国资委审计工作计划范文
时间：2023-03-18 05:42:29
国资委审计工作计划范文第1篇
第二章内部审计机构设置
第三章内部审计机构主要职责
第四章内部审计工作程序
第五章内部审计工作要求
第六章罚则
第七章附则
现公布《中央企业内部审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。
国务院国有资产监督管理委员会
二四年八月二十三日
第一章总则
第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。
第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
第五条国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。
第二章内部审计机构设置
第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。企业审计委员会成员应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员应当由外部董事担任。
第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：
（一）审议企业年度内部审计工作计划；
（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；
（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；
（四）监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付；
（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；
（六）其他重要审计事项。
第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。
第十条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对企业董事会（或主要负责人）负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的监督和指导。
第十一条企业所属子企业应当按照有关规定设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。
第十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。
第三章内部审计机构主要职责
第十三条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责：
（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；
（二）按企业内部分工组织或参与组织企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督；
（三）对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计；
（四）对本企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；
（五）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计；
（六）组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项经济责任审计工作；
（七）对本企业及其子企业的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；
（八）对本企业及其子企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；
（九）对本企业及其子企业内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；
（十）对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；
（十一）对本企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；
（十二）其他事项。
第十四条企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部职责分工，依据独立、客观、公正的原则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。
第十五条为保证企业年度财务决算报告的真实和完整，企业内部审计机构应按照国资委相关工作要求，对下列特殊情形的子企业组织进行定期内部审计工作：
（一）按照国家有关规定，涉及国家安全不适宜社会中介机构审计的特殊子企业；
（二）依据所在国家及地区法律规定，在境外进行审计的境外子企业；
（三）国家法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企业内部有关单位。
第十六条企业内部审计机构对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据国家有关经营绩效评价政策进行。
第十七条企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本企业及其子企业有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。
第十八条企业内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。
第十九条企业应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限：
（一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，参与协助企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实；
（二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；
（三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；
（四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会（或企业主要负责人）报告；
（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存；
（六）企业主要负责人或权力机构在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理权或者处罚权。
第四章内部审计工作程序
第二十条企业内部审计机构应当根据国家有关规定，结合企业实际情况，制定企业年度审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，并报经企业主要负责人或审计委员会审核批准后实施。
第二十一条企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，做好审计准备。
第二十二条企业内部审计机构应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。
被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。
第二十三条企业内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
第二十四条被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，设立审计委员会的企业，应当将审计报告与被审计单位意见一并报审计委员会协调处理；尚未设立审计委员会的企业，应当将审计报告与被审计单位意见一并报企业主要负责人协调处理。
第二十五条审计报告上报企业董事会或主要负责人审定后，企业内部审计机构应当根据审计结论，向被审计单位下达审计意见（决定）。
对于报请审计委员会、主要负责人协调处理的审计报告，应当根据审计委员会、主要负责人的审定意见，向被审计单位下达审计意见（决定）。
第二十六条企业内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第二十七条企业内部审计机构应当每年向本企业董事会（或主要负责人）和审计委员会提交内部审计工作总结报告。
第二十八条企业内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。
第五章内部审计工作要求
第二十九条企业内部审计机构应当根据国家有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
第三十条企业内部审计机构应当对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。
第三十一条对于被审计单位及相关工作人员不及时落实内部审计意见，给企业造成损失浪费的，企业应当追究相关人员责任；对于给企业造成重大损失的，还应当按有关规定向上一级机构及时反映情况。
第三十二条企业内部审计机构下列工作事项应当报国资委备案：
（一）企业年度内部审计工作计划和工作总结报告；
（二）重要子企业负责人及企业财务部门负责人的经济责任审计报告；
企业内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应向国资委报送专项报告。
第三十三条根据出资人财务监督工作需要，企业内部审计机构按照国资委有关工作要求，对企业及其子企业发生重大财务异常等情况组织进行的专项经济责任审计，应当向国资委提交审计报告。
第三十四条企业内部审计机构要不断提高内部审计业务质量，并依法接受国资委、国家审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。
第三十五条企业内部审计机构应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。
