财务制度重要性范文

财务制度重要性篇1

关键词：财务内控制度；企业发展；重要性

就我国当前情况而言，企业面临的市场竞争压力发生了显著增加。企业为了抢占更多的市场份额，保障自身的良性发展，需要充分结合自身的运营特点、市场需求等因素，对自身的财务内控制度进行合理优化，进而促进财务内控制度调控作用的有效发挥。

一、财务内控制度

（一）财务内控制度的概念

财务内控制度是指，通过相关制度条例对企业的各项财务活动作出合理规定，以此保障财务活动的顺利进行。从发展的角度来讲，财务内控制度作用的发挥能够降低企业不合理财务问题的发生概率，使得企业从生产活动中获得更多的经济利润。从发展的角度来讲，财务内控制度的应用会对企业的发展产生重要的促进作用。

（二）财务内控制度的功能

结合企业财务内控制度的应用经验可知，财务内控制度的功能主要包含以下几种：

1.调节功能。从企业以往的运营经验可知，在外部因素及内部因素的联合作用下，企业的某些标准及财务活动常常会产生一些偏差问题。例如，企业某产品生产过程产生的成本开支超出了预算等。应用财务内控制度之后，预算及成本开支之间的差距可以得到有效控制，进而提升企业财务活动的平衡性水平[1]。

2.反馈功能。财务内控制度的反馈功能主要是通过财务数据信息的得出体现出来的。对于企业管理人员而言，他们需要利用财务内控制度的反馈功能获知真实可靠的财务管理数据，管理人员会利用这些数据作出对企业有利的决策，逐渐提升企业的市场竞争力水平。

3.协调管理功能。对于企业而言，其财务管理工作涉及的部门及员工数量相对较多。当某个部门或员工的工作出现问题时，其财务管理质量会受到不良影响。应用财务内控制度之后，企业各个部门及员工被整合成一个整体，财务内控制度协调管理功能的发挥会对企业财务管理质量的提升产生积极的促进作用[2]。

二、财务内控制度在企业发展中的重要性

从整体角度来讲，财务内控制度在企业发展中的重要性主要体现在以下几个方面：

（一）经营风险规避与应对方面

对于企业而言，经营风险具有不可消除性特点。如果企业并未及时发现经营风险，且并未采取有效的措施应对风险时，经营风险可能会为企业带来极大的经济损失，甚至可能使得企业濒临破产。应用财务内控制度之后，其中的相关条例具有一定的规避经营风险作用。此外，当企业遇到经营风险时，财务内控制度可以为企业提供合理的应对措施，进而保障资金的安全。

（二）获得经济效益方面

财务内控制度对企业的运营程序及员工行为等内容作出了较为详细的规定和约束。应用财务内控制度之后，企业的财务工作在事前、事中以及事后三个方面都得到了较为有效的控制。预算结果的得出及应用可以帮助企业获得更多的经济利润，进而提升企业的市场竞争力，保障企业的良性发展[3]。

（三）经营结果控制方面

企业的财务内控制度主要包含财务决算编审工作、企业流动资产与固定资产的管理条例、不同阶段的财务计划等内容。从本质角度来讲，影响企业经营结果的主要因素是生产过程。生产过程中的每个阶段几乎都会产生一定的成本开支，如果某一个或多个阶段的成本消耗超出预算标准，则会影响企业从生产活动中获得的经济收益。应用财务内控制度之后，企业生产活动中每个阶段的成本开支都被限制在合理范围内，生产过程中资金浪费问题的发生概率发生了显著降低。因此，财务内控制度的应用会起到一定的控制企业经营结果作用。

（四）财务管理水平调整方面

就企业的财务管理工作而言，缺失财务内控制度会影响相关人员的财务管理水平。例如，当企业的财务管理人员在工作中遇到之前从未发生过的问题时，通常无法及时找出有效的措施进行应对和处理，进而影响财务管理工作的质量。应用财务内控制度之后，随着问题解决质量和效率的提升，企业财务管理人员的财务管理水平也会发生相应提升。在这种情况下，企业可以从制度的应用结果中获知真实的财务数据信息。

（五）固有资产管理方面

对于企业而言，固有资产是其得以正常运行的重要保障。从企业以往的运营经验可知，某些财务管理人员会出于利益因素故意弄错相关财务数据，引发财务报告失真问题，损害企业的固有资产。针对这一问题，财务内控制度的制定与应用可以通过自身监控作用的发挥，避免企业财务管理人员在财务管理过程中产生一些不合理行为，进而有效保障企业固定资产的安全[4]。

三、结论

财务内控制度具有调节、反馈以及协调管理等多种功能。就企业发展而言，财务内控制度的重要性主要体现在固定资产管理、经营结果控制、财务管理水平调整以及经营风险应对与规避等方面。为了提升自身的市场竞争力，企业可以通过提升财务管理人员对财务内控制度重要作用的认识、构建财务监管体系等方式，提高财务内控制度的完善水平。

参考文献：

[1]何召滨.国有企业财务治理问题研究[D].财政部财政科学研究所，2012.

[2]赵强.企业财务内控制度体系的建立和实施[D].西南财经大学，2001.

[3]王宏.基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究[D].西南财经大学，2008.

[4]董悠悠.内部控制在邮政企业财务管理中的应用[D].北京交通大学，2013.

财务制度重要性篇2

一、企业财务管理中存在的问题

财务管理是企业内部管理的重要内容，对于企业可持续发展起到至关重要的作用。但是，从实际而言，企业在财务管理中仍存在诸多问题，特别是财务管理决策不到位，存在较大的随意性；会计信息失真，缺乏透明度；会计机构不完善，缺乏健全的财务管理制度。因此，财务管理存在的不足与问题，在很大程度上弱化了财务管理在企业内控中的重要作用。

（一）财务管理决策不到位，存在较大的随意性

随着现代企业的不断改革发展，财务管理在企业内部管理的重要性日益凸显，也逐步受到企业管理层的重视。但是，在财务管理决策方面，财务管理决策不到位，表现出较大的随意性。一方面，企业管理层缺乏对财务管理的正确认识，财务管理表现出一定的隐蔽性，以至于工作的开展与落实过于强调领导的个人决定；另一方面，财务管理尚未形成完备的工作机制，“重发展、轻内控”的管理形态，也加剧了财务管理工作的随意性。

（二）会计信息失真，缺乏透明度

会计信息的准确性是财务管理的重要基础，透明的财务信息，也是规范财务管理的必然要求。但是，由于经济利益的追求，财务信息的保密性与管理的隐蔽性，这都影响了会计信息的真实性，也不利于工作全面而有效地开展。在实际中，一些企业为了逃税或审查，通过做假账的方式，逃避责任、获取不法利益，不仅给国家造成了经济损失，而且不利于企业的可持续发展。

