财政预算范文

财政预算范文第1篇

关键词：中期；财政年度；财政预算

编制预算不仅要立足于当前，保证本年度工作正常运转和事业发展，而且要着眼于国家和部门的长远目标。中期财政预算是经济预测的基础上，对中长期国家施政、发展和建设规划，财政收支水平，重要项目前期筹划等作结构性的整合，建立层次分明的财政计划体系与基本框架，以控制年度预算，提升资源配置效率，保证国家政策的稳定和连续性为目标的一种预算管理手段。

一、中期财政预算的基本做法

中期财政预算有多种叫法，在国外使用较为普遍的名称是“中期支出框架（mediumtermexpenditureframeworks）”，此外，还有“多年度期财政预算（multi－yearbudgeting）”、“中期预算（medium－termbudgeting）”、“支出计划预测制度（expenditureplanningandforecastingsystem）”等叫法，但中期财政预算的基本做法大致是相同的（见图1）。目前，OECD国家目前均已全面实行中程计划预算，其中法国于1998年年底才引进中期财政预算制度，成为最后一个实行中程计划预算制度的国家。

二、中期财政预算的类型

中期财政预算根据法律约束力和应用范围的不同，可分

为三种类型[1]：

1．政府只是年度预算文件中附加中期财政收支的预测信息，以供新年度资源配置的参考。中期财政收支的预测信息不具有法律约束力。

2．除了附加中期财政收支的预测信息外，也将中期财政计划列为年度正式预算文件之一，中期财政收支与中期财政计划不必须具有法律约束力。

3．政府完成预算审议之后，未来几年的预算计划也宣告确定。因此该中程计划所涵盖的多年度支出计划具有法定效力，规定较为严格。

各国多以实施前两种做法居多。美国联邦政府的中期计划预算制度则介于第二种模式与第三种模式之间。尽管各国采取的模式不尽相同，然而部分OECD国家采用的中程计划预算制度共同的做法包括：中期财政预算收支预测、中程财政计划、依预测数调整各机构预算基线、调整计划优先顺序、定期更新收支估测等，让年度预算决策不至于与中程的财政策略相违背，有利于预算收支的控制，同时亦可提高资源配置效率。

三、中期财政预算的作用

1．在中长期财政预算的引领下，财政部门可根据已核定的计划优先顺序，视未来财政收入情况预做财务需求评估，让计划与预算密切配合，可使整体资源获得最有效的配置与运用。这一制度如能建立，各部门不必每年再为审核预算而费时费力，而把重点放在施政计划内容、品质和行政效率的审查和考核上。将中期财政预算制度让将预算过程置于多年度的框架上，有利于将每年度的预算讨论置于政府中程的财政策略与政策优先顺序框架上。

2．中期财政预算还作为实行绩效预算的手段之一，较好地连结了宏观预算（财政支出上限）与微观预算（绩效预算），即在财政支出总额上限的限制下，在多年度内赋予了各机构完成绩效目标的灵活性（见图2）。

3．可以提高预算的可预见性，减少测算的盲目性，避免部门预算忽高忽低的情况，也有利于细化预算管理。对于公共建设、科技、教育发展规划以及其他法律规定的重大支出可做整体安排。

4．打破了预算编制以一年为期限的局限，避免行政机构短期行为，只着重某些可以短期速成的计划。而且，许多计划也需要多年度资金的支持才能完成，成效在当年可能无法立即显现，例如，环境治理的计划需要几年后才看得到成效，有必要将结果的预测延伸数年，才可能获得较佳的资源配置决策。

5．有利于财政部门集中精力从事项目绩效评价。在一年制的预算制度下，“一年预算，预算一年”，财政部每年都要花大量的时间与各部委讨价还价，而无法将精力用在评价项目的绩效上。因此，多年度的拨款授权有利于财政部从年复一年的无效劳动中解脱出来。在美国，一些国会议员甚至提议废除将一年制预算制度改为两年制预算制度。虽然这一提议一直未获得国会批准，但在中期财政预算以及多年度的项目拨款制度的推广，已经在很大程度上减轻了年度预算工作。

6．有利于控制预算总支出。在许多国家，中期财政预算也是控制每一年度预算的有力工具，如在新西兰，中期财政预算是各机关与财政部预算谈判的上限。

当然，由于预算的编制基础依赖于中程财政收支的预测，预测的基础与精确与否影响预算编列极深，因此若过度依赖以往的预测，将造成财政政策的无弹性与迟钝，而过度乐观的预测则可能被用来作为一些不适当的公共支出计划的借口，使中程计划预算制度无法达到提高资源配置效率的结果。美国联邦政府的中期收支预测是分别由隶属于总统的白宫预算管理局、隶属于国会的国会预算局同时执行，再比较其结果，以增强客观性。

四、在我国试编中期财政预算的做法

结合我国国情，在现有条件下，以我国每一个五年发展规划为指引，可以考虑根据国民经济发展计划、国家经济政策及发展目标、财政收支状况及发展趋势，确立一个3—5年期的财政支出框架，据此编制滚动预算。具体操作方面的做法是：