第三十六条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，企业内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
第三十七条企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得，，泄露秘密，。
第三十八条企业内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。
第三十九条企业董事会（或主要负责人）应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；企业内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。
第四十条企业对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。
第四十一条企业应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入企业年度财务预算。企业内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，企业应当按照国家有关规定予以执行。
第六章罚则
第四十二条对于企业出现重大违反国家财经法纪的行为和企业内部控制程序出现严重缺陷，除按规定依法追究企业主要负责人、总会计师（或者主管财务工作负责人）及财务部门负责人的有关责任外，同时还相应追究企业审计委员会及内部审计机构相关人员的监督责任。
第四十三条对于、、、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第四十四条对于打击报复内部审计人员问题，企业应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向国资委报告相关情况。
第四十五条被审计单位相关人员不配合企业内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的，企业应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第七章附则
第四十六条各中央企业可结合本企业实际情况，制定具体实施细则。
第四十七条各省、自治区、直辖市国有资产监督管理机构可参照本办法，结合本地区实际制定本地区相关工作规范。
国资委审计工作计划范文第2篇
[关键词]内部审计；企业管理；内部控制
[中图分类号]F239.45 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2008)44-0060-02中国恒天集团公司（简称恒天集团）是国资委管理的大型国有企业，几年来，集团公司按照科学发展观的要求，在积极发挥内部审计作用，促进集团公司健康发展方面进行了积极探索和改革。
1 加快内部审计工作职能转变
现代企业制度的核心是科学的法人治理结构，也是在企业内部建立并完善决策、执行、监督三个体系，形成董事会、经理层、监事会相互分离又相互制衡，激励与约束相结合的经营机制。恒天集团作为国资委董事会试点企业之一，在2006年底建立了集团公司董事会。董事会下设五个委员会，董事会和各委员会在公司重大经营决策和重要事务中发挥控制和把关作用。
董事会下设审计与风险管理委员会，委员会由5名董事组成，其中外部董事3名，内部董事2名，委员会的主任由外部董事担任。审计与风险管理委员会的主要职能是负责评估、监督公司风险管理和内部控制的有效运行，指导和监督内部审计工作。董事会审计与风险管理委员会的建立，促进了内部审计工作的职能转变。集团内部审计部门不单单是公司的职能部门，也是董事会审计委员会的办事机构，在业务上接受审计委员会的监督和指导，审计部门负责人的任免要听取审计委员会的意见。内部审计部门负责人要向总经理和审计与风险管理委员会报告工作。内部审计的双重属性，决定了内部审计的双重职能，一方面内部审计是公司内部控制的一部分，它作为企业管理的重要组成部分要在企业内部控制中发挥作用，当好总经理的“监视器”;另一方面内部审计作为董事会审计与风险管理委员会的办事机构，向董事会汇报工作，对公司的内审控制进行评价，从这个意义上说内部审计也是公司治理的一部分。公司治理结构的变化，促进了集团审计职能的重要转变，使内部审计更加具有权威性和独立性，对集团审计工作提出了更高的要求。
2 完善内部审计制度建设 实施集团化管理
为了进一步理顺集团公司内部审计监督管理体制，提高内部审计工作质量，加强内部审计工作的体系化、制度化建设，恒天集团根据国资委对中央企业内部审计工作的要求以及国家相关法律制度，结合集团公司实行现代企业制度试点工作对审计工作的新要求，制定了《中国恒天集团有限公司内部审计暂行办法》和《中国恒天集团有限公司经济责任审计暂行规定》，从内部审计的工作机制、内容、方法、形式等方面进行了改革和创新。
一是对内部审计力量进行资源整合，充分发挥和调动集团所属企业的内部审计力量，在内部审计工作业务领域进行垂直化管理，建设和完善集团公司的内部审计工作体 系。
二是推动内部审计集团化管理工作方式的开展，形成内部审计工作合力，集团内部审计计划由集团总部和所属企业共同制订并完成，改变以前集团内部审计工作计划仅为总部审计机构部门工作计划的模式，内部审计工作计划要围绕集团公司的工作重点制订，项目计划须上报集团公司董事会和总经理办公会批复下达以后统一实施。
三是细化了内部审计的工作程序，从制订审计计划、下达审计通知、进行审前调查、制订审计方案、实施现场审计、征求审计意见以及到最终出具审计报告，所有工作程序都在技术层面进行了规范。
四是加强内部审计工作的日常管理，对定期报送的内部审计统计报表规定了报送时间、报送方式以及报送内 容。
五是建立内部审计工作计划与总结报告工作制度，及时掌握企业内部审计工作开展情况，并结合具体审计监督工作，不断推动企业内部审计工作的开展。
3 以风险控制为重点 开展全面审计工作
近年来，恒天集团公司内部审计始终把保障企业持续健康发展，防范经营风险，促进企业管理水平的提高放在首位，重点加强对重要子企业、高风险投资业务和境外企业的审计。一是加强对重要子企业的审计监督。纺织企业以及重要子企业是集团公司的支柱和骨干企业，每年集团审计将重要子企业纳入实时重点审计监控范围，通过财务审计和内部控制评价等，及时了解企业的资产、经营状况，确保企业的安全运营，增强重要子企业的风险防范和可持续发展能力。二是加强对高风险投资业务审计监督。随着集团公司的发展，集团公司业务单元呈现多元化，房地产、证券投资成为集团公司的策略性业务，为了控制风险，集团公司每年把房地产、证券投资等业务作为重点进行审计。通过审计进一步完善高风险投资业务的内部控制体系，建立高风险业务的监测预警机制，健全风险防范机制。三是加强对境外子企业的审计监督。由于境外企业或单位受所在地域、会计制度、税收政策、外汇管理等因素的限制，长期以来，境外企业的财务监控一直是薄弱环节，境外企业普遍存在财务单独核算、经营效益存放海外、财务出纳一人兼任、境内投资主体对境外企业难以监控或监控不力等问题。针对境外企业管理的薄弱环节，集团所属企业积极探索境外企业审计的有效方法，认真研究境内外会计制度、税收政策及外汇管理等方面的差异，建立境外企业定期审计制度，充分发挥内部审计监督作用。
4 重视审计结果 加大整改力度
国资委审计工作计划范文第3篇
关键词：经济；责任；审计；特征
中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-000-01
一、经济责任审计的含义
邢俊芳同志把经济责任审计的含义概括为：经济责任审计是审计主体对审计客体――特定受托者履行财务责任或绩效责任情况的监督活动；《高级审计师资格考试复习指南》把经济责任审计的含义概括为：经济责任审计是审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企事业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。以上所下含义，前者主要根据“受托责任论”的理论对经济责任审计的含义进行了概括；后者主要根据“免疫系统论”的理论对经济责任审计的含义加以概括。党的十后，中央领导同志多次强调审计要实现全覆盖，经济责任审计也要全覆盖，正说明经济责任审计在国家治理中的必要和重要。
二、经济责任审计的特征
1.经济责任审计具有中国时代特征
1999年5月，中办、国办颁布《县级以下党政领导班干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》两个规定（以下简称“二暂行规定”），是根据当时的社会需要而颁布实施的。2006年2月，经济责任审计正式写入《审计法》，经济责任审计的规定提高到了法律层次。2010年10月，中办、国办颁布实施《党政领导班干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，对审计工作更加全面和详细。2014年平7月，中央纪律机关、中央组织部、人力资源和社会保障部、审计署、国资委联合印发实施的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发[2014]102号）（以下简称“实施细则”），是应党的十、十八届三中全会的要求而颁布实施的。
2.经济责任审计要有干部管理部门的委托
2014年7月，由中央组织部等部门联合颁布并实施的《实施细则》第四十九条规定“……组织部门等根据审计机关初步建议，提出下一年度的委托审计建议。”经济责任审计项目需要经过干部监督管理部门委托，审计机关不能直接将经济责任审计主自列入年度计划，经济责任审计结果应报送干部监督管理部门。1999年二办颁布的“二暂行规定”都有类似规定。审计机关开展经济责任审计，要有组织部门的委托手续，是经济责任审计的一个特殊要求，其他种类的审计则没有这个要求。这是经济责任审计的一个明显特征。
3.经济责任审计结果报告报送本级党委和政府主要负责人，层次高，作用大
二办1999年颁布的“二暂行规定” ，规定了审计结果要向政府报告的规定。如《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》第十二条规定：“审计机关审定审计报告后，……，向本级人民政府提交审计工作结果报告，并抄报同级组织人事部门、纪检监察部门。”《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》第十二条规定：“审计机关审定审计报告后，……，向本级人民政府提交审计工作结果报告，并抄送企业领导人员管理机关及有关部门。”《实施细则》第三十六条规定：“审计机关应当将审计结果报告等经济责任审计结论性文书送本级党委、政府主要负责同志……。”经济责任审计结果报送本级党委、政府领导人，层次较高。
