工程项目会计工作计划范文

工程项目会计工作计划范文第1篇

【关键词】建筑施工企业 会计 项目成本 核算问题 措施

采取切实有效的措施及时地处理建筑施工企业工程项目成本核算问题，有利于减少工程的施工成本，加强施工风险的严格把控，促使建筑施工企业会计水平能够始终保持在更高的层面上，推动现代化建筑施工企业的稳定发展。因此，需要加强对当前形势下建筑工程项目成本核算问题的深入分析，制定出合理科学的措施加强对各种问题的及时处理，增加工程施工过程中的经济效益与社会效益，全面提高建筑施工企业会计工作质量及企业的综合市场竞争力。

一、加强工程项目成本核算的必要性

作为建筑施工企业会计工程的重要内容，工程项目成本核算工作水平的高低，影响着工程的施工效益。工程项目成本核算问题的产生，可能会加大建筑施工成本，影响着工程施工计划的顺利完成及施工质量的安全可靠性。现阶段加强工程项目施工成本核算的必要性具体表现在：一是为了更好地适应建筑市场环境的发展要求。随着建筑工程建设规模的不断扩大，各种可靠的工程监理机制、法人责任制及其它的制度正在不断地完善。其中，建筑工程施工中法人责任制的落实，有利于加强对工程施工质量的严格把控，对于相关人员施工中所应承担的责任给予了必要地说明；工程监理机制的实施，有效地保障了业主的合法权益不受影响，促使工程施工中各种可能存在的安全隐患可以在一定的时间内得到及时地处理；二是通过对工程项目成本核算工作的有效控制，有利于提高项目成本管理信息的利用效率，提高成本管理水平的同时降低了工程的施工风险，确保了建筑施工企业的快速发展，对于现代化建筑施工企业会计工作质量的提高具有较大的参考价值。

二、工程项目成本核算中存在问题的有效分析

通过对当前形势下工程项目成本核算工作实际发展概况的深入分析，可知某些因素的客观存在，加大了项目成本核算问题发生的几率，影响工程施工效益的同时逐渐降低了建筑工程施工企业会计工作质量。工程项目核算中存在的问题主要包括以下方面：

（一）缺乏必要的成本核算程序

结合我国《企业会计制度》的相关内容，可知建筑施工企业会计工作开展中应严格遵守工程的建设合同，明确施工过程中所产生的费用及实际的收入，_保工程的施工效益不受影响。但是，由于建筑工程项目成本核算过程中涉及了多方面的内容，核算程序过非常复杂，客观地加大了各种问题发生的概率。而某些建筑工程项目成本核算中受到核算程序复杂性的影响，相关的工作人员很难按照具体的程序进行必要地操作，核算工作开展中存在着随意性突出的问题，无法按照项目核算成本工作流程的要求完成核算工作计划，间接地降低了工程项目成本核算工作质量，致使核算工作目标在规定的时间内难以顺利地实现。同时，部分建筑工程项目成本核算人员缺乏必要的专业能力及责任意识，对于核算程序必要地了解，导致项目成本核算中产生了较大的问题，影响着建筑施工企业会计工作的质量可靠性。

（二）信息化技术利用效率低，项目核算成本确定中存在着问题

运用各种可靠的信息化技术，有利于实现工程项目成本核算中信息管理系统的构建，提高核算工作效率的同时降低了各种问题的发生率，对于现代化建筑施工企业会计管理水平的提升及管理目标的实现起着重要的保障作用。但是，现阶段某些工程项目核算人员实际工作开展中由于对信息化技术及计算机系统缺乏足够的认识，项目成本核算中过度依赖于自身的实践经验，致使可靠的信息化技术无法运用于项目成本核算中，影响了项目成本核算工作质量的可靠性。造成这些问题发生的主要原因在于：（1）实际操作中对于项目成本核算内容了解不充分，核算方式使用中与成本项目的实际概况不相符；（2）在对成本项目确定的过程中，对于其中可能存在的影响因素考虑不充分，影响了核算结果的准确性。比如，在对建筑施工中人工费项目确定的过程中，原本不包含采购员及、机械操作人员的工资，但是，某些工程项目成本核算中却加入了这部分工资，间接地影响了成本项目确定的合理性。

（三）既有的会计核算制度有待完善

结合现阶段我国建筑市场环境的实际状况，可知不同的建筑施工企业技能水平存在着一定的差异，缺乏专业性的工程项目成本核算管理机制及具体的核算方式，致使项目成本核算中依然存在着较多的问题，影响着建筑施工企业会计管理目标的实现。既有的会计核算制度在不同规模大小的工程项目成本核算应用中缺乏适用性，降低了某些工程项目成本核算工作水平，影响着工程的施工效益。同时，受到会计核算制度不完善的影响，导致建筑施工企业项目建设中的实际成本难以得到有效地控制，导致项目成本核算工作开展难以达到预期的效果，阻碍了现代化建筑施工企业产业规模的扩大。

三、建筑施工企业会计处理工程项目成本核算问题的相关措施

（一）提高对工程项目成本核算的认识，明确具体的成本核算流程

为了使工程项目成本核算能够达到预期的效果，全面提升现代化建筑施工企业的会计工作水平，需要相关的人员提高对工程项目成本核算的全面认识，明确具体的成本核算流程。具体表现在：一是建筑施工企业的会计人员应注重自身专业知识的合理运用，加强对工程项目成本核算的综合管理，运用专业的核算方式及时地处理其中存在的相关问题，最大限度地增强成本核算结果的准确性；二是从事前、事中、事后加强对工程项目成本核算全过程的严格把控，消除人为因素造成的干扰，充分考虑项目成本核算过程中的复杂性特点，明确具体的核算工作流程，确保核算工作方式的使用能够达到建筑工程施工的具体要求，避免工程的施工效益受到影响；三是建筑工程施工企业的会计人员需要注重项目成本核算过程中传统观念的转变，加强对核算工程流程的深入了解，实际工作开展中将会计核算作为重要的工作基础，结合资金管理及成本控制的要求，逐渐形成良好的现代项目管理精神，实现成本控制与项目核算的同步进行，不断增加工程的施工效益。

（二）加强信息化技术的合理运用，注重项目成本核算的有效监督

在工程项目成本核算工作开展的过程中，为了避免各种问题的发生，需要建筑施工企业的会计人员在自身的工作岗位上能够强化信息化意识，加强各种信息化技术的合理运用，确保成本核算结果能够与工程的实际概况保持一致性，最大限度地提高相关信息的利用效率。同时，会计人员在项目成本核算过程中应注重核算全过程的有效监督，确保核算工作质量的可靠性。具体表现在：一是结合信息化技术的优势，构建可靠的财务管理系统，加强对项目成本核算信息的获取与利用，优化核算工作方式；二是相关的部门应不断地完善建筑工程项目成本核算方面的法律法规，确保核算工作开展中能够做到依法可依；三是注重项目成本核算中信息化技术的有效渗透，全面提升工程施工过程中的项目核算水平。

（三）完善会计核算制度，提升会计人员的专业水平

工程项目核算工作效率及核算工作质量的提高，对于可靠的会计核算制度有着较强的依赖性。同时，需要保持建筑施工企业会计人员专业水平的良好性，确保项目成本核算工作_展的有效性。具体表现在：一是结合建筑工程施工的实际状况，注重对既有会计制度的不断完善；二是开展各种专业的培训活动，加强对会计人员专业技能的有效培养，全面提升工程项目成本核算工作水平；三是注重项目成本核算机制的实践应用，加强对建筑施工企业会计人员专业技能的锻炼，促使各种项目成本核算机制长期使用中能够实现标准化、专业化。

四、结束语

通过对建筑工程项目成本核算问题的有效分析，制定处理针对性较强的各种处理措施，促使这些问题能够在一定的时间内得到顺利地解决，加强工程施工进度的同时全面提升工程施工过程中的会计水平，为会计工作方式的优化及会计工作质量的可靠性增强打下坚实的基础。因此，未来建筑施工企业会计工作计划实施的过程中，应注重对工程项目成本核算问题的分析与处理，增强项目成本核算的准确性。

参考文献

[1]徐文成.建筑施工企业工程项目成本核算问题研究[J].中国市场，2016，（08）.

[2]刘建辉.建筑工程施工成本全过程管理系统的研究与分析[D].云南大学，2015，（05）.

[3]李秉洁.基于价值链的建筑企业管理会计报告体系研究[D].天津财经大学，2015，（06）.

工程项目会计工作计划范文第2篇

加强养护资金预算管理要做好养护资金的监管，提高资金运用效益，必须计划早安排、措施早落实，对养护资金只能算了用，不能用了算。这就要求每年年初养护部门应会同财务、计划部门，对当年养护工程的各个分项编制细致的年度支出预算，坚决剔除不必要的成本费用，杜绝高估冒算现象的发生，以便于全年养护工程开展后，能够严格按预算计划支出每笔费用，降低养护成本。强化养护资金结算方式对养护资金的结算应采用计量支付方式。计量支付直接关系到工程造价的高低，是高速公路公路养护质量和费用控制的必然途径。在施工过程中对工程质量检查验收合格后，才能予以计量并由养护部门对计量支付证书中的工程项目内容、数量、单价、金额进行审核、确认其完成的工程价款并签字，交分管领导及主管领导签字后，由财务科支付款项。对于不满足合同支付条件、计量支付办法和有关规定的，坚决不予以支付。

通行费收入的管理

高速公路建成后势必要收取一定的车辆通行费用来偿还贷款或收回投资，并要支付相应的运营管理费用、养护费用便于维持高速公路项目运营。通行费的征收工作就成为高速公路管理处的主要工作之一，并且通行费收入金额较大、涉及面较广，收费资金的管理就尤其重要。如何加强通行费收入的管理，杜绝或减少漏收的情况，要从以下两个方面加强管理：制定合理的年度收入计划制定年度收入计划是通行费收入管理工作的起点，一个合理的通行费收入计划能够反映全年收费工作的目标，能使全处职工明确全年通行费征收目标要收多少、怎样收、怎样达到预期目标。每年年初，应根据上一年度的车流量、车辆种类及其占总车流量的比重、车流量比往年同期增加率等因素，合理地制定年度收入计划，指导全处通行费征收工作，使每一位收费员、管理人员和各站、各部门都能据此确切地制定自己的工作计划。加强票款的管理，杜绝漏收现象发生在通行费征收工作中要杜绝或减少漏收情况的出现就必须加强对票据、票款的管理。应对票据的领取、回收、核销设立相应账簿，进行登记、核对。并应同时加强对废票的管理，发生废票时及时加盖作废章，随同存根回收后妥善保管。对通行费票款的结算是收费工作的重点，应及时结清票款、通行费票据号以及通行卡的数量，做到收费额、票据、微机记录三方核对，及时发现问题，杜绝或减少漏收现象。

