社区资产财务管理方案

为贯彻粤农财办[*]10号文件和工农资办[*]6号文件指示精神，制定我*社区实施集体资产和财务管理工作方案。

以全国农村集体资产管理和财务管理规范化标准和要求，进一步规范我社区农村集体资产和财务管理工作，加强农村财务审计工作，确保集体财务管和监督经常化、规范化、制度化，确保农村集体资产保值增值。

一、集体资产管理

1、社区集体经济组织财务收支要按照“量入为出、留有余地”的原则，编制好当年收支预算，不得编制赤字预算；编制的预算方案需经居民大会或居民代表大会讨论通过，经*社区集体资产管理办公室审核后备案。

2、社区集体经济组织产生呆账、坏账损失及固定资产清理损失要报区农村集体资产管理部门审查，经居民或居民代表大会讨论通过后方可执行。

3、社区经济组织重大经营收支事项以及居民关注的热点、难点问题的处理，都应先召集党员大会讨论再提交居民代表或居民大会讨论，按大多数人的意见进行决策。

4、要严格按照《广东省农村集体资产管理条例》、在“村改居”清产核资的基础上，建立和健全社区固定资产台账。

5、规范社区的现金和银行存款收支管理，建立银行存款基本账户，大额的收支要用银行支票收付，基本账户要以单位账务公章，会计员、出纳员三个印章设立账户印鉴。

6、完善社区的民主理财和民主监督机构建设工作，加强社区监事会人员的培训，进一步提高监事会人员的素质。

7、加强社区集体资产财务管理审计工作，对社区领导干部进行任期经济责任和离任审计。

二、财务管理

1、社区集体经济组织要严格按照财政部颁布的《村合作经济组织财务制度（试行）》要求，设置和使用会计科目，进行会计核算。

2、加强票据管理制度，社区要统一使用规范的票据进行收支结算，收款票据要有专人登记领用、收回及核销的情况。

3、社区要建立明确的财务开支审批制度，10000元以下的由主任审批，10000元以上的由书记审批，并规定审批权限，对超过审批权限的开支，要由社区理事会或居民代表，居民大会讨论决定，并要做好会议记录资料保存工作。

4、加强社区债权债务管理制度，要按权责发生制原则，及时计量和登记债权债务；对超过一年的债权，要指定专人负责追收跟进工作；要以一定的资产负债率为控制标准，设定债务的控制水平，降低集体经济营运风险。

5、建立会计档案管理制度，按照市农村集体资产管理办公室的要求设置文书和凭证档案柜，社区各种经济合同、协议，各项财务计划、收益分配、会计凭证、账部、报表、财务人员交接清单等，全面进行归类整理，集中存放，并要求做好档案的防火、防潮、防磁、防盗、防虫等工作。

6、财务收支发生时，经手人必须取得合符规定的原始凭证并签字或盖章，对支出的单据必须注明款项用途，并要有证明人或验收人签名。对不合法及不规范支出单据，会计员可向集体经济组织负责人反映意见，不能解决时，应向区主管部门进行反映。

7、按照《广东省农村集体财务公开制度》和东莞市“村务公开十项内容民主管理十大制度”的要求，对现行的集体财务公开制度中与省要求不相适应的地方进行调整和完善，使集体财务公开更加实际，更加实用、更富实效。

8、要提高财会电算化水平。社区要继续使用全市统一的农村财务核算软件，要逐步应用新版会计核算件合同管理及票据打印功能。

三、审计监督

1、建立和健全社区集体经济审计机构，审计机构配备与审计业务相适应，有审计专业技术资格的审计人员，我社区配备兼职的审计人员，配合社区审计机构开展审计工作。

2、严格执行《广东省农村集体经济审计条例》，按审计作业规程和审计业务文书的应用规范，对我社区的企业事业单位财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。

3、对于社区的债权债务、基建工程、土地征用补偿费、干部报酬、群众关心的热点问题等敏感问题进行重点审计。