财务风险控制范文

财务风险控制篇1

关键词：中小企业；财务风险；风险控制

近年来，我国经济发展迅速，取得了全球瞩目的成绩，我国的中小企业得益于信息时代的到来和全球信息一体化趋势的影响取得了极大的发展和进步。企业财务风险控制问题是企业财务管理的关键，想要使企业的发展规模和市场地位有所突破，必须在企业财务风险管理经验、财务风险控制思想、企业相关的内部财务监督机构，财务管理人员素质等方面入手。企业财务风险控制问题，关系着企业的生存和发展，是现代企业财务管理中的重要研究课题，本文重点分析企业财务风险控制现状以及应对企业财务风险的相关措施。

一、企业财务风险控制现状

（一）企业财务风险管理经验匮乏

相较于发达国家，我国现代化企业的管理步伐起步晚，经验少， 尤其在企业财务风险管理方面，经验甚少。因此当前无论是大型的国企还是小型的私企都没有规范的财务管理控制制度，企业内部的领导层面对于企业的财务风险控制不够重视，在财务管理方面的经验十分匮乏。对于企业外在的经济环境变化，企业无法掌控，只有掌握更多的财务管理经验，灵活应对多变的市场环境，在规避企业财务风险的同时还能有助于企业信息现代动态化管理，提高企业财务管理的效率，市场价值最大化的实现。

（二）财务风险控制思想薄弱，财务收入不明确

在全球经济一体化的确实影响之下，市场竞争日益激烈，但是不少企业财务风险控制思想薄弱，缺少应有的财务预警机制，财务收入不明确，财务支出随意，不能严格按照企业制定的财务计划进行。因为长期以来的企业领导层对于企业的财务管理以及风险意识不够重视，导致了公司上下对于财务风险控制思想薄弱。不能按照企业制定的财务计划执行，尤其在企业的预算上，存在纰漏，每一笔小的财务支出都不容忽视，账本上一定要有明确记录，防止不必要的财务风险产生。

（三）企业没有相关的内部财务监督机构，财务管理人员素质不高

根据我国的相关规定，对于企业的财务监管，外要依靠政府的审计监察，内要有企业内部的财务监督机构。但长期以来只有政府的外部监督机构发挥了真正的实际作用，但是由于企业众多，政府监督难免有疏忽支出，同时造成了企业仅仅是为了应付政府的检查，而非从规避企业财务风险目的出发。企业内部的财务监督机构形同虚设，造成了相关的财务管理人员风险意识低，管理观念落后，甚至出现滥竽充数的现象，如此低下的财务管理人员业务素质，严重制约了企业在规避财务风险上的进步。

二、应对企业财务风险的相关措施

（一）提高领导员工对于企业财务风险控制问题的重视

制约企业财务风险的根本原因在于长期以来企业的领导层面对于财务风险管理的不重视、认识不清，因此提高领导员工对于企业财务风险控制问题的重视势在必行。根据国家出台的《新企业财务通则》。企业的财务信息应当实现动态化的管理，明确岗位职责，细化具体的财务工作内容，并且落实到人头，尤其在财务数据的输入上应当更加小心。员工也应当提高自身的风险意识，在企业日常的生产经营活动中贯彻落实企业财务风险控制，从而科学规划企业的投资，提高资金使用率，拓展企业的市场份额。

（二）加强对财务管理人员的培训和选拔

财务人员的选拔不过关，大大降低了企业事业单位内部财务管理的水平，尤其是企业的会计质量低下导致的企业决策失误。解决企业内部财务管理人员业务素质低的办法要从源头入手，加强对财务管理人员的培训和选拔，提高选拔标准在于选拔更加实用的财务管理人才，注重岗前培训的目的则是使财务管理人员尽快熟悉自己的岗位和日常办公操作流程，以到达提高企业的风险防范意识和适应能力，提高企业财务信息的质量，为企业的科学决策提供准确数据，同时升级财务风险管理控制技术和策略有效控制财务风险的发生，加强对企业财务风险的控制和防范

的目的。

（三）建立相关的内部财务审计监督机构，提高财务信息质量

企业想要规范采取管理中的风险，不能仅仅依靠政府对于财务管理的外部管制，还要依靠企业本身的内部财务审计监督机构，企业往往因为缺乏灵活应变的能力，不能及时发现财务数据中的漏洞，建立相关的内部财务审计监督机构，提高财务信息质量能够在制度上规避企I财务的风险。建立健全内部的财政控制制度，首先要建立全面的企业预算管理制度，及时编制企业的年度财政预算计划，完善财务报表的信息，建立与完善企业内部的财务结算中心，以便有效地控制和弱化企业经济活动中的财务风险，提高企业的经

济效益。

三、结语

综上所述，企业财务风险控制对于企业的财务管理以及企业的长远发展有重要的作用，虽然采取一定的措施可以规避企业的财务风险，但是完全的无风险的企业财务管理是不存在的，因此我们只能尽可能采取措施规避风险。因此我们应该重视提高领导员工对于企业财务风险控制问题的重视、加强对财务管理人员的培训和选拔、建立相关的内部财务审计监督机构，提高财务信息质量。本研究结合了笔者多年在企业财务风险控制方面的经验，因此具有科学性，但是部分具体流程以及操作方式还没有经过实践工作的检验，难免存在疏忽之处，欢迎各位学者指出，一起促进我国企业管理的健康繁荣发展。

参考文献：

[1]李青，赵云.我国企业财务风险管理问题的探讨及分析[J].经营管理者，2009（4）.

[2]陈育俭.基于财务政策的财务风险控制[J].重庆科技学院学报（社会科学版），2010（24）.

财务风险控制篇2

关键词:财务风险 控制 经济环境

一、企业财务风险的概念和分类

财务风险主要是指在企业的各项财务活动中,由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素影响,在一定时期内使企业的实际财务收益与预期财务收益发生的偏离,从而蒙受损失的可能性。企业财务风险主要包括:筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。

二、企业外部经济环境带来的风险

1、自然环境灾难风险

自然所发生的变化,是不以人的意志为转移,它往往给企业带来意想不到的打击,如地震、海啸、旱灾、涝灾、火山爆发、河流改道等等,这些灾难,经常使遭受打击的企业面临灭顶之灾。比如我们中国的南方雪灾和汶川大地震,给我们中国南方的企业造成了毁灭性破坏。

2、经济环境变化风险

企业能否赢利,在很大程度上受国家经济状况和经济实力的影响,总体宏观经济环境决定了企业发展的机会程度,经济不景气会影响对企业产品或服务的需求,而优越的经济条件会给企业提供扩展的机会。2009年爆发的金融危机,席卷全球,给全球经济造成了沉重的打击。我国南方的多数出口型企业也因此陷入了出口困难的境地。

3、市场波动的风险

市场环境在企业经营中是最直接最重要的环境。市场资源配置、市场运动规律(进入规则、运行规则、竞争规则、退出规则),市场需求状态等,从根本上决定着企业的生存与发展。

三、企业内部经济环境带来的风险

1、存在筹资风险是因为资本结构不合理

资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,导致财务风险的产生。

2、存在投资风险是因为投资缺乏科学性

企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上,很多企业投资决策者对投资风险的认识不足,盲目投资,导致企业投资损失巨大,从而财务风险不断。