（三）会计机构不完善，缺乏健全的管理制度

为便于财务管理工作的全面开展，企业都设立有会计部门，由专业人员复杂企业日常财务管理等工作。但是，企业对财务管理缺乏全面的认识，认为财务管理技术资金收支与账目记录等管理工作，而对于优化会计机构建立重视程度不够。于是乎，企业财务管理流于表面，无法满足下奶企业的发展需求。而财务管理制度的缺乏，也加剧了财务管理问题的出现。无论是财务管理的开展，还是财务管理的狠抓落实，都需要制度的有力保障，制度的缺乏显然不利于企业的财务管理的开展与落实。

二、新会计制度下优化企业财务管理的策略

随着新会计制度的出台与实施，在很大程度上对于优化企业财务管理，具有十分重要的现实意义。当前，新会计制度下财务管理工作的优化，关键在于推进管理理念创新，并逐步建立健全制度，让企业财务管理成为战略性发展的重要支柱。

（一）创新财务管理理念，提高财务管理的主观能动性

多元化的市场环境，强调企业在战略性发展的进程中，切实推进财务管理理念的创新，确保财务管理落到实处。首先，企业要针对新会计制度，实现财务管理理念的创新，确保企业更好的适应新的制度环境；其次，企业管理层要认识到财务管理的重要性，实现财务管理的全面铺展。特别是形成良性的联动机制，各部门之间合作沟通，让企业财务管理决策科学化，确保财务管理的重要作用。

（二）建立健全管理制度，夯实财务管理的内部环境

企业财务管理的优化，其重要的着力点在于管理制度的建立，并依托完善的管理制度，夯实企业财务管理的内部环境。企业应立足于实际情况，建立科学合理的财务管理制度，让制度规范并引导企业财务管理工作的开展与落实。特别是强化财务管理工作的公开化与透明化，提高会计信息的准确性；在新会计制度下，对财务权力模式进行优化，通过财务管理模式的创新，提高企业财务管理能力；建立完善的财务管理制度体系，对财务管理的各个环节进行规范化，严格控制财务项目，夯实企业可持续发展的内部环境。

（三）抓好财务人员教育培训，迎合新会计制度的实施

新会计制度的实施，增加了对财务人员的业务及能力要求。因此，企业一方面要抓好财务人员的教育培训工作，通过对新会计制度的系统学习，强化对新会计制度的认识与理解，以便于更好的践行新会计制度理念；另一方面，要着力于人才引进工作，通过引进综合型财务人才，壮大企业现有的财务管理队伍，为财务管理的优化与发展创造重要的推动力。

三、结束语

财务制度重要性篇3

关键词：电力企业工程建设项目 财务管理 实效性

一、前言

对于电力企业工程建设项目而言，财务管理在企业中有着非常重要的地位，财务管理不但是电力企业工程建设项目的生产经营核算的重要手段，同时也是电力企业工程建设项目资金管理和资产管理的重要方式。因此，明确财务管理的重要性对提高电力企业工程建设项目财务管理效果至关重要。结合电力企业工程建设项目财务管理实际，要想提高财务管理的实效性，就要从完善财务管理制度入手，重点优化财务管理程序，并积极实行预算管理，保证电力企业工程建设项目财务管理工作能够得到全面有效的开展，提高电力企业工程建设项目财务管理的实效性，满足电力企业工程建设项目经营管理的实际需要。

二、电力企业工程建设项目财务管理应对财务管理制度进行进一步完善

在电力企业工程建设项目财务管理中，财务管理制度既是具体财务工作开展的重要指导，同时也是规范财务工作的重要保障。基于财务管理工作的重要性和特殊性，电力企业工程建设项目财务管理应认真分析现行财务管理制度的有效性，并立足企业需要对财务管理制度进行进一步完善，具体应从以下几个方面入手：

（一）电力企业工程建设项目财务管理应认真分析现有财务管理制度的特点和不足

随着电力企业工程建设项目的快速发展，电力企业工程建设项目的业务范围不断扩展，现行的财务管理制度在某些方面已经不能满足财务管理的实际需要。为此，深入分析现有财务管理制度的特点和不足，为下一步财务管理制度的改革和完善打下坚实基础是十分必要的。

（二）电力企业工程建设项目财务管理应对现行的财务管理制度进行进一步完善

基于电力企业工程建设项目的经营管理特点，以及对现行财务管理制度的了解，在具体财务管理中应根据企业新形势和新变化对现行的财务管理制度进行改革和完善，以满足企业需求为主。

（三）电力企业工程建设项目财务管理应加强财务管理制度的指导作用

对于电力企业工程建设项目而言，财务管理制度是具体财务管理工作的有力指导。为了提高财务管理制度的针对性和实用性，电力企业工程建设项目财务管理应对制定具体的财务管理制度，提高其对财务管理工作的指导作用。

三、电力企业工程建设项目财务管理应优化财务管理程序

根据电力企业工程建设项目财务管理的实际需要，要想提高财务管理的实效性，优化财务管理程序是十分必要的。基于这一认识，电力企业工程建设项目在财务管理过程中应认真分析财务管理程序的针对性，并制定具体的改革措施，具体应从以下几个方面入手：

（一）电力企业工程建设项目应建立规范的财务管理流程

基于电力企业工程建设项目经营管理的现实需要，电力企业工程建设项目应认真分析财务管理的内容和特点，并根据实际需求建立规范的财务管理流程，保证财务管理流程的合理性和可操作性，提高电力企业工程建设项目财务管理的整体效果，满足电力企业工程建设项目财务管理的实际需求。

（二）电力企业工程建设项目应提高财务管理的针对性

考虑到财务管理对电力企业工程建设项目经营管理的重要作用，在电力企业工程建设项目财务管理过程 中，应对现有的财务管理程序进行优化，使财务管理的针对性能够得到加强，最终提升财务管理程序的合理性，为财务管理提供有力指导。

四、电力企业工程建设项目财务管理应积极实行预算管理

结合电力企业工程建设项目财务管理经验，以及电力企业工程建设项目财务管理特点，积极实行预算管理不但有助于提高电力企业工程建设项目财务管理的整体效果，同时也能强化电力企业工程建设项目财务管理管控效果。为此，应从以下几个方面入手：

（一）电力企业工程建设项目财务管理应制定针对性较强的预算管理制度

基于电力企业工程建设项目经营管理的特点，以及电力企业工程建设项目财务管理的实际特征，电力企业工程建设项目在财务管理中应制定针对性较强的预算管理制度，满足电力企业工程建设项目财务管理的实际需要。

（二）电力企业工程建设项目财务管理应贯彻落实预算管理

考虑到电力企业工程建设项目财务管理的特殊性，以及电力企业工程建设项目财务管理的实际需要，电力企业工程建设项目在财务管理中应贯彻落实预算管理制度，并推进预算管理制度的实行，保证预算管理达到预期目的。

五、结束语

通过本文的分析可知，对于电力企业工程建设项目而言，财务管理在企业中有着非常重要的地位，财务管理不但是电力企业工程建设项目的生产经营核算的重要手段，同时也是电力企业工程建设项目资金管理和资产管理的重要方式。因此，明确财务管理的重要性对提高电力企业工程建设项目财务管理效果至关重要。结合电力企业工程建设项目财务管理实际，要想提高财务管理的实效性，就要从完善财务管理制度入手，重点优化财务管理程序，并积极实行预算管理，保证电力企业工程建设项目财务管理工作能够得到全面有效的开展，提高电力企业工程建设项目财务管理的实效性，满足电力企业工程建设项目经营管理的实际需要。

参考文献：

[1]张月玲，王静.我国电力企业工程建设项目财务管理存在的问题及对策探讨[J].会计之友（下旬刊）， 2014，（01）.

