审计人员如何获取审计数据

第一节 电子数据的获取 审计人员采用审计软件进行审计，须先取会计电子数据。如何取得电子数据，应根据不同的网络环境和工作平台，采取不同的方式来处理。

1 、确定客户是单机还是网络型数据库。客户使用的是单机或网络数据库是由客户所使用的会计软件所决定，会计软件有单机版和网络版之分，一般来讲大中型企业，应用网络版较多，中小企业使用单机版较多，审计人员可以通过询问了解，确定该客户使用会计软件是单机版还是网络版。

2 、确认客户的工作平台。工作平台一般有三种，常见平台有：第一种 DOS 环境，第二种 WINDOWS 系列，第三种 UNIX 系统。

3 、会计数据库指定。 DOS 或 WINDOWS 环境下的单机版，首先找到数据库文件，确定数据库文件名，将该文件拷贝到审计工作区即可。如何找到数据库文件呢？一般来讲，单机数据库是以文件形式存的，确定该文件的位置，将其拷贝至审计工作区即完成会计数据的指定。

方法一：根据数据库的后缀可确定数据库的类型，如，后缀和数据库类型对照如下表。

后缀名 数据库类型

DBF DBASE 或 FOXPRO

DB PARADOX ， SYBASE 单机版

MDB ACCESS

TXT 文本类型

方法二：审计人员也可以通过输入几张凭证来查找出存放会计数据的数据库，有可能根据文件更新的时间来确定数据库。

方法三：主要通过和会计人员交谈，来确定数据库的位置，也可通过询问软件公司或软件设计人员来确定其位置。

4 、网络型数据的获取数据方法。

方法一：通过 ODBC 连接，用数据库所提供的终端驱动来直接连接至数据库，读取数据。

用友 V-8.0 采集 .doc

方法二：大型数据库一般具有输出成其它数据库格式的功能，能将所需数据表转换为其它数据库格式文件。 如： SQLSEVER 中输出数据的功能项为 Import and Export Data 执行 ， 待出现 Data transformation Servies Wizard .第一， Source 选择界面中最底行 database 选所要访问的数据库。第二， . 执行下一步会出现 Destination 界面与 Source 界面相似。只是 Destination 数据而已。选择所导出的数据库类型。注：若选择 Access 等需是已建立的空库如 DB1.MDB .随后一步步执行即可。

Sqlserver 数据库导出介绍 .doc

5 、 UNIX 操作系统下数据库的利用。装有 WINDOWS 终端时或可装 WINDOWSNT 终端，通过数据库所提供的终端驱动来直接连接至数据库，读取数据。转成单机数据库，首先在该 UNIX 操作系统下将数据转换成单机数据库。然后，在 UNIX 操作系统下可用命令 ‘ DOSCOPY ' 或 ’ DSCOPY '来将数据拷贝成 DOS 文件格式。

第二节 数据获取案例

一。数据获取举例：

1 . 用友 6

用友 V6 采集 .doc

2 . 用友 7

3 . 用友 8

用友 V-8.0 采集 .doc

Sqlserver 数据库导出介绍 .doc

4 . 金蝶 6

5 . 金蝶 8

类似用友 8

6 . 天翼。软件本身有 exchange.exe， 可将数据导出为 DBF 型 数据。

7 . 邮政。软件本身有导出为 DBF 数据库的功能。

8 . 远光， SQLSEVER 数据库。

9 . 金算盘 ， 单机板数据库为 ACCESS 型 *.mdb， 口令为“ gold ”。网络版本为 Oracle 输出为文本文件。

10 . 安易财务软件单机版为 DBASE ，网络版为 SQLSEVER .

11 . 以浪潮软件为例，在软件中有数据导出功能，可将帐务数据导出为文本文件。

12 . 通用财务软件为 ACCESS97 数据库 ， 但其数据文件后缀为 ，*.DB

其它各类软件，不外乎以下各类数据库，现归纳如下。

第三节 各类数据库导数方法

1. Access

ACCESS 数据的导入 .doc

1）。 导入其它数据库

2 ）导入文本文件

3 ） ODBC 导入

2. Execl

如何运用 EXCEL 读取文本文件 .doc

1 ）打开 DBASE 文件

2 ）导入文本文件

3. SQLSEVER

4. Oracle

1） ODBC

设置 ODBC 用 ACCESS 导出较为常用 ， 参见 ACCESS 数据导入。

2） 文本文件

由系统管理员用 SQLPLUS 引出数据为文本文件。

5. Sybase

1 ） ODBC

2 ） 导出为文本文件如，浪潮软件系列。

6. Db2

1 ） ODBC

2 ）文本文件

7. BDE

第四节 数据转移方法

1 . 软盘。压缩工具 rar 、 zip 、 arj 等工具。在光盘工具目录下有各压缩工具。

1） 在 windows 环境下推荐使用 winzip，rar 来压缩和解压，要求在客户机上能使用 winzip 或 rar .审计人员应掌握以上软件的用法，特别是文件较大时，压缩至多张盘的用法。选项中注意明确文件名为长文件名，文件类型为 win95/98， 多张盘压缩时可直接压缩至 A 盘。

2） 用软件拷贝，如， dos 环境下可用 ARJ 先将数据压缩成一张软盘大小可容纳的文件，然后拷贝至软盘。具体操作命令：

ARJ a test *.*

解释：将该目录下所有文件压缩至 test.arj （压缩好的文件名） .

若数据较大，需压缩至多张软盘，具体操作命令：

ARJ a ? r ? v1440 test *.*

解释：将该目录下的所有文件，包括下级目录下的文件，压缩至 test.arj， test.a01， …。然后将压缩好的文件 test.arj， test.a01， …分别拷贝至软盘。

解压命令为： ARJ x test.arj

多张盘解压命令为： ARJ x ? vv test.arj .

2 .双机互连线，前提是双机须有网卡 ， 用特制网线连接，双机域名，工作组名相同，双机可看见，若看不见，须互相查找以传递数据。特制网线的制作和一般网线稍有不同， A 机的端口中的第 1 和 2 根线对应 B 机的第 3 和 6 根线，同样 B 机的第 1 和 2 根线对应 A 机的第 3 和 6 根线。

3 . 网络传送。将该机设为网络终端，以终端身份访问网络中的服务器或其它机器。

4 . 优盘。大小为 32M ， 64M ， 128M .

5 . USB 连线。须安装驱动程序。

6 . 移动硬盘。容量大小从 10 -20G 不等。

取得会计电子数据后，即可对其进行审计分析