3、存在资金回收风险是因为回收策略不当

企业间广泛存在着商业信用。企业为了增加销量,扩大市场占有率,大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看,这可以增加企业利润,但由于对客户的信用等级了解不够,盲目赊销,造成大量应收账款失控,相当比例的应收账款长期无法收回,最终导致坏账。

4、存在收益分配风险是因为收益分配政策不规范

股利分配政策对企业的生存和发展有很大影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉,影响企业资金来源,也影响企业潜在投资者的投资决策。与国际上广泛采用的股利政策相比,中国企业较少分配现金股利,代之以配股或送红股的分配方法,这一方面有意无意间助长了证券市场上的投机气氛,令投资者无所适从。

四、企业财务风险的控制

1、控制筹资风险,建立健全筹资业务控制制度

防范筹资风险的关键是寻求最佳资本结构和有效降低财务风险。这就需要建立筹资业务控制制度,确保筹资全过程得到有效的控制。对于借入资金结构应当合理,应该尽量降低筹资费用,降低筹资的成本,尽量利用筹资的税收优惠。定期或者不定期分析债务筹资风险的来源,建立债务筹资风险管理体系。

2、控制投资风险,制定科学的投资和资金计划

对于投资项目,要有专门的项目小组,通过调研,多渠道反复论证,尽最大可能避免项目不能按期投产的情况或者是投产了项目盈利水平太低的情况。严格订单采购原材料,科学组织生产和经营,以减少库存积压,加速流动资金周转,减少流动资金占用。

3、控制资金回收风险,建立健全销售和收款业务控制制度

建立健全销售和收款业务控制制度,确保及时的回收资金。首先销售和发货控制流程应当科学严密,销售政策和信用管理应当科学合理,对客户的信用考察应当全面、充分,销售合同的签订、审批程序和发货程序应当明确;销售收入的确认、销售成本的结转、应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提、坏账核销的审批、销售退回的条件和验收程序等都应当明确。

4、控制收益分配风险,关键是控制股利决策风险

控制收益分配风险,关键是要控制股利决策风险。选择合理的股利分配政策,既要维护股东的权益,又能保证企业的长远发展。严格按照会计制度办事,避免少计成本、多计收益;避免投资者对收益分配的时间、形式和金额把握不当所产生的风险。

5、完善风险管理机构,建立健全内部控制制度

这是最重要的,也是我们要切实推广的控制财务风险的措施。执行力不够可能给企业、公司、甚至国家带来巨大的损失。2008年的三鹿奶粉事件,折射出三鹿公司内部控制存在严重缺陷。从内部控制的设计看,他们对食品原¬料的采购验收环节存在缺陷,指标设计不全面;从内部控制的执行看,他们对风险事项的识别和评估缺乏科学合理的方法论指导,对信息与沟通的及时性、有效性认识不足,在内部环境的建设尤其是培育积极向上的价值观和社会责任感方面还应付出更多努力。加强内部控制,严格按照内控制度执行,建立监督控制机制。

总之,企业应正确识别、衡量和控制财务风险,掌握财务风险控制措施,形成正确的风险观,建立健全内部控制制度,促进企业向着合理、科学、健康的方向发展。

参考文献:

[1]从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施,上海立信会计学院会计与财务学院

[2]庞绍兵主编.《财务风险机理与机制分析》,立信出版社

财务风险控制篇3

关键词：财务风险；形成原因；防范措施

中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）29-0145-02

财务风险是企业所面临的全部风险的货币化的表现形态，是企业经营风险的集中体现，其发生、发展和危害都集中反映为企业的现实或潜在的经济利益损失。在当今高度货币化的经济社会中，企业所面对和承受的各种风险，都必然会给企业生存、发展带来影响。

财务风险是客观存在的，要彻底消除风险及影响是不可能的。随着经济体制改革的不断深化，企业所处内外环境不断发生变化，各种不确定因素相互制约、相互影响，使行业之间的竞争愈加剧烈，企业所面临的选择与风险也越来越复杂。在这种风险与机遇并存情况下，正确认识财务风险，健全风险机制，加强有效的财务风险管理是企业提高经济效益、保持稳步发展的必然要求。

一、正确认识财务风险

（一）财务风险的含义及特性

财务风险是指企业在经营活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。它具有客观性、不确定性、全面性和共存性等特征。即：风险是客观存在于企业经营活动的每一环节，不以人的意志为转移。财务风险虽然事先可加以估计和控制，但由于经营环境的不断变化，事先也不能准确地确定风险的大小，且风险与收益是共存的。

（二）财务风险形成的原因

财务风险是企业经营管理过程的必然产物，客观的存在于企业经营管理的各个环节。随着市场环境的复杂多变，导致财务风险的原因很多，既有内部原因，也有外部原因。

1.外部原因

企业生存的社会环境是不断变化的，如国际国内政治形势的变化国家的相关法律法规、财政信贷政策、汇率的调整，市场供求关系的变化，等等。这些因素存在于企业之外，但对企业的财务管理都有重大影响，宏观环境的变化对企业来说，是难以预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来风险。

2.内部原因

（1）企业管理人员特别是企业财务管理人员风险意识淡薄

财务风险是客观存在的，只要有经营活动，就存在风险。而在实际工作中，部分企业财务人员只是埋头算账、报账，综合素质不高，不能有效的利用财务报告，对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险意识，难以发现经营管理中存在的问题。

“就目前的情况看，中国企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的理财观念和理财方法，特别是职业道德和职业判断能力，还不能在很大程度上适应市场经济环境的要求。”企业领导也片面地认为，只要控制好现金流，就不会产生财务风险，他们的理财观念还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求。

（2）财务决策缺乏科学性，导致决策失误

筹资只是企业开展生产经营的前提，财务管理更重要的是合理运用资金即投资，投资的目的是为了企业正常生产经营得以继续或进一步扩张规模，以获得更多利润。但很多企业在投资决策过程中充满经验主义和主观臆断，决策者往往置财务管理人员的合理化建议于不顾，因而导致投资决策失误经常发生，为企业以后的发展埋下隐患。

（3）财务管理系统滞后，不能适应复杂多变的宏观环境变化

财务管理环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。如果企业财务管理制度不健全，管理基础工作欠缺，甚至没有一个很好的内部控制制度，企业就不能适应复杂而多变的外部环境，不能对外部环境的变化进行科学的预见，反映滞后，缺乏适应和应变能力，必然使企业陷入危机。

（4）企业资本结构不合理

企业资本结构是指企业资本中权益资本与负债资本的比例关系。目前，我国企业资本结构的不合理现象比较严重。企业过度负债经营，导致企业的资金结构失衡，资产负债率过高。资产负债率越高，就意味着企业面临的财务风险越大，如果企业实现不了目标利润，到期债务将无法偿还，企业就会陷入严重的财务危机。

