产品整改报告范文

产品整改报告范文第1篇

该公告显示，为了规范产品质量国家监督抽查不合格产品生产企业后续处理工作，增强监督抽查工作的有效性，依据《中华人民共和国产品质量法》、《产品质量监督抽查管理办法》等有关法律法规和规章，制定了这一“国抽新规”。

《国抽新规》规范了适用范围、工作内容和程序以及相关执法部门的权限和责任，并对不合格产品生产企业做出严格的要求，规定不合格产品生产企业应当自收到《产品质量国家监督抽查责令整改通知书》之日起，根据不合格产品产生的原因和后处理部门提出的整改要求，制定整改方案，按以下要求在30日内完成整改，并向后处理部门提交整改报告，提出复查申请：一是自收到国抽不合格产品检验报告之日起，至整改复查合格前，停止生产、销售同一规格型号的产品;二是在本单位通报监督抽查有关情况，查明产品不合格原因，查清质量责任，制定相应的整改措施，落实质量主体责任;三是对库存不合格产品及检验机构退回的不合格样品进行全面清理，并妥善保管，等待后处理部门依法处置;对已出厂、销售的不合格产品依法进行处理，主动向社会公布有关信息，通知销售者停止销售，并向后处理部门书面报告有关情况;四是对只因标签、标志或者说明书不符合产品安全标准的产品，生产企业在采取补救措施且能保证产品质量安全的情况下，方可继续销售，并向后处理部门书面报告有关情况;五是参加质量技术监督部门组织的产品质量分析会;六是接受质量技术监督部门组织的整改复查。

《国抽新规》要求，除因停产、转产等原因不再继续生产销售的，或因迁址、自然灾害等情况不能正常生产且能提供有效证明的以外，不合格产品生产企业必须进行整改。

此外，不合格产品生产企业不能按期完成整改的，可以申请延期一次，并应在整改期满5日前向后处理部门申请延期复查，延期不得超过30日。

不合格产品生产企业确因不能正常生产而造成暂时不能进行整改的，应当提供有效证明，停止同类产品的生产，并在正常生产该类产品时，按要求进行整改并申请复查。企业在整改复查合格前，不得继续生产销售同一规格型号的产品。

而对于经复查仍不合格的，后处理部门应当责令企业在30日内进行停业整顿;整顿期满后经再次复查仍不合格的，应通报工商行政管理部门和其他有关行政许可部门吊销相关证照。

产品整改报告范文第2篇

（一）评议内容：

1、是否制定了农产品质量安全检测体系的规划，明确年度建设目标，制定推进方案，落实推进措施。

2、各级财政对农产品质量安全检测体系建设的投入、运行经费的投入和争取上级部门政策资金及使用情况。

3、市及各县（市、区）农产品质量安全检测中心建设情况，是否建立并规范了农产品质量安全检测中心工作制度。

4、相关法律法规宣传贯彻落实情况。

（二）指导思想：

以科学发展观为指导，以提高和稳定农产品质量安全水平、不发生重大农产品质量安全事故为核心，以切实履行好农业行政主管部门职责为根本，以加快市、县两级农产品质量检测中心（站）建设为手段，把接受市人大代表专项评议作为加强农产品质量检测体系建设的重要机遇、作为提升农产品质量安全监管能力的重要动力、作为提升全社会农产品质量安全意识的良好契机，扎实开展“全市农产品质量安全建设突破年”主题活动，不断强化全市农产品质量安全监管体系和监管能力建设。通过认真组织自查自纠，坚持边查边改、边评边改，强化薄弱环节，确保取得实效。

（三）总体目标：

1、全年确保不发生重特大农产品质量安全事故,全市农产品质量安全抽检总体合格率保持在96%以上,达到全省平均水平；

2、年内在重点乡镇、“三品”基地和企业示范确保建成50个农产品质量检测点，并全部投入使用；

3、积极开展农产品质量安全控制可追溯示范创建，计划建设10个试点镇、20个试点基地，探索经验，逐步推开；

4、年内确保新增“三品一标”申请获证数达到220个以上，无公害农产品产地认定面积占食用农产品总种植面积的比例提高2-3个百分点。

二、重点措施

为全面提高农产品质量安全监管水平，根据人大评议内容，我委将从以下七个方面落实工作措施。

1、加强农产品质量安全宣传和培训。以省颁布与实施即将出台的《省农产品质量安全条例》为契机，广泛宣传《农产品质量安全法》、《食品安全法》，全面提升社会公众的农产品质量安全意识，形成全社会关心、支持农产品质量安全管理的良好氛围。重点加强基层农业技术人员的培训，形成一支以县、乡镇农业技术人员为骨干，乡村农技员和示范大户、农业企业科技人员为主体的农产品质量安全技术推广队伍，提高农产品质量安全监管队伍和农业生产者的整体素质。同时采用多种形式宣传普及质量安全知识，营造全社会放心消费的良好氛围，保障农业产业的稳定健康发展。

2、全面落实农产品质量安全监管责任。依法完善属地管理、权责一致的农产品质量安全目标管理责任制。市、县（市、区）、乡镇三级政府之间明确监管责任，明确任务目标，层层签订责任书；农委系统上下从农产品质量安全具体业务工作出发，签订农产品质量安全责任书；乡镇政府和基层农业部门针对不同产业状况，从抓好农产品质量安全生产的源头监管出发，与“三品”基地或企业、规模经营户、区域组织等签订农产品质量安全责任书或落实安全生产自律承诺书。

3、加强农产品质量检测体系建设。按照强化市一级、整合完善县一级、提高乡镇和基层（市场、基地和企业）的建设原则，逐步建成上下结合、定量检测与定性分析结合、重点防御与区域监控结合、面上抽检与企业内检结合的较为完整的农产品质量安全监控网络和质检体系。一是重点加强市级检测中心建设。积极向上争取资金投入，确保市级检测中心设备到位、场所到位、人员到位、技术到位，通过省级认证并正常开展农产品质量监测、检验。二是加快县级质检站的建设步伐。加快推进东台市农产品检测站认证，尽快形成实际检测能力。督促其他县（市、区）检测站建设的机构人员到位、资金配套、资源整合和仪器设备添置等工作，力争年内取得突破性进展，以增强区域性农产品质量检测能力。三是推进农业重点乡镇检测室建设。结合乡镇农业综合服务中心改革和农产品质量安全可追溯试点乡镇和试点基地建设，推进10个农业重点乡镇农产品检测室和20个农产品基地检测点建设示范工作，增强基层农产品质量安全监管公共服务和自检能力。四是引导自律性检测站（点）建设。督促农产品批发市场、农产品生产企业、农民专业合作经济组织、重点农产品生产基地等建立自律性农产品质量安全检测站（点）。重点督促亭湖区两个农产品批发市场的检验检测中心建设，促进其同步施工建设、同步完工、同步通过验收使用。

4、健全农产品质量安全监管体系。一是要健全完善县级监管机制。以新一轮机构改革为契机，整合农产品质量安全监管资源，各县（市、区）农委均应设立专门的农产品质量安全监管工作机构，配备专职人员，加强人员培训，建立健全责任心强、业务精的监管队伍，同时给予必要的农产品质量监管经费保障。对县级农、畜（禽）、水产品质量检测机构的建设，要做到不搞多中心重复建设，做到分工不分家、目标一致、资源共享、齐抓共管、提高效能。二是要实现乡镇监管无死角。督促乡镇农业综合服务中心建设中，必须要设置农业安全员岗位，并明确专职监管人员，提供必要的监管条件和手段，确保切实履行农产品质量安全监管职责，并加强考核，落实目标奖惩制度。三是提高综合监管的合力。落实好各级各部门之间的农产品质量安全监管责任制，以构建政府监管、部门协作、企业自律、社会监督的全方位、多层次、高效率的农产品质量安全监管体系。四是逐步形成全社会监管机制。要积极发挥全社会力量，通过建立有奖举报制度、新闻媒体监督、设立社会监督员等形式，逐步形成全社会对农产品质量安全的监督机制。

5、加强农产品质量安全监管制度建设。一是建立农产品质量安全风险评估和通报制度。建立检测数据库，加强监测结果的汇总、比较、分析，充分利用检测结果，开展我市农产品质量安全风险分析评估，并加大检测评估结果的通报和问题产品责任单位、责任人的查处力度。最大限度地降低安全风险，最小范围的控制安全隐患。二是建立市场准入制度。进一步督促农产品批发市场、农贸市场制定和履行农产品准入制度，坚持执行对进场的农产品“有标验证确认进场，无标检验合格进场”，把无标识、不可溯源的农产品检验作为日常的重要工作来狠抓落实，切实把好市场准入关。三是建立农产品质量安全应急机制。健全农产品质量安全突发事件应急预案，着力加强农产品质量安全应急管理能力建设，确保突发事件处置及时有力，有效控制事态扩大和蔓延。四是规范农产品质量安全信息制度。按照“依法科学、准确全面、客观公正、严格程序”的工作要求，严格执行农产品质量安全信息制度。建立农产品质量安全信息服务平台，提高信息预警和快速反应能力，对发现的问题，及时发出预警通报，实现对突发事件的快速预测、预报和预警。