日常管理资金的管理

工程项目会计工作计划范文第3篇

今天在这里召开市级行政事业单位会计业务培训会，除各单位的财务科长外，还邀请了分管财务会计工作的领导参加，其目的是为了整顿会计秩序，规范会计行为，加强财务管理，促进依法理财，推动市级行政事业单位财务会计工作认真贯彻落实市委“实施四大战略、推进五个突破、打好老区建设发展翻身仗”的重大发展战略，为*经济社会又好又快发展提供会计信息支撑和优质服务。在此，我代表市财政局党组向长期关心支持财务会计工作和财政工作的各位领导表示忠心感谢，向广大的财务会计工作者致以亲切的问候！下面我就市级行政事业单位财务会计工作出现的新情况、新问题，以及如何努力做好新形势下的财务会计工作讲几点意见。

一、准确把握市级行政事业单位财务会计工作出现的新情况、新问题

近年来，我们市级行政事业单位始终把宣传贯彻执行《会计法》放在十分重要的位置，以培养学法、知法、守法、诚信的会计法律责任主体为首要任务，认真整顿会计秩序，狠抓会计基础工作和会计内部控制体系建设，全面推进新会计制度的贯彻实施，努力提高会计队伍素质，大胆探索会计制度改革、国库集中支付制度改革、综合预算和部门预算改革，全面推行政府采购制度，为推动*经济建设和构建和谐*作出了积极贡献。一是《会计法》的精神逐步深入人心，纠正了长期以来“以言代法”、“以权代法”、违法难究的陋习，基本维护了《会计法》的尊严；二是会计基础工作较为规范，目前市级有85.33%的行政事业单位，78%的国有企业，53%的股份制企业和28%的其他经济组织，达到了财政部制定的《会计基础工作规范化验收标准》，使市级行政事业单位会计核算工作逐步走向规范化；三是会计专业技能水平不断提高，全市共有高级会计师25人，会计师608人，会计员和助理会计师1639人，90%的会计人员达到了大专以上文化水平；四是会计信息质量明显提高，会计造假现象得到有效扼制；五是会计内部控制制度不断完善，绝大部分单位建立了以经办人员、保管人员和审批人员为主的责任明确、制约严谨的内部监督体系；六是依法监管会计工作的力度不断加大，形成了以国家机关、社会中介、单位内部三位一体的会计监督机制。总之，*建区设市十多年来，市级行政事业单位的会计工作得到了长足发展，这些成绩的取得与在座的各位分管财务会计工作的领导认真贯彻执行《会计法》，狠抓财务会计工作是分不开的，与市级行政事业单位会计人员爱岗敬业、遵纪守法、坚持原则、辛勤劳动是分不开的。但是，我们也应该清醒地看到，随着改革开放的不断深入，市场经济的进一步发展，公共财政体系的不断建立，财政改革的不断深化，会计工作所面临的社会经济环境也在随之发生变化，会计涉及的范畴和会计业务的处理与过去相比也有较大的调整。投资者、债权人和社会公众对会计信息质量的要求也越来越高。与此同时，由于经济效益的追逐、收入分配政策的调整、会计监督机制削弱和缺位等原因，在市级行政事业单位中财务会计领域的违法违纪现象、“有法不依、执法不严、违法难究”的情况依然存在。综合全省“四项”清理、年度审计和其他各种专项检查及对市级30个行政事业单位会计基础工作调查的情况都反映出市级行政事业单位在财务管理、会计基础等诸多方面都还存在着违法违规的行为，有的甚至还较为严重。归纳起来，当前存在的突出问题主要表现在以下十个方面：

（一）任用（聘用）会计人员不合法、会计人员职业道德失范。部分单位长期任用没有会计从业资格证书的人员从事会计工作，据不完全统计市级行政事业单位无证会计人员占5%左右；个别单位领导人、会计机构负责人会计法制观念淡薄，授意、指使会计人员篡改会计数据；有的单位设置帐外帐或多套账，“财政检查报穷账，银行检查报富账，审计检查报假账”；个别会计人员职业纪律松弛，会计职业道德失范，丧失原则，放弃职守；有的知情不举，通同作弊。

（二）会计基础较薄弱，会计核算不规范。一是一些应当建账的单位不建账或者账目混乱，家底不清，数据不实；二是多数单位取得的原始发票要素不齐、甚至白条入账；三是会计科目设置不规范，未按照《行政单位会计制度》或《事业单位会计制度》设置会计科目，会计人员随意修改、增减会计科目；四是不依法设置会计账簿或私设会计账簿，不登记或者未按照规定登记现金日记账、银行存款日记账和明细账，总账科目余额与对应的明细账科目余额不符；五是会计档案装订和保管不规范，有的单位两三年甚至长期不装订会计档案，有的单位会计档案不移交，极个别单位会计人员已经调离会计工作岗位或者已调出原工作单位，但一直不办理会计档案交接手续；六是会计电算化操作不规范，没有严格的内部控制制度，个别单位会计电算化操作人员没有初（中）级会计电算化证书，会计核算软件的使用和会计电算化数据备份不符合要求；七是个别单位转借、代开财政票据，少数单位使用自制收据进行内部往来结算和用往来结算票据对外收费。

（三）家底不清，资产管理有待规范。一些行政事业单位未建立财产物资领用登记制度和低值易耗品核算、报废制度，甚至个别单位的固定资产都没有进行明细核算；有的单位财产清查盘点制度未建立或者不建全。个别单位财产长期未清查盘点，有的虽然进行清查盘点，但未按照财产物资清查盘点的要求建立相关手续，形成盘点记录，更未对盘点结果进行会计处理，个别单位的电脑、照像机、彩电等设备下落不明、无人过问，甚至极个别单位出纳员账面结存现金10多万元不知去向，长达数年未追查原因。

（四）往来不顺、呆账突出。个别单位的债权债务关系长期没有理顺，也未进行清理，应收款项长期不进行催收，对形成的呆账未及时进行会计处理。部分单位对无法支付的应付款项也未按照规定转作收入。甚至个别单位将资金和财产借给与本部门行政和业务活动无关的其它单位和个人长期使用，有的已经形成了呆账。

（五）内控制度不健全，执行较差。少数单位尚未建立内控制度，有的单位虽有制度但多数未遵照执行，纸上谈兵、形同虚设，就连最起码的制单和审核应该分设都没有做到。

（六）基本建设会计核算不规范。有的基本建设工程项目不按规定办理竣工决算。有的工程价款已结算完毕，但未取得发票或者取得的发票不符合要求。个别单位工程预付款已超过实际工程价款，造成长期挂账或者死账。甚至个别单位的工程是成立*地区时开始建修的，工程已完工十多年但至今未办理竣工决算和进行决算审计，将支付的工程款挂在往来账务中。

（七）专项资金被挤占挪用。个别单位挤占挪用专项资金，有的单位将专项资金专账核算错误地理解为要单独建账核算，有的单位甚至将专项资金交由会计机构以外的其它部门进行核算和管理。

（八）预算收支管理政出多门。有的单位擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限，有的擅自将预算内收入转变为预算外收入，有的自立收费项目，有的擅自滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入，甚至将财政收入隐瞒、转入本单位的经济实体，私设“小金库”；少数单位以虚报、冒领等手段骗取财政资金，个别单位乱发实物和奖金，有的单位借考察之名组织公款旅游，有的单位将机关经费在专项资金中列支。

（九）预算编织粗糙，违规支付时有发生。一是个别单位年初编制预算时的人员、编制、车辆等基础数据不准确，编制粗糙，项目不能真实、完整地反映本部门的年度工作计划，不能体现轻重缓急，造成年度预算执行中频繁调整预算。二是部分单位长期存在预算安排“基数+增长”的错误认识，对“零基”预算的新机制不研究、甚至不了解；三是预算执行不规范，部分单位会计人员对部门预算等软件业务不熟悉，操作不熟练，影响工作效率和质量；四是少数单位不按项目要求使用项目资金，擅自改变用途、缩小项目实施范围或降低项目实施标准等；五是违规操作，不少单位的财务人员特别是兼职财务人员对国库集中支付管理制度、支付流程、操作技术等不熟悉，有的根本不了解，人为地造成了一些支付不及时、影响效率的现象发生；六是违规支付，不按资金性质、用途申报资金使用计划，甚至将出纳人员的私人银行卡(折)作为单位的公用账户使用，将资金转移到卡(折)上，从而套取现金。

（十）对政府采购认识不够、配合不力。一是对政府采购认识不到位，对政府采购工作了解不深、理解不够、支持乏力；二是不依法进行采购，规避集中采购和公开招标，私自与供应商接触；三是个别单位对中标的供应商进行刁难。

总之，我们市级行政事业单位在会计管理、财务管理、预算管理、政府采购等方面存在不少矛盾和问题，这些问题的存在，不仅影响会计职能的发挥和会计信息质量的提高，而且损害了国家和人民群众的利益，损害了行政事业单位的形象，阻碍了政府职能的发挥，阻碍了公共财政体系的建立。这些问题的存在，违反了《会计法》、《预算法》、《政府采购法》和《现金管理暂行条例》、《会计从业资格管理办法》、《四川省预算外资金管理条例》、《四川省财政票据管理暂行办法》以及非税收入“收支两条线”和国库集中支付制度改革等法律规章的规定，必须引起我们在座分管财务工作的领导和财务科长（会计主管人员）的高度重视。各部门、各单位必须正确评价和认识本部门、本单位财务会计工作中存在的问题，认真清理、切实整改。并严格按照《会计法》等法律法规的规定，加强会计继续教育，提高会计人员业务水平，规范会计行为，提高会计信息质量，坚持依法办事、促进依法理财。

二、充分认识会计在经济、财务、财政和廉政建设中的重要作用

（一）会计是市场经济的重要基础。在市场经济条件下，由于投资主体的多元化、国际化，会计信息影响的广度和深度已远远超过了会计业务本身，虚假会计信息轻则影响一个单位，重则影响一个地区、一个国家，甚至整个世界经济。东南亚金融危机、美国的“安然事件”、“次级债风波”以及我国资本市场上频频发生的会计造假等形成的会计诚信危机，影响了社会经济正常秩序。因此，在市场经济条件下，如果每一个单位的会计工作都做得很好，其资本运行秩序就好，经济秩序也就好。反之，会计秩序混乱，会计信息虚假，整个市场经济就失去了基础保证，就会出乱子。

（二）会计是财务管理的重要基础。提高资金使用效率，确保资金使用安全，是单位财务管理的重点，要加强财务管理，必须有科学周密的财务收支计划，有严格的财务管理制度，有筹资和投资活动的可行性研究报告，有完善的内部监督体系等等。上述计划、制度、报告和体系的制订和建立均离不开依靠会计提供准确无误的会计信息来作出正确判断，如果我们会计核算混乱，会计信息失真甚至造假，就不可能提供准确无误的会计信息，编制的财务收支计划、财务收支预算、可行性研究报告、财务管理制度等就缺乏科学性，作出的决策就很难保证其正确性，所以会计是财务管理的重要基础。只有抓好会计工作，才能真正抓好财务工作。有了好的会计管理，才有好的财务管理。

（三）会计是财政工作的重要基础。财政不仅是国民经济的综合反映，而且是宏观经济管理的重要手段之一，国家财政政策要充分依赖微观经济的管理和把握。而会计就是每个微观经济细胞活动的具体表现，它在一定程度上制约着财政政策的制定和财政管理手段的实施。财政收入的增长依赖于微观经济单位经济效益的提高，而微观经济单位效益的提高又必须依赖于良好的会计管理；财政资金的安排（支出）必须依赖于财政供给单位会计提供真实完整的会计信息；同样，财政资金使用效果怎样，也离不开会计的管理。因此，会计是财政工作的重要基础。

