小企业财务管理制度范文

小企业财务管理制度篇1

[关键词] 财务管理 中小企业 财务控制

改革开放30年来，我国经济持续快速增长，带动了一大批中小企业蓬勃发展。中小企业在国民经济发展中具有举足轻重的地位，为国民经济的又好又快发展打下了坚实的基础。而作为企业管理重要组成部分的财务管理水平的高低直接影响着企业的生存与发展。财务管理是有关资金获得和有效使用的管理工作。当前，随着市场经济的发展，企业生存环境发生了巨大变化，企业财务管理的目标、模式、观念和内容等都受到巨大影响与冲击。由于我国中小企业在财务管理上普遍存在企业管理模式落后、管理观念陈旧；资金缺乏，融资困难；投资能力差，规避风险能力低；财务管理体系不完善，财务控制能力差等缺陷，直接影响到中小企业的可持续性发展和做大做强。中小企业要克服自身的缺陷，健全财务管理制度，必须采取以下几方面措施。

一、引进先进企业的管理模式和观念，提高全员的管理素质，加强财会人员的技能培训

财务活动虽然针对企业资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为，但这一系列的活动都是由人在支配。一个企业员工的管理素质高，掌握的专业知识透彻，那么这个企业所产生的效益就会优于一般企业。目前由于中小企业的人员文化素质参差不齐，会计人员素质低下，家族管理模式盛行，忽视了财务制度的重要性，造成很多中小企业财务管理混乱。要解决这一问题，必须对财务人员在其上岗前进行专业知识培训和政治思想教育，要求财务人员严格按照财务管理规则办事，同时也要对企业全员进行素质教育以增强全员的管理意识。只有企业内部全体员工“武装”起来，才能改进企业落后的管理模式和观念，提高中小企业自身的竞争实力。

二、严格执行的企业内部财务管理和会计监督，建立和健全企业的财务管理制度

1.确立和落实企业内部财务管理制度和各部门的工作职责，加强监督检查。企业要实行授权批准制和职务分离制，在各项财务活动中要根据业务的重要性，设立授权批准的范围、层次和程序，明确授权批准人的责任，规定企业所有人员没有经合法授权不能行使相应的权利和不能执行相应的业务；企业在处理某种经济业务时要设立职务分离制，把所涉及的职责分派给不同的人员，使每个人的工作都是对其他相关人员工作的一种自动检查，这样可以有效的预防和及时发现工作中产生的错误和舞弊行为；要在内部管理制度中明确规定各部门、个人的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约，互相监督。通过实施这些制度，有效提高企业的财务管理水平。

2.确立和完善企业的资金管理体制。资金是企业生存和创造效益的根本，是企业进行一系列的投资活动的前提。

但一个企业并不是以资金多寡论成败，而是以通过合理优化和配置资金为企业带来最大经济效益来衡量。提高资金的有效使用效益应着手抓好以下几方面的工作:一方面是严格核定资金的合理需要量，可以通过现金预算的编制来实现严格控制事前、事中资金的流出，保证资金的有序流动和控制资金的合理需要量；另一方面要加强对现金流量的分析，严格控制现金的流入和流出，落实企业内部各层次、各部门的资金管理责任制，使资金的使用权基本集中在公司的决策高层;再一方面要加强资金审批制度的管理，企业应根据业务和资金大小，分程序和分批确定审批人员，如在付款安全性问题上，要明确支付款项的程序和审批权限，落实责任，以确保资金的安全与完整。

三、全面研究和掌握企业所面对的理财环境，正确地制定理财策略，使企业在投资发展上能够尽量规避风险

理财环境影响到企业经营活动和财务管理的各个环节。企业的财务活动是在一定财务管理环境下进行的，所以企业所进行的财务活动在很大程度上都会受到理财环境的制约。理财环境发生变化必然会导致企业的投资报酬和风险、资金结构、生产经营成本等所涉及到的财务管理方面发生变化。对财务管理活动影响比较大的理财环境主要包括金融环境、经济环境和法律环境等三个方面的因素。由于企业进行投资和经营活动的资金除了自有资金外，主要从金融机构和金融市场取得。因此，金融环境是企业最主要的环境因素。值得强调得是，这三个因素的变化将会直接影响企业的筹资、投资和资金运营活动。作为企业的财务人员，必须认识和掌握当前金融、经济和法律政策，把握这些政策的走向和变动趋势。在中小企业本身就存在筹资困难的情况下，更需要他们去研究和全面掌握理财环境的发展趋势。企业只有在理财环境的各种因素作用下实现财务活动的协调平衡和均衡联动机制，企业才能生存和发展。

中小企业财务管理水平的提高，是一个动态演进的过程。科学的财务管理制度是整合企业资源的核心枢纽，企业惟有在财务管理方面做到人、财、物三者有机结合的有效化、完整化，才能充分发挥企业的比较优势，提高企业在国际国内市场的竞争优势。

参考文献:

[1]赵 :关于企业内部会计控制制度的问题与建议[J].黑龙讲科技信息，2008.2

[2]李 雷 张 家:财务管理的核心[J].商场现代化，2008.2

小企业财务管理制度篇2

随着我国市场经济体制的不断改革和深化，企业内部管理也随之发生着显著的变化。对于大多数企业来说，由于企业所处的外部市场环境变了，所以企业内部管理制度也应该迎合外部环境，发生相应的改变。但实际情况却是，企业在改变其内部财务管理模式时，因为没有结合其自身情况，从而导致企业财务管理模式依然不适用，财务管理方法不恰当，甚至在管理中忽略了企业经营风险……这些问题的存在严重阻碍着我国企业财务管理工作的开展，给国内企业经济造成了严重的负面影响。当前我国企业财务管理现状为:首先，我国很多企业的财务管理模式依然比较传统，这成为当今企业财务管理模式的一大弊端。在资本市场日益开阔的当今，高科技创新模式日新月异，企业对于财务管理的模式不单单局限在资金统筹和绩效考核阶段，其内容变得宽泛起来。仍然惯用简单粗放的管理模式很显然不能完全适应目前的市场需求。

这样导致在管理过程中的随意性较大，实际隐藏着严重的管理漏洞，成为影响我国企业进步的障碍，也很难构成我国大多数企业对于财务管理的主要方式。其次，在企业财务管理的过程中，机构设置的管理人才缺乏成为又一重要问题。一般来说，企业设立的会计模式往往不能满足财务管理的全部要求，对有形资产的管理模式忽略了人才知识教育方面。要知道，转变管理模式首先要有财务人才的加入，而只建立在理论知识和技能层面上的财务模式在很多企业内部还不能形成系统的整合，同时，很多企业财务内部都是连带关系，这样在会计工作时很难实现财务管理的真正作用。再次，很多企业的财务管理制度不完善，财务控制不严格。很多现存企业在财务管理的过程中，不规范的财务制度导致财务控制的不严，不仅使得企业在投资和分配上出现一些偏差，使得财务模式有缺口，而且没有合理有效的激励惩罚机制，也是造成当今企业财务管理模式不足的一个因素，这样，没有管理的流动性和财务人员的能动性加入，使得企业财务管理模式停滞不前，甚至不利于自身的稳定运营和市场经济的健康发展。

