财务总账管理范文

财务总账管理范文第1篇

关键词：总账会计；问题；解决方案

企业不断发展的过程中，企业的财务会计管理工作日渐突出，总账会计是财务管理工作中的重要内容，可以充分反映出企业的经营发展状况，对企业的财务的收入与支出情况进行汇总，反映出企业的经济活动状况，对企业的经营管理有重要的参考价值。企业的总账会计直接反映着企业经营的状况，掌握企业的关键性的信息，对企业的资金管理有重要意义，使企业的资金可以被充分合理的使用，实现了企业资金的最大化使用。企业要加强总账会计的管理工作，提高总账会计工作人员的专业素质，充分发挥总账会计对企业的重要作用。

一、总账会计工作的内容

总账会计工作主要是会计基本工作及核算会计经济业务，对企业内部各部门间的经济业务进行核算。以汽车生产企业为例，汽车生产企业的总账会计主要工作内容主要包括以下几点：首先，总账会计需严格按照财政部要求制定公司所需要的会计科目、费用中心、项目代码等，以方便财务部会计人员可以把各项会计要素的增减变化分门别类地归集起来，明细汽车生产所需的零部件、以及相应的费用，使之一目了然，为汽车生产企业的内部管理和决策提供具有参考价值的财会信息。此外，总账会计负责企业下属的内部分公司（分工厂）、内部分公司（分工厂）之间的内部往来业务的合并抵销。合并抵销包括收入成本的抵销、应收应付款的抵销等，将合并抵销进行总账模板的生成。合并抵消分录的编制目的和作用是为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异，使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致。另外，总账会计还应按照汽车制造企业的有关规定，定期对开展企业的结账工作并编制财务报表，结合企业的实际经营状况分析财务报表，为公司管理层提供决策依据。

二、总账会计工作中存在的问题

（一）总账会计的监管力度不够

目前，总账会计不仅仅是只记录企业的账目工作，同时还要求总账会计人员应具备良好的专业知识和能力，有一定的会计总账实践经验，学会利用计算机进行总账操作。在汽车企业的总账会计工作中，总账会计负责企业的经济核算，对会计核算业务应该做出监管工作。由于总账会计的的岗位意识薄弱，不能严格按照会计标准进行财务核算，影响了财务信息的真实性。

（二）总账会计的职业道德素养有待提高

目前，企业的总账会计人员的流动性较大，企业的总账会计人员的工作态度会变得比较松散，对企业的会计核算工作不够认真负责，这违背了总账会计人员的职业道德[2]。由于总账会计人员缺乏职业道德观念，贪图个人眼前的利益，不注重企业的利益，没有较强的责任感和主动性能，对企业的财务账目中存在的问题不关注，不能及时的进行纠正财务账目中的问题，这是极不负责的行为，严重影响总账会计人员的专业素质。总账会计人员的职业道德对企业的经营有很重要的影响。

（三）总账会计的管理意识不强

一般企业对总账会计的管理意识比较薄弱，企业对总账会计的岗位内容要求不严格，岗位的职责也没有明确规定，总账会计的工作效率和质量较低。针对这种状况，企业要加强总账会计人员的管理工作，总账会计负责企业的经济业务核算工作，对企业的经营管理都有重要的参考价值。对总账会计人员的管理不到位，严重时会导致无法保证会计人员对企业的财务信息的真实性。

（四）总账会计内部控制不够

企业的总账会计内部控制意识较弱，有的企业虽然设置了内部控制制定，但内部控制制度不够健全，不科学，没有充分考虑其可行性，且没有将制度落实到总账会计的管理工作中去，导致企业的内部管理松散，影响企业的经济成本。有的企业甚至没有制定相关的内部控制制度，忽视了其在企业管理中的重要性。

三、总账会计工作问题的解决方案

（一）提高总账会计的监管力度

企业的总账会计在进行会计核算时，应严格的按照相关的会计核算规定，做好会计核算工作，加强对核算工作效率的提高，积极参加企业的财务会计核算考核工作，对相应的工作持有认真负责的态度，全面提高财务会计的素质。企业的总账会计处理会计工作中，应加强对企业财务工作的管理与监督，结合总账会计核算的情况进行考核，减少总账会计核算中的不规范行为，督促总账会计严格按照总账会计核算规定进行核算[3]。

（二）加强对总账会计的职业道德教育

总账会计人员不仅要拥有较好的业务能力，同时还应具备相关的职业道德素养。职业道德对企业的经营管理工作有一定的影响，良好的职业道德可以确保总账会计工作的效率及质量，由于企业总账会计的职业道德素质教育意识还比较薄弱，职业道德教育开展的力度还不够深入。所以，我们要积极倡导职业道德素养的教育的开展，不断提高总账会计的职业道德素养，促进总账会计的责任感的形成。总账会计人员应认真进行企业财务账目的核算，尽量避免财务核算中的违法法律规定的现象的发生，提高总账会计的工作效率，提高总账会计的综合素质。

（三）增强企业的总账会计管理意识

增强总账会计的管理意识，要对总账会计的工作进行具体的分配，对总账会计的工作内容进行明确的规定，确定总账会计的岗位职责，实行责任奖惩制度，以认真负责的态度进行财务核算。总账会计人员需要不断提高自身的职业道德和专业知识，积极进行总账实践活动增长经验，不断的培养总账会计管理意识[4]。此外，总账会计人员要充分的了解企业的财务管理情况，对企业的财务进行监督管理，避免一些违反规定的行为的发生。建立总账会计考核制度和奖赏制度，促进总账会计责任意识的养成，通过对总账会计的考核制度，控制总账会计对自己严格要求，提高自身的业能力。通过奖惩制度，激发总账会计的工作积极性，不断完善总账会计管理的监管制度。

（四）完善企业的内部控制制度

企业的经营管理者要提高重视对总账会计的重视程度，因为总账会计控制着各个部门之间的财务信息，这些信息联系着各部门之间的管理，决定着企业经营管理的决策。由此可以看出，总账会计发挥的重要性，因此，管理者要充分意识到总账会计的重要性，加强内部控制，提高对总账会计的重视，促进企业经营与发展。

四、结束语

综上所述，总账会计是企业经营管理中的重要组成部分，加强企业的总账会计管理尤为重要。企业应提高总账会计的职业道德素养，不断提高总账会计的专业技能，加强对总账会计的管理，培养总账会计人员的责任感，更好的提高总账会计的工作效率与质量。更好的掌握企业的财务情况，确保企业经济利益，进而促进企业的发展。

参考文献：

[1]王玉泉.企业总账会计稽核现状及优化[J].时代金融，2015，33：135-136.

[2]童映磊.浅谈中小企业会计基础工作存在的问题及解决措施[J].中国市场，2015，49：128-129+133.

[3]毛辉球.试论企业总账会计稽核现状及优化[J].知识经济，2016，17：129-130.

财务总账管理范文第2篇

关键词 企业 总账会计稽核 作用 现状 问题 优化措施

一、引言

企业总账会计稽核工作是一项相对比较复杂的工作，而且涵盖的范围比较广，涉及企业生产运行的各个环节，主要包括稽核企业所有的记账凭证，财务信息化管理，核对总账、确保总账和各个账目相符合，管理、领用、开具销售发票，管理财务档案等工作，对于提高企业的财务管理能力，促进企业的可持续发展和进步有着十分重要的作用。然而现阶段，企业总账会计核算工作依旧存在一些问题和不足，亟待解决和优化。所以本文对企业总账会计稽核工作对企业的重要作用做了简单的概述，就企业总账会计稽核工作的现状进行了分析，发现了其中存在的问题和不足，并进一步提出了切实可行的优化措施。

二、企业总账会计稽核工作对企业的重要作用

现阶段，企业总账会计稽核人员已经不单是管理企业财务账目的人员，而已经上升到管理层，承担着为企业发展提出合理性建议的责任。所以从这个角度来说，企业总账会计稽核工作对企业的发展起着一定的决定性作用，能够在一定程度上缓解企业领导人掌握整个企业的决策工作造成的不必要的失误和损失。

从另一个角度来讲，企业总账会计稽核工作能够在一定程度上提高相关工作人员的专业知识和专业技能，从而从根本上提高企业的财务管理能力。这主要是因为企业总账会计核算工作任务比较多，涉及的范围和内容比较广泛，而且需要充分地利用现代信息技术来完成。这样一来就能够在一定程度上激励相关的工作人员不断提高自身的专业知识和专业技能。所以说，从这个角度来看，企业总账会计稽核工作对于提高企业的财务管理能力，实现更好更快的发展和进步有着十分重要的作用。

三、现阶段企业总账会计稽核工作的现状

现阶段我国企业总账会计稽核工作已经逐渐受到了企业领导和相关部门的关心和重视，并且在不断的完善和发展中也已经取得了一定的绩效，在一定程度上提高了企业的财务管理能力，促进了企业的发展。但是也依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：

