财务管理制度范文
时间：2023-11-07 10:34:11
财务管理制度篇1
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资产管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章长期资产管理
第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
（一）房屋、营业用房30年
（二）通讯设备、交通运输设备3年
（三）电子计算机、办公及文字处理设备3年
（四）电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章收入管理
第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章成本费用管理
第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配管理
第四十条公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弥补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章财务报告与财务分析
第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章会计电算化
第四十六条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。
第四十八条每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
财务管理制度篇2
在我国物业管理行业的发展和物业管理市场的发育发展中，有些矛盾和现象很特别，比如物业管理企业和机构过多，在600多万人口的深圳，物业管理企业有600多家，非企业的物业管理机构还有800来家;在1300万人口的上海，据1999年的资料显示已有2000多家物业管理企业，是否也有非企业的物业管理机构未见资料显示，但从上述情况看，其每个企业或机构所管理的面积即规模肯定是有限的。再如深圳最大的物业管理公司在本地的管理面积也没有超过500万平方米的，比较香港700多万人口，有物业管理企业500多家，最大的企业管理面积可达2000多万平方米。我们的物业管理企业或机构多所带来的问题，是很多企业或机构都管理着一些盈利能力很差或根本无盈利能力的物业项目，造成有限的管理费被过多地用在支付人工成本上。在深圳有的小项目，人均工资在1000元左右的低标准，而在管理总成本中却能占到60﹪甚至80﹪的比重。其它的管理成本被挤占，管理不到位，业主意见大的问题就必然比较突出。为把这些问题理的更清楚一些，本部分从四个方面把问题提出并做以成因分析。
一、开发商热衷组建物业管理机构
开发商组建物业管理公司是个历史现象。在物业管理发展初期，由于没有形成社会化和市场化，开发商为管理好自己所开发的物业，成立所属物业管理公司是非常必要的。随着物业管理社会化、专业化、市场化的实现，开发和管理的分离成为必然。然而直到现在，仍有一些开发商，主要是一些只获得某单项开发权的非专业开发商，热衷组建物业管理公司或内部物业管理机构。其中，有些开发商不是主要考虑怎样把自己开发的项目管理好，而是看到物业管理收费是稳定的经济来源。他们甚至不知道或明知不顾这个费用是取之于民，用之于民的，而靠收取管理费作为自己的营业收入，有的开发商虽不在意甚微的管理费，但也认为肥水不能流入外人田。甚至考虑到，有了这么个收费机构，在公司遇到资金困难时，也可调用以度“饥荒”。这就是为什么明知物业管理盈利能力有限，有的甚至还要给予补贴。而一些开发商却仍要成立物业管理公司或内部物业管理部门的根本原因。
二、物业管理公司不论规模、不计成本接物业
物业管理规模越大，管理成本相对越小，其效益也就越好，这是所有物业管理公司都清楚的非常简单的逻辑现象，但现实中几乎所有的物业管理项目都有物业公司或某些非公司的物业管理机构去争，有的项目甚至规模很小，质素也并不好。虽然，有的物业管理公司也会考虑边际成本共享以减少运作成本，扩大规模。但也有其它因素促使一些公司盲目去接，如对进入市场和塑造品牌的模糊认识，认为只要能外接物业，就等于进入了市场，不论赚与亏，接到物业就行，而接到物业就即树立了形象，又增加了管理面积，还有利于企业资质的提高。也有的上级公司对物业公司不正确地下达盈利指标，甚至要求上缴利润，使得物业管理公司必须想办法寻找经济来源点。在这些表象因素的背后，都要有一个共同需求，这就是资金的支撑，最容易的解决办法或许就在于挤占、挪用本来就不宽裕的物业管理费，形成了管理费中有油水可捞的现象，而且在现行有些管理处财务管理制度下这种挤占、挪用变的方便和可能，利益起了决定性的作用。这就是这什么很多物业管理公司都知道管理项目要具备一定的规模和符合相关条件，但却还是要不顾成本去接一些面积较小或质素较一般的物业项目的主要原因。
三、实行物业管理的物业也存在较严重的衰败现象
物业管理与传统房屋管理最显著的区别之一就是打破了房管所体制下房屋状态一年新、二年旧、三年破的局面，而使房屋保持常新和状态完好，甚至可以保值增值。但现实是这种本应很明显的区别不够理想，很多比较好的楼盘和新楼盘都不同程度地存在着逐渐衰败现象。虽然物业的自然损耗和大的环境气候对这种衰败有不同程度的影响，我国的物业管理费普遍偏低也会导致管理水准偏低。但一些开发商和物业管理公司对有限的物业管理费的有效利用和管理规模小，管理成本高造成的维修、养护费用被挤占而使房屋失修失养，甚至有意挪用、侵占业主利益，使得维修养护不到位等情况都不同程度的存在，从深圳1998年制订的老旧小区改造整治计划中把1991年所建房屋列入了整改范围就能说明一些问题。这就是为什么很多物业没有像物业管理理论上说的，通过物业管理可使物业保持常新，而是比较普遍存在衰败现象的重要原因。
四、物业管理公司再努力，业主仍然难满意
总体上说，很多物业管理公司已经费了很大的气力，想了很多办法来提高自己的管理能力、服务水平以使业主满意。比如，整个90年代物业管理比较发达的
地区都处于物业管理企业自身打造、自身提高的过程，90年代初便有建设部颁布“文明住宅小区考核办法”发展至中期形成现行的“物业管理优秀小区（大厦、工业区）考评标准，对全行业推广规范的物业管理运作模式，提高管理和服务水平起到了重要作用，90年代中期又有公司引入CIS企业形象策划工程，从形象、礼仪、视觉及管理意识上对自身进行再塑造，为推动物业管理市场化进程和物业管理企业进入市场做出了贡献，同期，又导入ISO国际质量管理和保证模式这一先进的质量管理手段，为行业提升服务质量管理意识和水平找到了一条新路，90年代末期，行业内又倡导CS顾客满意战略，甚至把业主当上帝来敬，使物业管理行业的自身建设达到了很高的程度。但是即便物业公司再努力，也很难满足业主对物业管理服务的需求。表现在一些业主或业主委员会与物业公司的矛盾比较普遍，有的甚至比较尖锐，这并不是说业主难伺候，主要存在两点因素，一是比较规范的优秀企业的比例还比较小，以深圳为例，物业公司和机构共有1400余家，导入ISO质量体系的不过100家，占不到7﹪；深圳按大厦、小区、工业区等计算管理项目有3000多个，通过国优考评标准的150多家，省、市级的共计300多家，总计比例为15﹪。二是业主的物业管理消费意识还比较薄弱，总体来说业主对物业管理这种新的花钱购买的服务比较原来不花钱的房产管理是有一定的心理抵触的。但这些表面因素归结到一点，还是业主交了钱，你是不是管好、用好的问题。与上述几个问题连贯起来看，如果开发商或物业管理公司在现有财务管理状态下挪用、挤占或不规范使用管理费，管理处由上述原因引至管理费用不足时，自然会导致管理不规范，甚至会想办法乱收费，房屋和物业环境变得容易破旧起来。于是，这种管理服务不到位，财务管理不透明，业主当然有疑问和不满，甚至产生矛盾。这就是为什么尽管很多物业管理公司竭力在优质服务、质量管理、形象工程等方面做努力，却仍然与一些业主或业主委员会的矛盾普遍存在，而且有时关系非常脆弱的主要原因。
