工程资金管理范文

工程资金管理范文第1篇

关键词：

水管单位；资金管理；水利工程

中图分类号：

F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2013）12011302

资金在水利发展过程中一直处于举足轻重的作用，它备受关注的同时也具有高流动性，如何能将资金进行合理管理，这是财务管理所要面临的问题之一。水利工程的管理单位只有牢牢抓住资金管理这个核心环节，才能有效合理的运用水利资金，真正实现水利工程和谐稳定的发展。笔者将对水利工程管理单位加强资金管理的方法和途径做一些浅显的分析：

1完善资金管理制度，实现资金管理和效益的双赢局面

建立完善的资金管理制度，既要平衡资金供应，又要保证资金的合理控制和使用，提高资金的使用效率。因此，制定科学的资金使用机制和完善的资金管理办法，是保证资金管理在水利工程过程中发挥最大效益的根本途径。资金管理单位应当集中管理、协调资金，实现财务的经营规模效应，从整体上发挥资金的作用，降低融资的成本，集中财权。这样不仅能更好地监督资金在各个阶段的实施，也有利于对财政流通和运用的预测。

2加强资金预算的管理和执行力度

资金能否管理得当，很大程度上要取决于资金收支能否做到合理科学的预算设置和执行。

2.1建立预算的编制秩序

水管单位首先要确立事先预算，这就要将所投入的整个工程的收支活动的经费要求都纳入到预算的计划当中。财务部门作为编制秩序的带头人，起到统一规划的作用，不仅要将预算的基础资料进行收集和整理，分类讨论项目支出预算和基本支出预算，制定预算控制的下限，最终提出预算调整和分配的方案。其他部门的业务负责人则要在此基础上设置动态的备选项目库，对总项目经费和专项经费进行审核，从而确定资金的编制方案和分配去向。另外，资金预算必须坚持严密有效的原则，应竭力做到各月份、各季度、各年度的详细安排。

2.2加强预算的执行力度

单位进行资金调控管理是建立在预算资金基础上的，水管单位必须在经营中按照预算计划合理使用资金。每一笔资金的用途和项目的批准都需记录在册，严禁任何形式的挪用、截留和挤占。纳入当年预算计划的每笔收支，都要尽可能地控制在预算范围内，且不得跨越有关机关的批准。如果用款超出计划范围，资金流通与计划不符，则要给予足够的重视，分析其原因，对水利工程的经营带来哪些影响。

3控制内部成本，规范资金外部支出，是资金管理的重点

水管单位的资金流入主要有四个方面：基本建设资金、经营收入资金、事业费收入资金和财政专项资金。控制资金的流通，有以下几个方面的措施：

3.1规范资金外部支出

资金的所有开支要根据规定渠道的要求进行，不得脱离财务部门的监督和管理，鉴于资金的动态流动适时地给予监控。严格按照程序办事，及时和预算计划进行分析和比对。资金的使用情况应当与收据、发票、审批单、协议的内容相符，达到手续过程完备。资金的使用需通过主管人、经办人和财务人员的审核审查。也就是说，建设单位在使用每一笔往来款时都要严格控制，支付合同款项的银行账号、收款单位和合同记载相一致，即使有变更也要通过原合同单位的法人签署书面文件。监理工程师要对此提交签证。预付工程款的支付在取得监理工程师签证和银行预付款保函的支付申请后才可以完成。

3.2控制内部成本资金

要想规范好资金的外部支出，内部成本的控制不能忽视，因此，必须将资金成本的观念和管理意识融入到整个经营过程中来。预测资金成本要科学，不能将经营成本约束在一个勉强完成的限度内，也不能大大超越实际运用的范围。细化成本项目，推行责任成本。具体而言，就是将有关的责任单位与成本项目紧密联系在一起，实施明确责任、层层落实和指标分解的追责制度，对内部成本严重超支的情形要有错必纠。主管部门要及时、准确地把握工程的建设进度，要做到对材料、设备和其他基本建设费用的拨付与工程建设进度相一致，施工企业、设备供应商等的结算要与工程建设单位的实际进度相一致，尤其在试运行阶段，工程建设单位还要预留一定比例的工程尾款。另外，

在项目成本和基本建设的成本管理中，要注重对施工组织设计的优化，在项目结束后，对工程成本也要进行综合分析和考核，对计划中的定额成本与实际资金的差距进行实证考察，研究发生的原因，从而确定最终的责任归属。同时，对出现的资金偏差要运用实际有效的措施来加以预防。

4补充资金收支的事后分析，是实现资金管理目标的重要手段

现金收支需要事后分析，执行与检查并行，能够提出相关的建议和措施，是资金管理非常重要的环节。

（1）对预算的实际执行进行检查，寻找资金超支的原因，改善管理，制定有效措施，最终提高资金的使用效益。财务部门是单位资金管理的核心部门，必须十分熟悉每一笔资金的使用情况，对成本费用能否下降及下降的范围进行查找，分析没有实现现金流入造成资金缺口和资金超计划使用的情况，明确问题所在的环节。重视竣工财务决算的编制工作，项目法人要在项目完成后及时、完整、准确地编制竣工决算，对不按要求或不按规定时间决算的，主管部门不仅应适时地敦促有关部门按时完成，也要追究相关人员的责任。

（2）对水利工程经营时期内现金的盈缺平衡进行分析，从而制定出使资金状况长期处在最佳时点的有利策略。要组织专业的分析人士对单位的现金盈缺平衡点做详细的制定，确定何种情况下资金处于最佳时点，为单位资金配置的优化奠定基础。影响单位资金的因素大致有几个方面：基建投资和资金余额，资金周转和往来结算，贷款规模和经营规模等，优化资金配置就是要使这几个因素达到一个相对的平衡，从而减少单位的财务风险。

5强化单位内部审计的监督职能，加强财会人才队伍的建设，是正确管理资金的保证

独立的财务会计机构是独立行使财务监督检查、财务管理职能的前提。会计人员要根据各级岗位的设置不同明确不同的分工。岗位的设置要力图培养一支高风格、高凝聚力、高风格、高素质的财务会计队伍，才能在提供高素质人员的同时保障资金的顺畅流通。

6加大资金管理力度，强化各项财务制度，是正确管理资金的安全保障

资金问题一直是水利工程资金管理当中一项严谨的纪律和制度。任何人都不能超越规则动用资金，因此，必须加强对财务资金的管理力度。

（1）完善和加强规章制度建设，严格贯彻国家、省市等地方性财务管理制度。在人员的优化配置上，要积极地配备财务人员和专职工程管理人员，单独建立工程财务管理部门，专业人员要负责会计核算和工程财务管理的工作。其次，按照资金管理的有关规定，基础项目和专项资金都应当在特定的银行开设特定的资金专户用于存储，防止人为挤占、滞留、挪用、截留、置换、串项现象的发生。

（2）严格规范资金支付程序和财务程序，施工单位可根据实际进度向监理单位提出申请，监理单位审核后报管理单位。管理单位负责人或者分管领导需要对此申请进行再审核，批准后就能够支付资金，但在形式上有所要求，任何工程款项都不能采用现金支付的形式。在经营和建造过程中，要清晰各阶段财务报表，使财务人员适时的参加各种业务法规培训，已达到提高财务人员专业素质的效果，最终确保资金的安全使用。

创新和改革始终都是坚持科学发展观的两大主题，要监督和强化各项制度的落实，不断提高管理人员的业务技术水平。注重内部审核就是要及时发现资金控制的薄弱环节和漏洞，协助管理监督资金收支的有效性，增强单位自身的危机意识和应变能力，最终确保资金能够安全、有效的发挥在水利工程中的作用。

参考文献

[1]刘志中.浅析水利工程管理单位财务管理存在的问题及对策[J].中国科技信息，2007，（14）.

工程资金管理范文第2篇

【关键词】 工程施工 资金 管理 对策

一、资金管理的相关概念

资金管理是所有企业管理的组成部分，是资金获得以及有效使用的管理工作。资金管理的目标是由企业的总目标决定的，然而却受其自身的特点所制约。要抓好资金管理，需要从以下方面深入地认识资金管理活动本身：首先，加强资金的管理，重视资金的使用成本。企业的盈利部分取决于资金的周转速度，在加快资金周转的基础上，才能创造出更多的利润，这就是为什么现如今资金的管理方向在朝着精细化的方向发展，企业应该更注重资金的管理效率而非以前的有了资金就万事大吉的粗放式管理。其次，资金的管理人员必须要有市场观念，自由整合周围可用资源的能力。再次，在企业内塑造其注重资金成本效益原则的观念，发挥各部门的职责分工，挖掘各种潜力以改变老旧观念。

二、目前工程施工资金管理存在的问题

1、企业工程施工项目的财务管理工作不完善带来的问题

首先，由于企业施工工程的项目所在地比较分散，有些可能处在比较贫穷落后的地方，这导致大量财务会计方面的人才不愿意去到工程项目上，因此企业往往并不能满足每个工程施工项目都可以配备上专业财务会计人员的要求，或者即使配备了专业人员，也可能会由于所配备的人员业务能力上的限制，比如专业能力比较薄弱，而限制了工程施工项目资金管理工作的有效开展。其次，工程施工企业的项目有时候处在偏远地带，交通有所不方便，在支付人工费用、机械使用费以及采购原材料等的时候，对方可能要求使用现金而不是通过银行转账等进行交易，这对项目的资金管理带来了很大的挑战。再次，财务、资金方面的管理制度可能不健全，为了节省成本，很多工程项目的出纳和会计可能由同一个人担任，票据、印章等由同一个人保管，这完全不符合职责分离原则，使得工程项目的财务管理变得比较混乱，加大了项目资金管理的风险。