（四）会计是廉政建设的重要基础。各单位的经济活动无不直接表现为资金运动或通过资金运动来体现。会计作为“关口”，使单位每分每厘资金的运动都置于严密会计控制之下，会计监督到位了，腐败现象就失去了滋生的土壤和基础，廉政建设就有了保障。所以，会计是廉政建设的重要基础。必须全面提高会计人员的水平，特别是加强会计人员职业道德教育，自觉提高会计人员的拒腐防变能力。

总之，无论是在发展市场经济中，还是在开展财务管理、财政工作和加强廉政建设中，各部门、各单位都要充分认识到会计的基础性作用，认真履行《会计法》赋予的职责，管好本单位的会计人员和会计工作。在座的各位领导也要进一步关心和支持本单位会计人员依法开展会计工作。

三、用改革创新的理念，努力做好新形势下的财务会计工作

随着我国改革开放的不断深入和市场经济体制的不断完善,对会计工作提出了更新、更高的要求，同时也为会计工作的发展带来了新的机遇和挑战。会计人员必须认清历史赋予自己的责任，忠于职守、依法履责，为开创我市市级行政事业单位会计工作新局面作出更大贡献。

（一）进一步贯彻执行《会计法》，强化会计监督。深入贯彻《会计法》，夯实会计基础，加强会计监管，整顿会计秩序，提升会计质量是今后会计工作长期而艰巨的任务，是会计工作永恒的主题。目前，造假帐、编假表、提供虚假会计信息的现象屡禁不止，正常经济秩序受到严重干扰。为此，必须进一步依法加强会计工作，坚决打击制假造假行为，切实加强会计监督，在会计界逐步形成“诚信为本、操守为重”的良好风尚，养成“遵守准则，不做假帐”的高尚品格，全方位、多层面加强会计监管，深入贯彻执行《会计法》。对于违犯和严重违犯会计法规的要坚决依法处罚。一是通报，要公开通报违法单位及有关责任人；二是吊证，会计人员违法违纪的，要吊销其会计从业资格证书，一定期限内禁止其从业，情节严重的将终身禁入；三是罚款，对违法违纪单位和有关责任人员，包括单位负责人和会计人员，该罚款的都要依法给予一定数额的罚款；四是处分，对国家工作人员违法违纪的，不仅通报、吊证和罚款，还要依法给予行政处分。对于触犯刑律的，要移送司法机关处理。总之，要通过经常性的监督和专项检查，打击制假造假行为，维护国家法律的严肃性，促进会计工作规范化、法制化。

（二）进一步规范会计行为。规范会计行为，保证会计资料真实、完整是《会计法》的立法宗旨，其目的在于加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。所谓规范会计行为，就是每个单位发生的经济业务事项，从确认、计量、记录到报告的全过程，都应当依据《会计法》等法规和国家统一的会计制度实施管理和监督。保证会计资料真实、完整就是要求单位会计部门对外提供的会计信息和报告，必须是经济活动的真实情况，不得有丝毫的虚假。会计的基本职能是进行会计核算和实行会计监督，通过规范的会计核算和有效的会计监督，把单位的经济活动情况全面、真实地反映给政府管理部门、投资者、债权人以及社会公众，是每个会计人员的最基本的义务。因此，会计行为的规范和会计信息的质量对加强宏观调控、改善经营管理、评价财务状况、防范经营风险、进行投资决策等都有着直接的影响，同时，会计资料也是各经济利益相关者进行利益分配和国家对社会资源进行合理配置的依据，如果不能提供真实、完整的会计信息，就会影响各利益体之间的公正分配，影响社会资源的合理配置，必须带来社会经济秩序的混乱。因此，我们必须依法规范会计工作，努力提高会计信息质量，只有这样，才能全面充分地发挥会计在改善经营管理，进行经济决策中的重要作用。

（三）进一步明确单位负责人的会计法律责任。《会计法》明确规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。这就是说，单位负责人是本单位会计行为的责任主体，对单位会计工作是否依法进行负有法律责任。强化单位负责人的法律意识，加强单位负责人对会计工作的领导，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。在实际工作中，各单位的会计机构是在单位负责人的领导下具体处理会计事项的职能部门，单位负责人和会计人员之间实质是一种委托授权关系。单位的财务会计报告必须有单位负责人签章，这就表示单位负责人对会计机构和会计人员提供的财务会计报告的内容承担了法律责任。当然，会计工作毕竟是由会计人员具体操作和承担的，而且是一种专业性、技术性很强的工作，单位负责人不可能对会计核算过程中形成和提供的资料全面掌握和了解，尤其是会计事项的处理，会计凭证的编制，会计帐簿的设置以及核帐、对帐等。明确单位负责人为本单位的会计行为的责任主体，并不是要求单位负责人直接代替会计人员办理会计事务，而是应当建立健全有效的内部控制机制、内部制约制度，明确会计工作人员的职责权限、工作规程和纪律要求，保证办理会计事项的规则和程序能够有效控制违法、防止舞弊等会计行为的发生。

（四）进一步规范行政事业单位会计人员的行为。会计人员是“规范会计行为，确保会计资料真实完整”的基本保证。会计人员是会计秩序和市场经济秩序的维护者，是会计信息的生产者，其职业道德和业务素质决定着会计工作的质量。所谓会计人员的职业道德规范就是“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务”，上述内容最根本的一点，就是“不做假帐”，这是对会计职业道德的高度概括，也是《会计法》最基本的要求。会计人员应当以“不做假账”为道德准绳，以《会计法》为行为准则来指导自己的执业行为，提高自己的道德修养，做到自律自重，做到依法理财。近年来，会计业务培训在不断加强，广大会计人员对学习会计知识的热情很高。但在加强会计业务培训的同时，更应当重视对会计人员的法制教育和职业道德教育，使会计人员当好家理好财，做到“常在河边走，就是不湿鞋”。因此，进一步提高会计人员的业务素质与道德素质，是会计行为得以规范，会计资料真实完整的一项重要保证。

（五）进一步强化会计基础性工作。会计基础工作是会计的根本和基础性环节。基础不牢地动山摇。我们必须以强化行政事业单位的会计基础为会计工作的突破口、着力点，努力实现市级行政事业单位会计核算工作规范化、程序化，全面达到财政部印发的《会计基础工作规范化》要求的标准。为了加强全市行政事业单位的会计核算，强化会计基础工作，提高财务和预算管理水平，我局专门组织会计专业人员编写了《*市行政事业单位财务会计操作实务》一书，现已印发给你们，其目的就是用以规范全市行政事业单位的会计核算，提高财务管理水平和业务技能，今年全市行政事业单位会计人员继续教育培训的重点就是这本书的内容。各单位必须组织会计人员参加学习，不得无故缺席，并注重培训效果。培训后各单位必须按照《*市行政事业单位财务会计操作实务》的要求和方法对本单位的会计基础、会计核算、会计制度建设和预算管理进行一次认真自查，发现问题及时整改。2009年我局将组织专人对市级行政事业单位的会计基础工作及整改情况进行全面检查。

（六）进一步加强学习，全面提高会计人员的职业道德水平和业务技能。《会计法》将会计职业道德以国家法律的形式予以明确和规范，体现了会计职业道德的重要性。但是，随着我国社会主义市场经济的发展，一些人在某些不健康的消极因素影响下，其价值观、道德观出现了这样那样的偏差。道德失范，是非、善恶、美丑界限混淆，拜金主义、享乐主义、极端个人主义滋长，见利忘义、损公肥私的行为时有发生。一些会计人员放弃职守，知情不报、出谋划策、通同作弊、弄虚作假；有的会计人员利用单位内部控制制度不健全，故意伪造、变造隐匿会计档案、监守自盗、贪污、挪用公款等。这些问题的出现，如果不能及时加以解决，必然扰乱正常的经济和社会秩序，影响我国改革发展和稳定的大局。因此，会计工作人员必须加强对邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观的学习、会计法律法规的学习、会计业务的学习，努力提高自己的思想素质、业务素质和道德水准，自觉遵守职业道德规范，爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持准则、客观公正、保守秘密。树立公仆意识，增强会计理念，不图私利、不做假帐，不违规违法，做一名真正的思想过硬、业务精湛的会计人员。

同志们：“经济越发展会计越重要”，我希望市级各行政事业单位进一步加强对财务会计工作的领导，广大的会计工作者认真学习会计法律法规、学习会计业务知识，坚持依法理财、科学理财，搞好会计业务和财务管理工作，推动和促进*经济和社会事业加快发展、科学发展、又好又快发展。

工程项目会计工作计划范文第4篇

摘 要 本文作者通过自己对财务管理的认识，提出了一些财务管理上问题，以及如何加强和改善财务管理工作。

关键词 养护 管理 财务

一、对财务管理的认识

财务管理：是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流动（营运资金），以及利润分配的管理。在公路养护管理中，财务管理是一项核心工作，它是价值形态的角度来度量公路养护单位的资金活动，具有综合性强、专业要求高等特点。在公路养护的过程中重视财务管理，可以控制施工进度，缩短工期，提高效益，最终取得良好的效果。然而在实践过程中，一直以来公路养护财务管理都是基于《公路养护会计制度》来进行核算的，这和现行的财政办法是不一致的，由此也产生了不少问题，制约了公路养护工程的顺利进行。

二、公路养护财务管理的现状和存在问题

（1）财务报表种类繁多，但提供的财务信息缺乏实用性。按照《公路养护会计制度》规定单位每月要编制资金平衡表、收入计划执行情况表、支出计划执行情况表、费用表、工程成本表、固定资产及流动资金表、专用基金表等各类财务报表，种类繁多，编制起来相当复杂，工作量很大，但报表与其他单位并不通用，仅是在公路系统内部有具有使用价值，提供的会计信息缺乏可比性，没有实用性。在实际工作中，当单位申请银行贷款、办理税务登记、工商年检、编制国有资产年度报表等事项时，还必须按对方单位的要求根据新的财务制度重新填制会计报表，这不仅增加了财务人员的工作量，影响了办事的效率，而且报表转换时少数科目难以在通用的制度找到相应科目进行归集和反映，容易出现偏差，难以保证重新编制会计报表的质量。

（2）公路养护费管理体制不适应新时期的管理要求，公路养护资金缺口大。我国公路养护资金主要来源于交通部门所征收的养路费，成品油税费改革自2009年1月1日起实施，取消原在成品油价外征收的公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费，逐步有序取消政府还贷二级公路收费。在燃油税改革之前，公路养路费由交通部门征收，属地方性收入，所获得的资金有专门的财政管理，其中一部分专门用作养路资金。费改税后养护资金渠道有所变化，使用的是燃油税返还，中央转移支付财政资金，纳入预算管理。

（3）项目成本控制程序不规范，责任分解不彻底。项目实施市场总价款确定后，单位还应就该价款以分项工程进行分解，分别计算出各分项工程的实施单价和总价，并以此为基础，作为与包工队签定总包和清包合同的依据，作为控制自有施工队伍、机械成本费用的主要依据，作为自购或代购材料数量和单价的主要依据。