1．中期财政预算应由财政部负责编制，国家发改委、国资委、国家税务总局、统计局以及中央各部委等配合。

2．中期财政预算的基本内容可包括以下几个方面：政府在预算年度（3—5年）内经济社会发展预期目标分析；经济形势分析预测；上一年度预算执行情况的总结分析；中长期预算编制指导思想、原则及政策说明；预算年度收支安排及预算收支平衡；预算年度重点项目、法定支出安排及预测等。

3．将近3—5年的重大项目、法定经费支出等排入预算，以增强预算的前瞻性，使各部门对未来几年财政收支总量做到心中有数；财政部与相关部委商讨各项支出限额，审查计划时应着重成本效益分析、财务可行性等，以有效运用分配政府预算资源。

参考文献：

[1]苏彩足．美国联邦政府之中程计划预算机制[J]．主计月刊（台湾），2002，（558）．

[2]财政部财政科学研究所《绩效预算》课题组．美国政府绩效评价体系[M]．北京：经济管理出版社，2004：117．

财政预算范文第2篇

关键词：中期；财政年度；财政预算

中图分类号：F812．2 文献标志码：A 文章编号：1673－291X（2008）02－0029－02

编制预算不仅要立足于当前，保证本年度工作正常运转和事业发展，而且要着眼于国家和部门的长远目标。中期财政预算是经济预测的基础上，对中长期国家施政、发展和建设规划，财政收支水平，重要项目前期筹划等作结构性的整合，建立层次分明的财政计划体系与基本框架，以控制年度预算，提升资源配置效率，保证国家政策的稳定和连续性为目标的一种预算管理手段。

一、中期财政预算的基本做法

中期财政预算有多种叫法，在国外使用较为普遍的名称是“中期支出框架（medium term expenditure frameworks）”，此外，还有“多年度期财政预算（multi－year budgeting）”、“中期预算（medium－term budgeting）”、“支出计划预测制度（expenditure planning and forecasting system）”等叫法，但中期财政预算的基本做法大致是相同的（见图1）。目前，OECD国家目前均已全面实行中程计划预算，其中法国于1998年年底才引进中期财政预算制度，成为最后一个实行中程计划预算制度的国家。

二、中期财政预算的类型

中期财政预算根据法律约束力和应用范围的不同，可分

为三种类型[1]：

1．政府只是年度预算文件中附加中期财政收支的预测信息，以供新年度资源配置的参考。中期财政收支的预测信息不具有法律约束力。

2．除了附加中期财政收支的预测信息外，也将中期财政计划列为年度正式预算文件之一，中期财政收支与中期财政计划不必须具有法律约束力。

3．政府完成预算审议之后，未来几年的预算计划也宣告确定。因此该中程计划所涵盖的多年度支出计划具有法定效力，规定较为严格。

各国多以实施前两种做法居多。美国联邦政府的中期计划预算制度则介于第二种模式与第三种模式之间。尽管各国采取的模式不尽相同，然而部分OECD国家采用的中程计划预算制度共同的做法包括：中期财政预算收支预测、中程财政计划、依预测数调整各机构预算基线、调整计划优先顺序、定期更新收支估测等，让年度预算决策不至于与中程的财政策略相违背，有利于预算收支的控制，同时亦可提高资源配置效率。

三、中期财政预算的作用

1．在中长期财政预算的引领下，财政部门可根据已核定的计划优先顺序，视未来财政收入情况预做财务需求评估，让计划与预算密切配合，可使整体资源获得最有效的配置与运用。这一制度如能建立，各部门不必每年再为审核预算而费时费力，而把重点放在施政计划内容、品质和行政效率的审查和考核上。将中期财政预算制度让将预算过程置于多年度的框架上，有利于将每年度的预算讨论置于政府中程的财政策略与政策优先顺序框架上。

2．中期财政预算还作为实行绩效预算的手段之一，较好地连结了宏观预算（财政支出上限）与微观预算（绩效预算），即在财政支出总额上限的限制下，在多年度内赋予了各机构完成绩效目标的灵活性（见图2）。

3．可以提高预算的可预见性，减少测算的盲目性，避免部门预算忽高忽低的情况，也有利于细化预算管理。对于公共建设、科技、教育发展规划以及其他法律规定的重大支出可做整体安排。

4．打破了预算编制以一年为期限的局限，避免行政机构短期行为，只着重某些可以短期速成的计划。而且，许多计划也需要多年度资金的支持才能完成，成效在当年可能无法立即显现，例如，环境治理的计划需要几年后才看得到成效，有必要将结果的预测延伸数年，才可能获得较佳的资源配置决策。

5．有利于财政部门集中精力从事项目绩效评价。在一年制的预算制度下，“一年预算，预算一年”，财政部每年都要花大量的时间与各部委讨价还价，而无法将精力用在评价项目的绩效上。因此，多年度的拨款授权有利于财政部从年复一年的无效劳动中解脱出来。在美国，一些国会议员甚至提议废除将一年制预算制度改为两年制预算制度。虽然这一提议一直未获得国会批准，但在中期财政预算以及多年度的项目拨款制度的推广，已经在很大程度上减轻了年度预算工作。