2相应的优化和改进对策

针对以上对当前国内企业财务管理制度问题的分析，笔者结合自己的实际工作经验，加上自己对企业财务管理制度的理解，针对目前企业财务管理制度中存在的问题，提出了以下几点改进建议:

2.1转变原有的财务管理思想，创新新模式

显然，市场经济环境的改变使得原有的企业财务管理思想已呈现出落后趋势，优化财务管理制度和管理模式的基本前提是转变原有的管理思想，开拓财务管理模式的内容和实践，重新确立企业目标和方向，调节好顺应时代的创新手段，可以从改善自身的发展和增加投资渠道做改进，把两者有力地结合起来，共同作用于整个企业当中。同时，对于固有的粗枝大叶型模式要进行精细分支，做到不重复、不虚席，增强企业在市场上的竞争力，设立相关的制约结构，增强企业财务管理人员的防风险意识和理财观念，有板有眼地规范企业财务管理模式，使企业最终创造出更有利于自身的支撑和保障。企业在面向知识经济全球化的模式下，无形资产将成为企业财务管理中的重点，知识资本在财务管理过程中占有不可估量的现实位置。企业的资本变化必定引来其对于知识这种无形资产的改变，对此财务人才成为决定企业财务管理模式下的重点部分，应努力提高企业财务管理人员和作业人员的整体素质和技能水平，把无形的企业资产设立为当下决策的重中之重。

2.2完善财务管理体制，有效管理人才

合理完善企业的财务管理体制和有效的人才管理办法，严格对企业财务进行控制和监督，留住人才。建立有效的绩效考核标准和奖惩机制，加强员工培训机制和财务培训制度，以保证企业员工与企业共同前进，共同发展。在实现企业对财务管理全面规范的同时要制定合理科学的财务管理机制，可以建立一个相对独立的部门，比如审计部门，通过它监督体制的成功与否，并可以及时捕捉和防范企业与市场之间的关系，逐渐健全企业财务制度，使其最终成为与时俱进的企业模式框架。

小企业财务管理制度篇3

关键词：中小企业 财务会计 管理

我国中小企业多数属于“家族式”企业，因而中小企业在管理方面特别是财务会计管理方面存在很多不足，比如财务会计管理过于随意、缺乏规范化等等，已经严重的阻碍了中小企业的快速成长。党的十八届三中全会吹响了我国新一轮市场化改革号角，在新的历史条件下研究加强中小企业财务会计管理问题，不仅有利于提升中小企业财务会计管理水平，而且有利于提升中小企业在新一轮市场化改革中的市场竞争力。

1、中小企业财务会计管理工作存在的不足

1.1、中小企业财务会计制度不健全

我国中小企业大部分都是改革开放后期才纷纷建立起来的，企业的财务管理水平参差不齐。另外，在我国历史上，一直是以大型国有企业为主，会计制度也是针对国有企业制定，中小企业的制度建设有先天的不足。但是随着国企改制和经济全球化，会计制度几经变革，制度的建立没有受到应有的重视，这是我国中小企业财务会计管理问题的核心。

1.2、财务会计管理规范化不足

尽管我国中小企业绝大多数都高度重视财务会计管理工作，但随着经济全球化和全球科技信息化的快速发展，中小企业财务会计管理涉及方方面面，这就使得中小企业财务会计管理更加复杂和繁琐，如果只是做好收支工作，则不利于中小企业发展。目前 我国中小企业在财务会计管理方面还缺乏规范性，尽管对财务会计人员有规范性的要求，但还没有建立科学的财务管理制度，在执行过程中具有一定的随意性，而且专业财务会计人员十分短缺，预算会计、管理会计、决策会计等现代会计在中小企业基本没有应用。

1.3、财务会计管理透明度不足

中小企业90%以上属于民营企业，很多中小企业普遍存在着害怕“露富”、害怕别人窃取“商业机密”等现象，因而导致我国中小企业财务会计管理透明度不高。因而中小企业在财务会计信息披露方面十分滞后，通常都是对中小企业有利的就披露、不利的就不披露，甚至为了融资出现财务会计信息作假的问题，这不仅影响了中小企业财务会计管理工作，而且也对中小企业信誉造成重要影响。

1.4、会计造假、违法违规严重

中小企业没有健全的管理制度，对财务管理工作意识淡薄，财务管理人员主观上水平不高，客观上管理基础薄弱，这就使得中小企业出现大量会计造假、违法违规行为。例如，公账私账随意转账，成本费用随意挤占，偷税漏税行为大量出现，严重影响了财务会计管理工作的进行。

2、中小企业财务会计管理工作的优化策略

2.1、建立健全会计管理控制制度

良好的管理环境就需要相匹配的管理制度，财务会计管理工作也一样，要提高财务会计管理水平，就必须有相适应的管理制度，这是财务会计管理工作的核心，也是解决财会管理问题的基础。财务管理控制管理制度作为规范企业日常财务活动和财务管理的规章标准，能够有效弥补财务管理漏洞、克服资产流失的缺陷、优化资金结构等问题。财务控制管理措施必须要以财务科学管理为核心，落实控制制度，用规章制度制约行为，用规章制度约束工作，从而进一步完善财务会计管理工作，使企业的财务管理能够与财务管理环境相适应。

2.2、创新财务会计管理理念

理念是行动的先导。要想解决中小企业财务会计管理工作存在的突出问题、推动中小企业财务管理工作步入科学化、规范化、透明化轨道，中小企业经营者和管理者必须创新财务会计管理理念。这就需要中小企业深刻认识信息化给财务管理带来的机制和挑战，特别是电子商务、大数据、云存储带来的良好机遇，改变“家族式”、“控制式”的财务会计管理模式，将财务会计管理纳入企业整体发展战略当中，加大人力、物力、财力投入，特别是要树立“不惜血本引进财务会计人才”的理念，为中小企业财务会计管理提供人才基础，推动中小企业财务管理不断适应形势发展的需要。

2.3、完善财务会计管理体系

在全球科技信息化快速发展的历史条件下，特别是在现代企业制度下，中小企业财务会计管理工作已经不是财务部门的事，而是涉及到中小企业所有部门和所有人员的大事，这就需要中小企业必须适应形势发展需要，进一步健全和完善财务会计管理体系。一方面，中小企业要建立“价值链”管理模式，将财务会计管理与企业采购、生产、营销、物流、客户、人力资源等紧密结合起来，将财务会计管理渗透到每一个领域、每一个环节和每一个人员，只有这样才能提升中小企业财务会计管理效能；另一方面，应建立由财务、采购、生产、营销、行政等部门组织的“联席会计制度”，定期研究中小企业财务会计管理问题，形成财务会计管理合力。

2.4、强化财务会计管理功能

如前文所述，目前制约中小企业财务会计管理的重要因素，除了自身管理理念、管理模式外，最为重要的就是中小企业财务会计管理范围较窄，将财务会计管理变成了财务收支管理。中小企业必须改变这种财务会计管理功能，从中小企业自身实际情况出发，将财务会计、预算会计、管理会计、决策会计等现代会计逐步应用到中小企业财务管理当中，使财务会计管理在调查研究、资金预算、决策辅助等方面发挥作用；要进一步创新中小企业财务会计管理平台，大力推动会计信息化建设，通过网络将政府管理部门、中小企业、供应商、经销商等紧密联结起来，建立财务收支、会计报表、交易磋商等信息化平台，使中小企业财务会计管理工作更加高效。

3、结束语

总之，中小企业财务会计管理仍然存在很多不足，这在一定程度上制约了中小企业的发展。在我国大力实施新一轮市场化改革的历史条件下，中小企业要高度重视财务会计管理问题，特别是要从自身存在的突出问题入手，以改革精神积极推动财务会计管理工作创新，努力使中小企业财务会计管理步入更加科学化、规范化、制度化发展轨道。

参考文献：

[1]陈宏健.基于内部控制的企业财务管理办法研究[J].现代经济信息.2011.17.