（1）企业总账会计稽核制度不完善。企业总账会计稽核制度不完善是现阶段企业会计总账会计稽核工作中存在的主要问题之一，主要表现在制度模式化、一致化，缺乏严格的指标体系等方面。这不仅降低了制度规范的可操作性，而且严重降低了工作人员对制度规范的尊重力度，不仅不利于企业总账会计稽核工作的顺利开展，而且影响了企业其他相关工作的顺利开展和进行。

（2）企业总账会计稽核力度不深入。企业总账会计稽核力度不深入一方面表现在企业相关领导对企业总账会计稽核工作的不重视，缺乏相关的宣传工作，没有使企业总账会计稽核工作深入人心；另一方面，企业其他相关的部门没有积极和企业总账会计稽核部门进行合作和交流，进而容易出现信息失真、信息获得不及时等现象，不利于企业领导相关决策工作的顺利开展。

（3）企业总账会计稽核范围不全面。企业总账会计稽核范围不全面主要表现为现阶段企业总账会计稽核工作的片面性，单纯地重视企业财务支出、财务收入的会计稽核，却没有将企业总账会计稽核工作深入到财务信息化管理，核对总账、确保总账和各个账目相符合，管理、领用、开具销售发票，管理财务档案等工作各项工作中，比较重视事中稽核，却忽视了事前的预算和事后的分析和审核。

四、优化企业总账会计稽核工作中存在问题的措施

（1）提高企业总账会计稽核人员的综合素质。提高企业总账会计稽核人员的综合素质是优化企业总账会计稽核工作中存在问题的基础。这就要求企业一方面采取走出去请进来的方式来对企业总账会计稽核人员进行培训，加强其学习意识和学习能力，对国内外先进企业的总账会计稽核方法取其精华去其糟粕，加强创新意识；另一方面加强对企业总账会计稽核人员的思想建设工作，提高其专业知识和专业技能，树立终身学习的意识，使其能够顺利地应对企业总账会计稽核工作中的问题和压力。

（2）完善企业总账会计稽核制度规范。完善的企业总账会计稽核制度规范是优化企业总账会计稽核工作中存在问题的根本保障，而完善的总账会计稽核制度规范不仅要求根据企业的实际发展情况和传略目标不断增加制度规范的科学合理性、实用性和适用性，而且要使相关的制度规范深入人心，加强执行的力度，做到有据可依，有据必依。

（3）拓宽企业总账会计稽核的业务范围。拓展企业总账会计稽核的业务范围是优化企业总账会计稽核工作中存在问题的重要方法之一。这就需要相关的工作人员首先明确自己的权利和义务，即企业总账会计稽核人员既享有知情权、平等权、尊重权、学习权、提案权、执行权、建议权及请示权等，而且需要履行服从、负责任、坦诚以及保密的义务。其次，要在掌握财务、金融和其他相关专业知识和技能的基础上，不断地细化和严格企业总账会计稽核的业务范围。最后，要严格执行相关的工作，加强相关工作人员的责任意识，在拓宽企业总账会计稽核业务范围的基础上实现企业更好更快的发展和进步。

（4）强化企业总账会计稽核的力度。强化企业总账会计稽核的力度是优化企业总账会计稽核工作中存在问题的根本措施。一方面需要不断地提高增强相关工作人员优化企业总账会计稽核工作的意识，减少由于人为因素和其他主客观因素造成的不必要的损失和风险；另一方面可以配合相关的绩效考核机制来从根本上提高相关工作人员的工作热情和工作积极性，将工作绩效和其切身利益直接挂钩，进而从根本上强化企业总账会计稽核的力度。

（5）建立健全相关的监督机制。建立相关的监督机制能够有效地减少企业总账会计稽核工作中不必要的风险和损失，所以要求企业一方面要建立健全监督规范，并且要不断地完善和改变；另一方面要构建专门的监管部门，强化相关工作人员的责任意识，强化监督的力度，深入到企业总账会计稽核工作的各个环节。

（6）深化信息技术的使用。现代社会是信息技术的时代，所以深化信息技术的使用是优化企业总账会计稽核工作中存在问题的核心。这就需要一方面要积极的采用会计电算化等信息技术；另一方面要采用作业成本法等现代化的企业总账会计稽核方法。除此之外，还要积极地引进和优化相关的信息技术软件。这样一来，能够让企业顺利地应对现代信息技术给其带来的风险和压力的同时，增强企业总账会计稽核工作的工作效率和工作质量。

五、结语

企业总账会计稽核工作对于提高企业的财务管理能力，获得更多的经济效益和社会效益，实现企业的可持续发展和进步有着十分重要的作用。所以相关的工作人员一定要以不断优化企业总账会计稽核工作为根本的目标和方向，不断地发现企业总账会计稽核工作中存在的问题和不足，并且根据现代信息社会的要求和企业的实际运行能力和战略目标提出切实可行的优化措施。

（作者单位为大丰市沿海滩涂开发试验站）

参考文献

[1] 周绪源.浅析企业财务管理的现状及优化措施[J].经济技术协作信息，2015（11）.

财务总账管理范文第3篇

[摘 要] 目前由于我国医疗事业发展迅猛，医院各方面的管理也开始被大家关注。医院的财务管理制度的好坏取决于医院基本建设会计制度。在我国目前情况下，医院要逐渐适应新出台的财务管理制度，为了防止基建会计制度和医院财务管理制度分离的情况，这就需要进一步探索会计制度，这样能促进医院基建会计和正常财务会计一体化核算顺利向前发展。

[关键词] 医院基建会计；正常账务会计；一体化核算

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 009

[中图分类号] F233；R197.32 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）07- 0017- 02

前 言

加强医院的基本设施建设能为患者提供比较好的服务，同时要加强医护人员的技术和服务能力的培养，为患者就医提供便利的条件。因为医院基本设施建设和医院医疗服务有不一样的财务运行特点。很长时间以来，医院基建会计核算没有计入医院财务总账。

1 医院会计制度存在弊端

目前在我国政府没能为医院建立健全的财务管理机制，是因为医院也是要求效益的不属于公益事业。在这样情形下，医院要想盈利只能通过开贵药和乱开药来创造效益，连医院会计制度也解决不了效益问题。

科研用的资金并没有计入到医院收支管理当中，而是专门设立账户进行管理，归入到医疗成本当中核算，这就使得医院财务管理数据不完整，就不能如实反映医院财务状况。医院实施会计制度实际上是收付实现制，分收支两项进行管理，这样就不能使收入和支出做到合理的使用。

2 新出台会计制度的改革方向

在会计工作人员比较全面核算医院主要经济业务时，基建会计再自己单独设立总账，这就与财务集中管理相违背。医院基础设施建设资金来源于医院集资、政府财政补助资金、财政预算内拨款和专项事业资金等形式，一般情况下，政府拨款补助到医院银行账户，财政给医院拨款以及专门事业发展资金直接拨入医院基建账户。不管是调用自筹资金还是政府补助拨款都要从行政账户调拨到基建账户中再进行支取。然而当基本建设需要资金时会出现资金到位慢的情况手续也复杂。所以在新的医院会计核算制度与财务制度的要求之下提出了对医院基建会计账户实行记入总账一起核算的方法，便于实现统一财务管理、资金的统一规划进而逐步加强内部控制、提高医院财务管理水平。

具体来说医院实行基建会计与业务会计一体化体制，它的优势表现在以下几个方面：

第一，方便医院统一财务管理，提供准确可靠决策信息。要想管理好医院的基建会计，必须把它纳入总账进行管理，不论是医院自筹资金还是政府下拨资金都要在财务总账中来逐一登记，医院能从财务总账一目了然地了解财务数据，保证了财务总账准确完整。这样可以完整反映医院财务状况，方便医院和监管方准确的作出决策。也便于医院完善自己的财务体制。

第二，便于医院合理安排资金，提高其使用效率。医院把基建会计和总账实施一体化管理减少了会计总账的核算，减少转拨手续同时减少了账户资金数目，从而促进资金合理有效的使用。如果医院基本建设需要使用自筹资金时可以从医院银行开户行直接划拨给施工企业，如果需要使用政府拨款时直接从银行开户行划拨就行。

3 医院会计制度一体化核算构想

新出台医院财务管理体制需要医院实行领导统一集中管理财务制度，这就需要医院基建会计必须符合新出台的会计制度要求，符合我国会计制度单独建账的需要，为此，逐渐提出医院基建会计与正常财务要进行一体化核算。

第一，会计基本建账原则。在会计项目建账中要将医院基建会计统一登记到总账中进行核算，然而总账登记是要根据基本建账业务时的原始凭证进行逐项登记，基建会计账户需要依据基建项目需要一起进行核算。总分类账中“在建项目”一栏下设立详细的明细科目，医院需要在会计总账核算“其他工程”和“在建项目”中设立详细的明细科目，同时这两个科目要分别进行核算。医院基建会计账户银行存款这项目要在医院总账科目下进行核算，总账下的银行存款科目要设立银行开户行，管理总账会计还要到银行进行对账工作，要做到账实、账账相符。

