融资担保企业综述

摘要：本文将重点讨论，在融资性担保过程中出现的各种风险，以及会计对于这些风险计量和控制的相关方案，从而达到合理规避的效果。这样不仅可以增加中小企业的活力从而达到中国的经济良性运转的效果，还可以达到融资性担保企业作为银行贷款机构的辅助机构参与到中国经济运行中来的目的。从而最大化中国经济所需资本合理有效流通。

关键词：融资担保；中小企业；风险规避；会计计量

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-02

有时候，中小企业所需的周转资金就仅仅几万块，并且仅仅占用一小段时间。但是这样的资金却没有合适的提供者。而市民手里的储蓄如果没有拿去做投资，要进行小幅度增值需求时，却没有合适的使用者。中国缺的不是资本，而是一个资本提供者和资本使用者之间沟通的平台。如果融资担保企业可以将这些小规模贷款供给和需求的群体打成平衡，比如可以成立个人信贷部，为信用状况良好地小业主或者小个体提供低额贷款。那完全可以在控制风险的前提下，来实现新的盈利模式和金融服务。但是现阶段的担保企业却并没有达到这样的要求。

一、融资担保企业的现状

中小企业融资难一直是世界各国关注的重要问题，同样也是我国中小企业发展重要制约因素之一。其主要原因是缺乏行之有效的融资担保体系。

我国中小企业近几年获得了长足发展，但遇到的问题和困难也是巨大的。

从1992年我国中小企业信用担保开始，我国担保企业已经经历了三个阶段。第一个阶段是自发性的探索阶段，从1992年到1998年。在这个阶段，我国中小企业担保体系建设稳步发展，开始带有明显的自发性、地方性和互。第二个阶段是规范发展阶段，从1998年到1999年，由于总结了相当丰富的经验，国家经贸委对中小企业信用担保体系试点工作进行了规范，并出台了相关的政策支持和试点工作，并成立了科技担保、工业经济担保等担保公司，为中小企业提供信用担保。第三阶段是完善阶段，从2000年至今，在第二个阶段的基础上，2000年8月24日，国务院办公厅印发了《关于鼓励和扶持中小企业发展若干政策意见》，提出了加快建立信用担保体系的决定，这标志着我国中小企业融资担保进入了新的时期。

目前，我国建立了由国家、省、城市三级中小企业信用担保机构及互助担保机构、商业担保机构组成的中小企业信用担保体系。其中，国家、省、城市三级中小企业信用担保机构是最终的机构，是我国中小企业信用担保体系的核心，所占全部担保机构的比例超过90%。这些机构是我国政府间接支持中小企业发展的政策性机构，是非金融的，不参与市场运作，并受政府相关机构的管理和监督，它们的资金由政府提供，分别为各自所覆盖的中小企业提供资金支持。一般的，我国城乡社区均设有中小企业互助担保机构，它们为社区附近的中小企业提供服务，直接为中小企业提供担保业务，可以说是中小企业信用担保体系的基层组织，约占全部担保机构的5%。这类机构的资金主要来自于会员，机构一般由地方工商联、私营协会及私营企业等自发组建。商业担保机构是中小企业重要的融资担保机构，它们一般由工商联、私营协会、科技部门、开发区及公司企业等组建，个别地方政府也有参与出资。商业担保机构的主要特征是独立法人、商业化运作、以盈利为目的和同时兼营投资等其他商业业务，并可按规定和协议约定享受中小企业信用担保机构提供的再担保服务和风险分担。由于中小企业信用担保的风险较大，担保收益却较低，因此一般具有政府背景的商业担保公司发展得还算可以，其他商业担保公司发展比较缓慢。

二、融资担保企业发展中的问题

虽然我国现有的担保机构为我国中小企业融资带来了更多的便利，但依然无法满足中小企业发展的需要，而且我国中小企业相关的信用担保机构仍处于初级发展阶段，还存在许多问题，需要不断的完善。

首先，中小企业相关的信用担保机构的风险收益不对称。可以说，信用担保机构承担了中小企业主要的市场风险和信用风险，甚至是银行应当承担的信贷风险，而它获得的收益却十分有限，相比之下十分微薄，这严重制约了信用担保机构为中小企业提供担保的积极性。

其次，我国中小企业融资担保企业缺乏补偿退出机制。就目前情况来看，我国各地的担保机构的资金一般均由当地财政一次性拨款投入，缺少后续补偿资金。担保机构的资金不足，就难以给数目众多的中小企业提供资金支持，这是我国中小企业面临的总要制约因素。后续资金的不足，这给融资担保企业或者机构带来了极大的业务风险，因为它必须利用业务本身的盈利来补偿后续资金的不足。因此，我国需要尽快建立满足中小企业发展和相关融资担保企业发展的资金补偿退出机制。

