美国反倾销调查中的出口价格(EP)和推定出口价格(CEP)的计算

一、出口价格(EP)和推定出口价格(CEP)概述

在确定是否存在低于公平价值的销售时，美国商务部采用被调查商品的正常价值(Normal value)与其在美国市场上销售的价格――“美国价格”(U.S.Price)作比较。与复杂的被调查商品的正常价值计算过程相比，美国价格的计算相对简单，所规定的调整数据较少，但同正常价值情况相同，其计算过程所涉及的调整项目数据很大程度上需要会计来提供，并在初始价格的基础上经过一系列严格调整才能正确得出。在美国发起的反倾销调查中，出口价格(Export Price，EP)和推定出口价格(Constructed ExportPrice,CEP)是美国商务部对美国价格的两种计算方式，最终以使美国价格和正常价值能够在相似贸易水平上进行公平的比较。为了贯彻公平比较的原则,GATT第6条、美国《关税法》第772条都明文规定：在将出口价格与正常价值进行比较之前，应对出口价格进行一系列的调整。因为国内市场与国际市场销售环境存在较大的不同，主要是销量和时间上根本无法相比，因此，单比较发票价格是不合理的。WTO反倾销协议第2.4条是关于价格调整的总括性规定，具体的做法是在认定正常价值和出口价格上分别增加和减少相关因素，这些因素除产品自身的物理特征差异外，一般还包括进口费用、税收、运费、包装费、装运费、保险费、佣金、折扣、回扣、货币兑换等。价格调整是进行价格比较所必经的前期性工作，是一个相当复杂的过程，涉及会计、税务、销售、产品技术等诸多领域，具有高度的技术性和复杂性，也是反倾销实践中引发争议最多的阶段之一。价格调整的合理性和公正性对于倾销幅度的确定及最终倾销的裁决直接起着决定性的影响。

二、出口价格(EP)和推定出口价格(CEP)具体适用条件

(一)出口价格(EP)的适用条件

出口价格(EP)是指在进口日之前，位于美国境外的被调查商品的生产商或出口商首次出售给位于美国的无关联购买者，或出售给无关联采购商用于出口到美国的且经过适当调整后的价格。如果位于出口国市场的生产商或出口商向位于美国的无关联采购商的首次销售，或向意图出口到美国的无关联采购商的首次销售是在进口日之前进行的，则美国商务部采用出口价格(EP)计算方法。采用出口价格(EP)计算方法的6种典型情况为：

1.向位于美国的无关联采购商的销售。出口国A公司欲向美国销电。例如,2011年1月15日A公司的销售部门与一个非关联的美国零售商双方就价格、数量和所有其他销售条款，例如支付方式、交货日期等达成一致，彩电单价为$300。A公司在2011年3月15日将彩电运到零售商的美国仓库。此种情形，如没有折扣和回扣，美国商务部将以$300作为计算出口价格(EP)的初始价格。

2.向位于出口国或第三国的无关联贸易公司的销售――生产商已知商品最终出口至美国。例如，出口国A公司欲向美国出口彩电，为了方便其彩电的销售，A公司将彩电售给出口国的一家非关联贸易公司B，商定每台$270且折扣$10。当A公司将彩电售给B贸易公司(无论B贸易公司在出口国或在第三国)时，它知道B公司会将彩电销往美国的非关联客户。此种情形，美国商务部以$260($270$10)作为计算出口价格(EP)的初始价格。

3.向位于出口国或第三国的无关联贸易公司的销售――生产商不知商品的最终目的地。上例中A公司与B公司之间的交易一切相同，但A在对B销售时不知道彩电最终目的地。B公司在进口之前以每台$300且回扣$5对非关联的美国进口商销售。因为销售是在进口之前对非关联的买主进行的。此种情形，美国商务部以$295($300$5)作为计算出口价格(EP)的初始价格。

4.涉及无关联中间商销售的特殊情况。如某生产商A向位于出口国或第三国的无关联的采购商B销电，在销售时，生产商A已知彩电最终将出口至美国。然后采购商B以无法收回其成本和销售费用的价格向美国出口该商品。此时商务部将依据申请发起中间商倾销调查，对该笔销售计算出口价格。计算出口价格所用的初始价格为B公司对位于美国的无关联购买者首次销售所收取的价格。