第二，医院会计制度实施细则。当医院基建会计和正常财务制度合并后，要做好他们之间衔接工作。在医院实行一体化核算时，会计要将以前基建账户上结余数当做新账的期初数计入相应位置，并编制相应的会计分录和填写相应会计凭证作为总账发生数。医院会计在处理支出类科目时需要根据基建会计账户里的“设备投资”、“A付工程款”、“安装工程投资”等科目的月末余额计入到新账户“在建工程”科目当中。会计工作人员在处理交付使用后资产时，要依据“交付资产”该科目月末余额计入到新总账“固定资产”科目当中。会计工作人员在处理会计往来科目时，需要根据医院基建会计科目中“其他应付款”和“其他应收款”科目的月末余额，在新账中要记入到“应付款和基建往来”科目当中。当医院会计人员处理基建科目和拨款科目时，要将基建资金和拨款资金分别进行处理，在医院自筹资金登记时要全额冲减新总账下的“在建工程”科目，政府直接拨款账户下的拨款余额记入“事业基金”总账中。医院会计工作人员在处理货币资金科目时，需要将基建会计总账中货币资金月末余额记入到新总账“银行存款”科目中。会计人员在处理待冲减基金时，上面所有属于财政资金用在交付固定资产时，按规定贷记在待冲基金中，在实际中为了使手续简单，在会计总账中一并冲销总基金。

主要参考文献

[1]阎力.医院会计制度改革与医院会计新理念[J]. 现代经济信息，2011（8）.

财务总账管理范文第4篇

关键词:总账会计 问题 方案

一、 总账会计的岗位职责

总账会计在企业单位中占据着十分重要的位置，所涉及的工作也十分重要，包括会计基础工作、会计核算工作以及处理和核算日常会计经济业务等，并且要对单位与财政机关以及单位内部上级与下级之间缴拨款项等工作进行核算；定时或不定时检查所属单位的会计工作；交流和总结单位在会计工作方面的先进经验以及不足之处，并加以改进。总账会计是一个企业单位的主办会计，不仅要正确而有效地组织和管理本单位的财务工作，对财务工作实施有效的控制和监督，并且作出较高水平的财务报告，以及对财务报表、财务分析的审核、分析、批复及汇总等，还应该做好提供财务成果或信息的工作，确保准确及时。此外，总账会计还需要按照国家统一的规定和政策要求，依据该单位的生产规模和经营特点，制定出适宜的会计制度。

二、 总账会计工作中存在的问题

现代企业制度的建立要求会计从业人员具备较高的职业素养，但是由于我国的市场经济体制的建设尚未完全成熟，在一些企业单位的会计工作中仍然存在问题。由于总账会计的工作性质和地位具有相当的重要性，他们在工作中的失误就可能带来十分严重的后果。

首先是总账会计的职业素养有待提高。随着新会计制度的执行，会计电算化逐步普及，对总账会计来说，不仅要具备良好的理论知识和实践能力，还需要一定的计算机操作技能。但是由于部分总账会计的岗位意识不够，对新制度、新政策的了解欠缺以及电算化操作生疏，影响了总账会计的工作效率。其次是总账会计的监管力度不够，导致对会计核算的干扰。还有一些企业单位中的领导，让总账会计移花接木、以少报多、无中生有或者是一笔交易多份单据等，导致不少虚假会计信息，让人难以把握真实性。再次，有些单位的业务处理规定陈旧，无法适应新的业务处理方式。比如，旧的业务基于双线核算，也就是说，明细核算和综合核算以一种“并联”的关系存在，需要按照凭证来平行登记、分别核算，是两个互不干扰的系统，由于这种人工核算方式在电算化条件下基本名存实亡，因此难以有效控制出错率。由于新的会计制度没有业务处理进行规范，而旧的业务规定与实际工作不相匹配，往往造成业务处理方式的混乱，包括对支票的使用范围的不同理解、同城清算没有统一的凭证、会计档案不规范的整理装订以及自动记账业务没有较为齐全的原始信息资料等。最后，总账会计的工作量大，责任重，有些会计从业人员可能经常面对电脑、.熬夜加班、食欲不振等造成情绪问题，导致工作效率低下，丧失工作积极性和责任感。

三、 解决方案

(一)落实领导要求，加强监管力度

企业单位的总账会计必须按照企业主管的规定，在切实维护会计管理工作中做好本职工作，积极参与考核工作，提高会计从业人员的整体素质。在进行会计事务的工作中要加强监督和管理力度，排除各种干扰，有效抵制违法违纪现象的发生。

(二)建立健全总账会计的考核制度和奖罚制度

企业单位应该实施有效的激励措施，确保总账会计提高责任意识，促使总账会计首先要明确年度的工作责任内容、责任目标以及失责追究规定并认真履行职责。根据企业制定的年度考核制度，包括财务管理能力、会计规范、合规经营以及是否遵纪守法等情况，严格要求自己以促进财务人员的职业能力提升。此外，对总账会计要加强思想灌输、敦促其职责的履行力度。对于不称职的总账会计要及时给予批评教育，对认真履行工作职责、工作效率高，失误少，讲诚信的总账会计应应给予奖励，以激发财务人员对工作的热情。

(三)加大监查力度共创良好的外部环境

近几年以来，社会及企业单位中的会计人员出现了不少造假、以及谋取暴利骗取利润的丑恶行径，相关部门对此应该给予严厉打击。此外，某些单位买通新闻媒体，一些虚假的会计信息及会计行为，从而营造出一个公平、公正的环境，为本单位或者别的企事业单位在公众中塑造出良好的正面形象。最为关键的是财务会计的核算和审计工作，总账会计需要仔细核算每一笔收入和支出，确保资金流的真实性，避免“拆东墙补西墙”的问题发生，因此，要加大管理力度，从根本上着手，从小处着眼，使企业单位的财务管理工作逐步走向制度化和规范化。

(四)提高总账会计的职业素养

企业管理的核心是财务，总账会计作为主管会计必须具备高度的的业务能力和职业素养，不仅需要工作热情，还需要知识面相对宽阔，专业知识扎实，能够对单位的财务状况作出科学的分析并写出的相关的分析材料。此外，懂得一定的财经制度也是总账会计必不可少的一项要求，包括企业法律制度、公司法律制度以及经济法、税收法、合同法等等。了解相关的法律法规既可以贯彻执行党和国家的经济政策，更能够企业的财务状况和经营成果进行合理计划，保证企业的生产经营和财务工作的健康运转，尽可能实现单位利益的最大化。

参考文献：

[1]蒙丽珍,陈春艳,朱萍编著.会计主管实用技能与技巧[M].北京:中国财政经济出版社.2007

[2]廖泉文.人力资源管理[M].上海:同济大学出版社.2000

财务总账管理范文第5篇

关键词：出纳员；总账会计；关系

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-0-01

一、出纳员与总账会计的现状及联系

（一）出纳员的岗位职责

事业单位的出纳员主要有以下职责，首先，参与编制本单位年度经费预算，配合处完成省财政教育事业经费的年度财务决算编报工作。其次，根据事业发展计划和任务，正确执行学校收支计划，做好年度预算拨款和经费内部控制，促进教育事业计划的圆满完成。最后，根据《事业单位会计制度》和会计基础工作规范及内部财务管理要求，协助处监督检查各会计岗位工作，并按月编报收、支情况内部报表。定期对单位预算执行情况、资金使用情况进行分析反馈，找出管理的漏洞，促进增产节约、增收节支，客观真实地反映单位的财务收支情况及结果，当好领导的参谋助手。

（二）总账会计的岗位职责。对于总账会计的工作职责，主要在上级主管部门和单位负责人的领导下，执行国家各项财务法律法规和国家统一的规章制度。主管本单位财务工作，参与本单位经济管理和重大经济项目论证、决策工作。其次，根据本单位实际情况，合理编制部门预算，依法组织收入，依照批准的部门预算，定期检查单位预算执行情况，申请用款计划，进行经费的解缴、领拨、使用、管理。按月工资基数、核定人员，按程序进行预算调整。

（三）出纳员与总账会计的联系。一般说来，出纳员和总账会计的业务分工，应注意以下几方面的关系：

首先，出纳员负责办理现金和银行存款的付、收出纳业务，不经管与此有关的账务处理工作，总账会计负责经管账目，不应经手银行存款和现金的实质付、收业务。

其次，当经济业务发生需要增减银行存款或者支、收现金时，应由总账会计先行填制付、收款凭证，经过会计负责人签章和复核后，出纳员才能据以收款或付款。没有收、付款凭证或虽有凭证而无人复核和签章者，出纳员无权付款或收款。