6、加强无公害农产品基地建设。一是将“三品一标”基地管理作为提升农产品质量安全水平的基础性工作来抓，努力做到“三品”建设数量与建设质量并重，提高获证单位的年检率和续展率。二是积极动员和组织申报，年新增“三品”申报和获证数220个以上，争取新增一个县域申报或通过无公害产地认证，争取一个规模达10万亩以上的绿色食品生产基地通过认证，使全市无公害农产品生产基地覆盖率比去年增加2-3个百分点，达到80%以上。三是着重推进“三品”基地的标准化生产示范工程，按照“有标准、有记录、有检测、有标识”的要求，积极开展示范镇和示范基地建设，以探索不同类型的“三品”基地农产品质量安全自律制度，逐步实现农产品产地准出和质量安全可追溯，实现“三品”发展数量与质量的有机统一。

7、开展农产品质量安全可追溯试点。一是从农产品质量安全控制可追溯入手，建设20个试点基地，大力推广无公害农产品生产技术，积极推进“三品一标”产品认证和标准化生产措施的落实，真正把好安全生产第一关。二是探索“全镇域、整建制”实现食用农产品无公害产地认定与产品认证管理，开展10个农产品质量安全可追溯试点乡镇建设工作。三是着力推进各类农产品标准化生产园区创建活动。以此来探索和创新农产品质量安全控制模式，促进农药、肥料、兽药、饲料等规范化使用和管理，从而实现提高农产品源头质量安全监管水平的目的。农产品质量安全可追溯试点建设，争取市财政安排以奖代补资金，以推动示范工作。

三、工作计划：

根据市人大常委会对市农委专项工作评议工作的部署，市农委接受评议的时间为年3月至9月。为了确保本次评议工作的顺利进行，结合农委工作实际，评议分为宣传动员、自查自纠、接受评议、整改落实四个阶段：

（一）宣传动员阶段

1、召开农委领导班子及相关部门负责人会议，传达市人大专项评议工作部署安排及工作要求，统一思想，确定工作重点，研究迎评工作事宜。

2、成立领导小组、组建工作班子，制定工作方案。

3、召开全市农产品质量安全监管工作会议进行动员，部署迎评工作。

4、召开专门工作会议，将迎评工作责任分解到各相关处室、单位，签订责任书。

5、各处室、各直属单位召开动员会，制定本部门、本单位工作方案，落实责任到人。

（二）自查自纠和调查阶段

1、对照检查。根据评议的内容和分解的责任，各处室、各直属单位深入开展自查，主要是履行职责、工作推进方案、工作措施、工作成效等情况。

2、征求意见。由农委通过电子邮箱、举报电话、召开座谈会、发放调查问卷、深入县乡、基层、“三品”基地（企业）等措施，广泛征求存在问题、意见和建议，同时广泛征求市人大常委会委员、市人大代表和服务对象的意见和建议。

3、剖析原因。针对各种途径征求到的意见、建议、问题，及时进行梳理分类，分析原因，查找根源，确定整改措施，明确责任单位、科处和责任人，在查中改、在查中纠。

4、自查自纠。适时向评议小组提交自查自纠报告，说明自查出的问题及落实的整改措施。

（三）接受评议阶段

1、积极主动配合市人大评议工作小组做好评议工作。在接受评议时，以诚恳谦虚的态度听取市人大评议工作小组、人大代表、各界人士提出的意见和建议，并认真对待，落实整改。

2、市农委主要负责人向人大常委会作专项工作报告。

3、市农委主要负责同志和分管负责同志回答参评人员提出的问题。

4、接受市人大常委会组成人员的专项工作测。

5、对评议组提出的意见，虚心接受，认真对待，对存在的问题逐一进行剖析分解，查找原因，落实整改。市农委主要负责人就专项评议工作情况做表态发言。

（四）整改阶段

及时整改存在问题、促进被评议工作上水平，是本次人大评议的主要任务，各处室、各直属单位要针对自查自评出来的问题和人大代表评议的问题或意见，对照各自职责，制定整改方案，认真整改。

1、制定整改方案。对存在问题逐条对照检查，分析原因，制定整改方案，提出具体整改措施。

2、落实整改责任。按照“谁主管谁负责”、“一级对一级负责”的原则，将整改工作中的具体任务、目标和要求分解到具体的处室、单位和人员，制定出切实有效的整改措施，明确整改职责和期限，抓好整改的落实。市农委接受人大评议工作领导小组的跟踪督促、检查整改落实情况。

3、完善规章制度。分析问题的原因所在，规章制度缺位的，迅速制定相应制度；制度不健全的，迅速进行修改完善。

4、提交整改报告。整改工作结束后，及时撰写整改报告，报送市人大常委会。如未能在整改阶段落实整改的，要向市人大常委会报告原因，制定全面整改到位实施计划，直到全面完成。

四、组织领导

1、提高认识，摆上重要位置。市人大常委会对市农委农产品质量安全工作进行专项评议，这既是对全市农产品质量安全工作的促进和推动，也是对承担全市农产品质量安全主管部门的鞭策和激励。是传统的农业大市，今年是“十二五”开局之年，全市农业系统必须高度重视和积极配合人大评议活动，要把专项评议作为推动全面工作的机遇和动力，要变被动查纠为主动查纠整改，变“要我评”为“我要评”。

2、加强领导，责任到位到人。为了确保人大对农委专项工作评议的有序进行，市农委成立接受评议工作领导小组，同志任组长，任副组长，农产品质量监管处、法规处、农业处、科教处、市场处、办公室、财审处、人事处、兽医处、畜牧处、综合处、监察室，农环站（农产品质量检测中心）、兽医站、动物卫生监督所、植保站、执法支队、信息中心等处室和单位负责人为成员。农委接受评议工作领导小组下设办公室，由王正兰任办公室主任，办公室设在农产品质量安全监管处，具体负责接受评议活动的组织和协调工作。各县（市、区）农委也要加强接受评议工作的领导，成立领导小组，明确责任，一把手负总责，分管领导直接负责，以确保评议顺利进行，整改落实到位，工作推动有实效。

产品整改报告范文第3篇

关键词：质量问题 自主报告免责 风险点

中图分类号：F203 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）10（c）-0220-01

为实现对质量隐患的提前预警，吸取经验教训，制定防范措施，在产品研制质量管理上需要建立质量问题主动报告免责制度，其基本思想是：参与产品研制人员主动、如实地报告所看到和经历的各种产品质量隐患，并将报告的问题信息作为保证产品研制质量的重要资源;报告的问题不作为任何检查、评比和处罚的依据。通过对这些产品质量隐患的的统计分析，追求准确掌握产品研制过程容易发生危及产品质量的关键点、不稳定因素，有针对性地制定有效的防范措施，从而对产品质量隐患的预先管理发挥积极作用，促进工作人员主动纠正问题，有利于将“个人教训”转化为“集体经验”。

1 意义与作用

质量问题主动报告免责制度的意义在于：作为产品质量奖惩机制的重要组成部分，以及时、准确地发现产品设计、试验、试制等研制过程中存在的质量缺陷为标靶，激励员工预先发现、报告质量隐患，主动改进提升质量的积极性和创造性;同时通过对免责质量问题信息的收集积累，系统剖析研制管理薄弱环节，避免类似问题重复发生，从而持续提升产品研制质量安全水平。

统计数据表明，产品质量隐患存在于产品研制过程各个阶段，所占产品质量问题的比例大，但由于人员认识上的问题，很多产品质量隐患并没有引起高度重视。另外，员工自身错误造成的产品质量隐患容易被隐瞒，即使反映也是将不利于自我的许多关键细节隐瞒或拼凑事实。因此，在员工中存在质量隐患不是事故，报告质量隐患害怕受处罚、担心影响自身经济收入和未来发展等种种顾虑。尤其是认为原因导致的产品质量隐患。长期以往，直接影响对产品质量隐患的管理和预警、质量管理制度完善、质量风险点分析预控和人员质量意识的提升。实现产品研制质量问题主动报告免责制度就是要消除员工因为怕受到处罚而隐瞒质量隐患的行为，使得尚未发生的有人员责任的质量隐患能够得到正确反映，对于正确掌握产品研制质量状况、分析质量管理薄弱环节，制定有效的预防措施具有十分重要的作用，有利于完善对产品质量隐患的提前预警，是对产品质量隐患管理的补充和完善。