（5）流动资产变现能力差

一方面，存货所占比重大，周转速度慢，占用大量资金，变现能力差。另一方面，企业为了扩大市场占有率无限度大量赊销，使企业应收账款总额大幅度增加，在很多的赊销过程中，缺乏完善的管理制度，对客户的信用等级评价不严格，造成大量应收账款长期无法收回直至坏账，形成财务风险。

二、加强财务风险防范

财务风险的客观存在，就要求企业经营管理者研究风险管理的办法，结合本企业实际情况采取必要的财务控制措施。“建立有效的财务风险预警机制可化解和规避风险，使风险损失减至最小。”以达到规避和防范财务风险的目的。

（一）培养和强化风险意识，贯彻全员风险管理理论

作为企业管理人员，特别是财务管理人员应增强风险防范意识，了解风险与企业收益关系，把握时机，发挥风险对企业的有利作用。这就要求财务管理人员不仅要有扎实的理论基础，还要具备一定的财务分析能力，并且能对财务风险作出及时准确的判断和分析，及时发现问题、分析问题和解决问题。为提高职业敏感度，专业管理人员还要在平时的工作细节里把财务风险意识渗透进去，培养全员风险意识。

（二）加强资产管理，提高资金使用率，增强盈利水平

企业生存发展适度负债是必要的，但要保证其长期稳步发展必须强化内部管理，创造良好的运营环境，提高资产特别是流动资产的周转速度，提高变现能力，加强存货管理，降低存货成本，加强应收账款的日常核算，完善跟踪催收制度，注重评估客户的财务状况和资信状况，努力提高应收账款的收现率，最终提高企业的盈利水平。而保持高盈利水平往往是财务风险相对低的有效保证和标志。

（三）建立财务风险识别和预警系统

第一，目标设定。“企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险。”通过及时识别、科学分析经营活动中与控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施风险监控，以保证企业经营目标的实现。风险指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等。

第二，风险识别。收集有关损失原因、危险因素及损失等方面信息，准确识别与控制目标有关的内部风险和外部风险。

第三，风险分析及应对。企业应当在充分识别各种潜在风险因素的基础上，对固有风险进行分析。同时，重点分析剩余风险，采用定性与定量想结合的方法，按照风险发生的可能性及影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，在此基础上对不同风险采取风险规避、风险承受、风险降低及风险分担等策略，使风险降到最低。

（四）优化企业资本结构

财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此，企业不但应该设计合理的资本结构，保持适当的负债，还要控制负债的规模，以需定筹，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，进而有效的防范财务风险，使企业为自己创造良好的融资环境，吸引各方投资，努力建立和保持最优资本结构。

（五）提高财务决策的科学水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败。经验决策和主观臆断会使决策失误的可能性大大增加从而导致财务风险。为防范财务风险，企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，对各种可行决策方案切记主观臆断。如在对固定资产的投资决策中应采用科学方法，计算各种方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等，并对计算结果进行综合评价。在考虑其他因素的基础上选择最低的投资方案，从而避免因决策失误所带来的财务风险。

（六）完善财务管理系统，强化内部控制，提高风险防范水平

“内部控制在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施、和程序。这些方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险，促进企业实现发展目标，提高经营管理水平。”面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度以强化内部控制制度，使企业财务管理系统有效运行，发挥内部控制的作用，防范因财务管理等系统不适应环境变化而产生的财务风险。

财务风险控制篇4

【关键词】高校；财务；风险；控制

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财务风险（Financial Risk）是一种经济上的风险现象。学术界对财务风险的理解有狭义和广义之分。作为非营利机构，高校的财务风险是指高校在运营过程中因资金运动而面临的风险。

1 高校财务风险的类型

1.1债务风险

随着国家扩招政策的实行，高等学校办学规模日益扩大，资金使用数额越来越大，财政拨款、学宿费等收入等已远远不能满足需要，于是各高校争先恐后向银行借款，用于买地、基建、购置设备、人才引进等，高校债务负担潜在的风险，已直接影响到高校的和谐稳定与可持续发展。

1.2资金营运风险

高校在日常支出中，也存在一些不确定因素，首先可能是财务预算不合理，预算做得很粗放，特别是一些高校在搞分院二级自主理财后，把经费按某种分配的政策来进行切块，这种政策是否合理存在着不确定因素。高校在高速成长期，对资金的使用量很大，往往不能量入为出，做赤字预算，这对高校的可持续和协调发展很是不利，也造成了很大的财务风险。

1.3投资风险

高校的投资活动主要有教学用固定资产、后勤经营性资产、校办产业、股票证券等金融资产。从现实情况来看，目前校办企业多数微利甚至亏损；投资于金融资产的风险很高常导致投资失败；而由于体制上的问题，后勤经营性资产能给高校带来的现金流量往往有限。因此，面对扩招而带来的过量投资，高校存在长期投资风险。

2 高校财务风险形成的原因分析

2.1高校管理层风险责任意识不强，财务风险预警体系缺失

长期以来，由于受计划经济思想的影响，高校不需要考虑财务风险管理问题，导致高校管理层和财务管理人员风险责任意识不强，对财务风险管理没有给予足够的重视，没有有效地开展对财务风险的监测与防范。但随着市场经济体制的建立和高校办学自的不断扩大，高校所面临的财务风险也越来越大。

2.2财务管理方式和手段落后带来的风险。

“高校”这样一个特殊的实体，财务管理手段往往跟不上时代的要求，这主要表现在两个方面，一是高校财务管理信息化落后，这主要是由于信息化人才的缺乏。二是高校财务管理手段落后，信息时代的财务管理，都是以互联网！局域网和电子商务为时代背景的，是对传统财务管理的创新和改革。同时，由于高校还有实业，因此，还必须进行自身财务与实业业务的趋同，提高资源使用效率。

2.3高等教育事业发展速度加快。

我国为了实现高等教育大众化和扩大内需，于1999年起实施了高等教育扩招政策。扩招政策本身是适应当前我国广大人民群众对高等教育的强大需求的，然而扩招政策也为高校带来了负面影响。这虽使高校有了“量”的扩张，校园面积扩大了，建筑面积增多了，而真正的办学效益一般很难预测，因而存在着潜在的财务风险。

2.4内部控制机制不健全。

随着升本、扩招、办学水平评估等新业务的出现，高校的经济活动在不断地扩大，原有的工作流程已不能适应新形势下高校的业务了。究其原因，大多数高校是沿用以前年份所编撰的管理制度，没有随业务的变化而及时更新。如在对外投资、工程项目、大额资金支付、外部融资等方面没有建立起一套完善的内部控制制度，导致经常性的决策失误。

3 加强高校财务风险控制的措施

3.1建立财务风险经营责任制，强化风险意识。

强化法人经济责任制，建立起一套完善的第一责任人责、权、利相结合的经济责任制，严格执行干部任期期间及离任审计制度，以防出现“任际”债务转移，导致权责不清。严格执行授权审批制度，对管理不善、控制不严、造成资金损失浪费的有关人员实行责任追究制度，强化高校管理层任期内的经济责任制，增强高校决策管理层的责任心和风险意识。