（4）未建立有效的项目成本内部控制制度。在施工过程中，各单位主要的成本控制手段是加强工程业务部门和材料供应部门的控制，但未能通过有效的统计票据传递程序将部门组织起来，以财务部门为核心，形成一个成本控制体系。财会部门不能参与到工程管理的全过程中，不掌握目标成本，不掌握各职能部门及基层施工单位直至施工员的目标成本，特别是对各包工队的目标成本，不能及时准确地掌握临时用工计划，各种材料的用量，各种机械的实际使用台班或完成的工程量，各施工单位月（季）已完工程量，财务部门在失去对项目负责人或段长及其他部门、各分包单位的控制职能后，单位极容易造成管理混乱和损失。

（5）大部分单位承建的工程实行工程完工、一次结算的管理办法，大量已完工程成本不能及时进账，财务成本严重滞后于工程实际成本，财务部门不能对工程技术部门、材料管理部门实施有效的控制。财务部门未能发挥应有的成本管理作用，即各单位的成本管理办法游离于财务部门之外，财务部门仍然只是一个事后记账的部门，这与规范化的目标成本管理仍有很大的距离。

（6）成本核算对象不符合公路养护会计制度及交通部施工企业财务会计工作规范的有关规定，会计核算与工程结算相脱节，分项成本严重失真，部分单位工程成本核算对象、内容与工程项目计划内容不能相符，工程成本财务分析已流于形式。

（7）缺乏应有的成本核算和财务管理意识。作为事业单位，公路养护部门几十年来都是由上级部门安排拨款，根据上级的审批的工作计划从事养护活动，上面安排多少支出计划，下面就支出多少，单位缺乏成本核算理念和财务管理意识。随着市场经济的不断发展，公路养护将逐步走向市场，引入竞争机制，实行市场化运作，“事改企”将是公路养护单位的发展趋势。因此，公路养护单位要逐步增强成本管理意识，强化成本核算、管理工作，加强内部管理，以适合将来改制后的市场竞争环境。

（8）工程支出核算极不规范。《公路养护会计制度》要求公路养护工程支出在年度结转时按正常经费结转方法全额进行转销，这一做法不符合现行的基建工程项目核算要求，不利于连续、全面地核算跨年度的在建工程成本，平时无法从帐面上及时、快捷地了解到工程项目的支出情况，不利于进行成本控制，给编制跨年度工程竣工决算带来很大困难，影响了所结转固定资产金额的准确性。

三、如何加强公路养护财务管理的措施

（1）加强财务管理认识

财务管理改革是国家最高权力机构对国家财政管理的要求，也是推进财政管理科学化、法制化的需求，对于我国社会主义市场经济体制的建立具有重大作用。因此要加强财务管理，就必须提高思想认识，深入宣传、学习部门财务管理的内涵深刻理解实行部门预算的积极意义，积极适应部门财务管理的要求。各单位、各部门要从分钱、收钱、要钱的思维模式中解脱出来，以提供准确的基础数据，切实搞好项目考察论证和筛选、确定，按照轻重缓急的原则来安排有限的资金，让有限的资金发挥最大的作用。

（2）建立健全各种规章制度

在新时期下，我们首先建议要加强会计电算化，应用管理型会计软件，对资金的安排和使用情况进行定期的分析，加强各项资金的管理和监督，提高会计工作效率和工作质量。同时，要建立健全内部会计管理制度，科学地设置会计岗位，合理分配会计人员，明确各岗位的职责和权限.建立内部牵制制度和内部稽核制度，加强会计工作的内部控制。建立岗位定期轮换制度，使每个会计人员都能全面掌握会计业务，提高业务素质。第三要建立内部财务控制制度，如：费用报销审批制度、预算管理制度、资金定期分析制度、各项费用定额及控制办法等，主管部门要定期对下属单位执行财务制度的情况进行检查，加强监督。

（3）严格按规定核算

财务部门要严格费用开支标准。杜绝乱发奖金、实物等的现象。发放奖金、实物、差费和误餐费，必须严格按照有关规定执行，不得随意扩大开支范围.提高发放标准。三产有收入时，应将收人人账后做包干节余处理，然后从专用基金中发放，决不允许搞账外账和小金库。尤其是在公路小修保养方面，要对补油数量、材料费、油料费、人工费用等了如指掌，才能做到抓质量、降成本，增大效益。要算大账，也要算细账，一笔笔账清清楚楚、明明白白，合情合理又合法。

（4）建立和完善监督机制

监督是财务管理的重要一环。内审人员应从传统的财务收支审计向经济效益审计、经济合同审计、基本建设事前事中审计、内部控制制度评审领域拓展，提高审计质量，减少审计风险，注重审计决定的监督落实，善于发现各单位普遍存在的共性问题，发现单位内部管理的薄弱环节，提出切实可行的改进意见，使各种违规违纪行为扼制在萌芽状态，防患于未然。

四、进一步改善公路养护财务管理的工作

（1）从改革的方向和趋势来看，企业会计准则将逐步引入到事业单位，而且也更加符合现行的市场经济体制。因此，公路养护单位应该未雨绸缪，做好各种准备，为新会计准则的实施打好基础。当前，公路养护单位的财务管理工作应该基于既有的事业单位财会制度和规定，同时结合新会计准则的精神和具体规定，探索出一套符合发展需要的财务会计核算方法。在制定会计核算方案时，要尽可能使用通行的一级科目，并以一级科目为准，尽可能涵盖新增的经济事项。在实务工作中，财务管理人员应该重视会计规范性。首先是根据相关要求，详细记录每天的作业情况，如实反映物资采购、审查和进出账，明确材料的来龙去脉；其次是认真审核原始凭证，防止不合法、不真实的票据混进来：最后要合理地进行分工，分离职责，明确每个职位、每个员工的责任归属，确保各项会计职能的互相牵制和监督。

（2）严格预算管理，维护预算的刚性。目前各行各业都实行了预算管理，它通过财务预算的编制和实施，可将单位的主要财务目标指标化，促使单位自觉为实现既定工作目标努力，是加强单位财务管理的重要手段。同时它也是单位财务管理工作的重要组成部分，是单位经营活动过程中重要的控制标准和考核依据。单位应根据当年的总体考核目标和有关支出概况来确定财务预算目标。年度财务预算可借鉴其他行业的做法，结合单位自身状况采用自下而上编制、自上而下管理的方法。只有健全预算管理制度，才能使公路养护管理逐渐走向规范化发展道路，为养护工程实行招投标奠定良好的基础。

（3）规范核算，多渠道筹集公路建设资金。在市场经济条件下，目前执行的公路基础建设制度已成为严重制约经济发展的瓶颈，仅靠国家财政拨款来解决公路基础建设资金已不现实，所以改变经营理念和工作思路，多渠道筹集公路建设资金，改善道路建设水平，提高道路级别是当前的形势发展所需，也有利于加强公路管理，保障道路畅通，同时更有利于加快道路建设步伐，为我国的经济发展提供便利，作出应有的贡献。

（4）引入成本管理理念，强化成本管理。财务管理制度的重点应放在控制财务管理行为方面，制定科学、合理的目标成本指标，通过事先的目标成本分析、中途的成本控制和事后的实际成本核算与目标成本比较、分析和控制，把生产经营过程中的各种消耗控制在事先预定的成本范围之内。在生产经营管理中，要充分发挥财务管理对成本控制的作用，扎扎实实做好成本核算和成本控制的工作，加强道路建设资金使用的监督和控制，严格控制非生产性支出，降低管理费用的比率。其内容应着重放在财务管理体制、财务支出的审批权限与程序、资产的管理责任与管理办法、专用基金提取与使用的审批权限与管理办法、财产物资采购的管理办法、路产赔补偿费的收取和使用、工程节余的分配办法等。在财务管理权限方面应根据财务行为的性质和重要程度，结合本单位的实际情况进行合理划分，明确规定主管部门和所属单位的职责，一般上级主管部门应拥有财务管理制度的制定权、解释权、修订权和执行情况的监督检查权。同时财务管理制度不应局限于主管部门和所属单位职责方面的规定，还应具体规范到单位内部的管理权限与财务事项的审批程序，要强化财务部门的职能，充分发挥财务部门在单位财务核算和监督、经营活动中的作用。

参考文献：

[1]车海晖.浅谈公路养护成本财务管理.金融经济.

[2]张华君.浅析高等级公路的养护管理.财会通讯.

工程项目会计工作计划范文第5篇

关键词：建筑施工企业；成本核算；管理

中图分类号：TU7 文献标识码： A 文章编号：

随着我国社会主义市场经济的不断发展，建筑施工企业逐渐适应市场经济的发展步伐，但是由于市场经济的竞争力在不断加大，同时建筑施工行业内部存在的诸多问题是阻止其快速发展的主要原因，而建筑施工企业还是采用传统的粗放的经营方式，常常忽视成本的核算与管理。所谓落后就要挨打，工程成本核算与管理体制的缺失是建筑施工企业立足与市场经济的重要影响因素。

1 工程预算的概念

工程预算是指在执行基本建设程序过程中,根据设计文件的具体内容和国家规定的定额、指标及各项费用的取费标准, 预先计算和确定每项新建、扩建、改建和重建工程所需要的全部投资额的文件。工程预算是工程建设中的一个重要环节,它是编制基本建设计划、确定工程项目投资额、签订施工合同、进行招投标以及竣工结算的重要依据,也是衡量设计方案是否经济、合理的重要依据之一。加强建设工程预算管理,控制和合理确定工程造价,确保工程造价的准确性,是建设工程预算管理的首要任务。

2 转变对施工成本的传统意识

传统的企业经营是采用粗放的经营方式，常常忽视成本的预算与管理。首先我们要强化成本意识，改变传统的对企业经营的粗放模式，在提高对成本认识的前提下，树立主动自觉的开展成本工作的意识。在建筑施工方面对材料、机械、人工等方面的相关费用是建筑施工企业的主要成本。如果能做到树立主动自觉的开展成本工作的意识进行各项成本的核算，做到尽可能的节约使用费用，耗费的资本就会降低。所以要注重对成本核算与管理人员进行专业的培训，让他们掌握科学合理的成本核算与管理技术，从而降低施工成本，同时获取更大的经济利益。