2 基本原则

建立质量问题主动报告免责制度应遵循自主性和非处罚性的基本原则。自主性体现在：由责任人主动报告航空产品设计、试验、试制中存在的质量隐患，采取措施，避免质量事故发生。非处罚性体现在：报告的问题不应作为责任人在企业内评奖、晋升和先进评比的依据;其他人员及时、主动报告型号研制工作中的质量隐患，应按照企业内部质量奖惩制度予以奖励。

3 实施要求

实施质量问题主动报告免责制度应与“业务谁主管、质量谁主抓”的企业质量责任机制有机结合。企业一把手应对制度的落实、问题的整改工作负全责，确保有关的组织、协调和资源到位;技术负责人负责主持免责质量问题的整改归零工作，对质量问题免责报告内容进行确认;质量负责人组织制定质量问题免责报告制度，负责免责质量问题的质量审核，组织跟踪免责质量问题的整改归零;质量主管人员参与企业质量问题免责报告制度的制定，对免责质量问题进行具体质量审查，跟踪和督促纠正措施的落实，核实归零状态，对免责报告中的质量安全信息进行系统分析和内部警示。免责报告问题涉及部门负责免责质量问题的初步审查和技术内容确认，组织落实免责质量问题的整改工作。

在质量问题主动报告免责制度落实、执行流程和程序上，应由责任人填报在产品设计、试验、试制等研制过程中发现的质量隐患。质量问题免责报告经责任部门负责人初步审查、确认问题性质后，由企业内部质量主管人员、质量负责人分级进行质量审查。质量问题免责报告通过企业技术负责人审查并最终确认后，启动免责质量问题的整改工作，由技术负责人主持，责任部门具体负责，明确人员分工，制定纠正措施和计划，落实问题整改，在问题整改过程中坚持三不放过的原则，即：原因不清楚不放过，责任不清楚不放过和员工没有收到教育不放过，确保在造成质量事故发生和经济损失前问题整改归零。企业质量部门要跟踪免责质量问题的整改进展，督促问题及时归零，对归零结果进行验证，并对企业内部落实免责报告的质量安全信息进行汇总，进行系统分析，查找产品研制中存在的质量控制薄弱环节，形成免责质量问题分析简报，在企业内部对全体员工进行质量安全警示培训教育，促进员工加强质量安全意识，自觉贯彻执行企业质量管理规章制度的要求，从而避免类似问题在其他产品研制过程中重复出现。

4 结语

产品整改报告范文第4篇

在日前召开的盘锦市人大常委会第六次会议上，盘锦市政府提交了6项工作报告，其中《关于全市食品放心工程开展情况的报告》和《关于政府采购法贯彻执行情况的报告》被否决。据悉，这是盘锦市建市以来，盘锦人大代表首次对政府工作报告说“不”。

盘锦市城市居民人均可支配收入列全省前列，但食品安全现状仍不容乐观，管理存在多头交叉现象，在对外省市的经验进行考察后，市人大常委会组成人员认为，盘锦市的食品放心工程，需要在健全组织、机制、管理体系等方面做相应调整。

而在政府采购工作报告中的一组数据显示：盘锦市6年里完成政府采购2.4亿余元，其中货物采购2.2亿元，而工程采购仅210余万元，参与审议的委员们认为，对用财政支出修建工程方面，政府采购工作力度明显不够。另外，政府采购的透明度仍需加强，操作细节有待改进。委员们认为：“政府采购不仅要对资金使用把好关，也要对采购产品质量、性能等把关，涉及技术性产品，建议实行采购部门、申购部门、技术单位结合运作的办法。”

据悉，盘锦市人大常委会已就政府多项工作报告形成建议和意见，并反馈至盘锦市政府，预计明年下半年将会对被否决的两项工作报告再次审议。

郑州：热点问题审计整改情况必须曝光

“今年的审计工作报告涉及的有关问题整改情况较好，大部分已基本得到纠正，但仍有一些没有完全整改到位。” 2005年12月15日结束的郑州市十二届人大常委会第十五次会议出台审议意见，为加大审计中所查出问题整改工作的监督力度，今后，对人民群众关注的热点问题的审计结果及查出问题的整改情况，要通过新闻媒体向社会曝光，自觉接受人民群众和人大代表的监督。

此次常委会会议上，市审计局局长李连渠汇报了2004年度市本级预算执行审计工作报告中查出问题整改落实情况。此次审计查出的主要问题基本上都得到了整改，其中，应上缴财政的资金共7520.5万元，已全部上缴入库；偷漏税款421.29万元，已上缴入库409.49万元，占97.2%；应追回挤占挪用、外借资金1401.17万元，目前已追回1340.9万元，执行率达95.6%；剩余的微量资金，将在年底前逐步落实到位。此外，审计报告中涉及的其他违规问题也都制定了切实可行的整改措施。

李连渠说，此次审计中的问题大部分已得到了纠正，个别没有纠正的问题，市审计部门将继续抓紧督办落实，并将审计查出问题的整改措施继续作为今后预算执行审计工作的重要环节，纳入制度化、规范化的轨道。

为加强对审计查出问题整改处理工作的监督，切实保障整改处理到位，郑州市人大常委会起草了《关于实施审计查出问题整改报告制度的决定（草案）》，该《决定（草案）》明确要求，由市政府责成有关部门加强整改，限期纠正，特别是对重大违法违规和屡查屡犯事件，要依法追究责任人的责任，并适时将整改情况和处理结果向市人大常委会报告。

贵阳公开征集人大监督的内容

人大应该对市民关注的哪些热点、难点问题展开监督？贵州省贵阳市人大常委会近日公开向社会征集监督内容，欢迎百姓点题。

据了解，贵阳市人大常委会所征集的内容，主要围绕全市经济社会发展中的重大事项，人民群众关心的热点、难点问题，以及其他需要人大通过宪法和法律赋予的职责予以监督的问题。经研究采纳的项目，将列入2006年市人大审议的议题，并将据此组织执法检查或监督。

据悉，贵阳市人大常委会办公厅已收到的建议中，多数是希望对医疗、医务和药品管理，治安管理，控制中小学生择校等方面展开监督；在执法方面，希望对物业管理规定、捐献遗体和角膜办法等法律法规执行情况进行检查。

产品整改报告范文第5篇

为进一步提高我区医疗器械生产企业的质量管理水平，现根据我区生产企业的实际情况，就规范医疗器械生产行为提出几点要求，请认真贯彻执行。

一、具体要求

（一）各企业应规范生产记录书写格式，原则上按生产流程进行记录，一个批号的产品应把生产指令、原辅料领料记录、生产工序记录、过程检验记录和出厂检验记录等按时间顺序装订成一份生产记录；对于由多个部件组成的产品，如果按流程记录和装订存在困难，可以把一个批号的生产记录设计成目录索引形式，能够清楚的索引到各部件的生产记录。

（二）各企业应规范销售记录，销售记录必须汇总成销售台帐的形式，记录内容应包括产品名称、规格、批号、销售时间、数量、价格和销售对象等内容。

（三）各企业应做好不良事件监测工作，每个企业必须指定专门负责不良事件监测人员，监测人员应有企业的任命文件；监测人员发现不良事件因及时向区不良事件监测中心报告，并要每季度汇总监测记录，以书面形式报送我局。

（四）各企业每次接受检查后，只要有缺陷项目，应在一周内写好整改报告并报送我局，整改报告的内容应包括：对应缺陷项目的整改措施、具体整改人员、完成整改时间。

（五）各企业应在每半年度末向我局提交半年度质量报告，报告内容参照年度报告，包括以下内容：

1、产品生产销售及质量情况，包括半年度产值及增长率、生产品种及数量、退货及处理情况、不合格产品及处理情况；

2、企业组织结构与生产、质量、技术负责人以及生产条件的变动情况；

3、企业质量体系建立、运行、完善情况，包括内审、管理评审、第三方认证或复查情况；

4、该半年度质量事故、顾客投诉、不良事件监测与处理情况；

5、医疗器械生产企业日常监管工作联系单。

各企业应在年终对半年度质量报告进行汇总，在每年12月10日前以年度报告的形式（一式两份）提交至我局。

（六）产品批量生产的企业应制定留样规定，设置与留样量相适应的留样间，并有专人负责留样管理。

二、相关事项

（一）各企业应认真按本通知要求查漏补缺，把各项要求落实到位。

（二）本通知要求提及的各项记录和报告是今年监管的重点，将作为企业信用等级初评的重要参考依据。

（三）对于信用等级低、本通知要求执行不到位的企业，我局将根据相关规定进行通报批评。

（四）本通知要求目前在试行阶段，企业在实施过程中遇到问题请及时与我局联系，有好的建议请及时提出。

产品整改报告范文第6篇

国家自2011年起连续三年向全国公布了缺陷玩具责令召回名单，从名单上看广东省是玩具大省也是缺陷产品占的比例较大的省份之一。为此，省缺陷管理中心今年组织了多次玩具专家对玩具召回企业的现场评估。笔者作为玩具召回专家参加了几次对召回企业的现场评估工作，了解到有些企业对召回制度认识不够、重视不够：更多的企业对召回规则不甚了解，工作中走了不少弯路，浪费时间和金钱。企业如何顺畅地做好玩具召回工作，在此谈谈笔者的看法。

