煤炭企业现金流管理现状及对策

摘要：现金流如同企业“血脉”，只有确保企业现金流运转流畅，才能够使企业获得可持续发展。煤炭企业是我国社会经济的重要组成部分，是依靠能源增值的价值链。然而，由于历史原因，煤炭企业对现金流的管理不够完善，降低了资金的使用效率，进而制约了企业稳定及快速发展。因此，本文首先阐述煤炭企业现金流管理现状，然后提出针对性策略。

关键词：煤炭企业 现金流 管理 对策实

现金流与利润对于企业而言，都是重要的内容，犹如“鱼和熊掌”不可兼得。其中利润是按照会计准则而计算出来的，排除人为因素，剩下的也只是账面数字。而现金流不同，是通过现金流入与流出表现出的动态结果，是企业随时可动用的资源。相对而言，现金流对企业的发展有重要意义。近年来，伴随着社会经济水平的不断发展，煤炭企业逐渐由劳动力密集型企业向技术密集型企业转变，相应对煤炭企业的现金流管理也提出了更高的要求。

一、煤炭企业现金流管理现状

煤炭企业中的现金流具有以下几个特点：首先，资金需求量大。由于煤炭企业属于矿山开采型企业，就导致了与一般企业相比，其资金占用额高于其他企业，对资金需求量较大，更加需要加强现金流管理。其次，现金流转时间长。煤炭企业的投资大且周期长，也决定了其现金流转时间比其他企业长。最后，现金流具有不平衡性。煤炭企业在不断发展，在整个过程中所表现出的现金流入、流出是极不平衡的，直接导致了现金流的不平衡性，相应增加了现金流管理难度。通过调查发现，当前煤炭企业现金流管理问题存在以下几方面：

1、重利润，轻现金流管理

大多数煤炭企业在管理过程中重视利润，而忽视对现金流的管理。如：在企业的综合考核中并没有将现金流管理好坏的指标纳入到绩效评价体系中，导致了现金流管理的滞后性。这种管理理念势必会导致企业发展不平衡，阻碍企业的可持续发展。

2、缺少科学管理方法

煤炭企业作为我国社会经济的重要组成部分，其现金流管理手段并没有跟进时代潮流。尤其对于现金流的预测、分析等工作流程相对较为简单，并没有针对企业自身实际情况综合分析及运用现金流，致使现金得不到有效利用。特别表现在企业中缺少现金流管理的工作岗位，并没有设立专门的管理机构对其进行管理，直接导致现金流管理职能的弱化，也使企业忽略现金流管理。

3、管理内容不够全面

即使大多数企业也重视了现金流的一系列管理，但是管理内容并不全面。仅仅包括日常流量控制、现金流量计划等基本管理，较少涉及到投资活动、经营活动及其筹资活动等，甚至部分煤炭企业并没有对资金使用预测、信息报告、分析等多项工作步骤，势必影响煤炭企业综合价值的实现。

4、缺少全过程控制

所有的全程控制是指事前、事中及事后控制，而多数煤炭企业仅仅集中在事中或事后控制，没有做好事前控制工作。企业现金流的运行包括现金流的筹集、运用及分配等，若企业缺少任何过程的控制，将无法有效地对煤炭企业整个现金的使用、支出进行控制，影响煤炭企业的发展。

二、煤炭企业现金流管理对策

1、加强现金流预算管理

企业财务战略的重要手段就是加强现金流的预算管理，直接关系到企业经营成败。煤炭企业属于垄断性企业，大多数为大型集团企业，其生产经营中所投入的资金量较大，并且资金流入也较多。若没有精确完整的现金流预算管理体系，则使现金流管理陷入混乱，不利于企业可持续发展。因此，应加强现金流预算的编制、分析及考核多个环节的工作，为企业组织生产提供参考依据。在制定现金流预算时，应以经营收入为重点内容，根据企业生产部门预测的生产能力、销售部门预测的销售能力及运输部门预测的运输能力等，对其进行综合分析，制定出科学合理的现金流预算。还需要建立完善的预算管理体系，根据煤炭企业自身实际情况，应加强现金流的差异分析、敏感性分析及预算体系的审计等多项内容，将其作为现金流事后控制的重点内容。

2、完善现金流内部控制制度

现金流的管理还需要建立完善的内部控制制度，主要包括：现金流相关的授权审批制度、定期轮岗制度、现金收支流程制度等，明确现金流管理员工的职责，合理分工，切实将现金流管理工作做到实处。此外还应建立现金盘点制度，加强对货币资金的管理等，进一步规范现金的收支行为等，最终保证企业现金流的正常运转。

3、健立现金流风险预警机制

煤炭企业经营过程中可能存在风险，因此，需要建立风险预警机制。一套完整的风险预警程序则包括信息搜集、确定临界值、报警系统及启动紧急预案等。若要建立该项风险预警机制还需要成立独立的风险管理部门，由相关人员组成风险预警委员会，对现金流可能存在的风险进行预测，并作出相应风险评估报告等。此外，当现金流指标偏离时，应及时了解对企业发展造成的损失，并及时估算出风险概率，进而采取风险防范措施，将损失降到最低。

4、加强现金流管理的监督

现金流的管理还应以“激励约束为核心的监督机制，实现奖罚分明。需要组织专门的人员对现金流的管理进行定期或者不定期的检查，通过检查发现现金流运转过程中存在的问题，同时检查其与预算是否相一致。若发现问题应及时解决。还需建立一套现金流管理的考核机制，将现金流管理纳入到考核体系中，实现现金流的健康运行。

三、结束语

综上所述，现金流的管理直接关系到企业是否稳定、健康发展。尤其煤炭企业属于垄断及大型企业，其现金流入、流出较大，应切实做好相关管理工作。本文分别从现金流预算管理、现金流内部控制、风险预警机制及监督等方面进行详细阐述，旨在提高煤炭企业现金流管理水平，促进煤炭企业实现可持续发展，最终促进我国社会经济的发展。

参考文献：

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[2]宋磊.浅谈企业加强现金流的控制与管理策略[J].中国电子商务，2012，（7）：178-178.

[3]沈新波.煤矿企业财务风险管理问题浅析[J].中国外资（上半月），2013，（1）：133-134.

【作者简介】董春海，1981年生，男，汉族，山西晋中人，中级经济师，大学本科，研究方向：企业管理。