小企业财务管理制度篇4

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

中图分类号：F276.1 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）28-0072-02

中小企业作为国民经济中的重要组成，其对于国民经济的整体发展至关重要，国家也多次在经济会议中对于中小企业发展的相关问题进行了讨论。由美国次贷危机引发的全球性金融危机对于国内中小企业产生了极为严重的影响，东南沿海地区外事型中小企业大量的破产与倒闭更使得国内经济的总体发展受到了影响。国内中小企业整体管理水平低下是不争的事实，在中小企业的管理体系中，财务管理业并未得到应有的重视，国内中小企业在财务管理上也存在着诸多的不足与问题。国内中小企业财务管理现状堪忧，对于中小企业财务管理中存在的系列问题进行解决同样显得十分紧迫。

一、中小企业财务管理概述

中小企业也被称之为中小型企业，中小企业不是一个绝对的概念，其中和小均是相对于规模大的企业而言的。从具体概念上来说，中小企业一般是指规模较小的或处于创业阶段和成长阶段的企业，包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。我国目前的企业财务管理，是在国家统一规定的《企业财务通则》和各行业财务制度下进行的一种企业内部的管理行为，随着财务管理理论的不断成熟，财务管理工作的内容已经出现了明显扩大。当前，中小企业的财务管理已经不单单是其综合管理中的一项重要组成，更是其未来能否更好更快发展的衡量指标。

二、中小企业财务管理现状分析

（一）财务管理观念分析

国内中小企业管理者的财务管理观念极为陈旧，是当前国内中小企业财务管理主要现状之一。国内的市场经济起步较晚，私人企业的大发展也是在步入21世纪后才开始出现。国家大力倡导创业并开放创业市场的行为使得很多拥有资本的个体能较为便捷开设公司与企业，然而这部分人实际上并不具备当代的财务管理理念，其对于成本、利润、资本等都简单地概括为“钱”，理念上的陈旧使得其在聘用财务管理人才的环节上也出现了诸多问题，而财务管理理念的制约也成为了中小企业财务管理水平低下，财务管理措施作用发挥不充分的直接原因。国内中小企业家族式管理色彩浓重，在中小企业的家族式管理模式下，财务管理的独立性和客观性都大受影响，当代财务管理理论中的委托理论也无法在中小企业中发挥出作用。

（二）财务管理制度分析

企业综合管理制度缺乏科学性直接使得中小企业会计和出纳岗位在职责划分上极不清晰，中小企业内部更是无法形成监督和牵制机制，而中小企业内部财务管理问题上更是缺乏财务管理制度的指导，部分中小企业中存在着财务管理制度缺位现象，也有部分中小企业虽然建立了财务管理制度，但制度本身的地位与作用均为得到保障。当代企业的管理实际上是一个整体的管理，中小企业的整体管理业需要各个子系统的管理进行支持。由于中小企业内部综合管理制度上存在着不合理状况，其财务管理的相关事宜开展也难以具备较高的科学性。中小企业财务管理制度，是其企业综合管理体系中的重要管理制度。

（三）财务管理地位分析

前文已经提及中小企业家庭式管理的相关问题，在大多数中小企业中，管理者的综合管理素质低下也是极为明显的一种现象，部分中小企业者并不具备完备的管理理论储备，其凭借自身的资本优势而将企业的所有权与管理权进行了高度统一。由于中小企业管理者在决策上所拥有的超高自，其在中小企业中的实际决策与管理侧重都会对企业产生直接影响。国内中小企业管理者对于财务管理工作普遍存在着重视不足的问题，这一问题更是直接导致了中小企业中有限的管理资源无法正常地配置到其财务管理的相关工作之中。领导层与决策层在重视程度上的不足也难以使得中小企业财务管理人员的工作积极性得到明显提高，久而久之，中小企业也形成了当前财务管理工作较为混乱的局面。财务管理在中小企业中的定位较之其在大中型企业中的定位明显尴尬许多，其在中小企业中的地位也相对较低，受重视程度不足更是成为了当前中小企业财务管理中的现状体现。

（四）财务管理人员能力分析

中小企业会计人员素质水平整体偏低也是其在财务管理中存在的具体问题。中小企业财务管理人员素质偏低表现在以下两个方面。首先，中小企业会计人员在专业能力上普遍较低，随着中小企业的不断发展以及企业外部对于财务管理工作所进行的各种规范的不断增加，当前中小企业财务管理已经出现了很多变化，其对于会计人员的实际要求也不断增加，会计人员专业能力上呈现出的不足已经制约了很多发展状况较好的中小企业发展。其次，中小企业会计人员的素质水平整体偏低也体现在其职业素养层面上，中小企业的财务管理工作大多是在一种不正规的状态下进行的，这也使得很多中小企业会计人员对于相关工作的开展出现了极大的随意性，出于各种原因，其甚至会违背自身的从业道德而依据直接领导的意愿对于财务信息进行修改。国内当前中小企业中财会人员素质整体低下，也是理论界普遍认同的一种现象。

三、中小企业加强财务管理的对策

（一）转变财务管理观念

财务管理观念上存在的误区会致使中小企业在财务管理上漏洞百出，特别是在垂直型管理构架特性明显的中小企业中，财务管理观念上出现的问题极容易导致具体财务管理行为出现偏差。转变财务管理观念，首先，应当从中小企业管理层的财务观念转变入手，作为企业各项事宜的实际决策者和管理者，中小企业管理层务必更新自身的财务管理观念。其次，转变财务管理观念也需要注重中小企业财务管理人员观念的转变，使得其认识到自身从事的财务管理工作重要性与专业型能够保障财务管理工作质量有直接提高。财务管理观念的转变难以进行具体衡量，也无法在短时间内达成，财务管理观念上的转变需要成为企业在财务管理进程中常态化坚持的一项“工程”，注重财务管理观念转变与调整的具体事宜。

（二）健全财务管理等制度

财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。企业应根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制订财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。此外，中小企业在实际的财务管理工作中也要将财务管理的工作进行严格的划分，将会计处理与现金出纳进行有效分离，保证财务工作的相对科学性。中小企业要想更好地进行财务管理工作，必须要对于现有的财务管理制度进行健全与完善，从根本上保障财务管理制度的科学性与可行性，使得财务管理制度能够对于具体财务管理活动的开展指明方向，避免财务管理制度流于形式。