最后，出纳员要依照付、收款凭证，逐步登记银行存款账与现金日记账，当日银行存款余额和结出库存现金，并及时将把付、收款凭证交给总账会计员依此登记总账与明细账。

二、出纳及总账会计工作中存在的问题

现代企业制度的成立要求会计从业人员具有很高的职业素养，但是因为我国的市场经济体制的建设并没有完全成熟，在一些事业单位的会计工作中依然存在问题。由于出纳及总账会计的地位与工作性质具有相当的重要性，两者在工作中的失误就可能带来比较严重的后果。

（一）出纳及总账会计的职业素养有待提高。首先是出纳及总账会计的职业素养有待提高。随着会计电算化逐步普及，新会计制度的执行，对出纳及总账会计来说，不仅要具备实践能力和良好的理论知识。还需要娴熟的计算机操作技能。但是因为部分出纳及总账会计的岗位意识不够，对新政策、新制度的了解欠缺以及电算化操作生疏，影响了出纳及总账会计的工作效率。

我国的事业单位管理人员大多还受约束于传统的管理经营模式，所有权与经营权存在高度的统一，企业的所有者同时也是经营者，存在集中的事业单位管理权利，这样管理模式势必会对财务管理的效绩产生影响。我国很多事业单位管理者没有对财务管理在企业管理中的重要地位有充分的认识，在机构设置上层次不清，对财务管理重视不起来，不明确权责造成了混乱的财务管理。

同样的原因，受约束于企业管理者本身不高是管理能力，在对高水平高素质的财务人才培训和聘用上欠缺。缺少高素质财务的管理人员，是影响我国事业单位难以很好发挥财务核心作用的主要缘由。

（二）出纳及总账会计的监管力度不足。出纳及总账会计的监管力度不够，使得对会计核算造成干扰。还有一些事业单位中的负责人，让出纳及总账会计以少报多、移花接木、无中生有抑或是一笔交易多份单据等。引起不少虚假会计信息，让人难以把握真实性。再次，有些企业的业务办理规定陈旧，难以适应新的业务处理方式。譬如说，基于双线核算的旧业务。也即是说，综合核算和明细核算以一种“并联”的关系存在，需要按照凭证来分别核算、平行登记，是两个互不干扰的系统，因为这种人工核算模式在电算化的条件下基本名存实亡。

（三）会计管理体制不健全与单位负责人的影响。出纳员与总账会计的工作完全在单位负责人的管理、领导之下，具备天然的从属性，单位负责人具有独立的劳动用工权与人事分配权，出纳员与总账会计对于其不具备职能监督，令他们在事业单位现金管理工作中难以避免地具备了从属性，这种从属性使他们的单位和利益息息相关，常常为了单位利益或在领导的暗示、授意、指令下做假账，难以独立行使监督与核算职能。问卷调查显示，目前发生普遍的现金管理信息失真中占86.2%的出纳员与总账会计没有主观故意，而占51.6%的出纳员与总账会计是被迫操作。这种状况严格地讲，尽管也表现为出纳员职业道德的缺失，但这不是总账会计与出纳员本身职业道德的缺失，而是比总账会计与出纳员握有更大权力的单位负责人弄虚作假的主观意愿导致的。

三、协调好出纳员与总账会计工作的对策建议

（一）明确相互之间的职责分工。为了以防出纳员隐瞒贪污挪用或贪污挪用企业的有价证券与货币资金，出纳员不得兼任：（1）稽核工作。如果出纳员兼任稽核的工作，会使其贪污挪用等舞弊行为难以得到企业的及时发现；会降低总账会计与出纳员之间互相协调的手段与途径。（2）会计档案保管工作。如果出纳员兼任会计档案保管工作，会导致出纳员和总账会计之间的核心是钱管分账，不存在其职责的分工。

由于总账会计与出纳员常常是合署办公，彼此之间紧密联系。所以，总账会计在工作中，禁止以任何方式对企业的货币资金进行接触，禁止代出纳员登记日记账与收付货币资金，保证不相容职务的分离，避免总账会计发生贪污、挪用等舞弊行为。

（二）提高出纳员和总账会计工作人员的素质。要确保出纳员和总账会计能够长期互相协调，根本的措施是保证这两者具有较高的素质。这些素质包括业务上的胜任性、品德上的诚实性和相互关系上的独立性。品德上的诚实性指的是总账会计与出纳员要忠于其所有者及企业，诚实守信，遵纪守法，对工作负责认真。这是他们能够相互协调促进的基础。因此，企业要强化对他们的职业道德和诚信教育，记录全面他们的品德表现，及时褒奖他们负责认真的行为，追究或批评他们的不诚实表现，将不诚实的出纳或总账会计员适时调离有关工作岗位。

业务上的胜任性指的是总账会计与出纳员要具有与自己工作相符合的工作能力和专业知识。这是他们能够互相协调的重要举措。所以，企业要强化总账会计与出纳员的培训和招聘工作，确保他们业务能胜任并致力提高他们的业务素质；要客观、全面地考核他们的业绩与工作能力，并与职务晋升和奖惩相联系，确保他们在业务上可以不断进取，对难以胜任的出纳员与总账会计也应及时调离。

（三）出纳员与总账会计应相互制衡。要保证总账会计和出纳员时刻做到相互制衡，只是适当的制度安排是不足的，还需要对出纳员与总账会计工作的监督管理。

单位内部审计要切实承担起对单位内部控制的职责。因此，内部审计人员要经常检查总账会计和出纳员是否严格履行工作程序是否合规，各自的职责和权限，登记簿与账目是否经常核对，注意有无不经常核对登记簿与账目、越权违规办理业务的问题；要时常核对总账会计和出纳员登记簿与登记账目，注意彼此是否相符；要经常盘点有价证券、库存现金、收付款凭证，对银行账进行核对，注意总账会计和出纳员登记的登记簿与账目是否账实相符，有无串通舞弊的问题；在机构人员发生变动、事业单位经济业务发生翻新时，要注意检查总账会计和出纳员的职权分工和工作程序是否仍然合理。

参考文献：

[1]张国华.浅议会计与出纳的分工合作关系[J].中国工会财会，2012（03）.

[2]苏韶辉.怎样做好现金出纳工作[J].新农业，2011（05）.

[3]陈爱巧.出纳岗位的义务与权利[J].农村财务会计，2010（08）.

[4]唐秀梅.浅谈会计出纳工作[J].中国证券期货，2011（06）.

[5]马艳红.浅析成本会计的产生、发展及其认识[J].现代营销（学苑版），2011（10）.

[6]范业霞.浅议出纳工作是财务管理的关键环节[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2010（04）.

财务总账管理范文第6篇

关键词：会计信息系统；企业会计信息系统；应用结构

中图分类号：F23 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）35-0223-02

一、会计信息系统的含义与特点

会计信息系统是企业管理信息系统中一个面向价值信息的子系统，是对企业经营的会计资料及会计信息进行收集、分类、存储、传递和报告，以辅助企业经营决策和管理控制的管理系统。该系统是利用信息处理技术对会计信息进行采集、储存、处理和传递，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策所用的辅助信息的系统。其主要特点为集成性、自动性、实时性、复杂性、开放性。企业大量的数据是通过网络从企业内外有关系统直接采集的，如证券监管部门、银行部门、企业生产部门等，特别是企业外部的各个机构或部门，如会计师事务所、财政部门、税务部门、银行、证券监管部门等，可根据授权在线访问，通过互联网进入企业内部，直接调阅会计信息，实时沟通使会计信息系统由封闭走向开放，由数据的微观处理逐步转变为宏观数据运作。

二、企业会计信息系统的功能结构

会计信息系统的功能结构是指会计信息系统由哪些具体的子系统构成，各子系统完成哪些基本财务会计工作以及各子系统之间的数据与控制关系。由于企业性质、行业特点、会计核算和管理的需求不同，会计信息系统所包含的内容并非完全一致，其子系统的划分也不尽相同。就工业企业而言，会计信息系统一般由三大系统组成：（1）财务系统。主要完成会计核算及管理业务，具体包括总账系统、应收款管理、应付款管理、薪酬管理、固定资产管理、存货核算、成本管理、资金管理、报表管理等。（2）供应链系统。主要完成供应链业务环节中的计划编制、业务核算、业务管理等，具体包括采购管理、库存管理、销售管理等。（3）管理决策系统。主要是辅助提供财务分析信息，辅助决策信息等，具体包括财务分析系统、绩效评价系统、决策支持系统。