召回流程及具体要求

首先被召回的产品都为国家或省（直辖市）抽查不合格，以及被媒体曝光的不合格产品；以后将会往更严厉的方向走，如被消费者投诉的产品等也将要求召回。召回分为主动召回和责令召回，国抽不合格的以及被要求主动召回却没有执行的就要责令召回，其他为主动召回。上述两类召回要填写的材料基本内容相同，只是抬头不同，一个为责令召回，一个为主动召回。而惩罚则只针对责令召回，具体可看质检总局第101号令《儿童玩具召回管理规定》。

其次，省缺陷管理中心收到省质监局提供的不合格产品信息资料后，评估是否需要对其进行召回工作。一些轻微问题的产品要求企业自我整改就可以。被评估为较高风险的则要组织2～3人（其中要求至少有一位是玩具专家）去企业现场进行召回评估工作；或要求当地质监局进行召回评估，并上交企业的整改评估书面材料给省缺陷管理中心。

再次，企业要提供的具体书面材料有：

1、生产者主动/责令召回报告，要求企业在现场召回评估前就应填写好的资料。此格式会由当地质监部门提前发给企业并填写，主要内容有：①生产者信息；②缺陷产品信息；③销售渠道及销售信息；④缺陷描述；⑤消除缺陷的措施；⑥召回的实施；⑦对召回效果的预测。

2、主动/责令召回总结，要求企业在现场召回评估前就应填写好的资料。此格式会由当地质监部门提前发给企业并填写，主要内容有：①缺陷产品产生的原因；②召回实施的情况，包括召回的具体技术措施和方法；③召回效果，包括已召回并消除缺陷的和仍未召回的产品数量；④对尚未召回的缺陷产品的原因说明，及所要采取的针对性措施；⑤对已召回的产品无害化处理情况；⑥召回工作的经验和体会，对防止同样缺陷产品再次发生和对召回行动改进的建议。

3、缺陷调查信息表，为企业在现场召回评估时填写好的资料，部分内容由企业自行填写，部分内容由召回专家填写。内容为：①生产者信息；②缺陷产品信息；③销售渠道及销售信息；④产品缺陷情况；⑤其他情况。

4、企业的营业执照、3C证书复印件。

5、其他辅助材料，为在现场召回评估要求企业提供的材料。比如说：证明确实有销毁不合格产品的照片材料、证明确实有把不合格产品整改的材料、证明确实有召回的材料、能在仓库里给现场召回工作人员拍照到的召回封存样品，向社会、客户公布要求召回的公告等等。不一定每个都要有，这由现场召回决定。

最后，省缺陷管理中心会留给企业一份缺陷产品调查诊断书。主要内容有：①产品缺陷产生原因的分析；②消除产品缺陷问题的控制建议；③杜绝缺陷产品的措施；④召回专家名单。

召回中企业应注意的问题

为了减少产品缺陷召回企业在整改和现场召回评估中少走弯路，列举以下具体问题，望企业引起注意和重视：

1、在国抽、省抽报告中有写抽样基数，结果在现场召回评估中发现产品基数不对。例如在某企业不合格的国抽报告抽样基数写着500件，结果在仓库查询到当月就生产了1000件此型号的玩具。这样显然有矛盾就需要企业自己解释。

2、企业提供不出给客户、消费者的召回资料。召回工作中要求提供：给客户的召回通知单，并要有客户确认收到的盖章回执等：要求出具已购买者可以退货处理的公告。

3、企业的整改措施提供不出相关记录资料。有的企业说修改了设计图纸，结杲却找不出新旧两张不同的设计方案图纸。有的企业在主动/责令召回总结里的整改措施里有写对工序作业人员进行培训，但是要求拿出相关培训记录却拿不出来。

4、企业的销毁不合格产品资料不齐全。有的企业召回产品难以整改就直接销毁，但是给到召回评估组的材料只有销毁的照片。这些照片只能证明企业确实有销毁不合格产品却显示不出是否是全部数量的产品被销毁。

5、企业的召回产品，应在仓库能找到封存召回产品。去到企业仓库查看召回样品，发现有些企业没贴封条或特殊提示只是和普通卖货的样品一样堆砌而已，这不合适。

6、企业报的召回产品数量跟实际在仓库里封存的数量不符。召回评估组不会逐个点数召回产品多少，但是大概还是会计算的。有次企业资料显示是召回220只，结果去到仓库发现只封存了10箱，每箱就装8只，显然差距很大。

7、有的企业承认产品有缺陷，却认为缺陷较小向质监局申请不要召回。曾经有家珠海童车企业，它生产的儿童推车在抽查检测中发现靠背与坐垫之间的角度小于150度，企业认为产品问题较小向质监局申请不要召回。但是要知道产品问题大小不是由企业自我认定的，被要求召回是省缺陷管理中心评定的。后来再去企业，发现企业已经对全部销售商的缺陷产品进行了修改调试工作，这其实也是一种召回产品的整改措施。

8、在现场召回评估中，企业公章被外出带走，导致拖累工作进程。没有要求企业主一定要在评估现场，但企业公章应留在现场。因为现场资料全部都要求企业盖上公章，并有相关负责人签名。

产品整改报告范文第7篇

第三季度，________工业产品质量状况稳中向好，没有出现区域性、行业性和系统性的重大产品质量安全问题。全州工业企业1000多家，全国工业产品生产许可证企业39家40张证书（其中，水泥 7家7张证书，人造板6家6张证书，溶解乙炔3家3张证书，复混肥4家4张证书，磷肥3家3张证书，碳化钙2家2张证书，钛及钛合金加工1家1张证书，钢筋混凝土排水管7家7张证书，钢筋1家1张证书，食品包装容器工具等制品5家6张证书）。第三季度，我州开展了对非金属矿物制品、橡胶和塑料制品、化学原料和化学制品制造等3大类11种产品的监督抽查，涉及101家企业109批次产品，合格91家99批次产品，批次合格率为90.08%。

（一）采取的工作措施

产品质量不合格后处理工作是质量监督工作中的一个重要环节。针对2015年第三季度州级产品质量监督抽查中出现不合格的情况，我局高度重视，采取四项有力措施，督促帮助抽查不合格企业解决监督抽查中发现的产品质量问题，有效消除质量安全隐患。一是及时向抽查不合格企业通报情况，提高其质量主体责任意识。针对每一份涉及不合格企业的监督抽查报告，在第一时间向企业发出《产品质量监督抽查不合格后处理通知书》，告知企业监督抽查不合格的项目、整改复查的时限和工作要求，使企业对整改工作做到心中有数。二是帮扶企业整改落实。充分发挥机关科室、技术机构的力量，帮助企业分析原因，制定行之有效的整改措施，并严格落实，指导企业严把生产各环节质量关，建立健全质量管理体系，努力提高质量管理水平，避免发生不合格的问题。三是认真组织复查验收。企业整改完成后，根据申请对抽查不合格企业的整改工作进行现场核查和产品复查检验，使复查工作做到规范、有序。四是建立后处理工作档案。将企业整改通知书、企业整改报告和复查申请、企业整改情况验证记录、整改工作现场核查表、企业产品监督抽查不合格报告及复查报告等相关文书和记录进行归档，做到一企一档。

（二）取得的成效

目前，我州已经完成对监督抽查不合格的10家企业的后处理。通过后处理整改工作有效有序的开展，提高了企业的质量管理水平和产品质量意识，促进了企业的健康发展。

从抽查情况看，有少部分企业质量主体责任落实不够。主要表现在：一是部分企业质量管理薄弱，没有建立完善的质量管理制度，过程控制记录和出厂检验等落实不够。二是从业人员素质较低，在工艺操作过程中不严格按照作业指导书和安全技术规范要求执行的情况时有发生。三是原材料把关不严，对原材料查验工作落实不到位，致使其他物质带入到成品，导致企业产品质量不合格。针对企业质量主体责任落实不到位的情况，我局拟采取以下措施：一是成立产品质量安全监控领导小组，责成相关部门加强业务协调配合，加大对重点产品的监督力度，变事后监督为事前防范。二是加大对不合格企业的后处理力度，对量大面广的企业要进行适时跟踪，增加监督抽查频次，严厉打击偷工减料、无证生产情况。三是加大对企业的帮扶，充分发挥质监职能和技术机构技术能力，帮助企业完善产品出厂检验制度和质量体系建设。