[2]吴秋.加强我国电力企业工程建设项目财务管理对策[J].决策与信息， 2013，（01）

[3]吴丽健.加强电力企业工程建设项目财务管理的思考[J].全国商情（经济理论研究）， 2014，（02）

[4]王威然.浅论我国电力企业工程建设项目财务管理及其完善[J].企业家天地下半月刊（理论版）， 2014，（01）

[5]万吨钢，黄亮.“四诊”评内控[J].当代经济， 2014，（04）

财务制度重要性篇4

高等学校财务管理职能涉及收入管理、支出管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理等内容涵盖教学经费、科研经费、行政经费、学科经费等各项功能性经费管理。当前高校普遍存在着制度建设不健全、不精细、不适应、不及时等问题影响了高校财务管理职能的发挥制约了高校财务管理水平，导致财务行为异化、经费浪费严重和腐败发生降低了广大教职工的积极性，削弱了学校财务可持续发展能力。

1.内部财务制度建设不健全。目前高等学校内外部经济环境越来越复杂教育经费来源越来越多元不同利益主体的利益诉求差异很大教育经费支出规模和结构都发生了根本变化用好管好教育经费将越来越重要汪务也越来越艰巨。但高校传统的依附型财务管理理念造成学校不重视内部财务制度建设而是过多依靠贯彻执行国家现有的法律法规和政策高等学校许多具体的经济活动和财务行为得不到具体的内部财务制度的规范指导和约束控制。高等学校内部财务制度建设的这种不健全性易造成学校内部财务管理漏洞，易产生腐败和浪费行为。如零星办公用品采购制度的缺失，导致假借购置办公用品转移资金和谋取小集体福利等科研耗材出入库制度的缺失导致科研虚购耗材转移资金或通过购置耗材转移资金等。

2.内部财务制度建设不精细。高等学校作为准公共产品的提供者，受到政府的严格管控高等学校的各项资金来源和各项支出等经济活动基本上都有相应的国家法律、法规、政策的指导和约束。但由于高校经费来源的多渠道导致高校经费受不同部门相关法律、法规和政策的约束满足不同需求实现不同目标往往造成相互之间的不一致和脱节，以及过于原则性规定问题的存在显得财务制度建设不够精细化。

3.内部财务制度建设不适应。高等学校内部财务制度建设的适应性包括适应外部经济、教育发展环境和学校内部实际状况两方面。中国高校已建立起财政拨款为主多渠道筹集资金为辅的格局高校不仅从政府获得稳定的财政性教育经费支持更要从教学市场、科研市场、社会服务市场等通过市场交换规则获得非财政性资金供应。因此，以资金活动为对象的财务管理活动必须从学校与政府之间扩展到与整个社会。为满足学校适应市场化的资金筹集和支出需求必须对原先单纯满足政府财政性教育资金管理需求的内部财务制度进行改进使学校内部财务制度适应市场化经济行为管理需求。但同时高校内部财务制度毕竟是为学校内部财务管理服务的相对而言不同发展规模、不同地域、不同隶属关系、不同发展历史、不同专业构成、不同竞争实力、不同组织架构的高校之间在财务行为和财务关系上差异较大其财务活动和财务管理方式、方法、程序等也可能不完全一样。所以高校内部财务制度建设不仅要适应外部环境的变化更应充分考虑学校内部教育经济活动的特点和管理需求增强其适应学校内部管理的需要。

4.内部财务制度建设不及时。近十多年是中国高等教育快速发展和不断改革创新的时期池是学校违法案件和资金严重浪费的高发期。一方面国家出台了一系列财经法规和政策拭图从政府角度加强对高校经费的宏观管理和微观指导加强教育经费监管督促高校提升高校财务管理水平。另一方面洛高校也在不断强化内部财务管理从财务制度、财务信息化和财务组织建设等方面加强教育经费内部管理。但在此过程中高校普遍存在制度建设惰性，一方面表现为简单套用政府财经法规和政策，导致制度执行过于原则性;另一方面制度建设过于陈旧段有及时进行修正。

二、高校内部财务制度建设的几个关系处理

学校办学过程中的一切经济活动都必须有明确的财务制度给予保障、监督和管理。针对当前高校内部财务建设的迫切需求和存在的不足应理顺和把握制度建设过程中的组织协调、财权配置和管理要素三方面关系。

1.高校内部财务制度建设过程中的组织协调关系。高校内部财务制度的建设必须有相关部门的参与必须由相关部和人员共同贯彻执行。没有业务部门的参与单纯财务部制定的内部财务制度将可能不符合学校实际操作性上也将受到约束。所以高校在内部财务制度建设过程中则务部「]必须首先与相关业务部门积极沟通、协调充分了解业务活动的规律、业务活动过程洪同分析国家相关法规政策、具体业务活动过程的财务行为、易产生的问题及原因;其次应就形成的内部财务制度拟订稿与相关业务部门再沟通、征求意见并最终达成一致。但在此过程中应保持财务的相对独立性、自主性和全局性则务部门要敢于坚持原则充分发挥财务部门的综合管理、全面监督职责。

2.高校内部财务制度建设过程中的财权配置关系。财权配置是高校财务管理体制的核心是学校内部经济责任制和内部控制制度的重要体现。高校内部财务制度的建设应合理划分财权，明确各部门以及各级领导的经济责任胸建清晰的财权与事权相统一的财权配置体系以理顺财务关系。首先在内部财务制度建设中应清晰定义财务组织架构和职权包括校长、主管财务副校长或总会计师、财务人员，明确不同层级的职权;其次在职权明确的财务组织架构建立的基础上着重对财权中的决策权、执行权、监督权以及相关的建议参与权等财权架构进行规范在具体财务制度建设过程中充分把握决策权、执行权和监督权的合理配置包括业务流程中或不同责任部门间的配置。

3.高校内部财务制度建设过程中的管理要素关系。高校财务管理要素可归纳为主体要素、客体要素、动力要素和控制要素四个要素团。其中主体要素主要指财务活动中的全体管理人员重点是财务管理人员;客体要素主要是指财务管理的对象即学校资金及其运动动力要素是指激励机制腔制要素主要是对主体要素、客体要素和动力要素进行约束、监督和指导沐现为学校财务管理体制。高校内部财务制度建设过程中应正确把握和贯彻财务管理四要素构成体系在制度建设中要明确管理的主体、管理的对象、管理的手段以及适用的激励约束机制。

三、高校内部财务制度建设的实践过程建议

高校内部财务制度建设是一个理论与实践、政策与实践相互贯通的过程制度建设者需要具备较强的理论功底、较深的政策把握能力、全面的学校管理需求洞察能力和未来管理发展的脉搏把握能力在新的环境下重新审定财务制度，贯彻财务风险控制叽