三、会计信息系统的数据关系

会计信息系统是以总账系统为核心的，其他各子系统的数据处理都是围绕总账系统展开的。各子系统的数据关系表现如下：（1）总账系统与薪酬管理之间的数据联系。总账系统的初始化设置数据，如会计科目档案、部门档案、职员档案等，与薪酬管理可以共享。会计科目档案在总账系统中设置后，在薪酬管理中就不必重复设置；部门档案、职员档案在薪酬管理中设置后，在总账系统中就不必重复设置。在薪酬管理中进行薪酬业务处理完毕后，各项薪酬费用的分配及其相关费用的代扣、提列，可以通过相应的转账凭证传送到总账系统中，不必手工填制与薪酬相关业务的记账凭证。（2）总账系统与固定资产管理之间的数据联系。总账系统与固定资产管理可以共享会计科目、部门档案、固定资产期初余额等初始设置数据。固定资产管理的日常业务处理中所产生的业务数据，如固定资产增加、固定资产减少或固定资产的其他变动方式所产生的固定资产变动数据，可以生成相应的转账凭证传递到总账系统中；月末固定资产折旧费用的计提与分配数据，也可以生成相应的转账凭证直接传递到总账系统中。（3）总账系统与采购管理、库存管理、存货核算和应付款管理之间的数据联系。总账系统与采购管理、库存管理、存货核算和应付款管理可以共享会计科目、部门档案、供应商档案、存货档案等初始设置数据。采购管理中输入采购入库单和采购发票，采购入库单经过库存管理的审核，传递到存货核算中汇总记账，存货核算将入库材料或商品的汇总数据生成转账凭证传递到总账系统。采购发票经过应付款管理审核，进行采购结算，生成付款凭证或转账凭证传递到总账系统。（4）总账系统与销售管理、库存管理、存货核算和应收款管理之间的数据联系。总账系统与销售管理、库存管理、存货核算和应收款管理可以共享会计科目、部门档案、客户档案、存货档案等初始设置数据。销售管理中输入销售出库单和销售发票，销售出库单经过库存管理的审核，传递到存货核算中汇总记账，存货核算将出库汇总数据生成转账凭证传递到总账系统。销售发票经过应收款管理审核，进行销售结算，生成收款凭证或转账凭证传递到总账系统。（5）总账系统与成本管理之间的数据联系。总账系统与成本管理可以共享会计科目、部门档案、项目档案、产品档案等初始设置数据，各产品的主要成本管理数据均来自于相关子系统，如直接人工费来自于薪酬管理，直接材料费来自于存货核算，制造费用来自于固定资产管理、总账系统、存货核算，成本管理的处理结果以转账凭证的方式传递到总账系统。（6）报表管理与各子系统之间的数据联系。报表管理的功能是将会计信息系统中各相关子系统的会计数据进行收集和整理，并以报表文件的形式反映会计主体的财务状况和经营成果。为实现报表编制功能，系统要求操作人员事先定义报表的取数函数与取数公式，通过取数函数、取数公式可以从各子系统中读取数据，并生成会计报表。

四、企业会计信息系统的应用结构

1.财务应用结构。以财务核算为中心的企业，一般采用财务应用模式。这种企业的会计业务以会计核算为中心，强调与往来单位应收、应付款项核算；企业员工薪酬一般实行由银行且由企业代扣个人所得税；固定资产实现专项管理，要求自动计提折旧并编制折旧费用转账凭证；企业管理部门可以实时监控本单位内部的经营管理状况、计划执行情况和经济效益；期末要向上级部门和税务机关上报有关会计报表。为了满足上述会计业务处理需求，在构建会计信息系统的应用结构上一般可以组合为总账系统 + 应收款管理 + 应付款管理 + 薪酬管理 + 固定资产管理 + 资金管理 + 报表管理 + 财务分析。

2.工业应用结构。工业企业是从事生产经营的社会经济组织，其特点是生产经营主要由供应、生产、销售3个有机联系的环节组成，突出特点是有加工、生产这一环节，企业通过再生产来实现利润。在企业的再生产过程中，企业从货币资金形态开始，依次通过采购、生产、销售3个阶段来实现货币资金的增值。因此，工业企业会计不仅包含会计核算，还包含在生产过程中对产品实行成本控制管理以及最后阶段对产品的销售管理。为了满足工业企业的会计业务处理需求，在构建会计信息系统的应用结构上有两个方案供选用：一是基本应用结构，主要侧重于对工业企业资金流的核算和管理，结构表现为总账系统 + 应收款管理 + 应付款管理 + 报表管理；二是扩展应用结构，不仅对工业企业的资金流进行核算和管理，而且对部分物流也进行有关核算和管理，其具体结构表现为总账模块 + 应收款管理 + 应付款管理 + 薪酬管理 + 固定资产管理 + 采购管理 + 销售管理 + 库存管理 + 存货核算 + 成本管理 + 资金管理 + 报表管理 + 管理决策。

3.商业应用结构。商业企业是以盈利为目的从事商品流通经营的经济组织。其业务特点是：批发与零售兼营，商品一般需按批次管理；有受托代销业务，各部门单独核算各项费用；一般须按商品品种大类统计有关购销存数据；须按供应商来统计进货数量与应付款项，按销售客户统计销售数量与应收款项；期末编制会计报表并将有关报表报送上级主管部门。随着计算机网络技术在商业领域的广泛渗透和应用，商业企业面临着重组和再造的重大挑战，许多跨地区的大型商贸集团、超级零售商店、连锁店等应运而生。这些都对商业企业会计信息系统提出了新的要求。与工业企业相类似，商业企业也有两种应用结构可供选择：一是基本应用结构，主要侧重于对商业企业的资金流实现核算和管理以及对商品物流的简单管理，其结构表现为总账系统 + 应收款管理 + 应付款管理 + 采购管理 + 销售管理 + 库存管理 + 报表管理。二是扩展应用结构，主要侧重于对商业企业进销存业务实现一体化集成管理并在业务发生过程加强对资金流的核算与管理，其应用结构表现为总账系统 + 应收款管理 + 应付款管理 + 薪酬管理 + 固定资产管理 + 采购管理 + 销售管理 + 库存管理 + 存货核算 + 成本管理 + 资金管理 + 报表管理 + 管理决策。

4.集团应用结构。随着市场经济的发展，企业集团日益呈现出资产规模大、资本链条长、管理跨度宽、地域分布广的发展趋势。由于企业集团组建的原动力、组建的直接目的、组建的形式不同，企业集团可以大致划分为控股型企业集团、产业型企业集团、管理型企业集团3种类型。控股型企业集团财务实行分权管理，财务分别核算，母公司对子公司的财务控制力度低，只要求子公司定期传递会计报表；产业型企业集团财务实行集权管理，统一会计核算，实时掌握控制子公司的经营，强调资金的集中管理；管理型企业集团采用集权和分权管理并存的管理特征。集团企业在构建会计信息系统的应用结构上可以从两端来考虑：一是从母公司而言，主要侧重为企业集团提供全面的解决方案，其应用结构表现为总账模块 + 应收款管理 + 应付款管理 + 薪酬管理 + 固定资产管理 + 采购管理 + 销售管理 + 库存管理 + 存货核算 + 集团资金管理 + 集团财务分析 + 集团绩效评价 + 集团成本管理 + 集团合并报表。二是从子公司而言，其应用结构表现为总账系统 + 应收款管理 + 应付款管理 + 薪酬管理 + 固定资产管理 + 采购管理 + 销售管理 + 库存管理 + 存货核算 + 成本管理 + 报表管理 + 财务分析。

上述集团应用结构主要考虑的是工业类的集团企业，至于商业集团企业的应用结构，可以参照商业应用结构以及集团应用结构相结合得出。

参考文献：

[1] 魏延玲.企业会计信息化平台构建研究[J].科技导报，2012，（28）.

[2] 艾文国，王亚鸣.企业会计信息化内部控制问题研究[J].中国管理信息化，2008，（15）.

财务总账管理范文第7篇

国家开发银行总帐系统升级改造项目负责人成俊认为：比较合理的做法是将总账系统作为一个单独的系统。他说，核心系统是以交易处理为主的应用系统，核心系统最关注的是交易处理的时效性和安全性；而总账系统关注的是记账和报表，由核心系统来承担总账任务会造成核心系统的负担，影响核心系统运行效率。随着专业化分工发展，总账系统独立出来的迫切性越来越高。总账系统作为汇总会计信息输出的系统，和各个业务系统都有信息交互，就像城市建设一样，总账就相当于马路和管道等基础公共设施，因此，打造好总账系统就是打造好各类业务应用系统的基础。

夯實基础

与其他商业银行不同，国家开发银行（下简称国开行）主要通过开展中期信贷与投资等金融业务，为国民经济重大中长期发展战略服务。国家开发银行贯彻国家宏观经济政策，筹集和引导社会资金，缓解经济社会发展的瓶颈制约和薄弱环节，致力于以融资推动市场建设和规划先行。

对于国开行来说，总账系统升级改造项目的驱动力主要有两点。一是之前的老总账系统跟不上业务的发展，运算性能低，业务功能差，接口标准化和开放度低，传递数据时缺乏校验机制等。二是随着新会计准则的使用、资金交易系统上线以及新业务扩展等因素，需要对原总账系统进行优化改造。比如说将系统年结时间缩短到3个小时内完成，支持多次跨年度调账，并重新刷新上年年报数据，同时自动更新次年的月报数据，还有营业税自动计提的处理等。