（一）加强《质量发展纲要》和相关法律法规的宣贯培训。构建新闻宣传平台，积极宣传质量法律法规、名牌发展战略和质量安全知识。分批对企业法定代表人、质量负责人逐次开展《质量发展纲要》和质量管理相关法律法规培训，强化企业质量主体意识。以“进学校、进社区、进市场”等多种形式对广大群众进行质量普及教育，提高全社会质量意识，使“转变经济发展方式，走质量效益型道路”的思想意识深入人心。

（二）深化质量诚信体系建设。建立获证生产企业不良行为记录卡，对巡查和监督检验不合格的企业记入企业不良行为档案，作为制定巡查、监督检验频次和企业年审的重要依据，增强工业生产企业的自律意识；加强对获得质量信用等级企业的巡查回访，督查企业在原材料把关、生产工艺过程关键点控制、出厂检验等方面的自律行为，促进企业质量信用的持续性和有效性。

（三）着力提高工业产品安全监管的有效性。一是围绕打击无证生产、假冒伪劣生产的行为，加强与各部门联合执法，加大惩戒力度；二是加大对重点产品、重点企业、重点区域的整治力度，对安全风险性行业和人们生活密切相关的产品开展重点整治；三是充分发挥产品质量安全特邀员和

产品整改报告范文第8篇

通过深入开展食品标签标识专项整治，全面排查整治食品标签标示隐患和问题，严厉打击在食品标签标识上标注虚假、夸大内容或涉及疾病预防、治疗功能的违法违规行为，督促企业依法、依规、按食品安全标准做到如实标注、规范标注，切实履行质量安全主体责任，消除食品质量安全隐患。

二、工作内容

（一）企业自查整改。全县获证食品生产企业要严格对照食品标签标识相关法律法规、部门规章及食品安全标准，对标签标识逐一进行自查，确保所有使用的食品标签标识内容真实、合法，如实反映产品属性、原辅料使用情况等，标注形式规范、符合要求。在自查过程中，发现所用的标签标识存在问题的，要立即停止使用，彻底清理库存的不符合要求的标签和包装材料，防止继续投入生产使用；对已经流入市场的产品，要立即主动开展召回工作，积极整改，采取有效措施，及时消除安全隐患。企业自查情况和发现问题、整改情况要及时汇总，填写《食品标签专项整治企业自查汇总表》（附件2），并书面报告企业所在地质监局。

（二）严格监督检查。在日常监管、执法检查、企业年度自查报告审查过程中，要以食品标签标识真实性、规范性为重点内容、以食品标签标识屡次被投诉举报及抽检不合格企业为重点对象、以法律法规、部门规章、食品安全标准等为监管依据，严格按照《省食品生产加工企业落实质量安全主体责任监督检查项目表》要求，加大监督检查频次和力度，及时发现问题，切实消除隐患。

三、工作安排

（一）部署自查阶段（即日起至7月31日）。企业积极开展自查自纠，对发现的问题采取有效措施进行整改，召回问题产品，并主动提交书面自查报告。

（二）排查整治阶段（8月1日至8月31日）。结合企业自查报告情况，对重点企业实施监督检查，核查企业整改落实情况，全面排查整治问题隐患，依法处置违法违规行为。

产品整改报告范文第9篇

【关键词】 内部控制评价； 内部控制审核； 内部控制审计； 内部控制鉴证终极目标； 内部控制鉴证直接目标

【中图分类号】 F239.44 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2017）14-0122-05

一、引言

内部控制鉴证目标是通过内部控制鉴证得到的结果，这是内部控制鉴证的基础性问题。现有文献主要从鉴证者的角度讨论内部控制鉴证目标，未能考虑利益相关者的鉴证目标。笔者认为，内部控制鉴证目标是一个体系，既有利益相关者的目标，也有鉴证者的目标。同时，内部控制鉴证区分为内部控制评价、内部控制审核、内部控制审计，鉴证业务类型不同，鉴证目标和鉴证产品也不同。本文从相关主体和鉴证业务类型两个角度，将内部控制鉴证目标区分为终极目标和直接目标，在此基础上，分析内部控制鉴证目标体系。

随后的内容安排如下：首先是一个简要的文献综述，梳理内部控制鉴证目标相关文献；在此基础上，从相关主体和鉴证业务类型两个角度提出一个内部控制鉴证目标体系的理论框架；其次，用这个理论框架来分析权威文献对内部控制鉴证目标的规定，以一定程度上验证这个理论框架；最后是结论。

二、文献综述

内部控制鉴证包括内部控制评价、内部控制审计和内部控制审核，鉴证目标也包括上述三类。

关于内部控制评价目标有三种观点：一种观点认为，内部控制评价的目标是促使企业切实加强内部控制体系的建设和执行[ 1 ]。另一种观点认为，内部控制评价是对企业内部控制的再控制，所以，内部控制评价目标应当与内部控制目标相适应，内部控制评价目标的确定应当依据内部控制目标[ 2 ]。还有一种观点从宏观角度认知内部控制评价目标，认为内部控制评价目的有三个：为政府以及资本市场监管部门了解企业内部控制状况、制定相关的法律法规提供客观依据；对上市公司形成强有力的声誉制约，激励企业努力提高内部控制质量，保护投资者和其他利益相关者的权益；使企业了解内部控制状况，找出内部控制存在的薄弱环节，提高经营质量，为投资者提供投资依据，繁荣我国的资本市场[ 3 ]。

关于内部控制审计目标，现有文献主要涉及财务报告内部控制审计目标，一种观点认为，财务报告内部控制审计目标与财务报告审计目标具有一致性，无论是财务报表审计，还是财务报告内部控制审计，其终极目标是一样的[ 4 ]；内部控制审计和财务报表审计的共同目标都是为了向企业外部信息使用者提供Q策有用的高质量的会计信息的合理保证，提高对外公布财务报表信息的质量[ 5 ]；内部控制审计的目的与财务报表审计的目的是相同的，都是为了合理保证财务报告的真实可靠，保证资本市场的秩序[ 6 ]。另外一些观点则区分了财务报告内部控制审计目标和财务报告审计目标，但是，对财务报告内部控制审计目标的观点不同。多数文献认为，财务报告内部控制审计的目标是注册会计师对与财务报告相关内部控制的有效性独立发表审计意见[ 7-9 ]；有的文献则认为，财务报告内部控制审计的目标是就管理层对财务报告内部控制有效性所作的评估表示意见[ 10 ]；还有的文献认为，上述两种观点都可行，只是在不同的选择下，审计主题不同，以内部控制报告为审计结论对象的间接报告方式审计，其目标是对经营者的内部控制有效性评价报告是否合法、公允进行评价，以内部控制为审计结论对象的间接报告方式审计，其目标是对企业的内部控制是否有效进行评价[ 11 ]。

上述关于内部控制鉴证目标的研究具有较大的启发性，然而，现有研究并未区分不同相关主体的目标，所涉及的基本上是审计师的目标。本文从相关主体和内部控制鉴证业务类型两个维度来探究内部控制鉴证目标。

三、理论框架

（一）内部控制鉴证目标体系

内部控制鉴证属于广义审计，类似于审计目标，内部控制鉴证目标就是相关各方希望通过内部控制鉴证得到的结果。很显然，这种相关各方至少包括：第一，内部控制鉴证的利益相关者希望得到的结果，例如，委托关系中的委托人、人、投资人、政府监管部门等，这些利益相关者希望通过内部控制鉴证得到什么结果；第二，鉴证者希望通过内部控制鉴证得到什么结果。

从逻辑上来说，利益相关者的鉴证目标是鉴证者鉴证目标的基础，前者类似于顾客需求，后者类似于产品供给，没有顾客需求，也就没有产品供给。同时，鉴证产品供给要满足鉴证产品需求，不能满足鉴证需求的鉴证产品是没有生命力的。所以，从某种意义上来说，鉴证产品需求是基础性的，具有终极意义，是内部控制鉴证的终极目标；而鉴证产品供给是回应性的，是适应鉴证需求而产生的，决定鉴证产品内容、鉴证产品定位和鉴证产品种类，是内部控制鉴证的直接目标。总体来说，直接目标决定鉴证产品，而终极目标是鉴证产品消费之后的结果。