6．有利于控制预算总支出。在许多国家，中期财政预算也是控制每一年度预算的有力工具，如在新西兰，中期财政预算是各机关与财政部预算谈判的上限。

当然，由于预算的编制基础依赖于中程财政收支的预测，预测的基础与精确与否影响预算编列极深，因此若过度依赖以往的预测，将造成财政政策的无弹性与迟钝，而过度乐观的预测则可能被用来作为一些不适当的公共支出计划的借口，使中程计划预算制度无法达到提高资源配置效率的结果。美国联邦政府的中期收支预测是分别由隶属于总统的白宫预算管理局、隶属于国会的国会预算局同时执行，再比较其结果，以增强客观性。

四、在我国试编中期财政预算的做法

结合我国国情，在现有条件下，以我国每一个五年发展规划为指引，可以考虑根据国民经济发展计划、国家经济政策及发展目标、财政收支状况及发展趋势，确立一个3―5年期的财政支出框架，据此编制滚动预算。具体操作方面的做法是：

1．中期财政预算应由财政部负责编制，国家发改委、国资委、国家税务总局、统计局以及中央各部委等配合。

2．中期财政预算的基本内容可包括以下几个方面：政府在预算年度（3―5年）内经济社会发展预期目标分析；经济形势分析预测；上一年度预算执行情况的总结分析；中长期预算编制指导思想、原则及政策说明；预算年度收支安排及预算收支平衡；预算年度重点项目、法定支出安排及预测等。

3．将近3―5年的重大项目、法定经费支出等排入预算，以增强预算的前瞻性，使各部门对未来几年财政收支总量做到心中有数；财政部与相关部委商讨各项支出限额，审查计划时应着重成本效益分析、财务可行性等，以有效运用分配政府预算资源。

参考文献：

[1] 苏彩足．美国联邦政府之中程计划预算机制[J]．主计月刊（台湾），2002，（558）．

[2] 财政部财政科学研究所《绩效预算》课题组．美国政府绩效评价体系[M]．北京：经济管理出版社，2004：117．

财政预算范文第3篇

一、现阶段财政预算中存在的问题

（一）会计体系结构不合理，财政资金未进行全口径预算管理

1.预算会计体系结构不合理，不能全面反映财政实际情况。我国现行的预算会计体系主要是不同行业分别执行不同的行政单位会计制度和事业单位会计制度等，财政资金没有统一在一个大会计体系里进行会计核算，而是被分割在几个会计套帐中进行核算。现行的报告体系不能及时、全面的提供全部财政资金的会计信息，不利于管理部门对财政资金的管理和监督。

2.收付实现制度会计信息质量低下，不利于财政资金管理和绩效考核。我国执行的预算会计制度是收付实现制，但该制度不能体现“收入”与“成本”的配比，没有进行同一期间内相对应的成本和费用的会计核算，不能真实反映行政事业单位绩效与发生的行政事业成本之间的关系。收付实现制相对于权责发生制，会计信息质量低下，难以反映单位经济活动的实质和全貌，不利于对整个财政、事业资金的管理和业绩考核。

3.未进行全口径预算管理，预算制度在国有企业管理方面存在缺陷。政府与国有企业在财务、财政等方面有着紧密的关系，中央企业投资项目资金的来源是公款，国有企业超标准发放工资的支出也是公款，公款的管理必须按法定程序进行。而一些国有企业并未按预算执行程序进行规范管理，因而违规发放薪酬福利等等问题依然“屡审屡犯”。政府每年给国有企业的投资、税收优惠、国有企业应上缴国家的股息和红利都未在政府预算报告中披露，中央部门和单位全资或控股企业尚未全部纳入国有资本经营预算等等。这些缺陷无不严重影响着预算的管理。

（二）预算编制透明度不高，预算编制方法陈旧

1.预算编制过粗，透明度不高。近几年中央各部门在官网上公布的本部门收支预算总表和部门财政拨款支出预算表以及后附的文字说明，虽说公开了该部门当年收入及支出的总体情况、主要支出内容。但是，很多预算支出并没有公开到具体项目，预算透明度太低。当翻开全国财政收支帐本时，“其他收入”“其他支出”等科目随处可见，而且“其他类”金额过高、占比过大，“其他类”科目究竟装了哪些收入、支出，这些都是预算管理极不透明的表现，这种不透明状况必定会掩盖一些违反财经纪律的行为。

2.预算编制看不懂，预算公开流于形式。预算文件难以被公众看懂，其一方面原因是因为政府预算是由专业人员编制的，细的数据只在各部门的部门预算和单位预算中体现，社会公众关注的内容并不能从财政总预算中读到，而且公众并不是专门从事财政工作，所以对公开的预算不能全部看懂和了解。另一方面，由于财政管理部门制定的预算编制方法过于陈旧。政府财政资金主要来源于税收，纳税人对政府资金的支出拥有知情权，因此，有权知道交给政府管理的每笔款花在了什么地方。而各部门在网上公开的预算都只是一个空洞的预算框架，没有具体反映每笔款项的支出信息。看不懂的预算公开只是流于形式，难有实际作用。

（三）预算编制和预算执行监督不力

1.对预算编制单位基本情况的真实性没有时间审查核实，部分单位虚报预算数据。由于我国的基层预算编制单位多，覆盖面广，预算审查过程中代表们没有时间一项一项下去核实。相关部门也很难做到对预算单位的相关数据资料进行全面的、深入的、细致的、实质的审查，导致有些部门虚报数据和多报预算资金的现象时有发生，所以预算审查监督的质量不高、效果不理想。如审计署在2009年对某单位2008年的预算执行情况和其他财政收支情况审计结果公示中，披露了一个单位在2007年的预算中虚报在职职工人数30人，所报预算相应多得财政资金59.1万元，另一单位在2008年预算中虚报人员经费竟达198.39万元。