5.关联贸易公司的销售。如果位于出口国或第三国的B贸易公司属于生产商A的关联方，而B贸易公司对位于美国的无关联采购商的首次销售发生在进口日前。此种情形，B贸易公司对位于美国的无关联采购商的首次销售的价格将作为计算出口价格(EP)的初始价格。

6.通过在美国的关联商的销售。当生产商A通过一家位于美国的关联商B向美国销售商品时，如果符合以下所有条件，美国商务部将采用出口价格(EP)计算方式。(1)销售交易发生在进口日之前；(2)该商品直接从A生产商处运往无关联的购买者，而没有进入B关联商的仓库；(3)这是所涉各方通常使用的商业渠道；(4)位于美国的B关联商只是相关销售文件的经办者和与无关联美国购买方的联络者。

(二)推定出口价格(CEP)的适用条件

推定出口价格(CEP)，是指在被调查商品进口美国之前或之后，由被调查商品的生产商或出口商，或与他们有关联的代销商，首次销售给与生产商或出口商无关联的美国采购商，并对其美国销售成本和利润作调整后的价格。包括3种典型情况：

1.在进口日之后对无关联方进行的首次销售。出口国的A公司向在美国的关联公司D供应彩电，这些彩电先存放进公司D的仓库中待售，后来提出，以每台$300且折扣$10售给一家无关联美国零售商。此种情形，美国商务部采用$290($300$10)作为计算推定出口价格(CEP)的初始价格。

2.在进口日之前对无关联方进行的首次销售。例如，在美国的关联进口商D可能从其仓库中提取一部分汽车售给在美国的无关联零售商。但很多情况下，D进口商也可能会让位于出口国的关联公司A发运大量的汽车，这些汽车在进口之前就已直接销售给了无关联零售商，然后，进口商D只不过在美国从事了办理A公司销售文件和实施了一些促销措施。比如：(1)在通关港口为汽车安装空调和音响；(2)进行经授权的加工和提供替代部件；(3)为汽车在美国的销售进行广告活动；(4)训练零售商的维修技工。此种情况，美国商务部以关联公司D向无关联美国的零售商收取的价格作为计算推定出口价格(CEP)的初始价格。

3.寄售情况。例如，出口国的A公司与在美国的一家无关联时装寄售商B达成一项合同，寄售价格为每件时装$20。然后时装从出口国运给美国寄售商。与A公司一家无关联美国零售商从寄售商B处购进了100件时装，单价为$30。此神情形，美国商务部以寄售商B向美国零售商收取的单价$30作

为计算推定出口价格(CEP)的初始价格。

三、出口价格(EP)和推定出口价格(CEP)的调整项目

商务部在使用具体的出口价格或推定出口价格时，会首先计算其初始价格(startingp rice)。初始价格是名义价格(noillinalprice,从发票上获得的价格)减去那些购买方并未实际支付但却构成价格本身的折扣和回扣等之后的净价格。实际上，初始价格是由采购商实际支付的价格，在调整中把初始价格作为计算美国价格的基点。初始价格的调整包括：

(一)增加项目

1.包装费用。如果包装成本并未包含在出售给位于美国的第一位无关联购买者的价格之中，则在计算出口价格或推定出口价格时，应在初始价格基础上加上所有包装物成本，以及为使商品处于一种包装完好以便发运美国的状态而使用的所有容器、遮盖物和其它费用。当包装材料费用发生于非市场经济国家时，美国商务部将认定包装材料的类型和数量，据此使用替代国的材料成本数据。

2.返还的进口关税。如果进口关税属于由出口国征收但已被返还的关税，美国商务部在计算出口价格或推定出口价格时会在初始价格中加上这部分进口关税。这里的进口税指的是被调查出口商对用于生产出口到美国的产品的进口原料被给予的税收优惠或退税。但必须满足两个条件，第一个条件是进口税收和返还的关税必须彼此直接关联。第二个条件是出口方必须证明有足够的进口原料，能够说明由于产品的出口而收到的税收返还。例如，生产钢钉用的钢材，进钢材的数量必须能够与钢钉的生产和出口相关联，进而表明在支付与退还的进口税的数量之间有一个直接的联系。