根据内部控制鉴证的发展状况，一般来说，内部控制评价①、内部控制审核、内部控制审计是主要的鉴证业务类型，每种鉴证业务类型都有利益相关者和鉴证者，所以，都有终极目标和直接目标，组合起来，大致如表1所示，形成内部控制鉴证目标体系。

（二）内部控制评价目标体系：终极目标

内部控制评价是各个组织的管理层主持的对本组织内部控制的评价，这种评价希望达到什么结果呢？

这里的利益相关者主要包括三方面：外部利益相关者、管理层、内部单位负责人，他们各有自己的鉴证目标。

从外部利益相关者来说，内部控制缺陷会影响管理层履行其经管责任，对外部利益相关者的利益带来负面影响。为此外部利益相关者有抑制内部控制缺陷的需求，其中的一个重要渠道就是希望管理层自己能对本组织的内部控制进行评价，及时发现制度缺陷，并在此基础上进行整改。

从管理层来说，内部控制评价区分为组织层面内部控制和内部单位内部控制。由于管理层本身的有限理性，组织层面内部控制的设计和执行也可能存在缺陷，通过对这个层面的内部控制鉴证，可以发现这些缺陷，从而有利于管理层更好地履行其经管责任。组织内部的各单位是管理层领导的下属单位，其负责人是管理层的人，由于有限理性、自利，再加上环境不确定性、信息不对称、激励不相容等因素的存在，内部单位的内部控制可能存在有意或无意的缺陷，这种缺陷当然会对管理层履行其经管责任不利，管理层当然希望及时地发现和整改这些内部控制缺陷。

从内部管理负责人来说，其是管理层的人，如果他要最大善意地履行经管责任，则完全有激励通过内部控制评价来发现内部控制缺陷。即使他领导的内部单位没有内部控制缺陷，通过内部控制评价也能表明这种情形，从某种意义上来说，这是一种信号传递，会增加管理层对其信任。

以上只是就一般情形而言，如果管理层或内部单位负责人由于自利而使得内部控制存在缺陷，而这种缺陷是有利于管理层或内部单位负责人的，则他们会抵制内部控制评价。另外，如果管理层或内部单位负责人对本组织的内部控制高度自信，可能也会认为内部控制评价不符合成本效益原则，没有价值。

从利益相关者来说，内部控制评价的终极目标是抑制制度缺陷。

（三）内部控制评价目标体系：直接目标

内部评价机构希望通过内部控制评价得到什么结果呢？前已叙及，直接目标是终极目标的基础，直接目标是为终极目标提供鉴证产品，终极目标是使用鉴证产品之后产生的效果。那么，内部控制评价要提供什么样的产品才能满足利益相关者抑制制度缺陷的需求呢？这需要从产品内容、产品定位和产品种类三个维度来考虑，其大致情形如表2所示。

下面，对表2中的内部控制评价产品作进一步阐述。

（1）内部控制评价产品内容。内部控制评价可以从两个维度来展开：第一，评价内部控制的合理性，也就是对内部控制是否能达到其拟达到的目标，同时还符合成本效益原则，如果在符合成本效益原则的前提下，能达到其拟达成的目标，则这种内部控制就是有效的，否则，就存在缺陷。这里的控制缺陷包括两方面的含义：其一，不能达到其拟达成的目标；其二，虽然能达到其拟达成的目标，但是，不符合成本效益原则。总体来说，内部控制合理性与内部控制有效性是从不同角度对内部控制状况的描述，合理性更加关注内部控制过程，而有效性更加关注内部控制结果，过程是结果的基础，所以，内部控制合理性和有效性是异曲同工的，它们的对立面是内部控制缺陷。第二，评价内部控制合规性。内部控制的建立和实施要遵守组织外部相关的法规法律制度，如果违背了这些法律法规制度，则内部控制制度本身就是不合规的，这种制度当然无从谈有效或合理。内部控制评价属于内部审计职责，所以，内部控制评价产品内容类似于审计目标的合规性和效益性（更恰当地说，这时的效益性应该是合理性，但是，一般来说，审计的直接目标通常界定为真实性、合法性和效益性）。

（2）内部控制评价产品定位。内部控制评价产品定位有两种选择，一是批判性评价，二是建设性评价。在批判性评价定位下，主要关注两个问题：一是揭示内部控制缺陷；二是根据制度缺陷的责任程度，对一些责任人进行处理处罚。上述两个问题解决之后，相关责任人得到了处理处罚，但是，制度缺陷可以依然存在。为此，建设性评价就产生了。建设性评价就是在批判性评价的基础上，再做进一步的工作。第一，提出制度缺陷完善建议；第二，对制度缺陷产生的原因进行整改；第三，跟踪整改结果，彻底了解整改情况，并在此基础上提出整改报告。从理论上来说，内部控制评价产品定位可以选择批判性定位或建设性定位，但是，一般来说，为了实现内部控制评价的终极目标，需要评价者选择建设性定位。

（3）内部控制评价产品种类。从产品种类来说，内部控制评价产品包括评r报告、评价决定、评价建议和评价整改报告。评价报告的主要信息包括内部控制是否存在缺陷、存在何种缺陷、缺陷的原因、缺陷的责任人，评价决定主要是对内部控制缺陷责任单位和责任人的处理处罚决定，评价建议是对存在缺陷的内部控制制度进行优化的建议，评价整改报告是对制度缺陷整改情况的报告。上述内部控制评价产品种类的选择依赖于内部控制评价产品定位，一般来说，如果是批判性产品定位，则主要是评价报告和评价决定；而在建设性产品定位下，则评价建议和评价整改报告都有用武之地。

从内部控制评价者来说，内部控制评价的目标是通过评价产品内容、产品定位和产品种类来满足利益相关者抑制制度缺陷的需求，产品内容包括内部控制有效性和合规性，产品定位包括批判性和建设性，产品种类包括评价报告、评价决定、评价建议和评价整改报告。

（四）内部控制审计或审核目标体系：终极目标

内部控制审计和内部控制审核都是外部独立机构实施的，前者是合理保证，后者是有限保证[ 12-13 ]，所以，本文将两者合并起来分析。利益相关者希望通过内部控制审计或审核得到什么结果呢？这里的利益相关者包括外部利益相关者和内部利益相关者，各类利益相关者都有自己的期望。

先来看外部利益相关者。投资者或供资者是第一类外部利益相关者，他们投资或供资于某组织，成为该组织的委托人，与该组织的管理层形成委托关系，而作为人的管理层由于自利或有限理性，再加上环境不确定性、激励不相容、信息不对称，该组织的内部控制完全可能存在缺陷。内部控制是实现该组织目标的制度保障，如果该组织的内部控制存在缺陷，则该组织的目标之达成就失去制度保障。所以，投资者或供资者为了实现其投资或供资之目标，有激励抑制该组织的内部控制缺陷，通过外部机构对该组织的内部控制进行审计或审核，鉴证是否存在内部控制缺陷是其中的重要手段。

除了投资者或供资者是外部利益相关者外，政府监管机构也是外部利益相关者或外部相关利益者的代表。一方面，监管机构出于保护投资者或供资者的利益，希望该组织的内部控制是有效的；另一方面，监管机构还希望该组织能依法运行，而内部控制的一个重要目标就是为该组织的依法运行提供合理保证。上述两方面结合起来，监管机构完全有激励抑制该组织的内部控制缺陷，而通过外部机构对该组织的内部控制进行审计或审核是其中的重要路径。

对于内部控制审计或审核来说，内部利益相关者是操持该组织的管理层。一方面，由于有限理性，其设计和执行的内部控制可能存在缺陷，而这种缺陷会影响其最大善意履行经管责任，所以，管理层可能有激励通过外部机构来抑制其内部控制缺陷，而外部机构鉴证其内部控制是否存在缺陷是重要的手段。另一方面，如果管理层认为其内部控制不存在缺陷，通过外部机构的鉴证，会将这种结果传递给外部利益相关者，从而有利于增加管理层自身及其所操持的这个组织的信誉和美誉，所以，管理层并不排斥内部控制审计或审核。当然，如果管理层也可能由于对组织的内部控制过度自信或自利动机，排斥内部控制审计或审核。

从外部和内部利益相关者来说，都有激励通过外部机构对内部控制进行鉴证，发现并整改内部控制缺陷，内部控制审计或审核的终极目标是抑制制度缺陷。

（五）内部控制审计或审核目标体系：直接目标

外部审计师在内部控制审计或审核中的目标称为直接目标，那么，外部审计师希望通过内部控制审计或审核得到什么结果呢？总体来说，就是提供令利益相关者满意的审计或审核产品。这需要从产品内容、产品定位和产品种类三个维度来考虑，其大致情形如表3所示。