2.预算执行过程中没有全面实施监控的措施，使经济活动开支的真实性、合法性和效益性等财务管理失控。财政资金管理部门没有对预算资金实行严格的、强有力的监管措施，预算单位在预算执行过程中也没有严格按财经纪律及其他规定来办理每笔经济事务。譬如科研专项经费的使用，在一些基层单位的相关部门对报销人报销审核时往往是“睁只眼闭只眼”，致使科研经费挪作他用、假发票套取科研经费等现象时有发生。

二、推进财政预算

改革的建议

（一）全面实行全口径预决算

1.把财政部作为会计主体，建立“大财政”会计体系。假设会计主体是我们进行会计核算的基本前提之一，那么我们只有首先把会计主体确定下来后，才能对主体目标及对象进行核算监督管理，才能将被审计对象的财务状况、经营成果等等进行反映和分析，管理人员才有可能从会计记录和会计报表中得到有意义的会计信息，从而作出管理、控制经济活动等决策。所以，为了更好地管理和控制政府所有的收入和支出，我们应当把财政部作为会计主体，建立“大政府”会计体系，对“大政府”预算的资金收支进行全口径核算。主体确定下来后，我们应制定统一规范的会计核算办法，对现行政府的会计制度进行补充和完善，制定一套结构科学、内容完整且适合我国国情的政府会计准则，以对使用财政资金的公开项目做到具体和细化。

2.完善会计收付实现制，逐步推行会计权责发生制，把权责发生制运用到会计核算中，以更加准确、全面地反映政府所有的职责和任务，进一步提高政府财政的透明度，控制财政风险。在执行行政事业会计制度的单位中，有些单位可部分或全部执行权责发生制，如主要依靠国家财政补助并有一定收入的事业单位就可以采用权责发生制，做到收支相抵。此外，应建立成核算体系，把权责发生制运用到核算体系中，对每项收入、成本均做到配比记帐，同时对使用的固定资产采取计提折旧法，以防止国有资产流失。

3.扩大政府会计核算涵盖的范围，实行全口径预决算。政府所有的收入和支出都要纳入预算和决算，要彻底落实预算全面性原则，建立全口径的公共预算体系。因而，为了全面核算和反映政府的经济资源占用及其使用情况、核算债务规模及其偿债情况，应扩大政府会计的核算范围。政府每年给国有企业的投资、税收优惠、国家企业应上缴国家的股息和红利、中央部门和单位全资或控股企业等等与财政资金相关联的业务，都应全部纳入政府预决算范围，且必须接受财政部门的监督管理。

4.改革现有政府会计核算体系，加强预决算科学管理与技术支撑。为了执行以“大政府”为会计主体的会计核算工作，我们必须对现有的财政总预算会计、行政单位会计、事业单位会计等状况进行分析，开发一套适合“大政府”的会计核算软件。应重新对科目代码进行编排，为方便“大政府”核算及统一汇总。具体如一级科目代码代表不同的行业如行政单位或事业单位，二级科目代码代表不同的帐户类别等等，以此类推，根据需要的顺序编排下级科目。凡是使用政府资金的各个单位的会计核算都应纳入到大会计核算系统中来，应实行联网会计核算控制管理。这样做，一是有利于财政资金管理部门对政府资金进行高效率的集中管理，使国家财政资金所有收支、财务状况等通过一个套帐便一目了然;二是有利于主管部门领导实时掌握各个部门单位的预算执行情况;三是利用发达的现代会计系统控制，对每笔发生的经济业务记载有痕，一旦出现问题便能方便快速地调查，便于对各单位的预算和执行情况全方位进行监督。

（二）预决算要做到公开和透明

1.预算编制要细化到科目，做到公开和透明。我们编制预算时要细化政府预算科目，要做到细编预算，提高预算编制质量，增加预算透明度。为此，一是预算编制时间要早。要有充分的时间来编制高质量的预算。二是应逐步完善编制细化的预算科目体系。既要按照支出功能，客观反映教育、文化、卫生、科技、国防、社会保障等各个方面的支出，还要按照经济分类，客观反映预算用于人员工资、设备购置、办公经费、事业发展、基本建设等方面的支出。另外，应编制到更具体的科目级，明细到能具体反映政府每笔款项的走向，即预算全部细化到类、款、项和科目，而且决算一定要公开到类、款、项和科目。如此，才谈得上公开和透明。

2.预决算公开内容和范围要广，要集中地点公开。构建预算透明的改革框架，从预决算的公开内容、公开范围、公开对象以及公开力度等各方面进行明确规定。除部门外，凡是动用财政资金的单位，其预决算信息都要在网上公示，接受老百姓的监督。特别是百姓关注的“三公经费”的使用、重点工程建设款、重点专项经费等资金来源及使用情况，都应附加上文字作更详细的说明。各个部门不光只在自己单位网站公开预决算，还要在财政部门指定的统一网站集中公布。这样做，既有利于公众快速获得各部门预算公开的资料，还有利于部门之间相互比较监督，更有利于民众发现问题以及时提出意见。

