金融风险合规工作的重要性范文

金融风险合规工作的重要性篇1

【关键词】会计；衍生金融工具；风险规避

一、衍生金融工具的定义与特征

衍生金融工具，是一种根据事先约定的事项进行支付的双边合约，其合约价格取决于或派生于原生金融工具的价格及其变化。具体而言，衍生金融工具包括远期、期货、互换或期权合约，或具有相类似特征的其他金融工具。

衍生金融工具具有如下特征：

1.衍生金融工具的价格取决于基础金融工具的价格，基础金融工具包括股票、债券等。

2.衍生金融工具的产生以合约为基础，合约双方的权利义务在签订合约之日起便基本确定，不需要或只需要少量初始净投资。

3.衍生金融工具的交易过程是在现在完成，而交割却要在将来某一时刻才能履行或完成。

4.衍生金融工具的收益具有较高的不确定性。衍生金融工具所产生的收益，来自于标的物价值的变动，即约定价格与实际价格的差额，将随着未来利率、证价格、汇率或相应的指数变动而变动。

5.衍生金融工具强有力的财务杠杆作用和高度的金融风险相对应。在运用衍生金融工具进行交易时，只需按规定缴纳较低的佣金或保证金，就可以从事大宗交易。一旦实际变动趋势与交易者预测的相一致，即可获得丰富的收益，但是一旦预测有误，就可能使投资者遭受严重损失。

二、衍生金融工具的风险

由于衍生金融工具是在基础金融工具上派生出来的产品，因此既具有基础金融工具的一般风险，也具有派生金融产品的特定风险。

（一）衍生金融工具的一般风险

国际证券委员会和巴塞尔委员会将金融衍生工具风险分为市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险五类。

1.市场风险

市场风险是指由于汇率、利率或金融资产价格等市场因素的波动使衍生金融工具持有头寸价值发生变动，从而影响投资者财务状况的风险，是一种基本风险。实际上，信用风险以及流动性风险是伴随市场风险产生的。在较为稳定的市场上，这些风险处于潜伏状态，当市场动荡时，由于应付突然出现的现金短缺、追加保证金要求等，这些风险就暴露出来。

2.信用风险

信用风险是金融衍生工具交易中合约对手违约或无力履行合约义务而带来的风险。信用风险可以分为违约风险、敞口风险和赔偿风险。违约风险是指交易对手违约的可能性。它和许多因素相关，如市场变动，交易对手的资本规模、管理水平等；敞口风险指如果对手违约，头寸会被牵扯进去的可能性。对利率互换来说，如果对手违约，损失的是按名义本金计算的利息。而如果是货币互换，不但利息会损失，本金也会损失，所以敞口风险大于信用风险；赔偿风险源于交易的抵押品或是有第三方的保函交易，在这种交易中如对手违约，即使乙方有净现值损失，损失的大小还要看抵押品的市价。

3.资金流动性风险

资金流动性风险是金融衍生交易活动中交易者所面临风险的集中反映，当交易者无法按合约要求追加保证金时，将被交易所强制平仓，从而面临巨额亏损；而合约到期无法履行支付义务时，则最终将导致企业的破产清算。

4.操作风险

操作风险是指由于信息系统或内部控制的缺失，如人为错误、系统失败、不正当的程序、管理控制失误等而导致意外损失的风险。金融衍生工具的多样性、复杂性、奇异性和技术性，使其较之基础金融工具面临更大的操作风险，这就客观上要求衍生交易主体必须具备先进的管理模型、完备的控制系统和专业的技术人员。衍生交易的杠杆效应使得任何决策失误都将导致巨大的风险，但也正是由于这一交易机制，更容易诱发交易员的赌博心态，进而违规操作。

5.法律风险

法律风险是指衍生交易合约不能依法执行而产生损失的可能性，包括合约约定不明确、合约本身无效、交易对手不具备法律授权、相关条款缺乏明确的法律规定等。法律风险涉及多个方面，一方面由于衍生金融工具是一个全球化的金融交易工具，要求统一的交易规则，而各个国家的法律彼此不同，这就产生了可否跨国界交易的法律风险。另一方面，即使在统一国家内，由于对法律的不了解或法律对某些事项界定的不清晰，也会造成法律风险，如交易双方的法律行为能力、交易的合法性、管辖权等。

（二）衍生金融工具的特定风险

特定风险是指存在于某一特定衍生金融工具中的风险，比较典型的是金融期货中的基差风险、期权中的德尔塔风险和互换中的信用风险。

1.金融期货中的基差风险

基差是指即期价格和远期价格的价差，或现货市场和期货市场的价差。金融期货到期日的差异使得市场变动对不同金融期货产品产生不同程度的影响，进而导致不同到期日的金融期货间相对价格发生变化，由此产生基差风险。基差风险是金融产品本身的差异。

2.金融期权中的德尔塔风险

德尔塔是指基础资产价格变动一个极小单位时，期权价格发生相应的变化，它反映期权价格对汇价的敏感性。期权越是在价内，对汇价变动越敏感，反之，越是在价外，对汇价变动越麻木。从这个意义上讲，德尔塔可以看做是期权头寸敞口风险的一个衡量指标。由于德尔塔随即期价格波动，对于空头期权来说，它的风险也是随汇价变化的，如果要对空头期权保值，则要随时调整用来保值的期货或远期合约的名义本金。

3.互换中的信用风险

互换交易最主要的特点在于交易存续期长，少则三、五年，多则二十、三十年。在如此之长的时间里，市场条件、交易对手的经营状况和信用程度都会产生巨大的变化。对于利用互换投机和套利的银行来讲，不会长期持有互换头寸，而是通过冲销轧平头寸，将长期交易短期化，存续期长带来的风险就自然化解了，而对于利用互换保值的银行来讲，自始自终存在交易对手违约的风险，即信用风险。

虽然将衍生金融工具风险划分成若干类，但这些风险从来都不是孤立的，通常状况是一种风险的出现会引发其他风险，这样就加大了风险的复杂性，因此如何规避风险是摆在管理者和从业人员面前的紧迫问题。

三、会计对衍生金融工具风险的监管

衍生金融工具作为一种契约，起初并未在表内确认。我国新颁布的《企业会计准则第22号――金融工具确认与计量》中将衍生金融工具纳入表内，改变了我国长期以来仅在表外披露的做法。由于衍生金融工具的各项交易活动最终要通过会计核算加以反映，因此，有效发挥会计对衍生金融工具风险监管具有重要作用。

（一）衍生金融工具风险下的会计监督

1.事前的会计监督

事前的会计监督是指在衍生金融工具未实施交易之前进行监督。它主要包括：是否确立了风险管理的原则，如分散风险原则、限制风险原则等；是否及时收集与衍生金融工具交易相关的历史、现在的资料，是否根据这些资料进行了科学决策；是否建立起完善的预警指标体系，如现金流量状况、交易量的上限、当日头寸的数量上限以及紧急情况下的救急计划；是否建立了全新的报告体系，从而将表外业务纳入监督体系。如是否按准则的规定将表外业务表内化或是提供特殊的衍生金融工具交易报表及揭示。

2.事中的会计监督

事中的会计监督是指在衍生金融工具实施交易之时，对全过程进行监督与检查。如果说事前的会计监督工作是基础性的准备工作，那么，事中的会计监督则是核心，这个核心部分的工作包括：检查交易中是否贯彻所设立的原则，如：是否按分散风险原则进行多元化组合（品种、期限等）投资或交易，是否按限制风险原则将风险限制在一定的限度，是否按内部控制原则实行部门分工（交易部门和清算部门分离）和部门间的相互核对和监督；检查交易中的有关指标是否达到预警指标体系的要求，如现金流量总额限制量、交易量的限额（包括对外往来交易和对内交易额）、敞口头寸限额等。若现实交易量将接近这些指标，应予以警示或停止交易；检查每笔交易是否都经授权以及是否经不同级次授权，检查每笔交易是否及时报告，重大事项是否共同决策，检查每项合约的法律效力等。

3.事后的会计监督

事后的会计监督是指在衍生金融工具实施交易以后，从会计角度对交易事项进行及时的记录与管理。它包括：是否及时地反映在会计报告中，包括资产负债表、损益表、现金流量表或衍生金融工具交易单项报表及其他关于衍生金融工具交易的重大事项的会计揭示和说明；建立对上报的会计报表或报告及衍生金融工具交易活动进行审计的审计报告制度。在审计过程中，主要检查每笔交易的合法性、合规性和合理性，检查内部控制制度的执行情况，检查交易活动有无重大舞弊行为等，并将审计结果及时传送到决策层。