因此，2008年初，国开行选择了IBM全球企业咨询服务部作为咨询和项目實施方，启动了总账系统升级优化项目。升级后的总账系统要满足三个定位：承担汇总核算、公共事项处理和提供汇总信息，还要满足外币折算和为外汇风险管理提供基础数据。同时考虑到总账系统的持续发展，国开行要求在方案设计上需考虑以下六个方面。

首先，在架构设计方面要求总账系统满足参数化配置，通过参数配置来實现对业务新增功能的支持；

其次，支持全球一本账的战略目标，解决多地区、多本币、多主体的核算及并表问题；

第三，满足新会计准则的要求，核算方法、会计科目和报表的结构必须要与新会计准则吻合；

第四，解决外币折算问题，将过去单一分账制、按月折算模式，改为按天折算，并提供外币敞口和敞口估值功能，成为银行汇率风险和外币资产负债管理的基础。所谓的外币敞口就是受汇率变动影响的外币净资产或净负债。

第五，接口改造，将过去封闭化、个性化、单一化的数据接口改造为能够面向各个系统统一模板的标准接口。

第六，建立基于产品维度的会计核算，基于核心、资金、票据等前端业务系统的产品核算信息，编制产品核算报表。

最后，是税收，主要在集成前端各业务系统营业税基信息的基础上，是實现营业税和其他相关的附加税的自动计提处理。

承上启下

从项目咨询、方案设计，开发测试以及上线完成，经历了半年左右。2008年3月进入了软件开发阶段，5月进行了系统集成测试，6月底进行了数据迁移，7月1日正式上线。升级后的总账系统对后端的经营管理系统起到了强大的数据支撑作用，在全行整个信息化过程中，起到了承上启下、上下衔接的支撑作用。新的总账系统上线后总体运行平稳，可生成满足新会计准则要求的会计报表，增加了产品报表，能够反映出每个产品的盈亏情况和资产负债情况。

成俊说，上线后的总账系统基本上實现了当初设计目标，也满足了后期系统扩展需求。改造后的总账系统是一个多维度的数据架构，如果管理层需要一个特定概念的报表，运用特定的算法，采集专门的数据，就可以编制出管理层所需要的分析报表。成俊打了一个形象的比喻，如果说编制经营分析报表是制作各式糕点，则总账系统就是提供不同种类的原料。因此，接口的标准化就显得尤其重要，通过完善接口数据的参数定义，就能够归集到更细致更全面的会计信息和业务信息，从而对商业智能、数据分析起到很好的支撑。比如今年新提出的多层级机构核算，通过在总账系统建立一个面向多层级机构的开放架构，支持任意层级机构的会计信息汇总和报表编制。

国开行总账系统成为了后端各类BI系统重要的数据源，为BI系统提供信息支撑，比如财务分析、风险管理、业务统计和监管报表等系统中有相当比重的基础数据来自于总账系统。

另外，在总账系统升级优化项目后，IBM在2010年又为国开行實施了财务管理信息系统，全面集成来自总账、核心、资金、信贷等业务应用系统的各类业务数据和会计数据信息，建立了财务分析指标体系，提升信息服务和支持能力，为管理层提供充分的决策信息支持。

财务总账管理范文第8篇

关键词：用友U872 总账系统 问题 解析

中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）16-0097-03

前，国内多数高校均以用友U872软件作为会计软件应用实验课程的教学软件。该财务软件的核心模块为总账系统。由于该软件具有一定的复杂性，在实验教学中不可避免地存在一些疑难问题，笔者将对总账系统使用过程中存在的主要问题进行解析。

一、系统管理和基础设置

系统的基础设置是首次使用财务软件时必须要执行的程序，其本质是将通用系统转化为专用系统的过程，在系统管理和基础设置环节，常见问题主要有：

（一）在“企业应用平台”中进行“基础设置”时，界面显示为空，无法录入部门、人员等基础档案信息

原因：建立账套时，系统管理员未启用总账系统。账套一旦建好，系统管理员则无法直接修改账套。

解决对策：（1）以“账套主管”的身份进入“企业应用平台”，在[基础信息]-[基础档案]-[系统启用]中选择启用总账系统。（2）“账套主管”点击[系统管理]-[修改账套]，对相应账套进行修改，勾选启用总账系统选项即可。

分析：启用总账系统属于“修改账套”的操作，系统管理员只有建立账套的权限，账套主管具有修改账套的权限。

（二）在设置会计科目中，无法直接修改具有二级明细科目的一级会计科目

原因：修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则，即先删除或者修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。

解决对策：执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，通过“修改”或者“删除”功能完成相应操作。

分析：修改或删除已经输入余额的会计科目，必须先删除本级及下级科目的期初余额（改为0），才能修改或删除该科目。

（三）在设置“项目目录”中，增加存货核算项目目录时，可选核算科目为空

原因：设置会计科目时，未设置“库存商品”“主营业务收入”“主营业务成本”科目辅助核算属性。

解决对策：执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，增加“库存商品”“主营业务收入”“主营业务成本”科目项目核算的辅助核算属性。

分析：存货核算科目需进行项目核算。

二、总账系统初始化

（一）执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[期初余额]命令，进入“期初余额录入”窗口，录入往来科目期初余额，点击个人时无法参照个人信息

原因：录入[基础档案]-[人员档案]信息时，没有对相关人员“是否业务员”的复选框进行勾选。

解决对策：执行[基础设置]-[基础档案]-[机构人员]-[人员档案]命令，进入“人员档案”窗口，对相关人员“是否业务员”的复选框进行勾选，勾选后系统自动为相关人员指定对应的业务部门。返回“期初余额录入”窗口，即可进行往来科目期初余额的个人参照录入。

分析：各项往来业务的信息记录需详细至个人。

（二）期初余额对账不平

原因：期初余额对账不平的主要原因是往来辅助核算科目期初余额未录入或者录入错误。

解决对策：根据系统对账结果提示，执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[期初余额]命令，对所有往来科目执行[辅助期初余额]-[往来明细]-[期初往来明细]录入命令，核对是否存在漏录或者错录情况。核对完毕，返回“对账”窗口，执行“期初对账”命令即可。

分析：期初往来余额需在往来明细中进行记录和跟踪。

三、日常业务处理

（一）在月末无法对月末之前的经济业务进行制单处理

原因：在总账控制参数设置中，设置了“制单序时控制”，因为必须序时制单。

解决对策：以“账套主管”的身份执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[选项]命令，取消勾选“制单序时控制”复选框，点击“确定”即可。

分析：取消制单序时控制后，制单可不受先后时间控制。

（二）对应收应付业务进行制单时，系统提示应收应付系统受控，无法制单

原因：在总账控制参数设置中，设置了“不可使用其他系统受控科目”。

解决对策：以“账套主管”的身份执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[选项]命令，勾选“可以使用其他系统受控科目”复选框，点击“确定”即可。

分析：在用友U872中，如果只启用总账系统，未启用其他系统，为便于使用者处理各项业务，则在总账控制参数设置中，应设置可使用其他系统受控科目。

（三）对产生现金流量的业务进行制单时，无法录入现金流量信息

原因：（1）操作人员无现金流量录入的权限；（2）未将“现金”“银行存款”的明细科目、“其他货币资金”的明细科目指定为现金流量科目。

解决对策：（1）以“系统管理员”的身份登陆系统管理，执行“权限”命令，给相应人员赋予[总账]-[凭证]-[凭证处理]-[现金流量录入]的权限。（2）以“账套主管”的身份执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，进入“会计科目”窗口，执行[编辑]-[指定科目]命令，选择“现金”“银行存款”的明细科目、“其他货币资金”的明细科目，点击“确定”。

分析：无法录入现金流量信息的原因一般有两个，即给相应人员赋予现金流量录入权限的操作由系统管理员完成，将相应科目指定为现金流量科目由账套主管完成。

（四）对支票报销业务进行制单时，系统无法弹出“支票登记”对话框

原因：（1）银行存款科目未挂银行账辅助核算属性。（2）设置结算方式时，未选择票据管理。3.总账系统参数设置中，未设置支票控制。

解决对策：（1）执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，为银行存款科目增加银行账辅助核算属性。（2）执行[基础设置]-[基础档案]-[收付结算]-[结算方式]命令，打开“结算方式”对话框，勾选“是否票据管理”复选框，点击“保存”。（3）执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[选项]命令，勾选“支票控制”复选框，点击“确定”即可。（4）最后还可通过手工补录的方法来登记支票信息。执行[出纳]-[支票登记簿]手工录入即可。

分析：若结算方式设置为“支票管理”且在总账初始参数设置时选择了“支票控制”，则在填制凭证时自动弹出“支票登记”对话框。

（五）对本期记账凭证执行“出纳签字”命令时，弹出“出纳签字”查询条件对话框，无法查询到需要出纳签字的记账凭证

原因：（1）出纳无出纳签字权限；（2）现金和银行存款科目未被指定为出纳签字科目。

解决对策：（1）以“系统管理员”的身份登陆系统管理，执行“权限”命令，进入“操作员权限”窗口，选中出纳人员，点击“修改”，给出纳人员赋予[总账]-[凭证]-[出纳签字]的权限，点击“保存”。（2）以“账套主管”的身份执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，进入“会计科目”窗口，执行[编辑]-[指定科目]命令，将现金指定为现金总账科目，将银行存款科目指定为银行总账科目，点击“确定”。返回至[总账]-[出纳签字]命令，双击某一需签字的凭证，进入“出纳签字”窗口，点击工具栏中“签字”选项即可。