4.经济责任审计工作有明显的领导协作机制
2014年7月由多个部门颁布的《实施细则》第四十五条规定：“各地应当建立健全领导小组或者联席会议制度，领导本地区经济责任审计工作。领导小组组长可以由同级党委或者政府的主要负责同志担任”。第五十四条规定：“审计机关实施经济责任审计时，可以提请有关部门和单位协助，有关部门和单位应当予以支持，并及时提供有关资料和信息。”领导小组制度或者联席会议制度，是一个典型的协作机制。1999年二办颁布的“二暂行规定”都明确规定要建立健全领导小组制度或联席会议制度和利用审计成果的制度。二制度的建立，便于经济责任审计工作的开展和审计成果的利用。
5.审计法定程序发生了变化
经济责任审计的程序与其他审计的程序的最大不同，在于传统的审计在编制审计工作计划时，是根据本级政府和上一级审计机关的要求进行编制的，并在此基础上确定审计计划；而经济责任审计的工作计划，除了要根据本级政府和上一级审计机关工作计划制定审计工作计划外，还应当向组织部门提出审计计划建议，组织部门根据审计初步建议，提出下年度委托审计建议。二办颁布的“二暂行规定”第五条和中组部等部门的《实施细则》第四十九条有明确的规定。
6.审计内容和审计方法发生了变化
传统的审计是财政、财务收支审计，这种审计以会计凭证、账簿、报表等会计资料为审计对象，通过对单位的会计凭证、会计账簿、会计报表的检查，对会计活动的合法性、合理性、有效性作出判断和评价，查账方法是有效的审计方法；而经济责任审计除了要审查财政财务收支外，还包括经济指标完成情况、经济活动的决策情况、廉政建设情况等非财务内容，审计内容范围更广，更多。需要运用查账以外更多的检查方法。
7.经济责任审计具有“两重性”
经济责任审计的目的主要是通过审计，界定领导干部个人的经济责任，评价领导干部有关经济等方面工作，为组织部门任用和管理干部提供依据，这主要是对人；同时经济济责任审计也是检查被审计单位财政、财务收支等是否合法，审计过程需要被审单位的大力配合和支持，这是对单位。发审计通知时要同时送被审计单位和被审计人，审计报告征求意见时要同时征求被审计单位和被审计人。这些都表明经济责任审计具有明显的“二重性”。
三、研究经济责任审计定义和特征的意义
经济责任审计是我国审计监督制度发展到一定阶段的产物，是我国经济和政治体制改革深化的产物，具有明显的时代特征。在新常态下，研究经济责任审计定义和特征，对了解经济责任审计的本质，对丰富和创新经济责任审计理论，不断完善和深化经济责任审计制度，更好发挥经济责任审计在经济管理和干部管理中的作用，具有重要和深远的意义。
国资委审计工作计划范文第4篇
第二章审计工作组织
第三章审计工作内容
第四章审计机构委托
第五章审计工作程序
第六章审计工作结果
第七章罚则
现公布《中央企业经济责任审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。
国务院国有资产监督管理委员会
二00四年八月二十三日
第一章总则
第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业(以下简称企业)的监督管理，规范企业经济责任审计工作，客观评判企业负责人任期经济责任及经营绩效，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。
第二条企业及其独资或者控股子企业的经济责任审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。
第四条本办法所称企业负责人是指企业主要负责人，即法定代表人。
第五条国资委按照企业负责人管理权限负责组织对企业负责人的经济责任审计工作，并会同有关部门依法对企业经济责任审计工作进行监督。
第二章审计工作组织
第六条企业经济责任审计工作，按照企业负责人管理权限和企业产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则组织实施。
（一）企业负责人离任或任期届满，都应依据国家有关法律法规规定，组织开展经济责任审计工作。
（二）企业独资或者控股子企业负责人离任或者任期届满，企业应当组织开展经济责任审计工作；对于提拔到企业总部领导岗位的子企业负责人经济责任审计工作结果，应报国资委备案。
（三）企业应当建立对主要业务部门负责人的任期或定期经济责任审计制度。
第七条根据出资人财务监督工作需要，对企业发生重大财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差，以及合并分立、破产关闭等重大经济事件的，应当组织进行专项经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为。
第八条国资委在企业经济责任审计工作中履行下列职责：
（一）根据国家有关法律法规，制定有关企业经济责任审计工作规章制度；
（二）负责企业负责人经济责任审计工作的组织实施；
（三）决定对发生重大财务异常情况企业进行专项经济责任审计；
（四）指导监督企业按照国家有关规定开展企业内部经济责任审计工作。
第九条国资委组织实施企业经济责任审计工作，主要采取以下三种形式：
（一）按国家有关规定，委托国家有关审计机关具体实施审计工作；
（二）根据出资人财务监督工作需要，聘请具有相应资质条件的社会审计组织承担审计工作任务；
（三）根据实际工作需要，组织或者抽调企业内部审计机构人员实施有关审计工作。
第十条企业在经济责任审计工作中履行下列职责：
（一）按照国家有关规定和国资委统一工作要求，制定本企业经济责任审计具体实施细则；
（二）组织实施独资或者控股子企业负责人任期经济责任审计工作；
（三）组织实施企业主要业务部门负责人任期或者定期经济责任审计工作；
（四）决定并组织实施对发生重大财务异常情况子企业的专项经济责任审计工作。
第十一条中央有关部门干部管理权限内的企业负责人经济责任审计工作按照有关规定办理。
第十二条按照重要性原则，企业总部及重要子企业应当纳入经济责任审计工作范围内，其他子企业可视不同情况决定审计工作范围，但审计户数不得低于50％，审计资产量不得低于被审计企业资产总额的70％。
第十三条在经济责任审计工作中，企业或者承办审计业务的社会审计组织应当将经济责任审计工作与其他财务审计工作相结合，在确保审计结果客观公正的基础上，可以参考利用相关财务审计或者经济责任审计工作资料，避免重复审计。
第十四条企业领导班子其他成员（不含企业负责人）离任或者任期届满，可根据出资人监管工作需要或者企业负责人建议开展相应的经济责任审计工作。
第三章审计工作内容
第十五条根据国家有关规定，结合出资人财务监督工作需要，企业负责人经济责任审计工作主要内容包括：
（一）企业负责人任职期间企业经营成果的真实性；
（二）企业负责人任职期间企业财务收支核算的合规性；
（三）企业负责人任职期间企业资产质量变动状况；
（四）企业负责人任职期间对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任；
（五）企业负责人任职期间企业执行国家有关法律法规情况；
（六）企业负责人任职期间企业经营绩效变动情况。
第十六条企业经营成果的真实性是指企业负责人任职期间会计核算是否准确，企业财务决算编报范围是否完整，企业经济成果是否真实可靠，以及企业计提资产减值准备与资产质量是否相匹配。主要内容包括：
（一）企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在经营成果不实问题；
（二）企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定，有无存在故意编造虚假财务决算报告等问题；
（三）企业是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
第十七条企业财务收支核算合规性是指企业负责人任职期间财务收支管理是否符合国家有关法律法规规定，会计核算是否符合国家有关财务会计制度，年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况。主要内容包括：
（一）企业收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题；
（二）企业成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及企业工资总额来源、发放、结余和企业负责人收入情况；
（三）企业会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题；
（四）企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题。
第十八条企业资产质量变动情况是指企业负责人任职期间各项资产质量是否得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，企业国有资本是否安全、完整，以及对企业未来发展能力的影响。主要内容包括：
(一)企业负责人任职期间有关企业资产负债结构合理性及变化情况，以及对企业未来发展的影响；
(二)企业负责人任职期间企业资产运营效率及变化情况，以及对企业未来发展的影响；
(三)企业负责人任职期间企业有效资产及不良资产的变化情况，以及对企业未来发展的影响；
(四)企业负责人任职期间企业国有资产保值增值结果，及企业在所处行业中水平变化的对比分析。
第十九条企业有关经营活动和重大经营决策是指企业负责人任职期间做出的有关对内对外投资、经济担保、出借资金和大额合同等重大经济决策是否符合国家有关法律法规规定，及其企业内部控制程序，是否存在较多问题或者造成重大损失。主要内容包括：
(一)企业重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资收益的核算情况，以及是否造成重大损失；
(二)对外担保、对外投资、大额采购与租赁等经济行为的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况；
(三)涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等；