（二）衍生金融工具风险下的会计管理

1.衍生金融工具的会计确认和会计计量

要对衍生金融工具交易及其风险进行有效管理，必须对衍生金融工具进行准确的会计确认和会计计量。根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的规定：在会计确认方面，衍生金融工具不仅仅以交易发生的时间为确认标准，除了和约缔结时需要确认外，还将存在着再确认和终止确认。至于衍生金融工具的财务报告，则要考虑金融资产和金融负债的确认问题，确定衍生金融工具对企业财务状况、经营成果和现金流量的影响，提供相关和可靠的会计信息；在会计计量方面，因为衍生金融工具本身是一种契约权利或义务，是一种未来的事项，这种特点决定了其不能按照历史成本原则来计量，应采用公允价值计量。

2.衍生金融工具的会计列报与信息披露

衍生金融工具风险信息应通过表内列报和附注中披露两种方式，以向投资者等信息使用者提供决策有用的相关信息。依照《企业会计准则第37号――金融工具列报》的有关规定，缴纳的保证金、支出的期权费等签约时实际发生的各项开支；合同金额，衍生金融工具报告日的公允价值，公允价值变动形成的利得和损失，以及终止确认或部分终止确认必须在会计报表中的反映。为弥补衍生金融工具会计报表披露的不足，必须规范和完善表外披露的信息，新会计准则对金融工具的披露做了详细的规定，表外披露的内容应包括衍生金融工具的类别和性质、金融资产和金融负债采用的计量方法和重要假定、进行会计确认和计量的政策、套期保值及有效性评价、未来风险预测（包括市场风险、信息风险、流动风险、结算风险等）及管理当局的风险控制政策等。

参考文献：

[1]周雅琴.我国金融工具会计准则与IAS的趋同和差距[J].财会通讯,2006(3).

[2]陶涛.衍生金融工具对会计发展的影响[J].财会通讯,2005(5).

[3]耿建新,许经长.衍生金融工具会计新论[M].中国人民大学出版社,2002.

金融风险合规工作的重要性篇2

金融监管是中央银行的重要职责，央行金融监管到位程度、效果如何，将直接影响到央行威信和权威的树立，关系到央行货币政策的有效实施。

一、建立以风险监管内容为核心的金融监管

金融监管的内容应该涵盖有关金融机构从市场准入到市场退出的全部业务活动，其中大量和主要的是日常经营的规范性和风险性监管。但我国目前央行的监管内容主要是机构的审批、高级管理人员任职资格审查及经营的合规性，对金融机构的日常经营的风险性监管尚不规范和完善，机构审批、高级管理人员任职资格审查以后怎样对其进行有效的监管则注意得不够，金融检查或稽核也主要是一种合规性检查，而不是现代意义上的金融风险监管。参照《巴塞尔协议》的有关要求，借鉴国际监管办法，结合我国金融业的实际，当前我国中央银行金融业风险监管重点应做好以下几方面工作：第一，在实行资产负债比例管理的基础上开展风险监管，保证金融业资金的安全性、流动性和盈利性。对上述“三性”根据不同类型、不同地区金融机构的特点，制订量化监管指标进行具体操作。第二，建立大额贷款的报告制度。严格防止风险集中在少数单个贷款大户，限制贷款过于集中，监管单个贷款比率，并形成风险报告制和备案制。第三，加强重视对表外业务的监管。目前我国金融机构的表外业务有日益增大的趋势，把其纳入金融监管的视野已成为一个迫切的任务，要尽快制定专门的表外业务监控办法。第四，制定出能客观反映我国银行业风险的各类资产风险权重和核算系数，定出贷款集中风险、贷款沉淀风险等风险权重。第五，要建立真正的风险准备金，以增加金融机构的抗风险能力。尤其对中小地方性金融机构加大提取呆账准备金和坏账准备金的力度，简化手续，强制执行。第六，推行存款保险制度，设立由财政部为主注入资金及各商业性金融机构认缴部分资本金，不以盈利为目的，直属国务院，由中国人民银行管理的政策性存款保险机构，利用强制方式对在我国境内吸收存款的金融机构进行存款保险。至于存款保险费用和赔付比例，可依据金融机构的资本充足比例，资产风险比例等有关风险监管的重要指标来制定。

二、完善金融监管的法律法规体系

当前，金融法制建设应当紧紧围绕防范和化解金融风险的工作重点，做好金融机构风险防范和市场退出等立法研究和起草工作。一是对已出台的金融法规，要抓紧制定出切实可行的实施细则，以增强现行金融法规的可操作性，真正解决当前金融监管过程中有法难依的问题。二是完善金融法律法规体系，重中之重是尽快建立金融机构市场退出的法律制度。此外，金融机构破产方式的立法也应当提上工作日程，尽早出台，以避免引起社会的不安定。

中央银行金融监管应有直接人事处理权。中央银行金融监管对违规问题处理时对事对人的处理要对称，做到“两结合”：一是对事对人处罚结合，也就是既要纠正违法违规问题，又要对责任人进行处理，使其吸收教训，也教育他人。二是经济处罚和行政处分相结合，让违法违规金融机构集中共同承担经济损失，达到相互制约的作用。而且要改变中央银行只有审查金融机构高级管理人员任职资格的现状，对被监管金融机构享有人事处理权，通过法律形式确定。

健全金融机构自律管理机制。在实施有效的金融监管中各金融机构既是被监管的对象，也是基础性监管的自律主体。各个自律主体应按照中央银行的金融政策，法律法规为基础，加强内部控制，建立相应的规章制度。中央银行还应定期检查各金融机构内控制度的落实情况和有效性，督促金融机构内控机制真正发挥作用。同时，中央银行要牵头金融机构建立行业自律组织，加强信息沟通，协调行业关系和业务活动，避免和制止行业之间的不正当竞争。

金融风险合规工作的重要性篇3

关键词：金融创新；风险；防范

中图分类号：F832

文献标识码：A

文章编号：1003-9031(2007)03-0074-03

一、金融创新风险的内涵

金融创新是指金融业各种要素的重新组合，具体是指金融管理当局或金融机构为追求宏观效益或微观利益而对其机构设置、业务品种、市场结构及制度安排等方而进行的创造性变革和开发活动。[1]金融创新风险是金融创新过程中，创新供给主体的创新措施不能顺利实施，或者是创新收益遭到损失的可能性。它由两部分构成，一是金融创新设计过程中的各种风险，即由于设计过程中的各种不确定因素而使金融创新措施未能如期出台，甚至流产的可能性；二是金融创新实施过程中的风险，即由于实施过程中各种不确定性因素的存在，而使实施受到阻碍或实施效果严重偏离预期的可能性。这两种风险之和，即为金融创新总风险。[2]

1.金融创新风险的形成原因。一是金融创新通过影响货币供应量而使通货膨胀成为可能。商业银行的新型负债账户、可转让存单、证券化贷款等金融创新创造了新的货币供给。而现代金融业电子化的进程加快，电子技术的应用大大提高了金融交易效率，从而提高了货币流通速度。另外金融创新通过电子化交易、创新的工具等扩大了货币乘数。这些都增加了中央银行控制货币供应量、调控信贷规模的难度。二是金融创新弱化了金融监管的有效性。一方面导致金融监管的领域扩大，对象增多。除了对传统机构的监管，监管机构还需要对投资公司、基金公司等新型的金融和准金融机构进行监管。另一方面由于表外业务规模的扩大，表外风险随时都能转化为真实的风险，对于表外业务的监管难度也在增加。三是金融创新降低了金融体系的稳定性。金融创新使得各种金融机构原有的分工界限日益模糊，降低了金融机构的稳定性。大量的金融创新工具，为投机活动提供了诸多“冲击市场”的手段。金融创新推动了金融市场、资本流动的国际化，使局部的金融风险能够迅速转化为全局的金融风险。

2.金融创新风险的构成。金融创新风险可以细分为以下几种风险：一是设计风险。即由于金融创新设计过程中的各种不确定因素而使金融创新措施未能如期出台，甚至流产的可能性。二是市场风险。指市场价格变动而导致金融衍生产品价格变动而产生的风险。这里的市场价格，主要是指基础资产的价格。三是信用风险。指衍生交易的一方不按合同条款履约而导致的风险。四是流动性风险。指金融衍生工具的持有者在市场上找不到适当的对手，只能以低于市场价格的价格，将衍生工具出售所造成的风险。五是操作风险。指由于内部控制系统或清算系统失灵而导致的风险。六是法律风险。指由于交易合约内容不合法律规范，交易合约不具备法律效力或其他方面的法律原因，而给交易主体带来的风险。七是声誉风险。指由于操作失误，不按时履约，违反相关法律法规或其他原因，而给组织创新工具交易的机构或交易中的一方的声誉带来的不良影响。声誉风险这种无形损失，经过一段时间后一定会转化为有形损失。