分析：出纳签字要有具有出纳签字权的人员进行。指定会计科目是指选定现金、银行存款科目，供出纳管理使用，所以在出纳签字、查询现金，银行存款日记账前，必须指定现金、银行存款总账科目。如果在出纳签字之后发现记账凭证错误，需要修改，则可以取消出纳签字。在“出纳签字”凭证窗口点击工具栏中“取消”选项取消出纳签字，取消出纳签字只能由出纳签字本人进行。

（六）执行本期记账凭证记账命令时，无法记账

原因：（1）期初余额试算不平衡；（2）上月未记账，本月不能记账；3.本期有未审核的记账凭证，记账范围小于等于已审核范围。

解决对策：（1）在“期初余额录入”窗口，点击“试算”选项，进行期初余额试算，若期初余额试算不平衡，则修改期初余额直至平衡为止。（2）对上月记账凭证执行记账命令，上月已记账，本月才可记账。（3）对未审核的凭证进行审核。以“账套主管”身份执行[财务会计]-[总账]-[凭证]-[审核凭证]命令，双击需要审核的凭证，点击工具栏中“审核”选项，点击“退出”，再次执行“记账”命令。

分析：记账功能可以是凭证记录的数据生效，只能对已审核的凭证进行记账。若记账后发现凭证错误，可利用反记账功能恢复到记账前状态，再取消审核记账凭证，即可对凭证进行修改。反记账步骤：执行[总账]-[期末]-[对账]命令进入“对账”窗口，同时按Ctrl+H组合键，系统弹出“恢复记账前状态功能已被激活”信息提示框，此时在“总账-凭证”菜单下显示“恢复记账前状态”命令。

四、期末处理

（一）执行[总账]-[期末]-[转账生成]命令，进入“转账生成”窗口，选择“自定义转账”无法生成期末转账记账凭证

原因：（1）在进行月末转账之前，未将本月所有的记账凭证全部记账。（2）期末转账定义设置错误。

解决对策：（1）以“账套主管”的身份执行“记账”命令，确认本月所有记账凭证均已记账。（2）执行[财务会计]-[总账]-[期末]-[转账定义]命令，逐一核对“自定义转账设置”“对应结账设置”“销售成本结账设置”“期间损益结转设置”是否正确。

分析：结转生成的凭证要审核、记账，才能生效。由于转账凭证中定义的公式基本上取自账簿，因此，在月末转账之前，必须将所有未记账凭证全部记账。对于一组具有取数关系的相关的转账分录，必须按顺序依次进行转账生成、审核、记账，否则生成的转账凭证中的数据可能不正确。

（二）执行月末结转命令，系统显示未通过工作检查，不可以结账

原因：（1）本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。（2）上月未结账，则本月不能结账。（3）总账与明细账对账不符，不能结账。（4）本月尚有未结转为零的损益类一级科目。

解决对策：（1）以“账套主管”的身份逐一核实上月是否结账、本月是否还有未记账凭证。（2）以“账套主管”的身份作废、删除已生成的期间损益结转凭证，并将所有自动转账凭证审核、记账，然后重新生成期间损益结转凭证，再审核、记账。

分析：期末结账业务之间具有一定的取数关系，因此必须按顺序依次进行转账生成、审核、记账，否则后续生成的期间损益结转凭证数据将会出错。期间损益结转生成的凭证仍需审核、记账，最后才能执行“对账”“结账”命令。如果结账后发现本期业务需要调整，可以“账套主管”的身份进入系统，通过“反结账”命令取消本期的结账。

五、报表管理

生成利润表时，期间费用项目数据不正确。

原因：重复多次计提同一笔费用业务。包括：（1）期末计提短期借款利息转账生成凭证时，多次点击“自定义转账”“是否结转”选项，导致系统重复多次计提短期借款利息。（2）期末转账生成无形资产摊销凭证时，多次点击“自定义转账”“是否结转”选项，导致系统重复多次生成相同记账凭证。

解决对策：反结账、反记账、取消凭证审核、删除损益结转凭证、删除重复计提的费用凭证、结转损益生成凭证、审核、记账、对账、结账，生成报表。

分析：期末计提相应费用时，操作员只需相应点击一次“自定义转账”“是否结转”选项即可，不可重复多次点击。生成报表时，一旦发现本期业务处理错误，则需执行反结账、反记账、反审核即三反命令进行修改。

参考文献：

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作者简介：

财务总账管理范文第9篇

关键词：总账会计 问题 解决方案

市场经济的发展孕育出了许多不同类型的企业，这些企业的发展过程中，需要总账会计工作岗位的设置以保证企业内部的资金与财务安全，促进他们有效地、长期的、完善的发展。总账会计是企业内部的财务主管，掌握了一个企业的所有财务信息和投资计划，因此总账会计工作需要高素质的财务人员才能完成。但现实情况中，总账会计工作会出现许多问题治愈了企业的正常运营。如何找出总账会计工作中问题并提出解决方案，是现代企业需要慎重考虑的关键问题。

一、总账会计在会计中的岗位职责

企业中的总账会计的作用突出，地位重要。总账会计是一个企业财务的重要核心与灵魂，其岗位职责十分清晰明确。

总账会计涉及的工作领域范围比较广。其工作的主要内容包括以下具体事项内容。

首先是会计基础工作，比如说单据审核，编制记账凭证。其次是会计核算工作，主要包括核算日常会计的经济业务，核算员工应收款项账务处理及欠款清收，固定资产及无形资产的核算等等内容。再次是对企业的会计的工作做出总结与反思，主要是对于日常会计的具体工作进行核算后，指出他们在工作中存在的不足和需要改进的地方，以有效地监督和控制财务工作在正常的范围内，符合企业的政策要求，保证企业的财务安全和运营安全。

二、总账会计工作中存在的主要问题

目前，我国的市场经济体制发展尚不健全，现代企业对于财务管理的要求又比较高，这就存在着许多难以协调的矛盾，因而在总账会计工作中也出现了许多的问题。主要问题如下：

（一）总账会计的业务素养有待提高

目前，我国的会计工作基本已经全面实现计算机化。新会计制度的实行对于会计从业人员的从业素质要求在不断地提升。对于现代企业的总账会计来说，不仅仅需要具备对于会计知识的系统掌握，也需要丰富的实践能力，在高度发展的科技社会，总账会计也需要掌握熟练的操作计算机的基本技能。许多总账会计对于岗位职责认知的不够，对于企业、会计行业的新政策、新知识、新方法掌握和学习的不够，对于利用计算机软件处理工作的方法不熟练，缺乏更新知识系统的能力，难以满足现代企业对于总账会计工作的需求。

（二）总账会计的监管不到位

总账会计对于日常会计的会计核算等日常业务具有监管的义务。但是会有部分总账会计由于自己知识系统不够全面，难以进行很好地监管，不具备监管的能力。除此之外，部分企业的领导思想素质较差，，通过总账会计开出一些假的单据，移花接木、无中生有，多报去一些费用，中饱私囊，搞，这些虚假的财务信息就会导致总账会计的监管不力的结果。

（三）总账工作模式陈旧

很多企业和单位目前的总账工作仍然停留在使用计算机前的模式中。这些陈旧的工作模式已经难以满足现代企业所需要的新会计制度。举个例子来说，旧的总账工作中，很多业务的基础是双线核算，主要是指，明细核算和综合核算是以一种并联的关系而存在，需要按照原始凭证来进行平行的登记，做好分别核算的工作，明细核算和综合核算是两个互不干扰、互相平行的的系统，这是一种人工的核算方式。新的会计制度施行后，基本已经开始实行电算化的方式，人工核算由于其较高的出错率早已经被淘汰，而很多小的企业既然采用人工核算的方式，这种业务的规定与现实的工作需要很不匹配，这就会造成总账会计工作的业务处理方式混乱。

（四）总账会计的效率低下

由于总账会计的工作量大，涉及范围广，很多总账会计人员经常废寝忘食，熬夜加班，长此以往，就会导致总账会计人员工作消极，效率低下。

三、总账会计工作调整的解决方案

（一）提高总账人员的职业素养

财务工作是企业的核心工作，企业需要选拔一些业务素质较高的总账人员，总账人员既需要高度负责、积极向上的工作态度，也需要知识面广、业务熟练、专业扎实的工作底子，并且具有高度远瞻、冷静分析的思想头脑。同时，要鼓励自己的总账会计不断更新自己的知识贮备结构，学习一些与工作相关、密切相连的财经制度、国际政策、法律法规等内容，扩大自己的知识面，以满足企业生产运行与财务工作的需要。