1.全面整理和分析国家相关管理法律法规和政策，为内部财务制度建设奠定合法性基础。关于高校财务管理方面，国家出台了很多相关的法律法规和政策。如《会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》以及各项科研经费管理办法、国有资产管理办法、部门预算系列管理办法、内涵建设投入政策、学生收费管理办法、学生资助经费管理办法、“三重一大”管理办法等。这些规章制度分别涉及学校财权配置、财务事项具体处理程序、财务支出结构、支出控制方面等等。学校要全面收集和分析这些法律法规所管理的内容河通过建立Excel表格形式将不同制度力、法的颁布实施时间、主要规范内容以及执行难点等进行归类整理。一方面方便学校财务人员和相关业务部门人员学习掌握、贯彻执行;同时也易于发现这些法律法规政策未明确的地方发现学校在执行相关法律法规、政策办法方面不到位、不及时、不全面的地方。

2.全面整理和分析学校各项经济活动及管理需求，为内部财务制度建设奠定适应性基础。财务制度是为财务管理服务的是用来规范财务行为、理顺财务关系为学校经费有效使用提供制度保障和指导约束的。全面分析学校各项财务活动的特点是内部财务制度建设的关键洛项财务活动也是财务制度建设的对象。高校财务活动按财务管理内容分为收入、支出、资产、负债、基金、成本费用、收入分配等技照部门预算支出经济分类可分为人员经费支出和公用经费支出其中公用经费支出又分为水电支出等技照部门预算支出功能分类可分为教学经费支出、科研经费支出、行政经费支出、后勤经费支出等技照经费支出的预算责任单位可分为行政部、院系教学部门、科研院所、后勤保障部门等不同责任单位经费支出。所以内部财务制度建设过程就是全面分析和把握学校各项经济活动的过程这也是内部财务制度建设必须依靠业务部门共同参与的原因所在。通过分析发现学校现行各项经济活动监管中存在的不足特别是在规范性、科学性、精细化、有效性等方面的问题保证学校所建设的内部财务制度适应学校财务管理需要。

3.全面整理和构建学校内部财务制度建设理论体系框架，为内部财务制度建设奠定整体性基础。根据学校执行的国家相关法规政策和学校内部经济活动范围、内容技照财务管理内容整理和构建学校内部财务制度建设体系整体架构。

第一部分基本财务管理制度。包括高校基本建设财务管理制度和高校事业财务管理制度以及高校控股企业财务管理制度三个方面。

第二部分基础财务管理制度。包括高校综合部门预算管理制度、高校内部综合执行预算和院系责任预算管理制度、高校内部经济责任制度、高校经费支出审批制度、高校国有资产管理制度、高校采购及招投标管理制度、高校财务信息化管理制度、财务信息披露与财务分析报告制度等方面。

第三部分财务机构与财务人员管理制度。包括财经领导小组设置与职权制度、财务机构设置与职责管理制度、高校财会人员聘用管理制度、财会人员岗位职责与工作标准管理制度、高校财会岗位与人员考核管理制度等方面。

第四部分高校资产管理、内部控制与会计核算制度。主要包括(1)货币资金管理制度。包括货币资金管理制度、现金管理制度、银行结算管理制度、国库集中支付管理制度、网银支付管理制度等方面。(2)债权债务管理制度。包括筹资管理制度、职工暂借款管理制度、往来款项管理制度等方面。(3)材料(存货)管理制度。包括工程(基建)材料管理制度、教材(图书)管理制度、药品管理制度、教学科研试剂耗材管理制度、办公用品管理制度等方面。(4)固定资产(在建工程)管理制度。包括基建工程管理制度、固定资产管理制度、大中修项目管理制度、零星小维修项目管理制度等方面。(5)对外投资及担保管理制度。包括对外担保管理制度、对外投资管理制度、控股企业投资管理制度、后勤实体管理制度等方面。(6)其他管理制度包括外币业务(外汇)管理制度、无形资产管理制度等方面。

第五部分负债管理、内部控制与会计核算制度。包括借入款项管理及会计核算制度、应付及预收款项管理及会计核算制度、应缴款项管理及会计核算制度以及代管款项管理及会计核算制度等。

第六部分:经费支出及成本费用管理、内部控制与会计核算制度。包括差旅费开支管理制度、实习经费开支管理制度、实验经费开支管理制度、科研经费管理制度、人员薪酬开支管理制度、业务招待费管理制度、水电费开支管理制度、学生资助经费开支管理制度等方面。该部分要严格按照经费支出经济分类和支出功能分类进行设计其中经济分类财务制度设计是基础标准加招待费的支出审批制度中的招待标准、审批内控、报销票据管理等劝能分类财务制度设计重在结构和程序上加科研经费中的招待费支出审批重在招待费比例、招待费支出审批流程等方面。

第七部分:收入及结余、基金管理、内部控制与会计核算制度。包括学生缴费管理制度、学生奖货勤助补管理制度、发票及票据管理制度、资产出租出借收益管理制度、对外投资收益管理制度、捐赠收入管理制度、服务性收入分配管理制度、事业结余管理制度等方面。

第八部分财务决算、财务报告、财务分析管理制度。包括综合财务决算制度、项目经费决算编报制度、预算执行报告及分析制度、经费支出财务报告与分析制度、预算执行进度报告制度、水电费用分析报告制度等。该部分应按照重要性原则分月度、季度、学期和年度展开分析报告，为学校决策管理提供依据。

第九部分辅助财务管理制度。包括财会人员工程交接管理制度、会计档案管理制度等方面。

4.全面整理和分析现有内部财务制度成果寻找差距发现漏洞朋确制度建设项目和进度，为内部财务制度建设奠定及时性基础。学校财务部门应重视整理和审核学校现有财务规章制度，能及时根据学校内外部财务环境的改变对照内部财务制度理论体系进框架找出现有制度建设成果中存在的不健全、不适应、不精细、不及时问题朋确拟修订、拟废除、拟新增制度建设项目。为此学校财务部门内部应重视财务制度建设分工，明确具体负责牵头人，支持内部制度建设工作要将日常的财务管理工作、会计核算工作的习惯做法、要求给予制度化、书面化和成果化。

5.财务牵头、分工协作实施制度建设为内部财务制度建设奠定组织保障基础。学校内部财务制度建设应形成以财务部门为牵头部门、相关部门参与实施的制度建设组织模式。首先则务部门内部根据科室设置和岗位分工朋确相关制度建设负责人具体负责制度初步拟订工作;其次财务部门内部集中讨论已完成的制度建设初稿在听取制度建设具体负责人就本制度建设文稿解释汇报后集中讨论确定正式拟订稿第三根据财务工作与业务工作的全流程作业管理理念根据不同财务制度所涉及的不同业务部门则务部门分别与不同业务部门就财务制度正式拟订稿进行商讨会签重点就制度执行和效果发挥进行商讨确定需要修改和补充的地方第四则务主管校领导审签通过。