3.2建立财务风险预警机制，加强资金管理。

高校的管理层应该加强责任意识和风险意识，对举债建设持慎重的态度，根据高校的举债能力分析系统，进行科学决策，不断优化高校的资本结构，严格控制贷款规模；积极尝试建立“校银合作”的新体系，努力寻求高校与银行的“双赢”，树立成本管理意识；加强高校的成本控制，进一步明确各个成本中心的目标成本，将成本控制目标层层分解，使高校成本控制形成人人有责、人人参与的局面；利用高校财务的重要指标预测财务风险，加强对资金的管理。

3.3积极开源，多渠道筹措办学资金，建设节约型高校。

要努力解决欠缴学费问题。要建立健全“奖、贷、助、补、减、捐”的助学体系，落实助学贷款、奖学金、困难补助、学费减免等措施，组织贫困学生开展勤工助学活动。积极承担国家、企业、集团、社会团体等的各种研究课题，获得横向或纵向的科研经费；争取社会捐赠。高校在广开财源的同时，要树立大学经营理念，勤俭办学，合理安排预算、严格管理，使高校现有的资源合理配置、物尽其用，节约校园维护运作成本。

3.4强化内部审计的职能

审计最基本的职能就是监督，而且是超脱于会计监督的较高层次的监督。高校办学规模越大，管理层次越多，就越需要监督。现代大学制度下的高校财务管理模式中，设立了校长领导下的审计委员会，可以有效解决高校内审不到位的问题。有力促进了高校的廉政建设，从源头防止腐败，有利于保护干部。

参考文献：

[1]胡信生，拓东玲，王希文.高校财务风险类型与防范[J].教育财会研究，2004，（6）

[2]陶永勇.高校扩招举债与财务风险管理[J].事业财会，2005，（4）：4

[3]黄秀娥.高校负债办学财务风险探析[J].财会通讯，2009（1）

财务风险控制篇5

能源风险指由能源供求、自然灾害、地缘政治、国际形势、国家战略以及人为市场操纵等一系列不确定因素引起经济损失的可能性。能源风险包括可以分散控制的非系统风险和不可分散的系统性风险。不可分散的系统性风险主要是产量限制、自然灾害、战争等风险。

可分散与可控制的非系统风险中，一个重要的因素是价格风险，价格风险主要来自利率风险、汇率风险、能源价格波动风险以及购买力风险。其中由于市场利率和银行利率变化引起的利率风险一般与能源价格负相关：利率上升时，能源价格往往下跌；利率下降时，能源价格一般会上升。同样，汇率的不稳定性影响到国际资本的流动，从而改变利率的走势，也间接影响能源价格的变化。最后，由通胀率、消费价格指数等引起的购买力风险也会影响能源最终消费者的需求，从而影响能源商品价格。可以分散控制的非系统风险中，还有一些因素并不直接改变能源商品的价格，但可通过影响市场利率变化、汇率变化、物价水平变化甚至预期变化作用于能源的价格，如政府的宏观政策。能源中石油、天然气、电力等的生产、传输、储存、转换和消费都需要实际的基础设施，其运作过程受到时空限制及自然条件的影响。能源业是资金密集型行业，金融运作是能源运作的前提条件。由于能源对经济的重要作用，持有能源被视为持有资金。资金加能源的投资组合在基金操作中屡见不鲜。现货市场、期货市场、场外市场等为能源的物质一金融二重性相互转化提供了必要的机制。能源的物质一金融二重性及其在市场上的相互作用决定了其风险特征。物质性平衡、金融性平衡以及物质一金融交叉平衡是能源运作的三个基本风险点。这也成为财务控制的基础。

二、我国能源风险的形成

第一，能源供应短缺。能源作为战略性资源，是国民经济增长和社会发展的重要物质基础，对于国家安全、稳定和发展具有十分重要的影响。能源安全问题指的是持续的严重短缺供应，即能源供应短缺超过上一年进口量的7％；二是指持续的难以承受的高油价的威胁。在能源进口依存度、国家能源战略储备、国际能源地缘政治关系、进口运输方式等方面，我国无论相对美国、欧盟还是日本，都面临着能源安全和社会稳定危机：(1)我国进口依存度过高，2004年末达到41.3％，2020年将高达60％；(2)相对于美国和日本完善的能源战略储备，我国离建立标准为90天的净进口量还有差距；(3)中俄“安大线”变成日俄的“安纳线”表明石油资源竞争激烈以及我国能源地缘政治关系差距；(4)运输安全令人担忧，我国80％的石油进口量要经过马六甲海峡，且进口的90％都不是由我国自己的油轮来运输的。

第二，能源消耗量大。2005年我国能源消费增长超过了8％。2006年，我国所消耗的各种形式的能源均有所增长，使我国能源消费占全球能源消费的15％以上。我国万元GDP能耗从2001年开始不断走高；2002年能源消费弹性系数一改多年低于1的局面，达1.19；2003年达1.66，能源消费增速开始超过GDP增速。2005年全国单位GDP能耗1.22吨标准煤/万元；单位GDP电耗1358.5千瓦时/万元；单位工业增加值能耗2.59吨标准煤/万元。

第三，能源格局错落。自改革开放以来，我国人均能耗直线上升，人均年耗能已超过1吨标准煤当量。能源结构也发生质的变化，已形成了全国统一的能源网络。现在主要靠大中型水电站，3百多家大火电厂，及少数核电站，形成约3亿多千瓦的发电能力。同时还有3.8万公里的油气管线，及许多运煤铁路专线与港口，形成北煤南运、西气东输、西电东送的能源大流动格局。这就造成能源格局的严重不平衡性。

第四，能源输送远距离。煤电集中式供应、长距离运输存在诸多弊端。由于煤电的供应是集中式供应，电力输送使用统一供应、大电网的方式，这就带来风险高度集中、抗风险能力低的缺陷。一旦某局部电网出现问题或者是某一电厂出现问题，将导致大面积的电力供应短缺，影响范围非常广。

三、能源风险的财务控制体系设计

财务控制体系包括财务控制制度、现金流量预算、应收账款、实物资产、成本和财务风险的控制等方面。能源的生产、调配、流通等表现为资本筹集、使用、分配和积累的全过程，作为以组织和管理资本运动为主要职能的财务管理，必然应对能源运动态势的特殊性实施科学、有效的财务控制，保证能源在全部资本配置中健康、良性地营运。

第一，建立财务风险控制制度体系。首先，制定统一的、操作性强的财务报表制度，以规范区域乃至全国能源消耗的重要财务信息，提高能源消耗的财务报表的可靠性和可比性。随时掌握能源大户的能耗与库存情况，及时发现存在的问题。其次，完善财务管理制度，建立筹划决策制度、具体操作运行制度和跟踪反馈制度，跟踪能源大户，及时做到信息反馈。再次，制定内部转移价格有助于衡量和评价绩效，防止成本转移带来的区域之间的责任转嫁，同时，作为一种价格引导方式，内部转移价格能引导区域采取明智的决策，以协调业务活动。最后，科学合理的内部审计，可以提高会计控制制度的评审效率，判断识别潜在的隐性财务风险，提醒监督正确履行职责，增强风险防范意识。