（三）预决算要进行审查和监督

1.发挥内部审计作用，筑好“第一道防线”。内部审计是内部控制的基础性程序，是审计机关之外的“第一道防线”。我们应该充分发挥内部审计人员的作用，一方面在目前我国相关部门尚未有足够的时间对大量预算单位报送的预算基础资料进行审核的情况下，各个预算单位应先对本部门上报的预算进行内审后再向上级部门报送，这样有利于促使各部门认真负责地做好本单位的预算工作，努力做到不虚报，不错报。另一方面，单位内部审计人员应对单位的所有经济业务进行审计，特别是重要建设项目、招投标活动等重要经济事项的审计应全过程参与，为确保财政资金高效安全运行，对经济活动进行再监督，发挥好“免疫系统”功能作用，很有必要。

2.利用社会审计力量，提高审计监督工作效率。与内部审计相比，社会审计工作人员履行审计职责时所运用的审计力量和手段较强，尤其是在工程建设等投资审计领域里，相比国家审计和本单位的内部审计，社会审计无论是资质还是人员力量动用上都具绝对优势。因此，我们一方面应在工程项目建设过程中委托社会审计机构参与全过程跟踪审计，保障项目质量和资金“双安全”，遏制政府投资建设领域腐败。另一方面，每个部门在年度终审时，应该委托社会审计对本单位的上一年度财务收支进行决算审计，审查各预算单位在预算执行过程中是否严格按财经纪律及其相关规定办理每笔经济业务。财政部门也要强制要求每个预算单位必须提供上一年度的财务收支决算的社会审计报告，将其作为一项常规性工作进行。

财政预算范文第4篇

受市政府委托，向大会报告我市20__年财政预算执行情况和20__年财政预算（草案），请予审议。并请市政协各位委员和列席会议的同志提出意见和建议。

一、20__年全市财政预算执行情况

20__年，全市各级组织坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕“一城三市”发展思路和“五大突破”奋斗目标，解放思想，开拓创新，争先进位，真抓实干，着力破解“三大难题”，全面实施“工程”，实现了全市经济的跨越式发展，地方财政收入也实现了新的突破，各项财政预算指标顺利完成。

20__年，全市实现地方财政收入 万元，完成调整后收入预算的 %，较上年实绩增长 %，增收 万元。其中：工商税收完成 万元，比上年实绩增长 %；烟叶税完成 万元，较上年 减少 %；契税、耕地占用税完成 万元，比上年实绩增长 %；非税收入完成 万元。地方财政收入加上各项上级补助收入、上年结转及调入资金，全市财政总收入为 万元。

20__年，全市地方财政支出 万元，完成调整后支出预算的%，较上年实绩增长 %，增加支出 万元。具体是：一般公共服务 万元，较上年增长 %；国防和公共安全 万元，较上年增长 %；教育 万元，较上年增长 %；科技 万元，较上年增长 %；文化体育与传媒 万元，较上年增长 %；社会保障和就业 万元，较上年增长 %；医疗卫生 万元，较上年增长 %；环境保护 万元，较上年增长 倍；城乡社区事务 万元，较上年增长 %；农林水事务 万元，较上年增长 %；交通运输 万元，较上年增长 %；工业商业金融等事务 万元，较上年增长 %；地震灾后恢复重建支出 万元，较上年增长 %；住房保障支出 万元，较上年增长 %；其他支出 万元，较上年增长 %。

分支出级次看，共完成市级支出 万元，较上年增长 %；完成乡镇级支出 万元，较上年增长 %。

地方财政支出加上各类上解支出，20__年全市财政总支出为 万元。

由于上级补助收入和上解支出在全市决算编制汇总后可能会有小的调整，财政总收入、总支出也相应会发生一些变化，届时再向市人大常委会报告。

在20__年财政预算执行工作中，我们按照保增长、保民生、保稳定的要求，积极推进各项财政改革，不断完善财政管理机制，着力提高财政科学化、精细化管理水平，认真履行公共财政职能，有力地促进了全市经济和各项社会事业发展。

(一)抓收入力度不断加大，地方财政收入突破亿元大关。以强化征管和争取资金为抓手，千方百计增加可用财力，地方财政收入首次突破亿元大关，地方可用财力突破 亿元。一是认真落实抓收入目标责任制，与各组织收入部门签订目标责任书，定期组织召开财税库联席会议，解决存在问题。督促收入进度。二是加强税收组织协调，强化对重点企业、重点行业、重大项目税收情况的监控，重视做好契税、耕地占用税征管工作，努力做到应收尽收。全年共完成各项税收收入 万元，较上年增长 %。同时，通过加强非税收入监管，挖掘增收潜力，共完成各项非常税收入 万元。坚持抓好基金会借款和政府债务清收，共回收资金 万元，缓解了财政运行的压力。三是进一步加强与省市财政部门联系，多方了解项目申报信息，督促、帮助各业务部门做好项目申报、资金争取工作。尤其是把转移支付资金的争取作为财政工作的重中之重，千方百计抓好落实。全年共争取转移支付及专项补助资金 万元，争取省市各类专款 万元，大大增加了地方可用财力，保证了工资发放、机构运转、项目建设以及市委、市政府确定的重点支出的需要。