3 规范成本核算

建筑施工企业在经费上要做好先预算后施工，做好施工项目的成本计划，才能做到施工工程开支的合理化，从而降低了施工成本，取得更大的经济效益。因此，在每一项施工工程前，施工项目的主要负责人应要求核算人员进行施工费用预算，与施工人员、质量监测人员、企业会计等人员共同研究并制定降低工程成本的计划，将各个施工项目成本的责任落实到每个人的手上，使各个项目的组成人员明确自己的管理范围和内容，同时保证成本核算的技术科学、合理。具体分工方法：每项施工工程任务的制定后，施工项目的主要负责人、施工人员、质量监测人员、企业会计等，根据施工项目设计的具体要求，共同制定详细施工计划，使各个施工部门工作能够有效的运行，选择科学合理的施工方式，理性安排施工人员的工作时间，保证施工工作的按时完成和在保证质量的情况下提前交工。施工工程的合理提前完成，也是降低工程成本的施工成本。预算员在完成整体的工程施工工作预算和材料分析的基础上，再按照制定的施工工作计划的设定额进行编制定额任务单，制定的定额任务单要写清本项工程的交工日期、施工需要的材料数量以及种类。材料员根据施工材料的汇总详单和编制的定额任务单进行计划性的采购，保证施工材料的质量和数量，在材料输送方面要根据施工的进度进行计划送货，尽量避免材料的大量囤积。作为施工成本核算的财务会计人员在收到施工各个部分的费用报表时，要进行及时的成本核算和分析，检查施工在用工、用料等方面的消耗是否合理，制度详细的成本与实际费用清单，实际的成本费用清单能够为以后的施工成本核算提供借鉴。

4 加快会计工作向管理型转变

会计工作向管理型的转变是成本管理发展的必然结果，这一转变要求会计工作由传统的施工事后核算转变为事前的计划核算，同时把两种核算有机的结合起来。

4.1 加强材料费用的控制。材料费用是整个施工工程中耗费成本最大的项目，同时也是降低施工成本的关键环节。首先要健全采购材料的原始凭据与费用报销的管理体制，对材料费用、交通运输费等各个环节的票据凭证是否合法、合规，是否出现无谓增加或遗漏的地方。

4.2 施工机械的管理。施工所必需的机械设备是提高工作效率，降低工程成本的重要部分。企业工程部分要严格实施机械设备的管理措施的，确保机械管理责任落实到人，合理安排机械使用时间与强度，避免无谓的浪费与损害，加强对施工机械的保养和管理，确保机械施工工程的正常运行。

4.3 加强资金费用的管理。在保证施工安全和质量的前提下要尽量的节约施工开支，保证施工费用的用到实处，增强施工企业人员和施工人员的节俭意识的培养，避免不必要的浪费。抓好企业施工资金透明度，定时在企业例会上公布施工资金费用的使用情况。

5 建筑企业财务管理中存在的问题

5.1 收入确认依据的问题。建筑企业的结算一般情况下都依赖与企业的进度统计报表，建设施工单位能够接受的资料是比较少的，这就导致建筑企业在进行月度、年度的结算时出现一些偏差，准确性会受到一定的影响，最终会对建筑企业的整体的经济效益造成负面的影响。

5.2 没有将收益性支出和资本性支出的界限划清。建筑企业的收益性支出与资本性支出的概念是不同的，如果没有将这两者合理的划分就会使得企业的资产成本的确定不便。这对与企业的利润是会造成直接的影响的，而且会影响企业利润。

5.3 固定资产管理的问题。建筑企业的工程管理包括很多方面，其中固定资产的管理就是一个方面，建筑企业的工程是由企业的项目部门完成的，由于项目部门对于一些管理上的问题不是很了解，所以，他们往往会将一些物质，比如：计算机计入到固定资产当中，可是这是不能够反应出建筑企业的当期损益的。

5.4 应收账款的问题。由于建筑企业字发展的过程中会有一些款项无法收回，因此，只能计入企业的坏账准备中，导致这一现象的一个主要的原因就是社会信用机制的不完善，使得拖欠工程款的现象比比皆是，这对于企业的发展是很不利的。

5.5 现金采购的款项过多以及不合规的发票报销的问题。建筑企业子在进行材料采购时没有配套的监管机构这就造成了很多的违规现象，也会使得税收出现问题，会出现漏税问题。

6 明确成本与工程质量、安全之间的关系

在工程施工完成之后进行质量检测时的一次性成果也是降低工程成本的途径，如果工程质量出现问题，施工企业又要耗费大量的人力、物力、财力来解决出现的问题。所以在工程施工的整个过程中要加强对施工质量与安全方面的管理与监督，确保施工工程的质量与安全。对再建工程进行不定期的质量检查，同时做好施工检查的数据统计，做到及时发现问题、解决问题。

7总结

建筑施工企业的工程成本核算与管理的关键在于核算人员与管理人员的综合素质与专业水平，在施工工程成本的日常核算与管理中要注重加强对材料费用的控制、施工机械的管理，加强资金费用的管理，同时明确成本与工程质量、安全之间的关系，切实解决实际的成本核算与管理问题，从而做到以最少的投资获取最大的经济效益。

参考文献

[1] 张杰.谈建筑施工企业项目成本管理[J].内蒙古科技与经济，2010（6）.

[2] 郭艳斌.论建筑施工企业项目管理中质量与成本的管理[J].华章，2010（24）.

[3] 钱福利.关于建筑施工企业工程造价管理的研究[J].现代经济信息，2011（8）.

[4] 赵建勇.预算会计(恁第三版)[M].上海财经大学出版社,2007,10.

[5] 李玉芬.建筑工程概预算[M].机械工业出版社,2005,09.

工程项目会计工作计划范文第6篇

关键词：公私合作；会计核算；核算内容；会计处理方式

会计核算是会计工作的基本内容之一，通过货币计量对组织项目的资金情况作出有效的反馈，同时利用会计处理方式，分析出项目的运营情况，从而规划工作计划和建立有效的应对措施。随着我国基础工程项目建设的不断推进，会计工作在保证工程项目有序进行方面发挥了重要的作用。尤其在我国制定并颁布了《企业会计准则》后，对公私合作模式的会计核算进行了明确的规定，指出了在不同模式的合作中的会计核算方法。以此来促进我国公私合作模式的会计核算水平的提高，促进我国公私合作模式的良好发展。

一、PPP模式介绍

PPP模式即为公私合作模式，公私合作模式通过政府与私营企业的有效合作，能够利用政府的作用强化质量的监督，保证工程项目的顺利推进，同时良好的政策扶持，也能扩大资源的利用率，立足于当下科技与建造工艺的发展前沿，提高公共基础设施的作用[1]。公私合作模式相对于传统的BOT模式来说，合作的时间更长，如在赤峰市松北新城棚户区改造滨河公园、中心公园及松三路道路工程中，合作期限长达十年。公私合作模式改变了传统的融资方式，也扩宽了资源利用渠道，基于公私合作模式下，政府和私营单位存在一定的伙伴关系，在利益分配和风险承担中形成了一定的关系。所有的公私合作模式的对象都为具有公益性的建设项目，在利益分配上，多以社会效益和长期的投资回报为主，在风险承担上主要是依靠政府部门对私营单位的补贴，来尽到风险承担的义务[2]。总的来说，公私合作模式极大程度的改变了我国基础公共设施的建设环境，对于促进我国公共基础服务项目的发展具有重要积极的作用。

二、PPP模式下的会计核算内容

（一）项目发起筹备阶段

项目发起筹备阶段主要是对项目基础设施的资产属性和确认计量。目前，在公私合作模式下，主要是根据合同中的内容对项目的确收金额做出估计，同时要明确工程施工的项目和范围。如在赤峰市松北新城棚户区改造滨河公园、中心公园及松三路道路工程中，明确了实际建设内容按照采购人提供的工程设计文件、施工图纸及相关技术标准为主要参考依据，对于项目承接单位在实际的建设过程中，存在的差额现象，按照合同中的内容进行补偿[3]。另外，在我国《企业会计准则》中，明确规定了差额补偿应当作为金融资产进行处理，对于在项目完成后，可以通过对服务进行收费的认定为项目私营单位的无形资产，在会计核算中，可以将金融资产金额等价于确定金额的回报现值，可以将项目企业的无形资产等同于建设总投资金额与实际的初始成本的差额[4]。

（二）项目建设阶段

对于服务收入的确认，公私合作模式主要是按照我国现行的《企业会计准则解释》中的内容，认为其不存在实际建造服务的，可以按照支付工程价款，根据合同中的相关内容，选择无形资产处理方式或金融资产处理方式，此时的会计核算应当将长期应收款项作为建造成本予以考虑。在实际的建设过程中，如果项目私营单位存在建造服务行为，那么在会计核算过程中，必须要根据《企业会计准则》中的建造合同内容来进行处理，计算和确认相关的收人及支出[5]。在确认收入时，按照合同的相关内容，选择无形资产处理方式或金融资产处理方式，此时的会计核算应当将工程施工记录为合同毛利，在贷款项中确认并计量合同成本。

（三）项目运营阶段

项目运营阶段的收入确认和计量应当遵照《企业会计准则》中关于收入的规定内容，通过收入与后续项目的经营服务相关内容，在会计核算过程中，需要分开计算项目的金融回报与无形资产。在金融回报的确认与计量过程中，要将分期的金融成本按照实际的利率和利息进行计算，并将金融成本计算到主营业务收入中。如果金额能够被确定，那么可以将具体的金额数纳入到银行存款中，将二者的差额作为利息的调整处理；如果金额无法被确定，那么应当按照《企业会计准则》中收入的相关规定，将金额分别纳入到银行借款方和项目贷款方[6]。

（四）项目移交阶段

在公私合作模式下，项目移交阶段的会计核算工作主要集中在对项目公司的资产进行清算上，根据相应的会计数据，参照《企业会计准则》中的相关内容，对项目进行移交，同时核对相关资产的会计账面数目。对于未纳入项目运营单位的资产移交内容的，应当在会计核算过程中，按照项目运营单位的所属财产进行处理，后续的会计计量也应当遵照《企业会计准则》。如在赤峰市松北新城棚户区改造滨河公园、中心公园及松三路道路工程中，合同规定了运营维护期届满后10日内，乙方及项目公司应将本项目的资产、设施、文件等（资产和权益）无偿移交给甲方或甲方指定机构。在移交费用处理上，双方应按照法律法规的规定各自承担向接收人移交和转让发生的费用和支出。若因一方违约导致项目终止而需提前移交的，由违约方承担移交费用。

三、不同模式下的会计处理方式

（一）转让-运营-移交模式

转让-运营-移交的模式是指项目运营单位的设施均来自于项目投资单位和政府的资产转让，在政府的资产的基础上，对原有的项目进行有效的扩充，在这种转让-运营-移交的模式下，会计处理方式应当按照政府资产协议的价格计量进行处理。在运营资产的计量上，区别于传统的公私合营模式的资产计量方式，应当将资产价值等同于金融资产的初始金额加上无形资产的初始金额。除了资产价值的计量与传统公私合作模式不同外，在其他会计核算的项目上并没有差别。

（二）建设-拥有-运营模式

建设-拥有-运营模式是指项目的运营单位具有法律认可的项目所有权，在实际工程建设中，项目运营单位与项目本身存在一定的所属关系，因此，在建设-拥有-运营的模式下，不存在移交的情况。另外，对于项目的资产确认，应当视为项目运营公司的所属产业，因此，基于建设-拥有-运营模式下的会计处理方式，应当按照建造资产的固定金额进行会计核算，对于金额能被确认的，应当按照金融资产进行处理，对于金额不能被确认的，应当按照无形资产进行处理。

（三）委托运营模式和管理模式

委托运营模式与管理模式的会计处理方式基本相同，区别于上述两种的运营模式会计处理方法，在委托运营模式和管理模式中，项目运营公司对于项目本身并没有同意实际的经营所属权，因此，在实际产生的委托运营管理费应当视作对项目运营单位的劳务报酬，在会计处理过程中，可以按照营业收入进行实际的会计计量。

四、结语

公私运营模式在实际的项目建设中应用范围较为广泛，对于项目的会计核算工作也提出了具体的要求，除了在实际的会计核算过程中，要按照《企业会计准则》中的相关内容进行处理，同时还要在各个项目实施环节扩大项目会计核算工作的范围及深度。另外，会计处理方式也要根据项目运营模式的不同进行合理的调整，才能提高会计核算的有效性。

参考文献：

[1]高礼彦.社会资本角度下的城市轨道交通PPP模式比较分析――兼论“网运分离”[J].价值工程，2016，01（09）：1-4.