2、工程施工项目的资金管理上的风险

企业工程施工项目大都实行由项目经理全权负责的管理模式，整个项目的资金也有项目经理进行运作，然而，这种管理模式是存在这很大的决策风险的，一旦项目经理决策失误，有限的资金就无法得到合理的使用并且可能会产生资金乱用、重复使用等现象，带来资金的损失和浪费。我们常说，绝对的权利带来绝对的腐败，项目内部组织不合理就会造成项目资金管理上的风险。现如今，在资金量较大的时候，我们提倡的是集体决策制，因为这能避免一个人的偏见等问题带来的决策上的不理智。

3、工程施工项目资金管理方面的其他问题

由于企业工程施工项目资金来源是比较单一的，工程资金的筹措以及可以将工程资金用于理财的渠道的有限性，这些方面造成了工程项目无法在资金短缺的时候迅速地筹措到所需资金，以减少资金短缺可能带来的各种风险，由于害怕资金短缺，也不能冒险在资金较为充裕的时候，把闲置资金用于理财活动以获取盈利。

三、加强企业工程施工资金管理的必要性

作为财务管理的重要环节，资金管理占据着重要的地位。因为资金拥有着较强的流动性，它被称为企业日常生产经营的剂。加强资金管理也就是加强资金的周转和循环，实现其流动性与效益的双重目的，为此，加强施工企业工程施工资金管理对于企业而有着重要的意义。现如今经济状况不景气，竞争越发激烈，企业为了能够生存下来，需要对各方面进行精细化管理，资金是最为重要的环节之一，需要格外的加以重视。在关注施工水平、施工质量的同时，我们需要关注施工营运环节的成本问题。企业需要合理规划和运用自身的各种资源，形成高效合理的供应链，实时监控经营成本和资金流向的变动，不断提高自身的灵活性以及财务效率。以往企业工程施工的资金管理主要集中在事后的核算上，现在需要转变观念，向事前计划、事中控制和事后核算转变，以适应这个严峻的竞争环境。

四、工程施工资金管理的管理对策

1、加强财务基础工作的管理以及资金监督管理

首先，项目上的财务会计人员的素质高低会直接影响到工程施工项目的资金管理。需要选拔专业素质过硬的财务管理专业人员进行项目资金管理，并且只要项目达到一定的规模就必须配备至少两名以上的财务会计人员，因为这样可以保证会计和出纳岗位的职责分离。并且所配备的财务会计人员必须熟悉国家有关的法律、法规等规章制度且具有良好的职业道德，企业需对派驻的财务会计人员进行定期的指导和培训。其次，加强工程施工项目的资金的合理流动。在日常的财务管理工作中，及时清理工程施工中存在的债权债务等问题，进一步加大工程欠款的回收力度，减少应收账款坏账发生的可能性，及时支付民工工资以及应付材料和工程设备款，这样才能在安全高效使用资金的同时，促进工程施工生产的顺利进行。

为了确保工程施工资金的安全和完整，有必要积极探索多种监督方式。比如企业对每个工程施工都委派一个会计人员进行资金的监督管理，以确保会计信息的真实性，防止资金的低效和违规运作，防止各类资产的遗失。

2、加强合同收入的管理

工程资金管理范文第3篇

【关键词】施工项目;资金管理

随着经济体制改革的深入发展,施工企业已进入市场多年,面对当前经济全球化的时代,以及建筑市场供大于求的状态,使得建筑市场竞争日趋激烈。谁生产出用户满意的产品,谁就能在竞争中取胜,谁就能生存下去,但生存并不是唯一的目的,企业必须在生存中不断求得发展,企业发展必须依靠资金,资金的来源要靠积累,特别是国内外许多知名的集团公司因资金运作不良纷纷导至破产的事例,更让我们知晓资金在企业的生存发展中占有关键性的地位,因此作为我公司下属各项目经理部应抓好资金管理工作,保证资金的逐额如数上交,为公司的发展作努力。

在施工准备阶段,主要是资金的筹集,用来购买各种施工材料部份所需的固定资金及机械零配件、低值易耗品、征购或租用土地、临时工程以及支付工资等项目开办费用,此期间的资金来源有三种情况:

1、公司本部直接拨给;

2、项目业主单位直接拨给;

3、银行贷款。

针对公司近年中标工程来观察,多数中标工程起动资金都是由公司本部拨给,如果要严格对项目的管理水平和项目效益测试,公司本部所拨资金应视作有偿资金的使用,在这个阶段,资金管理部门(财务部门)对资金的使用应起到积极的作用,应严格控制资金的支出,制定详细的财务收支计划、规章制度和资金内近期措施。如若该项工程有委外施工情况,则应由分包单位带资入场,缓解项目经理部资金压力。在作好这些工作的同时,要着手与甲方业主(集团公司指挥部)对应部门先期进行沟通,加强感情联系,积极筹措资金,为下一步生产顺利进行打下基础。

在施工生产阶段,储备资源(劳动力、资金、工程材料)根据施工生产活动的进行,逐步消耗于项目的工程成本中,逐步形成项目实体,各类固定资金也以各类形式进入工程成本,在施工收尾是资金管理的关键时期,既要保证施工生产的顺利进行又要保证向公司本部缴纳资金,因此就需要我们项目经理部发挥团队精神,采取以下措施:

一是工程验工计价后,及时要从甲方业主单位(集团公司指挥部)取得工程预付或结算款,不能因周转资金不到位,向银行贷款等造成项目成本增大。

二是每月由资金管理部门根据其它业务口的资金使用量报资金使用计划,严格按计划进行资金管理,但制定计划时应考虑一些灵活因素在内。

三是工程材料根据工程量和进度有序购买,减少资金的积压。

四是要保证职工工资的发放,提高职工生产积极性,才能提高劳动生产率。

五是加快施工进度,施工工程要保质保量,减少因施工返工等原因带来的工程成本增大,造成额外的资金支出。

六是重点控制非生产性支出,确保生产资金需求。

七是正确处理好与地方税务局等部门的关系,做到合理时间内缴税,减少资金需求矛盾。

八是在委外施工分包队伍的资金使用上,按其进度拨款,不能包而不管,而是要花时间精力对其资金使用项目做到心中有数,防止其资金转移给项目经理部带来资金压力。

在工程收尾验工交付阶段,施工工程项目部份或全部验收合格,这就要及时和业主单位办理验收交付手续,以便收回工程款,此时资金的形态也由成品资金转化为货币资金。从整个项目来,如果收入大于耗费量,即项目实现盈利,反之亏损,随即在从甲方取得结算资金后应要做好资金的分配工作,如兑现职工的奖励款、缴纳税金、向公司本部上交资金款等。在资金的结算收取上此刻也是个关键时期,需要主管资金的领导和资金管理部门加大资金的收取力度,减少因资金紧张造成收尾工作滞后,增加后期成本费用。在对委外施工管理队伍的资金拨付上要严格依照分包合同和验工计价单,扣留质保金后视资金状况拨款,坚决不能出现超拨现象。

施工工程项目资金管理也应同实行目标成本管理那样严格控制,在大额资金的使用采取一些制约措施如上要向公司请示,下要项目经理部领导集体讨论,严禁个人说了算,严肃财经、资金结算纪律。要严格执行公司财务管理各项规定,不得越权开支。只有做到这些才能保证资金良性循环,确保资金使用行为规范化、程序化、制度化。最终提高公司的效益,促进公司生产经营的发展。

作者简介:

廖鸿钧(1989-),男,湖南邵阳人,现就读于中南大学土木建筑学院,主要从事土木工程方面研究。

工程资金管理范文第4篇

【关键词】施工企业；项目资金管理

随着经济体制改革的深入发展，施工企业已进入市场多年，面对当前经济全球化的时代，以及建筑市场供大于求的状态，使得建筑市场竞争日趋激烈。一些财政部门为了节省财政资金，采取了最低价中标的采购政策，使得招投标市场存在着恶性竞争,部分施工企业为了中标不断压低投标价。我国施工企业尚不规范，大多数企业还没有科学的管理方式，仍在采用粗放式的经营管理模式，使得项目资金管理工作难度较大，有的企业虽然形成了比较完善的制度，但是由于项目分散，实际执行往往流于形式，过着“账上有钱就花，没钱就算”的日子，资金收支没有计划性和统筹性，施工过程中资金捉襟见肘的现象经常出现，可能延误项目工期，最终影响项目的经济效益。因此，如何加强资金管理，提高资金使用效率，保证项目施工生产，促使企业持续发展成了每个项目所面临的课题。

目前项目资金管理还处于粗放阶段，未形成一整套严格的体系，还普遍存在很多问题，具体表现在如下三个方面：

一、资金使用无计划，过于分散。由于施工项目多，分布广，各项目的沉淀资金过于分散,公司资金集中管理和项目资金分散的矛盾已成了制约资金管理的一大瓶颈，很多项目无资金预算及使用计划，使用随意性大，如果项目施工生产或二次经营进展不顺，往往会照成资金紧张的局面。

二、内部控制制度执行不到位，监控力度不足，管理模式不顺。企业管理层对项目资金的监控力度不够，项目部对资金的审批使用权过于集中，财务的监管职能在目前的管理模式中基本处于被动和从属地位。

