚至出现将废旧物资私自处理的情况。

在当前适应社会经济发展，要求企业节约成本、提高效益的大环境下，加强废旧物资管理水平实为必要。由此，审计人员应将废旧物资管理审计纳入审计工作的重点。开展废旧物资管理审计，有助于提高资金利用率；有助于国有资产的保全，有助于加强企业的经营管理，对于企业的增效有重大的经济效益。

如何开展废旧物资管理审计呢？下面从几个重要方面谈谈我的看法：

一、对企业废旧物资管理的内部控制进行有效评价

企业的所有管理工作都是在建立和健全的内部控制制度下进行的。健全的内部控制得到有效的执行才能保证管理体系的有效运行。所以要开展废旧物资管理审计首先要了解企业是否建立了废旧物资管理制度，废旧物资管理制度是否完整健全。一般情况下，废旧物资管理制度应对企业各部门的管理职责分工、管理业务流程、物资分级权限审批等做了明确的规定。如规定物资使用部门对报废物资提出申请；技术部门对报废物资处置前市场调研、产品质量的第三方鉴定和物资回收单位资质审查及审核报废物资的集中变卖和处理等；仓管部门对报废物资进行出入库及分类储存保管等；财务部门对报废物资核算管理及固定资产管理等工作；监督部门对废旧物资管理工作监督等。审计人员也要查看废旧物资管理制度是否明确规定了废旧物资管理鉴定、回收、保管、评估、处置、再利用等各环节的流程；是否根据废旧物资管理的分类及金额等重要程度建立了分级审批。

了解了废旧物资管理内部控制以后，审计人员就可以对企业废旧物资管理做初步评估，如废旧物资管理体系本身就不健全，就可以对管理制度提出建议，修补其中的内控条款。如果企业内部控制比较完善，审计人员就可以根据其指定的内控制度检查其具体执行情况如何。这其实也是审计人员开展审计工作的符合性测试。

二、企业是否对废旧物资归集分类管理

一般生产企业按照分类有金属、材料、轴承、电缆、工器具、油品、设备、配件、车辆、办公用品等类别，包括固定资产及库存物资等。企业对废旧物资进行归集分类有利于以后保管、处置等一系列管理工作。审计人员可以通过查看企业归集分类的相关台账，也可通过现场查看相关归集分类的存放标示。审计过程中发现某些企业没有将废旧物资分类，处置时只能打包出售，出售了什么也不清楚。某些企业甚至将可重新维修利用的设备按照废铁的价格出售，需要用设备时又重新采购，这样容易造成浪费。

三、废旧物资处置是否及时、保管是否妥善

审计人员主要查看企业是否有定期处理报废物资，是否有产生积压损失的现象。审计人员可以到现场查看废旧物资保管的地点。是否露天存放，某些金属设备、材料等露天存放容易锈损；对于危险废弃物有无单独存放；存放地点是否安全，出入库是否有人把关、出入库记录是否完整。

四、废旧物资记录是否完整

废旧物资按照仓库管理标准有无建帐建卡。在审计过程中，可以通过抽查废旧物资申请到处置的相关单据。查看单据编号是否连续，单据记录是否完整；是否有按照规定的程序进行报废申请的审批；报废申请签名是否齐全；移交人、时间和接收人、时间有无遗漏；废旧物资处置是否有过磅清单、记录等。报废固定资产处置是否做好相关登记管理。

五、废旧物资程序是否完整

审计人员可以抽查废旧物资报废申请单，审核是否严格执行程序要求进行层级审批。对于大宗固定资产报废，是否有上报审批相关手续。财务人员有无对报废固定资产进行核销以及相关的会签审批。

六、回收单位如何确定

查看企业是否按照要求以招标、拍卖形式确定回收单位。以招标形式确定回收单位的，招标过程是否流于形式，评标过程是否公平公正合理、评标过程是否严格按照评标办法进行，评标办法有无泄漏的情况，评标结果有无异常。审计人员可以通过查看废旧物资处理的相关招投标资料对此进行评价，也可以直接参 与到废旧物资处理的相关招投标过程的监督工作中去。另外，值得注意的是，对于回收单位的资质审核也很重要，查看回收单位的资质证明相关文件，资质范围是否符合要求，资质是否真实。查看回收单位的财务状况能力等相关资料，对于防范企业财务资金风险很重要。

七、回收价格是否合理

审计人员可以通过市场查询废旧物资价格作为参考，看废旧物资处置价格是否合理；某些废旧物资价格波动较大，可以查看企业是否存在协议价格低于市场价格。对于大宗固定资产报废，是否经过市场评估、询价后进行处理，是否有大宗固定资产直接作为废料处理的情况。对于存在地域垄断性的废旧物资回收有无多方询价了解行情后确定回收价格。

八、帐务处理是否准确

废旧物资处理收入是否全额入账。审计人员主要查看企业废旧物资处理收入是否全额入账，审计人员要深入了解企业生产情况后对废旧物资管理回收情况，与企业以前年度处理情况比较、与同类型企业处理情况进行纵向横向比较，查看废旧物资处理情况是否异常；查看企业废旧物资处理收入是否有较大的偏差。核对企业的废旧物资处理记录、过磅清单与财务帐面数是否一致；废旧物资处理情况的帐务处理是否准确。固定资产报废处理是否走固定资产清理程序后入营业外收支。审计过程中发现某些企业将废旧物资处理收入截流成小金库；某些企业将废旧物资处理收入计入往来后进行开支。