[2]孙琳，陈舒敏.债务风险、财政透明度和记账基础选择――基于国际经验的数据分析[J].管理世界，2015，01（10）：132-143.

[3]孙燕芳，张连营，孟维超.基础设施BOT项目资产的信息披露问题研究――基于路桥类上市公司的案例分析[J].学术论坛，2013，01（11）：63-69.

[4]李以所.公私合作伙伴关系（PPP）的经济性研究――基于德国经验的分析[J].兰州学刊，2012，01（06）：146-154.

[5]赵晔.改革开放以来中国PPP模式研究回顾与反思――基于期刊全文数据库实证分析[J].地方财政研究，2016，05（08）：84-89.

[6]史可.PPP：成长进行时――专访普华永道中国会计咨询服务组合伙人陈燕华[J].新理财（政府理财），2015，01（05）：38-39.

工程项目会计工作计划范文第7篇

关键词：企业；内控制度；建设

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）08-0124-02

一、建立以财会控制为核心的内控机制

从2001年开始，国家财政部就逐步制定了《内部会计控制规范》；2009年7月1日国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合的我国第一部《企业内部控制基本规范》和18项具体规范即将实施，从此以财会控制为核心的内部控制机制的建设有了可操作性的依据，具体体现在以下几个方面。

1.会计人员权责分明

明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如材料物资的需求计划、采购、检验、保管、领用应相对分离；销售与发货、收款工作要分开。

2.会计凭证完整正确

明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定；对各种账簿记录，要求账证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。

3.会计制度严密完备

明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存账实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。

4.会计信息效率提高

电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平，但是不能以此代替原手工会计处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度。同时，还应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全、正常运行的前提。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，保障系统设计的处理流程不走样变型。

二、建立依法理财规范内控运作机制

1.建立决策、经办分离制约制度

决策和经办分离制度使决策人员与执行人员之间能够相互监督、相互制约，体现了《会计法》对重要经济业务事项决策和执行程序的要求，既可防止权限过于集中，也可防止政出多门、各行其是。

根据内部控制制度不相容职务分离控制的原则要求，业务经办与决策（审批）必须分离。具体业务与事项的控制一般涵盖单位经营管理的各个层级和业务流程的各个环节，通常包括采购、生产、销售、预算、担保、合同协议、业务外包、企业合并、资产重组、投资融资、货币资金、金融资产、存货、工程项目、固定资产、无形资产、人力资源、信息系统等方面。

2.建立财产清查盘点制度

财产清查制度历来是《会计法》强调的重要制度之一。《会计法》第二十七条规定，各单位在内部会计监督制度中应当明确“财产清查的范围、期限和组织程序”，不仅要建立财产清查制度，而且要明确规定财产清查的范围、期限、组织程序，保证财产清查制度得以具体落实，也为有关管理部门监督检查财产清查制度建立和执行情况提供可靠依据。

财产保护控制主要包括：（1）财产记录和实物保管。关键是要妥善保管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁。对重要的文件资料，应当留有备份，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在计算机处理条件下尤为重要。（2）定期盘点和账实核对。它是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较。盘点结果与会计记录如不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象，应当分析原因、查明责任、完善管理制度。（3）限制接近。它是指严格限制未经授权的人员对资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能接触该资产。限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的直接接触。

3.建立执法监督制度

在法律的框架内，内部控制制度的监督可以分为五个层次。第一，财会部门的后台监督。财会部门及其管理人员负有履行后台监督的重要职责，企业每一项业务的收付和债权债务的发生都会在账面上反映出来，这本身就是一种监督；会计人员在会计核算中注重反映的真实、准确和完整，并有责任以会计资料为依据，控制企业经济活动按预定目标进行，并报告所发现的违法违规的财务事件；财务主管在账务汇总和财务报表分析后也可以发现经营管理活动中的种种问题，促使企业遵守国家法律和政策，加强经济核算，提高经济效益。财会部门要从管理会计的角度，在更深层次和更大范围内发现问题，研究对策，预测风险。第二，企业内部审计的再监督。内部审计是一种独立的、客观公正的、并能够提出指导性建议的行为，以使企业能够创造更多的价值，并提高其运作能力。它通过采用一套系统严谨的方法对风险进行估量，并提高风险管理、控制与监督的有效性，最终帮助企业达到预期的目标。内部审计部门的职能除了审核企业会计账目之外，还包括稽查、评价内部控制是否完善和企业内部各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理层提出建议和报告。内部审计部门的监督职能在于提供对一个单位的内部控制加以系统地检查和评估，提交审计报告，其中包括对各种经营活动无偏见的、公正的、实事求是的分析和经过证实以后而应采取改进行动的合理建议，以协助各级管理部门有效地履行其职责。第三，以注册会计师为主要形式的社会力量监督。这种监督形式是通过注册会计师对企业内部控制的审计、评价实现的。在进行评审之前，注册会计师应当依据国家有关内部控制的规范，制定对企业内部控制实施审核的工作计划，以确定内部控制测试和评价的程序和范围。注册会计师的监督分三步实施，调查、了解企业的内部控制情况，对内部控制进行符合性测试，对内部控制进行评价。第四，以企业外部信息使用者为主的社会力量监督。企业提供内部控制报告的目的在于向外部信息使用者表明企业的内部控制是否有效。通过企业提供的内部控制报告，外部信息使用者可以加强对企业内部控制的监督，这将有助于改善企业的内部控制系统，减少管理舞弊和财务报告操纵，也保护外部信息使用者自身的利益。第五，政府对企业内部控制的监督，企业内部控制是国家宏观控制的组成部分，建立良好的社会主义市场经济秩序，企业内部控制是基础，但政府及其职能部门的管理、监督、控制也决不可少，对于国有企业来讲，政府的监督尤为重要。

三、建立健全内控制度评价体系

1.审计重心从财务转向内控

一直以来，单位内部审计工作的重点在经济效益审计、会计工作基础规范监督、专项审计上；外部会计师事务所的年报审计主要侧重经济效益审计，从第三者的角度为投资者、国家税务部门作出客观的评价。企业达到一定规模后，企业要从家庭作坊的管理模式转向有限责任公司和股份公司。投资者要想在行业中做大，走出国门，建立跨国集团公司，必须从简单的数字，即以经济效益为重心转向以内部控制为重心。投资者必须建立内部控制制度审计工作计划，对内控审计进行检查评价。

2.检查评价走向全面和深入

单位应当结合内部控制制度建立与实施情况，定期以内部控制的有效性进行评价，编写内部控制自我评价报告。根据国家有关法律法规要求、经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等确定内部控制制度评价的内容和评价程序，逐步完善适合本单位的内控评价体系。内部控制制度的检查评价主要体现在三个方面：1、内部控制的健全性，充分性。2、内部控制的合理性。3、内部控制的有效性。

四、内控加强为企业增收创益

在我国，内部控制的认识一直不到位，企业老总认为，企业内部控制会制约办事效率和市场反应能力，因此，企业内部控制在一些企业难以得到有效实施。

工程项目会计工作计划范文第8篇

【关键词】财务集中管理；会计机构；职能设置

近年来，许多企业集团开始开展财务的集中管理。特别是随着网络的发展和财务软件、管理软件的广泛推广和应用，对财务进行集中管理已经成为一种趋势。原国务院国资委主任、党委书记李荣融同志在2008年中央企业财务工作会议上的讲话中提出。“财务集中管理是国内外优秀企业经营管理的共同特点和普遍趋势”，“中央企业要大力推进适应现代市场经济发展要求的集团化财务管理体系建设”，“压缩管理链条，减少管理级次，努力实现财务资源的集团化运作和集成式管理”。

广东电网公司作为南方电网公司下属最大的省级电网公司，积极响应国家和中央的号召，不断致力于提高财务管理水平、创新财务管理模式，实现高度集中管控的集约化财务管理模式。随着财务管理职能的转变，如何构建与之相适应的会计机构成为实施财务集中管理模式必须解决的问题。本文试从理论出发，结合实际情况。对财务集中管理模式下的会计机构及职能设置问题进行探讨。

一、财务集中管理模式概述

(一)财务集中管理的涵义

财务集中管理是在网络环境下实现集团公司统一核算制度、统一报告制度和统一管理制度的一种新的管理理念和模式。财务集中管理要求把企业集团所属公司的财务状况全部列入母公司的核算和管理中。随着市场经济的发展，我国企业的组织形式日趋集团化，许多集团企业的组织结构倾向于扁平化和网络化，跨行业、跨地区的情况大量出现。这些变化客观上要求加强对整个集团的监管，特别是要加强对企业集团的财务监管，而建立财务的集中管理是加强财务监管，控制财务风险、促进集团公司稳步健康发展的有力手段。

(二)财务集中管理的优点

财务集中管理有利于强化资金控制，从而最有效地使用全集团的存量资金。实现资金的有效运转。财务集中管理为落实财务管理措施和集团的重大决策创造有利条件，加强核心企业监控能力，杜绝所属企业的内部人控制现象。保证了集团内部财务目标的统一协调。财务集中管理可使集团的各个子系统在有效实施战略规划中产生聚合效应。同时最大程度降低企业集团的经营成本。财务集中管理可以使公司决策层得到最真实可靠的财务信息，在对下属企业实施绩效考核时有理有据，有利于有效实施绩效管理。财务集中管理可使核心企业的财务管理职能得到最大限度发挥，大大提高了成员企业经营协同效率，降低了经营风险，并在提高财务信息质量、加强财务信息沟通、降低财务费用等方面具有更多优势，有利于实现企业整体利益的最大化。

二、会计机构设置的原则

会计机构是指单位内部设置的办理会计事务的组织。会计人员是指依法在会计岗位上从事会计工作的人员。建立健全会计机构，配备数量与质量都相当的、具备从业资格的会计人员，与工作要求相适应、具有一定素质和数量的会计人员，是各单位做好会计工作，充分发挥会计职能作用的重要保证。

(一)会计法对会计机构设置的要求

《会计法》规定，各单位可以根据本单位的会计业务繁筒情况决定是否设置会计机构。但是。无论是否需要设置会计机构，会计工作必须依法开展。

《会计法》第二十二条规定了国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计机构和会计人员的职责。主要包括：依法进行会计核算；依法实行会计监督；拟定本单位办理会计事务的具体办法；参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况；办理其他会计事务。