综上所述，以上几个问题和矛盾的产生，归根到底是一个“利益”问题。而利益问题就存在于我们现行的独立的物业管理项目（管理处）的财务管理运作之中。具体表现在管理处财务管理是否真正独立核算，是否透明和公开，物业管理费的使用是否合理，有没有挪用、占用、转移和多提佣金、利润等违规现象。因此，建立规范的有物业管理行业特点的管理处财务管理制度是牵涉行业发展和行业市场发育的至关重要的问题。
第二部分：物业管理处财务管理概述
一、定义及一般概述
物业管理处是指物业管理企业或某些物业管理机构下属的，在一定物业区域内，具有一定管理规模、独立行使管理权的基层物业管理单位。
物业管理处财务管理是指在一独立行使管理权的基层物业管理单位内，独立核算的财务主体所进行的以物业管理费为主要对象的费用计划、编制、控制、使用及管理和分析的财务活动。它的基本职能是通过一般会计制度规定的程序和方法，将由物业管理处管理服务活动而产生的大量的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇总，定期编制通用的财务报表和专用的管理费用收支报表。它要求管理处定期向其所属的上级财务主管部门和全体业主分别报告管理处总体财务状况，财务变动状况、经营成果信息和管理费用收支情况。具体会计内容包括对一物业管理项目的财务预算，费用的测算，管理费标准的编报，会计过程的管理，财务成果的报告、总结和分析以及在有其它经营活动时的财务管理。所谓其它经营活动，在物业管理处有两种情况：一种是管理处在属于全体业主共有权益的场所、场地和设备设施范围内开展的出租等经营活动，收益应纳入物业管理费，另一种情况是管理处在上级公司授权下或在为业主提供特约服务和其它有偿服务的过程中，利用自有资金和能力在全体业益范围之外开展的其它经营活动。一般来讲，这两种情况的经营是可以鼓励的，它一方面符合在目前我国物业管理费标准普遍较低的情况下，多种方式筹措资金，弥补物业管理费用不足的实际，另一方面也有利于鼓励物业管理处不断创新服务领域和提高服务水平，全心全意为业主服务精神的提倡。但后一种经营容易出现侵犯业主利益的情况，所以要注意两个问题。一要注意不能用物业管理成本，从事与业主利益无关的经营活动，二要注意从事经营活动所产生的利润不要与物业管理费结余相混淆。
物业管理处的财务管理，在实际运作中，还有两个方面的矛盾，一方面受物业管理企业的行政管理和业务指导，其财务计划、开支范围和权限、财务分析报告等受其严格管制。同时，物业管理企业又不得随意调集、挪用和将管理费据为已有。另一方面，业主又有通过业主大会及其理事机构（如业主委员会等）监督管理处财务管理的权力，但又不具备直接干预管理处财务工作的权力。所以，物业管理处财务管理
既具有一般会计主体财务管理的形式、手段、方法的基本形态，又具有与一般会计主体财务管理和一般会计要素不同的特性和特征，从而形成了一个特殊的会计主体现象。认识这些现象，解决物业管理中财务独立核算的问题，对在物业管理活动中，确保物业的运行维修和养护，保障业主的基本利益，合理解决业主和物业管理企业之间的矛盾与利益，推动行业和市场的健康发展，都具有重要的作用。
二、物业管理处财务管理独立核算的意义
我国的物业管理已发展了20年。早期在学习引进香港、新加坡物业管理运作模式的同时，也学习引进了他们的财务管理经验，建立了诸如“独立核算”、“固定酬金”、“结余返利于业主”等做法。同时，结合我国情况，总结出了适合我国当时实际的“收支平衡，略有节余”、“取之于民，用之于民”、“一业为主，多种经营”等财务管理的基本指导方针，进入90年代，一些物业管理较为发达的地区又进一步发展总结出“保本微利”、“量出为入”、“独立核算”和“保证佣金”、“多退少补”等既保证业主利益，也保证企业利益，同时又促进行业发展的物业管理财务管理思路。这些思路和原则方针在我国物业管理和物业管理行业的发展上具有重要意义。
1、是城市建设中形成的各类相对独立的区域结构形态的必然产物
城市建设规划区域、自然形成的建筑群落和获得功能区域土地开发权后，构成了各类独立形态的居住区、住宅区、组团和大厦及特殊功能区域，这样的区域在城市结构上是相对独立的，或在自然界限（如城市干道）的分隔上是自成一体的。一般来讲物业的性质、功能和人群构成也是基本相同的。所以，客观上形成了这一区域的相对独立性和对管理的共同性的必然要求。一般情况下，这种自然要求都能得到必然的满足，但也有同一区域内多个管理单位并存的情况和部分区域无人管理的情况。根据现代物业管理的要求对于一个独立的管理区域，必须具有一个相对独立的管理单位及其财务管理主体，以满足这一区域内物业管理状态下管理对象平等的共同需求。
2、是保障物业管理得以有效运作的内在需要
物业管理范围内无论是对物的维护，还是对人的服务，都有一个共同临界点，即日常所说的红线范围以内，自用户内面积以外的共用面积、场地、设施、设备等共有产权部分。每个业主对属于自己的产权份额部分的共同主张，构成了每个业主个体不能具体实施管理而必须共同聘请专业管理者的要求。这个管理者是否能够合理运用业主共同缴纳的资金（即管理费），使得其管理、服务能够达到资金数额所要求的管理、服务标准，唯有通过专款专用和财务管理的独立核算才能实现。否则，很难保证管理费的有效使用，也就很难保障物业的有效维护和对业主很好的服务。
3、是保证业主基本利益的必要条件
业主交了管理费，管理单位是不是能按管理成本的要求用于管理服务方面，如何才能保证业主的基本利益，除了目前实行的管理单位每3个月或6个月向业主公布帐目外，在没有实行独立核算的管理单位，基本没有什么客观条件来制约。所以强调以物业管理费为主要核算内容的会计单位——即物业管理处，必须实行财务管理独立核算，这是保证业主基本利益的客观要求和必要条件。
三、物业管理处财务管理的现状
物业管理处财务管理因具有不同的特性，要求其与普通的财务管理相区别，因此，要明晰物业管理处的财务管理，只有剖析物业管理处财务管理目前的现状，分析其发生发展的原因，才能有效地统一规范物业管理处的财务管理。从目前物业管理处财务管理的现状来看，主要有以下几种形态：
1、完全独立核算的会计主体
这一形态的物业管理处的财务管理以业主利益为重，根据管理费主要是应用于物业的管理维护和对业主的服务上的特点，严格按政府规定除收取企业管理成本费用和适当利润（深圳称为管理佣金）外不再挪用、占用和侵占属于业益的物业管理费。这使得应该用作对物业的维护、保养的费用全部应用到了物业管理上，从而保持物业的完好状态，常新不衰。在机构设置上一般都设有财务部或专职会计和出纳员，在管理方式上定期向业主公布管理费收支报表，为使管理处的财务管理合理有效，不出偏差，物业管理企业一般都对其财务权限给予一定的限制，比如实行月度财务开支计划制度，在批准的财务计划内由管理处主任审批日常运行开支，但应酬、交往、业主联益活动以及购置固定资产和计划外维修管理等开支必须经物业管理企业审批，形成了企业运作规范，管理费使用有保障，业主满意的良性状态。
2、物业管理企业统管分帐核算的会计主体
一些物业管理企业把各管理处的会计核算集中到企业统一管理，各管理处只负责各项费用的收取和部分费用的直接支出，企业将各管理处的帐目进行分别核算，形成了物业管理企业统管各管理处财务并分帐核算的情况，有的企业采用某些工商