下面，对表3中的内部控制审计或审核产品作进一步阐述。

（1）内部控制审计或审核产品内容。关于内部控制状况，外部审计师给利益相关者提供哪些信息呢？一般来说，要包括两方面的信息：第一，由于内部控制缺陷的存在会影响利益相关者的利益，所以，利益相关者首先需要了解内部控制是否存在缺陷，也就是说，内部控制能否为其拟实现的目标提供合理的基础，这类目标称为合理性或有效性；第二，如果内部控制本身违背相关法律法规，也可能会损害利益相关者的利益，所以，利益相关者需要了解内部控制是否存在违法违规，这类目标称为合规性。

（2）内部控制审计或审核产品定位。内部控制审计或审核产品定位有两种选择，一是批判性评价，二是建设性评价。批判性评价定位下，外部审计师主要揭示内部控制缺陷。建设性评价就是在批判性评价的基础上，提出制度缺陷完善建议，跟踪整改结果，并在此基础上提出整改报告。从理论上来说，内部控制审计或审核产品定位可以选择批判性定位或建设性定位。但是，外部审计师类型会影响其内部控制审计或审核产品定位，一般来说，政府审计机关通常会选择建设性定位，而民间审计组织则要根据合约的规定来确定其定位，通常情形下会选择批判性定位，即使选择建设性定位，跟踪整改结果并在此基础上提出整改报告的可能性也不大。

（3）内部控制审计或审核产品种类。从产品种类来说，内部控制审计或审核产品包括审计或审核报告、审计或审核建议和审计或审核整改报告。审计或审核报告的主要信息包括内部控制是否存在缺陷、存在何种缺陷、缺陷的原因，审计或审核建议是对存在缺陷的内部控制制度进行优化的建议，审计或审核整改报告是对制度缺陷整改情况的报告。上述内部控制审计或审核产品种类的选择依赖于内部控制审计或审核产品定位，一般来说，如果是批判性产品定位，则主要是审计或审核报告；而在建设性产品定位下，则审计或审核建议和审计或审核整改报告都有用武之地。

从外部审计师来说，内部控制审计或审核的目标是通过内部控制审计或审核产品内容、产品定位和产品种类来满足利益相关者抑制制度缺陷的需求，产品内容包括内部控制有效性和合规性，产品定位包括批判性和建设性，产品种类包括评价报告、评价建议和评价整改报告。

四、例证分析：我国权威规范对内部控制鉴证目标的规定

本文以上从内部控制鉴证业务类型和相关主体两个维度分析内部控制鉴证目标体系，下面用这个理论框架来分析我国权威规范δ诓靠刂萍证目标的规定，以一定程度上验证本文的理论框架。

（一）内部控制评价

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会的《企业内部控制评价指引》（财会〔2010〕11号）规定，“内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”。

中国内部审计协会的《内部审计具体准则2201――内部控制审计》（中国内部审计协会公告2013年第1号）规定，“内部控制审计是内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动”。这里的控制审计，显然就是内部控制评价。

上述两个权威规范显示，内部控制评价目标是对内部控制有效性形成评价结论。本文前面指出，评价者的直接目标通过评价产品内容、产品定位和产品种类来实现，对内部控制有效性形成评价结论，属于评价产品内容中的有效性或合理性。

（二）内部控制审核

中国注册会计师协会的《内部控制审核指导意见》（会协〔2002〕41号）第二条规定，“内部控制审核，是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见”。似乎审计师是对管理层内部控制评价结论发表意见。然而，在审核报告范例中，却有如下范例：“我们认为，贵公司按照X标准于X年X月X日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内容控制。”

上述内容显示，内部控制审核的目标是对特定日期会计报表相关的内部控制有效性发表意见，而不是对管理层内部控制认定发表意见。本文前面指出，外部审计师的直接目标通过审核产品内容、产品定位和产品种类来实现，对内部控制有效性形成审核结论，属于审核产品内容中的有效性或合理性。

（三）内部控制审计

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会的《企业内部控制审计指引》（财会〔2010〕11号）规定，“内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计”。

上述内容显示，内部控制审计目标是对内部控制有效性形成评价结论。本文前面指出，外部审计师的直接目标通过审计产品内容、产品定位和产品种类来实现，对内部控制有效性形成审计结论，属于审计产品内容中的有效性或合理性。

总体来说，我国权威规范界定的内部控制鉴证目标包括在本文提出的理论框架之中，但是，主要涉及内部控制鉴证直接目标，未涉及终极目标。

五、结论

内部控制鉴证目标是一个体系，既有利益相关者的目标，也有鉴证者的目标。本文从相关主体和鉴证业务类型两个角度，将内部控制鉴证目标区分为终极目标和直接目标，在此基础上，分析内部控制鉴证目标体系。

从相关主体来说，包括利益相关者和鉴证者，前者的目标称为终极目标，后者的目标称为直接目标。利益相关者的鉴证目标是鉴证者鉴证目标的基础，前者类似于顾客需求，后者类似于产品供给，鉴证产品需求是基础性的，具有终极意义，是内部控制鉴证的终极目标；而鉴证产品供给是回应性的，是适应鉴证需求而产生的，决定鉴证产品内容、鉴证产品定位和鉴证产品种类，是内部控制鉴证的直接目标。

从业务类型来说，内部控制鉴证包括内部控制评价、内部控制审计和内部控制审核，这三类鉴证有不同的利益相关者和鉴证者，从而有不同的终极目标和直接目标。

关于内部控制评价，从利益相关者来说，内部控制评价的终极目标是抑制制度缺陷；从内部控制评价者来说，内部控制评价的目标是通过评价产品内容、产品定位和产品种类来满足利益相关者抑制制度缺陷的需求。产品内容包括内部控制有效性和合规性，产品定位包括批判性和建设性，产品种类包括评价报告、评价决定、评价建议和评价整改报告。

关于内部控制审计或审核，从外部和内部利益相关者来说，都有激励通过外部机构对内部控制进行鉴证，发现并整改内部控制缺陷，内部控制审计或审核的终极目标是抑制制度缺陷；从外部审计师来说，内部控制审计或审核的目标是通过内部控制审计或审核产品内容、产品定位和产品种来满足利益相关者抑制制度缺陷的需求，产品内容包括内部控制有效性和合规性。产品定位包括批判性和建设性，产品种类包括评价报告、评价建议和评价整改报告。

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产品整改报告范文第10篇

关键词:委外协作;供应商;评价体系;质量

外协供应商资源是公司重要的外部资源,供应商提供的服务也是公司产品整个供应链中很重要环节之一,供应商对成本、产品质量、技术及新产品导入时间等也产生着直接的影响,成本的高低会直接影响到企业最终产品的定价情况和整个供应链的最终获利情况。因此,建立和管理好外协供应商关系对公司的竞争力和盈利性竞争起着决定性作用。通过实施对供应商的管理,弥合供应商能力与公司预期之间的缺口,增加对外协加工业务的控制能力,并且通过长期的、有信任有保证的外协加工合同来保证产品加工进度加工的要求。

一、国内外研究现状

Ellram(1990)提出企业在进行供应商评价时,要考虑成本、质量、交货期等一般的量化标准之外,还应考虑某些如管理相容性,目标一致性等所谓的软性指标。Patton(1996)则认为价格、质量、交期、销售支援、设备与技术、订货情形、以及财务状况等项因素都是供应商评价的要点。Weber(1996)等人则对DICKSON提出的23项供应商评价准则之后的相关研究文献做了一个统计分析,他们发现价格是讨论最多的一项准则,接下来依次是交货、质量、生产设施生产能力、地理位置、技术能力、管理和组织等,其他的因素则很少提及。Yahya和Kingsman运用层次分析法,通过对位富有经验的采购精英和采购经理的调查,得到了包括质量、响应、交货、纪律性、财务、管理、技术能力以及设施等指标在内的供应商评价体系及相应的权重。

从国内的研究现状看,由华中理工大学管理学院CIMS供应链控制课题组的调查统计数据可知,目前我国企业在选择供应商时,最主要的指标是产品质量,这与国际上重视质量的趋势是一致的;其次是价格,92.4%的企业考虑了这个标准;另有69.7%的企业考虑了交货期;批量柔性和品种多样性也是企业考虑的因素之一。周王旭平、陈傲(2004)则构建了电子商务环境下的供应商评价指标体系,这一体系考虑到了影响企业与供应商长期合作的因素,并把信息技术和供应商信誉、发展能力、产品合格率等作为重要的评价指标之一。