(四)改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响情况等，有无造成企业损失或国有资产流失问题。
第二十条企业经济责任审计要认真检查企业负责人及企业执行国家有关法律法规情况，核实企业负责人及企业有无违反国家财经法纪，，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。
第二十一条企业经济责任审计在全面核实企业各项资产、负债、权益、收入、费用、利润等账务的基础上，依据国家有关经营绩效评价政策规定，对企业负责人任职期间经营成果和经营业绩，以及企业资产运营和回报情况进行客观、公正和准确的综合评判。
第四章审计机构委托
第二十二条企业负责人经济责任审计工作，采取委托国家有关审计机关或者聘请有关社会审计组织等方式具体组织实施。
(一)对于资产规模较大企业负责人经济责任审计工作，根据国家有关规定，委托国家审计机关组织实施；
(二)对于未委托国家审计机关实施企业负责人经济责任审计的，按照“公开、公平、公正”的原则，采取招标等合理方式，聘请具有相应资质条件的社会审计组织组织实施。
第二十三条委托国家有关审计机关开展企业经济责任审计工作的，有关审计工作组织实施依据国家有关规定进行。
第二十四条承办企业负责人经济责任审计的社会审计组织，应当具备以下资质条件：
(一)资质条件应与企业规模相适应；
(二)具备较完善的审计执业质量控制制度；
(三)拥有经济责任审计工作经验的专业人员；
(四)3年内未承担同一企业年度财务决算审计业务；
(五)与企业或企业负责人不存有利害关系；
(六)近3年未有违法违规不良记录；
(七)能够适时调配较强的专业人员承担经济责任审计任务。
第二十五条接受聘请的社会审计组织应严格依据国家有关法律法规，以及国资委对企业经济责任审计工作的统一要求，按照规定的方法、程序和内容，依据独立审计原则认真组织经济责任审计工作，并对审计报告的真实性、合法性负责。
第二十六条国资委根据财务监督工作需要，可委托企业内部审计机构承担相关专项经济责任审计工作任务。
第二十七条受委托承担国资委专项经济责任审计工作任务的企业内部审计机构和专业人员，应依据国资委统一工作要求，独立、客观、公正地开展审计工作，对审计工作结果承担相应的工作责任。
第五章审计工作程序
第二十八条国资委组织实施企业负责人经济责任审计基本工作程序如下：
(一)编制审计工作计划；
(二)确定审计机构；
(三)下达审计工作通知；
(四)拟定审计方案；
(五)成立审计项目组；
(六)组织实施审计；
(七)交换审计意见；
(八)出具审计报告；
(九)下达审计意见或审计决定。
第二十九条根据干部管理部门提出的任期经济责任审计工作要求，以及出资人财务监管工作需要，编制企业经济责任审计工作计划，明确审计的对象、时间安排、范围、重点内容、方法与组织方式等内容。
第三十条国资委应当在实施审计7日前通知被审计企业。被审计企业在接到审计通知书后，应做好接受审计的有关准备工作，如实地提供有关资料。
第三十一条按照企业经济责任审计工作要求，审计机构应拟定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、延伸审计单位和其他审计事项等，并报国资委同意。
第三十二条审计机构按照企业经济责任审计工作任务要求，成立由具有相关工作经验和一定专业知识的专业人员组成的审计项目组，组长应由具有经济责任审计工作经验和具备较高专业技术资格的业务负责人担任。
第三十三条审计项目组在对企业负责人任职期间企业经营成果、财务收支、资产质量和有关经营活动、重大经营决策，以及经营绩效等资料审计过程中，也可采取向有关单位、个人调查等方式，充分听取企业董事会、监事会、纪检监察、工会和职工反映的情况和意见。
第三十四条审计项目组完成现场审计后，审计机构应在10个工作日内向国资委提交审计报告。审计报告提交前，应当征求被审计企业负责人及其所在企业的意见，并将审计报告及企业负责人或其所在企业的书面意见一并上报。
第三十五条审计项目组应当在计划工作时间内完成审计任务，确需延长审计时间的，应当商国资委同意，并及时通知被审计企业及其负责人。
第三十六条国资委依据审计报告，对发现的重大问题，经研究核实后正式下达相关审计决定。
第三十七条在经济责任审计工作中发现企业负责人有严重违法违纪问题的，应移交有关管理机构予以处理。
（一）对于需由企业负责人承担一般经济责任的，移交相应管理部门予以处理；
（二）对于企业负责人违纪政纪的，移交纪检监察机关予以处理；
（三）对于应依法追究企业负责人刑事责任的，移送司法机关处理。
第三十八条相关审计机构在企业负责人经济责任审计工作中，采用其他审计资料和审计结果时，应进行必要的复核工作，并对其真实性、合法性承担相应的法律责任。
第六章审计工作结果
第三十九条企业经济责任审计应当分清企业负责人本人应当负有的直接责任和主管责任。
（一）直接责任是指企业负责人因对主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在企业经济损失或经济效益下降应负的经济责任。
（二）主管责任是指企业负责人在其任期内对其所在企业资产和财务状况，以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第四十条企业负责人应对下列行为负有直接责任：
（一）直接违反国家财经法规和财经纪律的；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的；
（三）失职、渎职的；
（四）其他直接违法违规行为。
第四十一条承办企业负责人经济责任审计的社会审计组织提交的审计报告，应当对企业负责人的经济责任做出客观、公正的评价，并对提交的审计报告真实性、客观性承担相应责任。
第四十二条承办企业负责人经济责任审计的社会审计组织提交审计报告前，报国资委审核。国资委审定的内容主要包括：审计证据是否充分、审计评价是否适当、主要事实是否清楚和审计处理意见是否正确。
委托国家审计机关进行经济责任审计工作的，审计工作结果应送国资委，并抄送被审计企业。
第四十三条企业对财务部门负责人开展经济责任审计工作的结果，应当向国资委备案。
第四十四条企业经济责任审计工作结果，作为对企业负责人任免、奖惩的重要依据。
第四十五条对于在经济责任审计工作中，发现因经济决策失误给企业造成重大损失，或者企业资产状况不实、经营成果虚假等问题，应当视其影响程度相应追究有关负责人责任，并予以经济处罚。
第四十六条企业应根据经济责任审计工作所反映出的有关管理问题，及时加强整改工作，堵塞管理漏洞。企业内部审计机构应当对企业有关整改工作做好后续跟踪审计。
第四十七条在经济责任审计工作中，发现企业领导班子有关成员存在严重问题的，经国资委批准后，可进一步开展延伸审计工作。
第七章罚则
第四十八条被审计企业负责人或所在企业拒绝、阻碍经济责任审计，或拒绝、拖延提供相关资料或证明材料的，国资委或企业上级单位应当责令改正或给予警告，并对负有直接责任的主管人员和直接责任人给予行政或者纪律处分。
第四十九条被审计企业负责人所在企业转移、隐匿、篡改、伪造、毁弃有关经济责任审计资料的，国资委或企业上级单位对负有直接责任的主管人和直接负责人给予行政或者纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第五十条对于打击报复或者陷害检举人、证明人、资料提供人和审计人员的，国资委或企业上级单位应当责令其改正，并给予行政或纪律处分；给被害人造成损失的，应当依法予以赔偿；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第五十一条审计人员利用职权谋取私利、、、索贿受贿和泄漏国家机密或者商业秘密的，应当给予行政或纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第五十二条承担经济责任审计的社会审计组织出具虚假不实的审计报告，或者违反国家有关审计工作要求，避重就轻、回避问题或明知有重要事项不予指明的，移交有关部门予以处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第八章附则
第五十三条各中央企业可结合本企业实际情况，制定具体实施细则。
第五十四条各省、自治区、直辖市国有资产监督管理机构可参照本办法，结合本地区实际，制定相应的工作规范。
国资委审计工作计划范文第5篇
一、依法审计，工作成效显著
该局突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，始终把审计质量作为审计工作的生命线来抓，健全和完善了审计项目质量控制体系，加大了审计执法力度，确保了审计的广度和深度，充分发挥好审计监督职能作用。
一是抓好预算执行审计永恒主题，审计监督不断深化。审计中全面揭示部门预算、财政资金、土地出让资金等管理、使用、效益方面一系列问题，做到年年有深入。如2013年南昌十届市委第53次常委会专门听取南昌市审计局“同级审”情况汇报，省委常委、市委书记王文涛对审计反映的15个重点问题进行了分析。在市委、市政府的支持下，五大方面43个问题全部整改到位。有效促进提升了财政管理、收入征管水平，提高了财政资金的使用效益。预算执行审计连续多年在市人大常委会票决中获百分之百的满意率，2013年11月18日《中国审计报》在头版进行了专题报道。
二是聚焦重点资金、民生资金，服务大局能力不断增强。如：2012年，该局周密部署、精心组织，对南昌市2009～2011年度市本级科技专项资金情况进行了审计。审计了项目承担或资金使用单位170多家，涉及250多个项目。审计报告得到了省委常委、南昌市委书记王文涛的重视和肯定，先后四次做出重要批示，要求报送市委、市政府班子成员、人大、政协主要领导，并多次在全市一些会议上做问题举例。市政府专门召开整改落实会议，根据审计出来的问题，整改工作全面落实到位，处理了6名相关责任人，推动完善制度20余项。南昌市委专题向江西省委副书记尚勇汇报了开展科技专项资金的情况，尚勇副书记作出了重要批示。该项目获得审计署表彰项目和全省优秀项目。近年来，该局对民生资金的审计成绩显箸。如：社保基金专项审计连续三年得到省、市领导的高度评价并批转批示;2009年严肃查处了在退耕还林和生态公益林建设过程中发生的套取国家资金和侵害林农权益的问题，将涉嫌违法违纪的两位责任人移送市纪委处理。
三是聚焦重大重点工程，进一步规范政府投资审计。通过对投资项目竣工结算审计程序和步骤进行规范，加大了审计的力度，近五年共审计重点重大工程项目13个，核减工程的建设成本6.19亿元，平均核减率为20.08%。其中：朝阳路网工程项目核减率达到了29.71%。