3.对出口补贴征收的反补贴税。如果美国对该进口商品已经实际征收了反补贴税，在计算出口价格(EP)或推定出口价格(CEP)时，应加上这部分反补贴税。

(二)扣减项目

1.交货费用。把商品从出口国装运地运往美国交货地所发生的，并已包含在价格中的任何附加成本、开支和费用以及美国进口关税，应当从初始价格中扣减，这部分费用统称为交货费用。需要强调的是，发生在厂区范围内的有关费用，如将商品从生产线运送到货仓或装卸区的费用不包括在交货费用内；任何离开厂区的移动支出都被视为交货费用。当被调查商品不是由生产商而是由一家无关联经销商出售给美国顾客时，调整的范围包括货物离开经销商的装运地之后发生的交货和相关费用。

对于运费的计算，一般的原则是费用分摊的基础应该与该项费用发生的基础相一致，按照这个基本原则，下述各种费用通常使用这些分摊基数，见表1。

此外，当交货费用发生在非市场经济国家时，美国商务部使用替代国的成本。

2.出口税。由出口国对出口到美国的商品征收的任何出口税、关税或其他收费，如果包含在初始价格内，应予以扣除，除非这些出口关税是为了抵销商品所收取的补贴而特别征收的。

3.被补偿的反倾销税。在行政复审中，当为关税估价目的而计算出口价格或推定出口价格时，如果出口商或生产商对进口商的反倾销税进行补偿，则应从初始价格中扣除全部数额的补偿。

(三)推定出口价格(CEP)的额外扣除项目

在采用推定出口价格(CEP)计算美国价格时，还有一些额外扣除项目。美国商务部先考虑使用扣除费用项目的实际数据，如果实际数据不可行，则采用分摊方法。额外扣除项目包括：

1.生产商或出口商或其代销商在美国的关联经销商在销售被调查商品时通常发生的费用，包括：(1)支付给非关联商在美国销售被调查商品的佣金；(2)由销售引起或与销售有直接关系的费用，如信贷费用、保证金和担保费用；(3)由卖方代采购商支付的任何销售费用；(4)上述三项未囊括的任何其他销售费用。美国反倾销条例规定，决定一笔费用是否是额外的扣除项目取决于与费用有关的经济行为在哪里发生，而不管谁支付了这笔费用，因此，额外的扣除项目仅限于在美国发生的经济活动费用，而发生在出口国市场上的与美国销售有关的直接和间接费用不构成该项扣除的组成部分。例如，如果出口国市场公司安排出口商品的广告到美国展示，这将是与发生在美国的经济行为有关的费用。

2.在进口之后和商品销售给第一个无关联购买者之前，对进口商品进行进一步加工或装配而发生的成本(包括附加原材料和劳动力)。对此，美国反倾销条例规定附加的价值必须小于对第一个非关联采购商要价的65％。如果美国附加的价值超过了65％，美国商务部将使用一个备选方法，即将生产商进行的、其他不需要进行价值附加处理的推定出口价格销售，作为那些需要进行价值附加的商品交易计算推定出口价格时的替代方法。

3.分摊到上述1、2两项的利润，也就是推定出口价格(CEP)减项和进一步的制造成本，也要从起始价格中扣除。在出口国为市场经济型案件中，推定出口价格中的分摊利润可根据如下方法计算，见表2。

在出口国为非市场经济型案件中，计算较为简单。推定出口价格的分摊利润由在正常价值计算中使用的替代国利润乘以每单位推定出口价格中包含的应扣除费用。例如，如果推定出口价格中的应扣除费用为$0 50，替代国利润率为lO％，那么推定出口价格中分摊的利润就是0.50×10％=$0.05。

四、出口价格和推定出口价格的计算示例

(一)出口价格(EP)的计算示例

出口国的A公司向一家无关联的美国零售商出电，彩电单价为$300，货币汇率为￥1=$0.1503,见表3。

(二)推定出口价格(CEP)的计算示例

出口国A公司把彩电运往其美国其关联公司B处，B公司将彩电作为存货放进仓库以备日后销售，后来B公司把彩电从仓库中提出并以单价$300销售给一家无关联的美国零售商，货币汇率为￥1＝$0.1503,见表4。