金融创新风险是相互联系，相互影响的。其中市场风险占据主体地位，它与其他风险相互紧密联系。比如，在衍生产品交易市场上，某种衍生产品的价格波动越大，交易主体无法履约的可能性越高，因而信用风险也就越大，同时，市场风险越大，交易主体把衍生产品合约在理想的价位上脱手的可能性越小，流动性风险也就越大。同样，其他风险也会对市场风险产生影响。比如，操作风险的增大会提升衍生产品合约价格波动的幅度，从而增大市场风险。总之，金融创新的风险体系，是一个由多种风险交织在一起的彼此制约的复杂链条。

二、金融创新风险的防范对策

在全球金融一体化的背景之下，我国民族金融业面临激烈的挑战和竞争。激发金融创新的动力，提高金融创新风险防范的能力，是新形势下我国金融业在激烈的竞争中持续发展的重要途径。

1.金融监管与金融创新风险防范。各国监管当局和国际性金融监管合作机构一直在积极地探索有效的风险监管办法，制定和实施了一系列金融风险监管规则，采取了各种各样的防范风险的措施，以构造金融创新风险的监管机制来防范风险。

(1)有效的监管形式的安排。混业经营已经成为当今国际金融发展的趋势，2005年中国工商银行、中国建设银行和交通银行被确定为首批直接投资设立基金管理公司的试点银行，我国银行开始涉足基金业务。2006年10月，保险机构获准可以投资境内国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行等未上市银行的股权。为了满足跨领域金融创新的需要，我国的金融监管可尝试设立国家金融管理局，实行跨行业、跨市场、跨产品的金融监管，将金融监管权统一起来，为我国金融业走向混业经营提供有力的保障。

(2)建立完善金融监管的法律支持体系。金融监管的有效运行依赖于健全的金融法律体系。监管者要有效履行金融监管职能，除了主体法律体系外，还需要一套较为完整的与之相配套的实施细则，对立法环境尚未成熟、近期不易立法的有关金融行业，先制定过渡性的暂行条例。

(3)加强监管机构之间的信息交流与共享，建立健全金融信息披露制度。健全金融监管信息系统，在条件成熟时建立金融监管信息中心，专门从事监管信息的收集、整理、、分析、研究，保证信息共享的长期性、稳定性、安全性，达到防范金融风险，提高金融监管效率的目的。

(4)实行严格的市场准入监管。市场准入监管是防范创新工具交易风险的第一道关口。监管当局对准备上市的创新工具，各种交易机构的注册、审批，交易所会员及经纪人资格的批准等都要严格审查，把握交易风险和交易总规模，控制金融创新风险，确保金融市场有序健康发展。

(5)监管的市场化，引入金融机构信用评级法。穆迪已为全球超过1000家银行发出评级，其中包括已开发市场和新兴市场银行。信用评级运用于金融监管之中，一方面评价金融机构的业绩，对金融机构的经营具有指导作用。另一方面利用评级指导金融机构的投资和经营活动，以提高资产质量，限制不慎投资经营活动。主要是利用信用级别限制被监管的金融机构的投资范围，根据信用评级决定金融机构的资本充足率，将信用评级与信息披露结合起来，将评级与市场准入挂钩。

(6)建立高效的金融创新风险预警体系。借鉴发达国家金融风险防范的经验，结合我国金融业运行的实际情况和风险特征，从宏观层面可分为三个层次建立金融风险预警系统，如图1所示

图1 金融风险预警系统

2.金融创新主体与金融创新风险防范。加强金融创新主体创新风险防范，可以从以下三个方面来考虑：

(1)表外业务的管理。金融创新主体应根据自身的规模、资金、能力等确定表外业务占全部资产额的比例，并把握好表外头寸。同时，表外业务与表内业务要分开管理，加强表外业务的统计和核算，及时发现表外业务经营中存在的问题，并制定出应付突发事件的措施。

(2)海外分支机构的管理。总部要对海外分支机构规定业务范围及各类业务的规模和审批权限，加大总部对海外分支机构资金流动的管理力度。2004年中国航油(新加坡)股份有限公司违规从事投机性石油衍生品交易而导致巨额亏损，最后不得不接受重组。中航油事件充分表明，总部对于其海外分支机构的管理制度构建需要进一步完善与创新。

(3)金融机构内部控制设计。实践中几乎所有关于衍生金融工具其监管的建议性文件都突出强调内部控制制度在衍生金融工具监管中的核心作用。建立和完善创新金融工具交易的内部控制制度应该包括以下几个方面：一是明确创新金融工具交易中董事会、管理当局以及具体操作人员的职权和责任，实行严格的问责制，对在交易活动中有越权或违规行为的交易员及其主管，要有明确的惩处制度。二是应建立足以监控、管理和报告创新产品交易风险的管理信息系统，特别是明确不同层次的报告制度。三是应选用具有高素质的交易人员，并明确界定交易员权限，包括其职责范围和交易限额。四是实施全面的内部控制与稽核。[3]创新业务风险管理规则和程序是内部控制总体框架的延伸，内部稽核人员对风险管理过程和内部控制系统进行定期检查，有效发挥内部监管职能。

3.行业自律组织与金融创新风险防范。对于金融创新风险的防范，在强调加强政府监管的同时要注重发挥行业自律监管的作用。衍生产品品种众多，交易过程复杂，交易规模庞大，监管部门很难对于所有的交易进行全面的监管。因此，监管当局应该采取各种行之有效的措施，充分调动市场交易主体自律管理的积极性。2000年5月的中国银行业协会(China Banking Association，CBA)成立，实践证明CBA在维护银行业市场秩序，提高银行业从业人员素质，促进银行业的健康发展，维护金融体系的稳定方面发挥了积极的作用。

4.国际协作与金融创新风险防范。通过金融监管的国际协作，各国监管机构与国际性金融组织的合作与协调，能够有效的降低金融创新风险。金融创新的国际监管可以从两个方面进行考虑一是国与国之间的协作监管，二是国际性组织对其成员国所进行的风险监管。

(1)国家之间的协作监管。全球金融国际化趋势日益明显，金融创新工具的交易、金融组织机构、金融创新业务和金融创新市场都朝着国际化的方向发展。这样，一方面增加了一国政府和金融监管当局对本国金融机构及金融市场交易活动监管的难度；另一方面，一笔业务或经济纠纷也往往涉及到多个国家的监管法规能否共同协调的问题。由于金融创新的风险带有国际性质，其监管不是某个国家的事情，它关系到本国乃至全球的金融安全，因此，在此方面加强国际协作更加重要。

(2)国际组织的监管协作。开放经济条件下单个国家金融监管的失灵使得金融监管国际合作成为必要。从20世纪80年代起，各国监管当局开始进行国际合作。在银行监管方面，在国际清算银行的主持下成立了“银行规则与监管实践委员会”，即巴塞尔委员会。巴塞尔委员会的建立，开创了金融监管国际合作的先例。国际证监会组织(IOSCO)是由各国证券与期货监管机构所组成的证券监管国际合作的组织。1994年成立的国际保险监管者协会(IAIS)，通过为各会员国提供磋商平台，以提高保险领域的监管标准。

参考文献：

[1] 屈小博.我国金融创新的困境与对策研究.西北农林科技大学学位论文，2005.

[2] 苑德军.论金融创新风险的监管[J].中国社会科学院研究生院学报，2002.