三、责任目标不明确，与生产经营和成本控制结合不够。很多项目的资金管理都是单纯的为管好资金而管资金，跟项目的生产经营及成本管理相脱节，工程、合同、财务几个部门之间没有形成真正相辅相成，项目部亦没有制定相关的规章制度。

针对以上情况，我们既需要从公司层面总体把握、规划和监控资金使用情况，同时需要加强项目内部资金使用效率；同时通过运营、监管、审计等手段提高现金流，从而为项目发展提供良好的基础。

一、实行账户统一管理，资金集中支付。

一个工程项目只开一个银行账户，项目所有资金都集中统一支付。所属工区、材料厂及各附属单位在此账户下设立二级子账户，在项目上形成一个小规模的资金结算中心，同时此账户挂靠在企业的资金结算系统中，形成项目资金小集中，企业资金大集中的态势。这样既有利于项目资金的集中，有利于企业资金集中，也有利于对资金使用的监控管理和统计分析，有利于项目统一执行项目的资金预算管理和成本控制管理。

实行大额资金代付制度。项目部所属单位的大宗材料款、民工工资、设备款、电费等都由项目部审核后统一代付。

二、提高财务管理职能，执行资金使用联签制度。

加强项目部财会队伍建设，提高财务管理和监督地位。要加强项目资金管理，项目部成立虚拟资金中心，增加项目财务人员人数，将财务主管从日常工作中解脱出来，并赋予其一定的监管职能；同时大力加强财务人员对工程施工、合同造价、成本定额的知识培训，提升财务人员素质及综合能力。

严格执行资金使用联签制度。设立片区/处级财务总监，直接对企业管理层负责。所属项目大额资金的支付应由该项目经理及片区/处级财务总监联签，超过一定金额的需报公司审批。

三、实行计划管理、预算控制、以收定支、控制使用的原则。

项目经理应根据月（年）度预计收入和预计成本费用对月（年）度资金收支进行预测，并根据预测结果编制资金收支计划。通过资金收支预算管理，坚持以收定支的原则，并实行分级审批，层层把关，做到按计划用款，按进度拨款。

四、采用多项运营措施，保证资金流入和节约。

1、通过银行信用担保，积极争取开工预付款。项目部应利用企业在银行的信额度和信用等级，通过银行保函的形式，用较小比率的资金担保获得业主大金额的开工预付款，确保项目有充足的启动资金。

2、充分利用业主甲供材料资金，减少生产资金占用。在项目施工过程中，要充分利用甲供材料资源，减轻项目资金压力。

3、加强沟通，缩短工程变更审批、计量时间，确保计量资金及时回笼。项目部要按照合同相关要求，及时准确上报计量资料，积极主动与业主对口部门加强沟通，联系感情，保证已完工程能及时计量，并使计量资金以最短的时间拨付到账。对于大金额的工程变更，项目部可以直接与业主商谈。待其答应及时计量支付后，再予以施工。这样既可以有效保证生产资金的及时回流，又可以减轻项目完工后的清算和清欠压力。资金的及时回笼，会在很大程度上缓解项目资金的的紧张局面，形成资金——生产——资金良性循环。

4、注重与审计单位的沟通，妥善处理跟踪审计意见。项目部应加强与审计组织的沟通，正确对待处理审计意见，确保项目成果不流失。

5、对于委托外部单位施工或分包工分程项目，项目部不得向其预付工程款，由分包单位自带启动资金，待形成产值后，再按实际完成的工作量拨付款项，并扣留一定比例的保证金额。

6、定期处置项目废旧材料物资，及时变现。施工过程中有些材料余料数量较大，应及时将其处置变卖，不但可以及时回流资金，还可以降低偷盗风险。

7、合理组织，积极参加业主劳动竞赛，争取各种节点奖、工期奖、质量奖和措施费等，使项目部在争得荣誉的同时，也获得了较好的经济收益。

工程资金管理范文第5篇

[文摘]本文阐述了BT工程项目的概念，采用BT方式的意义，并以具体工程项目为例，重点介绍了BT工程项目的资金管理。

[关键词]工程项目 BT 资金管理

一、工程项目承包模式简述

传统的设计——招标——建造模式是我国建筑工程领域基本的承包模式，这种模式最突出的特点就是按部就班地实施建筑工程项目，只有一个阶段结束后，下一阶段才开始。随着工程管理发展，这种模式的缺点越来越明显。基于承发包模式演变和发展，原建设部颁发了《关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见》和《建设工程总承包管理规范》，阐述了推行工程总承包的重要性和必要性，并参照国际惯例新版FIDIC合同的文本，明确了工程总承包管理的具体意见。这表明建设主管部门，也在促进建筑工程项目承包由不同主体的施工总承包向以工程总承包模式的方向发展，工程总承包模式优越性就在于：能够把生产要素和资源最佳的配置在工程项目上；减少管理环节；真正体现了风险与效益、责任与权力、过程与结果的统一。

建筑工程总承包将传统上彼此独立的设计、采购、施工、试运行等环节有机地组织在一起，进行整体统筹管理，提高工程建设水平，缩短建设总工期，降低工程投资。目前在我国，有许多承包企业在这方面已进行了有效的探索，在建筑领域运用比较成熟的总承包模式的主要有两种：即设计—建造模式（Design-Build，DB模式）和设计—采购—建造模式（Engineering Procurement Construction，EPC模式）。

二、BT工程项目模式的概念及意义

1、BT的概念

BT（Build-Transfer）即建设-转让，是由业主通过公开招标的方式确定建设方，由建设方负责项目资金筹措和工程建设，项目建成竣工验收合格后由业主回购，并由业主向建设方支付回购价款的一种融资建设方式。

2、采用BT方式的意义

和传统的投资建设方式相比，采用BT方式具有一定的优势：

（1）采用BT方式可为项目业主筹措建设资金，缓解建设期间的资金压力

（2）采用BT方式可以降低工程实施难度，提高投资建设效率。BT项目由建设方负责工程全过程，包括工程前期准备、设计、施工及监理等建设环节，因而可以有效实现设计、施工的紧密衔接，减少建设管理和协调环节，实现工程建设的一体化优势和规模效益。

（3）BT方式一般采用固定价格合同，通过锁定工程造价和工期，可有效的降低工程造价，转移业主的投资建设风险。

（4）BT项目回购资金有保证，投资风险小。BT方式通过设置回购承诺和回购担保的方式，可降低投资回收风险，其投资回收期限较短。对大型建筑企业而言，BT项目是一种良好的投资渠道，通过BT方式参与工程项目的投资建设，既有利于避免与中小建筑企业的恶性竞争，又能发挥企业自身技术和资金的综合优势。

随着城市建设的发展，在城市基础设施建设方面，越来越多的地方政府，采用BT方式投资建设城市基础设施。如广东省湛江市政府投资建设的广东省第十四届省运会场馆建设项目（约40亿元）及海滨大道改造项目（约6亿元），取得了良好的效果。

三、某展览中心工程（BT项目）资金管理实例

（一）项目概况

展览中心项目是某公司总承包的一个BT工程。业主是C市人民政府，建筑总面积约6.6万㎡，结构类型为框架钢结构，工程合同总造价5.1亿元。该工程于2008年10月14日开工，2010年10月竣工。

（二）项目资金管理模式

展览中心项目采取BT模式建设，即：由该公司总承包投资修建，发包人（C市市政府）分阶段连本带息对工程进行回购。项目投资利息以中国人民银行的同期贷款基准利率上浮2.5个百分点计算，利息自资金投入之日起计算，按季支付。

按照甲乙双方BT协议规定，对乙方投入的工程款，从工程竣工之日起分四次还本付息。截止2010年11月甲方已按合同约定支付了二次工程款，合计收回工程款28100万元及相应利息1800万元。剩余工程款收款日期分别为2011年10月和2012年10月。

（三）项目资金管理措施

1.科学设定分包合同中的资金条款

紧紧围绕总包合同收款日期，签订分包合同的工程款付款日期，确保先有收入来源，后有资金支出，形成一个可循环的资金链。由于承接的是BT项目，资金是由公司自行筹集，那么签订分包合同时，在“工程款支付方式”这一条款中，对不同的分包项目签订不同的付款方式。如劳务合同的付款方式是按照每月实际完成工程进度部位并验收合格支付不低于80%的劳务费，确保劳务费不拖欠；专业分包合同的付款方式是先支付20%～30%工程预付款，根据总包合同的收款日期确定后几笔付款日期，从而减少公司垫资的资金压力。

2.实施严格的资金计划管理

每季度编制一次资金计划，每月再按照实际完成情况编制月度资金计划，在编制资金计划时由预算部、工程部、财务等几个部门共同制定，具体编制资金计划流程是；首先，由工程部按照生产计划提供季度或月度各分包单位预计完成情况，然后由预算部门按照工程部提出的计划，估算出各分包项目完成产值情况，最后由财务部门根据预算部门提供的资料和分包合同相关付款条件，编制季度或月度资金计划，上报公司财务处。当资金下拨后，不是盲目的按照资金计划全额支付，而是要看各分包单位是否保质、保量按照生产计划完成各自的工作量，按照实际完成情况予以付款。