（二）加大监察力度

作为企业，企业应该加大对于总账人员的职业素养和思想素质的监督力度，及时定期进行业务培训与思想交流，同时加强对于总账人员的监管。作为总账人员来说，也必须加大对于企业财务的监管力度，仔细审核每一项支出、每一项收入、每一张单据，避免出现虚假的财务信息，杜绝、虚假信息等现象，完善企业的财务管理制度，避免无中生有、移花接木现象的发生，树立良好的职业操守。

（三）健全总账会计的激励制度

要确保总账会计提高责任意识，树立职业操守，企业内部必须要有一套奖罚分明的激励措施。首先要明确责任制。总账会计要严格履行自己的职责，自己对自己的工作负责，企业根据总账会计的年度责任目标、责任内容完成的实际效果与成绩进行考核，确定考核等次。再次，企业要健全现代管理制度，建立有效的激励措施，按照考核的等次给予员工物质和精神的奖励，充分调动总账工作人员的工作积极性。

参考文献：

[1]阜宁恒源电器实业有限公司.总账会计工作中存在的问题及其解决方案[J].财经界（学术版）.2012（03）

财务总账管理范文第10篇

关键词 ERP系统；财务管理；会计核算

中图分类号：TP315 文献标识码：B 文章编号：1671-489X（2013）12-0046-02

ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）是指建立在现代信息技术基础之上，以先进的管理思想为指导，建立企业内部与外部信息共享，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。培养财会专业的大学生掌握好财务管理系统的功能、特点，是当代财务专业大学的核心竞争力之一，是帮助学生全面掌握ERP统统的关键，也是学生未来开展好工作的关键。

1 认识ERP系统中财务管理应用系统的功能

ERP系统财务管理模块主要是应用财务会计信息，按照财务管理的要求进行数据的输入、分类、统计、查询，以便进行财务预测、分析和决策，是功能强大、集成性好的财务应用系统[1]。ERP系统中财务管理应用系统主要包括会计核算和财务管理两大模块。这两大模块是其核心模块，也是财会专业大学生必须掌握的核心模块，其具体功能分述如下。

1.1 会计核算功能

会计核算主要记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及结果。下面阐述会计核算的主要功能及组成模块。

1）总账模块。总账模块是ERP财务系统的关键模块之一，能将其他模块的业务数据生成凭证后全部归集到总账进行处理。此模块有助于提升财务核算的自动化、专业化以及财务数据精细化的水平。

2）财务报表模块。财务报表模块用于日常财务核算，可直接录入会计凭证，自动生成明细账和会计报表，并提供接口接收财务子系统的数据，自动生成子系统会计凭证，将最终结果反映在会计报表上。财务报表模块和总账模块共同构成整个财务核算系统的最终结果，最终反映财务管理系统的各种管理信息。

3）应收账款模块。应收账款模块是对应收账款进行综合管理的模块，是指企业应收的由于赊欠而产生的正常客户欠款账。该模块提供与运营管理和总账模块的数据接口，能根据账号签收做应收账款，根据账龄提醒管理人员及时催收并做收款处理，整个业务数据流入总账模块后能自动生成会计凭证。

4）应付账款模块。应付账款指企业应付购货款等账。应付账款模块与库存管理、运费结算和总账模块的数据相连接，能够根据采购接收事务和运费结算事务核算应付账款，并根据应付账款状况和银行余额做付款账务。应付账款模块能够及时反映企业流动负债状况，能将信息传送给总账模块而生成应付凭证。

5）固定资产核算模块。固定资产核算模块提供最基本的固定资产的增减变动管理功能，能自动计算固定资产折旧，计提和分配基金，并向总账模块连接和数据传输，帮助管理者了解固定资产的现状，并能通过核算模块来管理资产。

6）成本核算模块。成本核算模块引进了生产工序和生产工时的概念，能够满足成本的核算需求。该模块与库存模块、总账模块相连，能根据库存发料做原材料成本核算，并将费用分摊到成本里；能将核算结果反映在成本报表中，并计入总账，由总账模块生成会计凭证。

7）现金管理模块。现金管理模块主要是对现金流入流出进行控制及核算零用现金、银行存款。具体包括对纸币、支票、汇票和银行存款进行管理；对票据、打印、查询、付款进行维护；对银行清单进行打印等；对应收账、应付账、总账等模块进行集成，并自动生成凭证，计入总账。

8）多币制模块。多币制模块是为适应国际化经营而设计的模块，可以进行多种货币的表示和结算。多币制与应收账、应付账、总账、客户订单、采购等模块相连，可自动生成所需数据。

9）工资核算模块。工资核算模块能够自动进行企业员工的工资结算、分配、核算及各项相关经费的计提。该模块可以登录工资、打印工资清单，输出各类汇总报表，计算、计提与工资有关的费用，自动生成凭证、导入总账，本模块与总账、成本模块融为一体。

1.2 财务管理功能

财务管理功能主要是对会计核算的数据进一步加以分析，进行相应的预测、管理和控制的活动，其重点在于财务计划、控制、分析和预测。

1）财务计划主要是在前期财务分析的基础上对下期的财务进行计划、预算等。

2）财务控制主要是衡量与校正资金投入及收益过程和结果，以便实现企业目标，完成企业财务计划。

3）财务分析主要是通过用户定义的差异数据而进行财务绩效评估、账户分析等，并提供查询功能。

4）财务预测主要是对有关资金做出决策，主要包括资金的筹集、投放及管理。

2 理解ERP系统中财务管理应用系统的特点

2.1 财务信息高度集成化

ERP财务管理模块能够有效地将企业中的各项经营管理活动相关信息纳入整个企业的信息网络之中。企业的具体经营管理活动的财务信息能及时得到转化，整个企业财务信息能实现高度集成化。

2.2 财务计算的简捷化

ERP财务管理模块本身具有超强的数据管理和处理能力，通过系统模块来处理采集到的相关财务信息，能大大减少人工操作，减少类似于过账、对账、结账、试算平衡、登记等技术环节，从而简化财务计算过程。

2.3 财务信息处理方法多元化

在ERP财务管理中，通过系统模块可以让信息处理方法更加多元化。ERP系统还可以运用财务报表的相关信息，通过不同的模型，分析、预算和决策企业财务。

2.4 财务信息存储的电子化

ERP财务管理应用系统能够实现各种结算单据和发票的电子化，连会计数据转移过程中像盖章、签字等这种传统的确认手段都可以实现电子化。

3 掌握ERP财务管理应用系统的教学策略

3.1 转变教学观念，明确教学目标

教学目标既是教学过程的导航器，又是教学观念的承载体，应突出全面性、科学性与客观性的特点。ERP财务管理应用系统不仅是一个IT项目，更是一个管理项目。其在企业中的应用需要得到高层领导的重视，上下级达成共识，同时需要各级管理人员和业务人员积极参与，共同推进ERP财务管理应用系统的实施。因此，在教学中，不但要系统地介绍ERP管理应用系统的一般功能，更要深入介绍其在管理中的作用，以引起学生的高度重视。其教学目标的确立，应在能力本位教学理念的引领下，做到一般功能与管理功能并重，强化学生综合能力的培养。

3.2 强化实践操作，突出应用能力培养

ERP财务管理应用系统是应用性极强的教学模块。在教学过程中，应根据本系统的功能、特点及学生的认知特点，把实践操作能力的培养放在首位，以便学生学有所获，学有所得。实践操作能力的培养重点是在引导学生认识其功能和特点的基础上，掌握各项功能的应用方法与策略。其学习效果的检测应以学生能否实际应用ERP财务管理应用系统解决财务管理中的实际问题为主要方法。

3.3 优化教学方法，突出教学效率与效益

实施ERP财务管理应用系统是一项系统工程，为确保项目的顺利实施，在组织上要落实，成立专门的项目领导小组和实施小组。在教学过程中，可根据其这一特点，成立模拟学习小组，采取小组情景模拟教学法，由学生模拟成立领导小组和实施小组，在实训室进行模拟操作。在具体教学过程中应分段进行，让学生在不同时段分别模拟领导小组和实施小组两种成员角色，以全面掌握其应用方法，全面提升教学的效率与效益。

3.4 改革评价方法，突出职业能力的考核

ERP财务管理应用系统的实践性与应用性，决定了其教学效果的检测不能再以知识点记忆的情况为主，而应采用项目操作考核法，让学生在实训室根据提供的财务管理实操情景，进行具体的操作实践，根据实际操作的情况进行评分。知识点的考核应融合在具体操作过程之中，考核的主导思路是淡化知识点，强化职业能力。通过考核方式的变化，切实促进教学方式与学习方式的变革。

参考文献

[1]陇小渝，董明明. ERP系统的财务管理模块比较分析：以SAP和用友U8为例[J].西安邮电学院学报，2010（2）.

[2]杨晓鸥.实施ERP对企业财务管理的影响[J].财经界：学术版，2011（18）：240.