(二)财务集中管理模式对会计机构设置的要求

1　在纵向的核算层级上，建立扁平化的财务管理体系

财务集中管理模式从组织架构上要求压缩管理链条，减少管理级次。对电力企业而言，需要取消分局和用电管理所的二级会计独立核算部门，将会计核算职能集中在省公司总部和地市供电局(分公司)及子公司两个层级，实行“机构统一、人员统一、制度统一、资金统一、核算统一”的“五个统一”。

省公司总部可基于局域网或远程网的集中核算运作方式，对所属单位的财务收支实行“集中管理、统一开户、分户核算”，实行会计集中核算后，子公司和分公司仍然作为会计主体，并单独设账核算；各分、子公司仍然拥有理财自和资金使用权。省公司总部按照批准的所属单位资金收支预算和有关规定进行资金使用控制，并负责向各单位及时提供会计资料和信息，满足各单位经营管理对会计核算的要求，做好核算服务。

2　在横向的管理职能上，实行财务管理与会计核算相分离

我国传统的财务与会计机构设置模式是一个企业只有一个会计机构，财务与会计不分家。但随着经济体制改革的进行以及现代企业制度的逐步建立和完善，这种单一型模式已不能满足大中型企业管理工作的需要。对比传统上会计机构扮演的“账房先生”角色，未来财务管理职能更强调其对企业生产经营活动的财务监控和决策支持作用，将财务管理置身于战略伙伴的高度。实现财务会计和管理会计的双重职能。为更好地突出和落实这两种职能，需要实行财务管理与会计核算相分离，设置一个高效的财务与会计机构，将原分散在会计机构各业务分部中的核算职能集中在会计核算中心，按业务类别涉及的专业职能，按照适应性、明确性、高效性、成本效益和全面性的原则设置相应的管理中心。

三、财务集中管理模式下的会计机构及职能设置构想

(一)横向会计机构设置及管理职能定位

，在财务集中管理模式下，集团公司总部财务部门可按财务管理核心职能设立财务战略规划、预算管理、资金管理、资产管理、会计核算、财务监控、综合管理等“七大中心”(图1)，各司其职、共同协助。

1　财务战略规划中心

财务战略规划中心的管理职能是研究、策划集团的中长期筹资策略、多元化投资战略、资本运营、税务规划等财务战略规划，其主要职能包括：参与规划集团资本运作方案。制定集团公司及所属单位的对外投资决策方案和利润分配、股利分配政策；制定集团会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范；制订集团对外担保管理办法：汇总编制全集团融资活动的现金流量预算，实施负债总量控制和资本结构调整优化；审批所属单位重要资产的处置方案，落实集团内各单位的集团资本保值增值的责任；分析研究国家的税法、费用征管规定与基金管理制度；制定集团税费管理政策及税费筹划方案。

2　预算管理中心

全面预算管理是集团母公司对子公司实施有效财务控制的重要手段。集团预算管理应紧紧抓住效益预算与现金流量预算，不断拓宽预算管理的范围，提高预算精度，加大预算执行情况的考核力度，真正使预算起到刚性约束的作用。因此，预算管理中心的管理职能主要包括：协调并组织集团公司各部门年度预算及相关预测的编制，并编制集团企业年度预算或预测；制订集团财务指标并对集团内所属单位指标完成情况进行考核：参与评议固定资产更新改造、大修理预算；参与集团融资、投资计划的编制工作；撰写财务分析报告。反映公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警，并对公司业务及经营提出建议；配合财务战略规划中心对集团融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见；对预算完成情况进行监督、分析、汇总。

3　资金管理中心

如何把母子公司分散的资金集中起来，降低资金持有水平，保证集团重点项目的资金需要，是集团资金管理面临的重要问题。集团公司总部财务部门可以成立资金管理中心集中统一管理整个集团的资金，其管理职能主要有：参与制订集团具体筹资方案并负责开展融资活动；统一管理集团内各所属单位的银行账户，调剂集团内的资金余缺；核定集团内各所属单位对外付款的定额，审核预算外付款申请；主持集团内部往来结算管理，组织集团流动资金管理；控制全集团流动资金存量和应收账款总量。

4　资产管理中心

资产管理中心主要负责对存货、固定资产、在建工程等资产的管理，以提高投资效益为目标，从根本上防止国有资产流失，优化资源配置，提高集团资产的利用率，确保资产保值增值。其管理职能主要包括：制定集团的资产管理制度、物资管理制度、工程决算管理办法等规章制度，并检查督促实施：根据集团整体发展规划，积极开展提高投资效益的研究；确定集团最佳存货水平，审核物资采购合同，组织对闲置资产进行回收、保管、调剂利用及处置；负责固定资产建卡工作。并对资产进行动态的全生命周期管理。办理集团资产的调拨、转让和报废手续及申报资产损失；开展集团公司及所属单位的资产评估、产权转让有关工作；组织办理工程项目竣工决算，分析工程概预算执行情况并提出管理建议；组织编制集团及所属单位的资本性投资项目年度预算。

5　会计核算中心

信息技术环境下，财务集中管理的前提是财务核算的集中，只有核算层面集中，能够提供统一、真实、共享的会计信息，才能进而实现控制层面和决策层面的集中。会计核算中心主要负责会计管理体系的运行，具体从事会计核算和会计管理业务，其职能包括以下几方面：建立健全集团内部财务管理办法，制定集团统一的会计制度、会计政策、会计基础工作规范；统一对应由母公司核算的会计事项进行会计处理，指导集团各所属单位的财务会计工作；督促各所属单位及时提交各种会计资料，编制集团合并会计报表，编写有关财务报告及汇报材料；建立健全集团财务分析系统，及时分析和掌握各单位的经营情况和财务状况，为其他管理中心的财务管理和经营决策提供基础财务数据。

6　财务监控中心

财务监控是企业为保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章制度的要求，而在企业内部采取一系列相互联系、相互制约的制度和措施，是确保企业自身能够持续经营和加强企业内部管理需要的业务监控。因此，集团企业会计机构应设立独立的财务监控中心，对集团的经营活动进行检查监督，其主要职能包括：参与审核集团公司重大经济合同的订立，对合同的执行情况进行财务监督；开展内部审计和效能监察，审查集团内部各单位管理控制制度的履行情况，针对管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施；分析投融资、企业重组并购、重大风险业务领域的财务风险，提出风险控制标准和措施。制定风险预案。实行风险预警、风险分析评价和报告制度；建立健全企业集团内部会计控制体系，加强内控制度执行情况的检查和实施效果的评价；建立稽核制度。审核记账凭证、会计报表、财务报告。

7　综合管理中心

综合管理中心主要负责会计机构的日常管理事务和提供后勤保障，其主要职能包括：负责会计档案的管理工作，组织、协调各项外部检查和审计工作；负责有价证券、收据、发票、财务公章、银行印鉴的保管及使用管理；负责纳税申报、税费缴纳等税务相关工作；统一集团财务管理信息化系统的建设规划，并负责系统的应用管理及日常运维工作；组织进行集团年度财务决算审计和企业所得税汇算清缴工作；负责开展对集团总部及各所属单位财务人员的教育培训、绩效考核、资格管理等人力资源管理工作；编写财务工作计划及总结、会议纪要等材料，负责部门内的文书处理。

8　“七大中心”相互关系(图2)

在财务集中管理模式下设置的会计机构中，财务战略规划中心是“七大中心”的“指挥部”，它管控着集团财务管理活动的起点，其他管理中心在其统筹规划下有序开展各项财务管理活动，履行各自管理职责；会计核算中心是财务数据的“生产基地”，它负责为其他管理中心的分析决策及时提供准确的数据和资料；财务监控中心发挥着“眼睛”和“保健医生”的作用，对其他管理中心的管理活动查漏补缺和提供改进建议；综合管理中心是整个会计机构的“后勤部”，为各管理中心在人力资源、信息系统方面提供各种软件及硬件支持。

(二)纵向会计机构设置及管理职能定位

1　会计机构隶属关系

集团总部统一建立会计机构，总部财务部为整个集团会计机构的管理中心，由总会计师直接管理。各分、子公司财务负责人由集团总部财务部直接指派。各分、子公司会计机构必须接受集团总部财务部的统一管理、业务指导和检查考核。集团下属各分、子公司具体的会计机构设置应能承接上述七大中心的管理职能，起到上传下达的作用，保证集团总部管理制度和经营决策的有效执行。

2　相关职能定位

集团总部财务部负责全集团财务管理制度及财务政策的制订、投融资决策、资金宏观调度和管理、财务风险监控和管理、预算执行情况监督，对下属企业的财务管理和会计核算工作实施宏观管理并定期进行检查、培训和考核等。

各分、子公司财务部为二级核算部门。负责所在单位的会计核算，为集团总部编制合并会计报表提供财务数据资料，并承接总部财务部在预算管理、资金管理、资产管理、风险管理等管理方面的相关职能，实现集团财务管理目标和管理措施在各分支机构的落实。各分、子公司财务部应积极参与所在单位的日常管理和运作，为本单位的经营管理与决策服务。

【主要参考文献】

[1]李荣融.总结经验　开拓创新　促进中央企业财务管理工作再上新台阶[EB／OL].中国政府网，2008-04-16.

[2]何玉英浅议企业集团的财务集中管理[1].企业经济，2007(3).

[3]李立宁.对企业集团会计集中核算的探讨[J].审计与理财，2009(6).

[4]赵丽丽.大中型企业财务与会计机构设置[J].合作经济与科技，2007(14).

工程项目会计工作计划范文第9篇

第一章总则

第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定。

第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。

第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位（以下简称各部门、各单位）。

第二章内部审计机构和审计人员

第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。

单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。

其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。

第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。

第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。

第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。

第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。

第三章业务指导与监督

第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属（管）单位组织实施内部审计。

地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属（管）单位实施内部审计。

各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。

各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。

第四章内部审计职责与任务

第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：

（一）按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范；

（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作；

（三）制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动；

（四）组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。

第十二条内部审计机构履行下列职责：

（一）拟定内部审计规章制度；

（二）审计预算的执行和决算；

（三）审计财务收支及有关经济活动；

（四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；

（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；

（六）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；

（七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；

（八）审计经济管理和效益情况；

（九）审计内部有关管理制度的落实；

（十）其他审计事项。

第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。

第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。

第十五条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。

第十六条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。

第五章内部审计机构权限

第十七条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：

（一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；

（二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定有关规章制度；

（四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；

（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；

（六）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；

（八）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；

（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；

（十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。

第十八条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。

第六章内部审计工作程序

第十九条内部审计工作的主要程序：

（一）根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施；

（二）内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位；被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条件；

（三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认；

（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组；

（五）内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行；

（六）内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；

（七）内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。

第二十条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。

第七章奖励与处罚

第二十一条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评；对、、、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。

第二十二条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。

第八章附则

第二十三条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。

第二十四条本规定由卫生部负责解释。

工程项目会计工作计划范文第10篇

年初公司对审计部人员作了相应调整，根据现有人员及年度审计计划的安排，审计部制定了部门内部审计工作程序，并重新修改了审计部岗位责任制，对现有人员作了具体分工，责任落实到人，从下达审计通知、现场审计、草拟审计报告到审计资料的整理归档都由专人负责，做到了责任明确、工作效率有所提高。