3.充分利用有限资金，实现资金在各工程项目之间统一管理，从而达到降低成本的目的

充分利用现有资金，组织、计划、协调资金的合理使用。展览中心项目工程投入资金来源较为复杂，既有公司内部借款、还有银行专项借款，再加上按BT合同约定到期应收回的工程款，对这些资金来源实行集中管理，即由公司财务部门统一管理资金，根据项目编制的资金计划，按照时间顺序或可能存在财务风险程度安排支付日期，使资金流出得到有效控制，即降低了财务风险程度。又达到了降低成本的目的，确保了资金使用的良性循环。例如：对于劳务分包，我们严格执行合同约定，想尽一切办法筹措资金，按期足额支付农民工工资，绝不拖欠，营造出一个和谐稳定的施工环境。而对于专业分包项目，我们要考察分包单位，在货比三家后，选择资金实力强、信誉好的厂家，这样在签订合同同时采用债务法延长付款期限，使银行贷款额度和公司垫款的资金减少到最低，利用资金收与支的时间差，发挥资金的最大效用，这在BT工程项目中得到了充分体现。而对于向银行贷款的资金，由于资金管理到位，资金计划编制合理，资金管理得到有效控制，8000万元的银行贷款提前一个月还款，节约贷款利息36万多元。

通过项目资金集中管理与有效控制，保证施工生产顺利进行，既缓解资金压力，又降低了财务风险，达到了降低成本的目的，确保工程有较高的利润点。

4.加强监控力，健全内部约束机制

严格执行总承包资金管理制度及施工项目资金管理办法，定期编制年度、季度、月度资金收支计划及年度预算费用计划。在此基础上健全内容资金管理审批程序，项目资金管理由项目部领导班子共同参与，制定资金分配方案和资金收支计划，最终由财务部门审核并实施。

（四）项目资金管理成效

通过对项目资金进行有效的管理，已完工的展览中心BT工程项目中取得了良好的成效，将近6个亿的工程，通过合理有效的资金管理措施，最终只占用企业内部资金1.8亿元的资金，该工程就顺利竣工，且在整个施工过程中没有出现过任何经济纠纷事件。工程款回收率达到100%。工程利润率预计在5.1%左右（最终结算未完成），投资利润率预计占工程总造价的4%左右。

（五）经验与建议

在我国现有的体制环境下，加强项目资金管理，是企业和项目两个层面的领导者都必须高度重视的管理内容。

1.实行资金集中管理。资金是企业和项目的血液，要加快血液的流动性，减少资金的分散占用和在局部的沉淀。

2.财务管理要以资金管理为核心，资金管理要以资金流管理为中心，资金流管理要以工程款回收管理为中心。

3.要将项目资金管理形成制度化，始终贯穿于整个施工过程中，要做到收入有来源，支出有计划，严格实行收支两条线管理。

4.预算管理是资金管理的基础，有效的资金预算管理能提高企业和项目经理部的资金使用效率。

5.充分发挥财务管理监督职能，杜绝一支笔现象发生，坚持集体决策原则，确保资金流向与控制不脱节，从而降低财务风险。

6.在BT模式或其他相关的模式中，紧紧围绕资金管理创利润，这是提高企业和项目管理水平的方向。

【参考文献】

工程资金管理范文第6篇

【关键词】 工程总承包项目 资金管理 经济效益 对策

近年来，国内市场普遍采用工程总承包建设模式，所谓工程总承包即设计―采购―施工总承包（Engineering Procurement Construction），指的是工程总承包企业按照合同规定，对工程建设项目从设计到采购到施工以及最后的试运行服务等工作全权负责，承担工程建设项目的质量、工期、造价、安全等所有环节的责任。工程总承包项目是我国未来工程建设承包的重要发展方向。工程总承包模式对于保证工程建设质量，缩短工程建设工期、提高工程建设水平，节约工程建设资金具有十分重要的意义。在国内工程总承包项目的建设过程中，项目财务管理工作是工程总承包建设过程中十分关键的环节，其中工程总承包所需的建设资金是工程总承包项目建设的血脉。但是，工程总承包项目资金管理目前还存在不少问题与不足，影响工程建设资金的合理使用和科学管理，难以保证工程建设资金的需求，影响工程项目投资的有效性，制约了建设资金的使用效率。因此，探讨国内工程总承包项目的资金管理具有十分重要的意义。

一、当前国内工程总承包项目的资金管理存在的问题

1、筹资手段单一，存在一定的筹资风险

EPC总承包项目的总承包单位作为总承包项目的第一责任人，对整个工程建设项目的设计、采购、施工等环节全权负责。因此，作为EPC总承包方承担着不同于一般承包方的风险，其承担了巨大的资金筹措风险、履约风险以及索赔风险。而国内工程总承包项目存在项目投资金额大、技术要求高、施工周期长等特点，因此总承包企业面临着巨大的资金垫付压力。而企业由于自身的实力和资金规模等因素制约，需要筹措大量的资金。企业一般通过银行贷款、企业债券、买方信贷、股东贷款等途径筹集资金。总承包方在筹集资金的过程中形成巨大的资金筹集成本和一定的资金风险。另外，总承包方在资金的筹集过程中，存在渠道单一的问题，除了上级拨入现金之外，企业主要依赖于借贷资金，总承包方筹资手段的单一影响工程总承包项目的资金的有效筹集。

2、存在临履约风险和索赔风险

总承包方在进行总承包项目的合同签订和履行的过程中，存在信息不对称的风险，由于EPC工程的总承包方没有充分的对业主所要求的项目建设需求进行分析和了解，对业主提供的项目勘察现场情况的资料和数据没有进行确认。这对于总承包方会产生许多不利因素。而总承包方在项目的合同签订过程中没有对合同的条款进行明确，造成项目存在巨大的风险问题，包括了合同履行的风险，以及合同变更和索赔风险等，这给总承包方的资金管理带来巨大的压力。

3、资金管理效率低，缺乏有效的监督和控制机制

在工程总承包项目的管理过程中，资金管理水平低下，缺乏有效的资金管理制度，影响总承包项目资金管理的效率。资金管理在认识上得不到重视，没有树立科学的资金管理观念资金管理缺乏全局观，制约了资金管理水平。另外，工程总承包项目的资金在管理和使用的过程中，缺乏有效的监督制约机制，造成资金使用和工程项目建设过程中的各项费用开支缺乏计划性和制度安排。在对项目建设资金的使用缺乏有效的预算管理，项目建设资金在使用的过程中不能够按照计划进行控制，项目资金在收付过程中缺乏有力的监督和控制，严重影响工程总承包项目的资金正常的运转，影响和制约工程进度和工程款项支付，不利于工程总承包项目的如期完成。

二、实施工程总承包项目的资金管理的对策

1、合理筹集资金，确保资金供给

国内工程总承包项目在资金的筹集过程中，存在资金筹集取得单一，资金筹集成本高，资金筹集风险大等问题，严重制约了项目建设资金的供给。因此，工程总承包方首先应该通过多元化的资金筹集方式，有效的拓展资金筹集的渠道，降低资金筹集的风险。企业除了通过银行等金融机构进行借贷筹资之外，还可以有效的利用总公司拨付的形式筹集资金。也可以合理的利用项目工程建设中的应付材料设备款的安全支付时间，降低企业支付资金的压力，一定程度上解决工程建设过程中资金筹集的问题。企业在进行资金筹集的过程中，应该科学地选择筹资方式，科学的估算筹资风险，尽可能转移和分散筹资风险，保证企业良好的商业信誉，维护出资人的合法权益。

其次，总承包项目建设的资金的重要来源之一是工程预付款。这是业主向工程总承包商所支付的预付款项。这是工程总承包方工程项目建设顺利开始的资金基础。因此，总承包方的财务人员应该严格按照合同谈判所规定的，及时的向业主催收预付款，并严格的执行合同规定的付款条件。在进行预付款收取的时候，财务人员应该开具预付款保函，完善预付款的支付环节。预付款的及时支付到位能够保证工程建设的前期各项设备、材料和物资及时到位，有效降低总承包方的融资成本，减少企业对自有资金的使用。再次，合理的使用项目进度款。在工程总承包项目的建设过程中，及时的首付项目进度款，能够充分的保证项目财务管理的顺利实施，保证工程总承包项目的施工的连续性。因此，总承包方应该严格执行合同规定的款项，每个月及时将实际工程进度进行汇报，财务人员应当有效配合项目经理对工程建设项目的实际进度进行验收确认，及时向业主提交每月结算资料。通过有效的财务沟通，积极创造结算条件，催促业务办理工程结算，及时办理纳税和开具收据、发票，催收工程进度款。工程进度款的催收对于工程总承包项目而言具有重要的意义。工程进度款的催收和到位，能够保证工程建设项目的进度，缩短项目建设的周期，提高总承包方的资金周转效率，提高企业的设备和原材料的采购的进度，促进工程项目建设的效率提升。

最后，总承包方应该合理的安排自有资金和筹集所得资金，合理的安排项目的建设。在使用自有资金和借来资金的适合，严格加强对资金使用的审批，保证自有资金和筹集资金在使用的过程中能够高效、安全的使用，并保证资金能够及时的回收，提高资金使用的效率，降低自有资金在使用过程中的风险，降低总承包方在工程建设中的财务风险，促进工程总承包项目的资金管理的科学性和安全性。