第二，建立预算控制方法。各省各区域应充分重视预算的编制工作，好的预算编制能给未来执行预算提供更明确的指南，并减少不同利益的摩擦。各区域成立预算管理委员会全面负责预算管理的组织和协调工作，负责预算编制、调控和考评的具体实施工作。在制定完善全面预算体系的基础上，针对预算管理中存在的问题，有针对性地采取措施进行改进，如由预算管理委员会协调关系，建立定期协调会制度，针对新情况在一定范围内有计划地调整预算等。

第三，完善人员控制方法。财务风险控制的客体除了资金及其流转外，另一项重要的控制对象是人员，如各区域相关部门的经营者、管理者。人员控制的有效方法是在实行总会计师制的基础上，保证会计信息的可靠性，监督其财务资金运作过程，加强对财务风险的监控。

第四，建立区域能源组织。设计一套控制、协调、激励和约束机制，处理好区域之间的关系。通过建立资本、人事、技术、组织等纽带，将各省各区域紧密团结在某一中心的周围，尽量实现整个区域的利益一体化。通过资本、人事、组织及契约等联结纽带以及多种控制和协调手段的运用，控制并协调区域之间的关系，通过财务关系的控制与协调，健全财务关系结构。

四、能源风险规避的财务控制策略

一是多样化分散风险。如果投资者或者经营者所愿意承受的风险带来的边际损失大于风险带来的边际收获时，其就有一致的目标进行风险管理。尽管多样化交易成本非常高，而且多样化增加了管理难度，且多样化增加了业务量，无法使有限的资金集中在自己有优势的领域，但是能源作为一种特殊商品会面临一些共同的风险，多样化可以分散所有的非系统风险，因而可以作为规避风险的一种手段。

二是长期固定价格合同。这一控制策略最先在价格随天气波动较大的农产品中得到应用，随着能源价格波动的产生，长期固定价格合同也引入到能源行业。由于对未来价格的不确定性，买卖双方可以签订一个长期固定价格合同来规避原油和天然气的风险。

三是保险合同。购买保险也可以用来管理原油和天然气存在的财务风险。尽管购买保险合同与其他保险市场一样，存在逆向选择和道德风险等问题，逆向选择使得保险市场萎缩，交易量减少；道德风险使得能源企业从事风险更高的投资，反而加剧了原来的风险；但保险合同可有效降低原油、天然气企业所独自承担的风险，因而可作为能源风险规避的财务控制策略。

四是库存储备。库存储备是一种传统的风险管理方法，如果将来价格上升，还可以在将来盈利，如果将来价格下降，则可以再购进库存，以提防未来价格波动风险。能源消耗者可以在现货市场上通过财务支出购进库存。

财务风险控制篇6

[关键词]风险；识别；经营风险；财务风险；可控风险；不可控风险；控制

一、财务风险的概述

企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一个方面和某个环节中出现问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。企业财务活动一般分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配活动四个方面，相应的也就会产生各种不同的财务风险需要企业去面对。

从上述观点我们可以看到在会计学界里，关于风险的定义最不一致的就是与风险对应的是损失还是既有损失又有利得这个问题。尽管存在不一致，但都暗含了四个方面的内容：第一，风险是由某些事件引起的，这些事件具有不利性的一面和有利性的一面，事件的不利性让人们感受风险，而它们的有利性让人们追逐风险；第二，这些事件会对企业的未来造成影响，并会产生不同的可能性结果；第三，未来将会出现这些可能性结果中的哪一种是无法预知的；第四，风险是建立在对未来存在预期的基础上的，只有对未来存在预期，才可能出现实际结果和预期结果之间的偏离。

企业经营风险和财务风险产生于企业发展的各个阶段。经营风险主要包括市场风险和收益风险；财务风险主要包括支付风险和资产风险。在筹办初期，企业存在创业的风险，如何规划企业的未来与发展方向将决定企业的命运；在企业投产后的经营过程中，各种各样的风险更是隐藏其中，资金风险、市场营销风险、新产品开发风险等，任何一环的疏忽和纰漏都会给企业带来极大的危害；在企业的各项经营管理活动中，授权风险、决策风险、内部牵制风险等，都对企业管理与控制提出了较高的要求，规避风险，防患于未然成为当今企业必须高度重视的问题。

一个企业的赢利能力与其防范风险的能力是相辅相成的，没有规避风险、控制风险的能力，就不可能有赢利能力。这主要是因为：在市场经济条件下，资本追逐利润，利润伴随风险；利润越高，风险越大。要想赢利就必须学会控制风险。

二、风险识别的基本方法

企业自成立之日开始就面临着各种各样的风险，对风险的认识和处理直接影响着一个企业的生存和发展，进行风险管理也成了企业不得不走的路。根据国际清算银行的定义可将风险管理分为四个环节：风险识别、风险度量、风险评级和报告、风险控制和管理。其中风险识别是风险管理的起点也是风险管理的基础，但是，以往学者对风险管理研究的重点都在第二和第四个环节，对风险识别的研究并不多。风险识别包括了两个基本过程：要发现有哪些风险；要对这些风险的来源或者原因加以分析。

作为风险管理的基础环节，风险识别需要为以后的环节做铺垫，因此要通过风险识别来发现风险以及找出发生这些风险的原因，从而能继续分析这些风险所可能引起的各种结果以及发生这种结果的可能性。每种方法都有其所适应的特定环境以及优劣势，企业应当根据自身的实际情况和需要来进行选择，这些方法并不是孤立的，相反他们可以相互补充的。组织图分析、审查财会账目、实地盘查等方法比较简便直观，能对企业的薄弱环节或者是损失情况给予反映，根据德尔菲法我们可以得到关于风险的比较关键和权威的意见，可以在这些基础上利用综合评价法和计量经济模型法来分析专家所指出的风险因子及其权数等，或者利用幕景识别法对这些风险因素逐步替换，比较出现的风险和后果，这样就可以在多个幕景下掌握各种事态和情况的发展趋势。

做好风险识别是风险管理得以顺利进行的基本前提，如果不能在风险发生之前尽可能全面的识别风险因子，完成风险识别过程，那么风险的度量、控制和管理也都难以实现，而不同领域不同企业也有着不同的风险识别能力，因此风险识别需要人们依赖于在长期风险管理实践中积累的经验来不断探索，从而做出正确的选择。

三、企业财务风险的防范

在风险管理框架中，由于要针对不同的目标分析其相应的风险，因此目标的制定自然就成为风险管理流程的首要步骤，并将其确认为风险管理框架的一部分。企业的目标是由相应的机构和部门去实现的，这些部门也就成为风险监控体系的组成部分。在企业目标与相应目标的风险确认后，定期地进行风险测评成为风险监控的重要过程。风险的测评，不仅要有测评结论，还必须对今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。

建立风险管理制度，就是建立公司内部控制制度。企业的内控，就是要通过制订流程、执行流程、监控流程，来控制“不同人的行为”可能带来的风险，保证风险可知、可控、可承受。

1.相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

2.协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

3.程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。

4.成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

5.层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。

在风险的控制和管理中，企业的领导者处于风险控制的核心，企业领导的风险意识、自觉遵守内控制度的决心和行为影响着企业风险控制的成败。

结束语：目前，企业风险的防范意识已越来越强列，这将有助于我国企业的发展和壮大。在当今世界中，能够在风生水起的全球化经济圈内站稳脚跟，不断发展壮大的必定是那些能驾驭风险、有效控制风险的企业。

参考文献：

[1] 王育宪. 企业管理的一个新分支——风险管理， 管理世界，1985，3.