金融风险合规工作的重要性篇4

[关键词]金融创新；金融创新风险；风险防范

一、金融创新与金融创新风险

(一)金融创新的涵义

20世纪20年代美籍奥地利经济学家约瑟夫·熊彼特在其名著《经济发展理论》中认为创新是新的生产函数的建立，包括新产品的开发、新生产方式或者技术的采用、新市场的开拓、新资源的开发和新的管理方法或者组织形式的推行。熊彼特的创新理论研究的对象是广义的经济发展中的创新。对于金融创新，本文的界定为：金融业各种要素的重新组合，具体是指金融管理当局或金融机构为追求宏观效益或微观利益而对其机构设置、业务品种、市场结构及制度安排等方面进行的创造性变革和开发活动。金融创新的具体内涵包括：金融业务创新、金融市场创新和金融制度创新。

(二)金融创新风险

金融创新风险是金融创新过程中，创新供给主体的创新措施不能顺利实施，或者是创新收益遭到损失的可能性。它由两部分构成，一是金融创新设计过程中的各种风险，即由于设计过程中的各种不确定因素而使金融创新措施未能如期出台，甚至流产的可能性；二是金融创新实施过程中的风险，即由于实施过程中各种不确定性因素的存在，而使实施受到阻碍或实施效果严重偏离预期的可能性。这两种风险之和，即为金融创新总风险。

1．金融创新风险的形成原因。(1)金融创新通过影响货币供应量而使通货膨胀成为可能。商业银行的新型负债账户、可转让存单、证券化贷款等金融创新创造了新的货币供给。而现代金融业电子化的进程加快，电子技术的应用大大提高了金融交易效率，从而提高了货币流通速度。另外，金融创新通过电子化交易、创新的工具等扩大了货币乘数。以上都增加了中央银行控制货币供应量、调控信贷规模的难度。(2)金融创新弱化了金融监管的有效性。金融创新，一方面，导致金融监管的领域扩大，对象增多。除了对于传统机构的监管，监管机构需要对投资公司、基金公司等新型的金融和准金融机构监管；另一方面，由于表外业务规模的扩大，表外风险随时都能转化为真实的风险，对于表外业务的监管难度也在增加。(3)金融创新降低了金融体系的稳定性。金融创新使得各种金融机构原有的分工界限日益模糊，降低了金融机构的稳定性。大量的金融创新工具为投机活动提供了诸多“冲击市场”的手段。金融创新推动了金融市场、资本流动的国际化，使局部的金融风险能够迅速转化为全局的金融风险。

2．金融创新风险的构成。金融创新风险可以细分为以下各种风险。(1)设计风险。即由于金融创新设计过程中的各种不确定因素而使金融创新措施未能如期出台，甚至流产的可能性。(2)市场风险。即市场价格变动而导致金融衍生产品价格变动而产生的风险。这里的市场价格，主要是指基础资产的价格。(3)信用风险。即衍生交易的一方不按合同条款履约而导致的风险。(4)流动性风险。即金融衍生工具的持有者在市场上找不到适当的对手，只能以低于市场价格的价格，将衍生工具出售所造成的风险。(5)操作风险。指由于内部控制系统或清算系统失灵而导致的风险。(6)法律风险。即由于交易合约内容不符合法律规范，交易合约不具备法律效力或其他方面的法律原因，而给交易主体带来的风险。(7)声誉风险。即由于操作失误，不按时履约，违反相关法律、法规或其他原因，而给组织创新工具交易的机构或交易中的一方的声誉带来的不良影响。声誉风险这种无形损失，经过一段时间后一定会转化为有形损失。

金融创新风险是相互联系、相互影响的。其中市场风险占据主体地位，它与其他风险相互紧密联系。比如，在衍生产品交易市场上，某种衍生产品的价格波动越大，交易主体无法履约的可能性越高，因而信用风险也就越大。同时，市场风险越大，交易主体把衍生产品合约在理想的价位上脱手的可能性越小，流动性风险也就越大。同样，其他风险也会对市场风险产生影响。比如，操作风险的增大会提升衍生产品合约价格波动的幅度，从而增大市场风险。总之，金融创新的风险体系，是一个由多种风险交织在一起的彼此制约的复杂链条。

二、金融创新风险的防范

在全球金融一体化的背景之下，我国民族金融业面临激烈的挑战和竞争。激发金融创新的动力，提高金融创新风险防范的能力，是新的形势下我国金融业在激烈的竞争中持续发展的重要途径。

(一)金融监管与金融创新风险防范

各国监管当局和国际性金融监管合作机构一直在积极地探索有效的风险监管办法，制定和实施了一系列金融风险监管规则，采取了各种各样的防范风险的措施，以构造金融创新风险的监管机制，以金融风险监管来防范金融创新风险，应该从如下几个方面考虑。

1．有效的监管形式的安排。混业经营已经成为当今国际金融发展的趋势，2005年中国工商银行、中国建设银行和交通银行被确定为首批直接投资设立基金管理公司的试点银行，我国银行开始涉足基金业务。2006年10月，保险机构获准可以投资境内国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行等未上市银行的股权。为了满足跨领域金融创新的需要，我国的金融监管可尝试设立国家金融管理局以取代中国人民银行，实行跨行业、跨市场、跨产品的金融监管，将金融监管权统一起来，为我国金融业走向混业经营提供有力的保障。

2．建立和完善金融监管的法律支持体系。金融监管的有效运行依赖于健全的金融法律体系。监管者要有效履行金融监管职能，除了主体法律体系外，还需要一套较为完整的与之相配套的实施细则，对立法环境尚未成熟、近期不易立法的有关金融行业，先制定过渡性的暂行条例。

3．加强监管机构之间的信息交流与共享，建立和健全金融信息披露制度。健全金融监管信息系统，在条件成熟时建立金融监管信息中心，专门从事监管信息的收集、整理、、分析、研究，保证信息共享的长期性、稳定性、安全性，达到防范金融风险，提高金融监管效率的目的。

4．实行严格的市场准入监管。市场准入监管是防范创新工具交易风险的第一道关口。监管当局对准备上市的创新工具，各种交易机构的注册、审批，交易所会员及经纪人资格的批准等都要严格审查，把握交易风险和交易总规模，控制金融创新风险，确保金融市场的有序、健康发展。

5．监管的市场化，引入金融机构信用评级法。穆迪已为全球超过1000家银行发出评级，其中包括已开发市场和新兴市场银行。信用评级运用于金融监管之中，一方面，评价金融机构的业绩，对金融机构的经营具有指导作用；另一方面，利用评级指导金融机构的投资和经营活动，以提高资产质量，限制不慎投资经营活动。

6．建立高效的金融创新风险预警体系。借鉴发达国家金融风险防范的经验，结合我国金融业运行的实际情况和风险特征，金融风险预警系统从宏观层面可分为三个层次(如下图所示)。

(二)金融创新主体与金融创新风险防范加强金融创新主体创新风险防范，可以从以下三个方面来考虑。

1．表外业务的管理。金融创新主体应根据自身的规模、资金、能力等确定表外业务占全部资产额的比例，并把握好表外头寸。同时，表外业务与表内业务要分开管理，加强表外业务的统计和核算，及时发现表外业务经营中存在的问题，并制定出应付突发事件的措施。

2．海外分支机构的管理。总部要对海外分支机构规定业务范围及各类业务的规模和审批权限，加大总部对海外分支机构资金流动的管理力度。2004年中国航油(新加坡)股份有限公司违规从事投机性石油衍生品交易而导致巨额亏损，最后不得不接受重组。中航油事件充分表明，总部对于其海外分支机构的管理制度构建需要进一步的完善与创新。

3．金融机构内部控制设计。实践中，几乎所有关于衍生金融工具监管的建议性文件都突出强调内部控制制度在衍生金融工具监管中的核心作用。建立和完善创新金融工具交易的内部控制制度应该包括以下几个方面。第一，明确创新金融工具交易中董事会、管理当局以及具体操作人员的职权和责任，实行严格的问责制，对在交易活动中有越权或违规行为的交易员及其主管，要有明确的惩处制度；第二，应建立足以监控、管理和报告创新产品交易风险的管理信息系统，特别是明确不同层次韵报告制度；第三，应选用具有高素质的交易人员，并明确界定交易员权限，包括其职责范围和交易限额；第四，实施全面的内部控制与稽核。创新业务风险管理规则和程序是内部控制总体框架的延伸，内部稽核人员对风险管理过程和内部控制系统进行定期检查，有效发挥内部监管职能。

(三)注重发挥行业自律组织的监管作用

对于金融创新风险的防范，我们在强调加强政府监管的同时要注重发挥行业自律监管的作用。衍生产品品种众多，交易过程复杂，交易规模庞大，监管部门很难对所有的交易进行全面的监管。因此，监管当局应该采取各种行之有效的措施，充分调动市场交易主体自律管理的积极性。2000年5月，中国银行业协会(ChinaBankingAssociati—on，CBA)成立。实践证明CBA在维护银行业市场秩序、提高银行业从业人员素质、促进银行业的健康发展、维护金融体系的稳定等方面发挥了积极的作用。

(四)国际协作与金融创新风险防范

通过金融监管的国际协作，各国监管机构与国际性金融组织的合作与协调，能够有效的降低金融创新风险。金融创新监管的国际监管可以从两个方面进行考虑：一是国与国之间的协作监管；二是国际性组织对其成员国所进行的风险监管。

1．国家之间的协作监管。全球金融国际化趋势日益明显，金融创新工具的交易、金融组织机构、金融创新业务和金融创新市场都朝着国际化的方向发展。这样，一方面，其增加了一国政府和金融监管当局对本国金融机构及金融市场交易活动监管的难度；另一方面，一笔业务或经济纠纷也往往涉及到多个国家的监管法规能否共同协调的问题。由于金融创新的风险带有国际性质，其监管不是某个国家的事情，它关系到本国乃至全球的金融安全。因此，在此方面加强国际协作更加重要。