企业实行的财务结算中心的管理方式，统管着各管理处的财务工作。这一形态从理论上来说，也能保证业主利益，但在实际运作中，至少有四个问题可能存在，一是会计主体远离了业主，会给业主心理上造成不便监督的认识；二是各管理处的管理费都在企业帐户内，容易使业主怀疑，也确实方便企业随意挪用甚至做假帐，侵占业主利益；三是增加了企业的管理成本，管理处的财务人员撤消、财务管理费用减少，这些成本都转移到了企业身上，而物业管理企业从管理处收取的仍然是规定比例的企业管理成本（深圳规定比例为不超过物业管理费收入的10％），且不能增加，形成了企业不必要的负担；四是款项使用不方便，一方面由于款项不到位而容易影响管理运作，尤其是紧急情况下使用资金。另一方面，由此易形成坐收坐支，违反财务制度。这种形态的财务管理虽然也在一些较成熟规范的物业管理企业实行，但必竟容易因对管理处财务管理和管理费管理的不同理解而引发矛盾和纠纷。所以，既然物业管理企业既增加了成本又有存在问题的可能，不如采取逐渐向完全独立的管理处会计主体形态过渡。
3、内部物业业主附属型的会计主体
政府办公大楼，企事业单位自有和独立使用的厂区、生活区和办公区及大厦等产权属于单一业主的物业，有些已实行了物业管理，成立了物业管理企业。但实际上仍然是业主的一个职能部门。这一形态的物业管理由于业主既是物业的使用者，又是物业维护保养的责任人，在物业管理中的财务管理是高度集中的。因此，此类物业管理的财务管理可不作硬性要求。但为保证物业的大中修理和物业设备设施的更新改造，其物业管理基金应该建立，逐渐积累并进入成本，以避免发生大型维修或更新改造时影响企业的正常效益或增加财政及行政开支压力。
这种形态的物业管理本身尚未完全脱离传统的后勤管理状态，所以在物业的管理维护和使用上仍然存在后勤体制的痕迹和弊端。所以应逐渐向后勤管理社会化的方向过渡，聘请专业物业管理企业实行专业化管理。在深圳有一银行系统内部物业在向社会招标聘请专业物业管理企业实施管理一年后的评估结果为，物业的维护、保养、环境、秩序、设备运行等综合管理状态指数提升了50%，原单位的管理成本下降了30%，新管理单位的经济效益比一般项目提升了10%。
4、非独立核算的收费点
一些小型单项开发建设单位，在楼盘建成销售后没成立或招聘物业管理企业进行专业化的管理，而是在建设单位内部成立管理部、物业部或分公司等机构，有的在部门下设一个管理处这类机构，在物业管理运作上也采用了物业管理企业的方式，但管理效果比较差，管理服务水准很难到位，这种形态的管理机构在财务管理上完全由建设单位的财务主体控制，管理费收入完全作为建设单位的正常业务收入，在物业管理支出上能省则省，能不支出就不支出。还有些小型物业管理企业管理一、二个小型物业，没有其它的经济来源，也采取这种办法，把管理费做为企业的业务收入，所收取的物业管理费，除了尽量满足人员工资外，基本没有物业维护的概念，也没有服务业主的观念，管理处实际成了一个收费点，很多业主称之为“只收费，不服务”或“多收费，少服务”。
以上形态的财务管理方式明显地侵害了业主利益，也会妨碍物业管理行业的健康发展，甚至影响城市管理的总体状况，应该尽早取缔和避免产生的一种形态类型。
第三部分：管理处财务管理的特性分析
在物业管理企业的财务管理中，管理处一级的以物业管理费为主要内容的财务管理和会计核算（以下简称管理费会计核算），与一般的财务管理原理有些不同之处。比如，一般财务管理中把收入减去费用的差额称为利润，其收益是资产所有者和经营者的；而管理费收入减去费用支出后称为结余，经营者不能随意支配等等。如何根据这些差异在一般会计原理的指导下做好管理费会计核算，是物业管理实践中如何保证业主基本利益的重要问题。所以，我们通过对一般会计学中会计的基本要素，结合物业管理的特殊性，来理解分析管理费会计核算与一般财务管理的不同内容和特性。会计基本要素分为资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润六大内容，物业管理费会计核算中除“收入”要素与一般会计学原理无区别外，其它五要素都有不同或独特之处。
一、物业管理费会计核算主体基本无“资产”
一般会计要素中的资产是指企业拥有或者控制的能用货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利，按资产的流动性可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其它资产。
管理费的会计核算主体——物业管理处，是物业管理企业的派出机构，没有投资者投入的注册资本。即使有的管理处注册了非法人营业机构，也多半是用管理费作为资本进行注册。这两类管理处实际成了无资产的独立运作机构。为什么说它基本无资产呢？这是因为管理处除
了无注册资本，无长期投资外，流动资产、固定资产和递延资产等又都是属于业益，只有流动资产和固定资产的使用权和管理权属于管理处。也就是说它尚有控制能用货币计量的经济资源，以及管理处所管理项目过程中产生的无形资产。所以，管理处作为会计主体具有不完全资产拥有的特点，这与一般会计原理有一定的区别。
二、物业管理费会计过程基本无“负债”
“负债”是指企业所承担的，能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。负债是企业筹措资金的主要渠道，但它不能归企业永久支配使用，必须按期归还或偿还。
管理处的管理费收入，根据提前测算好的经业主大会同意或政府主管部门批准的物业管理服务全成本，并由业主提前支付的以物业管理费为主要内容的代管性费用。其总体原则是以支订收，操作上是先交钱后提供（服务）产品。理论上是所交费用应满足劳务支出，所以一般不需要借贷。其会计主体具有无负债性质。但目前一些管理处在入伙初期，由于筹备期间投入较大，管理成本较高，有些投入又需要形成递延资产，无法快速回收，故有提前预收若干个月管理费的做法，以缓解入住初期资金的紧张状态。还有一些管理费偏低的小区实行一季、半年或一年一次性缴交管理费的。形成了物业管理处对财务对象（业主）的短期负债现象，这与一般企业的借贷性质不同，所以，它属于基本无负债。
三、物业管理费“所有者权益”是业主
所有者权益是指投资人对企业净资产的所有权，它构成企业资金筹集的一大部分，它在量上表现为企业全部资产总额减去全部负债总额后的净额，包括企业投资者的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
由于物业管理费的会计主体在会计对象中没有资产投入，也就不能产生资本公积金。又由于物业管理费是以支订收，不具备资本公积金积累的要求和条件。因此应根据多退少补原则，将管理费结余转至下年度用于待补亏和顶分摊。如果连年结余或数额过大，则应适当返还业主并降低管理费标准。从以上状况可以看出，管理费会计核算中不存在未分配利润的问题。所以，作为会计主体，管理处乃至物业管理企业对以管理费为主体的经营收入并没有所有者权益，只有业主委托授权之下的使用权和对资金的管理权，而所有者权益为全体业主共有。
四、物业管理费全部是“成本和费用”
一般财务活动中的费用概念是指企业在生产经营过程中发生的各项耗费，包括能直接计入生产经营成本的材料费用，人员工资等直接费用；计入生产经营成本的制造费用和其它间接费用以及计入当期损益的管理费用、财务费用、销售费用等期间费用。
物业管理费的成本构成显示：70%以上的部分为提供管理和服务的物化成本和活劳动成本，20-30%左右的费用属于当期损益的期间费用，如企业管理费用、固定税费等。物业管理企业的佣金也按照一定（政府指导）的比例，编入到管理费结构当中，作为成本的期间费用当期交付给物业管理企业。
所以，物业管理费除大、中修和更新基金不属费用，但需当期计提或另外建立专项帐户外，其性质全部是费用，即便是当期出现管理费结余，待结转至下年度时仍然变成了费用。
五、物业管理费会计主体没有“利润”
利润是指企业在一定会计期间生产经营活动的最终成果。也就是收入与费用配比相抵后的差额，包括营业利润、投资净收益和营业外收入净额，如果收入小于费用，其净额表现为亏损。