四是常规审计“审深一步”，抓住关键点、发现苗头性。如发现个别执法单位财务制度形同虚设，单位出纳贪污，给国家财产造成损失等问题，及时移送检察机关。2012年对全市村级财务管理情况专项审计促成了市政府办公厅、市农业局、财政局就加强农村集体“三资”管理工作、村级财会规范化出台一系列文件办法，有效规范了全市村级财务管理;2013年对全市开发区（新区）政府性资金安全管理情况审计，相关单位领导被市领导集体约谈;在对企业的审计促成了市国资委对《南昌市国有企业经营者年薪制试行办法》进行完善修订等。
二、解放思想，审计工作创新
创新是审计事业发展的动力，面对不断发展变化的审计实践，该局注意研究新课题，提出新思路，解决新问题，采取新措施，在审计的内容、方法和技术手段都进行了积极的探索和推进。
一是在审计计划管理上创新。在确立全年审计工作计划时，一问计于民，依托局网站、报纸等媒体，公开征集审计项目计划;在审计中征求被审单位意见;在调研时征求群众意见;二问计于政，向市委、市政府、市人大、市政协、市纪检和市委组织部等主要领导人的意见，确保将领导关注、群众关心的重点、热点、难点问题列入全年审计工作计划。
二是在审计内容上创新。如2013年，对以BT模式建设的工程项目创新采取跟踪审计方式。围绕“全过程跟踪审计方式、BT项目审计思路、资源环境审计内容”进行创新突破。审计报告从机制、体制、制度层面提出建议，省委常委、市委书记王文涛作出批示。市政府为此召开专题会议，部署落实，市财政局等有关部门制定出《BT项目投资建设管理办法》。该项目切实发挥出审计“倒逼”各项制度健全完善的功能，为政府科学决策提供了重要的参考依据。
如实行大规模“协同作战”，创新审计方式，增强审计的广度和深度;借力补力，注重利用内部审计和审计外包服务的作用。在经济责任审计中，创造性开展县区党政主要领导干部同步审计工作方法，对全面科学评价领导干部、客观界定责任、节约审计资源具有重要意义。
三是在审计手段上创新。创新电子审计技术，如组建计算机审计攻关小组，大力推行联网审计和计算机辅助审计，提高信息化条件下的审计工作能力;抓好信息化技术培训，加强审计专业人才建设。全局共14人通过了国家审计署及省审计厅计算机审计中级考试，居全省设区市前列;全面提升计算机审计应用。共有12篇AO应用实例在省审计厅获奖并被选送至审计署，其中1篇获审计署应用奖，9篇获鼓励奖;有13篇计算机审计方法入选省审计厅“计算机审计方法库”，其中5篇被评为全省优秀计算机审计方法，有4篇入选审计署方法库，入选数和获奖数均居全省设区市之首。
三、强基固本，科学管理出成绩
该局始终按照“外提形象、内控风险”的要求，全面规范内部管理，把“建设审计铁军、打造一流的业绩”作为全局各项工作的总目标。
一是打造学习型机关，全面提高审计队伍综合素质。坚持把正思想、重品行、提作风作为机关建设的抓手，重点突出打造学习型机关。如：局领导带头学习调研，积极深入基层;把学习作为机关建设的硬性任务，采取多种学习形式，丰富学习内容。2013年参加江西省法宣办、省审计厅举办的全省审计法规电视竞赛活动，获得了全省审计法制宣传组织奖和全省审计法规知识电视竞赛唯一一等奖。
二是打造审计铁军，大力弘扬廉洁高效审计作风。以“八不准”规定为警戒，廉政建设常抓不懈。局领导班子凝聚力强，作风民主，团结和谐，带头执行中央和审计署关于党政干部党风廉政建设责任制及反腐倡廉工作的一系列规定和指示精神，时刻教育大家自觉抵御腐朽落后思想和不正之风，并加强监督检查。涌现了市劳模、市模范法制工作者、“三八”红旗手、全市“十佳处长”等先进人物和感人事迹，赢得社会各界的肯定和支持。
三是严格内部管理，切实落实八项规定。该局制定和完善了一系列内部管理考核制度，对机关各项工作作出规范，加强公务经费的管理，切实落实厉行节约的各项规定。特别是2013年在全省审计系统内率先实施《目标管理量化考核制度》，将工作目标细划到分值，分解到所有人员和岗位，确保每项工作都有人落实，每位干部都有责任、有担子、有压力。以制度管人管事，使全局各项秩序井然、气正风清。
党的十四中全会做出了全面推进依法治国若干重大问题的决定，其中提出了“完善审计制度，保障依法独立行使审计监督权”。2014年10月27日，国务院印发《关于加强审计工作的意见》，对进一步发挥审计监督作用，推动国家重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实，更好地服务改革发展，切实维护经济秩序和促进廉政建设进行了重大部署。两个文件就像强劲的东风，振奋了南昌审计人的精神和斗志，他们决心要乘着这股东风，顺势而上，以奋发有为的精神状态，肩负起时代赋予的光荣使命，在推进国家治理中，为南昌市实施“三年强攻计划”，打造核心增长极提供强有力的审计支持，做出应有的贡献。
国资委审计工作计划范文第6篇
一、注册会计师审计风险产生的原因
(一)审计对象经营活动的复杂化，审计报告的公开化，使注册会计师审计风险不断增加
当前，注册会计师面临的审计环境正在发生很大变化。由于现代市场经济中充满了不确定因素，企业经营环境不断发生变化，企业为了在激烈的市场竞争中谋求生存和发展，经营规模不断扩大，组织机构及其经营活动的方式日益复杂，而经济业务的种类和性质的多样化和复杂化,导致新的会计核算方式的出现，如非货币易会计、租赁会计、期货会计、合并会计以及破产会计等远远超出了传统财务会计的内容。对这些业务的处理,显然要比传统的财务会计更具挑战性,更容易发生争议。
(二)审计程序和方法本身的缺陷，也导致了注册会计师审计风险的增加
从审计方法上看，随着社会信息化程度的提高，现代企业会计信息的数量越来越多，范围越来越广，注册会计师已不可能实施详细审计，而主要采取的是抽样审计的方法，即根据审计抽样样本的特征来推断审计对象总体的特征，这种方法虽然可以提高审计效率，但用样本的审计结果去推断审计总体的实际情况必然存在误差。另外，由于现代审计方法强调成本和效益原则，在审计过程中，注册会计师可能会舍弃一些对审计结论影响不大但耗时费力的审计程序，而这种取舍观可能导致一些影响审计意见正确性的程序被放弃，使审计结论产生偏差，从而导致审计风险的发生。
(三)相关法律法规的不完善，也导致了注册会计师审计风险的增加
为了明确中国注册会计师的法律责任，以维护市场经济秩序，国家先后出台的《刑法》、《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》中，都涉及了与注册会计师法律责任有关的规定。这一系列规定对维护市场运行秩序起着重要作用。但是，随着国家政策的不断调整、变化，各种新情况、新问题不断出现，而相关法律法规的不相配套问题日益突出，涉及注册会计师法律责任的条文存在不少矛盾之处，导致审计过程中遇到的新问题无法处理，也增加了注册会计师审计风险的发生。另外，由于实际上在遇到对注册会计师的诉讼时，法庭较倾向于保护所谓的弱小群体，认为会计师事务所和注册会计师盈利丰厚，完全有理由从其丰厚的收入中拿出一小部分来稳定受损方的情绪。法庭的这种判决，无形中也增加了注册会计师的风险。
(四)审计市场的不规范，也增加了注册会计师审计风险的产生
审计市场不规范主要表现在两个方面，一方面表现为会计师事务所的管理体制和不正当竞争对审计市场负面作用。目前，注册会计师职业界普遍存在低价竞争、高额回扣的现象，加之一些行政管理部门的越权介入,使注册会计师与会计师事务所处于不平等竞争的不良环境之中,在此种恶劣的审计环境中,审计风险的发生再所难免。另一方面主要表现为审计客户的不成熟。由于我国正处于经济转型时期,企业的经营活动缺乏规范,投机心理和短期行为较为普遍,许多企业存在粉饰财务状况和经营成果的意图与行为,一些企业的经营管理者缺乏起码的诚实与信誉,甚至贿赂审计人员,以达到欺骗投资者、债权人以及相关的利害关系人的目的,最终使注册会计师及其事务所承担法律责任。
(五)注册会计师整体业务素质不高，也加大了注册会计师行业风险的产生
我国恢复注册会计师制度只有20多年，注册会计师多数从业时间不长，经验不足，加之近几年我国会计准则、制度改革变化很大，而注册会计师的后续教育没有及时跟上，导致我国注册会计师整体素质与客观要求还有相当距离，而注册会计师的综合素质对执业风险的防范具有决定性作用，其道德素质、业务素质等，将会直接对审计结果产生重大影响，同时也左右了审计风险的产生。因此注册会计师的业务素质不高、职业道德水准的有限性都可能引发审计风险的产生。
二、降低注册会计师审计风险的的对策
(一)审慎选择被审计单位，不能承接不能胜任的委托业务
注册会计师如欲避免法律诉讼，有效地控制和防范审计风险，必须慎重选择被审计单位。首先，注册会计师在接受委托之前，要采取措施了解客户的历史情况,包括是否存在法律诉讼案件,是否存在特别企图;客户对其职工、行业主管、金融、财税、工商等部门是否有不正直行为,以免陷入客户设定的圈套,或受到客户已有诉讼的牵连。而对于陷入财务困境的客户要尤为注意，一旦判断客户陷入财务困境，最好考虑拒绝接受这类客户；若无法拒绝，则应提高审计费用，执行较为详细的审计，以降低审计失败的风险。其次,事务所也不要承接胜任能力不足的业务，注册会计师接受委托从事业务活动，便意味着他有足够的业务能力完成受委托的业务，如果对某项业务整个会计师事务所都无法胜任或不能按时完成的话，会计师事务所应当拒绝接受该项业务的委托，否则会增加审计风险。
(二)遵循执业准则的规范，认真制定审计工作计划和实施方案
独立、客观、公正是注册会计师职业道德中的三个最重要的规范。事务所一旦接受委托，要由注册会计师针对每一个审计项目的具体情况，严格按照执业准则的规范,认真地进行审计工作准备，对审计的内容和被审计单位的特点进行深入的研究，对审计的范围、重点、程序、方法、人员分工和工作进度等作出详细的规划，从而制定严密的审计工作计划和实施方案。特别是对一些企业内控管理薄弱、资产流动性较强或所有权难以确定、企业经济状况不佳、经营业务繁杂等风险高的审计事项,要引起足够的重视,适当增加样本量,扩大审计覆盖面,要运用多种审计方法和灵活的审计手段，以减少失察的可能性，从而规避审计风险。
(三)加强事务所内部控制制度，制定统一的执业质量控制措施
事务所应加强内部控制，制定统一的执业质量控制措施。从承接业务、风险评估、制定计划、督导审计外勤工作、复核工作底稿、出具报告等方面都要有严格的控制程序和措施。首先要建立配套的质量控制措施,实行工作职能分工和牵制,对审计项目质量实行三级负责制,即主审负责制、复核制、集体审理会议审定制,以有效控制审计过程中容易引起风险的环节。其次是要建立内部管理制度。建立对将注册会计师质量考核制、审计目标责任考核制、注册会计师廉洁自律规定等,对注册会计师在执行审计工作程序、职业道德等方面形成有力的控制和约束。