2、完善资金管理制度，健全项目资金保障机制

国内工程总承包项目在建设实施的过程中，由于投资额度较大，资金的收、付相对集中，项目资金管理存在一定的特殊性和复杂性。因此，必须建立完善的资金管理制度，完善项目资金的保障机制。总承包单位在进行资金管理过程中，应该坚持专款专用，采用资金集中管理的方式，建立完善的项目工程款项和工程费用的计量、审批、确认以及支付程序。完善工程总承包项目的资金存取、费用收付制度，加强对资金流动的审批和操作流程的规范，从而保证工程总承包项目的资金有效管理。首先，加强工程建设项目现场财务管理沟通。在工程总承包项目的实施阶段，任命专门的项目财务经理，明确项目财务经理的权利和责任，加强项目财务经理与业主对口部门的有效沟通，提高总承包方与业务方的财务沟通渠道，完善相关的沟通程序，财务经理应及时的办理异地施工纳税登记，保证总承包方在施工阶段有效的履行纳税义务和开具发票，提高总承包方项目财务资金管理的有效性。其次，提高工程总承包项目的财务资金计划管理水平。在总承包工程的建设阶段，应科学的编制项目建设资金使用计划及原材料设备等采购资金计划。通过科学的估算成本和费用，制定完善的年度设备材料采购资金使用计划、年度施工用款计划。在结合实际情况，制定每个月的项目施工资金的使用计划和材料设备的采购资金使用计划。通过全面的年度和月底资金使用计划的编制，根据实际的工期需要和工程进度需要，科学合理的安排项目资金使用，从而实现科学的项目资金管理，提高资金管理和使用的效率，保证资金的安全性和可靠性。

3、监督资金使用过程，提高资金使用效率

通过对工程预付款、工程进度款、自有资金和筹集所得资金的合理组织和安排，提高工程总承包项目的资金管理水平，加强对建设资金的使用过程的监督，能够有效的提升资金使用效率，避免资金使用中存在的各种风险因素。在设计、采购、施工阶段的资金使用的过程中，企业应该科学地制定使用计划，加强对资金过程的监督和控制，避免资金使用过程中出现浪费和流失的现象，降低资金使用的成本，加强对资金的集中管理。总承包项目的资金使用主要流向工程的采购和建设成本中，因此，必须加强对工程采购和工程施工过程的资金使用的审批程序监督，严格地控制资金的支出，保证资金合理安全的流动。总承包企业的财务部门应该制定滚动的预算计划，加强对资金使用的预算管理，确保资金的合理安全流动。另外，应该加强对项目资金的收入与支付过程的监控。针对工程项目的运营流程，加强对关键节点的资金流动的监控，建立完善的内部控制制度，完善相关的资金审批、资金收付程序、付款以及资金收付反馈制度，严格用款审批制度，有效防范资金使用风险。

资金管理在国内工程总承包项目中发挥重要的作用。提高工程总承包模式的运行效率的关键是加强对工程建设资金的管理。总承包项目财务管理应该资金管理为核心，提高资金流动的效率，减少资金占有量，科学、合理的使用资金，提高对现金流的控制，促进项目建设资金合规、合法使用，有效的保证项目建设对资金的需求，提高对资金风险的规避和防范，促进工程总承包项目的资金管理水平的提升。

【参考文献】

[1] 陈彤明：浅析国际工程承包项目中的资金管理[J].工程建设，2012（4）.

[2] 荣晓燕：如何加强煤炭企业集团公司的资金管理[J].科技情报开发与经济，2007（11）.

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[4] 刘学强：谈工程项目资金管理控制[J].合作经济与科技，2011（19）.

工程资金管理范文第7篇

【关键词】建安工程项目；资金管理；优化；确认

一、资金管理概述

建安工程项目的资金管理是指通过项目资金运动各种环节，全方位、全过程的管理资金的周转和循环，确保工程项目顺利实施，达到对项目资金安全、高效管理，降低项目成本，提升建安工程企业整体经济效益。加强建安工程项目的资金管理对建安企业具有非常重要的意义。

1.加强项目资金管理是现代建安企业“现金为王”理念的必然选择

现金是企业的血液，企业的现金不足，必然影响到组织的健康发展。备受关注的海尔集团也对现金流推崇有加，海尔的第13条管理规则就是一句看似平淡无奇的话：现金流比利润更重要，说明了企业的资金管理必须是企业管理的核心。

2.加强项目资金管理能够影响项目的履约风险

建安工程项目的履约风险有：质量风险、安全风险、工期风险和资金风险，建安工程项目履约工程中的质量、安全、工期良好乃至优秀的管理能积极推动项目资金管理的质量，反过来项目资金管理的失控会影响项目履约过程中的质量、安全和工期的管理，加强项目资金管理对控制项目履约风险十分必要。

3.加强项目资金管理能提升项目盈利

项目盈利是项目资金周转运动过程后最终的形成目标，项目在承接之初资金流量如何进行预测分析，过程中如何有效进行资金回收、监管和使用，针对项目资金结余如何进行分析、判断，最后项目的结算和效益如何进行奖罚和评价，只有将项目资金管理的相关内容进行规范才能切实提高项目盈利水平。

二、建安工程项目资金管理存在的问题

1.建筑市场面临的激烈竞争压力

当前在房地产市场不景气的情况下，建筑市场面临激烈的竞争压力。一些房地产企业为减轻自身资金压力，在招标文件中设定大额的垫资条款，巨额的商票支付条款进行工程招投标，建安企业为自身生存及竞争压力往往忍痛接收这些非常条款，给项目过程中的施工建设带来巨大的资金管理压力。

2.建安工程项目特点带来资金管控的难度

建安工程项目存在地域分布广，管理人员流动性大等特点。项目地域分布广，为总部资金的物料采购管控带来管理难度。建安工程项目发包方往往投入银行借贷资金，对建安工程总承包方有开立银行账户的要求，如果过多存在此类建安工程项目，会给项目的银行账户监管带来难度。

3.建安工程项目的资金监控缺乏有效的监管模式

部分建安工程企业财务监管还仅仅停留在财务账面监管，或者没有同时按照收支两条线进行。在监管项目资金问题时，往往有这些疑问：财务收款收足了没有；发包方有无拖欠，拖欠了几天；项目、财务、上级机关采取何种措施进行款项回收；项目付款是否按照合同约定条款支付，支付及对供应商的结算是否反映当初的工期进度计划；项目的资金结余是否合理，是否还有提升的空间等等一系列问题。有的企业解决了一部分，有的没有解决，这些均反映出部分建安工程企业缺乏一种项目资金有效监控的模式。

三、建安工程项目资金管理的优化对策

1.选择合适的项目资金管理模式

项目资金的管理模式有资金审批管理模式、资金定额管理模式和资金集中管理模式。对于大型建安工程企业来说，因存在多个施工项目同时进行，其选择资金集中管控模式是其企业再发展的必然选择。对大型的建安工程企业来讲，其项目管理已经比较规范，但往往总部资金实力不强，将众多项目的资金汇集起来，滴水成河，利用总部资金优势进行银行融资和企业再投资具有很大优势。

2.工程项目资金信息化管控

工程项目的信息化管控是互联网时代的必由之路。利用互联网技术，对工程项目的资金及风险的管理数据信息化，能够全方位的、跨地域的、实时的呈现在集团公司各级管理者面前，利用数据统计分析，将企业各管理分部或项目部的业绩进行形象的图表展现，实时办公、分级授权、分层管理、分类预警是项目信息化最强大的能力。

3.规范及确定项目资金流

规范及确定项目资金流是对项目资金信息化集中管控的前提。企业现金流及现金流量表在企业会计准则中均有很清晰的确定，建安工程项目作为建安工程企业一个最基本的生产单位，其现金流的规范和确定没有很明确的资料进行规范。如不对其进行规范，项目资金信息化数据的可靠性将受到质疑，资金管理风险将被放大。

（1）规范项目资金流的前提

一是，把项目作为一个会计主体。所谓“会计主体”是指会计工作为其服务的特定单位或组织，是会计人员进行会计核算时采取的立场以及在空间范围上的界定。会计主体既可以是一个企业，也可以是若干个企业组织起来的集团公司，既可以是法人，也可以是不具备法人资格的实体。把项目作为一个会计主体，要求把项目作为一个独立的核算单位，即是对企业内部之间的物料收支，对其他部门的财务往来均要计算项目资金的流入和流出。

二是，把项目对外支付的第一笔支出和项目收到的最后一笔尾款作为整个的考察期间，中间经历的自然月度作为会计期间进行考核。

三是，基于项目考核的现实考量，还需要考虑以下几个因素：①保证金支出。项目承接初为项目缴纳的保证金支出，项目收取的专业分包单位的保证金收入为代收代付款，因以上项目的资金收支最终均不反应为项目盈利，故实际工作中均不作为项目资金的收支处理。②内部借款。项目开工，项目向公司的内部借款（或者说公司向项目投入的启动资金、中间投入的垫资款）也考虑不作为项目的资金收入，但项目向发包方以借款名义收取的款项作为项目工程款收入。③项目商业承兑汇票收款。项目如果收取的银行承兑汇票、银行本票因流通性高，容易转让一般应考虑作为项目资金收款，如果收取的是商业承兑汇票，因流通性差、不易转让，在收取时一般不作为项目资金收款，当其背书转让或者向银行贴现时作为项目资金收款。