从物业管理费会计核算活动的表面看，它的结余和利润是很相似的，但由于管理费本身的所有者权益与一般企业资金的所有者权益不同，其经营活动的正净额不能被经营者拿走。同时，业主交了管理费后经过物业管理处的经营活动产生的最终成果也不允许被随意拿回。所以，只有把它的性质确定为不是利润（成果），而是业主的钱没有花完剩下（结余）的。如果这个结余是通过经营管理者的努力在完成服务标准的情况下额外实现的，则应在“多退少补”原则上确定一个带有奖励性质的分配办法，如业主、管理处员工、物业管理企业和盈余公积金结转下年度等各占多少比例进行适当的二次分配。但这种分配是与管理费如有缺口需要业主补交为对应性前提的，是以管理费能否满足管理服务成本为基础的，因此，结余只有进行二次分配时才可变成利润，如不进行二次分配直接结转下年度的结余，是与利润的性质有根本区别的。
第四部分：物业管理处会计核算与管理的特定原则
从物业管理处费用构成的主要内容物业管理费的性质及其会计核算的特性来延伸，管理费的会计核算和管理必须遵循以下原则：
一、业主支付原则
物业管理费由业主（用户）支付，是理所当然的，这里为什么要把它强调为原则呢？主要基于三种情况：首先，物业管理费是物业管理活动中需
求与服务这个市场关系中的交易环节，业主作为物业管理服务的消费者，有支付费用的义务。其次，我们在日常管理费收取工作中经常碰到部分业主以各种理由拒交管理费、一些租户恶意逃租和逃管理费等情况。再次，有些建设单位对空置房以无业主为由不交管理费，这些现象的存在客观上要求明确物业管理费的业主支付原则。
实际上，物业管理企业从早期介入、前期管理、接管物业和在物业管理的实际运作中，绝不会因上述列举的三种情况之一的存在而停止部分物业管理活动，或减少一部分工作人员。尤其在接管后的入住初期，由于各方面的衔接与磨合、二次装修管理以及接管初期的配套完善等原因，更需要充足的人力和资金来保证物业管理的正常运作。换言之，物业管理过程中业主有权监督物业管理的运作，甚至在物业管理的服务出现严重问题时，有权辞退物业管理企业，但据此不交管理费，除给物业管理企业造成损失外，在物业管理上带来的影响，受害者只能是业主自己。所以，只有通过进一步明确业主（用户）支付管理费的责任和义务，树立原则意识，才能更进一步的规范和理顺物业管理费的收取和管理问题。
二、独立核算原则
会计主体成立的前提必须是拥有独立资金，进行独立经济活动的企业、实行独立会计报告的企业或企业化管理的事业单位，而多数管理处做为物业管理企业的派出机构，为什么也要实行独立核算？首先，物业管理具有代管的管理性质和行为。管理处做为派出机构既是经营、管理、服务的独立体系，又有区域规模和形式的独立性。所以必然形成了会计主体的独立性和会计核算的独立性。其次，由于管理费中对于会计主体向上级缴交的企业管理费和利润，已作为成本在当期交付，其余部分除了税收外，基本上应全部用于对物业的维护管理和服务上，这就要求其会计主体成为以会计核算的独立为主要内容的独立运作。再次，由于管理费的所有者权益属业主，如果不实行独立核算，而由物业管理企业甚至建设单位统一核算，就不能有效保证资金的合理使用，造成业主利益遭受侵害。
三、多退少补原则
从管理费的概念和性质中可以看到，管理费的所有权属于业主，管理者只被赋予了使用权或者叫做业主监督下的支配权。从管理费的构成和使用功能上来说，基本上都是直接为管理和服务所运用的费用。由于管理费标准的编制被确定（批准）后在一定的时间内是一个相对稳定的常数，而管理内容、服务对象和市场变化则是一个绝对变量因素。这就产生了在某种情况下或某项费用开支不足时需要业主（用户）分摊和在另外情况下管理费出现了结余，如果从客观实际和业益的全方位考虑的话，对于管理费的结余和亏损应采用周期性（一般以一个财务年度为限）多退少补的办法来确定会计原则。具体操作可按以下方式：
1、亏损
由于市场变化，物价上涨，自然灾害或计划外维修，更新项目等方面的原因使管理费出现亏损，应区分不同情况，按保险公司赔偿、上年度结余填补、业主分摊等方法进行处理。如果属正常情况且持续性亏损，则应考虑是否因为管理费标准过低而提请增加管理费标准。
2、结余
在管理工作中由于管理得当，精打细算和技术改造延长使用寿命以及市场物价下降等原因，导致管理费出现结余的情况，其结余部分可在一个财务周期结束时用以下办法处理：一般的结余可转至下年度，数额较大时根据情况适当进行二次分配，可拿出一部分返还给业主（当年用户）；一部分转移至下年度管理费中用于待补亏和顶分摊；同时为鼓励管理者为节余所做的有效劳动，提取一部分做为管理处特殊奖励，以激励员工在管理服务活动中不断开源节流，另外一部分纳入当年利润中归管理者所有。如果属正常情况的连年结余，则可考虑订出一定比例纳入物业管理基金，最后仍有较多结余时应考虑下调管理费标准。
四、监督报告原则
也称为接受监督，财务公开原则，这是在国家和很多地方法规文件早已做出的规定，但具体来讲它包括了两个方面的含义，一是业主作为物业的主人，对于自己出钱所购买的服务和管理是否能够到位，是有知情权的，其知情目的是保证自己出的钱能够得到相应的管理服务等方面的回报，知情内容就是所交纳的管理费是否与相应管理服务结果及所支出的成本、费用相配比，知情手段就是对物业管理服务和管理费收支情况在合法程序指导下的监督。二是管理者作为受聘于业主的服务方，对于自己所提供的管理服务是否达到业主的满意，也有告知的义务和责任，其告知的目的是向业主表明自己的管理服务达到约定标准，告知的方法和程序是通过定期公布管理费收支报表和向业主大会报告工作来实现。
五、利益保全原则
管理处会计主体除对属于业益的管理费进行核算外，还有权开展多种经营活动，但要区分与业主产权有关的多种经营活动和与上级公司产权有关的以及管理处自主经营的多种
经营活动，前者是指属于业主共同和共有的利益，如共同的场地、场所及设施。后者是指物业管理企业或管理处利用自有资金和能力或属建设单位的产权委托物业管理企业开展的经营活动，这类经营活动如属物业管理企业委托或指派管理处开展，则应区分和补偿管理处的经营成本并使其获得部分收益纳入管理费。所以，业益除自有产权面积和管理费的有效利用外，还有属于业主共同产权份额涉及到的共用场地、场所及设施和由此产生的收益，这些收益应为业主共同所有，不能随意转移或挪用。但按有关规定属建设单位权益范围的或另有约定的除外。
第五部分：建立有物业管理行业特点的管理处财务管理制度的作用
通过对物业管理处财务管理的特殊性与一般会计原理的比较分析，根据物业管理处财务管理的特定原则，比照目前存在的几种财务管理方式，可以得出这样的结论，物业管理企业应当实行二级独立核算制，使管理处的财务管理成为完全独立核算的会计主体。实现物业管理费的利益回归。这种制度的确立至少可以解决前述四大矛盾及其相关问题
一、开发商将不再热衷和盲目的组建物业管理机构
由于管理处财务管理独立核算制度的建立，明确了收费及费用性质和所有者权益，哪些认为房屋开发销售后可继续依靠管理处所收取的管理费为自己业务收入来源的行为将被（主动或被动的）纠正，管理处的油水搞不到了，非法利益无法继续获得，使得开发商组建的下属物业管理公司或内部物业管理机构成了企业的包袱，做为只愿获利而不愿亏损或赔钱的开发商来说，肯定是不愿再保留或成立物业管理机构了
二、物业管理公司将对所接项目进行审慎论证
同理，在没有额外利益可图的情况下，物业管理公司对项目的测算将更加仔细认真，除该项目在自己巳有项目的周边，资源共享，降低成本形成区域规模外，一般的物业管理公司是不会到远离自己资源支持能力以外的地方去接管哪些小项目。
三、区域整合的集约化物业管理形式将形成
在一个规划和自然区域范围内，若干个物业管理项目在无利可图的物业管理公司撤出后可出现具有市场调整基础或在政府调控指导下的新的整合，由多个管理单位变成一个或少数几个管理单位的优化管理状态，形成区域化物业管理整合和规模化集约化管理，进而在一定区域内不同宗地间不同形式的改造，形成新的管理区域。
四、保证物业能够获得良好的维护与保养
管理费不被挪用、占用和侵害，真正用到业主和房屋上的管理与服务费用得到了保障，房屋将得到良好的保养，使房屋的常新和青春得以实现，保值增值成为了可能。
五、业主能够得到良好、完善、周到的服务