四、总语

总之，中国高等学校内部财务制度建设存在严重的国家法规政策依附性主要处于应付和应对国家法律法规政策的阶段还没有真正从学校内部管理需要出发系统地进行制度建设。为此高校应全面把握内部财务制度建设的需求和现状正确处理好制度建设中的组织协调、财权配置和财务要素三个关系严格按照制度建设程序进行高校内部财务制度建设。

财务制度重要性篇5

关键词：内部控制;高校;财务管理

近年来，随着高校的发展，其财务管理工作也不断地发生变化，复杂性和多样性不断的提升，由此一来，当前高校财务管理中存在的问题逐渐的暴露出来，并对高校的部分工作产生了比较大的影响。对此，高校应该对当前存在的问题科学的分析，从而制定科学的对策，提升财务管理水平。

一、当前高校财务管理中存在的问题

（一）重视程度不足

在内部控制体系中，核心为内部环境，通过有效的控制，保证控制对象实现可持续发展。在内部控制视角下，高校的管理层为实施财务管理的重要人员，其对财务管理的重视程度直接决定了财务管理水平及财务管理质量[1]。当前，很大一部分高校管理层并未充分的认识到财务管理对高校发展的重要作用，因此，重视程度不足，管理措施落后，严重的限制了财务管理工作的开展与发展。并且也缺乏对内部控制正确的认识，单纯的认为上级对下级的工作要求及规范既是内部控制，从而在开展内部控制工作时，一味的下达指令，影响了员工工作的积极性。

（二）内部控制制度的可操作性差

内部控制的有效开展有利于提升整个单位的工作效率及工作质量，对于高校的财务管理来说，通过内部控制的作用，提升财务管理的规范性及有效性，提升财务管理的水平。但高校的内部控制制度并不健全，在贯彻与落实时，可操作性比较差，导致财务管理的开展缺乏科学性，频繁的发生各种问题。

（三）财务管理工作合理性比较差

目前，高校的经费逐渐由财政拨款转变为自主经营，由于高校缺乏科学的财务管理工作，导致部分高校在自主经营的过程中发生负债，甚至陷入严重的财务危机当中，影响高校的发展。预算是财务管理中的重要环节，通过预算的合理进行，提升财务管理的水平，但高校的财务预算工作更多的是形式化的预算，并没有起到实质性的作用。

二、内部控制视角下高校财务管理措施

（一）建立完善的内部控制制度

现阶段，社会上各个企业内部的内部控制制度已经建立的比较完善，高校在制定内部控制制度时，可充分的借鉴各个企业，结合高校自身的实际情况，制定完善的内部控制制度。制度建立完善之后，还应完善内部控制体系，将高校的所有部门囊括进来，在整个高校的内部实施财务管理，从而有效地提升财务管理的水平，提高资金的利用效率，促进高校的发展。

（二）提升工作人员的综合素质

财务管理及内部控制的实施由人来进行，因此，要提升高校人员对财务管理的重视程度，首先，高校的管理层要正确的认识内部控制的作用，形成内部控制的观念，从而有效地带动员工提升财务管理的重视程度，加强财务管理的力度，充分的发挥财务管理的重要作用[2]。内部控制意识形成之后，还应着重的提升工作人员的综合素质，通过培训，促使工作人员正确的开展内部控制，并具备良好的财务管理能力，了解最新的财会信息，同时，职业道德素质、责任意识都比较强，有效的提高财务管理水平。

（三）重视财务管理的关键点

财务工作包含的内容比较多，在对其进行管理时，要对关键点十分重视，对容易出现错误的环节严格的控制。具体说来，财务管理的关键点主要包含以下几个方面：第一，预算，无论高校的经费来源于何处，在使用之前都需要经过科学的预算，高校开展预算编制工作时，要对各项经济活动的预算进行科学的分配，并在预算执行过程中加强监督，提升预算实施的合理性[3]；第二，资金的内部控制，高校在对资金进行管理时，应制定严格的内控制度，保证资金使用的正确性，保障高校的正常运转；第三，报销管理，对于高校日常的财务开销，在进行报销时要进行严格的审核，实行谁签字谁负责的制度；第四，收费管理，收费时，要严格的按照相关的标准来进行，并加强监督，保证收费的合理性；第五，内部审计控制，加强对内部审计的重视程度，做好监督与控制。

尽管在内部控制视角下高校的财务管理工作还存在比较多的问题，但通过相应的改进措施，可以有效地提升财务管理的科学性，提高财务管理水平，充分的发挥财务管理的重要作用，促进高校的发展。

作者:刘琳琳 单位:天津医学高等专科学校

参考文献：

[1]毛丽萍.民办高校财务内部控制问题探究[J].现代经济信息,2013,12:248.

[2]施薇薇.基于内部控制视角探析独立学院的财务管理[J].现代经济信息,2014,09:194+196.

财务制度重要性篇6

关键词：供电企业 财务预算 刚性预算

一、供电企业现行财务预算管理存在的问题

（一）财务预算管理的概念模糊不清，对预算管理重视程度不够

目前来说，虽然大多数供电企业积极实施了财务预算管理，但是，不同企业之间的财务预算管理水平参差不齐，有的差距还比较大。原因在于：首先，是由于企业对财务预算的概念界定不清;其次，是由于供电企业管理层没有充分认识到财务预算管理的重要性、对财务预算管理的重视程度不够;再次，企业财务预算编制方法及程序不能完全满足企业日常经营的需求。这都不利于供电企业顺利、高效地开展财务预算管理工作。

（二）缺乏健全的现代企业财务预算管理机制

对于大多数供电企业而言，虽然大都有针对性地开展了财务预算编制工作，但尚未建立起相应的财务预算管理组织机构，从而难以顺利开展协调、仲裁、执行以及监督等一系列财务工作。同时，供电企业正在建立完善的法人治理机构，其财务管理部门的法人治理机构尚不完善，从而导致部分供电企业的预算管理机制不健全。

（三）财务预算的编制缺乏企业战略的明确指导，经不起市场的检验

笔者认为，供电企业在编制财务预算时，一方面注重短期经营活动，对于长期战略目标的重视程度不够，导致短期财务预算指标与长期战略目标不相符，不同时期编制的预算衔接性差，无助于企业实现其长期战略目标。另一方面，对市场调研与市场预测的能力不强，忽视对市场经营环境的分析，导致企业财务预算的弹性不强，缺乏对市场的应变能力。

（四）对财务预算的执行和监控力度有待加强

虽然部分供电企业制定了一系列完善的财务预算管理方法，并且成立了专门的预算职能部门，实施预算的编制工作，但对财务预算执行的监督和执行力度不够强，导致完善的财务预算管理机制流于形式。同时，部分供电企业的财务预算反馈机制不健全，预算管理系统和会计核算系统脱节现象较为明显，从而导致供电企业的预算执行与监控力度不强。

二、刚性财务预算在供电企业中的实施

（一）刚性财务预算的定义

刚性财务预算就是在传统的财务预算编制的基础上，为顺利实现财务预算目标，采取定项限额，进而实现目标责任管理的财务管理手段。财务刚性预算一方面突出了财务支出预算中重点项目和重点任务的实现与完成程度，另一方面也能落实对各项收入目标的实现责任，从而形成有效的制度性约束机制。