（2）确定项目资金流的公式

①会计账目分析法

公式一：

a.项目的资金结余=项目的资金流入-项目的资金流出

b.项目的资金流入=项目工程款流入+项目收取的管理费流入+项目废弃材料变卖收入+企业内部项目材料调出收入

c.项目的资金流出=项目工程款各项支出 （含材料费、人工费、机械费、分包工程支出、其他直接费和项目现场管理费支出）+企业内部项目材料调入支出

②会计科目计算法

公式二：

a.项目资金结余=项目的资金流入-项目的资金流出

b.项目的资金流入=项目工程款流入 =工程结算科目余额-应收账款余额

c.项目的资金流出=建安工程资金流出+税金支出

d.建安资金支出总额=“工程施工―成本”余额+原材料余额+周转材料余额+固定资产价值余额+临时设施价值余额―应付账款余额-应付职工薪酬余额

固定资产价值余额=固定资产科目余额-累计折旧余额

临时设施价值余额=临时设施科目余额-临时设施累计折旧余额

e.税金支出=应交税费计提数（贷方累计）-应缴税费余额

f.应缴税费计提数=主营业务收入*税率

与公式一相比较，公式二中项目资金流入中少了项目废弃材料变卖收入，因该收入直接冲减了“工程施工―成本”科目的余额。

（3）内部材料调拨对资金流公式的影响

如果企业内部间不同的项目发生材料调拨业务，对于上述两个公式如何影响？例如：如果有若干价值为Y的钢材从企业内部的华贸D项目调拨到华贸B项目，从单独的项目立场上看来，必然是华贸D项目收到现金，华贸B项目付出现金，账务处理为：

借：原材料-华贸B项目 Y

贷：原材料-华贸D项目 Y

从传统意义上讲，往往会忽视这部分的现金流入和流出，造成对项目资金流无法产生正确的评价，使资金结余数据往往不准确。项目材料调拨业务中，使用公式二能计算的项目资金结余已经能够反映出这部分的资金收入。当公式一计算当期项目的现金流入时，不仅要考虑工程款的资金流入也要考虑分析材料调拨的资金流入。由此可以得出一个重要结论：

公式一确定的资金余额=公式二确定的资金余额

公式一直接法可以很方便的计算出项目资金余额，但需要的人工分析非常繁琐，给项目资金余额的复核带来极大不便。公式二非常直观，可以从财务账套中直接获取批量数据，如结合项目资金的信息化管理，将给项目资金流量确认和复核带来极大方便。

四、结束语

建安工程项目的资金管理是一个系统化的工程，需要企业经营者和管理者从企业战略的高度重视。对于现代化的大型建安工程企业来讲，进行资金的集中管控并插上信息化这一有力的翅膀，企业才能获得发展的再次腾飞。

参考文献：

[1]何洪浪.企业工程施工资金管理探讨[J].当代经济，2012（08）

[2]邢新荣.建筑工程资金管理分析[J].门窗，2014（05）

[3]李兴元.建筑施工单位如何进行工程资金管理及回笼[J].山西建筑，2011（07）

[4]何卫良.建设工程资金管理及优化的探析[J].现代经济信息，2012（07）

工程资金管理范文第8篇

鉴于海外工程承包项目大多具有周期长、规模大、技术标准高、工期要求严、合同关系复杂等特点，承包商加强项目资金管理对项目的顺利履约和实现预期收益至关重要。本文结合海外工程承包项目管理实践，从承包商的角度，从项目资金融通、资金使用以及风险管理等方面，针对海外工程承包项目资金管理谈谈想法。

【关键词】

海外工程承包项目；项目资金管理

伴随国家“一带一路”等重大战略决策的逐步展开和落实，我国海外工程承包行业继续保持较高增速。同时近年来海外工程承包领域市场竞争日益激烈，项目利润空间不断压缩，承包商承担的资金风险逐步提高，项目资金管理越来越受到承包商的关注。

一、海外工程承包项目资金管理的主要内容

承包商对海外工程承包项目的资金管理主要涉及项目资金的融通、使用和风险管理等方面。本文中的承包商项目资金融通主要指项目流动资金或承包商初始股本金的融通。项目资金使用是指日常项目流动资金的划拨与使用。项目资金风险管理是指通过降低资金风险来实现资金管理目标的过程。

（一）项目资金融通

海外工程承包项目资金融通主要用于补充项目流动资金或承包商初始股本金,其核心是资金需求计划和融资渠道的管理。1.资金需求计划管理。资金需求计划是资金融通的前提。从股本金需求来看，自上世纪90年代以来，我国的对外承包工程公司开始以带资承包的方式更多地参与国际承包工程市场的竞争。近几年，随着项目融资的快速发展，越来越多的项目要求组建项目公司，承包商往往也需要投入一定比例的股本金。在自有资金存在缺口的情况下，承包商需要向外部融资。从项目流动资金需求来看，项目流动资金计划是确定融资需求的基础，流动资金计划与工期及采购计划、进度控制、计量与结算进度等大量项目工作密切相关，其有效性主要在于是否准确的提出了资金需求的时间和规模。由于项目执行中各方面因素错综复杂，且大多变动与项目资金相关，资金计划需要随时动态调整，这也是海外工程承包项目资金管理的薄弱环节。2.融资渠道管理。保持通畅的资金融通渠道是确保项目资金链稳固的重要环节，项目资金来源主要包括业主结算款、母公司支持资金和借入外部资金，业主结算款是项目所有并可随时支配的资金，母公司支持资金也可能以借款的方式提供给项目使用，借入外部资金是从银行或非银行机构获得的贷款及发行债券的收入等。加快回收业主结算款、充分利用母公司支持资金，减少外部融资是降低项目流动资金融通成本的关键。

（二）项目资金使用

项目资金使用包括资金划拨和资金使用两方面，是海外工程承包项目资金管理的核心工作，与企业整体的管理体制及项目实施的特点等密切相关。

1.资金划拨。项目资金一般集中于境内母公司存放，并向境外项目执行地划拨。一般而言，项目当地采购比较频繁，支付习惯也多与境内存在较大差异，且涉及多币种之间的兑换，因此确保境外项目资金及时得以补充并安全存放至关重要。承包商需要了解我国和项目所在国的外汇管理体制、税收政策，并及时跟踪国际金融环境变化、汇率和利率走势变化，按照项目执行进展和资金使用计划，科学有序的兑换、划拨和存放资金。2.资金使用。资金使用需要配套完善的规章制度，并对制度流程的执行实施严格的监控，主要涉及项目预算制度、资金计息政策、内控体系与职责权限等，体现责权匹配、程序完善、有偿使用、厉行节约的原则。

（三）资金风险管理

海外工程承包项目金额大、建设周期长、不可预见因素多，提高项目风险应对能力、避免受到不利因素的影响才可能实现项目预期的收益。项目资金风险控制主要涉及风险识别和风险控制两项重要内容。

1.风险识别。近年海外工程承包项目普遍面临的汇率风险、金融风险、政治风险等引发的资金风险，大多给项目造成了较大的经济损失，甚至发生巨额亏损。为了提高项目资金的风险管理水平，首先应提高风险识别能力，针对项目特点，及时发现风险点并预测风险影响的程度，才能为降低风险损失提供有力的支持。

2.风险控制。在风险识别的基础上，企业的风险控制应主要从转移、规避风险方面着手，通过分包、转包以及充分利用各种金融工具和保险产品等方式，将资金方面的风险降至最低。

二、海外工程承包项目资金管理存在的问题

相对项目管理的其他领域，针对海外工程承包项目资金管理的研究较少，承包商对海外项目资金管理的认识及经验普遍不足，项目实施过程中的资金管理工作往往不受重视，管理效果很难保证。

（一）管理理念落后

随着我国外汇体制改革、人民币国际化、利率市场化等方面的不断深化，项目资金管理已然打破了现金流管理、账户管理等传统的资金管理理念和视角，需要着眼于全球市场，不断拓宽资金融通渠道、建立安全高效的资金池、确保项目资金充裕、提高资金收益。

（二）管理人才不足

承包商资金管理人员大多是长期从事国内财务工作的人员，对项目所在国的外汇管理政策和财税政策不熟悉，对项目的执行进展掌握不全面、不及时，资金管理工作与项目需求脱节。

（三）政策限制较多

受到政策环境、金融产品等方面的局限，海外工程承包项目资金管理的手段仍显不足。在境外实施项目资金管理离不开国家外汇政策的规范与支持，也离不开银行相关金融产品的配合和引导，企业的资金管理需求日益多样化、个性化，政策的滞后或缺乏可操作性，以及传统的金融产品和服务都难以满足新的需求。

三、海外工程承包项目资金管理的建议

结合企业海外工程承包项目实践，从项目资金融通、资金使用以及资金风险管理方面，谈谈海外工程承包项目资金管理的做法和建议。

（一）合理融通项目资金

1.强化资金需求计划管理。准确的项目资金流预测是合理安排资金头寸的基础。股本金需求主要取决于承包商参与项目投资的股本金规模及自有资金缺口。流动资金预测通常以月或季度为周期计算，包括资金流入预测和资金流出预测两个方面。资金流入预测主要是针对项目工程款收入，应根据工程进度计划并结合合同价格和支付条款按月进行，按照款项支付进度主要分为预收款、中期支付款及尾款收入，按照工程内容主要分为勘察设计款、设备材料款、土建安装款、技术服务费、培训及运营、索赔及奖励等；资金流出预测主要针对项目的各项成本费用开支，应根据工程进度估算，按费用类别主要分为设计费、技术服务费、设备费、材料费、土建安装费、项目管理费等；资金流入不足以支付流出的缺口即产生流动资金需求。承包商应强化项目的资金计划管理，项目实施伊始即编制资金需求计划并在项目实施过程中随时调整。