管理处财务管理的规范、透明，管理效果的凸现，服务水平的提高，使业主普遍的得到满意，业主和业主委员会与管理单位的矛盾将趋于缓和和减少，一个新型的更为融洽的管住关系将普遍形成。
除以上五大作用外，物业管理企业和机构的数量从总体上将趋减少，物业管理市场总体成本将降低，企业的获利能力和行业的综合效益将明显增加，城市容貌将得到更好的改善，物业管理在人们生活质量的提高和在城市管理中将扮演更重要的角色和发挥更大的作用。
第六部分：结论
财务管理制度篇3
一、工作职责及处罚办法
2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。
3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作；因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额
4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作；因工作失职，造成发票及
收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。
5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作；未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。
6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作；因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。
7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。
8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。
9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的；一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。
10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在1000元以上的，一律办理银行转帐结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以0.5倍罚款。
11、对业务员及商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续；因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额1倍罚款。
12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符；因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。
13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。
14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以10元/次罚款。
二、考核的内容主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：
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财务管理制度篇4
关键词：新会计制度意义财务管理存在问题对策建议
1新会计制度推行的重要性
国家制定新会计制度是为了建立完善的会计人员行业准则，使会计在实际操作过程中有章可循。不管是国有企业还是私有企业的会计人员均承担着企业财务管理工作的职责，一旦操作出现重大失误，则会使社会公共利益遭受重大损失，所以，严格规范会计人员的操作行为，使其在企业财务管理中正确操作，可防止出现财务风险，保证企业财产安全。制定新会计制度表明国家高度关注会计工作人员的操作行为。每一个企业的生产经营均具有一定的个性化特点，不但要接受国家法律政策的约束，而且也具有自己与众不同的行为标准，因此，不管推出哪一项政策都要考虑不同企业的发展特点。新会计制度的实施也需兼顾不同企业中会计行为的不同特点，可以利用制定“契约”来进行管理，在实际操作中包括各种各样的“契约”，如企业中的、社会中的契约等，在这些“契约”的约束下提高企业的管理监督工作水平，才能保证新会计制度的稳定运行，促进企业的健康发展，将新会计制度对企业的影响降到最低。随着全球经济一体化发展的深入推进，会计操作也会逐步趋于相同或相似，但同时还需认识到，我国的会计准则是政府部门制定的，政府承担着会计准则的制定职责，我国会计准则与国际会计准则必然会存在一定的冲突与矛盾，尤其是非上市公司。只有认识到我国会计制度与国际会计制度的不同，才能正确理解我国会计制度的发展。
2新会计制度的理论内容
2.1新会计制度的主要表现
国家制定新会计制度是为了使其与时展相协调，新会计制度的实施表现我国在会计制度制定方面取得了一定的成就，代表着我国经济发展进入了一个新的时代。与原有会计制度相比，新会计制度具有更加完善的体系，其内容更加丰富。新会计制度在逐步与国际会计制度相融合的同时，还具有明显的中国特色，新会计制度中包括大量与新经济发展相适应的条款。其在适应市场经济发展、接近国际会计制度方面作出大量努力，是保证中国会计制度健康发展的积极尝试，新会计制度体系的制定兼顾了我国的实际情况与国际会计制度的发展。
2.2新会计制度在财务管理工作中的作用
新会计制度实行过程中影响最为深远的方面当属企业中的财务管理。随着社会的快速发展，高校中的财务管理、各个企业中的财务管理均具有非常重要的作用。在财务管理工作中引入新会计制度，可以推动我国市场经济的稳定运行。财务管理工作要求做到公平、公正、公开。财务管理人员应该将投资者的利益放在第一位，国家和个人均可能成为投资者。新会计制度对会计人员的行为进行了明确规定，其在企业改革升级、金融创新中发挥着指导性作用。利用大力推行新会计制度还可以实现国家提出的学习发达国家先进技术、引进发达国家先进设备的战略目标，推动我国经济的快速发展，进一步加大我国改革开放力度。总之，制定新会计制度表明我国市场经济发展进入了一个新的时期，新会计准则是与我国实际国情与会计发展需求相适应的。
2.3新会计制度的发展
我国上市公司自2007年1月1日开始实行《企业会计准则》，同时对未上市企业引入新会计准则的给予一定的支持与帮助。所以，以金融企业为代表的大多企业均在内部财务管理工作中引入了新会计准则。
3新会计制度对财务管理工作的要求
新会计制度与原有会计制度不同，其对财务报表与财务报告的要求更加详细与明确，对会计工作人员也提出了更高的要求，这些规定均对我国整体财务管理工作水平的提高具有非常重要的意义，在开展财务信息研究时需要深入发掘其中的高价值信息，要求财务管理人员必须及时转变财务管理思想。再有，新会计制度还对工作人员的待遇作了明确规定，财务管理人员付出较高的脑力劳动，应该享受较高的工资待遇，而企业发展离不开高素质、高能力人才，只有提高会计人员的薪资水平才能保证人才不流失，才能进一步吸引高质量人才加入。
4新会计制度下财务管理工作中存在的不足
4.1会计人员专业技能不高
在过去较长时期内，考察企业会计工作质量时会计核算工作中总会出现这样那样的问题，对其进行深入研究发现这是因为企业会计人员不具有较高的判断能力与分析能力造成的。我国经济发展日新月异，要求拥有大量高素质会计人才，但高级会计人才数量不足，由于会计行业竞争不激烈，导致大量会计人员进入企业后不思进取，安于现状，对自己放松了要求，不能积极学习会计新知识和新技能，不能主动参加各种学习活动，导致当前会计人员能力不高。