（二）供电企业实施刚性财务预算的现状

1.对刚性财务预算的职能定位不清、重视不足。一是对刚性财务预算的管理职能认识不足，没有把刚性财务预算管理作为提升财务管理水平的手段，把预算重点放在财务数据的计划上，起不到真正财务预算管理的作用。二是对刚性财务预算的重视程度不高。刚性财务预算制度的制定不严，各部门之间的配合不协调，刚性财务预算的操作性差、执行力度不够，使预算流于形式。三是刚性财务预算的成本控制意识不强，部分供电企业仍然存在成本管理粗放、管理不到位等问题，成本费用浪费现象较为明显。

2.对刚性财务预算的编制不科学、审查不严格。一是部分供电企业没有很好地将刚性财务预算与企业的生产经营管理结合在一起，刚性财务预算编制的前瞻性和科学性不强，导致刚性财务的预算与执行脱节，进而影响企业预算的准确性与可靠性。二是部分单位的刚性财务预算审查不严。部分供电企业将财务手续不全的支出与费用等列入预算管理，未按照规定程序执行刚性财务预算的审批与上报工作，直接将非生产性款项列入预算之中。

3.对刚性财务预算的执行力不足、严肃性不够。一是供电企业对已审批的刚性财务预算的执行不严，超预算或无预算支出的现象时有发生，对异常情况的反应不及时，不能及时提出相应的解决办法，从而对刚性财务预算的调控、监督滞后。二是个别企业对财务支出的随意性大，刚性财务预算的执行力和权威性不强。部分企业对财务专款专用的执行力不强，自行调整预算和挤占挪用预算外资金的现象比较明显。

三、强化供电企业刚性财务预算的思考及对策

（一）强化供电企业刚性财务预算的思路

刚性财务预算管理是在企业财务制度框架下的硬性财务约束。对于供电企业而言，保持刚性财务预算是维护企业全面预算权威性和执行力的重要保障手段。供电企业应分析刚性财务预算“不刚”的问题所在，对症下药，制定强化供电企业刚性财务预算管理的具体措施。笔者认为，导致供电企业刚性财务预算“不刚”的主要原因是认识和执行的问题，只有认识程度“高”了，执行力度“紧”了，才能真正实现刚性财务预算职能，才能真正提高刚性财务预算的有效性和执行力。

（二）供电企业实施刚性财务预算的具体举措

1.提高对刚性财务预算的重视程度。（1）领导支持。供电企业应不断提高对刚性财务预算的重视程度，将刚性财务预算作为“一把手”工程。（2）部门参与。供电企业在实施刚性财务预算时，需要企业各部门、各级员工的共同参与，实施全员参与、全方位渗透、全过程监控、全量化考核的刚性财务预算管理方法。（3）员工协作。刚性财务预算需要全体财务管理人员与业务人员的参与，各阶段员工的协作程度决定着刚性财务预算能否成功。因此，供电企业应不断调动员工积极性，重视全员协作重要性，提高对刚性财务预算管理的参与度。

2.加强刚性财务预算的执行力度。刚性财务预算的执行包括事前控制、事中控制和事后控制。（1）全面做好事前控制。供电企业在实施刚性财务预算时，应做好事前控制工作，做好预算编制与审批工作，建立健全“两项制度”，严格坚持“四个严格”。首先，建立健全“两项制度”，维护刚性财务预算的严肃性和权威性。一是完善月度预算审核制度。对照下达的各项财务指标，每月对各下属单位、各所属部门的生产经营、基建投资和机关经费等预算进行严格审查，及时发现问题、及时整改。二是建立并完善项目投资预算审查制度。根据企业批复实施的投资计划，按照有关规定，每月对投资预算进行审批。其次，高度重视“四个严格”。①要严格审查成本费用预算。根据确定的成本费用，细化成本费用各项指标，明确财务刚性预算的审点，严格刚性财务预算的审查，设置预警控制机制，及时发现问题，及时实施预警。②要严格资金的收支预算审查工作。不断细化资金收支预算项目，做实、做细资金预算管理工作，使刚性财务预算的资金管理工作具有可操作性。③要严格实施项目投资预算审查。严格按合同和进度对投资预算进行审查，努力消除资金盲目占用现象，不断降低投资风险。④要严格对非生产性的项目进行审查。从严控制非生产性项目的支出，未经公司批准的非生产性支出，不列预算、不支付资金。（2）积极实施事中控制。供电企业在实施刚性财务预算事中控制时，应重点加强成本费用控制、资金支出控制以及项目管理的控制措施。（3）重视事后控制。一是要建立完善的预算分析预警机制。二是要建立成本费用分析预警制度。督促各内部企业加强成本过程控制，使各项指标均处在可控范围和合理预算范围之内。

四、供电企业创新实施刚性财务预算的实现途径

为解决供电企业实施刚性财务预算管理在纵向延伸度不够、全员参与度不够的问题，笔者认为，供电企业应不断提高精细化管理水平，不断创新刚性财务预算管理方法，创新刚性财务预算管理在内部生产单位的具体实现途径，推行企业内部刚性财务预算市场化管理。

推行供电企业内部市场化管理的目标是降低费用支出，明确成本责任、降低费用支出，不断创新管理理念、获得最大内部利润，实现成本最低。按照“制度化、规范化、标准化、透明化”要求，引入市场机制，确定内部市场主体、内部市场交易体系、考核体系，确立内部经营目标，不断提高供电企业经济效益，通过效益倒逼财务预算，优化企业财务人员配置，优化企业资源配置，最大限度地提高刚性财务预算执行效率，进一步提高企业的生产力及盈利能力。

供电企业在推行内部市场化管理时，以财务预算基础工作为源头，以系统化、规范化、精细化、科学化以及信息化为刚性财务预算管理的指导思想，以内部市场化管理为条线，将刚性财务预算管理、企业质量管理、员工绩效考核、对标管理、全面风险管理高效地结合在一起，形成符合供电企业实际情况的刚性财务预算管理体系，为供电企业不断加强预算刚性力度、加强预算执行力度、严格实施预算考核机制等提供措施，确保供电企业能充分发挥刚性财务预算管理。Z

参考文献：

1.张普霞.现代企业财务预算管理问题研究[J].行政事业资产与财务，2013，（02）.

2.邹铭芳.德国企业财务预算管理[J].商业会计，2006，（1）.

3.刘学超.浅谈预算管理的刚性柔性在企业中的作用[J].财经界（学术版），2011，（08）.