(四)分清被审单位的会计责任和注册会计师的审计责任。
对于注册会计师审计日趋增大的风险，注册会计师除了严格遵守专业标准和职业道德守则的要求，保持职业上应有的认真和谨慎之外，还应注意通过分清企业会计责任和注册会计师的审计责任来转移本不属于注册会计师应承担的会计责任。注册会计师的基本职能是经济鉴证，即鉴证客户编制的会计报表是否遵循了合法公允和一贯性原则。那种要求注册会计师对被审单位会计报表的正确性和完整性，做出百分之百的保证意见是不现实的，注册会计师不能也无法对会计报表的全部错弊负有责任。注册会计师协会应从保护注册会计师利益出发，不断地完善有关权利义务的法规，不断地与法律界沟通，使法律界能够认同审计责任的界定标准，帮助注册会计师反击那些毫无根据地扩大注册会计师责任的诉讼，进而影响公众对区分会计责任和审计责任的理解和认同。
(五)建立风险保障机制，增强会计师事务所和注册会计师的风险承受能力。
尽管注册会计师在审计工作严格执行审计标准,恪尽职守,但其审计行为还是很难避免不出现风险和引起法律诉讼。为此，会计师事务所和注册会计师为了缓解风险的压力，应从保障制度上寻求帮助，通过提取风险基金、购买责任保险来提高对风险的承受能力。一旦出现风险,诉讼失败,就可以及时地补偿并避免会计师事务所当期的重大损失。另外，在执业过程中，会计师事务所还可以聘请熟悉注册会计师法律责任的、有经验的律师共同参与商讨所有潜在的危险情况，争取防患于未然；一旦发生法律诉讼，有律师的参与也将使会计师事务所和注册会计师的损失降到最低限度，甚至反败为胜。
(六)加强职业培训和后续教育，提高注册会计师的综合素质
国资委审计工作计划范文第7篇
【关键词】计算机 辅助 审计
计算机辅助审计的概念：计算机辅助审计就是运用现代办公自动化技术、网络技术、计算机技术、通讯技术等先进技术，对审计工作计划、项目管理、资源管理、档案管理、审计支持、工作沟通、审计业务操作、数据计算、资料整理、作业文档管理、审计经验管理、审计程序管理、审计台账管理、审计决策管理等审计过程进行的一种辅助工具。
一、计算机辅助审计作用
提高审计工作效率。通过计算机辅助审计工具的应用，可以实现快速查账、快速查数据、快速分析、自动编制工作底稿、自动编制审计报告、自动进行审计项目资料归档，实现快速计算和资料自动整理功能，能大大提高审计工作效率。
降低审计工作风险。计算机辅助审计工具，能够对所有的被审计电子信息进行全面的疑点扫描、筛选；能够对已经审计过的信息资料进行自动化的初步测试；能够通过设置预警指标进行被审计对象经营信息的过程化线索跟踪，最大程度上实现全面审计、深入审计、重点审计、过程审计，降低因为信息不完整、不及时给审计工作可能带来的工作风险。
提升内部审计师能力。计算机辅助审计工具，具有审计经验过程化沉淀技术、具有审计模型和审计预警分析指标自定义和保留功能、具有审计案例整理记录和支持功能、具有审计法律法规库在线支持功能。内部审计师通过长期运用计算机辅助审计功能共享审计经验，直接获取有价值的线索，以最陕捷的方式找寻到审计疑点线索评判依据，能够快速和持续提升审计工作能力。
保证审计工作质量。通过计算机辅助审计工具的应用，规范了工作底稿，同时还根据实际情况编制本单位其他工作底稿，实现自动取数、计算，大大节省了手工审计过程中制作工作底稿的时间，而且工作底稿更加规范、美观，提高了自动化程度和审计工作质量。
增加审计成果利用价值。审计作业各审计管理人员，通过使用计算机辅助审计工具，能够体系化、效率化完成全年的审计工作任务；过程化监督管理制度、管理决策、既定目标的执行情况，对可能存在疑点的执行措施和成效进行预警，实现事中防范；内部审计师通过审计软件的应用，大大提高审计效率，增强审计工作能力，能够有更多时间发现企业经营管理的问题、提高合理化的咨询建议、跟踪后续审计执行情况，使企业各经营相关部门及时发现并降低风险；通过计算机辅助审计工具的应用，内部审计师可以更全面、更及时地为领导提供企业经营执行中的风险点、不合理措施；通过计算机辅助工具，内部审计师可以对多年经营信息、审计结果信息、审计过程中的统计评价分析信息，以及日常是被审计对象信息进行综合预警、设置分析模型，为领导制定重大战略提供全面依据，辅助领导科学决策。
二、计算机辅助审计系统的主要功能
数据采集与转换功能。计算机辅助审计的前提是能够将被审计对象的不同业务管理软件、同一软件不同版本的电子业务数据采集转换到审计软件中，进行包括查询、分析、对比、抽样、底稿编制等审计业务操作。数据采集与转换系统实现对被审计对象的财务数据、业务数据、管理数据的一次性、选择性、自动化结合手工方式的数据采集；数据采集与转换工具作业地点的不同又分为现场数据采集和远程数据采集两种方式。
审计项目管理功能。审计项目管理软件是对具体审计项目的审计任务、审计方案、审计资源、审计台账的综合管理软件，通过该软件，能够实现对一个审计项目的计划和计划执行情况、项目过程资料、人个项目结束后的综合资料的统计管理，规范审计作业管理，实现审计资源共享。
审计数据查询功能。审计软件提供了为审计人员作业需要的丰富的数据查询工具，具体包括账表查询，审计抽样，财务数据及企业经营数据的经验指标的自定义和自动查询，查询结果数据的表格化图形化展示，按照不同时间、不同类别、不同层次条件筛选方式查询等功能。
审计业务分析功能。审计业务分析系统是在审计数据查询系统基础上，提供的各种审计人员常用的审计分析方法，具体包括杜邦分析、指标趋势分析、指标对比分析、指标结构分析、分录分析、相关业务关联分析、财务报表分析、财务指标分析、经营指标分析、行业业务参考指标分析、国资委评价指标分析、自定义指标分析等功能。
审计文书管理功能。审计文书管理软件为审计作业和管理人员提供了丰富的审计作业过程需要的审计模板文档和模板文书，并按照审计程序进行了各阶段审计文书归类。系统提供了审计通知书、审计责任承诺书、审计方案、被审计单位情况表、各项审计任务内控测试和实质性测试程序参考表、审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定书、审计建议书、审计处罚意见书、后续审计报告等几百种常用审计文书。通过审计文书管理软件的应用减少了内部审计师以往手工进行文书编制的工作量，实现了审计资料的自动化整理。
审计程序管理功能。审计程序管理软件是为规范审计作业过程，对内部审计师的工作进行动态化管理、检查审计作业过程完成进度的计算工辅助工具。审计程序管理按照一般审计过程区分为审计准备、审计实施、审计终结、后续审计4个阶段，分别就各阶段的审计文书、审计底稿、审计资料、审计执行情况进行管理。
联网审计系统功能。联网审计是为内部审计机构或者内部审计师开展与重点资金、重要领域、重要部门的业务系统实现数据式审计的一种新型计算机辅助审计工具，是实现“业务跟踪+联网核查”这种新审计工作模式的解决方法，其本质是一个针对大规模“业务数据”的数据分析平台系统，实现审计方法从账表式向数据式审计的过渡。
审计管理核心功能。审计管理系统是实现审计内勤工作的计算机辅助工具集，核心功能包括审计管理体系、审计办公自动化、审计资源管理、审计支持系统、审计档案管理、审计管理决策等功能，实现内勤审计作业及审计管理人员的工作计划、审计复核、众多审计项目进度查询、审计结果分析、审计绩效评价等工作管理要求。
三、计算机辅助审计的优点
具有审计资料收集更加便捷的优点：传统的手工审计，以纸质的会计报表、账簿、凭证为对象，如进行就地审计，需要被审计单位将资料搬到审计现场办公场所；如报送审计，需要被审计单位将资料运送到审计机构；上述资料的提供、运送、保管都极不方便，审计单位成本高、时间长、审计效率低。采用计算机辅助审计时，被审计单位只要提供纸质报表、账务电子数据，由审计部门利用计算机软件进行辅助审计，对注意到的违规问题或调查事项，分析存在问题的科目和业务管理事项，并做好记录，然后再对照原始资料进行审计，这就大大的提高了工作效率。
具有快速计算的优点：传统的审计工作，经常伴随着大量重复的计算工作，并且在人工计算过程中，稍有疏忽，就会出现错误。计算机辅助审计，计算过程都是事先编好的程序，只要输入数据正确，就不容易出现错误，并且计算速度快而准确。
具有快速查询的优点：在传统审计过程中，如果要查找某一类型问题时，需要在相关凭证和帐册中一页一页查找，并手工记录，容易出现遗漏的情况。审计小组在审计过程中，一般都是分工合作，每个人面对的只是部分账册，这样所审计的账不是很完整。采用计算机辅助审计，审计人员相当于每人面对一整套账，甚至于多年的账，这样的审计更全面、更细致、更准确；同类型的问题，通过筛选，只要花较少的时间，在整套账中就能一笔不漏地查出；对于只知道某些业务的部份内容的，可以进行条件查询，从整套账中快速地找到相关内容的所有凭证，并作相应的记录。
具有快速编制审计工作底稿的优点：作为审计工作的重心，传统的审计工作底稿的内容都是手工填写。利用计算机辅助审计，大部分底稿是利用ExcEL表格制作的，可以自己修改编制。这些底稿中可设置自动取数、自动计算的功能，可以自动地将被审计单位的账、表中的相关数据填入到工作底稿中，大大节省了编写时间，并且工作底稿更加规范，更加系统性。
审计软件的优点：随着计算机技术的发展，市场上出现了多种财务软件。作为审计人员，没有时间，也没有精力去把市场上的所有财务软件都学会、学精。在没有使用审计软件时，只能依靠被审计单位提供的报表、凭证等进行审计，审计工作处于被动。使用审计软件，只要把被审计单位的财务数据导入到审计软件中，审计人员就掌握了被审计单位的财务数据，可以更主动地开展审计工作。
四、计算机舞弊及其审计方法
(一)输入类计算机舞弊及其审计方法
输入类计算机舞弊主要是发生在系统的输入环节上，通过伪造、篡改数据，冒充他人身份或输入虚假数据达到非法目的。审计输入类计算机舞弊的审计检查方法主要包括：①内部控制检查。主要包括：职责分工检查、接触控制检查、操作权限控制检查、控制日志检查、其他输入控制检查；②应用审计抽样技术，将部分机内记账凭证与手工的原始凭证相核对，审查输入数据的真实性；③应用传统方法审查原始凭证的真实性、合法性；④对数据的完整性进行测试；⑤对例外情况进行核实；⑥对输出报告进行分析，看有无异常情况或涂改行为。
(二)软件类计算机舞弊及其审计方法
软件类计算机舞弊主要是通过非法改动计算机程序，或在程序开发阶段预先留下非法指令，使得系统运行时处理功能出现差错，或程序控制功能失效，从而达到破坏系统或谋取私利的目的。软件类计算机舞弊的审计检查方法主要包括：①内部控制检查；②程序源编码检查法；③程序比较法；④测试数据法；⑤计算机辅助追踪；⑥平型模拟法；⑦借助计算机专家的工作；⑧对违法行为的可能受益者进行调查，审查其个人收入。