4.2新会计制度的实施影响企业利润
新会计制度在一定时期会导致企业利润减少，生产经营能力不足。在现代企业当中推行新会计制度，保证其生产经营各种信息都是公开的，投资者能够随时掌握企业资产的运行情况，从而作出正确投资决策，防止企业出现不良资产，但这种运行模式会导致企业在一定时期内的获利能力下滑，利润减少，有的中小企业由于不能妥善应对这一问题，自身经营会出现一定的困难。
5新会计制度下提高财务管理水平的策略
5.1提高会计人员专业技能
国家在新会计准则推行过程中必然还会不断加强研究，对其不断完善，保证新会计准则具有更高的实用性，新会计准则与原有会计准则存在一定的差异，在推行新会计制度过程中肯定会出现意想不到的困难，企业要在原有会计制度的支持下，明确二者的差异，吸收二者中作用突出的部分，但新会计制度的推行需要一定的时间，一味加快推动速度会导致与企业实际情况的分离，只有一步一个脚印，踏踏实实地做好当前财务管理工作，才能保证今后的顺利发展。在当前大多中小企业当中，财务管理人员均属于领导人员的亲属，但这些会计工作人员大多没有参加过系统性学习，不懂得财务管理知识，不掌握财务管理技能，因此也会出现各种各样的问题，会引起企业员工情绪上的波动。企业要及时引入现代企业管理制度，对财务管理工作加强监督，为财务管理人员学习创造各种机会，提高财务管理人员的综合素质，才能胜任当前财务管理工作。
5.2创新企业财务管理模式
(1)培养高质量企业会计人才。国家推出新会计制度以后，企业要及时采取各种措施提高会计人员的管理技能，防止高级会计人才流失。为了提高会计人员工作技能，企业可以利用人才招聘的做法引进高素质会计人才，在招聘人才过程中，企业要全面考核应聘人员的专业技能，并对其开展教育培训，激发工作人员的工作热情。再有，企业还需利用定期与不定期相结合的做法，考核现有会计人员，使其掌握当前最新会计管理知识与技能。还需为现有会计工作人员培训学习创造大量机会，做好企业各部门的协调工作，保证各个部门积极支持财务管理部门的操作，要保证新会计制度的贯彻落实，还需加强新会计制度的宣传，提高企业各部门的思想认识，才能使其共同在企业发展中做出应有的贡献。(2)端正企业财务管理态度。新会计制度结构更加合理，企业要在深入学习新会计制度的前提下，提高企业财务管理水平。还要督促财务管理人员认真学习新会计制度，利用新会计制度解决当前财务管理工作中出现的问题。企业领导者首先要正确认识新会计制度的地位，在宣传新会计制度过程中发挥积极作用，引导企业财务管理人员利用新会计制度知识处理新问题。企业财务管理人员要提高思想认识，积极领会上级领导者的管理意图，在企业领导者高度关注财务管理工作的同时，企业各部门才能紧密团结在企业周围，共同支持新会计制度的贯彻落实，推动企业财务管理工作的顺利开展。实施新会计制度必然会推动企业的稳定发展，可以保证企业财务管理工作方向的正确性，为企业稳定发展打下坚实的基础。所以，企业财务管理工作要在新会计制度的指导下，采取各种有效措施提高绩效管理水平，保证企业的持续性发展。(3)实现财务管理信息化发展。企业财务管理工作离不开信息技术的支持，企业还要积极引入信息技术，实现财务管理信息化发展。利用引进信息技术能够减轻会计人员的劳动强度，提高会计核算的准确性，调动会计人员的工作热情，防止出现财务风险。(4)充分发挥企业内部监督的作用。只有保证企业财务管理工作的稳定运行才能推动企业的健康发展，企业内审制度在其中发挥着关键性作用，企业还需高度关注内审制度的建设工作，将内部监督落到实处。
6结语
总之，我国新会计制度的实行必然会促进企业的健康发展，保证企业财务管理工作的稳定运行，提高企业财产的安全性。在新会计制度的推动过程中，其影响范围将会不断加大，财务管理工作一定会得到企业领导者的高度关注，各个企业均会利用人才培养与人才招聘的做法提高会计管理人员的专业技能，企业发展将呈现前所未有的动力。企业要结合自身实际情况，正确对待财务管理中出现的困难，利用新会计制度妥善应对，保证企业管理工作的顺利开展。财务管理工作还需得到其他部门的大力支持，新会计制度才能落到实处，使其在企业发展中发挥更为重要的功能，激发企业的发展潜力。
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[5]赵红梅.新会计制度下高校财务管理模式的构建与实践探讨[J].财经界(学术版),2015(20).
财务管理制度篇5
财务管理及其他管理工作，都是医院管理系统中的重要组成部分，是实现现代化医院财务管理，信息技术有效管理的基本途径，高水平、高效率的财务管理工作是提高整体效率的前提和基础，同时提高医院财务管理水平，以能够适应当前的经济发展环境，可以充分利用卫生资源的潜力，以便尽量减少医院的经营成本，并通过财务管理，对医院的融资水平进行提高，并提高医院资金使用的合理性，同时结合医院的基础设施和其他学科的优先事项合理的进行投资，这对医院的长期健康发展具有重要意义。总之，财务管理工作是一项具有政策性、法规性和业务性的系统工作，监管和运营系统在医院管理活动中起着重要的作用。新旧医院会计制度下的财务管理相比，新医院会计制度具有比较明显的优势，其中不但可以对其资源配置要求满足，同时还可以对现代化发展的医院财务管理要求进行满足。虽然说，就目前来说，新医院会计制度下的财务管理措施在一定程度上取得了喜人的成绩，但其发展还不够成熟和健全，因此医院财务人员在对其应用过程中，还需要进行探索，不断的对其经验和教训进行总结。新医院会计制度是当前时展下的产物。随着我国市场经济体制的不断完善，其科学技术也进行了一系列的创新，新医院会计制度在制定的过程中也充分吸收了现代化信息网络的技术，将财务管理与信息网络技术有机结合在一起，不仅有助于对医院财务管理水平进行有效的提高，还可以进一步增强医院的市场竞争力，对实现医院的可持续发展奠定了坚实的基础③。相对旧医院会计制度而言，新医院会计制度下的财务管理措施需要更加规范。新医院会计制度下的财务管理，在医院实施预算管理的时候，其对各方面进行了更加细致、全面的考虑，另外其财务管理手段也更加的灵活。同时对医院的成本控制能力、资金的使用效率，均有助于提高，因此其针对性更强，所带来的经济效益以及社会效益也更高，然而就目前来说，还需要对此进一步进行改进。新医院会计制度下的财务管理措施还增加了对财务的风险管理，并采取现金流量表等报表管理方式，进一步规范了财务运行中的相关行为，对医院日常工作高效、有序运行，提供了有效的保障。
二、新医院会计制度下财务管理的具体措施
（一）做好医院内部控制工作
现阶段，许多医院在进行市场投资行为活动的过程中存在严重的随意性问题，所以在进行财务管理中一定要做好内部控制工作，要针对这一方面重点管理。首先，在进行投资行为活动之前，要有专门的工作人员针对投资项目进行实践考察及调研。然后，要针对调研制定全面的可行性报告。并且，关于医院的财务管理内部控制工作，一定要针对投资项目进行专门的预算编制以及审核工作，保证各项资金数据的真实性和可靠性。最后，医院在进行投资活动时，一定要根据内部控制的要求，区划项目申请、管理以及招投标等方式，明确各方参与者以及责任人，清晰他们之间的投资关系④。这样能够有效地降低医院投资活动财务风险。
（二）加强医院内部的固定资产审计
加强医院内部的固定资产审计，控制医院的固定资产管理，通过“控制—自我评价”的方法，及时发现医院在固定资产财务管理方面的问题，以便及时进行纠正，还可以考虑建立岗位责任制等⑤。在医院固定资产的财务管理中对管理的效率进行监督，针对医院固定资产财务管理方面存在的问题提出具体的改进措施，这样才能有效的解决问题，提高医院在固定资产管理方面的水平，促进医院健康发展，医院也可以考虑聘用医院外部的财务管理专业人员进行固定资产的方面的评估。在监督过程中，要对内部的固定资产进行全面的评审，将其当作日常管理的重要组成部分，发现财务管理方面的漏洞和缺陷，应该及时向领导层汇报，并且采取措施解决漏洞。随着计算机信息化的发展，加强医院内部的监督，是医院实现固定资产财务管理的重要方法和途径。