再次，我国融资担保企业自身赢利能力差。据相关资料显示，2002年我国中小企业贷款担保机构的利润总额仅为2亿元左右，资本的收益率仅为1.09%，如果按照可用担保资金计算，那么收益率仅为0.83%。目前，我国信用担保机构一般都是由各级政府出资建立，低水平的盈利会加重政府的代偿压力。

最后，我国融资担保企业相关法规空缺。目前，我国政府对信用担保机构的管理不符合实际，存在两个极端，往往不是过分干预，就是放任不管，而且信用担保相关的法规仍然空缺，只有《担保法》，但是它所涉及的范围不包括专业的信用担保机构，而且对债权人较为偏袒，对担保人或者公司的权益保护的不够。这严重影响了我国中小企业信用担保机构的健康发展和规范运作。

关于担保行业自身发展，需要考虑以下几个方面。

一是关于担保行业的发展问题。担保业在目前社会信用体系不完善，国内金融体制改革滞后、缺乏充分竞争的情况下，担保机构有很大的市场发展空间，也面临很好的发展机会。但是，能否把担保业做成百年基业，需更多的努力，以及政府和社会各界的大力支持。

二是关于担保机构经营目标问题。大家认为，赢利应作为担保机构的经营目标。即使政策性担保机构，不仅要考虑社会效益，还应该讲经济效益；如果不赢利，自身没有造血功能，亏损或代偿全靠政府来补贴，这种担保机构是不可能在市场经济中长期生存和发展的。深圳通银担保公司非常明确地提出，担保机构要建立自己的赢利模式，不能做“苦行僧”，要积极争取应有的权益。有的机构提出，目前担保费收取标准偏低，建议按边际利润率的50%来确定。

三是关于担保机构风险控制问题。大家对担保机构承担的风险都有较深的认识和体会。江苏省担保公司认为，担保机构的风险主要体现在经营风险和管理风险上，对此应通过分级管理和建立内部制衡机制来控制和降低。

三、融资担保企业发展的对策

（一）增加和扩充资产股份，使融资担保企业资产多元化，壮大自身的实力，提高担保能力。融资担保企业应该建立适合公司融资的发展战略，建立合理的资本金补充和扩充机制，利用多种优惠方式吸引财政引导资金的融入和民间资本的流入，积极开展多种形式的互担保模式。

（二）加强与银行之间的联系，加强互利合作。按照平等、自愿、公平等原则，积极与金融部门、银行等相关机构合作，根据双方的风险控制能力合理确定银行和担保机构的担保放大倍数，加深银行、担保机构、中小企业三者之间的联系，促进它们之间的合作，建立和完善风险补偿、转移机制。

（三）建立一支具有较高素质的职业队伍，建立科学规范的管理和决策制度。担保企业是风险高的企业，这要求担保企业有一批具有专业素质的员工和管理人员；融资担保企业的员工应该具备财务、管理、法律、投资等专业方面的经验和从业经验，并且具有极强的责任心；管理层应该充分认识经营环境和风险，并具备一定的判断能力。融资担保企业应该建立一套完整的科学的规章制度和管理制度，制定合适的法人治理结构和规范的决策程序，以便于控制决策过程可能出现的潜在风险。要十分重视对道德风险的防范，建立监事会和内部审计机构。实现决策的透明度，使决策及时传达出去，同时注意收取反馈意见。

（四）明确监管主体，严格监管，规范发展。一是尽快明确牵头管理部门，加强行业归口管理监督。加强对担保公司运行情况的日常监管和现场检查工作。二是可借鉴金融许可制度，加大对担保公司市场准入的监管力度，即由归口管理部门同意经营许可后工商部门才能注册登记，同时对高管人员实行任职资格审查制度，必须达到一定的条件才允许任职，以切实提高担保公司的管理水平和风险防范能力。三是加强行业监管，发挥行业自律作用。进一步规范担保市场，督促担保机构加强内部管理，规范经营行为。四是尽快出台有关中小企业信用担保的法律法规。制定担保业法律规范，从机构准入、机构定位、信用担保活动基本规则、担保对象设定、反担保措施、监管机构等全方位搭建起中小企业信用担保体系的法制框架，以促进信用担保业的规范发展，从而更好地服务于中小企业。

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作者简介：董晓虹，东北财经大学职业技术学院中职教师研究生。