（二）认真落实积极财政政策，支持市域经济发展取得实效。按照做大财政支出盘子的要求，紧紧围绕实施“工程”、建设“一城三市”，发挥职能作用，多方筹措资金，全力支持市域经济发展。一是创新财政支持经济发展的方式，综合运用贴息、奖励、补贴等手段，带动信贷资金和社会资本投入，放大财政资金效用。二是认真落实对企业的各项税收优惠政策，积极协助企业争取、落实农业产业化、养殖基地建设、中小企业发展、贷款贴息等扶持资金 万元，支持骨干企业实施技改项目，调整生产结构，扩大生产规模。三是严格执行家电下乡、汽车摩托车下乡等政策，共兑现补贴资金 万元，拉动消费需求持续增长。四是认真执行上级扩大投资拉动经济增长的政策，及时下拨专项资金 万元，督促、加快廉租房建设、市

医院住院楼建设、中医医院搬迁、灾后重建、危房改造等重点项目的实施，促进了全市经济快速增长。（三）大力扶持“三农”，各项财政惠农政策全面落实。一是建立财政支农资金稳定增长机制，持续增加对“三农”的投入。预算安排交售鲜奶补贴、烤烟税收奖励、购买苗木补助、疫病防治、防雹减灾体系建设等专项资金 万元，及时拨付上级安排的苹果、核桃产业化及畜牧养殖基地建设专项资金万元，促进了烤烟、奶畜、果品等特色产业快速发展。二是严格执行各项强农惠农政策，采取“一卡通”方式，及时兑现退耕还林、粮食直补、农资综合补贴、地膜玉米、良种补贴、奶牛补贴等资金 万元，增加了农民收入。三是及时拨付专项资金 万元，支持、配合相关部门抓好农业综合开发、以工代赈、移民搬迁、小型农田水利、病险水库除险加固、农村安全用水、防洪工程、乡村道路建设、沼气工程、测土配肥等项目实施，完善了农村基础设施，加快了新农村建设步伐。四是全面深化农村综合改革，突出抓好“一事一议”财政奖补试点工作，共完成项目投资 万元，其中财政补助 万元，初步建立了通过财政奖补发展农村公益事业的新机制。

(四)民生工程建设步伐加快，促进了各项社会事业发展。进一步完善民生工程建设规划、工作机制和资金投入机制，在财力十分紧张的情况下，市级预算共安排配套资金1800万元，保证了民生工程“提标、扩面、新增”的需要。一是及时安排资金 万元，大力支持养老保险制度改革，积极建立农村养老保险、城镇居民养老保险和被征地农民养老保险，进一步完善城乡低保制度，做好救灾救济、优抚、困难救助等工作，对低收入群体基本生活提供了一定的保障。二是及时筹措、拨付资金 万元，支持建成社会保障服务中心，组织开展下岗失业人员技能培训，发放创业小额贷款，促进了充分就业。三是及时安排资金 万元，进一步完善农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险和社会医疗救助制度，积极建立城乡基本公共卫生经费保障机制、医疗卫生机构补偿机制，推进基层医疗机构药品“三统一”和公立医院改革试点。四是落实农村义务教育经费 万元，拨付专项资金 万元，支持实施中小学校舍安全工程及设施配套工程，认真“蛋奶工程”惠民政策，进一步完善贫困学生教育资助体系，促进了城乡义务教育均衡发展。四是筹措资金 万元，积极支持防汛抢险和灾后重建，支持公园、水面等城市建设重点工程，保证了市上阶段性中心工作的顺利开展。

（五）预算管理制度改革扎实推进，财政资金使用效益进一步提高。一是完善预算管理体系，加强基本支出管理，认真执行“厉行节约八项规定”，严格控制车辆购置运行费、公务接待费、会议费支出，优化了财政支出结构。二是开展国库集中支付改革试点，改进预算执行工作。加强资金调度，提高了财政支出的均衡性和时效性。三是完善政府采购制度，扩大政府采购规模。加快财政信息化建设，建立行政事业单位资产管理信息系统，实现了对政府资产的规范化管理。四是搞好市、乡会计集中核算，充分发挥会计监督职能，确保了财政资金安全运行。五是完善和创新财政监督检查方式，组织开展强农惠农资金专项检查和“小金库”专项治理，积极实施财政资金绩效评价，提高了财政资金使用效益。坚持搞好会计信息质量大检查，加强财会人员后续教育，促进了各项会计制度的贯彻执行。

20__年，全市财政预算执行情况总体上是积极的、稳建的，但也存在一些不可忽视的困难和矛盾。一是地方财政收入中的一次性因素较大，财政收入的增长面临后劲不足的问题；二是由于一些项目申报时缺乏科学论证，还有一些项目在上级审批后因外部条件发生变化，项目不能正常开工建设或保持必要的进度，资金不能及时拨付到位，产生资金沉淀的现象；三是民生“工程”等政策性配套支出增长较快，特别是近几年推行的农村养老保险等各项改革都需要市级财政配套，财政保障的范围、规模越来越大。再加上重点工程资金需求量较大，财政支出的压力越来越大。对此，我们必须高度重视，在今后工作中认真加以解决。