[2]刘爱珍，企业财务风险管理探析，2008

[3] 王志诚，周春生. 金融风险管理研究进展：国际文献综述，管理世界，2006，4.

[4] 李金昌，黄劲松. 风险理论发展的比较分析，经济学家，2006，2.转

财务风险控制篇7

【关键词】 管理;理财;控制;财务风险

随着企业发展速度的不断加快和经营规模的不断扩张,企业面临的各种风险也随之加大。对一个成功的企业而言,未雨绸缪防止危机并避免失败,在危机到来时能力挽狂澜是至关重要的。企业财务风险主要来自企业经营、生产、筹资、投资等几个方面,具有复杂性、不确定性的特点,下面就中铁三局集团在控制财务风险方面的一些做法作一分析,仅供参考。

一、源头抓起,控制经营风险

随着建筑业形势的发展变化,以及国外建筑商逐步进入,加之集团公司各子分公司主营业务类同、优势不明显、区域不稳等问题不同程度地存在,企业面临的经营风险越来越大。为此,中铁三局集团采取了以下措施:

(一)强化营销开发工作,构筑市场竞争新优势

集团坚持路内路外市场并重,巩固和拓展公路、铁路、房建、市政和城市轨道交通等主营领域,并向BOT、BT等项目领域延伸,不断开拓新的市场,扩大企业的市场份额,以武广客运专线中标为标志,开创了铁路建设史上单标之最。

(二)切实加强对市场的研究,提高营销质量

为快速适应市场游戏规则的变化,集团精心选择营销项目,围绕一体化原则,开展标前评估,建立了营销、生产、成本管理三位一体的沟通机制,形成了从源头到环节、结果评价的循环体系,有效控制了经营风险。

(三)坚持诚信至上的经营原则,全力打造“品质优秀工程”,逐步领先于同行业水平

集团通过实施资质就位、扩大经营网络、强化各项管理等措施,企业营销额、营业额、利润额持续攀升,连续两次在铁路质量信誉评价中获得第二名的好成绩,提高了企业的竞争力,有效控制了企业经营风险。

二、强化落实,认真执行财务预算

有效的财务预算管理是提高管理效率,明确集团各单位责、权、利的重要手段。集团不断强化财务预算管理,以预算为纲,防范各种财务风险,充分发挥了预算的约束与激励作用。

(一)明确职责,健全财务预算管理体制

根据总公司的相关要求,完善了“财务预算为纲、分级负责控制”为主要内容的预算管理制度,进一步加强对财务预算的组织领导,建立自上而下的领导管理体制,严格规定财务预算编制、审批、考核程序,确保了财务预算切实有效地发挥作用。

(二)上下结合,科学编制财务预算

坚持以收定支、收支平衡的原则,保重点,压一般,以业务预算、资本预算为基础,以利润预算为目标,以现金流量预算为核心,上下结合、分级编制,使预算指标更加科学,更加贴近生产实际,更加紧密地与经营者、员工的责任与利益挂钩,较好地传递了财务预算的压力和动力。

(三)实施配套措施,认真执行财务预算

为提高资金运作效益,集团公司在预算执行过程中,坚持突出一个“活”字,加强成本费用预算管理,突出一个“细”字,加强监督考核,各负其责,奖惩兑现,强化了财务预算的全面性,突出一个“严”字,有效提高直接控制力,确保了财务预算的严肃性。

(四)结合施工企业实际,组织预算课题研究

根据总公司课题研究的部署和集团公司科研计划的安排,集团公司组织部分子分公司财务负责人和项目财务主管组成《财务预算理论与施工企业实际相结合有关问题的研究》课题研究组,分集团公司、子公司、分公司、项目部、社管中心等几个层次,对财务预算的编制、实施、控制、调整等环节进行深入研究,具有很强的操作性。该成果获得了中国铁道财会学会软科学课题研究二等奖。

三、层层设防,强化协作队伍管理

作为国有大型施工建筑企业,工程项目遍布全国,施工任务紧,施工力量不足,与协作队伍合作成为不争的选择,协作队伍管理事实上已成为工程项目管理的重点之一。因此主要把好“五关”进行风险控制。

(一)准入关

集团公司制定了《协作队伍准入管理办法》,每年定期公布合格的协作队伍名单,逐步筛选出一批讲诚信、有实力,具有合格资质的协作队伍。

(二)合同关

制定合理规范、条款严密、内容全面的合同格式。要求外部协作队伍在进场前就应签订合同,防止先施工后签合同、边施工边签合同以及签订“不封口”合同的情况发生。在单价的确定上,综合考虑各种影响因素,通过招标或价格竞争方式引入外部协作队伍。

(三)计量关

建立了验收计量的内部牵制制度,计量控制采取分级负责制。加强设计数量、内部预算数量和实际数量的对比,保证总量不突破。实行严格的责任追究制度,防止对协作队伍虚估冒验。

(四)结算关

严格按照合同约定单价和实际完成工程量结算费用。工程结算单经物资、机械、安质、工程等部门确认签字,并经项目负责人审批后,财务部门据此结算单拨付工程款,防止出现超拨等情况。

(五)保证关

一是在签订合同时收取一定比例的风险抵押金;二是在协作队伍结算款中酌情扣留一定比例的保证金。通过风险的转嫁,确保了集团公司的经济利益。

四、量力而行,加强对外投资风险控制

为加强对外投资管理,控制投资风险,集团公司专门成立了投资管理部和北京容源投资开发公司,设专人负责对外投资有关事宜。在控制对外投资风险时具体把握好六个环节。

(一)投资决策环节

投资决策是企业的重大决策,集团公司历来遵循“集体研究、民主决策”的原则

,严格履行阶层程序,用集体的智慧把关。对投资项目不确定因素进行风险分析,事先预测不确定因素对项目的收益、评价指标可能产生的影响,制定相应的控制和防范措施,保证投资方案的可行性和正确性。

(二)审批权限环节

集团公司本部的对外投资,由集团公司董事会通过法定程序授权总经理审批200万元以内的新建独立投资项目;200万元(含)以上的由董事会审批。单项投资额500万元(含)以上的报总公司备案。子公司的对外投资项目必须报集团公司审批。集团公司范围内所有经营性、非经营性土地资源的开发必须报集团公司审批。

(三)合同管理环节

对于重大项目投资的谈判要求法律事务部门参加,重要的投资项目合同由法律事务部起草,已由对方起草的合同须经法律事务部审查。项目投资涉及的相关合同已经生效或已实际履行后,发现还有不完善和不明确的地方,及时与对方协商补充;协商不成时,由公司法律事务部介入协调,力争依法补充协议,避免经济损失,维护公司利益。