二、下属企业经营业绩审计和合同审查

1、年初对下属企业XX年度的经营业绩进行了审核，审核结果提交公司考核小组，为公司对下属企业的考核提供了依据。

2、今年于4、7、10月分别对下属企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核，我们针对一季度审核中发现的下属企业存在的具体问题，以及公司经营预算与实际账务处理口径不一致等问题，分别向公司企管部和计财部提出建议报告，并提交给公司经理办公会，据此公司对各下属企业下发了整改通知，企管部和计财部也对经营预算与账务处理口径作了相应调整，计财部还及时出台了《会计工作指导意见》，对下属企业的会计核算和财务管理进行规范。

又于今年12月份对各下属企业10-11月份的经营业绩进行了预审，待各企业年终财务决算后再审核12月份经营业绩，并汇总出具审核报告提交公司考核小组。

3、合同签订与履行情况审查

根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同时还对下属企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查，特别对租售房收款合同及大额工程施工合同的收付款情况进行了重点审查，发现了各企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别向各下属企业和公司合同主管部门提出了改进意见和建议共12条，公司据此下发了整改通知，各下属企业已将整改措施及整改落实情况上报企管部，企管部也根据审计部的建议，草拟了《分公司合同管理办法》，对分公司的合同管理进行规范。

三、下属企业主要领导人离任经济责任审计

XX年先后对津滨物业公司董事长杨钟环，精采软件公司董事长于景伟，总承包公司总经理刘宝铭，津滨投资公司董事长江连国、总经理朱贤方，新材料公司董事长房大海，磁电分公司总经理杨公，二分公司总经理朱贤方的离任进行了经济责任审计，出具的8份审计报告中针对以上企业在会计核算和财务管理中存在的问题，提出建议27条，公司据此对相关企业下发了整改通知，审计部已对此进行了整改意见落实情况的后续审计。

四、工程竣工结算和财务决算审计

1、金融街一期竣工结算和财务决算审计

经过与外审长达8个月的配合工作，金融街一期的竣工结算和财务决算审计于XX年10月全部完成，并已经公司经理办公会审议通过。经审计，金融街一期工程实际完成投资额36873万元，其中建筑安装工程费30595万元，土地费3312万元，资本化利息1695万元，开发间接费1271万元。在对建筑安装工程费的审核中审减工程造价103万元，为公司节约了工程成本。

2、高科技园二期工程结算补充审计和财务决算审计

XX年初，科技园二期工程结算审计完成，结算造价4570.66万元，审减额68万元。在对该工程进行财务决算审计时，一分公司发现尚有26万元的工程直接费用未报外审，经过与分公司、外审的三方协作，于9月底完成此项工程的补充结算审计，至此，科技园二期工程的结算造价为4596.81万元。10月份正式开始进行科技园二期的财务决算审计工作，目前决算审计报告的初稿已出具，准备征求一分公司意见后上报公司领导。

3、高科技园三期工程结算和财务决算审计工作

科技园三期工程的结算审计工作于XX年11月完成，结算总造价为8256.36万元，审减额1.57万元。该工程土地合同刚刚落实，一分公司正在进行财务决算，审计部对该工程的财务决算审核工作也同时进行。

4、软件大厦工程结算审计工作

软件大厦工程结算审核，一分公司除内装修工程（美图装饰有限公司施工）结算外，其他资料均已报外审审核完毕。根据一分公司预算部提供的结算工作说明，该内装修工程一分已经与美图公司核对完结算，但美图公司不认可最终结算价，因此一分公司至今未报外审该部分结算资料，并影响了整体工程结算报告的出具。

五、下属企业改制审计

XX年共进行了5项改制审计，包括物业公司清算审计、精彩软件公司转股审计、总包公司转股审计、投资公司改制审计以及数字电子公司改制前审计，核实了被审企业的资产及潜亏情况，为领导决策提供了准确的数据，并针对审计过程中发现被审企业存在的会计基础及核算上的问题提出了相关建议10条。

六、调研审计

为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖掘内部潜力，找出可以提高企业经济效益的环节，XX年对磁电分公司进行了产品成本核算的调研审计工作，目的是寻求降低产品成本的途径和潜力，以提高企业的盈利水平，并为公司今后的战略决策提供参考依据。在调研过程中发现了磁电分公司对在产品核算不真实的问题，及时上报公司领导，成立了财务整顿小组，对其实物资产进行清查核实，并针对其在会计核算和财务管理中存在的问题下发了整改通知。

七、负责对下属企业财务总监的管理工作

遵照公司领导的安排，本年度1-10月我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。主要有：

1、支持财务总监开展工作，发表独立意见；

2、提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法（财务总监例会制度、报告制度）；

3、按月审阅总监报告，对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对内容和文字上的修正建议；

4、对财务总监的月度报告，摘录要点汇总上报公司领导。

八、部门制度的修订、补充、完善工作

根据公司要求，对我部门原有制度不符合公司现行制度和实际审计工作操作流程的部分进行了修改，并将修改后的制度上报公司总经办以待上会通过；配合公司ISO质量认证年检工作，于上半年修改了部门的工作手册，对手册中的岗位权限和工作程序进行了全面的修改，使之更符合审计部现行的实际工作操作流程。

九、对公司下发文件责令整改的津滨造纸公司、磁电分公司进行了落实审计整改意见工作，帮助下属企业搞好财务会计核算和管理，建立健全内控制度。

十、按照公司的严格要求，完成了审计档案整理和归档工作。

十一、根据公司党委的部署，完成了数字电子公司专项调查工作。

十二、根据公司领导的指示，

对公司本部XX年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计，并向公司计财部提出审计建议7条，审计报告已在公司经理办公会通报。

十三、对公司有关职能部门及下属企业提供服务支持

审计部在对公司本部及下属企业进行监督的同时，还提供了关于会计核算和财务管理方面的咨询和服务，对公司有关职能部门或下属企业所拟定的制度和规定，以及下属企业财务方面存在的问题进行认真的研究和讨论，提出我们的意见和建议，多条意见和建议被采纳。主要有：

1、参与计财部“会计工作指导意见1-3”的拟定和修改；

2、对计财部修改的“津滨公司财务制度和会计制度”的内容根据国家的财经法律、法规提出了修改意见；

3、对一分、二分、三分公司今年以来相对独立后制定的各项制度，特别是财务会计方面的制度，我们都认真的审阅并提出修改意见和建议；

4、在对下属企业经营业绩的审核和合同审查中所发现的问题向企管部通报情况及提出我们的建议；

5、对“二分公司”会计核算不规范的地方与公司计财部、二分公司财务总监和财务经理进行多次交流，针对房地产开发企业广泛性问题，计财部出台了“会计工作指导意见之3”；

6、针对下属企业存在的问题，我们多次书面向计财部、企管部提出我们的建议。

综上所述，审计部较好地完成了XX年全年的审计工作。XX年内审工作应以内部控制制度审计为基础，经营业绩审计为中心，尝试经营决策审计，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，体现审计价值。因此，要做好以下五个方面的工作：

一、以内控制度审计为基础，促进公司内控制度健全和完善。

1、先是要完善公司内审制度，XX年已对现行的内审制度进行了修改，XX年为使审计工作有标准可依，根据现有审计业务的类型，准备建立《公司内部控制制度审计办法》、《公司合同管理审计办法》、《内部审计档案管理办法》、《委托社会审计管理办法》四项内审制度。

2、内部控制制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整，保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统。

XX年内审工作就应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查和评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计，尝试经营决策审计。

内审必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每季度经营业绩审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。不仅要搞离任审计，还应搞任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价，以此作为津滨公司选择、任免下属企业经营者及经营目标考核兑现的依据或参考。

在以上两项审计的基础上，内审还应尝试经营决策审计。经营决策审计，即对决策程序是否完整并符合公司规定、决策方法是否科学、依据是否可靠、效果是否良好等实施审计。经营决策审计包括审计参与决策的过程和决策实施后的跟踪。通过经营决策审计，提高下属企业经营者的决策水平和决策质量，为津滨公司总体决策提供参考依据。

三、在审计部内部实行审计项目组长负责制，规范操作程序，狠抓审计基础建设，不断提高审计工作质量，精心组织好对公司本部及下属企业的各类审计。

在今后的审计中，从审计项目开始实施到审计档案的归档，都由专人负责，并且岗位定期轮换，这样既做到了责任明确，又提高了审计人员的业务能力。为下属企业提供好服务，又为公司领导当好参谋，应精心组织好对公司本部及下属企业的各类审计。

1、对各下属企业的经营业绩审核

在对各下属企业XX年1至11月份经营业绩审核的基础上，对12月份经营业绩进行审核，并汇总出具审核报告，提交公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

2、对银行存款大宗项的进出进行跟踪审计。

银行存款是反映公司经济活动的第一手资料，容易在此发现一些违规问题线索，因此在审计中应作为重点进行审计。审计时要结合银行对账单进行核对，必要的话对原始凭证和原始票据进行核对或跟踪审计。

3、对往来款项的跟踪审计。

往来款项是公司本部及下属企业财务核算的重要内容，也是最容易出现违规的地方，因此我们在审计中应对往来款项进行重点审计。对那些数额较大、账龄较长的应收、应付款项应逐个进行跟踪审计，特别是对已经核销的应收款项，应延伸到对方单位进行跟踪审计，以对其经济活动和核销手续的真实、合法进行审查，确保公司资产的安全和完整。

4、在各项成本费用支出中进行跟踪审计。

津滨公司本部已经与各下属企业签订了经营责任书，将各项成本费用纳入了下属企业绩效的考核。因此，对下属企业的各项成本费用支出进行审计，也是我们审计的重点内容。不仅要对各项成本费用支出的开支范围和标准以及帐务处理进行审查，还要对各项成本费用支出的原始票据的合法性进行审查，并对大宗支出去向进行跟踪审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法，为津滨公司制定整体考核责任目标提供详细资料。

5、对合同签订及履行情况的审计

合同审查可采用事前、事后两种方式进行，事前审计是依据津滨公司有关规定由各能各部门联合审批的合同，审计部要严格审计监督，做好审计记录；事后审计是审计部采取备案合同抽审办法，即每季度对下属企业签订的合同进行抽审，可采取结合其他审计项目和单独

抽审的办法进行。

6、做好工程项目的竣工结算和财务决算审计

工程竣工结算审计均聘请具有甲级工程造价资质的咨询公司进行，工程财务决算审计原则上由审计部自行完成，特殊情况由公司领导批准聘请外部审计。XX年应完成的工程项目审计有以下五项。

（1）、津滨高科技园三期C区工程竣工结算和财务决算审计。

（2）、金融街二期工程竣工结算和财务决算审计。

（3）、津滨雅都天元居工程阶段性结算审计。

（4）、公司领导交办的其他工程审计。

7、做好下属企业改制前的审计工作

对需要改制的下属企业的资产、负债及潜亏情况进行审查 ，协助下属企业摸清家底，加快企业改制进程。

四、依照“审而要究、审而要改、审而要用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。同时，与津滨公司各职能部门尤其是财务总监室要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免监督、考核脱节。

五、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

我们要利用司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工知道内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。另外要对现有的内审人员进行业务培训，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。