加强企业集团资金管理之我见

摘要：随着经济的全球化，企业集团成为了全球经济的重要力量，世界经济已经进入到了以企业集团为中心的时代。集团的资金管理对企业的运营管理起着重要的作用，本文从企业集团资金管理的模式进行简要的概述，提出了加强企业资金管理的途径。以期提高企业的资金管理水平，实现企业可持续发展的目标。

关键词：企业；资金管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）003-0000-01

在市场经济环境下，企业财务管理的主要目标是实现企业经济效益的最大化。资金管理是企业财务管理的重要内容，成为企业管理的重中之重。随着我国经济体制改革的不断深入，企业集团逐渐形成和发展企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心的理念。这对于企业生产经营活动的正常运行有着重要的意义。

一、资金管理模式的选择

企业集团是一种以资本为纽带的经济组织，在社会主义市场环境下能够满足社会化大生产的需求。资金管理不仅是企业财务管理的重要内容，而且也是企业管理的核心。为了提高企业的生产效率和企业资金的使用效率，企业的管理者应该完善对企业的资金管理制度。

对企业集团的资金管理，首先应该根据行业的特点和集团内部资金运行的规律，明确资金管理分权和集权的程度。集权和分权的资金管理模式存在各自的优缺点，高度集权的资金管理模式可以实现对企业资金的集中控制，也有利于资金的调配。但是这种资金管理模式导致企业的成员在资金上过分依赖于企业集团，不能充分发挥其积极性。在资金运行的过程中如果相关的控制制度不健全，那么有可能导致资金流转不能跟上市场的需求，降低企业集团整体对市场的应变能力。资金控制策略上如果分权的程度较高，可以使企业成员摆脱对企业集团的依赖，充分发挥成员的积极性。但是容易出现资金分散、使用效率低、资金流转速度慢的缺点。目前，我国的大中型企业主要采用的是高度集权的资金管理模式，这种模式通常在企业中会设有专门的结算中心、内部财务公司，采取账户集中的模式，通过对集中账户的控制实现对企业各个运营环节的管理。

二、加强企业资金管理的途径

1.建立资金结算中心，加强内部控制

企业资金结算中心属于企业财务部门，通常是一个独立运行的机构。主要是用来办理企业内部资金的收付和结算业务，管理下属企业的资金收支、拨付企业下属所需的业务资金、监控内部资金的流向等。随着计算机技术的发展，企业资金结算中心主要通过计算机网络实现对资金的调配和监控。在企业集团中建立资金结算中心，首先要完成对计算机网络的建设，还要根据企业自身的特点和管理的特殊要求建立企业资金结算中心的内部网络系统，完善对企业成员资金信息流向和资金调度的工作。

建立企业资金结算中心需要做到三个统一，即统一开户、统一结算和统一信贷融资。具体是指企业集团成员在结算中心开设内部账户，单位的内部结算通过结算中心的内部划账，企业统一对外融资，融资行为属于企业的统一部署，最大程度地降低融资的成本。对外担保的任务也由企业集团的结算中心统一管理。

2.完善账户管理

企业集团的资金账户管理主要是采取收支分开管理的模式。形成资金的收入和资金的支出两条线，集团的各个下属企业设立独立的收入账户和支出账户，企业集团对下属企业的收入账户和支出账户采取不同的管理措施，这种资金管理模式有利于对集团的资金进行统一的规划管理，完善对全集团资金支出的制度，实现对资金的有效管理。收支两条线的资金管理模式还可以根据集团下属企业的具体资金运用的情况，设立大收支两条线和小收支两条线的模式。对企业收支两条线的资金管理模式进行完善，不仅可以实现集团管理部门对下属企业的有效管理，可以直接参与到下属企业的资金运营环节中，而且还可以有效地控制集团资金的流向和监管。下属企业的主要职能是生产，在生产的过程中需要大量的资金用于支付采购的贷款。这种收支两条线的资金账户管理模式可以保证集团生产的顺利进行，对采购资金进行了统一的调度。

3.建立完善的资金预算模式

完善企业集团的财务管理，需要建立以战略为导向的资金预算模式。资金预算可以企业的财务管理提供相应的监控和评估数据，这些数据为企业财务的进一步管理提供依据。根据中外有关资金管理的经验来看，企业集团的资金管理预算模式需要与企业的战略目标相结合，只有这样才能够使集团企业的管理同企业的具体运营进行有机结合。通过企业的资金管理保证企业的生产和经营顺利进行。在建立以战略为导向的资金预算模式的过程中，需要注意以下的几个方面：第一，企业资金预算管理要与公司的战略规划相结合，统一规划企业的资金管理和业务管理；第二，在有效控制企业集团财务风险的前提下，满足集团下属企业的要求；第三，资金预算管理要符合“SMART”的原则，充分考虑影响资金收支和流向的非财务指标因素，同时关注资金的周转率和资金的增长率。

4.加强人员管理，实现资金管理的规范化

在企业集团资金管理的过程中，资金的管理人员起着至关重要的作用。他们不仅要完成资金结算、信贷和出纳等工作，而且还应该及时掌握结算中心的相关资源，向企业的决策者提供资金数据信息。因此，资金管理人员应该加强自身的修养，从而可以更好地做好企业集团的资金管理工作。管理人员应该强化自身的业务素质，准确掌握单位内部的运营情况，通过对相关数据的整理分析，解决企业运营中的亏损情况，防止资金的流失。在对资金管理流程的规划中，管理人员要注意以下几个方面：第一，简化贷款手续，减少审批的环节和时间，利用计算机技术实现对资金结算的快速化管理，保证管理的准确性和高效性。第二，形成规范化的会计记录，完善会计控制制度。第三，在对业务处理的过程中，建立双人交叉的核对制度，避免出现一人多岗的现象，实现相互的制约管理。规范整个企业资金管理，保证企业的生产经营活动顺利的进行。

三、总结

总之，企业集团的资金管理是一项非常复杂的系统工程。完善企业集团的资金管理制度首先要选择正确的资金管理模式，建立有效的资金结算中心，完善收支两条线的账户管理模式，建立以战略为导向的资金预算模式和加强管理人员的规范化，最终完善我国企业集团的资金管理，满足社会化市场的需求。

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