金融风险合规工作的重要性篇5

1 金融审计与金融风险的含义

金融审计既是一个行业划分，又是一种金融监管方式，是由国家机关执行，监督金融机械财务状况以及日常经营等活动的真实性、合法合规性以及效益性等，它还包括了金融机械内部审计部门自我监督行为。

金融风险即金融机械在经营管理中，因为失误、情况变化及其他原因在资金、财产及信用等方面出现不同情况的损失，很大程度上会对未来金融资产预期收益产生较大影响，蒙受一定损失的可能性。

2 金融审计在防范金融风险中的作用

1、金融审计具有较强的独立性

金融监管部门是金融行业的主要监督部门，要对金融行业的发展与管理承担重要责任，因此在监管过程中在内在性上会有一定的冲突，审计机关的独立性，使审计结论及意见更具客观性和公正性，从而使监督和管理之间减少内在矛盾，金融监管部门的管理职责也能更有依据、更为全面真实。

2、金融审计更具有综合性

当前我国金融业普遍采取企业经营与分业监管模式，人民银行、银监会、保监会以及证监会依照法律，对各自行业实行监管，都具备了独特功能。金融审计将各项功能整合在一起，对金融系统各行业和企业实行全面监督，从整体上进行监督，及时发现并对金融风险进行预警。在监管上，也能提出更有针对性、严密性以及有效性的意见和对策，以防范金融风险。金融审计范围及对象上，都具备综合性，审计过程中，不仅针对金融机构业务的规范性、风险性进行审计，还对金融机构在财税、劳动用工等方面的政策执行情况进行审计，能够更全面的防止金融机械在内部发展上可能会出现的各种问题，做到防微杜渐。

3、金融审计的权威性

金融审计由政府部门执行，具有很大的权威性。金融风险的产生既与金融机械内部经营管理有重要关系，还与金融市场大环境以及金融监管力度有关系，由于金融监管部门既是政策制定者，又是政策执行者，在金融监管问题上天然地存在较大障碍，当改革妨碍到自身利益时，总会有各种顾虑。审计机构的独立性，能够从金融系统外观察金融行业的发展，在行使监督权时更为客观、公正，能够更为全面、深入地对金融行业内部可能存在的金融风险进行研究与披露，在改革建议上也更为客观，在防范金融风险的作用上是不可替代的。

4、金融审计有相当的灵活性

金融审计机械在组织模式以及技术方法上都有很大的灵活性，更能够适应金融形势的创新和变化，可以单独针对某个金融机械展开审计，也可以围绕某一事项对金融业务进行交叉性调查审计，更能及时发现并防范金融风险。

3 发挥金融审计对金融风险防范的重要作用

1、加强项目审计

金融审计对于一些典型性或者普遍性问题有着较好的反应能力，但对于体制、制度、市场以及社会环境等在金融风险中可能起到的作用存在认识不足的问题。一些金融风险可能从表面上来看属于单个金融机构及其法人，但其根源却可能涉及到经济、体制以及职能等多个方面，项目审计是发现这种深层次问题的重要途径，金融审计工作要围绕项目审计，开展重点审计，加强对各个领域的美洲，从机制、体制各个层面审查可能存在的风险。例如，在审计保险公司时，需要对保险行业的发展及相应风险、长远利益和当前利益的损益关系、保险功能合理发挥等各个角度进行审计。在审计资金融通情况时，就要加强审计各监管指标以及机构偿付能力，重视经济补偿作用的发挥；在审计行业发展上，就要对违法违规现象进行深层次监督与规范，确保市场发展更为健康有序。

2、优化金融监管体系

我国目前仍然使用金融审计与“一行三会”并存的方式进行金融监管，在法律职责上，这几个机构之间存在一定的模糊性，工作内容上有较大的交叉性，在行政管理上又属于不同系统，对于金融监管有很大的不利。要提高金融风险防范能力，就要优化金融监管体系，确保金融审计部门和金融监管部门分工明确，设立一个协调机制协调各个部门之间的关系。金融审计部门着重于对金融机械存在的系统性风险以及监管机构的工作绩效进行监管，金融监管部门则对金融企业的日常业务进行监管，规避常规风险，科学管理行业发展。在各个部门之间建立一个长效的协调机制，使各个部门之间能够进行优势互补与信息共享，在分工明确的基础上，提高金融监管的全面性、系统性、有效性。金融审计的地位要进一步强化，充分发挥国家审计的屏障作用。

3、系统性防范金融风险，做好风险预警

金融体系的安全不是取决于某个金融机构，而是取决于整个金融行业，因此必须从宏观、微观角度相结合，加强金融监管的全面性，做到及时预警风险。一方面，综合比较与分析，预警风险，以银行为例，对某个集团客户的授信集中、不良贷款、保险偿付、应收保费、资金收益等进行综合对比分析后，就能及时根据其中的潜在风险进行预警。另一方面，要加强对金融业务创新性的审计监督。当前，我国金融机构不断推出新的金融产品和服务，网络银行、金融衍生品以及理财产品等，这些产品为金融机械带来巨大收益的同时，也存在较大风险漏洞，因此，必须加强对这些产品的风险审计，使金融风险防范与金融创新能够达到更好的平衡。

4、不断改进金融审计方法

金融审计方法的革新有利于应对金融形势的复杂变化，要立足于监督，主动加强对金融机械及金融监管部门的审计工作。充分利用互联网技术和计算机技术，扩大审计面，实施网络监督，加强经常性审计。积极使用数字化审计，通过各种动态数据提高审计效果。加强对趋势分析以及比率分析等新方法的运用，使风险进一步量化。加强对金融机构内部控制制度的健全及落实的监督审计，对内部控制中的目标、标准及活动进行分析，及时发现可疑的、风险较大的业务、资金来往。加强金融机械业务经营和管理衔接性的审计，将业务审计和财务审计有效结合，通过趋势分析与数学模型的结合，对经营业务进行风险量化，及时确定审计工作重点。

4 结语

金融风险合规工作的重要性篇6

关键词：商业银行；金融衍生工具风险；防范对策

商业银行作为社会经济的特殊部门，一直受到金融监管当局及世界各国政府的高度重视，伴随着银行业的日益发展，衍生金融工具的杠杆性被利用的越来越充分，由于衍生金融工具自身复杂性，加上受外界影响变动大，使得它伴随着高风险，操作不当将会给商业银行带来潜在损失。20世纪90年代以来，衍生金融工具因其自身特点以及投机者的过度投机酿成了多次骇人听闻的巨额亏损，它的“双刃剑”效应开始成为风险管理的聚焦点。如何加强我国商业银行的金融衍生工具风险管理及完善其风险防范对策是本文研究的重点。

一、商业银行衍生金融工具的风险基本理论

巴塞尔委员会和国际证券委员会将商业银行金融衍生工具风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险和法律风险五类。

信用风险是金融衍生工具交易中合约对手违约或无力履行合约义务而带来的风险。在交易所进行的金融衍生工具交易的信用风险相对较小，因为交易所有严格的保证金等一系列制度。而在场外交易中，信用风险则可能因为对手的财务状况恶化或者信用度不高而产生。

市场风险是指由于汇率、利率或金融资产价格等市场因素的波动使衍生金融的持有头寸价值发生不利变动，从而影响投资者财务状况的风险，其源自市场价格的波动性。

操作风险是指由于内部控制或信息系统的缺失，如人为错误、系统失败、不正当的程序、管理控制失误等，而导致意外损失的风险。操作风险可能造成的损失比金融衍生工具其他风险所可能造成的损失更为严重，是最主要的风险之一。

资金流动性风险是金融衍生交易活动中交易者所面临风险的集中反映。当交易者无法按合约要求追加保证金时，将被交易所强制平仓，从而面临巨额亏损；而合约到期无法履行支付义务时，则最终将导致商业银行的破产清算。

法律风险是指衍生交易合约不能依法执行而产生损失的可能性，包括合约本身无效、合约约定不明确、相关条款缺乏明确的法律规定、交易对手不具备法律授权等。衍生品交易法律风险的产生在相当程度上是由于这个市场发展过快造成的。

二、商业银行金融衍生工具的风险成因分析

商业银行产生金融衍生工具风险的原因有：金融衍生工具本身的特点所导致的风险、宏观环境变化所异致的风险以及微观环境的变化所异致的风险。

（一）从商业银行金融衍生工具本身的特点分析

1、价格是签约双方最关心、最敏感的焦点。价格波动具有随机性，实质上双方所签的合约就是针对商业银行汇率、利率等标的价格未来发展变化所作的主观预测。未来价格除受供求关系基本因素的影响外，同时受到来自政治、经济政策、金融货币、人们心理以及人为操纵等众多因素影响。由于亏损与盈利的概率是同时的，使得签约双方主观预测的实现情况不可避免地伴随着未来价格波动的随机性。