2.控制外部融资规模。一般而言，企业外部融资成本较高，为降低资金成本，企业应提高业主结算资金和母公司支持资金使用效率。由于海外工程承包项目规模较大，前期工程设计、采购工作需要垫付大额的资金，项目业主一般会提供20%左右的预付款作为启动资金，同时承包商要通过建立业主付款约束条款、加快计量结算等保证海外项目安全及时收回结算款。在项目执行中，承包商通过推迟支付分包商进度款、利用银行保函代替保证金、开立远期信用证或银行承兑汇票等方式延迟资金流出，使企业获得一定的缓冲时间。同时，企业应将项目资金纳入企业资金池集中管理，完善资金集中管理的各项制度，包括资金计划、内部银行等政策，鼓励各项目部积极归集项目资金，并通过资金池使项目获得资金收益及资金支持，提高资金使用效率。

3.拓宽资金融通渠道。在内部资金不足的情况下，企业也可以选择借入外部资金，选择何种融资方式需综合考虑资金需求的规模及期限、资金的成本和筹资时间等。为筹集组建项目公司的股本金，除自有资金外，承包商大多采取中长期银行贷款、发行债券、融资租赁等方式融资。中长期银行贷款多以国家政策性银行提供的贷款为主，也包括相关部门或机构通过资金政策性平台公司支持“走出去”企业的贷款或投资以及以中非基金、丝路基金、“一带一路”专项基金等为代表的各类基金贷款。承包商还可以选择在境内或者境外发行公司债券或项目债券。融资租赁一般是通过与国内外的租赁公司、信托公司等金融机构合作融通资金，购置工程项目所需的大型设备等。与股本金相比，项目流动资金需求一般期限不长，融资方式也更加灵活多样，除银行贷款外，也可以选择信用证、保理、福费廷、打包贷款、押汇等贸易融资方式或票据贴现等。

（二）完善项目资金使用管控体系

资金的使用应以健全的资金管理制度为基础，规范项目的资金运转，控制资金流动方向，提高资金运用效率。

1.健全项目预算管理。项目资金使用计划的编制应按时按量并合理适当，严格控制在项目预算范围内，并按项目的职责权限严格审批。为确保境外用款及时，可以按照批准的用款计划拨付一定数量的工程款到当地的账户，境外实际支付时再按照权限审批支付，确保重点支出的需要，并可通过银行的全球资金管理工具实施集中监控，杜绝资金失控和浪费现象的发生。

2.建立严格的内部控制流程。海外工程承包项目实施过程中，由于当地市场环境与国内不同，且项目施工环节复杂、采购频繁、意外事件时有发生，项目实施严格的资金集中使用并不现实，因此应建立一套相互制衡的内部控制程序，既满足项目各方的合理付款要求，又能将主要事项及大额资金的支付环节控制住。

3.合理筹划合同商务条款。合同条款中对投资和结算条件的规定是项目资金管理的基础和前提，项目实施的各个环节都涉及资金的安排。如按照收益风险匹配原则合理安排股本金投入规模、在资金融通的过程中争取有利的贷款条件，在办理投标保函、履约保函和信用证的过程中减少保证金比例，压缩日常周转资金，推迟采购款支付，加快对业主单位结算并收回资金等。

（三）资金风险管理

海外工程承包项目的资金风险涵盖项目质量、工期、人员管理等各个方面，贯穿于项目开发、建设、移交和质保的全过程。

1.密切跟踪资金风险事项。一般而言，海外工程承包项目的资金风险主要来源于业主资金未落实或支付延迟、承包商垫资、汇率波动、国别或业主信用风险、项目所在国政策风险等。密切跟踪项目资金风险点是规避风险的前提。项目应健全资金风险识别和监控机制，通过对风险影响程度的测算识别重要风险并根据项目进展适时调整，为风险控制提供可靠的依据，在此基础上动态监测项目的现金流，保持资金收支的动态平衡，确保资金链安全稳固。

2.有效落实风险控制措施。在风险识别的基础上，承包商应逐一提出风险控制措施。项目签约前，针对投入股本金的项目，承包商应在做好项目投资风险评估的基础上，策划好融资方案，将项目融资成本锁定在可承受的范围内。项目开工前，承包商应关注业主资金落实情况，确保获得足额的预付款后再开工，如需投入股本金还应关注其他股东方资金的落实情况。项目开工后，项目资金应进行集中调配和动态监控。在收款过程中，承包商应敦促业主和监理方及时进行计量和验收，为加快结算打好基础；结算过程中，尽可能选择有利于承包商的国际结算方式和条款，避免单据中存在软条款，采用保函置换保证金以减少现金流支出等；针对汇率波动，合理筹划多币种资金分布，减少兑换频次，并适时利用金融工具锁定汇率风险等。对分包商结算过程中，应关注收支单项价的对比和工程量计量方法，选择有利的计价货币和支付条款，合理匹配收付汇币种和进度，减少货币兑换损失，力争以收定支、先收后支。

综上，为完善海外工程承包项目资金管理，承包商应拓宽资金管理视野，及时掌握金融及外汇相关政策与市场变化，培养专业资金管理人才，充分借鉴同行业及金融机构资金管理的相关经验和产品，并着眼项目策划、实施的全过程，以及项目设计、采购及施工各环节，与项目的运营模式、财务管理相匹配，进行系统安排。

作者：张立 单位：中国通用技术(集团)控股有限责任公司

参考文献

[1]黄明星.《浅谈国际工程承包项目资金管理》.《大众科技》，2015（1）.

[2]张翠芬.《对外承包企业的资金管理》.《国际商务财会》，2008（9）.

[3]王大坤，周新彭.《海外项目的资金管理》.《水泥工程》，2008（6）.

工程资金管理范文第9篇

关键词：境外工程 项目工程 工程资金 资金管理

近年来，随着我国建筑行业的不断发展，人们越来越重视和关注工程项目资金管理工作，项目资金管理水平和质量，直接关系着工程资金使用效率，影响着工程项目的建设质量。境外工程项目资金管理是一项比较复杂的工作，对管理工作人员提出一些要求。尤其是在经济全球化发展的趋势下，我国与周边国家的合作越来越多，境外建设市场在不断扩大，如我国与东南亚、中亚以及南美等国家的合作，逐渐形成境外建筑市场。而境外工程项目资金管理工作非常重要，研究和探讨境外工程项目资金管理重点具有重要的意义，值得相关人员重视和思考。笔者根据自身多年工作经验，提出以下几个方面，下面将对其进行简单的分析和探讨。

一、加强境外工程项目资金收支管理

（一）收支管理的对象

加强境外工程项目资金管理是确保工程顺利开工的重要途径和保障，项目资金是工程的“血液”，而资金管理包括很多方面，其中收支管理是重要的一个方面。加强资金收支管理就是要对资金收入、支出进行控制，这方面涉及很多方面的工作人员，如建筑承包单位、施工单位以及工程总承包单位等，这些都是项目资金收入的主要来源。因此，加强资金收支管理，就要从这些业主和承包商着手，找准工作对象，再采取措施。

（二）措施

作为工程项目资金管理人员，要想加强境外工程项目资金管理，首先，承包商与业主应该建立良好的合作关系，只有加强两个部门的沟通和合作，才能更好的按照合同程序和规定过程，顺利完成工程资金收款工作。承包商和业主都是工程启动资金重要的提供者，资金管理人员应该主动与各部门沟通交流，在愉快合作的基础之上，能积极按照合同上的规定顺利从承包商和业主手中获取资金。其次，做好现金流分析，工程项目资金使用一定要重视过程分析，任何一笔项目资金的支出都应该经过审核。在日常工作中，一定要避免资金的大量支出，及时编制资金计划，并且把资金收支情况公开化和透明化，实施动态监控。

二、学习和掌握境外纳税法律和法规

（一）学习和掌握境外法律和法规的重要性

我国在境外工程企业中，不仅要按照国内纳税征管相关法律和犯规申报缴纳税款之外，还要按照国际上的相关法律和法规再次申报并缴纳税款。因此，学习和掌握境外纳税法律法规是开展管理工作的重要途径和方法，管理工作人员只有学习和掌握专业的法律和法规，才能在实践工作中，更好的应用相关知识去解决问题，掌握和学习境外法律和法规具有重要的作用和意义。

（二）措施

首先，项目资金管理工作人员应该掌握我国与一些国家签订的《避免双重征税协定》内容，学习、掌握其中非常重要的条款。掌握专业知识是境外项目纳税管理的重要方面，学习知识是基础。其次，应该利用已经建立的相关法律和法规解决实际问题，在工程项目资金管理中，工程建设企业应该了解项目所在国和我国是否签订协定，然后根据税收协定适应范围和税种，合理征收税率。最后，应该建立和制定科学的税收标准，利用法律和法规保障自身的经济利益，避免不必要的支出，尽量节约工程项目投入资金。

三、提升风险评估和控制意识

（一）风险意识

境外工程是一种投资方式，投资必定存在风险，因此，管理人员应该具有风险评估和控制的意识和能力。管理人员只有具备风险意识，才能更好的监督自身的行为。境外工程担保存在风险，在这个方面，管理人员一定要控制和尽量提高工程的担保的安全性，避免后期的纠纷和问题。风险控制意识要求管理人员加强自身建设，不断提高自身综合素质水平和工作技能，能随机应变，处理工作中遇到的问题。