财务制度重要性篇7

【关键词】内控制度 原则 存在问题 措施

一、企业财务内控制度需要坚持的原则及要点

（一）坚守原则

企业财务内控制度是建立在国家会计法律法规的基础之上，做好企业财务内控制度就必须坚持会计法规的基本原则。财务人员要做到企业财务内控制度与企业自身发展相结合，充分发挥企业财务内控的作用。首先，财务内控管理人员要坚持对等原则，这个主要是通过相关财务制度体现出来的；其次需要坚持严密性、一致性、针对性原则，确保财务工作的客观性、严谨性以及规范性；再次要坚持财务内控制度的实用性，在具体操作上要以提高企业经济效益为基础，遵守法律法规的前提下提高其使用的灵活性；最后要坚持其发展性原则，从企业长远利益出发，不断完善企业财务内控制度，实现企业的长远发展。

（二）控制要点

在企业内控制度的管理过程中，要注重把握内控制度的控制要点，要做到人员控制、财产控制以及分工控制三个要点。人员控制就是在财务内控管理过程中，充分发挥财务管理人员的职责，不断提高财务管理人员的职业道德和业务水平，做好监督管理；财产控制就是做好企业资产管理的登记、监管，建立完善的资金使用制度，确保企业财产安全；分工制度就是做好财务管理工作的分工，明确财务人员各自职责，防范违法乱纪事情的发生。

二、企业财务内控制度中存在的问题

（一）企业财务管理人员素质参差不齐

在企业财务管理中，企业财务人员整体素质水平的高低直接影响着企业财务内控管理的优劣，企业财务人员的整体素质在企业内控制度管理中起着重要作用。目前，我国企业财务人员整体素质参差不齐，财务人员的业务素质和职业道德也各不相同，部门财务内控人员不具备专业的财务技能和职业素质，甚至部分财务人员没有相应的从业资格证，没有经过系列的财务内控培训。另外，由于我国财务人员选拔机制尚不健全，因此在选择财务人员方面也存在很大漏洞，这就造成财务人员整体素质偏低，业务技能大部分不达标。

（二）财务管理存在漏洞，数据信息缺乏有效保障

在企业财务管理中，企业财务数据信息对企业财务内控管理起着至关重要的作用，只有高效的财务信息数据才能分析企业运营的状况，企业经营过程中需要注意的问题以及企业未来的发展趋势。但在目前企业财务管理中，由于财务预算不完善，没有专业的财务预算管理制度，大部分企业没有采用现代化的预算机制，依然采用手工预算制度，不能跟上信息现代化的财务发展步伐，这就容易造成数据信息不健全，财务管理漏洞，这样不仅会引起不必要的财务管理麻烦，无法对财务管理进行有效监控，而且会造成企业财务信息的不通畅，导致企业经营决策的失效。

（三）缺乏有效的财务内部监管机制

目前，企业财务内部控制系统是由多个部门共同形成的，通常需要多个部门共同协作才能进行顺利实施。但是在具体操作过程中，由于企业没有形成完善的内控管理机制，并且对企业财务管理内部控制的重要性认识不足，这就造成企业财务管理监管机制形同虚设，不能充分发挥其应有作用，另外在具体操作中，由于企业内部监管部门之间权责不清，无法发挥其相互监督的作用，就造成机制的失灵。

（四）企业财务内控制度不健全

企业要做好财务管理工作，实现财务内部管理的高效运行，不仅需要高素质的管理人员，还需要健全的内部控制制度。内部控制制度的健全也是企业财务管理人员实施财务内部控制的基础和保障。但许多企业在财务制度管理方面并不重视，内部财务制度并不健全，没有高效的内部财务管理制度，这就容易造成财务人员无法严格执行财务管理制度。另外，企业在制定财务内控制度方面，不结合自身企业发展状况，一味的照抄其它企业财务管理模式，脱离本企业的财务运用状况，这就造成内控制度的失衡。

三、加强企业财务内控的有效措施

（一）建立健全完善的企业内控制度

健全的企业内控制度是企业财务得以顺利实施的基础和保障，企业要根据自身的发展状况以及企业的经营状况，制定适合企业自身发展的企业内部财务管理制度，企业财务制度要随着企业的经营形式以及企业发展变化不断调整，要定期对企业财务内控制度进行评价，在制度运用过程中，要及时检验制度的实用性，不断完善内控制度，提高规范性。

（二）建立高素质的财务管理团队

企业财务管理人员整体素质水平的高低，直接影响着企业的财务管理水平，因此要不断提高企业财务管理人员的整体素质，提高业务水平和职业道德素质。首先，要注重培养财务人员的专业技能和职业道德素质，拓展其知识面，强化相关法律、经济、政治等方面的知识，提高自我修养，巩固基础技能；其次，要培养财务管理人员现代化的管理技能，不断结合企业经营状况及财务管理特征，制定适合企业自身发展的财务制度，通过财务人员现代化水平的提高，不断改善财务管理机制；最后，要制定相应的岗位晋升机制和赏罚机制，提高财务内控人员的风险防范意识，通过各种素质、技能培训，提高财务人员的综合素质，这样才能建立高效的财务管理团队，为企业的长远发展奠定坚实基础。

（三）完善企业审计监管体制

要想保障企业财务管理制度的有效实施，就必须建立健全完善的企业审核监管体制。首先要不断完善企业监管体制，制定完善的内部控制监管机制，确保企业财务管理的规范化；其次，要加强企业审计管理工作，企业审计管理工作是企业财务管理的重要组成部分，通过企业财务内部、外部审计工作的监督管理，能够有效的完善企业财务管理体制，提高企业财务管理水平。在企业财务监管工作中，要不断完善企业财务管理的评估模式以及管理方式，要对企业的财务监管做出科学监管，在实施过程中，一旦发现企业财务存在风险，就要及时的制定对策，将财务风险控制在可控范围之内，确保企业财务管理的安全。

（四）不算完善信息系统

在企业进行财务内控制度建设中，必须要建立完善的信息数据系统，对财务数据信息进行及时的收集、整理和保存，确保财务数据的准确性、完整性、及时性。在企业财务管理过程中，如果不能及时的将企业财务信息进行及时、完整、准确的传递，企业就不能根据财务状况对企业的经营发展做出高效的调整，就会制约企业的发展。因此，想要提高企业的经营效益，确保企业发展能够长远，就需要建立完善的信息监管系统。随着信息技术的不断发展，企业内部控制也需要通过信息化来完成，通过现代化的信息系统不断提高财务信息的高效性，这样也能够不断提高企业财务内部管理的效率，降低企业管理成本，提高企业经营效益。

当然，企业在建立信息化系统的同时，还需要培养信息化人才，提高财务人员的信息化水平和财务人员会计电算化的专业技能，这样在财务信息化的管理运用过程中，才能确保信息的及时性、准确性、完整性，才能保障信息的真实可靠，为企业的经营发展制定科学的财务计划。

（五）提高企业资金的利用率

企业资金的高效运用，是企业财务管理内控制度的重点内容，高效的企业资金利用率，不仅能够确保企业经营的高效运转，而且能够降低企业经营成本，提高企业内控管理制度。首先要加大企业经营管理，发挥企业财务内控制度的作用；其次，要建立高效的资金管理使用机制，提高资金的利用率；再次要通过先进的技术及科学的管理方法，加快资金的调拨效率。只有这样才能不断完善企业财务内控制度，提高企业财务内控制度的实效性。

四、结束语

企业财务内控制度对企业的发展起着至关重要的作用，高效的企业财务内控制度不仅能够提高企业的财务管理水平，为企业的经营发展提供财务依据，而且能够为企业的长远发展做出科学规划。总之，企业在自身发展过程中，要不断提高财务内控制度的管理水平，健全企业内控制度机制，强化企业的财务审计监管工作，充分利用好企业资金，为企业的长远发展奠定坚实基础。另外完善的财务内控制度，对于企业财务管理、规范企业发展有着重要的作用，只有加强企业财务内控制度，才能进一步明确企业各部门的职责及义务，确保企业资产管理安全，实现企业的长远发展。

参考文献

[1]刘根.目前网购哦企业财务内控制度存在的问题及对策分析[J].财经界2013.05.