(三)输出类计算机舞弊及其审计方法
输出类计算机舞弊的主要是通过涂改报告、盗窃或截取机密文件或商业秘密来实施的。输出类计算机舞弊的审计检查方法主要包括：①内部控制检查，检查主要包括：接触控制检查、输出控制检查、传输控制检查、操作员身份和权限控制检查。②询问能观察到敏感数据运动的数据处理人员；③检查计算机硬件设施附近是否有窃听或无线电发射装置；④检查计算机系统的使用日志，查看数据文件是否被存取过，是否属于正常工作；⑤通过调查怀疑对象的个人交往以发现线索；⑥检查无关或作废的打印资料是否及时销毁，暂时不用的磁盘、磁带上是否还残留有数据。
(四)网络接触类计算机舞弊及其审计
在这里，网络接触类计算机舞弊的审计是指只要有机会接触计算机，即使其他控制措施非常严格，也能实施舞弊。常见的舞弊手段是超级冲杀与计算机病毒。
对超级冲杀程序审计检查方法主要包括：①检查对超级冲杀程序的管理、控制和使用情况，是否有私自动用的情况；②把数据文件或应用程序与其拷贝进行比较，有无异常变动情况；③调查输出报告的接受者，看报告中是否有不同寻常的差异；④检查是否有无凭证的活动发生；⑤检查系统操作日志，看计算机系统是否被非法中断过。
国资委审计工作计划范文第8篇
宝鸡市、县两级党委、政府高度重视经济责任审计工作，坚持把经济责任审计工作纳入党委、政府重要议事日程去谋划部署。2005年该市就成立了以市长为组长，市委、市政府有关领导为副组长，纪检、组织、人事、审计、财政、国资委等相关部门领导为成员的市经济责任审计工作领导小组。领导小组下设办公室，由市审计局局长任办公室主任，进一步夯实经济责任审计工作的组织领导。2014年，根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》的新内容及新要求，及时将编办补充为领导小组成员单位，并将市经济责任审计处改为经济责任审计局，由副县级构架升格为正县。全市12个县区也都成立了经济责任审计工作领导小组，其中8个县区先后设立了科级经济责任审计专职机构，为做好经济责任审计工作提供了组织保障。
二、建章立制。规范审计行为
建立健全相应的规章制度，是规范经济责任审计工作，提高审计工作质量的保障。2011年，以全面贯彻落实中央、国务院规定和省委、省政府实施意见为契机，按照中、省新要求，宝鸡市委、市政府制定了《宝鸡市党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》、《宝鸡市党政主要领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计评价办法》和《宝鸡市市本级经济责任审计对象分类管理办法》等一系列与中、省新要求相配套的制度规范，为全市经济责任审计工作规范化、法制化建设提供了制度保障。面对经济责任审计工作量大、点多、面广的实际情况，为突出审计重点，2014年宝鸡市经责办制定了《经济责任审计工作内容》，对县区党委政府、市级部门、市属企业三类领导干部，依据其履职过程中的经济责任特点，分别确定了经济责任审计内容，提高了审计的针对性和有效性。2015年，宝鸡市审计局又制定出台了《关于规范经济责任审计工作几点意见》、《经济责任审计约谈报告制度》和《党政领导干部经济责任审计谈话内容》，对经济责任审计结果报告的审签流程、报送范围、主要内容及审计约谈范围、对象、内容等事项进行规范，从制度上推动经济责任审计结果的运用，切实发挥审计成效。
三、不断学习。理清工作思路
经济责任审计工作是一项创新性工作，在审计实践过程中，组织审计人员不断学习、不断研讨、不断修正、不断完善，逐步理清了经济责任审计工作思路。目前宝鸡市经济责任审计工作整体思路是：一个经本、两条主线、三个重点、四种方法、六项内容，简称12346。一个经本即中央两办经济责任审计规定及中央七部委经济责任审计实施细则；两条主线即党政领导重大经济决策一条主线和财政资金另一条主线；三个重点即重大决策、决策执行、执行效果；四种方法即审查账目、查阅资料、谈话问卷调查、现场勘查；六项内容：一是全县整体情况（重大经济决策情况、目标任务完成情况）、二是全县财政资金管理使用情况、三是政府投资项目监管和程序到位情况、四是农业教育卫生社保等各类专项资金管理使用情况、五是自然资源资产和编制情况、六是领导干部主体责任及个人遵守廉政纪律情况。
四、加强培训。提升人员素质
经济责任审计综合性强，对审计人员业务素质要求较高，该局采取“走出去请进来”等多种方式加强对经济责任审计人员的业务培训。一是邀请专家、领导授课。在每年初开展的全系统集中学习培训中，经济责任审计都是必修课，通过邀请外省及省厅领导进行专题授课，学习经济责任审计的新理念和新方法。二是主动学习其他地市先进经验。近年来该市组织经济责任审计人员先后赴长春、延安、铜川、汉中等地学习，通过召开座谈会、查阅案卷等形式现场取经，并将学习体会在全局进行汇报。三是积极派员参加培训。该局一贯重视人才培养，对南京审计学院、省审计厅组织的各类审计培训班，总是积极争取名额，鼓励市县人员报名参加，为提升审计人员能力素质创造条件。
五、强化措施。抓好组织实施
（一）在计划安排上。强化“一盘棋”理念。在安排年度审计工作计划时，把经济责任审计与预算执行审计、财政决算审计、专项资金审计结合起来，整合审计资源，提高工作效率。
（二）在审计实施上。抓好两个环节。一是抓好审前调查环节。根据单位的业务特点，重点调查了解账面以外及下属单位的有关经济活动、业务往来，全面掌握与领导干部经济责任相关的经济事项，制定周密、科学的审计实施方案。二是抓好审计查证环节。重点关注会计资料、业务资料、会议记录（纪要）、工作总结、目标责任、工程资料以及账外与经济往来有关的收支活动，寻找审计突破口。
（三）在审计内容上，坚持三个重点。一是政策落实情况。以国务院出台的稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项政策措施落实情况为重点，通过对惠农、社会保障、文教卫生等财政资金支出的审查，把监督检查国家重大政策措施和宏观调控部署落实作为重要审计内容，促进党政领导尽职尽责。二是以领导干部守法守纪守规情况为重点，审计“三公”经费、会议费及培训费等费用支出情况，促进相关单位和部门领导干部遵纪守法、厉行节约。三是以重大决策为重点，对投资决策、项目审批、重大物资采购和招投标等重点领域和关键环节进行审计，促进领导干部廉洁自律，谨慎用权。
（四）在审计评价上，实行四个原则。一是客观性原则，以审计事实为依据，不带主观感情，不用修饰性语言，以写实手法做出评价。二是谨慎性原则，将领导干部履行经济责任的行为放人相关的社会、政治、经济环境中加以分析，坚持审什么、评什么，不评价审计范围以外的事项。三是全面性原则，对审计结果和事实进行全面分析，既肯定成绩，又要指出问题和不足，不用单个事实或指标评价被审计人履行经济责任的整体情况。四是实用性原则，以领导干部应履行的职责和履职结果作为审计评价的主要依据，使评价更具实用性。
六、督促整改。提升审计成效
经济责任审计地位的高低、审计作用发挥的大小，取决于领导的重视与支持程度，更取决于经济责任审计工作社会影响力的大小。宝鸡市审计局始终将落实审计整改作为发挥审计“免疫系统”功能的重要一环，逐步建立完善了经济责任审计情况通报、审计约谈、跟踪整改、结果公告、问责追责、综合分析等机制，强化审计成果的转化利用。对审计中发现的苗头性、倾向性问题，注意从体制、机制和制度上查找管理漏洞，提出解决问题的对策建议，促进被审计单位的制度化、规范化管理。
2013年该局对某学院党委书记和院长进行同步经济责任审计，面对该院建设投资规模大、重要事项时间跨度长、建院以来先后有数名干部被纪检司法机关处理等复杂情况，通过对学院近3年资产负债、财务收支、内部管理以及8年基建和重大决策的全面审计，揭示了该院在基本建设管理程序、资产处置等6个方面存在的问题。审计结果引起了重大反响，市纪委、市委组织部主要领导逐条研究审计查出问题的整改落实措施。2015年宝鸡市审计局组织开展了4个县区党政领导干部的经济责任审计，查出非税收入未纳入预算管理、挤占挪用专项资金、无依据发放奖金补贴等问题，县区经济责任审计结果引起地方党委、政府的高度重视，责任县区有的通过严把财务人员进口关、组织财务培训等措施，着力提升会计队伍整体业务能力；有的对个别部门的领导给予提醒或警示，并成立了审计整改督办小组实行领导包抓制度，逐项分解落实整改责任，明确整改时限；有的将审计整改与完善制度相结合，根据审计建议，建立并完善制度规定，从源头上减少和控制违纪违规问题的发生，审计结果综合运用水平不断提高。
国资委审计工作计划范文第9篇
2016任职期间审计个人述职报告(1)
今年以来，我们工商企业审计科认真学习贯彻党的路线、方针、政策，以党的十七大精神为指引，在局党组的正确领导下，紧紧围绕全市经济工作重点，坚持内强素质、外树形象的指导方针，认真贯彻执行局党组的各项工作要求，发扬求真务实的工作作风，始终把握审计工作的基本准则，做到客观公正、依法审计，认真履行审计监督职能，高质量完成全部审计工作任务，取得了较好的成绩。在审计工作中，我们全科人员做到了廉洁自律，严格执法，模范遵守审计纪律，维护了良好的审计形象。截止2010年10月底，我科共审计(调查)单位4个，查出违规金额3678万元，管理不规范金额21万元，促进被审计单位上缴财政资金和税费178万元,已收缴款131万元，提出合理建议9条。
一、履行工作职责及主要任务完成情况
(一)圆满完成预算执行情况审计
根据局里统一安排，我科今年完成了对市煤炭局、市国资委和市交通局三个单位XX年年度预算执行情况的审计，并延伸审计了所属单位13个。通过对被审计单位提出加强专项资金和预算内外资金管理、提高资金使用效益、加强对专项资金监管等建议，促进了被审单位进一步加强财务管理、规范财政性资金分配机制，重视专项基金的安全完整和保值增值。
(二)精心准备，较好地完成了省厅下达的专项审计调查任务
按照省审计厅的要求，我们科从今年3月27日至4月25日开展了为期一个月的全市民营及非国有控股企业XX年年度税收征收管理的专项审计调查。调查开始前我们认真学习了省厅的调查实施方案，并对全市民营及非国有控股企业的状态进行了审前调查，确定了不同行业不同规模、不同经营模式的15户企业进行审计调查。调查工作中我们坚持集中组织，统一标准、统一调查形式、统一定性处理，同时坚持和市地税部门沟通，取得地税部门的支持和配合，使审计调查工作进展顺利。