二、20__年财政预算安排（草案）

根据市委、市政府总体部署，20__年预算安排的指导思想是：坚持以科学发展观为指导，继续实施积极的财政政策，大力培植骨干财源，狠抓地方财政增收，加大资金争取力度，不断强化财政监督，坚决压缩一般性支出，不断增加对“三农”、教育、医疗卫生、文化、社会保障的投入，为加快构建富裕和谐新市提供资金保障。

按照上述指导思想，拟定20__年预算指标如下：

全市地方财政收入预算 万元，较上年实绩增长 ％。其中：工商税收预算 万元，烟叶税 万元，契税、耕地占用税预算 万元。加上上级补助收入 万元，减去专项上解 万元，预计20__年全市年初可安排财力为 万元。

地方财政支出年初预算拟安排 万元，其中：一般公共服务 万元，国防 万元，公共安全 万元，教育 万元，科技 万元，文化体育与传媒 万元，社会保障和就业 万元，医疗卫生 万元，城乡社区事务 万元，农林水事务 万元，交通运输 万元，工业商业金融等事务 万元，环保 万元，住房保障 万元，国土资源气象事务 万元，其他支出 万元。

需要说明的是，按照“积极稳妥、有保有压、收支平衡”的编制原则，由于年初预算财力有限，在支出安排中主要考虑了人员部分及公用经费。在后面的预算执行中，将视财力情况对一些必

须的支出做出调整和安排。届时，我们将按照《预算法》的规定，报请市人大常委会进行审议。三、突出重点，力求突破，确保20__年财政预算顺利完成

20__年，全市财政工作将以市委十四届九次全会精神为指导，紧紧围绕“一城三市”发展思路和“五大突破”奋斗目标，以深化改革为动力，以管理创新为突破口，以创先争优为手段，确保各项财政预算的顺利完成，推动全市经济社会突破发展。具体抓以下几个方面的工作：

（一）狠抓财政收入，增加可用财力。加强税收及各项非税收入征管，坚持依法征管，杜绝偷税漏税，努力做到应收尽收。不断加大基金会借款及政府债务清收力度，尽力化解财政风险。进一步加强项目资金争取工作，紧紧抓住建立市级基本财力保障机制的政策机遇，继续加大争、跑的力度，努力增加地方可用财力，为加快全市经济社会发展注入活力。

（二）服务全市大局，支持经济发展。继续采取收入返还、奖励扶持、资金补助、项目支持、贷款贴息等措施，支持生产基地建设，扶持壮大重点企业，进一步做大做强奶畜、烤烟、果品、矿产、旅游等主导产业，培育稳定增长的骨干财源。认真落实招商引资优惠奖励政策，不断完善工业园区、商贸流通、旅游等基础设施，加快“一城三市”建设步伐，促进市域经济发展。

（三）优化支出结构，确保重点支出。切实加强资金调度，确保工资津贴发放、机构正常运转和重点项目建设的需要。加大对“三农”和社会事业发展、社会保障体系建设的投入，加快建立民生财政。加强对预算执行和经费使用情况的监督，加强对专项资金管理使用情况的监督，加强对财经法规贯彻落实情况的监督，防止各种浪费现象和违规违纪问题的发生，最大限度地发挥财政资金使用效益。

（四）深化财政改革，提高理财水平。按照建立公共财政体制的要求，深入推进市乡财政体制、政府预算体系、预算管理制度改革，重点搞好国库集中支付改革试点和非税收入管理改革，进一步规范会计集核算和政府采购，不断完善农村公益事业“一事一议”财政奖补机制。加快金财工程建设，全面实施信息化管理，积极推进依法理财，进一步提高财政管理的整体水平。

财政预算范文第5篇

2016年，宏观经济环境依然严峻复杂，各项财政减收增支因素十分集中。收入方面：国家推进供给侧结构性改革，实施大幅度减税降费措施，包括全面实施营改增、推进综合与分类相结合的个人所得税改革、清理取消减少收费等，这些政策在减轻企业负担的同时，也将大幅减少财政收入。综合以上因素，经过认真测算分析，2016年全县一般公共财政预算收入预期增长目标为10%。支出方面：增支政策多、刚性强。推进脱贫攻坚工程，进一步提高社会保障、教育、医疗卫生等民生政策补助标准，支持行政事业单位工资、公车和养老改革，实施“两城两基地”战略和推进“四个”建设等等，都需要大幅增加支出，收支矛盾是近年来最为突出的一年。

（一）2016年预算编制的指导思想

2016年预算编制要全面贯彻落实中央、省、市和县委县政府相关决策部署，主动适应经济发展新常态，认真落实积极的财政政策，支持推进供给侧结构性改革。完善政府预算体系，细化预算编报内容，提高年初预算到位率。优化财政支出结构，重点保障基本民生支出，严格控制一般性支出。加大财政资金统筹使用力度，盘活存量，用好增量，加快预算执行进度。强化预算刚性约束，加大预算公开力度，加强政府债务管理，有效防范财政风险，促进经济社会持续健康发展。

（二）2016年县级预算总体安排情况

1、县级一般公共预算总体安排情况

县级一般公共预算收入情况。县级一般公共预算收入预期50363万元，增长11%。加上级补助、结转资金等，收入总计224450万元。县级一般公共预算支出情况。县级一般公共预算支出224450万元，增长34.8%；加补充预算稳定调节基金，支出总计224475万元。需要说明的是，按照财政部规定，上级补助收入按市财政提前告知数安排。债务收入暂不列入年初预算，待市财政确定我县债券规模后编制预算调整方案，报县人大常委会审批。