（二）方法

市场风险意识的培养需要开展工作人员培训工作，通过学习和工作经验总结，逐渐帮助工作人员树立一种风险意识，只有不断的总结和分析，工作人员明白管理的风险性，才能真正树立风险意识。其次，应该定期开展实践活动，要求管理人员深入市场，调查和掌握相关信息，为决策的制定和资金的支出使用，提供非常重要和可靠的市场情报。通过市场调查的情报，其可靠性和精确性非常高，是锻炼工作人员风险控制能力的重要方法。上述都是境外工程项目资金管理的重点内容，每一个环节都非常重要，值得深入研究和分析。

四、结束语

综上所述，境外工程项目资金管理与一般施工工程资金管理不同，由于不同国家之间的相互合作，首要需要解决的问题就是外汇工作，这是各国合作的前提和基础，只有确保多方的共同利益，才能更好的达成共识。其次，应该加强项目资金收支管理，项目资金来源是工程启动的前提和基础，同时，在建设过程中，还应该要加强资金使用过程的分析。再者，资金管理工作人员要学习境外资金管理的相关法律和法规，这样才能确保在管理和协商中，不会出现纠纷和问题。最后，要不断提升自身的风险评估和控制意识，管理人员应该树立一种风险意识，项目资金投资和使用都需要认真考虑。

参考文献：

[1]毛颖.加强境外工程项目财务管理应重视的几个问题[J].石油化工管理干部学院学报，2008（02）

[2]高海.公路工程项目资金管理新模式探讨[J].交通财会，2009（04）

工程资金管理范文第10篇

【关键词】工程总承包；工程管理；资金管理

工程总承包是指总承包企业受建设单位委托，按照合同约定对工程项目的勘测、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等进行全过程或若干阶段的承包，对项目的质量、工期、造价等负责。与传统的工程建设管理模式相比，总承包模式具有降低业主风险、缩短建设周期、降低工程造价的优势，特别是在投资规模大、专业技术要求高、管理难度大的大型工业投资项目中，这种优势得以充分发挥。所以，工程总承包模式已经成为当前国际建筑市场的主流承包模式，在众多工业工程领域被广泛应用。资金是工程项目正常建设的基本保证，对资金的管理是提高项目资金周转率、实现资金使用效益最大化的关键，因此成为工程项目财务管理的核心内容。

一、工程总承包项目资金管理难点

目前，工程总承包资金管理的主要内容基本表现在资金的预算和结算管理上，以保证工程项目资金供应，防止出现资金链断裂为主要管理目标。但是，随着工程总承包模式运用范围的不断扩展，如何控制资金风险、降低资金成本、提高资金效益，受到越来越多的项目管理者的关注。

由于工程总承包模式存在投资规模大、建设周期长、合同价格固定、工程估价较难的特点，在对其资金管理活动中往往存在以下难点：

1.项目开始前工作量难以准确预计，造成资金需求预测困难。

2.资金筹集方式单一，总承包商融资能力有待提高。

3.对合同中资金结算相关条款不够关注，资金结算方式单一。

二、工程总承包项目资金需求预测与融资决策

工程总承包项目货币资金需求的预测和决策是总承包企业进行资金管理的首要步骤，企业通过该项活动提前安排融资计划，避免资金周转问题的发生。

1.工程总承包基本收支项目

总承包企业的现金流入主要为业主单位支付的工程款，在工程总承包合同中对具体构成、金额、支付进度等做出详细约定，在以后的施工过程中一般不进行调整。主要的现金流入项目包括：设备销售款、建安工程款、勘察设计费、项目管理等其他费用以及闲置资金投资收益。

与项目资金流入相对应，工程总承包项目支出也可大体按照上述业务类别进行预测，包括了设备采购费用、建安工程分包费用、勘察设计、项目管理等支出、相关税费以及财务费用与手续费。不同的是资金流入金额基本固定，而资金流出金额需根据业务计划进行推算，也是项目费用控制的目标。

2.工程总承包项目融资决策

在理想状态下，总承包企业在每次收取项目业主工程款之后再向供应商、分包商支付相应款项，不存在为项目建设垫付资金的情况。但是，在实际操作过程中这种情况十分罕见，总包企业收取工程款的进度与付款进度往往存在差异，同时受合同各方现金流状况、工程结算手续等因素影响，资金的收支与合同计划可能并不一致。为了保证工程项目建设顺利进行，总承包企业需确定合理的融资规模，并采用合适的融资方式提供资金支持，同时在出现突发资金周转困难时，能通过有效的渠道快速获取资金。

总承包企业可将整个项目周期划分成若干阶段，按照合同约定的资金收付项目与工程计划进度，通过比较主要现金流入及流出情况，测算出每一时间段现金流的盈余或短缺金额。目前总承包企业常用的外部融资渠道与方式有：银行信贷资金、其它金融机构资金、通过证券市场筹集资金和组建总承包联合体。对于国际工程总承包项目来说，利用国际金融市场融资可以融通大量自由外汇资金和工程所在国货币及第三国货币，使资金的借、用、还一致，减少汇率风险，例如利用政府间双边贷款、利用国际金融组织贷款、利用国际证券市场融资、利用国际租赁市场融资等。所以总承包企业想要参与更多的国际竞争，就必须在利用好国内资金的同时，面向国际金融市场拓宽融资渠道，研究和掌握国际融资这门技巧。

三、工程总承包项目资金结算管理

参与工程总承包项目建设的单位众多，关系复杂，总承包商需在与供应商、分包商、业主单位间资金结算的过程中积极筹划，以处于较为有利地位。

1.建立内部结算中心制度，实现资金的集中管理。由于工程项目部常常远离总承包企业机构所在地，项目部经常被设置成为一个独立的核算机构。为了加强资金的内部控制管理，以及实现企业资金的统一调度，总承包企业应对所有项目资金进行集中管理，由企业本部统一开设资金结算账户，办理资金结算业务，杜绝资金账外循环。

2.银行保函管理。在工程总承包项目中，开具银行保函作为合同担保方式被广泛采用。第一，总承包企业应选择1―2家实力强大、信誉良好、保函经验丰富的银行作为固定的保函开立银行，建立良好的合作关系。第二，建立一套保函开立审批程序，在与银行对相关条款进行谈判时，应尽可能利用银行授信额度，降低保函抵押金、压低保费，以减少资金占用。第三，建立保函台账，实施动态管理，及时延期、及时办理注销手续、积极牵头应对业主保函索赔等。

3.结算资金回收管理。为了加快项目资金回笼，总承包企业在收款节点到来之前就应积极准备工程价款结算工作，整理好工程量清单、工程变更签证等结算资料，组织监理和业主单位及时审验，按时结算。另外，总承包企业可考虑办理应收账款保理业务，加快资金周转。

4.对分包工程款的管控。一方面，在与工程分包企业进行工程款结算时，总承包企业应对分包商提请的工作量清单进行仔细复核，保证结算金额准确；另一方面，对拨付的施工进度款不能包而不管，对资金使用情况应进行监控。

四、工程总承包项目资金管理保障措施

1.强化对工程总承包项目资金管理的重视

在传统的工程建设项目中，资金管理主要是财务部门的职责，这种理念已不能满足现代项目管理的需要。所有的项目参与者，特别是项目经理等管理人员，都必须树立“项目资金管理价值创造”的核心价值观，将资金管理与控制工程整体造价结合起来，通过减少储备资金占用，降低资金使用成本，提高资金运营效率，加速资金周转，来实现资金运行效果的最大化。

2.完善资金管理体系实施规章制度

科学有效的规章制度是工程总承包项目资金管理体系实施的必备条件。规章制度的制定与实施既要体现工程总承包项目的个体特征，又要与企业内部控制体系相结合。

3.提高工程总承包项目管理水平及管理人员业务素质

项目资金管理作为工程总承包项目管理的一个重要组成部分，其管理水平的高低与整个项目管理水平密切相关，而工程项目中管理人员的技能水平，又是决定资金管理绩效的关键因素。

资金管理人员作为项目资金管理的实施与操作人员，首先，要更新观念，将资金管理职能由事后记录与算账转变为事前预测、事中控制、预警与监控、事后分析等；其次，定期对参与资金管理工作的人员进行理论知识和具体业务操作培训；最后，资金管理人员应不断提高综合业务素质，特别是工程预决算、施工流程等相关知识，加强与工程项目管理人员的沟通，贴近生产一线，及时了解项目运行状态。

4.加快总承包项目资金管理信息化平台建设

随着信息、网络技术的发展，总承包企业可通过应用信息化技术平台来实现各工程总承包项目的集中化管理。第一，选取合适的项目管理软件，并根据总承包企业特点进行二次开发，使资金管理贯穿于各业务流程，实现有效的财务监控。第二，强化资金管理信息化模块的构建，不断优化项目资金预算控制系统、项目资金结算控制系统、项目资金分析决策控制系统以及项目资金全过程跟踪预警系统几个最主要的系统功能。第三，完善工程项目全过程信息化建设，实现项目生命周期的全过程动态管理，推进工程项目多角度信息的共享、查询和分析等操作。

参考文献：

[1]王竹泉，逄咏梅，孙建强，国内外营运资金管理研究的回顾与展望，会计研究，2007（2）.

[2]李尚山，企业营运资金管理研究，硕士毕业论文，天津大学，2005.

[3]建市[2003]30号，建设部关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见，建筑设计管理，总第109期.

[4]王伍仁，EPC工程总承包管理，中国建筑工业出版社，2008年版.

[5]汪世宏，陈勇强，国际工程咨询设计与总承包企业管理，2010年版.

[6]吴籽艳，油田企业物资供应系统资金管理体系改进研究，硕士毕业论文，中国石油大学，2011.