（三） 提升财务管理地位

中小企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极转变观念，将企业的财务管理活动与企业的战略发展结合起来。中小企业应选用适合自身发展的财务管理方式，对本企业的财务管理事宜进行重新的调整与规划并赋予财务管理更好的地位。财务管理地位的提升，不仅要对这项工作本身的地位进行提升，更是需要对企业内部财务管理人员的地位予以认可及尊重。中小企业者不仅要注重转变自身的财务管理观念，更要不断地强化自身财务管理活动的合法性与合规性。提升财务管理在中小企业中的地位应当是一种中小企业内部自上而下进行的调整，其关键在于整个管理层对于财务管理重视程度的增加，而次要因素则在于中小企业实际财务管理人员能否对于自身所从事的工作予以认清和尊重，企业内部各个部门负责人在开展具体工作时也需要更多地将自身业务开展与财务部门进行联系，承认并尊重财务管理在中小企业整个管理体系中的核心地位，才能使财务管理工作开展时的阻力大大降低。

（四）重视财务管理人员能力的提升

针对中小企业当前会计人员整体素质低下的现状，中小企业需要就如何提升企业内部会计从业人员的综合素质问题进行更多努力。首先，中小企业在招聘财务人员上的过程中需要遵守《会计法》的相关规定，选聘具有从业资格的人来负责企业内部的财会工作。其次，对于中小企业内部的财会人员，中小企业应当进行针对性的机能培训。不仅要对于其财务知识与会计能力的相关问题引起重视，同时也需要对于企业财务人员的职业道德建设做出努力。中小企业可以考虑与社会上的财务人员培训机构之间进行合作，通过外部专门性机构进行的培训来提升其财务人员的综合素质。中小企业财务管理最为理想的状态是交由专门的财务人员进行负责，财务管理正规化已经成为一种新趋势。在“营改增”全民落实、中小企业发展外部政策环境不断变动的状况下，企业内部财务管理人员不仅要具备扎实的财务管理功底，同时也要进行不断的学习来提升自身的财务管理能力，助力企业财务管理水平的提升和未来发展。

四、结语

国内中小企业在财务管理中存在的问题较多，为了确保这些问题得到及时的改进和优化，促进中小企业走向可持续的发展道路。中小企业的实际管理者必须意识到财务管理的重要性，并尽可能地健全企业财务管理制度，切实强化内控工作的开展，并通过教育和培训不断提高其专业技术水平，促进中小企业财务管理水平提升的同时提高企业的经济效益。

参考文献：

[1] 赵贤.中小企业财务管理中存在的问题及对策分析[J].中国市场，2016，（37）.

小企业财务管理制度篇5

【关键词】中小企业 财务管理 模式研究

中小企业作为一个整体，在各国的经济发展中都做出了突出贡献。在经济日益全球化的今天，各国也越来越重视中小企业的作用。虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用，但是目前，有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥，对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。因此，深化财务改革，挖掘财务潜能，提高财务管理水平，对财务管理的运作方式进行改革，构建与我国中小企业现状相适应的财务管理模式，乃是当务之急。

一、我国中小企业的特点

我国中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点，主要表现在以下几个方面：

（一）经营管理者和所有者往往统一

在我国中小企业中，往往经营者就是最大的股东。自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致，这种一致的目标使企业不需要通过财务管理来对经营者实行监督、控制和激励，财务管理可以在保证管理者目标实现的同时，实现企业的最大化;另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。

（二）经营多属于负完全责任的个人经营

我国中小企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。其特点一方面表现为有权力、善独裁;另一方面则表现出内在的激励机制，较少存在经营者的“成本”，经营者具有动机性，成本意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。

（三）初始资本及可利用的资本少

我国中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额较少，加上外部融资能力的限制，尤其是银行贷款难，使资金短缺成为制约我国中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制。

（四）具有经营机制方面的灵活性和易变性

我国中小企业在经营中表现出对市场需求的变动反应及时，可合理调度、配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条的时期，能够加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

（五）面临的市场竞争压力较大

我国中小企业所在的行业多容易进入和被模仿，因此在扩大其产业市场的时候，许多新的竞争对手会参与进来，容易形成过度竞争的局面，而我国中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因，我国很多中小企业的经营者参加了联合组织，缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。

（六）受环境变化刺激或冲击大

与大企业相比，我国中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源，资金小，产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变化，对我国中小企业的冲击和压力就会增大，我国许多中小企业就是因为难以适应新的环境、政策的压力而破产。

二、我国中小企业财务管理模式存在的问题

（一）缺乏科学的财务管理理念

我国中小企业在财务管理理念中存在的问题主要是对财务管理的不重视，缺乏科学的财务管理理念。一方面，我国中小企业管理者的管理能力和管理素质都比较差，管理思想落后，缺乏现代财务管理意识，没有将财务管理纳入企业管理的有效制度中，过分追求短期利益最大化，重会计核算，轻财务管理，很多中小企业不设财务机构，没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管，或由企业主管人员一手包办，先进、科学的财务决策方法难以得到规范操作。另一方面，我国中小企业的领导者对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使财务人员职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等现象。

（二）财务管理目标不明确

我国中小企业在设立财务管理目标时，要么是以盈利为目标，要么就是对其他企业的盲目跟从、模仿，丝毫不了解财务管理目标会受到企业内外环境的影响，对财务管理目标的选择应考虑多方面的因素，纯粹的模仿是不行的。另外，由于我国中小企业的业主往往同时就是经理，企业的主要决策，包括筹资、投资、分配等决策由业主经理人做出。业主经理作为现实生活中的一个自然人，不仅有物质方面的目标，还有精神方面的目标。有时精神方面的目标在企业的财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。

（三）财务组织机构不健全

我国中小企业的财务组织机构是一种以财务管理职能为核心、纵向管理、逐级负责的结构，这种结构容易产生以下两个方面的问题：一方面由于财务管理活动涉及的时空范围狭窄，其资金流量和存量不大，财务组织规模相对较小，组织机构设置不规范，分工职责不明确，没有专职的财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。另一方面，我国中小企业中不乏“家族型”企业，企业高层管理者为了保持对财务的严格控制，设置较少的组织层次，通常采用垂直型管理模式，管理跨度小、幅度窄，且受规模、财力、人力的限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制。

（四）财务权责过于集中

我国中小企业，尤其是“家族式”企业的财务决策权往往集中在少数高层管理者手中，项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支都是由企业主要领导亲自审批的，这种管理职责不分的控制程序，极大地制约了财务管理职能的发挥。在财务管理活动中，一定程度的集权可以使有限的财务资源在高层管理者的监管下得到最佳的调控和配置，但是权力的过于集中就会使财务人员不能根据所掌握的信息及时做出相应的决策，缺乏灵活性。

（五）财务管理过程不规范

财务管理过程不规范主要体现在以下几个方面：

一是财务管理制度不健全。我国中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖惩制度、财务人员定期培训与考核制度。可能企业领导的法制观念很强，但是由于种种原因，却忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。即使企业有了规章制度，但是由于财务管理人员不愿得罪同事，对一些问题浮于表面而不去深究，致使制度执行力度不够，形同虚设。