（三）对医院财务部门加强监督和检查
新医院会计制度下财务管理部门需严加控制，并注意开源节流。对各项经营活动的收支情况实行财务监督和检查，对经济合同和协议要参与审查，并及时纠正违纪事件，把好财务纪律关。经常对有关经济活动进行观察与分析，及时提供财经情报，做好领导的参谋；制定本系统的各种财务规章制度和办法，按规定完成各项报表和账目，健全会计档案，并妥善保管有关凭证资料⑥。同时，还应该定期有计划地做好财务人员培训工作，以提高其政治素质和业务水平；保证财务管理工作人员能够对医院财务管理有充分的了解。其次，还要定期组织财务工作人员通过其所遇到的工作方面的问题来集体讨论，使其可以通过集体的力量找出最佳财务管理的措施，以此提高会计核算的准确性与合理性。
三、结语
新医院会计制度下的财务管理措施要求医院进一步改革和完善财务管理、会计制度，进一步提高财务会计信息的准确性，然而就目前来说，虽然新医院会计制度已经比较成熟和完善，但仍存在问题，还需要医院的财务人员在辛勤工作的过程中对会计制度不断地进行修改、完善以及补充，以对医院的可持续发展提供一定的保障，从而有效的保证国家利益、人民的生命财产安全。在新的经济环境下，公立医院在做好为社会公众服务工作的基础上，还要积极地面对市场机制带来的竞争，这就要求医院具有较高的管理水平，要提高医院的管理水平。
财务管理制度篇6
为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范 .
一,财务会计管理的涵义
财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行.
财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算.
财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等.
财务管理的任务是:
(一)筹集,管理资金
这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果.
(二)经济核算
通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益.
(三)财务监督
实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润.
二,财务会计管理制度
财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度:
(一)会计核算方法及凭证账册制度
(1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;
(2) 会计核算以人民币为记账本位币;
(3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账;
(4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;
(5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;
(6) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票,现金收据,票据等,动用时由领用人办理领用手续.对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥善保存,不得销毁废弃.
(二)货币资金管理制度
(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;
(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在银箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额.
①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立"小金库";
②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算.
(三)费用现金报销制度
为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度:
(1)差旅费报销制度;
(2)招待费报销制度;
(四) 往来账目清理制度
做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节.财务人员要及时结账收款,摧收应收账款.过月未收的账款,要上门催收.对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导.
(五)会计报表制度
会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.
三,财务管理的机构及职责
(一)财务部门机构的设置
公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同,根据公司的具体情况,人员可以灵活配备.财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理,主管会计,出纳,统计员.
(二)财会人员的岗位职责
1.财会部经理
(1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋;
(2)每月,每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人审阅;
(3)检查,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转;
(4)审核控制各项费用的支出,杜绝浪费;
(5) 根据行业的具体特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财会管理具体制度和操作程序;
(6) 组织拟定各项费用标准的预算方案,送企业领导审核,修定;
(7) 研究熟悉和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法律,行政处分和经济手段保护公司的合法权益.
2.主管会计
(1)向部门经理负责,具体组织好本部门的日常管理工作;
(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;
(3)每月,每季按时做好各种会计报表,定期公布费用收缴及使用情况;
(4)负责检查,审核各下属的收支账目,向公司领导及时汇报工作情况;
(5)检查银行,库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;
(6)按照行业特点和需要,分类计账;完成公司领导交办的财会工作.
3.出纳
(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;
(2)管理好公司的现金收付,银行存款的存取,保管现金,有价证券,银行支票等;
(3)及时追收企业各种应收款项,保护公司利益不受损失;
(4)编制有关现金收付记
账凭证,现金日记账,银行日记账的工作;
(5)及时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账.
4.统计员(电脑员)
(1)及时统计,存储各种费用收付资料,供主管会计参考;
(2)维护好电脑设备,保管好所有资料,对变动资料数据应及时修改并存储;
(3)及时输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴.