(四)筹建管理环节

投资进入筹建阶段后,如发现项目存在投资总额将超出可研预算10%以上、同类项目上马同业竞争严重、合作方发生重大变故违约撤资出资不实、或发生其他不可预见情形致使投资或合作无法继续进行的,要及时采取相应措施停止继续投资或终止继续合作。

2003年初,经过充分调研论证,中铁三局集团公司与云南红河洲政府签订了鸡街至蒙自公路的BOT项目投资协议(简称鸡蒙项目),投资概算金额为7亿元人民币,并在云南昆明成立项目公司。年底在筹建过程中,出现两个异常情况:一是云南省审批了具有竞争性的一级公路项目,与当初签订禁止修建具有竞争性的项目条款不符;二是由于项目存在不确定性,在向昆明农行融资过程中,限制性条款较多。鉴于以上原因,经集团公司董事会研究决定,及时终止该项目的投资,规避了企业投资风险。

(五)监控管理环节

建立对外投资业务的监督检查制度,由投资、财务、审计、监察等部门共同负责。重点监控对外投资业务内控制度的建立、对外投资的可研分析及计划、对外投资的合同签订、对外投资的过程管理、对外投资的收益确认、对外投资的档案管理等情况。

(六)投资评价环节

要求各项目公司按期提报有关财务情况分析报告,投资管理部及有关部门随时关注投资项目存在的风险和收益情况。对外投资项目结束后,投资管理部会同有关部门对项目意向、论证、决策和运营全过程中存在的问题及经验进行总结,并书面上报总经理办公会及董事会。

五、分级控制,合理降低筹资风险

由于企业经营规模不断扩张,适当举债经营在所难免。截止2005年底,集团长、短期借款共为八个多亿,虽较往年金额有所上升,但基本上控制在可控制风险范围之内。这主要得益于采取以下管理措施:

(一)实行“分级管理、集中调控”的管理模式

即集团公司及各子公司分别作为借款主体,办理各自的银行借款。各子公司的银行借款额度由集团公司根据其资本金、负债比率及生产规模、财务预警系数等因素核定,然后由集团公司根据核定的银行借款额度及实际情况,决定分配贷款授信额度和提供担保。

(二)实行严格的申请办理借款程序

1.集团公司因经营生产需要向商业银行或其他金融机构申请办理新增借款的,须经集团公司总经理办公会研究同意,超过3 000万元以上的还须由集团公司董事会决策,并由其授权总会计师及财务部门负责办理。对已有借款,由于资金紧张而需办理续借的,由总会计师及财务部门办理相关手续。

2.子公司因经营需要办理借款业务的,按授权管理的规定,由本公司总经理办公会或董事会决策,并将借款用途、数额、期限、借款条件、担保方式、还款来源等情况的书面资料以文件形式上报集团公司。原有借款续贷的由集团公司总会计师审批,新增借款由集团公司总经理审批,审批同意后,方可办理。

3.分公司和工程项目部因生产经营需要以集团公司名义办理银行借款业务时,将经总经理办公会批准的包括借款用途、数额、期限、利率、借款条件等情况的书面资料以文件形式上报集团公司。原有借款续贷的由总会计师审批,新增借款由集团公司总经理审批,审批同意后,由集团公司出具授权委托书方可实施。

(三)加强过程控制

要求各单位财务部门随时关注借款合同约定的还本、付息日期,定期检查用于偿还到期借款所需资金的筹措情况及近期财务状况,保证如期偿还或拟订应对方案。

(四)妥善处理相关事项

各单位银行借款偿还完毕后,若有相关担保事项的,要求及时注销担保;提前还款凡涉及集团公司担保的,必须及时通报集团公司。

(五)强化资料管理

要求各单位办理借款完毕后,将借款申请书、借款合同等用以证明债权债务关系的文件材料留存一份,并由专人妥善保管,涉及集团公司担保的必须向集团公司财务部门抄报一份。

六、认真评价,严格控制对外经济担保

截至2005年底,集团对外担保业务共有两笔,涉及金额为3.5亿元,其中:与中铁四局有2个 亿贷款互保,与中铁五局有1.5个亿保函互保。目前公司基本上不存在对外担保风险。

按照集团公司的有关规定,一般情况下,各单位不允许对外提供任何形式的担保,特殊情况确需提供担保的,由法律、财务等相关部门对被担保企业主体的资格,所担保项目的合法性,申请担保单位的资产质量、财务状况、经营情况、行业前景、信用情况和反担保条件等进行全面评价,并形成书面报告,经董事会(总经理办公会)审议通过后执行。

七、集中调控,强化现金流管理

现金是企业的血液,现金有效流动是企业生存和发展的基础。现金性财务风险是现金流出量超过现金流入量而产生的到期不能偿付债务本息的风险。该风险是由于现金短缺、债务的期限结构与现金流入的期间结构不相配套引起的,它是一种支付风险。近些年集团在防范各种支付风险,加强现金流的管理上,着重做了以下几方面工作。

(一)构建集团内的资金调剂市场,缓解资金支付的时点压力

集团内各单位间相互调剂资金,是有效解决部分单位资金临时余缺的有效途径。集团公司通过内部担保、内部清欠等各种保障措施积极鼓励各公司间相互调剂资金余缺,在互惠互利的原则下,有效地调动了各方的积极性,从而无形地构建了一个集团内的资金调剂市场,大大提高了全集团的资金利用效率。

(二)强化资金的集中调控力度,盘活工程项目沉淀资金

集团公司通过预算控制、考核指标、奖惩办法等不同形式的约束机制不断加强对工程项目的资金调度能力,较好地盘活了工程项目的沉淀资金,从而增强了集团公司的现金拥有量和集中支付能力,特别是在大额设备或投资款项的支付上,真正地发挥了集团的团队效应,切实实现了从“三高”(高存款、高贷款、高费用)到“三低” (低存款、低贷款、低费用)的转化。

(三)权衡各方利益,理顺工程项目的资金流动渠道

集团公司制定了工程项目资金管理制度,规范了工程项目的资金拨付程序,真正实现了项目资金拨付与验工计价的同步流动,防范了不合理的超拨、欠拨工程款现象,妥善解决了集团公司、指挥部及各子分公司的资金分配关系,调动了参建队伍的积极性,使项目资金更好地发挥了为生产服务的效能。

八、防微杜渐,建立财务预警评价系统

财务风险控制篇8

关键词：施工企业；财务风险；存在风险；防范措施

中图分类号：TU7文献标识码： A

引言

随着国民经济的发展，建筑业不断地发展，其企业经济效益也得到了提高，但现阶段的经济管理体制已远远不能满足新的市场经济体制，因此，建筑施工企业要想在市场竞争中获胜，必须提高建筑施工企业的管理水平，做好资金管理，实现低成本、高利润的经营模式。

一、建筑施工企业中财务风险的类别

1、筹集风险

建筑施工企业资金的来源渠道主要能分为三种：一是企业自有资金；二是通过融资筹集资金；三是通过向银行等金融机构借贷资金。近年来，我国建筑施工企业多通过融资筹集的方式来获取资金，所以资金筹集是否成功将对建筑施工企业的生产经营及后续发展产生严重的影响。我国的建筑施工企业具有地域分散的特殊性，使得企业财务资金集中管理比较困难，加上建筑工程施工是一项建设周期长的特点，且资产负债率较高，导致建筑施工企业借贷受限制较多，这就进一步增强了企业通过融资来筹集资金的困难。