二是财务管理控制程序与方法不规范。由于我国中小企业其创业的特殊性，其往往以个人经验管理为主，尚未形成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。具体体现在财会人员岗位责任制、内部牵制制度等方面都缺少规定，造成财务管理混乱，会计信息失真。我国不少中小企业也没有设立内部审计机构，即使设有内审机构，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效，经营者单凭自己的头脑和经验作决策。

三是缺乏必要的激励机制。这主要表现为：激励机制应用形式化，主要是因为我国中小企业主不愿意兑付承诺，根本不按激励机制操作;激励机制的应用缺乏资金支持，这是因为中小企业大多处于资金积累的成长期，资金实力相对薄弱;对激励机制的理解过于片面，要么就是以口号或道德说教为主要激励手段，要么就是高度重视金钱的作用，把金钱作为激励的唯一手段;不重视激励机制的应用，凡事都是企业主说了算;不能正确区分真正的“激励”因素，很多中小企业主常常把激励因素转化为其他因素，费力不讨好。

三、完善和发展我国中小企业财务管理模式的对策

（一）树立科学的财务管理理念

为了有效地克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，促进企业更深层次的发展，中小企业的所有者和管理者必须加强学习，切实转变财务管理理念，树立财务管理是企业管理核心的理念。要把强化财务管理作为推行我国中小企业管理制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。此外，我国中小企业还应树立人本化、多元化的风险理财观念，以适应新的理财环境。

（二）确定科学、明确的企业财务管理目标

确定科学、明确的财务管理目标，既是我国中小企业发展的必然要求，也是客观环境对我国中小企业经营理财行为的约束。合理的财务管理目标应既能体现中小企业财务活动的客观规律，又能体现宏观经济体制和企业经营方式的要求，具有客观性、可比性、可操作性，并注重偿债能力、营运能力和盈利能力的统一。具体来讲，作为企业进行有效财务管理活动的前提，一个合理的财务管理目标应当符合以下特征：可计量性、一致性、阶段性和综合性。根据我国的实际情况，可持续发展的利润最大化目标是适合我国现阶段大多数中小企业的财务管理模式的，它较好地解决了我国中小企业发展过程中财务方面的问题。

（三）健全和完善财务组织机构

组织理论指出，企业的组织架构依其内部权责利关系结构的不同，可划分为H型、U型、M型等多种类型。我国中小企业在健全和完善财务组织机构时，应根据公司的发展战略和发展阶段，界定财务组织机构的职能，合理设置财务组织机构和岗位，实现管理提升的平稳过渡;与业务流程相衔接，整合会计核算流程，在完整的流程中明确会计核算的地位和财务管理的重点，从而明确财务人员、各级业务人员和高层管理者之间的责权，提高组织和管理的效率、效果;制定财务基础管理制度，规范财务工作。

四、结论

我国中小企业具有自身的特点，这些特点决定了其财务管理模式必须量体裁衣，采取不同于大企业的管理方式。在目前中小企业的财务管理中，存在着缺乏科学的财务管理理念、财务管理目标不明确、财务组织机构不健全、财务权责过于集中、财务管理过程不规范等特点。针对以上问题，应该采取一定的措施完善和发展我国中小企业财务管理。树立科学的财务管理理念、确定科学、明确的企业财务管理目标、健全和完善财务组织机构，以此促进中小企业更好的发展。

参考文献：

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[3]戴志杰.我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策[D].华北电力大学（北京），2006.

小企业财务管理制度篇6

【关键词】 中小企业;财务管理

一、中小企业的特点

中小企业是国民经济的重要组成部分。我国中小企业占企业总数的95%以上,工业生产总值占全部工业生产总值60%以上,提供了75%以上的就业岗位,在整个国民经济中有着举足轻重的地位。中小企业财务管理是企业管理的重要组成一环,关系到企业的正常运行和长远发展。但是中小企业的财务管理状况并不乐观,由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱,加上传统体制和外部宏观经济的影响,使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况,很多企业的财务管理工作不仅没有能够适应企业的发展,还成为企业发展的桎梏。针对中小企业财务管理的研究具有重要的现实意义。中小企业财务管理的特点:第一,一般来说,中小企业的资本主要为内源型融资,资本额少,而且中小企业融资难是中小企业普遍面临的大问题;第二,财务管理能力不强,内部控制薄弱,企业经营者一般都是企业拥有者,专权不受约束,不重视财务管理。

二、中国中小企业财务管理普遍存在的问题

(一)财务管理目标不明确

中小企业财务管理的目标定位不明确是目前中小企业财务管理的通病。主要原因是中小企业在经营过程中,时刻面临着生存压力,中小企业的工作重点,都放在具体的生产、销售环节。企业领导者普遍不够重视企业财务管理工作,甚至把财务管理看成是简单记账工具,只交给一个会计负责,对财务管理中的成本控制、风险控制等内容熟视无睹。财务管理的某些方面不能够给企业带来直接的经济利益,财务管理在企业运行中更大的作用在于对企业运行状况的控制和对各个环节的监督。如果一直忽视财务管理,在企业遇到资金困难、严重亏损或者经营出现风险时,就会因为没有相应的风险控制措施来应对,直接危及企业的生存。中小企业更应该把财务管理放在企业管理的核心位置。不仅对资金进行有效控制,还要实时监控企业的运行和做好对可能的风险的应对准备。

(二)财务管理制度不完善

财务管理制度是财务工作的准则,中小企业由于不够重视财务管理,一些企业的财务管理制度很不完善,没有具体的操作规范,这不仅仅影响到财务管理本身功能的发挥,也会使企业管理出现漏洞,出现会计舞弊、违规操作等现象,直接危害企业的正常运行和健康发展。也有相当部分的企业有较为完善的财务管理制度,但是在执行过程中出现不按规定记账,凡事唯领导吩咐是从,影响到财务管理工作的客观性,使得财务管理工作对企业的积极作用不能有效发挥。

(三)资金短缺

目前,中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和银行贷款,融资渠道单一,融资额度小,而且很多企业的银行贷款也由于自身实力原因存在很大的障碍。资金的短缺降低了中小企业的创新活力,制约了中小企业的快速发展,限制了中小企业的合理转型,客观上也延缓了整个国民经济的发展。总的来说,中小企业的资金短缺主要是由自身问题造成。

(四)管理模式过时

伴随着社会进步和经济发展,企业的财务管理理念和模式都应该跟上时代的脚步,用最先进的财务管理模式武装自己,中小企业财务管理模式的革新却显得尤为困难。究其原因:第一,中小企业绝大多数都是所有权与经营权的高度统一,企业的拥有者同时也是经营者,这种情况给中小企业的财务管理带来了负面影响。私营中小企业还普遍存在企业领导者集权、家族化管理现象,这些人又不具有对财务管理全面的认识,对于财务管理的模式、方法缺乏应有的了解,不能很好地完成财务管理工作,反而致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。另外,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性,更令财务管理状况雪上加霜。第二,企业管理者的管理能力不足,管理思想落后。管理者没有将财务管理纳入企业管理的核心,缺乏现代财务管理观念。这两方面的现状使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