财务管理制度篇7
一、会人员管理及职责
1、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理，对村级财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作。“五统一”即在坚持村级集体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下，受村委会的委托，以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的内容和时间、统一建档管理。同时逐步推进村级会计电算化工作。
2、镇设立村帐镇代管办公室，隶属经管站管理，配备专职会计，实行持证上岗，负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村集体经济组织的所有收支情况，村下属公司的收支情况。各村必须配备一名报账员，村报账员接受镇经管站的工作管理和业务指导。
3、镇代管会计工作职责：按财政部印发的《村合作经济组织会计制度（试行）》的要求建立账簿，设置会计科目，正确处理会计业务，把好财务审核关，及时编制会计报表和财务公布单，对村报账员实行业务指导，协助各村做好财务工作。
4、报账员职责：村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作，并按季做好财务上墙公布，接受村民监督。
5、财务人员要坚持原则、廉洁奉公，认真贯彻执行党和国家的经济政策、法律、法规，遵守财经纪律，按时处理账务，定期核对现金、盘点物资，做到账实、账款、账证、账表五相符。
6、村干部要支持财务人员履行工作职责，保证财务人员行使其工作权利，任何人不得打击报复坚持原则的财务人员。同时要保持财会队伍的相对稳定，无正当理由不得随意撤换。村报账员的任免和调换，应由镇经管站提出意见，村两委会集体讨论通过，同时将讨论结果报经管站备案，并按规定办理交结手续，编制交结清单，并由经管站和村财务主任现场监交，在未办清交接手续前财会人员不得离职。
7、会计核算制度应按照《会计法》和《村合作经济会计制度》的规定，建立健全会计册账及各项登记簿，做到记账规范及时。各村报账员设在现金、存款记账、债权债务备查簿和各种经济合同账。记账做到日清月结，每月5日前各村报账员向经管站核报收支账目，同时盘点现金、存款余额。
二、财务预决算
1、村级财务活动实行预决算管理。各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出的原则。要实事求是如实反映经济情况，并进行财务分析。
2、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施，必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出，经村民代表大会审议通过，并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布，接受群众的监督。根据预算实施情况，可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。
3、财务预决算必须报经管站备案。镇经管站要在每月审核的同时，对预算执行情况进行定期专项检查和分析，年终对决算进行审核。
三、原始凭证管理和使用
1、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。
2、村级收据统一使用“**经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”，各村不得自印或向外购买收款收据。严格实行收据领购制度，做到限量领购，原则上各村每次收据领购数量不得超过一本。村报账员使用收据向经管站领取，收据用完后，采用以旧换新的办法，收据存根由经管站统一存档保管。
3、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证。自制凭证统一使用付款单，工资报销单和差旅费报销单，各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名，并注明用途加盖民主理财专用章。对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付，会计不得入账，对不符合规定手续的付出发票，会计、报账员有权要求补充更正，另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账，不得以便条（收据）报账，严禁各村记账。
上述各项非生产性开支严格执行上限控制，遇特殊情况（如：发展集体经济等）确需超额开支，需按以下程序操作：各村根据自身集体经济年收入情况按10%比例提取用于超额开支部分，并采取“一事一议”办法处理，即先经过村民代表会议讨论通过后报镇蹲点领导以及镇党委、政府研究同意后在提取资金中列支。
四、货币资金及资金账号管理
1、严格执行权、账、钱分管制度。财务审批人只管审批，不管钱、账。会计只管账不管钱，报账员管钱不管账，非报账员不得保管集体现金。
2、严格遵守财经纪律，不准坐收坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现金。
3、村要加强库存现金限额管理，库存现金严格控制在5000元以内，超额应及时对存入银行，如出现失窃或短款，报账员要负赔偿责任。报账员严禁私自出借现金，严禁挪用公款，各村（场）禁止另设小金库和账外账。
4、村干部因工作需要预借资金时，须经财务审批人审批。公务完毕后预借款必须在七天内结算，不得借故拖欠占用。
5、村集体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的，应由谁批准谁收回，收不回的由审批人偿还。
6、加强结算资金的管理，及时清理应收、应付、内部往来等款项。对各项拖欠款要采取切实可行的措施进行催收，并对账外拖欠款及时纳入账内管理。对一时无法收回的，应订立还款协议限期收回；确实无法收回的，经村民大会或村民代表大会讨论决定，由村集体提书面意见，报经管站备案。对各种应付款项要定期清理，按时偿还并及时化解不良债务。村集体不得擅自举债、借债搞公益事业或建设新项目，须经村民大会或村民代表会议通过。
7、加强资金账号管理，各村（场）原则上只允许开设一至两个银行帐户，银行账号仅为本单位经济业务服务，不得为其它单位和个人过账。如需特殊情况需为其它单位和个人过账，需收取一定管理费（按资金额的2%收取）
五、财务审批
1、村（场）书记主持重大财务开支的审批原则，把握村（场）财务收支情况，按月集中村（场）干部审查一次财务收支，负责审批村（场长）主任经手的开支发票。
2、村（场）财务实行村主任（场长）负责制，建立健全支出审批制度，规范审批手续，实行村（场长）主任一支笔限额审批书记核准制度，实行先审后批，对不合理开支有权拒绝审批。
3、审批权限：单笔开支在2000元以下的，由村主任审批、村书记核准；单笔开支在2000元以上、10000元以下的，经村（场）两委班子集体讨论通过后，由村主任审批、村书记核准；单笔开支在10000元以上的须经村民代表大会谈论通过并报镇经管站审核后由村主任审批、村书记核准。
六、收支报账
1、村收支票据每月经民主理财小组审核签字盖章后，上报经管站审核后，由代管会计入账，对不符合要求的，要及时退回并作出妥善处理。
2、支出票据原则上应在一个月内报账。凡支出发生后二个月不报账的，无特殊原因的一律不得再审批报销。
3、非报账员代收各种款项的，应在收款后三天内向报账员结清。
4、各村的一切建设项目资金支付都必须有合同，预决算单、竣工验收报告单、税务部门的正式发票，否则不得入账。
七、财产物资管理
1、会计要设置固定资产明细账进行逐项登记管理。
2、固定资产的更新购置，应根据财务计划办理。固定资产的报废、变更等重要事项须报经管站审核备案；作价转让的要合理估价并公开转让，并及时收回价款。
3、村集体的固定资产的承包或租赁，应经村集体讨论决定，由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同，并按合同规定及时收缴承包费或租金。重大的固定资产承包或租赁实行公开招标。合同期满，应对承包租赁的固定资产进行检查验收，造成损坏或损失的，由承包人或租赁者负责修复或赔偿，防止集体资产流失。
4、要确保集体财产的安全完整。各村(场)不得团集体财产抵押贷款，为他人担保。
八、经济承包合同管理
1、村(场)要严格按照《合同法》、《中华人民共和国农村土地承包法》、做好集体资产发包和租赁工作。
2、村集体资产的发包、租赁及工程建设项目等必须签订书面合同，合同一式叁份，双方各执一份，一份交经管站备案。其中数额较大的工程发包建设项目必须按镇有关规定，实行公开招投标。
3、村报账员应根据合同设立承包合同台账，明细登记合同的兑现情况。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续，并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求达到95%以上。
九、民主理财、财务公开
1、村民主理财小组必须经村民大会或村民代表大会选举产生。村民理财小组的成员一般3-5人，村两委班子不能兼任民主理财小组成员。民主理财小组要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和建议，按期每月召开民主理财会议，切实履行职责，监督财务制度的实施。进行财务审查。
2、各村(场)要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名，并报镇经管站审核后方可公开。
3、各村（场）的财务按季上墙公布。村（场）的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开。
4、各村（场）的年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民代表大会，报镇备案后方可实施。
5、财务公开除上墙公布外，并可采取会议、广播等多种形式，其公布内容须保留十五天以上，公开栏旁须设置意见箱，广泛听取群众意见。
十、审计监督
经管站汇同镇纪检、财政部门每年对村级财务进行一次全面审计，一经发现违反财务制度的行为，发现一起查处一起，违纪金额全额上缴镇财政，对构成违法犯罪行为的，移送司法机关处理。
十一、财务报表及档案管理
1、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿，及时上报各种报表，力争数据准确，并分类编号、装订、归档保管。村财务档案，如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册。保管年限按上级档案保管年限规定执行。对装订成册的档案，任何人不得私自拆封。
2、镇经管站建立村级财务档案室，实行统一归档管理，一村一柜。村级会计资料集中保管为十年，期满后逐年返还给各村（场），由村（场）按《会计档案管理办法》落实专人管理。
3、严格档案查阅使用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外，其他单位和个人凡要查阅村级会计档案，须经经管站同意后方可进行，并将查阅情况作书面记录。
4、严格遵守保密纪律，非档案管理人员不得进入档案室。
5、财务档案保管期满需销毁的，应编制好销毁簿册，报镇经管站批准，并派人监销。
十二、建立重大事项报告制度
村级财务发生下列情况之一的，应立即报镇政府和镇经管站：
1、发现贪污挪用公款现象。
2、发现报账员现金、有价证券或财务档案等被窃事件。
3、发现对外进行经济担保现象。
4、被有关部门查封银行账户的。
5、其他须报告的重大财务事项。
重要事项报告必须真实可靠，在口头汇报的同时，并报送书面报告，审批同意后方可实施。
财务管理制度篇8
第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
第二节财务机构与会计人员
第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
第6条公司部会计师。
公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。
下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长
计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下：
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6.监督全系统的财务管理和活动；
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；
10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。
第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。
第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
计划财务部部长的主要职责是：
1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；
5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。
第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。
第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第17条财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。