2、双方合约执行与信息披露的非对称性。商业银行金融衍生工具所签的合约中，其基本内容大都一致而关键主要的信息多以表外形式体现，如果这些对手方的表外信息在合约中未得到充分披露，而被交易者获得，这无疑会给交易者带来巨大风险。双方市场套利行为的结果会受到这种双方信息披露的非对称性的影响。

（二）从宏观环境变化角度分析

1、金融自由化。金融衍生产品是金融自由化的产物。随着银行业的不断发展，市场规模的不断扩大，商业银行金融衍生工具得到了迅猛的发展，然而金融衍生工具是一把“双刃剑”，给社会带来发展的同时，其副作用也会给金融机构甚至整个金融体制带来潜在的威胁：大量新的金融衍生产品的出现，使资产的流动性增强，各种金融工具的类别区分越来越困难，用来监督和测量货币层次的传统手段已不能满足其需要；金融衍生产品的不断创新，使各金融机构的界限越来越模糊，进一步加剧了金融监管难度。

2、金融市场的全球化。随着国际金融市场一体化进程的加快，各国金融市场逐步向世界开放，投资者为实现风险的分散化，在全球范围内追逐高收益和高流动性投资。但与此同时，各国奉行独立的货币政策，不能适应金融全球化趋势，使各国货币政策部分失效，也加剧了金融监管的难度。

3、银行业务的表外化。金融衍生产品的交易属于商业银行的表外业务，不但不会影响资产负债表的

状况，而且可以绕过新巴塞尔协议对商业银行最低资本的要求，不必增加资本即可提高商业银行的盈利性，于是金融衍生产品的交易规模日益扩大，出于盈利目的进行的投机越来越多，不但使整个市场的潜在风险加大了，而且传统的监管乎段越来越受到前所未有的挑战，许多与金融衍生工具相关的业务没有得到真实的、合适的反映、揭示和披露，经营透明度下降。

4、金融技术的现代化。一方面，随着金融技术理论的不断创新，风险控制技术也得到了长足的进展；另一方面，通讯技术与计算机网络的飞跃发展，使这些理论在日常交易中得到广泛应用。然而他们同时会加大市场潜在风险，虽然他们为交易机构本身提供了不少规避风险的条件，但风险依然存在，而且随着交易量的剧增，随时都可能导致一场巨大的全球性的金融危机。

（三）从微观环境变化角度分析

1、内部控制薄弱。在金融领域，造成金融衍生产品灾难的一个重要原因就是商业银行内部控制不严密，缺乏对交易人员全面而有效的风险监督。如巴林银行的覆灭其根本原因不是从事金融衍生产品交易而是内部控制的松弛造成的，同样最近的法国兴业银行的巨额损失也与其内部的管理控制有着必然的联系。

2、商业银行管理层对金融衍生工具风险的认识不足，风险意识薄弱。金融衍生产品只有在一定条件下，才能实现降低成本和风险控制的目标，而商业银行的高层领导对这一认识不足，对金融衍生产品的潜在风险认识缺乏，难以把握交易的具体细节。

三、商业银行金融衍生工具的风险防范对策

商业银行金融衍生工具运用得当，可以使投资者减少风险和避免损失，甚至可以获得较大收益，根据上文对商业银行金融衍生工具风险的成因分析，提出以下完善我国商业银行金融衍生工具风险的防范对策：

（一）加强事前、事中、事后金融衍生品的内部风险控制

商业银行金融衍生品的内部风险是微观经济主体自身面临的风险，而这些自身面临的风险也正是宏观风险滋生和形成的微观基础。因此，参与交易的商业银行和其他金融机构确保获利和避免灭顶之灾的关键就是建立完善而有效的内部风险控制体系，从而从源头上控制宏观风险。商业银行如何在这激烈的市场竞争中有效的达到其目的，就应该从事前监督、事中监督、事后监督三个角度来控制金融衍生品的内部风险。

（二）加大政府部门的调控与监管，从宏观上为商业银行金融衍生工具风险防范创造条件

加强对从事创新金融工具交易的金融机构的监管，规定从事交易的金融机构的最低资本额，确定风险承担限额，对金融机构进行现场与非现场的定期与不定期的检查，建立财政部门、中央银行和金融监管等有关部门之间的金融监管协调机构如金融监管协调委员会，以适应金融业综合经营发展趋势的需要。不仅要对中资金融机构的海外投资和资产进行动态监管，以防其海外风险敞口过大，还必须加强对在华外资金融机构的监管。我国金融监管当局需要考虑国外对我国金融机构的开放程度，对外资金融机构应实行对等开放原则，适当控制外资金融机构的进入速度。

（三）加强金融衍生工具的信息披露，引入风险价值披露

金融衍生交易中的信息披露制度是加强对金融衍生交易风险监管的基础，也是促进金融体系稳定运行，提高金融衍生市场运作效率，防止系统性风险的重要手段，因而世界各国在对金融衍生交易监管的过程中都是非常重视信息披露问题的。首先，要在信息披露过程中要做到公平竞争，因为公平竞争是金融衍生工具市场的重要特征，是确保市场不被少数交易人员操纵垄断，是防范金融衍生工具市场风险的重要保证。其次，应该披露一个金融机构的风险策略、整体经营目标以及内部控制风险的措施等，此外还应披露用于记录交易行为的收入确认方法及会计准则，建立高品质的信息披露手段。再次，引入风险价值披露，以弥补公允价值计量对风险披露的不足。

（四）加强商业银行金融衍生工具法制建设，积极参与对金融衍生工具风险防范的国际合作

尽管我国在金融立法方面已取得了一些进展，制订了《中国人民银行法》、《商业银行法》、《中国银行间市场金融衍生产品交易协议》等相关法律，但对金融衍生工具风险的立法目前还十分薄弱，远远不能满足我国金融衍生工具发展的需要，要尽快出台《期货交易法》及其他商业银行金融衍生工具交易法规，明确、细化金融衍生交易中的相关法律责任，以法制力量引导金融衍生工具交易正常、有序运行。随着我国金融市场的逐步开放，国际金融市场上的衍生工具风险势必渗入我国，因此加强对创新金融工具的国际监管和国际合作，已经成为国际金融界和各国金融当局的共识。我国在这方面要积极借鉴发达国家和地区经验，加强监管与合作，使各项金融衍生工具发挥更加规范、有效的作用。

参考文献：

1、王爱俭.金融衍生工具特点及风险管理[j].财经问题研究,2

007(6).

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3、叶强.论金融衍生工具的风险与防范[j].内蒙古科技与经济,2008(1).

4、李寿华,李飞.衍生金融工具应用于商业银行市场风险管理之探讨[j].黑龙江对外经贸,2010(1).

金融风险合规工作的重要性篇7

【关键词】 防范；金融会计；风险；防范措施

金融会计作为当前金融管理工作的重要组成部分，其随着金融体系的不断发展，愈发的重要。目前金融会计的重要性主要体现在其对金融机构经营管理活动的核算监督以及其所反映的财会信息必须及时、完整、准确、有效，符合客观实际。但是，金融会计也面临着人为因素以及周围复杂环境所带来的各种风险；金融会计风险具体指的是：金融机构在经营管理过程中，由会计核算错误或者是会计信息失真而导致决策失误，以及主客观条件的恶化或者是其他情况，致使金融机构的资产、资金以及信誉等蒙受损失的可能性。

金融危机对我国金融市场的冲击在一定程度上是一个预警。从会计防范这一角度来看，成熟的会计核算监管机制是我国金融体系所欠缺的部分，因此自我调解的灵活性、反映问题的客观公正性、提供信息正确且及时、果断有效的处理对策，这些金融风险的控制目标并不能完全达到。因此，当前我国金融会计风险的研究和预防措施的制定仍需进一步加强。

一、金融会计风险的表现形式

（一）票据结算的风险

伴随着改革开放的大力开展，我国的经济活动也逐渐增加，金融票据的支付数量更是日益增长，但大量的结算票据业务也给金融业带来了很多风险。从金融会计核算这一角度来看，所产生风险的具体原因主要表现在票据填写的不规范；柜台的人员违规操作或错误操作；票据犯罪的花样翻新；银行企业之间对相关的制度理解的不一样等。

（二）会计核算的风险

在会计核算过程中的许多环节因可能引起的失控所导致的各种风险即会计核算风险。主要体现在未执行流程中的规定而造成的短款风险以及虚列导致金融机构的利润不实等风险上。例如通过会计记账的方式将本应计入表外利息的收入计入表内收入所致的支出少计，收入多记。除此之外还有一种现象是年末时将超过指标的费用开支虚增利润，通过列进“其他应付款”等相关的科目，使用上级下达的费用指标，下年年初时再冲回。