三、对中小企业财务管理的几点建议

(一)充分调研,制定合理的财务管理目标

中小企业在进行具体的财务管理操作之前,应该首先为企业制定合理的财务管理目标,财务管理目标制定前,应该针对企业的客观状况做好充分的调研,目的是使财务管理的目标更有针对性,针对各个企业不同状况,有不同的侧重,真正做到财务管理为企业管理服务、为企业运行和发展服务。从根本上说,财务目标应当和企业发展目标保持一致,不能直接创造经济价值的同时,要能够对企业的运行状况和可能的风险有正确的评估和控制。一般情况下,企业价值最大化是财务管理的目标,中小企业有着自身的特点,在具体财务管理目标的选择和确定上,不能引经据典,夸夸而谈,必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定,这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能,现实上对企业的发展提供有力保障。

(二)转变观念,建立完善的财务管理制度

中小企业要改善企业的财务管理状况,除了有明确、合理的管理目标以外,还要以完善的财务管理制度为圭臬。中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使财务人员的财务工作有章可循,避免财务管理的随意性,不给财务舞弊以机会。企业领导者应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题,加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制,降低企业的风险。财务制度应当具体可行,可以实行岗位分工和轮换制,例如会计和出纳,尽量不能让一个人担任。岗位轮换按时间进行,接任者应当对当前账目进行核查,加强监督。具体造作过程中,勇于突破“家庭式”、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施。重视人才在企业发展过程中的重要作用,适时引进高级人才,努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,科学技术突飞猛进,知识经济已现端倪。人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。在合理的财务制度下,财务管理手段的提高能够对财务管理工作起到立竿见影的效果。目前,ERP软件已经成为企业管理发展的一种趋势,中小企业应当在合适的发展阶段,根据自身现实需求和发展需要引进先进财务管理手段,不能好高骛远,要始终明确,财务管理是为企业发展服务,不能成为企业发展的负担或者羁绊。

(三)巧妙运作,扩大资金来源

中小企业因为自身条件的原因,在资本市场上很难有大的作为,银行贷款也面临不少困难,所以融资来源主要在合法的民间融资和信托业务。民间融资的资金来源有利于发挥地缘优势,缓解当地中小企业融资难的局面。从目前中国的企业融资结构看,中小企业中资本金普遍不足,银行贷款困难,资本市场难有作为,某些高新技术企业发展因为股本融资渠道缺乏而受到许多限制,不仅影响企业的正常运行,也不利于企业长期的健康发展和业务扩展。如果有适当的股权融资私募机制引导社会资金分流到民间融资市场并进行股权融资、或者是股权与债券的混合融资,就能提高其整个社会的股权融资的比例,改善中小企业的资产负债结构,使中小企业获得充足的发展资金,投入到关键的部门,促进企业快速发展。待股权融资的比率提高之后,才有可能继续通过贷款、以及债券融资等债务融资形式对中小企业进行金融支持,从而到达一个企业发展和融资的良性循环。丰富融资渠道信托、融资租赁的业务范围很广,市场成熟,运作规范,也是中小企业的融资的路径之一。但目前,信托、融资租赁产品主要是针对特定对象开发,倾向于有风险承受能力的高端客户,现阶段还只适合中小企业中实力较雄厚的企业。依托民间资本和企业发展的良性循环,当企业发展到一定阶段,经营管理水平得到提高,内部监管逐步健全,企业自身实力有了质的飞跃,信托、租赁公司防范风险的能力增强了,业务范围进一步拓展,可以充分利用资本市场运作,扩大发展资金的来源。

(四)重视财务管理人才培养

中小企业发展的瓶颈之一就是人才问题。财务管理方面亦不例外,优秀的人才基本上被有实力、有背景的国企、外企挖走,本土的中小企业对人才需求应该更加倾向于内部培养。中小企业要摒弃传统的管理理念,借鉴国际上先进的管理经验,积极开展财务管理人才的培养。通过内部学习、在职学位、岗上培训等多种途径,使财务管理人员对工作性质和部门在企业中的作用有新的认识、财务管理技能有较快提高。待企业发展的一定阶段,更要大胆、积极引进职业经理等高素质的管理人才,改善经营管理队伍素质,提高经营管理水平。在知识经济的浪潮下,中国金融市场、产品市场都发生了较大变化,财务管理在许多方面都增添了新内容,如风险管理、税金管理、保险管理等。一般的会计人员都这些工作很难胜任。金融服务的多样化、国际化也给中小企业财务管理提供了较大的选择空间。《中小企业促进法》指出:“国家鼓励有关机构、大专院校培训中小企业经营管理及生产技术等方面的人员,提高中小企业营销、管理和技术水平。”人才的培养不是一蹴而就的事情,应当在企业发展过程中根据自身条件展开,但一定要高度重视,企业发展壮大后,伴随企业成长的、能够跟上企业发展潮流,拥有国际视野的老员工,是企业发展的不竭动力。

四、总结

中小企业财务管理是企业管理的重要组成一环,关系到企业的正常运行和长远发展。本文针对现阶段中小企业财务管理中常见的几个问题进行了细致的分析研究,从应当制定合理的财务管理目标、建立完善的财务管理制度、扩大资金来源、重视财务管理人才培养等四个方面对中小企业财务管理的改进和发展提出了建议,相信对中小企业财务管理工作能够起到积极的作用。

参考文献

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小企业财务管理制度篇7

随着中小企业生产经营活动的日益活跃以及市场经济环境的不断变化，中小企业财务管理工作中的问题也日益显现，主要表现为以下几点。

1管理观念陈旧和管理模式僵化

中小企业大部分都是采用所有权和经营权高度统一的管理模式，管理观念比较陈旧，这就使得企业的所有者和经营者无法创新，很难适应不断发展的市场经济体制。加之其管理观念的陈旧性和滞后性以及理论知识的欠缺，很容易造成企业投资能力差、规避风险的能力低、企业财务管理混乱。

2财务管理制度不健全

由于主客观因素，很多中小企业往往会忽视财务制度的完善性和合理性，其财务制度、财务纪律等往往缺乏严肃性和强制性。财务管理体系不完善、财务控制能力差等问题势必会对中小企业财务管理造成重大影响，直接影响到中小企业的可持续性发展，导致企业在市场经济发展中步伐缓慢。中小企业财务管理中存在的财务管理制度不健全的问题还会使企业中各项政策的实施落实受阻，不能对员工进行有效的监督和严格的考核，也不能客观公正地处理企业发展中存在的问题。

3财务控制不严格中小企业

在财务管理中缺乏规范性，加之中小企业不分所有权与经营权的特殊管理模式，使得企业负责人在决策时具有很强的主观性和随意性，造成财务管理工作混乱和会计信息失真。此外，不少中小企业中缺乏必要的内部审计，内部审计职能无法充分履行，企业经营者得不到企业真实的财务会计信息，不能正确评价企业状态，只能凭自身经验进行重大事项和问题的决策，这种做法非常不利于企业发展。

4财务组织与决策分工不明确

功能性单一是中小企业的主要特点，企业可能是纯粹的生产型贸易型，或者是单一的技术研究型。中小企业还没有建立起符合现代市场经济发展要求的新型组织体制。中小企业仍将会计与财务混为一谈，会计、财务一体化，形成“大财会”的乱象，没有做到财务功能的细化，体制和组织不完善导致企业无法实现真正意义上的财务管理。

