商业银行组织架构对内部控制的影响

摘 要：对于如今的商业银行而言，商业银行的组织架构作为商业银行内部控制得以安全良好运行的基础，其作用越来越得以凸显。常见的组织架构分五大类，即直线型，职能型，直线职能型，事业部型，矩阵型。不同的组织架构在内部控制方面也有不同的优势和劣势，文章将不同的组织架构对商业银行内部控制的优劣影响进行分析，并结合中国农业银行的例子，探讨不同的组织架构对于商业银行的内部控制的关键点和应对方式。

关键词：商业银行；组织架构；内部控制

引言

随着改革开放的不断深入，市场经济的迅速发展，在加人世贸组织以后，我国的商业银行就己经完全成为了世界金融市场的一个重要组成部分，竞争日益激烈。要保障商业银行的稳健运行，内部控制尤为关键。内部控制的建立和完善对于一个商业银行实现其经营与管理目标十分重要。因此，一个商业银行组织架构的好坏对内部控制活动影响重大。

一、商业银行组织架构

目前我国的商业银行外部组织架构一般采用总分行制。商业银行的内部组织架构，是指就单个商业银行组织架构或总分行制银行中总行或分支行通用的内部治理机构。主要分为直线型、职能型、直线职能型、事业部制等。文章的所指出的组织架构主要指商业银行的内部组织架构。[1]

直线型，直线型组织架构是最简单也是最早出现的一种组织架构形式。它的特点是银行各级行政单位从上到下实行直线领导，呈金字塔结构。职能型，职能型组织架构又被称为多线型组织架构。其优点是：对不同部门所辖管理与业务进行分工，明确了各部门的职权。直线职能型，直线职能型组织架构是建立在直线型组织架构和职能型组织架构联合的基础之上，优劣互补，为了同时兼有这两种架构的优点而建立起来的。事业部制，事业部制是在总行下面按照产品或者区域、渠道、客户等划分为多个事业部，各个事业部都有自己的产品和市场，是总行下面的一个利润中心，实行独立核算，自主经营。

二、中国农业银行组织架构与内部控制的影响分析

（一）中国农业银行介绍

中国农业银行是中国四大国有银行之一。其前身是成立于1951年成立的农业合作银行，中国农业银行从国家专业银行，到国有独资商业银行，再到国有控股商业银行。2009年1月，农行改制为股份有限公司，由国有控股商业银行开始向公众持股商业银行转变，次年分别在上交所和香港上市。[2]

（二）中国农业银行组织架构的设置

中国农业银行是一个庞大的组织，自2009年农行整体改制为股份制有限公司后，农行的外部组织采用了"总行-级分行-二级分行-支行-分理处"这种自上而下的管理层级。

（三）中国农业银行组织架构对内部控制的影响

1、整体组织架构对内部控制的影响

中国农业银行在大体组织架构上存在的问题：首先是非常繁杂的信息处理压力，过多的管理层级造成了层级信息传递延误十分明显。然后是分享资源的压力，当人力资源有限时，其相对的刚性是不利于流动和各部门之间的人员交流等的缺点。最后是总体架构的扁平化程度不够，依然存在管理层多于经营层次的情况。在一些较为偏僻或者不发达的地区的营业网点工作效率不高。综合情况就造成了工作效率低下、管理资源浪费等弊端。

2、分支行组织架构对内部控制的影响

一是岗位分析较少，岗位职权不够明确。因为没有对特定岗位进行分析说明，在岗位的职能与权力上没有与岗位上任职者的职业道德对接建立联系。对不同职位的技能考核与职权限定没有制定统一的标准。二是岗位设置不合理。在各个分支行中，由于受总行体制与部门设定制度的影响，各个分支行较少进行部门或岗位简化，都是依据总行规定进行岗位设置，一项业务对应一个岗位，但是岗位界定又不明确，造成不同的岗位界定，以至于出现使岗位设置不合理的情况。[3]

