财政国库集中收付改革方案

根据《自治区财政厅转发财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财库[号）以及《市财政局关于进一步加强我市国库集中支付运行机制的指导意见》（财库号）精神，结合我旗实际，制定本方案。

一、指导思想

以科学发展观为统领，以《预算法》、《会计法》为依据，进一步深化预算管理体制改革，强化预算约束和财政监督。建立和完善以财政单一账户体系为基础，以财政国库集中收付为主要形式的财政资金管理制度，逐步建立“高效、规范、科学、系统”的财政国库集中收付运行体系。进一步规范财政收支行为，提高财政调控能力和资金使用效益，促进全旗经济和社会各项事业健康有序发展。

二、基本原则

（一）“三不变”原则。在坚持推进国库集中支付核算改革的同时，进一步巩固和放大会计集中核算的改革成果，实现两者的有机结合。坚持预算单位的资金性质不变，资金使用权限和财务管理权限不变，会计主体法律责任不变。

（二）方便用款原则。转变财政资金拨付方式，减少资金申请和拨付环节，提高工作效率，使预算单位用款更加便捷。

（三）规范操作原则。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行国库和银行的管理职责，使各项财政性收支都按照规范的程序在国库单一账户体系运作。

三、组织机构

为加强对国库集中收付改革工作的组织领导，成立土左旗财政国库集中收付改革工作领导小组，组成人员如下：

四、主要容

（一）机构设置及职能转变

会计核算中心成立于年5月，经过近十年的运行和探索实践，会计核算中心的管理职能随着经济发展而改变，已不适应财政改革的需要。根据自治区和市两级财政部门的要求，需将“会计核算中心”撤销，成立“国库收付中心”。机构规格为：隶属于土左旗财政局管理，股级建制，参照公务员法管理；人员经费来源为：财政全额拨款事业单位；人员编制为：38名，从财政局部调剂；人员结构为：设主任1名，副主任2名，总会计师1名，工作人员34名；主要职能为：负责预算单位经费拨入、支出、往来款项等支付业务的审核、监督和为预算单位提供服务。

转轨后，以前由“会计核算中心”负责的预算单位账务，回归到各个预算单位。各预算单位要建立起完整的财务机构，岗位设置上应包括会计和出纳，自行设置账簿进行财务核算。“国库收付中心”不再负责单位的会计核算。

（二）人员调整及安排

1、撤销“会计核算中心”机构后，原工作人员原则上实行整体转入“国库收付中心”。

2、本人愿意到预算单位的，可带编制一同到工作单位。

3、预算单位无会计人员的，可聘请财政部门会计人员为其记账。

（三）实施改革的预算单位及资金范围

旗本级所有预算单位全部纳入国库集中收付改革范围;预算、预算外和政府性基金实行国库集中收付银行清算。

（四）账户管理方面

1、建立国库单一账户体系，包括国库单一账户、预算外资金存款专户、预算单位零余额账户和财政零余额账户、财政特设专户五个账户。

2、在账户的使用和管理上，严格执行国家及自治区账户管理的相关规定，账户的开立、变更、撤销必须经财政国库部门的审批、备案、年检。

3、允许预算单位暂时保留基本存款账户，用于核算集中收付改革前已拨付到该账户的预算、预算外资金，以及往来资金和上级条管单位补助资金。此账户只能支出，不能再有收入。

（五）资金支付

由以前“以拨作支”方式改为实行“财政授权支付”和“财政直接支付”，并实行银行清算制，与资信及服务较好的商业银行签订委托合同，国库资金支付业务。

五、实施步骤

(一)组织筹备阶段（年5月—6月）

成立组织机构和工作机构，明确工作职责，制定出台我旗的财政国库集中收付制度改革实施方案以及相关资金支付办法等配套文件。为保证改革顺利进行，先期召开改革动员会和业务培训会，下放各预算单位账务，印制各种传递票据，选择金融机构，落实窗口，安装国库集中收付软件系统，设立国库单一账户体系。

(二)全面实施阶段（年7月起）

逐步完善工作流程，理顺相关关系。全面推开财政国库集中收付制度改革。