调查中我们主要发现：一是部分企业纳税申报不准确，存在少缴税款的情况;二是税法规定和行业制度相勃，税款缴纳和实际列支期限不相一致;三是部分企业所属部门薪酬统一支付，个人所得税无法计算清缴的问题。同时，分析了产生问题的原因，并提出了相应的审计建议，被审计单位全部采纳了审计建议，并落实整改了审计调查中发现的问题。仅补缴税款就近116万元。
(三)集中精力，全力以赴完成了对山西兰花集团XX、XX年年度的资产、负债、损益审计
山西兰花集团是我市一家大型国有控股公司，国家大型一类企业，公司现有分(子)公司44家，现有干部职工2万余名，注册资本6.13亿元，年产值超百亿元。面对如此繁重的审计任务，且其下属的兰花科创股份公司是我市唯一一家上市公司，审计任务相当艰巨。
面对繁重的审计工作任务，我们没有叫苦叫难，而是精心谋划，认真准备，积极实施，并经局领导同意聘请了业务能力较强的审计人员，充实了审计力量。审计实施过程中我们精心组织，统筹安排，按期完成了审计任务。
在实施审计过程中，我们按照局领导的要求，认真贯彻科学发展观理论，把握审计围绕和服务于经济建设的主旨，把帮、促企业强化管理、提高经营决策能力作为审计的出发点和落脚点，要求审计人员在严格执法的同时设身处地地从企业发展的大局上审视和处理审计发现的问题。
经过近五个月的努力，共查出企业存在的二十个方面八十多个问题，帮助企业摸清了资产、负债、损益的基本情况，并提出了六条合理化建议。审计工作取得了预期效果。
今年我们还参与了晋城路桥公司的清产核资工作，清产核资报告已完成。
述职人：
20xx年xx月xx日
2016任职期间审计个人述职报告(2)
今年以来，在区委、区政府和市审计局的领导下,在区人大、区政协的监督和支持下，依靠局领导班子的密切配合，在全局干部职工的大力支持和共同努力下，认真贯彻执行党的十会议精神,坚持以科学发展观为指导，深入基层、走入社区，紧紧围绕区委、区政府提出的两个率先以及南提、北拓、西进等中心工作,充分发挥审计监督职能作用，较好地完成了区委、区政府和上级审计机关交给的各项工作任务。现就今年上以来履行岗位职责情况，向各位领导和同志们进行述职，请予以评议。
一、适应岗位变化，完成工作角色定位。
根据组织的安排，我于今年2月上任区审计局局长职务，从副职到正职，从财政战线转向审计战线，虽然同为财务工作，但一个是执行者，一个是监督者，从定位到操作都有很大转变。到位以来，重中之重就是要制定工作方针与计划。坚持依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实的方针，抓住六条主线，开展六项监督，建立三维一体的审计架构，科学的制定全年审计工作计划。
即以预算编制和执行情况为主线，开展财政审计监督;以规范领导干部执政行为为主线，实施经济责任审计监督;以服务区域建设为主线，关口前移做好政府投资审计监督;以完善财务管理为主线，强化基层审计监督;以民生政策为主线，加大行业审计监督;以促进审计改革为主线，主动接受社会监督。通过公开促规范，培训提效能，从而在基层村社区、政府各职能部门、公共财政三个平面上，建立全覆盖的审计免疫体系。工作计划于5月提交政府常务会与区委常委会讨论通过。
二、整合审计资源，发挥审计监督职能
(一)以预算编制和执行情况为主线，开展财政审计监督
财政同级审是审计每年的一个必选动作，今年我们的预算执行审计，抓住审计预算编制的公开与完整、预算批复及时与合法，资金分配的公共与合理，追加预算的真实与规范四个重点，对预算执行的整体情况、财政资金的使用效益情况作出评价。并延伸到民政、卫生、社保基金等民生专项资金。关注政府性债务风险及全区财政安全运行情况，为区委、区政府制定宏观调控政策提供参考，提出整改意见9条，审计工作取得了实效。我局已于6月中旬向区人大汇报同级审审计结果，也得到了人大常委们的支持与肯定。
(二)以规范领导干部执政行为为主线，实施经济责任审计监督
根据区委、区政府的工作安排以及受区委组织部的委托，我局在年将对包括区财政局、区人力资源和社会保障局、区城建局等在内的14个单位原负责人进行任期经济责任审计。上已完成离任经济责任审计12个，通过审计，我们基本认为财政运行情况良好，各单位负责人严格遵守各项廉洁自律规定，财务制度比较健全，各项经济指标完成情况良好，但部分单位仍存在招待费超标、超限额支付现金、原始凭证不合规等问题，共提出审计整改意见30余条，基本得到被审计单位的认可，并完全按我们的意见整改落实到位。事实上有很多单位非常欢迎我们审计的到来，大多数领导干部都希望通过我们的审计提高财务管理效益。
(三)以服务区域建设为主线，做好政府投资审计监督
年上完成基本建设审计竣工决算项目48项，总送审金额7934万元，审定金额6158万元、核减金额1776万元，核减率达到22%。开展项目跟踪审计6项，分别为田林路一期、大湖重金属污染综合治理工程项目、铜霞路二期、秋瑾故居修复工程等等。我们通过招标委托具有相关资质及经验的社会中介机构进行全过程跟踪审计，由各社会中介机构派驻全国注册造价工程师参与审计工作，每个项目安排2人常驻施工现场，负责日常的审计事务，现场审计人员如实填写现场审计日记，审计日记涵盖对施工现场的检查情况，并针对现场进度情况拍照，每周汇总整理审计周报上报区长、指挥长审定，对于领导及时了解现场情况起到非常好的效果。
(四)以完善财务管理为主线，强化基层审计监督
为规范社区和村级财务核算、提高基层经济管理水平服务，今年上以来，我们安排对辖区内5个村、3社区进行审计，此项审计工作在5月份集中进点，六月底全面完成现场审计工作，从审计各项收支的真实、合法和效益性，以及基层组织主要负责人遵守廉政纪律和财经纪律情况入手，加强宣传财务审计知识，并借助市委党校这个高规格的干部培训平台，举办全区村、社区负责人及财务人员培训班，旨在多讲解、多培训、多服务，从而为推进基层党风廉政建设，维护辖区 大开发、大建设、大发展的良好局面保驾护航。同时邀请村长、书记座谈，主动协调，将问题消灭在萌芽状态，对规范村级财务管理起到了很好的作用。
三、创新审计体制，完善审计工作模式
(一)健全竣工决算审计制度
改变以往只出具定案表的形式，关注真实性的同时，更加关注程序的合法性以及财务收支的合规性，出具《工程结算定案表》、《项目竣工决算审计报告书》或《项目跟踪审计报告书》，全面反映项目真实性、完整性、合法性的审查情况，以及财务收支存在的问题、建议等等内容，进一步规范项目管理，健全资金管理约束机制，堵塞项目验收漏洞，提高财政资金使用绩效。
(二)制定项目跟踪审计方案
一是项目从立项至项目竣工验收全过程实施的审计监督，让工程项目的所有环节在阳光下透明规范地运行。二是建立三级复核制度。一级复核由审计组成员之间复核;二级复核由审计局复核人员或中介机构之间交叉复核;三级复核由分管领导复核，把责任明确到个人。建立审计黑名单制，明确如果复核核减额达到工程造价的3%以上的中介机构进入黑名单，从而达到规避审计风险，提高工作效率的目的。三是建立造价虚报追责制。
在施工单位报送资料虚报工程量，造成核减金额达到工程总造价20%以上的单位进行罚款。项目跟踪审计的实施有利于我们及时掌握项目的进展程度及资金的使用管理情况，从而提高财政资金使用效率，减少损失浪费和贪污等问题，使项目资金达到大效益、好效果、高效率。
四、夯实审计基础，强化队伍综合素质
(一)加强局领导班子建设
一是加强学习，领导班子除了学好政治理论学习外，还把加强党性锻炼，提高领导班子的执政水平作为班子建设的重要性议程来抓;二是加强思想交流和沟通，搞好团结。制定局周会议制度，班子成员主动沟通与交流、相互理解和支持。三是充分利用每一位干部的专长，调动各自工作的积极性，同心同德干事业。四是积极推荐优秀干部，培养优秀专业人才，整个审计队伍呈现出积极、团结、向上的良好状态。
(二)加强机关党的建设
一是坚持局机关干部职工政治理论学习制度，及时学习贯彻党的路线、方针、政策，不断提高政策理论水平和认识问题、分析问题的能力。二是深入开展巩固四好 (即：政治素质好、作风形象好、团结协作好、工作业绩好)领导班子和干部职工创先争优活动，进一步增强党组织的凝聚力和战斗力。三是严格落实党风廉政建设责任制，局领导班子及其成员带头执行廉洁从政的各项制度规定，并加大对审计人员遵守审计纪律规定情况的监督检查。四是加强党员干部队伍作风建设，不断改进党员干部作风，主动深入基层，倾听群众的声音，从基层收集第一手资料，更好的服务于区域建设。
(三)加强审计干部队伍建设
加强学习型审计机关建设，多措并举打造一支能适应新时代新要求的专业强、作风实、能奉献的审计干部队伍和审计人员队伍。完善对领导干部绩效目标考核，进一步树立开拓创新、依法行政、勤政廉政以及绩效审计、计算机审计和信息系统审计的理念，提高领导班子驾驭审计工作的能力和水平;加大教育培训力度，组织审计人员参加政治理论、审计实务以及在职学习、网上学习等后续教育学习培训，完善教育培训体系;健全考核奖惩和约束机制，修订完善局机关目标管理考核办法、审计项目质量综合考核暂行办法以及审计工作信息考核办法。通过奖优罚劣，进一步调动和提高审计工作的主动性和积极性，努力提高审计干部的综合素质和行政水平。
本人较好地履行了区审计局局长的职责，并取得了一定的成绩。但也存在一些不足，主要是理论学习不够全面系统，理论水平有待于进一步提高;思想观念不够新，与形势发展有差距。在今后工作中，我将认真加以改进，认真履行好职责，集中局班子成员的智慧，团结和带领全局审计干部，继续围绕区委、区政府工作中心和大局，贯彻落实科学发展观，充分发挥审计的免疫系统功能，加大审计监督力度，提高审计工作水平，提升审计人员素质，为实现石峰经济社会的健康快速发展而努力工作。
(一)继续深入开展机关走群众路线实践教育活动。按照区委、区政府的部署，继续深入开展走群众路线实践教育活动，扎实开展创先争优活动，进一步解放思想，提高效能，树立科学审计理念，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，认真履行审计职责，促进我区经济社会发展。
(二)集中力量抓好各项审计工作。下，我们将继续把审计工作重点放在政府投资项目、领导干部经济责任审计、基层村(社区)财务审计及上级审计机关安排的各项行业审计上。整合现有审计资源，采取聘请专业技术人员参与审计的办法解决人力缺乏的问题，把脉全区经济工作，发挥好经济卫士的职责，为我区经济社会的发展保驾护航。
(三)完善审计质量控制，提高审计项目管理水平。重点抓好以下几点：一是采取请进来，走出去的方式，加强干部的学习培训力度，完善干部知识结构，提高审计业务水平;二是逐渐普及计算机辅助审计，提高审计效率;三是加大审计复核的力度，严把质量关;四是制定审计项目管理办法，在计划管理、质量管理、成本管理等方面，加强规范化管理。
述职人：