三、完善商业银行有利于内部控制的组织架构

商业银行内部控制的建设是商业银行其经营管理体系得以稳定发展的基础。从商业银行的各个不同的组织架构看，各自都存在优缺点。综合上面种种情况，商业银行想要完善有利于内部控制的组织架构，必须考虑到几个方面：

（一）权利的分散与监管

在银行的领导权利设置方面，高度集权将会使商业银行决策单一，风险过大。商业银行的经营管理、人事或是财务都由一个人来决定，缺乏必要的监管，必将为违规操作埋下诱因，导致将来的运营风险。针对这种情况，我们应加强商业银行的风险防范意思，完善组织架构，合理科学的股东大会，董事会，监事会以及商业银行各个管理层的互相监督与制约。同时，合理分权，对于商业银行任何重大决策，应该采取联合决定制度。

（二）部门职权界定

在商业银行部门职权设置方面，职能模糊，职责分配不明确，一个部门负有两个部门的职权或是多个部门职权，这会导致各个部门操作违规过界，并且在内控风险发生的时候各个部门互相推诿扯皮，影响银行发展。针对这种情况，我们应重新梳理商业银行自身的内部组织架构，规范各组织架构中的岗位设置，明确划分各个岗位的职责、权限以及相互关系，完善商业银行组织架构体系。在这一方面，就要求商业银行应详细制度自身内部组织架构图、岗位责任规章、商业银行内部不同产品或者业务的流程图以及管理制度等。

（三）部门数量设置

商业银行是一个庞大的组织，随着业务扩大，组织层次将会不断增加，导致部门设置过多，组织机构臃肿，不利于内部机构的工作效率。针对这种情况，我们也有如下措施加以防范：面对银行的发展与业务增加，在银行部门增加上，应充分考虑相关因素，综合情况分析是否增设部门。在增设部门后要整理统和协调组织架构其他部门，使银行组织架构随着银行的发展一起良性发展。同时，要建立多种不同的信息传递交流渠道，用于保障商业银行各种信息传达的迅速和畅通。增加商业银行各个部门人经验、技术、信息的交流。[4]

四、结束语

一个好的组织架构是内部控制良好运行，效率最优化的有力保障。由商业银行组织架构所提供的内部控制执行的基础比内部控制制度更加重要。从总体的层次来分析，在商业银行组织架构方面的内部控制建设中应主要防范这几种风险：权力过分集中、对于权力的制约不足；部门职权缺混乱，职权界定不清；部门数量过多，信息传递效率低下，缺乏灵活性，面对不同的内控情况分析应对无法及时等等。 在商业银行选择哪种组织架构更加合适上，文章通过分析认为，各种不同的组织结构形式并无百分百好坏之分，只要适合商业银行的就是最好的。不同的商业银行在选择合适自身发展的组织结构形式时，不能生硬的使用某种组织架构，一定要综合考虑商业银行当前的规模，业务发展，所定位的市场，以及发展目标等诸多因素。

参考文献：

[1]何芳.基于组织架构的内部控制风险及防范研究[D].武汉：华中科技大学，2011，10.

[2]王潇亭 王伟.基于组织架构的企业内部控制研究[J].科技经济市场，2011，（1）：57-59.

[3]中国银行业监督委员会.商业银行内部控制指引[M].北京：中国法制出版社，2007，9.

[4]孙晓霞.强化内部控制促进商业银行可持续发展[J].中国流通经济，2009，（11）：7-10.

作者简介：郑启祥，1990.05，男，福建泉州，本科，学士学位，莆田学院土木工程学院10级工程造价专业；王宝玉，1990.07，女，福建泉州，本科，学士学位，莆田学院环境与生物工程学院10级应用化学专业；谢万松，1990.03，男，福建南平，本科，学士学位，莆田学院文化与传播学院10级汉语言文学（对外汉语）专业；张火莲，1990.08，女，福建泉州，本科，学士学位，莆田学院商学院10级会计学专业。