2、投资风险

随着市场竞争的日益激烈，建筑施工企业的经济效益必将会下降。一些施工企业迫于生存发展压力，采取了低价竞标的模式，中标后的项目合同价格较低，加之人工费上涨及材料市场价格波动，就极易令企业出现亏损，从而使企业出现财务风险。基于这样的情况，若是建筑施工企业仍没有采取针对性的应对措施来控制项目成本，消除低价竞标所带来的潜在利润风险，那么极有可能使得企业承受毁灭性的打击。投资风险是企业对外发展中不可避免的，所以，企业必须重视这一情况，从而根据实际情况采取有效的预防控制措施来规避投资风险或是将投资风险所带来的损失降到最低。

3、成本控制风险

成本控制是建筑施工企业财务管理的重点之一，也是工程施工的重要环节。人工费、材料费、台班费是建筑施工企业成本最重要的三大组成部分。人工费的管理的风险在于杂工的管理，杂工管理不善容易导致的直接成本流失反映在串工、重复记工、工作效率低下等方面。材料费管理的风险则在沙石等地材的管理上。沙石管理的难点主要体现在缺少采购员的监督，进场的方量往往只能根据仓管员的签收单来计算，缺少审核的依据且事后无法追溯。班费的管理风险就在于以时间来计算台班费，很容易虚增台班时间，给项目造成直接的经济损失。

4、流动性财务风险

流动性财务风险是建筑施工企业中最常见的风险。由于我国建筑市场中分包机制的存在，使得各种建筑工程经常被转包、分包，而一些小的分包企业流动资金不足，按照合同规定需要建筑施工企业进行垫付，这就容易造成建筑施工企业流动资金紧张或周转失灵，从而引发流动性财务风险。此外，如果企业自身在生产、经营、管理方面做的不到位，也容易引发流动性财务风险。

二、建筑施工企业财务管理存在问题

1、建筑施工企业财务管理人员素质较差，财务管理意识薄弱

由于受传统财务管理体制的影响，建筑施工企业财务管理人员的管理理念不能满足新的市场经济体制，也没有对新的市场经济体制下的财务管理制度引起重视；由于财务管理人员素质较低，对新的管理模式的学习缺乏学习热情和积极性，从而不能充分了解新的财务管理制度，导致工作中时常出现错误；财务管理人员没有足够重视财务管理工作，财务管理意识薄弱，没有意识到财务管理工作是建筑施工企业的核心内容，甚至财务管理人员没有分清楚财务和会计的工作性质，并且大多数财务人员对会计电算化基础知识掌握不牢，导致不能熟练运用会计电算化知识，对会计中的数据不能有效的分析和统计，不能提供有效的信息，财务管理人员的素质对财务管理水平具有重要影响。

2、建筑施工企业没有认识到财务管理的重要性

大多数建筑施工企业的领导没有认识到财务管理的重要性，目前，大多数施工企业财务管理工作只是流于形式，却没有把财务管理工作落到实处。另外，大部分建筑施工企业注重加强建筑工程的承揽工作，建筑工程的施工进度或重视工程施工质量，却没有把财务管理作为施工企业的核心内容，使建筑施工企业陷入财务管理风险中。

3、资金管理缺乏科学性，资金管理薄弱

由于建筑施工是一个工期长、系统复杂的工程，在施工过程中，进行流动资金的转换，但施工企业在资金管理方面缺乏统一的管理制度，资金管理薄弱，未制定科学合理的资金使用计划，甚至建筑工程垫资、拖欠工程款的情况也越来越多，施工企业也未按时催收欠款，导致建筑施工企业面临经营风险，资金管理薄弱对建筑工程施工进度有一定的影响。

三、建筑施工企业财务风险防范。

1、加强财务控制，建立财务预警机制

建立严格的财务管理制度，加强企业全体员工的风险意识。同时通过企业安全分析法、财务费用分析法、财务比率分析法、Z计分模型分析法、资产负债表分析法等财务预警机制判断企业在经营管理过程中是否出现财务风险，从而使企业经营者对出现的各类财务风险采取规避、降低、转移风险的策略。

2、加强投标管理

投标前，对业主的资金信用程度做严格调查，评价其信用程度，对投标项目进行可行性分析及评估，还要结合项目的特点、要求等来评判施工企业自身的能力。对于评估信用不好的，或要求垫资的，或施工企业自身能力不足的，不能盲目投标，避免中标已亏损的现象出现。决定投标后，对投标的标书从报价范围、技术要求、招标文件内容等方面仔细研读，对标书上模糊不清的地方要及时与对方沟通，同时进行现场勘察，测算等，最后拿出能够中标并有利可图的投标报价。从而达到规避及降低财务风险的目的。

3、加强合同管理

在签订施工合同时，施工企业须认真研读合同条款，尽量避免可能出现的纠纷，对于合同中涉及的验工计价、工程结算时间、付款方式和时间、竣工结算时间、违约条款等要清晰、明了。特别是变更索赔条款考虑周全，避免一旦出现纠纷，施工企业拿不出相应证据，只能自己背成本的局面。在签订施工合同时，可以签订一些将合同的风险转移给业主或其他人的条款。比如，在合同中列明因物价上涨、人工费上涨、设备上涨、征地拆迁过程中出现突发事件引起的成本加大，可以通过合同变更，追加补偿款的方式来实现风险转移。对于业主的“霸王条款”，一定要积极与业主协商，做好工作，尽量签订对施工企业有利的严密的合同。从而规避合同风险，减少财务损失。

4、加强资金管理，实行项目资金集中管理

做好现金预算控制，以现金收支预算表作为企业资金收付的依据。在签订劳务、大额物资采购等合同时要本着风险共担的原则,在合同中明确规定，一旦出现资金风险时应由双方共同承担,支付时间要视施工企业资金情况而定，支付比例原则上不高于业主合同，避免出现业主还未付款，施工企业先行付款的现象发生。避免盲目融资，可以采取以长期借款为主，短期借款为辅的融资方式。跟进应收账款的回收，将应收账款的回收程度做为评价业绩的指标。成立资金中心，将分散的资金进行归集，并以资金中心这一平台，调剂资金余缺，融通内部资金，加速资金周转，避免资金短缺风险。

结束语：

综上所述，随着建筑行业的蓬勃发展，建筑市场的竞争也愈发激烈，使得建筑施工企业的财务风险发生概率也在不断上升，这对于建筑施工企业的可持续发展产生了极为不利的影响，因此，本文从建筑施工企业财务风险概述，建筑施工企业中财务风险的类别以及建筑施工企业财务风险管理措施方面进行了分析与探讨，具有非常重要的意义。

参考文献：

[1]阳勇.浅析建筑施工企业的财务风险管理[J].金融经济,2012,06:133-135.

[2]徐含辉.试论建筑施工企业的财务风险管理[J].中国集体经济,2012,30:166-167.