二完善中小企业财务管理的方法

目前中小企业财务管理存在很多问题，要优化企业财务管理工作、提高财务管理质量，可以从以下几个方面入手进行改进。

1更新和完善财务管理观念和模式

中小企业要在财务管理观念和财务管理模式方面不断进行更新和完善。中小企业财务管理人员应该积极主动摆脱原有的落后的财务管理理念和财务管理模式，以企业发展实际和新的经济发展环境为前提，积极探寻和执行新的财务管理观念和财务管理模式，将以往个别领导者集权式的管理逐渐转变为所有权和经营权相分离、职责清晰、科学合理的财务管理模式。在中小企业财务管理中逐步建立起事前、事中和事后全方位的财务监控体系，以新的管理理念和管理模式来开展现代财务管理，树立“以人为本”的管理理念，强化对人的激励和约束，从而充分调动中小企业各级员工的积极性、主动性和创造性。

2强化并切实落实自身财务管理制度

中小企业要在市场经济中生存和发展，最重要的就是要强化其自身的财务管理制度并予以切实落实。根据其实际发展情况，中小企业应该尽快建立起一整套客观、合理、完善的企业财务管理制度，对各部门、各人员的岗位职责做出明确规定，以奖惩制度为保证，组织企业财务人员定期参加培训与考核，保证员工更透彻地掌握知识。只有强化企业自身的财务管理制度并予以切实落实，才能切实提高企业财务人员的专业素质和专业技能，使企业财务管理制度具有较高的执行力。中小企业财务管理制度的制定和执行需要企业通过各种途径给予推动，要充分调动企业员工的积极性，特别是高层管理人员需要认真落实，以身作则，协调相关工作，提高管理人员素质，确保财务管理制度的贯彻和执行。

3规范财务控制

中小企业强化自身财务管理也可以通过规范财务控制来实现。中小企业可以制定全面的、规范的内部财务管理办法，这些办法必须能够充分反映企业的自身状况和特征，且符合国家的法律法规要求，以加强财务控制的关键性手段和基础性保障措施。这种体现出财务控制力的财务管理需要强有力的监督作为保障，而这项权利只能归属于内部审计部门，该部门要具有高度独立性，不依附于任何职能部门。这使得中小企业在责任划分、量化奖惩等方面都实现有效管理，充分发挥了审计的监督作用，提高了中小企业财务管理的有效性。

4构建科学的财务组织与决策体制

中小企业还要从构建科学的财务组织与决策体制方面来强化其财务管理。中小企业如果想要在财务管理工作中有所作为，就需要明确其财务岗位职责，责任落实到人，积极构建科学的财务组织与决策体制。在国家相关法律法规的要求之下，以企业财务管理的内在规律为重点考察对象，逐步建立起中小企业财务管理的组织体系，明确工作机构及其职责，清晰财务和会计权责，摒弃个人主观主义以及独断专行的管理方式，科学有效地开展财务管理工作。在中小企业内部建立相互制约的机制，实行以此到达最佳的监督和制约效果，提高中小企业财务管理的有效性和透明性。

5采取正确投资决策并优化投资结构

中小企业还要进行正确的投资决策，优化投资结构，加强财务管理。中小企业财务管理的一个主要方面就是提高投资回报。中小企业要根据自身融资能力，选择与自身相适应的中短期投资模式，并进行投资配置的最佳组合，规范企业投资管理程序，以中小企业的利益最大化和收益合理化为前提，不断提高财务管理的合理性、规范性和透明性。随着我国经济改革和全球经济一体化的不断深入，为适应时代变革，中小企业要重视提高财务管理工作质量，加强财务控制，建立决策制度，提高财务人员素质与管理水平，使中小企业在激烈的市场竞争中健康、稳步发展。

小企业财务管理制度篇8

关键词：中小企业财务管理预算

中小企业对市场需求的变动反映及时，能够合理的调动配制资金和劳动力资源，改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，中国企业法人单位有302.6万个(不含2377万个个体工商户)，中小企业就占全部企业的99%以上。据统计，中国国内生产总值的50%、出口总量的60%,税收的43%是由中小企业贡献的。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。随着我国加入WTO，国内市场的开放程度日益提高，中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小，面对激烈的市场竞争优化中小企业财务管理工作，提高财务管理质量，对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。

一、企业财务管理相关理论概述

（一）财务管理的定义

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理和分配管理三个方面。

（二）财务管理的职能

财务管理的职能是指财务管理的职责和功能，具体有制定和实施公司筹资策方案、投放和配置资金、提高资金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的财务管理制度等。这些具体职能可以分别归入财务管理的财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等基本职能中。

（三）财务管理在现代企业中的地位

在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。

第一，资金(资本)运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。

第二，资金(资本)运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业是否生存、发展的根本条件。

（四）企业财务管理目标

在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。公司的目标是追求利润最大化，也就是税后收益最大化。但现代公司里，所有权和控制权分离往往导致了管理者和股东之间的潜在矛盾，两者目标不一致，使管理者往往为了自己的利益最大化而工作。财务管理就需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用，从而实现股东利益最大化目标。因此决定了财务管理的目标就是要实现股东财富的最大化或企业价值最大化。

二、我国中小型企业经营概况

中小企业作为我国经济中的一个特殊企业群体，经过二十多年的改革与发展，在城镇经济、个体和私营经济中均得到了迅速增长，特别是广大农村乡镇企业异军突起，其主体就是中小企业，加上原有的国有中小企业和合资企业，目前已形成了各种所有制形式、各种行业并存的中小企业群体。中小企业对保持整个国民经济活力的巨大贡献。中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点。

（一）经营管理者和所有者统一

中小企业中，经营者往往就是最大的股东。自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。

（二）经营多属于负完全责任的个人经营

企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。其特点一方面表现为有权力、善独裁；另一方面则表现出内在的激励机制，较少存在经营者的“成本”，经营者具有机动性，成本意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。

（三）初始资本及可利用的资本少

企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。

（四）具有经营机制方面的灵活性和易变性

中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

（五）面临的市场竞争压力较大

中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。

（六）受环境变化刺激或冲击大

与大企业相比，中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源，资本金小，产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变化，对中小企业的冲击和压力就会增大，许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。

三、我国中小型企业财务管理现状分析

目前，我国中小企业财务管理的现状不容乐观。我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限生产经营型管理格局之中。同时，很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍，企业财务管理的作用没能得以充分发挥。

（一）资金短缺,筹融资能力差

中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。

第一，在银行信贷政策上，存在歧视。信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜，而中小企业却得不到应有的信贷支持，对其的信贷投放规模与其在经济总量中的比重极不相称。同时金融机构对中小企业的贷款，基本上限于流动资金贷款，长期发展所需资金难以得到满足。在金融组织机构方面，缺乏专门为中小企业(特别是中小私营企业)发展服务的金融机构。

第二，在银行利率政策上，存在所有制歧视。政府和央行对国有企业给予较多的利率优惠，而对私营企业则不实行。在实行浮动利率时，对私营企业的浮动幅度也往往比国有企业要高。少数金融机构还采取一些不合规的方式，擅自或变相提高对私营企业的贷款利率。这些问题，都加大了私营企业的筹资成本，使私营企业在市场竞争中处于不利地位。