（三）会计监督的风险

因金融会计监督的不到位，监督作用不能及时、有效的实行而导致的金融风险即会计监督的风险。个别的金融机构为短期的利益考虑，只重视信贷管理，讲究存款规模，却对会计监督不加重视。例如在财务管理方面，基本上是只应用先花钱，之后记账的模式，会计监督作用和管理职能不能落实，对违反金融财经纪律方面的行为，因为缺少有效的措施不能起到应有的会计监督作用。

（四）联行风险

银行会计联行在金融服务领域发挥的作用日益增加，但由于银行业界对银行会计联行的风险缺少重视，发生过多起银行会计的人员窃取会计联行资金的案子，对国家和金融机构的财产造成了很大的损失，使得极少数的金融机构的内部人员以此来骗取金融机构的资金，造成了联行的风险。

（五）会计人员方面的风险

会计工作人员作为会计事务的实施主体，其综合素质水平以及工作责任心或者是在具体会计事务处理中存在人为偏差、违规操作等现象，也会导致金融机构资金、资产蒙受损失。

二、金融会计风险产生的原因

（一）外部政策原因

1、会计谨慎原则贯彻的不够彻底

我国自1993年的财会制度改革之后，确立了权责发生制的会计原则，但是在权责发生中并未将会计谨慎性原则贯穿于业务发展的始末。金融体系不采用会计谨慎性原则来职责自身经营行为，小则关系到自身经营的利害得失，大则关系到整个金融业的安危以及我国社会经济的稳定。从根本上来说，经济发展规律是不以人们的意志而产生转移的，因此可以说亚洲金融危机就是金融行业的发展脱离了会计谨慎性原则而最终导致了泡沫经济破灭而造成的。所以说，我们在会计事务中只重视权责发生制而忽略了谨慎性原则，不仅对我们方法日常经营管理中的风险非常不利，甚至还可能直接导致风险的发生。

2、不完善的金融监管模式

由于我国现有的金融监管模式还并不完善，所以还不能将金融机构的风险降低到降低的范围。地方的政府对当地的金融业所采取的保护措施，在金融机构按照市场规则采取公平竞争的秩序方面产生了一定的影响，甚至使一些金融机构得到更多的“政策”优势。有些金融机构的自身内控措施还需加强，权力制约失去平衡、制度建设的落后、会计信息的失真等情况仍然存在。

3、金融机构对金融会计的重要性认识不足

随着我国金融业迅速发展和进一步开放，各金融机构都开始将发展的重心转移向市场的开拓和经营规模的不断扩大方面，虽然内部管理水平较之前有很大程度的提升，但是从整体上来说，重视程度依然不高。尤其是对金融会计在金融机构的重要作用方面认识不足，不仅是相关规章制度不健全、管理体制落后制约了会计职能的发挥，甚至是将会计直接定义在了记账、算账、报账方面，忽略了其在事前预测、事中分析以及事后评方面的重要管理功能。

（二）内部管理原因

1、管理体制不健全

长期以来，我国金融体系受传统经济体制和会计观念的影响，不仅在会计各相关理论方面上的认识不够深彻，同时内部各项管理体制建设也不够完善。当前的金融机构基本上都是按照《金融企业会计准则》的相关要求对日常经营活动进行反映与核算的，所提供的会计信息比较笼统并且加工性较差不利于决策；从表面上来看这事会计报表体系不科学造成的，实质上的原因在于金融机构会计服务目的制定不合理造成的。此外，会计内部控制制度、监督机制、审计机制以及评价机制、完善机制等缺失或不健全，也是会计风险防范能力较低的客观性原因，还需要我们不断探讨并逐步完善。

2、需要提高的会计人员的素质

从总体来看，我国金融机构的会计人员在知识水平、专业知识和职业的道德素质方面上参差不齐。从金融机构风险产生的原因来看，人员的因素也是至关重要的。事实上，许多风险的产生与会计人员的工作也是密不可分的。因此，会计人员的整体道德素质仍需要提高。

3、需改进的会计手段

会计运作的手段包括两方面，一是怎样优化会计核算的监督制度，二是怎样改进会计电算化的运用。随着现代金融业的快速发展，金融会计也需不断的配套升级。要做好金融风险的会计防范，不能仅具备简单的记录财务信息的能力和核算上，还需具有总结并分析的能力。

三、金融会计风险的防范措施

（一）建立起适应商业化经营的管理型金融会计新体系

在经济飞速发展的今天，适应商业化经营的管理型金融会计新体系可以说是我们防范与化解金融会计风险，充分发挥会计管理职能、切实应用现代化管理会计的理论和方法，对金融机构业务经营，尤其是高风险经营的信贷业务，实施全过程跟踪与监管，并积极参与金融机构经营决策的根本所在。其建设的具体措施有以下几个方面：

1、尽快建立集中统一管理与分级授权核算结合一体的会计核算体系，规范、整顿会计工作秩序，全面加强会计基础工作，坚决杜绝假凭证、假报表及假帐薄“三假”现象的发生，切实提高核算质量，尽最大努力的为改善银行经营管理并防范风险提供真实、可靠、及时、全面的财会信息。

2、尽快实施统一的会计管理体制，以此杜绝违规经营、帐外经营的现象发生。当前我国金融业存在诸多风险与损失在很大程度上与帐外经营、违规经营有关系。这要从一个方面暴露了金融会计管理不统一的问题，不仅影响了会计职能的发挥，同时也使得会计信息失真问题严重。所以说，我们必须尽快在金融体系内部建立起统一的会计管理体制，来有效防范与化解金融会计风险。

（二）建设良好的会计诚信环境

在我国建立社会诚信机制尚且比较困难的当前，我们只有从多方面去为会计体系营造良好的诚信环境，具体的策略有：

1、提高金融机构负责人诚信意识和法律意识

首先，政府应牵头通过道德约束、制度约束及法律约束的有机结合，信用引导与打击失信行为相结合，改善金融服务与信用环境结合相结合，从多方面在全社会营造良好的诚信环境，使金融机构负责人树立起“守信光荣、失信可耻”以及“信用是企业立足之本”等观念，使信守承诺成为一种行为习惯。

其次，政府还应通过出台相关法律法规，使单位负责人100%承担强制会计造假的法律责任，以加强法律约束力，增强法律的威慑性，以此增加会计造假的成本，这样有助于会计诚信逐步回归自然。

2、使会计工作人员坚持诚信原则

坚持诚信原则是会计工作人员的基本素质，既是一个人的专业技能再强，但缺少诚信也是不应当担任会计相关工作的。具体的措施有：首先，提高会计工作准入门槛，严格筛选会计工作人员，将德道与法律考核作为会计工作准入的一项考核标准。其次，充分发挥会计诚信示范工作，既要注重会计工作正面榜样的树立，同样也应发挥反面教材在诚信教育中的重要作用。

3、建立金融机构会计主管委派制

金融会计机构主管在工作上接受本机构负责人的领导，但是在业务上要直接对上级金融机构负责人和上级机构会计主管负责，这样就可以有效杜绝部门领导意志下的会计造假行为发生。

（三）建立完善的内部管理机制

1、改进金融信息的会计的披露程序

金融机构应该需要经过注册会计师出具审计报告的会计报表，并且调查验证其资质认证。打击企业用虚假的报表以及会计信息失真的现象。金融机构在与有融资需求的企业洽谈时，应当要求其提供真实的当期现金流量表，同时应当加大对现金流量相关指标和财务比率的考察。

2、健全风险预警系统

风险控制系统主要包括三个部分：事前、事中、事后。事前指制定与考核金融风险预警的指标体系。事中指金融机构能够稳固经营的监控制度。以此来确保金融机构正常运营，降低金融风险的概率。事后监督指通过检查并分析原始凭证和会计账单等基础的财务资料，全面的复审金融机构是否稳步经营，能及时提出控制各个部门潜在金融风险的意见，将风险控制在最低。

3、完善金融核算的制度

秉着谨慎的原则，将呆坏账准备金的相关计提原则做出动态的规定，根据情况确定是否需要提高计提的比例，或是扩大其范围，并将这个核算程序制度化。从而使实际已经发生的呆坏账能够及时并有效的核销。

4、建立有效的内控机制

建立独立的财务体制，会计人员在业务上只需接受会计主管的领导，保持其独立性。有效的会计凭证应作为账务处理的唯一的凭据。降低会计人员调整财务数据的可能性和任意性。建立强有力的内控机制。