[2]张心立.企业经营成果及财务内控.[J]开发研究2012.04.

[3]王艳.企业财务控制存在的问题及对策分析[J].中国经贸2014.10.

[4]王晓哲.我国企业财务内控制度的探究[J].地方财政研究2011.11.

财务制度重要性篇8

一、新财会制度颁布和高校内部审计职能调整同步在进行

在新财会制度颁布同时，高校内部审计职能也在调整。早期高校内部审计职能定位是根据2004年4月13日教育部的第17号令《教育系统内部审计工作规定》。根据这个规定，教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员对财务收支、经济活动的真实，合法和效益进行独立监督、评价的行为。其目的是促进内部规范管理，维护自身合法权益，防范风险，加强廉政建设，提高教育资金的使用效益。这个规定将教育系统内部审计的职能，定位为对财务收支和经济活动的真实、合法和效益的监督和评价。

2014年1月1日起施行的《中国内部审计准则》，将内部审计的“监督和评价”职能改为“确认和咨询”。“确认”是通过监督检查，对被审计的事项予以鉴证，在此基础上提出评价意见和建议；而相对于“监督”所体现的内部审计查错纠弊的功能，“咨询”更体现出内部审计的管理服务功能，是对评价的进一步发展。结合《中国内部审计准则》对内部审计工作职能的新定位，高校新《财务制度》、新《会计制度》的实行将对高校内部审计工作提出新的要求。

二、根据新高校财会制度的重点，对预算执行及决算的关键要素进行审计

新《财务制度》对预算编制的依据、原则、程序和预算调整等提出了更加具体的要求。因此，高校内部审计工作中预算执行审计的重点应当从以收入预算执行、支出预算执行的审查和评价，转变为预算全过程管理的确认，或称之为预算管理审计，强化对预算的编制依据、编制原则、编制程序、编制方法、预算调整、相关的经济责任制等过程进行审计确认。

新《财务制度》增加了决算的有关规定。相应的，高校年度决算编制的业务规程，也应当成为预算执行及决算审计的重点。

三、按照新高校财会制度的精神，引入高校内部成本费用管理审计

高校的财务支出表现为各种成本费用。新《财务制度》增加了成本费用管理一章，明确提出高等学校应当要根据事业发展需要，实行内部成本费用管理，体现了我国财政管理对绩效管理的日益重视。财务制度是高校进行财务活动的依据，也是高校内部审计的依据。高校开展内部成本费用管理审计，是高校内审工作中进行绩效审计的一个重要方式。

高校内部成本费用管理审计的重点是高校成本费用与相关支出的核对和归集机制。新《会计制度》将事业支出拆分为教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出和离退休支出5个一级会计科目，以明晰地反映了高校支出结构。高校对于各种费用的核对和归集，尤其是对于不能直接归集的费用进行的分摊，是内部成本费用管理审计“确认”的一个重点。内部成本费用管理审计的另一重点是新高校财会制度引入的固定资产累计折旧和无形资产累计摊销，根据固定资产和无形资产的使用方向确认教育、科研、行政管理、后勤保障、经营等业务的成本，是内部成本费用管理审计的重要内容，也是内审工作提供“咨询”的重要方面。

四、强化对高校财务报表的真实性、规范性和完整性的审计

财务报表是高校会计期间财务收入和支出的集中反映。根据新《会计制度》，高校财务报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。高校自2014年1月1日起，应当按照新制度的规定进行会计核算并编制财务报表。按照新《会计制度》的改革重点，高校内部审计中对财务报表的审计应包括：（1）财务报表的新旧衔接，重点是新账各会计科目期初余额的真实性、合规性和完整性。（2）收入科目和支出科目使用的规范性，重点是由财政补助收入支持的各项支出，是否按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类”相关科目和“支出经济分类”的款级科目进行正确的明细核算。（3）财政补助结转结余、非财政补助结转结余及非财政补助结余分配的会计核算的规范性。（4）固定资产累计折旧和无形资产累计摊销的执行情况。（5）基建投资业务并账的执行情况。（6）对校内独立核算单位的资产、负债和净资产的合并情况。

五、根据新《财务制度》关于财务监督的要求，加强高校内部控制审计

近年来，以风险为导向的内部控制审计理念逐步从企业渗透到教育系统。而当前高校资金来源和支出项目日益多元化，校企合作、境内外联合办学日益增多，高校内部管理上的问题促使这个问题提上日程。新《财务制度》专门增加“财务监督”一章，提出高等学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露等监督制度。高校财务管理是对教学管理、科研管理、财务管理、资产管理、采购管理等活动中的经济要素的管理，高校内部控制审计应当对这些业务领域内部控制体系的健全性、有效性进行“确认”、提供“咨询”，推动高校的财务管理制度不断完善。

高校内部控制审计，应以资产管理和财务管理为重点。早期高校资产管理内部控制审计主要是房产和设备管理内部控制，审计的重点是资产的取得和验收、日常管理、处置和经费开支情况。新《财务制度》要求高校严格控制对外投资，规范对外投资、出租、出借资产的行为；提出投资收益及出租、出借收入应纳入学校预算，统一核算，统一管理。随着新《财务制度》的出台，高校资产管理内部控制审计，将侧重于资产的投资收益、社会服务收益的管理规范性。资产管理将成为内部控制审计的重点之一。

高校内部控制审计的另一重点是财务管理内部控制审计。根据《内部审计实务指南第4号――高校内部审计》，财务管理内部控制审计所指的“财务管理活动”，包括货币资金、预算、收入、支出、分配、投资、筹资。在实践中，多数高校的内审工作均开展预算执行审计，对于学校资金、预算、收入、支出、分配业务，关注比较充分。而投资、筹资业务，伴随着近年来高校资金来源的多元化，正在逐步进入内审工作的视野。新《财务制度》的颁布促使投资、筹资业务成为内审工作的重点。对投资活动的监督，应纳入资产管理内部控制审计；对筹资活动的监督，在财务管理内部控制审计中应当得到重视。新《财务制度》将高校负债的合规性和风险程度作为财务监督的主要内容之一，对高校负债情况的审计无疑是财务管理内部控制审计的主要内容。

新《财务制度》旨在进一步管好用好监督好高校教育经费，对高校财务监督提出了严格的要求。新《会计制度》对会计科目使用及财务报表编制提出了重大的改革，提升了高校会计信息质量。高校新的财会制度，是高校财务管理的依据，也是高校内部审计工作的依据，高校内审工作应当主动适应新财务制度的要求，为高校财务管理工作提供好审计服务。