第三，在直接融资方面，资本市场侧重于为大企业提供优质服务。管理层一直将股票上市当作为大型国企解困的有效法宝。至于对中小私营企业进入企业债券市场、股票发行，管理层也基本上持排斥态度，到目前还没有私营企业发行债券的实例。

第四，由于中小私营企业在市场中的劣势地位，缺乏政府支持，由于中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法确切落实，难以与银行进行良好的合作和沟通，即银企双方的信息不对称，使其天然的信用能力就低，自身融资能力低，进一步造成了其资金的短缺。

（二）财务管理水平不高

中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务。

（三）财务管理制度不完善

从实际情况来看，许多中小企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。从中小私营企业的角度来看，企业有炽热的追逐利润的内在冲动，近年来，其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能，在市场经济的海洋中如鱼得水，发展迅猛。但同规范的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。

（四）对资金缺乏投资预算决策功能

由于投资决策不是中小企业经营中日常财务活动的主要部分，因此经营者一般较不重视资金的计划和预算。中小企业行为常常表现为缺乏长远规划，企业的大部分决策由经营者一人凭借经验决定。同时由于中小企业的组织结构一般不健全，财务人员少，其一般忙于应付日常的财务工作，而没有更多的精力进行这方面的工作。

（五）对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱

中小企业一般没有资产管理方面的严格制度，管理上人为作用较多。表现在以下几个方面：

第一，缺乏对会计信息的分析，认为会计报表的编制己经是会计工作的阶段性总结，没有进一步分析的必要，认为会计工作只是核算收入、成本费用、利润及纳税所得，忽视会计信息的分析和利用。

第二，对存货没有加以控制，大量库存产品占用了大量资金，造成资金呆滞，周转不灵。

第三，对应收账款控制不严，造成大量资金回收困难，一般没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，往往到周转不灵时，资金已难以回收，又没有有力的催帐措施，往往形成大量呆帐。

第四，对现金管理不严，造成资金闲置或不足，有些企业在现金充足时，没有有利的投资方式，造成资金闲置和浪费，而有些企业却没有计划盲目使用资金，陷入财务困境从而导致企业危机。

第五，资产保管不利，对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。

四、完善中小型企业财务管理的对策

由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。为了更好地解决问题，中小型企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。

（一）设立符合自身需要的财务管理目标

中小企业所有权和控制权的一致，使财务管理不需要象大企业一样花费许多监督和激励的成本，但财务管理实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，进行必要的投资，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。这一点在前面提到的公司中都得不到重视，这些小企业经营者虽然在心目中都有自己的近期及中长期目标，也存在追求利润的内在动力，但都没有将之形成具体的财务目标，每个企业都设立了一定的业务指标，却没有在此基础上转化为现实的财务指标，实际上任何业务指标实现后都要归结到财务指标的实现上，只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与发展才能得到保障。

（二）加强自身筹集资金的能力

资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题，也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。

第一，政府支持，增强企业外部融资能力。可借鉴美国中小企业的筹资方式，从资料可见，美国的融资方式主要有以下几种：一是个人存款；二是向朋友和亲戚的借款；三是商业银行贷款；四是金融投资公司；五是政府资助，通过中小企业管理局发放；六是证券融资；七是保险公司；八是社会开发组织。由此可见美国中小企业外部融资渠道的广阔，对此中小企业的外部管理者在学习的基础上可选择适合我国国情的方式，如鼓励中小企业向朋友和亲戚的借款、继续加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要对象的信用担保体系、鼓励国有商业银行增加对中小企业的贷款、建立政策性的金融机构、设立专门的中小企业基金、加快二板市场的建立，完善资本市场、使效益好的中小企业能够发行企业债券，为中小企业创造融资条件。同时国家应加强外部管理，增强政策扶持，促进中小企业规范发展，对中小企业实行统一领导，分级管理。进一步完善中小企业的政策法规。

第二，中小企业自身应力求克服筹资能力不强的弱点。通过提高商业信用，规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力，在遇到资金困难时，还应充分发掘自身的能力，如在案例中提到的厦门阳光机电进出口有限公司采用的职工内部筹资的方法就是自身的一种很好的尝试，这种类似于股份公司中的职工持股计划，一方面解决了资金困难，为资金来源提供了有力的保障；另一方面可以激励企业内部职工的工作热情，促进企业长期发展。

（三）加强财务预算功能，规范资金的使用

充分发挥财务管理预算和控制监督的职能。财务管理人员应努力提高自身素质，可以积极参与公司战略计划的制定，当然这需要所有者对财务的支持，采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度，为管理者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于公司战略管理的需要，使预算更接近于连续进行的计划过程。企业的管理人员应该能通过财务信息做出相应的决策。

（四）加强财务方面的分析和控制

一方面要加强财务分析，建立有效的财务监督体系。保证企业已经制定的政策得到有效执行，加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督。加强财务控制，提高资金利用水平。企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本结构，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本结构，保持适当的流动能力，使资金运用产生最佳效果，合理分配资金。加强对会计信息的分析，在决策上不能靠主观感觉，在内部管理上不能靠主观喜好，必须踏实地进行成本、利润控制，进行企业经营环境和经营目标分析、企业经营策略分析、生产要素投入和产出分析、企业经济效益的综合分析，提高管理水平和经济效益；另一方面要强化外部监督职能。充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用，加强服务和核查，从而提高中小企业的财务管理水平。

（五）完善内部的财务管理制度

良好的财务管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障，中小型企业只有健全内部组织结构，建立一套适合自己的的财务管理制度才能够真正为企业财务管理提供制度保障。超级秘书网

第一，建立健全内部组织结构。明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员分工明确。公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金；合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

第二，构建完善的财务会计制度，聘请高质量的会计人员。会计、出纳必须严格分人管理，以避免资金流失。企业管理者自己要纠正那种想逃税的错误观念，当然，合法避税是企业应该考虑的问题。建立完善财务制度包括：①报销制度，规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；②财产管理制度，加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法；③现金和银行存款的管理。主要是规定现金和支票的领用和管理办法；④应收账款管理制度。应收账款过多往往造成企业流动性不足，资金周转不灵，形成企业风险。因此，必须设立有关管理制度，指定专人加强管理；⑤成本分析制度。我国目前的会计往往是一种事后的记录，其实，会计人员应该是企业的管理人员，成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业管理者应随时了解企业的收、付、余情况，了解企业的资金状况，现金流量。企业财会人员要定期向管理者提供成本费用方面的明细表，帮助管理者做成本分析，进行成本控制，效益测算。还要建立工资制度、福利制度。财务人员要在企业成本允许的范围内设计出合理的工资、福利制度，以调动企业职工积极性，留住人才。

结语：综上所述，加强中小企业财务管理是一个系统工程，必须结合中小企业实际建立有效的财务管理体系，确定适合于企业的财务管理目标，一方面加强企业凑集资金能力，另一方面完善内部财务管理制度，加强财务预算、控制，规范资金使用，提高资金使用效率。我们的企业要发展、要强大财务上的管理必不可少，相信在中小企业中财务管理这块制度上能得到更加完善。

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