保险测算论文：乡民养老险缴费率的测算透析

作者：关清元 温倩 王东方 单位：武夷学院数学与计算机系

在这个目标区间内实现收支平衡，若收支不平衡[4]，则会出现收大于支或者支大于收的结果，当收入大于支出时，会出现盈余。当出现这种情况时，可按照这个缴费率来进行。没有必要硬是恰好平衡。也就是说恰好平衡是一个下限。但是，若是支出大于收入时，不愿看到的事情就出现了，养老保险基金出现了亏损[5]。此时，最有可能出现的结果是养老金不能足额发放，可能引起较严重的社会问题。或者通过提高缴费率来实现，但这使得缴费者---农民背上沉重的负担，非我们想要看到，或者给财政增添了负担，给经济发展和社会稳定带来不良的影响。假设平衡的目标区间为m年（m燮5）（为一届政府的任职年限），Ct，x表示第t年x岁退休农民的养老金。根据现值和终值的计算原理[6]，则此平衡可表示为目标区间内各年养老金积累额的期末终值之和等于零[7]。（式略）平均余命退休农民的死亡年龄的平均水平用平均余命来表示。平均余命是指农民到达退休年龄后的平均存活年限。

当多数农民趋于老龄化时，将发生退休农民的人数所占比重增加、未退休农民所占比重减少的过程，会导致养老金负担增加。我国正面临老龄化社会，而农村人口老龄化比重较大，这对养老保险基金平衡是个严峻的考验。目标区间目标区间是指保持养老保险基金收支平衡所设定的时间区间，在以上所建立的模型中，取的是5年。但是虽然政府将换届，政策应该长期不变，并且在一个较长的目标区间内，有利于解决养老保险基金收支平衡。使人口老龄化所带来的负担更加均衡，也使得缴费率比较适中。利率以及通货膨胀率据前所述，在部分积累筹资模式下，养老金按农民所缴费比例发放时，利率对养老保险基金的收入是有影响的。利率越高，养老保险基金收入增加越多，而对养老保险基金的支出则是没有影响的。同时，还应该考虑通货膨胀因素。据经济学家预测，当社会经济发展到一定阶段后，就会发生通货膨胀。这在很多国家，都得到了验证。而一旦发生通货膨胀，就意味着养老保险基金发生贬值。要想保证退休农民的实际养老金收入不变，则名义养老金发放数额必然增大，养老保险基金会发生收小于支的危险。即是发生通货膨胀时，缴费率是上升的。所以，上面所建立的模型考虑了通货膨胀率的影响。因此，利率和通货膨胀率的综合效果对养老保险基金收入有重要的影响作用。利率越高、通货膨胀率越低，缴费率越低，造成个人账户空帐的增值越快，导致空帐与实帐的差额越大，势必造成养老保险基金的支付压力增大[10]。

因此，只有提高养老金发放水平，才能保证实际所领的养老金金额的购买力，即达到收支平衡这个最低限度。a）对上述模型，若m=1时，即为现收现付筹资模式。农民养老金按照个人收入的一定比例发放，利率和通货膨胀率对养老保险基金的收入和支出没有影响，即是利率不影响平衡关系。当养老金按个人账户所储存的比例发放时，利率和通货膨胀率对养老保险基金缴费收入是没有影响的[11]。但是利率对养老保险基金的支出成递增关系，加上通货膨胀率的影响，这种递增关系就更加的明显了。b）在完全积累筹资模式下，养老金发放通常按个人账户储存额[12]的比例发放。此时，利率和通货膨胀率即影响养老保险基金收入也影响养老保险基金的支出。此时，利率高，通货膨胀率大的情况下，养老保险收入和支出都越大。由于利率和通货膨胀率对养老保险基金的收入和支出的影响程度是一致的，本文考虑了通货膨胀率的条件下，由养老保险基金平衡原理，得到了部分积累制下农民养老保险的缴费率的测算公式。