2、县级政府性基金预算总体安排情况

2016年县级政府性基金收入预算安排32750万元。收入预算加上提前告知上级专项转移支付，2016年县级可安排基金支出40939万元，按照“以收定支、集中财力、确保重点”的原则，与公共财政资金统筹安排使用。

3、县级社会保险基金预算总体安排情况

2016年，县级社保基金收入预算66005万元，支出预算57015万元，预计基金滚存结余53264万元。分险种情况是：城镇职工基本医疗保险基金收入5984万元，支出5871万元；城镇居民医疗保险基金（含新农合）收入39958万元，支出37818万元；城乡居民基本养老保险基金收入19748万元，支出13120万元；生育保险基金收入315万元，支出206万元。2016年县级预算安排的具体情况在《预算草案》进行了详尽解释。需要说明的是，根据新预算法规定，预算年度开始后，在人大批准本预算草案前，可以预安排部分支出。2016年1-2月县级一般公共预算支出45228万元，主要用于保障1-2月份机关事业单位人员经费和机构运转。

（三）2016年主要支出政策

1、支持推动供给侧结构性改革，促进经济平稳增长

支持产业转型升级。积极发挥财政职能作用，帮助企业争取政策性资金。完善招商引资奖励政策，支持产业链招商、集群招商。加大小微企业信贷风险补偿资金投入，努力争取上级奖励资金，降低小微企业融资成本。完善信贷担保风险补偿机制，进一步缓解企业融资难题。加快产业集聚区发展。积极筹措资金，加大集聚区内基础设施和配套设施建设投入力度，不断完善投融资平台、投资担保平台、土地收储平台、人力资源平台建设，推动产业集聚区持续上规模上水平上层次、提高吸引力竞争力带动力。推动新型城镇化建设。多渠道筹措资金，重点支持城区道路、供排水、环卫等市政基础设施建设，拉大城市框架，提高城市承载能力。支持加大旧城改造、棚户区改造力度，提升城市形象，改善群众居住环境。支持文化娱乐中心等公共服务设施建设，完善城区生态宜居功能。

2、加快发展现代农业，提升“三农”发展水平

稳步提高粮食生产能力。认真实施农业综合开发、高效节水灌溉、土地整理等农业基础设施建设项目，全面提升农业基础支撑能力。支持高产创建、配方施肥、防灾减灾等科技推广，巩固提高粮食综合生产能力。支持深化农业结构调整。支持推进农村土地确权颁证工作，引导土地经营权规范有序流转。积极培育新型农业经营主体，完善财政支持政策，提高农民组织化程度。创新财政支农方式，建立农业信贷担保体系，着力解决新型农业经营主体“融资难”“融资贵”问题。加强农村公共服务体系建设。加快推进城镇基础设施和公共服务向农村延伸，推进财政奖补美丽乡村试点和建制镇示范试点建设。推进农村公路三年行动计划乡村畅通工程和农村危房改造，改善农村基础设施。安排专项资金，深入开展农村人居环境综合整治，改善农村人居环境。支持打好脱贫攻坚战。按照精准扶贫、精准脱贫的基本方略，加大扶贫开发财政资金投入，财政支农投入新增部分重点用于扶贫开发，一般性转移支付、涉及民生的专项转移支付进一步向贫困地区倾斜。按照“转、扶、搬、保、救”的要求，提高资金使用的针对性有效性。

3、强化基本民生保障，提高公共财政保障能力

优先保障教育发展。支持实施学前教育三年行动计划。继续将城乡义务教育资源均衡配置作为改革重点，调整城乡义务教育经费保障机制，统一城乡义务教育“两免一补”和公用经费基准定额政策。研究制定普通高中生均公用经费基准定额，鼓励对建档立卡的家庭经济困难学生免学费。加强教师队伍建设，支持实施“特岗教师”等计划。支持职业教育发展，提升职业教育整体办学质量和水平。加强就业和社会保障。完善创业扶持政策，加强对灵活就业、新就业形态的支持。全面落实机关事业单位养老保险制度改革和职业年金制度。落实优抚对象等人员抚恤和生活待遇，建立困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴制度,继续做好困难群众生活保障。提高城乡低保补助水平，建立健全经济困难的高龄、失能老年人补贴制度，积极推进政府购买养老服务工作。支持医疗卫生体制改革。完善城乡居民基本医疗保险筹资机制，提高财政补助和个人缴费标准。推进公立医院和基层医疗卫生机构改革，结合新型城镇化，调整优化医疗资源布局，建立有序分级诊疗格局。推动生育保险和医疗保险合并实施。积极推进公立医院经费核拨机制改革。进一步改善生态环境。强化绿色发展理念，不断完善有利于绿色发展的政策和制度体系。支持环境监测体制改革。完善财税支持政策，持续支持实施蓝天、碧水、乡村清洁工程。实施环境综合整治和林业生态建设，支持卫生县城和森林城市创建工作。加大节能产品、环境标志产品政府优先或强制采购力度。

二、深化财税体制改革和加强预算管理的主要措施