二、公司委外协作供应商管理中存在的问题

第一,合格供应商的入选门槛较低。一般都是各工程部/事业部提交材料即可成为公司的合格供应商,没有一个资格试用的过程。第二,初次合作供应商无合同限制。有些供应商初次合作就签订较大金额的合同,在供应商合作还未成熟、供货质量未趋于稳定的情况下,加工的产品质量存在较大的潜在风险。第三,供应商现场审核监管不到位,流于形式。以往对供应商的管理不够重视,没有真正取得实效。每年都有外协供应商的审核计划,在评价小组对供应商审核后提供评价报告,供应商是否整改、整改的情况如何没有监管与跟踪,未能实现审核的闭环。从2005年以来公司对供应商进行的现场审核,每次审核都会提供给供应商评价报告,但审核提出的很多问题依然存在。第四,供应商的定期评价缺乏定量化数据。对供应商的年度评价都是由各工程部/事业部根据供应商以往的供货情况,简单地用正常、良好等定性评价,缺乏供应商一年内合作的产品合格率、供货及时率等定量数据,使得供应商的评价不太科学。第五,工艺管理有待改善。公司委外加工产品的工艺,工艺评审与控制的过程不足,工艺还没有固定就已经加工了,中间过程经常更改,供应商对产品的加工就存在潜在的质量风险。第六,外协产品检验制度有待完善。对委外加工的产品,哪些产品或工序由工程部/事业部来检验,哪些产品或工序必须由质量部来复检,没有明确检验制度对其范围进行界定。对不能正常履行合同的供应商或出现质量问题的清退、索赔事宜,也没有形成具体的管理文件。

三、建立供应商评价体系的原则

公司的委外产品或工序,涉及面广,质量、价格、交货能力和交货期等多项因素要同时兼顾,同时在供应商评价时应该考虑的以下一些原则:第一,系统全面的原则。在供应链环境下,全面性是指所建立的指标体系不但能够反映供应商企业的历史业绩和现况,而且还能够体现供应商的合作能力和未来发展潜力。第二,灵活可操作原则。指标体系的设立应该有足够的灵活性,使企业能够根据自身特点和实际情况进行运用。设立的指标要便于衡量,最好是能够量化,实践中无法收集衡量的不切实际的指标,其评价结果必然具有很大主观随意性。第三,科学实用性原则。指标体系要能科学地反映供应商的实际情况,既客观又要基于供应链的供应商评价体系及方法的研究实用。指标体系也要规模适中,如果指标体系过大、层次过多、指标过细将使评价的注意力不能体现整体而指标体系过小、指标过粗又不能反映供应商的实际水平。第四,可拓展性原则。由于各个产业和行业的企业有自己的特殊要求,因此一些特殊的指标需要加入,这就要求指标体系和相应的评价模型有扩展的空间。

四、评价体系的建立

(一)供应商现场审核指标体系的建立

南车戚墅堰所公司的供应商评价主要分为供应商的现场审核和年度定期评价,供应商的现场审核的主要目的是审核该公司承接南车戚墅堰所公司产品生产过程的质量控制能力和质量管理现状,在国内外学者在供应商评价体系研究的基础上,结合南车戚墅堰所公司的实际情况,将其对外协供应商的现场审核评价主要包括质量保证能力评价、生产能力评价、生产管理评价、安全环保评价、发展潜力评价五个方面。质量保证能力评价是衡量供应商是否有能力保证加工南车戚墅堰所公司产品在质量方面的管理与控制能力,包括质量管理体系、检验手段、检验执行度及采购控制四个方面,以便供应商能够稳定、及时地提供公司所需要的合格产品。生产能力评价主要是衡量供应商加工公司产品所必需的能力,包括技术力量、设备配置和人员配置。生产管理评价是衡量供应商生产现场对加工公司产品在管理上的水平,包括工艺文件的管理、工序管理控制、车间仓库管理三个方面。安全环保评价是检查供应商是否存在安全、环保方面的隐患,安全环保跟供应商有直接的关系,也跟承接的产品有很大的关系,一旦供应商由于安全环保方面的问题停工整改,就会对加工公司的产品造成直接的影响,主要包括现场环境绩效、现场安全管理两方面的评价。发展潜力评价是衡量供应商与公司共同发展的意愿、前景,包括设备购进、人员培训及改进提高三个方面。外协供应商现场评价指标体系如图1所示。

对供应商依据《委外供应商现场审核标准表》进行现场审核后,公司审核小组根据供应商现场审核的情况给供应商提供书面的《供方评价报告》。供应商在拿到现场审核报告后,两周内提供整改计划到公司制造部,供应商根据整改报告根据整改,整改完毕后,再由公司的评价小组进行跟踪整改的情况,以闭环确保整改到位。

(二)供应商定期评价体系的建立

定期评价是对供应商一段时间内的日常业绩、现场审核等进行综合评价,评价内容包括供货产品的合格率、价格、服务、交付期、沟通效果、供应商过程质量保证能力、审核及整改情况等。一般供应商的评价为每两年一次,重要合格供应商的评价每年一次。根据第一部分的国内外关于供应商评价体系的研究,结合公司供应商管理的现状,将供应商的综合评价由以下指标来衡量:供货的产品合格率、供货准时性、价格与服务、现场审核评价四个方面,因此,构建供应商综合评价模型:

Y=A1X1+(100+X2+X3+X4+X5)*A2

其中:Y为综合评价分数;A1为现场审核评价分数的权重;A2为供应商供货记录相应指标的权重;X1为现场评价的分数;X2为价格比率加(扣)分;X3为服务质量扣分;X4为产品合格率扣分;X5为交货准时性扣(加)分。

注:合格率每降一个百分点扣3分,准确率每降一个百分点扣2分;交货期每逾期一天扣2分,交货期每提前一天加1分;价格比率每个百分点扣5分,服务质量一次不满足扣2分;扣分为负,加分为正。

评价结果:Y>90,为优秀;Y≤90-80,为良好;Y≤80-70,为合格;Y

经过对供应商的综合评价,评价合格的继续保留合格供应商资格;综合评价有部分项目不合格时,供应商根据公司提供的《供方评价报告》进行整改,经审核通过后继续保持合格供应商资格,否则公司可以随时取消其供应商资格。

五、评价体系的实施

(一)委外协作供应商的现场审核

按照7月份制定的《2009年度外协供应商现场审核计划》,集中力量对供应商进行了现场审核,总计审核了39家单位,审核内容涉及供应商的质量保证能力评价、生产能力评价、生产管理评价、环保安全评价、发展潜力评价等五个方面。从检查情况来看,各供应商都存在不同程度的问题,主要集中在产品质量检验记录不全、缺少对不合格品的评审、新产品的首检没有做到制度化、工艺文件或图纸经常出现非受控或者更改无签字、缺乏对设备的保养、生产现场存在安全隐患等多个方面。针对现场情况,公司对每个被检查单位编制了详细的供方评价报告,提出了整改要求和完成的时间限制。同时也为确保现场审核的效果,制造部及时组织对整改全过程的跟踪和整改效果的确认。在按计划进行供应商审核的同时,也对前期供应商审核中发现的问题进行了闭环,已经组织验收了39家审核的供应商现场整改情况,经确认,上述供应商对公司提出的整改要求响应积极,对所发现大小问题进行了认真整改,制造部还将进一步跟踪督促加强持续监管的有效性。

(二)到期供应商的定期评价

按照公司的要求,组织对到期的55家供应商日常业绩开展了定期评价,根据产品的质量、交货期等信息进一步综合评价,评价的结果基本以定量的数量反映了委外协作供应商供货期内的业绩情况。

六、结束语

委外协作加工在公司的产品生产中是非常重要的一个环节,影响到后续工序的加工和整个产品最后的质量,随着公司的快递发展,委外协作也已经成为经费支出的大项,所有建立一个合理、科学且运行有效的评价体系显得尤为重要,并且在实践中不断完善评价体系,使对供应商的管理跟上公司发展的节奏,确保委外加工供应商能够稳定、及时、合理地提供公司所需要的产品。

参考文献:

1、牛娇红,徐国华.供应链合作伙伴的评价方法[J].西安电子科技大学学报(社会科学版),2004(14).

2、仲维清,侯强.供应商评价指标体系与评价模型研究[J].数量经济技术经济研究,2003(3).

3、王旭坪,陈傲.基于电子商务的供应商评价与优化[J].管理科学,2004(4).

4、詹姆斯・博萨特.供应商管理手册[M].北京中国城市出版社,2004.

5、陈兵兵.SCM供应链管理[M].北京电子工业出版社,2004.

6、宋璐.世界汽车零部件供应商在亚太地区的发展战略[J].汽车研究开发,2004(2).