（四）建立完善的风险监控机制

具体的措施主要包括以下几个方面：首先，应当建立起独立的会计核算体制，金融机构会计工作人员在业务上只接受会计主管的领导。在内部积极推行统一的核算软件，并实行账务集中核算，同时还应当实行会计业务处理与账务处理相分离的会计资产报表、财务报表，应由系统自动生成并汇总上报。对于其他的会计信息相关报表必须由会计工作人员独立编制，其他人员不得任意调整。只有做好这些工作，才能有效防止金融机构“三假”现象的产生，提高会计信息的真实性，从而有效控制由会计信息失真造成的一系列风险的发生。其次，突出内部控制中风险管控环节的重要性，切实做好风险关键点的防控工作。针对各个风险控制点建立起有效的风险管控系统，通过建立风险识别机制、风险评估机制、风险分析与报告机制，对金融机构会计风险和经营风险进行全面的防范与管理。最后，应当建立起合理的授权分类以及担保业务的会计管控制度，在健全与完善各种审批程序的同时，加强对转授权、内部授权的管控，严格规范担保行为，必须保证各项制度的实施得来的财会信息能够全面反映机构经济活动情况和财务状况，以便于能为经营管理提供可靠的信息。此外，我们还应当增强风险监控机制的时效性和针对性，以防范潜在的金融财会风险发生。

四、结论

综上所述，随着我国经济的快速发展，金融风险日益增加，这就要求充分发挥金融会计在金融业会计风险防范中的重要作用，及时提供风险防范的有效信息，降低损失发生的概率，这将对我国金融风险的治理产生深远的影响。总的来说，金融会计风险防范是一项系统化、复杂化的管理工程，需要我们对风险产生的根本原因、财会管理的薄弱环节以及内外部环境展开综合性的分析与探讨，才能确保这项工作科学、合理的完成，在此也希望更多的专业研究与学习人员以及业内工作人士积极投身到相关课题的研讨中来，为我国现代化会计事业的科学化、规范化发展而不懈努力。

参考文献：

[1]陈芳.浅谈金融会计风险的常见类型与应对策略[J].经营管理者，2012（10）

[2]蒋惠.试论金融会计风险与规避策略[J].商业文化（下半月），2012（09）

[3]关于新时期金融会计的风险防范与控制探讨[J].企业导报，2011（13）

[4]赵继平.我国现阶段金融会计风险与内控研究[J].行政事业资产与财务，2011（14）

[5]杨红缨.对防范化解金融会计风险的建议[J].经济师，2011（07）

[6]张春英.金融会计风险产生的原因及其防范措施[J].现代经济信息，2011（17）

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金融风险合规工作的重要性篇8

关键词:金融风险；会计行为；金融经济 

 

一、金融风险的主要表现形式 

 

金融是现代经济的核心。金融问题是事关经济社会发展全局的战略问题。由于金融活动的杠杆效应和金融风波的快速传递，金融风险已经成为影响国家安全的一个重要因素。所谓金融风险，是指金融资本在经营与交易过程中预期收益的不确定性。即投资人预期收益与实际收益的偏差。金融风险的存在对于经济和社会发展的危害巨大，它不但能使个别金融机构蒙受巨额损失。而且还可能破坏一个国家或地区，乃至世界经济秩序的稳定。引发社会动荡。在我国，金融风险的主要表现为：(1)信贷风险。当前部分企业趁兼并，合资、分立等改革、改组、改造之机，采取各种方式逃债、废债、悬空银行贷款。导致金融业特别是国有商业银行的资产信贷质量持续下降，成为当前最为突出，最为严重的风险；(2)信用风险。就是借款人不能依约偿还借款本息的风险；(3)流动性风险主要体现在金融企业不能变现资产，无力清偿到期债务。对客户提取现金支付能力不足。目前国有商业银行的流动性风险虽未显现。但潜在的支付困难因素日益增多；(4)经营风险。是指由于银行自身经营管理方面存在的问题而形成的风险：(5)外汇风险。随着各行经营外汇业务的范围和规模的不断扩大。外汇风险成为金融风险的重要组成部分；(6)市场风险。主要是由于证券市场不规范和金融市场秩序混乱引发的种种风险。在市场发育不全。投资渠道狭窄的情况下。巨额的社会游资利用不成熟的证券市场兴风作浪，导致股市风险变得极为突出。此外，一些地方的金融机构乱集资、乱抬利率、乱设机构等时有发生，潜在风险很大：(7)犯罪风险。金融业是巨额货币资金的集散地，容易滋生经济犯罪，也是抢劫、诈骗等犯罪活动的重要目标。目前，经济越是发达地区金融犯罪案件越多；(8)金融国际化风险。随着世界经济一体化，金融全球化和中国加入WTO，外资大量进入我国，金融风险在不断升温。如何防范和化解以上金融风险已经成为政府、金融机构和其他企事业单位，以及居民个人等各方面都必须认真研究的重大课题。 

 

二、建立有效的运行机制，保障内部控制落到实处 

 

一是建立整体联动机制，确保内部控制贯穿于业务和管理的全过程。风险贯穿于整个经营活动的全过程和各个阶段之中，涉及方方面面。因此，每个业务部门要设置风险管理岗位，做到风险管理关口前移，实现对各个业务领域风险的“源头化管理”。二是建立风险预警机制，增加内部控制的前瞻性。应建立一套严格的、先进适用的风险预警机制，努力改变传统管理模式下风险判断表面化和风险滞后的状况，加强风险搜索的系统性和准确性，并对风险的波动趋势做前瞻性的判断，争取风险管理和内部控制工作的主动性。应从提高内部控制水平的战略高度出发，推进风险预警机制的建立，使之制度化、规范化、程序化。三是完善激励约束机制和考核评价体系，建立内部控制的长效机制。应制定专门的内控管理奖惩办法，对违规违章情节严重的，追究当事人和有关领导人的责任，扣发该单位当年目标管理中安全指标的领导者抵押金，或对主要负责人进行组织调整，包括调整岗位、降职等。对内控出色的员工，采取通报表扬、提拔任用、物质奖励等方式给予鼓励，树立典型，以点带面，从而达到教育一片的目的；相反，如果内控管理部门工作失职，不能及时地发现风险并做出反应，无论它事后如何进行质量评价或责任认定，对降低和化解风险的作用都微乎其微，所以对查而不实、纠而不严、惩而不力的单位负责人及有关人员要追究其相关责任。分应建立违规问题台账，落实违规机构和责任人，全面实现对各项检查查出问题的录入、查询、分类统计、问题整改的动态跟踪，为各级领导和管理者及时了解风险提供决策参考综合信息平台。

三、建立岗位经济责任控制机制 

 

根据金融企业各个岗位的工作特点，制定明晰的岗位责任，建立具有相互制约特色的、科学的、合理的内部分工体系和经济责任控制机制。诸如对会计的核算质量和出错率、会计操作的规范性、信贷的贷款质量、贷款风险等情况实施定期或不定期的考核、打分评定，并将考评结果与岗位津贴、奖金等活工资挂钩，奖优罚劣。充分调动每个员工的积极性和创造性，进而创造一个既有相互制约，又有自我约束、人人自律、励精图治、争先创优的良好金融工作环境。 

 

四、实施人才工程，建立人员素质控制机制 

 

结合银行等金融企业工作实际，多渠道、多形式、多层次、多角度地开展有针对性、适应性的岗位培训和新业务、新知识、新法规等的专题讲座，开展岗位练兵，适时组织业务知识和技术比赛，组织法律、法规知识答题等活动。切实抓好政治思想教育工作，使员工树立正确的人生观、世界观和价值观，培养良好的职业道德，廉洁自律，不断提高政治素质和业务素质，做到品德高尚，业务过硬，敬业爱岗。形成一个人人关心、防范风险的群体风险意识，使金融机构内部控制贯彻落实到每个人，身体力行。

五、加强会计控制，规范会计行为 

 

银行的各项业务活动最终要通过会计核算预以反映，因此，加强会计控制要从加强内部控制的重要防线人手。一是要加强会计监管的力度，配齐配足会计监管人员，落实会计监管责任，保证有足够的力量、足够的时间搞好会计监管，定期报告监管工作，真正实现财会工作自我约束、自我监督、自我管理和自我完善的有效机制。二是加强会计业务的事后监督，重点是从会计事后监督的内部进行审核，逐步向由内部审核和实行自动网络与外部对帐相结合，真正实现会计核算、手工与电脑的自动监管。三是会计人员要严格按照《会计法》办事。不能接受其他任何指令。会计凭证应严格按照会计要素编制并进行审核，会计记录、帐务处理及其经营成果的核算都要严格执行《金融企业会计财务制度》的准则要求，保证帐表资料成为会计活动的合法记载和真实的反映。 

 

六、总结